registro de apuração de icms
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UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIÁS
UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE CALDAS NOVAS
ANNA PATRÍCIA
CAMILA FALCÃO
DAVID JUNIO
ELIZANGELA LOPES
MARIA HELENA
RONE POLONIATO
LIVRO DE REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS
CALDAS NOVAS
2012
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e
Serviços
Exemplos de Incidências (Aonde é aplicado)
Destinação
Lançamento mensal dos totais dos valores
contábeis e os dos valores fiscais relativos
ao ICMS;
Operações de entradas e saídas de
mercadorias, bem como das prestações de
serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação utilizados
ou prestados,
Registro
Neste livro serão
registrados os débitos e
os créditos fiscais a
apuração dos saldos e
os dados relativos às
guias de informação e
as guias de recolhimento
do imposto.
Escrituração
Contabilização
Nas compras, o ICMS
pode ser registrado em
conta do ativo circulante;
nas vendas, o ICMS
destacado constituirá
parcela da conta redutora
da receita bruta, como
imposto incidente sobre
vendas que é, para
chegar-se à receita
líquida.
"Compras" .................... 880.000,00
"C/C ICMS" .................. 120.000,00
a "Caixa" ........................ 1.000.000,00
Ex: Na aquisição de mercadorias, com crédito de ICMS a 12%:
Visão Geral
Um bom exemplo é a venda para ZFM (Zona Franca de Manaus), onde possui isenção do ICMS.
Em via de regra seriam movimentações que não estariam sujeitas a fato gerador de ICMS
Comum em remessas, de ativo imobilizado, ou remessa para industrialização, onde o ICMS fica suspenso para recolhimento subsequente.
ICMS aplicado por região
Arrecadação em agosto de 2011
ZANLUCA, Júlio César. ICMS Teoria e Prática: Portal Tributário Editora;
http://www.lgncontabil.com.br/icms/apuracaoicms.html
http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr304a305.htm
http://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.html
http://www.brasilescola.com/economia/icms.htm
Referências