gmpe aula 2 (1ª unidade)

Regime tributário específico e benefícios da Lei geral.

• Redução de Impostos (Simples Nacional);

• Desburocratização;• Facilidades para acesso

ao mercado, crédito e a justiça;

• Estimulo a inovação e a exportação.

6,1 milhões de empresas urbanas formais; 4,1 milhões de pequenas propriedades rurais; 10,3 milhões de empreendimentos informais.

e representam...• 99,1% das empresas urbanas;• 85% dos estabelecimentos rurais do País.

porém detém apenas:• 20% do PIB;• 2% das exportações;• 29,4% das Compras Públicas.

ELAS SÃO …

Principais problemas enfrentados pelas MPE.

Burocracia excessiva. Alta carga tributária. Dificuldade de acesso aos

serviços financeiros e à

inovação tecnológica. Mercado restrito. Falta de Políticas Públicas a

seu favor.

Problemas que afetam a competitividade das

• São a maioria• Geram empregos• Aumentam a arrecadação• Promovem a inclusão

social

POR QUE AS MPE SÃO

IMPORTANTES???

POR QUE AS MPE SÃO IMPORTANTES?

• Porque são maioria Quase 100% das empresas das pequenas

cidades brasileiras são MPE.São as Micro e Pequenas Empresas que movimentam a economia local.

Fonte: CAGED/MTE

Na última década, de cada 10 empregos, 9 foram gerados pelas MPE.

• Porque geram emprego

O aumento da arrecadação possibilita mais investimentos públicos, visando a melhoria da infra-estrutura local e da qualidade de vida das pessoas.

Aumento da base PJPessoas com emprego

e renda

MPE fortalecidas

• Porque aumentam a arrecadação municipal

• Por que promovem a inclusão social

Diminuição da assistência social pública;

Primeiro emprego.

•Competição estimula as grandes empresas a inovarem

•MEPPs têm estrutura mais flexível o que facilita às mudanças, ou seja, à inovação

Estímulo à inovação e ao crescimento econômico

Importância das MEPPS

A Importância das micro e pequenas empresas não era um consenso até

recentemente

Anos 50

• Havia pouca confiança nos empresários e no comércio internacional

• O Estado é que tinha o papel de gerar desenvolvimento econômico

As MEPPs na Política Econômica

As pequenas e médias empresas não eram importantes

• As pequenas e médias empresas existiam para gerar emprego de baixa qualidade no período de transição da economia agrícola para a economia industrial

Anos 80

• Pequenas e médias têm papel distinto das grandes empresas

• Apoio às pequenas e médias empresas por instituições internacionais

• Poder de mercado é importante para inovação, mas excesso de poder de mercado é prejudicial

“viva e deixe viver”

Monopolista prefere inovar menos e lucrar mais, aproveitar ao máximo a vida útil do capital, da tecnologia, de modo a reduzir o custo médio no tempo.

Anos 90

• Consenso na importância das pequenas e médias empresas

• No entanto, não há consenso na melhor forma de apoiar as pequenas e médias

• Banco Mundial: O mais importante é o ambiente empresarial.

• Como as pequenas e médias empresas sofrem mais, devem ter uma regulamentação distinta.

Por que as micro e pequenas empresas precisam ser apoiadas?

As micro e pequenas empresas respondem por menos de 15% do PIB industrial.

Perfil da indústria brasileiraPerfil da indústria brasileira

5,17,0

Pequena

Média

Grande

Fonte: Estimativa com base na PIA 2004 / IBGE

Mortalidade das MPE’s

Pesquisa de sobrevivência e mortalidade das MPE’s no MS (SEBRAE Nacional - 2007), no primeiro ano de atividade.

ENQUADRAMENTO E BENEFÍCIOSLEI GERAL DA MICRO E PEQUENA EMPRESA

FORMALIZAÇÃO DO NEGÓCIO

Benefícios:

•Regime unificado de apuração e recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos estados do Distrito Federal e dos municípios, inclusive com simplificação das obrigações fiscais acessórias;

•Simplificação do processo de abertura, alteração e encerramento das MPEs;

Benefícios:

• Facilitação do acesso ao crédito e ao mercado;

• Preferência nas compras públicas;

• Estímulo a inovação tecnológica;

• Regulamentação, criando condições para formalização.

