nf-e - danfe anderson y. shimizu claudiomiro c. lopes juliana klock rafael a. de souza

NF-e - DANFE

ANDERSON Y. SHIMIZU

CLAUDIOMIRO C. LOPES

JULIANA KLOCK

RAFAEL A. DE SOUZA

NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-e)

INTRODUÇÃO

A nota fiscal eletrônica é um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletrônico.

NOTA FISCAL ELETRONICA

USO

Seu intuito é de documentar operações de circulação de mercadorias ou de prestação de serviços ocorrida de modo fiscal;

NOTA FISCAL ELETRONICA

GARANTIA E VALIDAÇÃO

• Assinatura digital do remetente (Certificado) ;

• Pela recepção;

• Pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do

Fato Gerador.

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OBJETIVOS • Implantação de um modelo nacional de documento fiscal eletrônico

• Substituição da sistemática atual de emissão do documento fiscal em papel

• Reduzir custos

• Simplificar as obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo o acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco.

DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

FUNÇÕES• Contém a chave numérica com 44 posições para consulta das informações da Nota Fiscal Eletrônica (Chave de Acesso);

• Acompanha a mercadoria em trânsito, fornecendo outras informações básicas sobre a operação em curso (emitente, destinatário, valores, etc.);

• Auxilia na escrituração das operações documentadas por NF-e, no caso do destinatário não ser contribuinte credenciado a emitir NF-e.

DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

CARACTERÍSTICAS

O documento deverá ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho A4, em única via, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulário de segurança, formulário contínuo ou formulário pré-impresso.

EXEMPLO DANFE

EXEMPLO DANFE

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OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: É definida pela Classificação Nacional de Atividades

Econômicas (CNAE), base no Protocolo ICMS nº 42/2009.

Com bases nos Protocolos de ICMS nº 10/07.

• 5 em abril/2008

• 9 em dezembro/2008

• 25 em abril/2009

• 5 em setembro/2009

NOTA FISCAL ELETRONICA

OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: Atualidade dos protocolos de obrigatoriedade com base no Protocolo ICMS nº 42/2009

• 1º de abril de 2010; • 1º de julho de 2010; e • 1º de outubro de 2010.

Há também o Protocolo de ICMS nº 82/2010, de 26 de março de 2010, publicado em 16 de junho de 2010, há novas atividades (CNAE), cuja obrigatoriedade de utilização da NF-e iniciou-se em 1º de dezembro de 2010.

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NÃONÃO OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e: O Protocolo ICMS nº 192, de 30 de novembro de 2010, a

NÃO obrigatoriedade de emissão de NF-e se aplica:

• Micro empreendedor Individual (MEI) (art. 18-A da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006)

• Produtor rural não inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica.

• Vendas ambulantes • Produtores de água ardente com receita m

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NÃONÃO OBRIGATORIEDA DE EMISSÃO DE NF-e

• Compra de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg.

• Cemitério, desde que não esteja enquadrado no CNAE.

• Nas operações internas, em que o remetente esteja dispensado da emissão de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo à efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A.

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MAPEAMENTO PRINCIPAL Revisão dos cadastros das operações realizadas

pela empresa, verificação das demais bases de informações, como:

• Operações • Clientes • Produtos e serviços • Fornecedores e prestadores de serviços

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TABELAS AUXILIARES (mapeamento)

• CFOP

• CST

• Código do Município (IBGE)

• Código do País

• Alíquotas

NOTA FISCAL ELETRONICA

TABELAS AUXILIARES (mapeamento)

• NCM

• Condições de Pagamento

• Tabelas de Negociação (descontos)

• Plano de Contas

• Disponibilização de Cadastros de Contribuintes (para fins de verificação de clientes e fornecedores)

NOTA FISCAL ELETRONICA

CREDENCIAMENTO: Divide-se em:

• Requerimento; pedido formalizado, através da Internet, pelo estabelecimento

• Homologação Técnica; é uma fase preparatória para a emissão de NF-e, assim como verificação do sistema de emissão para ver se atende aos requisitos mínimos exigidos.

O estabelecimento deverá ainda efetuar o “Pedido/Comunicação de Uso de Sistema de Processamento de Dados

NOTA FISCAL ELETRONICA

CERTIFICADO DIGITAL:

• Disponibilizado pelo ENCAT

• por Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira

• deverá conter o CNPJ do estabelecimento

NOTA FISCAL ELETRONICA

BENEFÍCIOS PARA EMITENTES:

• Redução de custos (Impressões, papel, correio, etc.)

• Simplificação de obrigações, como dispensa de AIDF • Redução em paradas Postos Fiscais de Fronteira;

NOTA FISCAL ELETRONICA

BENEFÍCIOS PARA RECEPTOR

• Eliminação de digitação

• Antecipação dos dados na logística

• Redução de erros ortográficos

• Incentivo a relacionamentos de eletrônicos com

fornecedores

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BENEFÍCIOS SOCIEDADE:

• Redução destruição ecológica

• Criação de novas tecnologias

• Melhor administração tributária governamental

• Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal

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BENEFÍCIOS PARA GOVERNO

• Melhoria no controle fiscal • Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal

• Redução de custos • Diminuição da sonegação de imposto • Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Secretaria da RFB (Sistema Público de Escrituração Digital – SPED).

Padrão XML e TAGs

XML (Extensible Markup Language) é uma linguagem universal para permitir a troca de informações de forma estruturada através da Internet.

TAGs são estruturas de linguagem de marcação que consistem em breves instruções, tendo uma marca de início e outra de fim.

Exemplo de Arquivo XML

Forma de Envio das Informações

O processo de transmissão da NF-e em si deve ser realizado em lotes, podendo, cada um, conter até 50 NF-e (ou seja, pode conter até mesmo uma única NF-e), não devendo, entretanto, exceder o tamanho máximo de 500 Kbytes.

Consulta da NF-e na Internet

Na consulta na Internet não é possível imprimir a imagem ou representação gráfica da NF-e, mas apenas visualizar suas informações.

pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias após a recepção pela SEFA.

Cancelamento da NF-e

Somente poderá ser cancelada uma NF-e cujo uso tenha sido previamente autorizado pelo Fisco (protocolo “Autorização de Uso”) e desde que não tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda não tenha ocorrido a saída da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo máximo para cancelamento de uma NF-e é de 168 horas a partir da autorização de uso.

CONCLUSÃO

Concluímos que o DANFE é o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica, que contem uma representação gráfica simplificada da NF-e e deve acompanhar o trânsito da mercadoria contendo a chave de acesso e o código de barras para que se consulte a NF-e.