registro de apuração de icms

UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIÁS

UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE CALDAS NOVAS

ANNA PATRÍCIA

CAMILA FALCÃO

DAVID JUNIO

ELIZANGELA LOPES

MARIA HELENA

RONE POLONIATO

LIVRO DE REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS

CALDAS NOVAS

2012

Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e

Serviços

Exemplos de Incidências (Aonde é aplicado)

Destinação

Lançamento mensal dos totais dos valores

contábeis e os dos valores fiscais relativos

ao ICMS;

Operações de entradas e saídas de

mercadorias, bem como das prestações de

serviços de transporte interestadual e

intermunicipal e de comunicação utilizados

ou prestados,

Registro

Neste livro serão

registrados os débitos e

os créditos fiscais a

apuração dos saldos e

os dados relativos às

guias de informação e

as guias de recolhimento

do imposto.

Escrituração

Contabilização

Nas compras, o ICMS

pode ser registrado em

conta do ativo circulante;

nas vendas, o ICMS

destacado constituirá

parcela da conta redutora

da receita bruta, como

imposto incidente sobre

vendas que é, para

chegar-se à receita

líquida.

"Compras" .................... 880.000,00

"C/C ICMS" .................. 120.000,00

a "Caixa" ........................ 1.000.000,00

Ex: Na aquisição de mercadorias, com crédito de ICMS a 12%:

Visão Geral

Um bom exemplo é a venda para ZFM (Zona Franca de Manaus), onde possui isenção do ICMS. 

Em via de regra seriam movimentações que não estariam sujeitas a fato gerador de ICMS

Comum em remessas, de ativo imobilizado, ou remessa para industrialização, onde o ICMS fica suspenso para recolhimento subsequente.

ICMS aplicado por região

Arrecadação em agosto de 2011

ZANLUCA, Júlio César. ICMS Teoria e Prática: Portal Tributário Editora;

http://www.lgncontabil.com.br/icms/apuracaoicms.html

http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr304a305.htm

http://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.html

http://www.brasilescola.com/economia/icms.htm

Referências