Benefícios:

•Desoneração tributária das receitas de exportação;

•Dispensa do cumprimento de certas obrigações trabalhistas e previdenciárias;

•Incentivo ao associativismo na formação de consórcios para fomento de negócios;

CLASSIFICAÇÃO

Fonte: NOVO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

Empresário: 1 pessoa – comércio, indústria e serviço

Não há a presença de sócios e o proprietário assume integralmente a responsabilidade pelos resultados e riscos, de forma ilimitada.

CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Empresarial: 2 ou mais pessoas - comércio, indústria e serviço

A atividade empresarial é representada pelos seus administradores, e quem responde pelas dívidas contraídas é o patrimônio da sociedade. A responsabilidade dos sócios é limitada.

CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Simples: 2 ou mais pessoas

Formadas por profissionais liberais, desde que o exercício da profissão não constitua elemento de empresa, somente a atividade de serviços.

CLASSIFICAÇÃO

Microempreendedor Individual (MEI): 1 pessoa

Empreendimento com faturamento de até R$ 36.000,00/ano Não pode ter sócio e deve ter no máximo um funcionário.

CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Anônima (S/A):

Constituição de empresas com capital social não atribuído a um nome específico, mas dividido em ações, transacionadas livremente, sem necessidade de escritura pública ou ato notarial. Por ser uma sociedade de capital, prevê a obtenção de lucros a serem distribuídos aos acionistas.

CLASSIFICAÇÃO

Sociedade Cooperativa: É constituída por 20 pessoas (mínimo)

Associação autônoma de pessoas para satisfazer aspirações e necessidades em empresa de propriedade comum. Auto-gestionária, cada sócio tem o mesmo poder de decisão e o controle é democrático.

De acordo com a finalidade

Com Fins Lucrativos:

•Empresário•Sociedades Simples e Empresarial•Microempreendedor Individual (MEI)•Sociedade Anônima (S/A)

De acordo com a finalidade

Sem Fins Lucrativos:

• Cooperativas• Associações

EMPRESÁRIO

• Prefeitura Municipal• Junta Comercial – ME ou EPP• Receita Federal – CNPJ – ME ou EPP• Secretaria da Fazenda Estadual• INSS• Sindicato Patronal

SOCIEDADE EMPRESARIAL

• Prefeitura Municipal• Junta Comercial – ME ou EPP• Receita Federal – CNPJ – ME ou EPP• Secretaria da Fazenda Estadual• INSS• Sindicato Patronal

SOCIEDADE SIMPLES

• Prefeitura Municipal• Cartório de Registro de Pessoa Jurídica

Receita Federal – CNPJ• INSS• Sindicato Patronal

MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI)

• Junta Comercial• O processo de abertura da empresa vai ser

simplificado.

AUTÔNOMO – Pessoa Física

• Prefeitura Municipal• INSS• Órgão que representa a categoria

profissional (Conselho Regional, Sindicato ou Associação)

OUTRAS EXIGÊNCIAS DEPENDENDO DA ATIVIDADE.

• Vigilância Sanitária;• Órgão Estadual de Fiscalização das Atividades Industriais e

Poluidoras;• Ministério da Agricultura;• Ibama / Imasul;• Polícia Federal;• Corpo de Bombeiro;• Conselho Regional da Categoria Profissional;• Embratur;• Siscomex.

Empreendedor Individual

• O QUE É EMPREENDEDOR INDIVIDUAL ?• Considera-se EI o empresário individual a que se refere o art.

966 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Código Civil, que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 36.000,00 e que seja optante pelo Simples Nacional.

• QUAL A LEI QUE INSTITUIU O EMPREENDEDOR INDIVIDUAL ?• A Lei Complementar no. 128/2008 que alterou a Lei Geral da

Micro e Pequena Empresa (Lei Complementar nº 123/2006).

