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Prefeitura Municipal de Tapes

“Unidos somos mais fortes”Administração 2009-2012

Avaliação das Metas Fiscais1º Quadrimestre/2010

AUDIÊNCIA PÚBLICA

AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS

1º QUADRIMESTRE DE 2010

Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos por meio deste documento o Relatório de Avaliação das Metas Fiscais referentes ao 1º quadrimestre do ano de 2010, demonstrando nesta Audiência Pública, na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º, Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal nº. 101/2000, que determina ao Poder Executivo demonstrar e avaliar o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.

Os números, originários dos relatórios resumidos da execução orçamentária do primeiro e do segundo bimestre de 2010, para melhor entendimento, estão apresentados com informações detalhadas dos resultados e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa. Cumpre informar que, em razão da população ser inferior à 50.000 habitantes, de acordo com o art. 63 da Lei nº. 101/2000, optamos pela divulgação semestral dos demonstrativos de que trata o art. 53 e 54 da mesma lei. Assim, a presente avaliação fica circunscrita a análise do Balanço Orçamentário e do Demonstrativo da execução das Despesas por Função/Sub-função, publicados no primeiro e segundo bimestre de 2010.

1. RECEITA

Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, correspondente ao somatório das receitas correntes e de capital, excluídas as deduções para o Fundeb e da Lei Complementar nº 91/97, foi estimado na lei de orçamento para o exercício de 2010 no montante de R$ 22.303.950,00. A receita efetivamente realizada no período de janeiro a abril de 2010 foi de R$ 7.220.077,17, tendo sido arrecadado, portanto, 32,37% da meta anual.

QUADRO 1 – DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA:

O total das Receitas Correntes previstos para o período considerado (janeiro a abril), de acordo com a programação financeira, foi de R$ 7.434.650,00. Os valores realizados corresponderam a R$ 7.220.077,17, ficando 2,89% abaixo da meta estabelecida. Nesse grupo, as receitas mais significativas são as Receitas de Transferência e as Receitas Tributárias, que figuram, respectivamente, com 86,41% e 14,38% do total da receita orçamentária realizada, sobressaindo-se a redução das receitas de transferências que apresentaram variação negativa de 2,32% em relação ao previsto para o período, correspondendo a 31,01% do valor projetado para o exercício.

Conforme o balancete divulgado, a Receita Tributária atingiu até o final do quadrimestre em análise montante de R$ 1.038.515,88, que, representa 45,19% do valor estimado para o ano.

O IPTU arrecadou 60,45% da meta anual, ou seja, previa-se o ingresso de R$ 890.000,00, tendo sido arrecadados R$ 537.964,53, fruto das ações de governo desenvolvidas pela Secretaria da Fazenda.

Do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis – ITBI – tem uma receita estimada para o ano de R$ 250.000,00, tendo sido arrecadado no período R$ 98.738,20, ou seja, 39,50% do valor previsto para 2010. Essa receita esta diretamente ligada ao mercado imobiliário que, neste momento, encontra-se aquecido.

Em relação ao ISSQN, a arrecadação no período foi de R$ 218.427,35, o que representa 34,40% da previsão anual.

As Taxas apresentaram o ingresso de R$ 155.286,16 contra uma projeção de R$ 435.000,00. Arrecadou-se, portanto, 35,70% da meta anual.

QUADRO 2 – RECEITAS TRIBUTÁRIAS – PREVISTAS E REALIZADAS:

DISCRIMINAÇÃOPrevisão para

o ExercícioRealizado no

Período(Jan a Abr/2010)

%Real / Progr.

Impostos 1.862.000,00 883.229,72 47,43% I P T U 890.000,00 537.964,53 60,45% I S S 635.000,00 218.427,35 34,40% I T B I 250.000,00 98.738,20 39,50% I R R F 87.000,00 28.099,64 32,30%Taxas 435.000,00 155.286,16 35,70% Taxa p /Exercício Poder de Policia

103.000,00 14.734,93 14,31%

Taxa p/ Prestação de Serviços

322.000,00 140.551,23 43,65%

Contribuição de Melhoria 1.000,00 0,00 0,00Total das Receitas Tributárias

2.298.000,00 1.038.515,86 45,19%

As Receitas de Contribuições acumularam no ano, até o mês de abril, o valor R$ 256.713,64, correspondendo a 33,25% da previsão anual. A receita mais expressiva nesse grupo, decorrente da Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Publica, arrecadou R$ 100.525,84, correspondendo a 33,51% da projeção anual.

Transferências Correntes

No grupo das Transferências Corrente da União, o item mais significativo se refere às transferências constitucionais do Fundo de Participação dos Municípios – F P M -, que realizou R$ 2.547.787,16 no período, correspondendo a 26,88% da previsão anual. A estimativa dessa receita considerou as informações fornecidas pela Coordenadoria de Programação Financeira da Secretaria do Tesouro Nacional – STN -, a qual estimou uma variação positiva referente às transferências aos Estados e Municípios, a qual não se confirmou neste primeiro quadrimestre, ficando R$ 611.296,17 abaixo do estimado.