• Alguns exemplos :• ABATEDOR DE AVES• ABATEDOR DE AVES COM COMERCIALIZAÇÃO DO PRODUTO• ACABADOR DE CALÇADOS• AÇOUGUEIRO• ADESTRADOR DE ANIMAIS• ADESTRADOR DE CÃES DE GUARDA• AGENTE DE CORREIO FRANQUEADO• AGENTE DE VIAGENS• AGENTE FUNERÁRIO• AGENTE MATRIMONIAL• ALFAIATE• ALINHADOR DE PNEUS

• O EI, antes de se formalizar, deve verificar na Prefeitura se naquele endereço residencial pode ser instalado seu negócio.

• O Município poderá conceder Alvará de Funcionamento Provisório para o Empreendedor Individual:

• I - instalado em áreas desprovidas de regulação fundiária legal ou com regulamentação precária;

• II - em residência do Empreendedor Individual, na hipótese em que a atividade não gere grande circulação de pessoas.

• QUAL A RECEITA BRUTA ANUAL DO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL - EI?

• A receita bruta anual (de janeiro a dezembro) do EI não poderá ultrapassar R$ 36.000,00. Caso o EI se formalize no decorrer do ano, a receita bruta de R$ 36.000,00 será proporcional aos meses após formalização.

• Por exemplo: 36.000,00 / por 12 meses = 3.000,00 por mês. Logo, se uma empresa for registrada em abril, a receita bruta não poderá ultrapassar R$ 27.000,00 (3.000,00 x 9 meses = 27.000,00).

• SE A PESSOA ESTIVER ENQUADRADA NA LEI DO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL E ESTOURAR A COTA DE 36 MIL ANUAL O QUE OCORRE?

• Nesse caso temos duas situações:• 1º) O faturamento foi maior que R$ 36.000,00, porém não ultrapassou R$

43.200,00. Nesse caso o seu empreendimento passará a ser considerado uma Microempresa. A partir daí o pagamento dos impostos passará a ser de um percentual do faturamento por mês, que varia de 4% a 17,42%, dependendo do tipo de negócio e do montante do faturamento. O valor do excesso deverá ser acrescentado ao faturamento do mês de janeiro e os tributos serão pagos juntamente com o DAS referente àquele mês.

• 2ª) O faturamento foi superior a R$ 43.200,00. Nesse caso o enquadramento no Simples Nacional é retroativo e o recolhimento sobre o faturamento, conforme explicado na primeira situação, passa a ser feito no mesmo ano em que ocorreu o excesso no faturamento, com acréscimos de juros e multa.

• Por isso, recomenda-se que o empreendedor, ao perceber que seu faturamento no ano será maior que R$ 43.200,00, inicie imediatamente o cálculo e o pagamento dos tributos acessando diretamente o Portal do Simples Nacional, no endereço www.receita.fazenda.gov.br.

• COMO FAREI PARA SAIR DO EI QUANDO ULTRAPASSAR O FATURAMENTO? TEREI QUE PAGAR? PRECISAREI PEDIR OU É AUTOMÁTICO?

• O Empreendedor é obrigado a comunicar o seu desenquadramento como EI por excesso de receita bruta (faturamento maior do que R$ 36.000,00 por ano). Este comunicado deve ser realizado na Receita Federal do Brasil.

• POSSO PRESTAR SERVIÇOS A OUTRAS EMPRESAS?• Sim. Contudo, o Empreendedor Individual não poderá realizar cessão ou

locação de mão-de-obra. Isso significa que o benefício fiscal criado pela Lei Complementar 128/2008 é destinado ao empreendedor e não à empresa que o contrata. Significa, também, que não há intenção de fragilizar as relações de trabalho, não devendo o instituto ser utilizado por empresas para a transformação em Empreendedor Individual de pessoas físicas que lhes prestam serviços.

• É permitido que o Empreendedor Individual - EI, no seu ramo de negócio, venha a ser fornecedor ou prestador de serviço para pessoas físicas ou para uma ou mais empresas, emitindo notas fiscais.

• O que NÃO é permitido é que o vínculo empregatício (emprego com carteira assinada) seja substituído pela condição de EI, pois o benefício fiscal criado pela Lei Complementar 128/2008 é destinado ao empreendedor e não às empresas que o contratem.

• TENHO QUE TER ALGUM CONTROLE DO MEU FATURAMENTO / RECEITA E NOTAS EMITIDAS?

• Sim, mensalmente o EI deverá preencher um relatório de quanto o empreendimento faturou, com emissão de notas fiscais e sem a emissão de notas fiscais. Pode ser de próprio punho e não precisa ser enviada a nenhum órgão, basta guardá-lo. Além disso, o empreendedor deverá manter as notas fiscais de suas compras e vendas.

• PRECISO INFORMAR ALGUM ÓRGÃO FEDERAL, ESTADUAL OU MUNICIPAL SOBRE MEU FATURAMENTO?

• Sim, apenas para a Receita Federal do Brasil. Uma vez por ano o Empreendedor Individual deverá fazer uma declaração do seu faturamento, também pela internet e nada mais. Essa declaração deverá ser feita até o último dia do mês de janeiro de cada ano.

• COMO VAI FUNCIONAR PARA O AMBULANTE QUE TRABALHA NA RUA?• Antes de se formalizar, o ambulante, com ou sem lugar fixo, deverá

verificar na Prefeitura se pode exercer sua atividade no local escolhido. A obtenção do CNPJ, a inscrição na Junta Comercial e o Alvará Provisório não dispensam o atendimento às normas de ocupação dos Municípios, que devem ser observadas e obedecidas.

• QUAIS IMPOSTOS DEVEM SER PAGOS PELO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL - EI? QUAIS SÃO OS VALORES E OS VENCIMENTOS?

• Após a formalização, serão cobrados do EI apenas valores simbólicos para o Município (R$ 5,00 de ISS) e para o Estado (R$ 1,00 de ICMS). Já o INSS será reduzido a 5% do salário mínimo (R$ 27,25). Com isso, o EI terá direito aos benefícios previdenciários. O vencimento dos impostos é até o dia 20 de cada mês

• COMO FAÇO O PAGAMENTO DOS IMPOSTOS DEVIDOS PELO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL - EI?

• Para o pagamento dos impostos e contribuições o EI deve imprimir a guia de pagamento (DAS) disponibilizada no Portal do Empreendedor e deve efetuar o pagamento na Caixa Econômica Federal, Banco do Brasil e casas lotéricas.

• PARA IMPRIMIR O DAS (DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO SIMPLIFICADA) É NECESSÁRIO ESTAR CADASTRADO NO SIMPLES NACIONAL? COMO FAZER ESSE CADASTRAMENTO? COMO FAZER PARA IMPRIMIR O DAS?

• Sim, é necessário estar cadastrado no Simples Nacional. Contudo, o cadastro no Simples Nacional é realizado automaticamente quando o EI formaliza-se no Portal do Empreendedor. A impressão do DAS é feita diretamente no Portal do Empreendedor (www.portaldoempreendedor.gov.br) com a informação do CNPJ.

• COMO CONSEGUIR NOTA FISCAL?

• Para obtenção de nota fiscal de prestação de serviços o EI deve procurar orientações junto à Secretaria de Finanças da Prefeitura do município onde ele está estabelecido. Já para a obtenção de nota fiscal de venda de produtos o EI deve procurar a unidade mais próxima da Secretaria de

Fazenda do Estado no qual ele está estabelecido.• O EMPREENDEDOR INDIVIDUAL DEVE PAGAR IMPOSTO DE RENDA

PESSOA FÍSICA - IRPF?• O lucro líquido obtido pelo Empreendedor Individual na operação do seu

negócio é isento e não tributável no Imposto de Renda Pessoa Física - IRPF.

• QUAIS OS BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS DO EI?• Cobertura previdenciária para o empreendedor e sua família, traduzida nos

seguintes benefícios.• Para o Empreendedor:• Aposentadoria por idade: mulher aos 60 anos e homem aos 65. É necessário

contribuir durante 15 anos pelo menos e a renda é de um salário mínimo;• Aposentadoria por invalidez : é necessário 1 ano de contribuição;• Auxílio doença: é necessário 1 ano de contribuição;• Salário maternidade (mulher): são necessários 10 meses de contribuição;

• Para a família:

• Pensão por morte: a partir do primeiro pagamento em dia;• Auxílio reclusão: a partir do primeiro pagamento em dia;• Observação: se a contribuição do Empreendedor Individual se der com

base em um salário mínimo, qualquer benefício que ele vier a ter direito também se dará com base em um salário mínimo.

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