A compensação Financeira da Lei Complementar 87/96 – Lei Kandir – realizou 34,68% do valor previsto.

As Transferências do SUS demonstraram uma realização de 31,46% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 330.655,65.

As Transferências do FNAS demonstraram uma realização de 13,28% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 15.009,25.

As Transferências do FNDE demonstraram uma realização de 27,52% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 117.336,25.

QUADRO 3 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES – PREVISTAS E REALIZADAS:

Nas Transferências do Estado, deve ser destacada a participação do Município no ICMS, cujos valores transferidos no período em análise, foram de R$ 1.675.878,45, ou seja, 35,28% da expectativa inicial, que era de R$ 4.750.000,00. O Comportamento dessa receita está diretamente ligado ao índice de participação do Município, que sofreu um acréscimo de 4,40% em relação ao ano anterior e, também, do comportamento da atividade econômica no Estado.

O IPVA, para um valor anual projetado de R$ 520.000,00 arrecadou R$ 239.750,83, ou seja, 46,11%. Considerando o desconto para pagamento a vista no período a arrecadação superou o previsto.

3. DESPESA

Considerando todas as fontes de recursos, a Despesa Total liquidada, no período de janeiro a abril de 2010, apresentou uma execução inferior a Receita Total realizada menos as Receitas. Em valores acumulados, a correlação despesa total/receita total foi de R$ 6.381.000,12/R$ 7.800.470,66, demonstrando um superávit na execução orçamentária de R$ 1.419.470,54. Esse resultado permite confirmar o atingimento das metas programadas para o período.

As Despesas Liquidadas, no acumulado do ano até abril de 2010 totalizaram R$ 6.381.000,12, valor equivalente a 26,14% da previsão para o período. O total das despesas correntes realizadas foi de R$ 6.172.545,17, correspondendo a 27,00% da projeção. As despesas de capital totalizaram R$ 208.454,95, confrontadas com a previsão de R$ 598.700,00 para o exercício representando 34,82% do valor previsto.

As despesas com a Amortização da Dívida, com valor de R$ 103.181,48, representaram um desembolso correspondente a 40,95% do total programado.

Já em relação às despesas com investimentos com o valor projetado de R$ 346.700,00, apresentando uma liquidação de R$ 105.273,47. Essa situação decorre do desempenho positivo da receita no período. Em termos analíticos, os principais investimentos realizados pela administração, no período em análise, foram os seguintes: Parte Construção Ginásio de Esportes Escola Municipal Martha Pereira Barbosa; Humanização da Creche Wolf; Ampliação da E.M.E.F.José Divino Barbosa Pereira;

QUADRO 4 – RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (TODAS AS FONTES DE RECURSOS MENOS RPPS):

Conforme demonstrativo específico, divulgado no Relatório Resumido da Execução Orçamentária, as despesas com Manutenção e desenvolvimento do Ensino, apuradas conforme o Parecer Coletivo nº 001/2003 do Tribunal de Contas do Estado, no acumulado do ano, totalizaram R$ 1.063.423,59, o que corresponde a 18,99% da Receita de Impostos e Transferências. Observa-se, nesse caso, que o Município não atendeu o limite de 25% estabelecido pela Constituição Federal, o que deverá ser recuperado nos dois últimos quadrimestres, a exemplo dos anos anteriores.

Particularmente no tocante ao FUNDEB, em função do número de alunos matriculados na educação básica pública, o Município foi superavitário. Assim, o ganho foi computado nos gastos com a educação para fins de apuração dos limites. Cabe ainda destacar que, de acordo com o art. 22 da Lei Federal 11.494/2007, uma parcela não inferior a 60% do total recebido desses recursos deve ser aplicada na remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública.

Nesse quesito, e de acordo com os relatórios publicados, o Município despendeu, até o final do quadrimestre em análise, o montante de R$ 439.962,24 que corresponde a 44,08% dos recursos do referido fundo, inferior, portanto ao dispositivo legal supracitado, devendo ser atendido o mínimo exigido nos dois quadrimestres seguintes.

Os gastos com saúde, conforme dados fornecidos ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul atingiram o montante de R$ 1.064.500,00, o que corresponde a 19,01% sobre a receita Líquida de Impostos e Transferências. Observa-se, portanto, o cumprimento do mínimo de 15% estabelecido na Emenda Constitucional nº 29/2000.

CONCLUSÃO Os resultados apresentados permitem concluir que as metas de arrecadação e o limite de gastos estabelecidos na programação financeira foram atendidos, evidenciando, assim, a desnecessidade de ajustes na execução orçamentária para fins de atingimento das metas fiscais de resultado primário e resultado nominal estabelecidos, bem como para o atendimento dos requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Tapes/RS., em 21 de maio de 2010.

Sylvio Tejada Xavier Cláudio Luis da Silva Borba José Fernandes PedrosoPrefeito Municipal Secretário da Fazenda Contador CRC/RS 58.493

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