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O eSocial para o Setor Público

Agosto/2016

Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Eduardo Tanaka

Entendendo o eSocial

O que é o eSocial?

É o instrumento de unificação da prestação de informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, tendo por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional. (Decreto 8373/2014)

• As Empresas/Empregadores são obrigados a preencher

diversas declarações e documentos que possuem as mesmas

informações...

Cenário a REFORMULAR

Princípios

•Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas;

•Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações;

•Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas;

•Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias;

•Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte. (Decreto 8373/2014)

Premissas do eSocial

Construção coletiva e gestão compartilhada

Autonomia no tratamento das informações e utilização das informações no limite das atribuições e competências

Prestação única da informação

Entes participantes

•.

Caixa Econômica Federal

Representando o Conselho Curador do FGTS

Instituto Nacional do

Seguro Social – INSS

Ministério da Previdência Social – MPS

Ministério do Trabalho e Emprego –

MTE

Receita Federal do Brasil – RFB

Funcionamento

Único Canal

Resultados

Formas de transmissão GFIP x eSocial SITUAÇÃO ATUAL

Software da empresa

Empresa

GFIP

PGD – Programa Gerador de Declaração

Transmissão da declaração - GFIP

Arquivo XML de retorno

Arquivo XML transmitido

Eventos XML via Internet

Software da empresa

adaptado ao eSocial

eSocial via WebService

Nova forma eSocial - Visão simplificada

Centro de convergência de interesses

FOLHA DE PAGAMENTOS

FGTS DCTF

Informações sociais

Auditoria fiscal

RPPS RGPS

O Empregador:

Alimenta um aplicativo próprio

Gera arquivos em leiautes preestabelecidos (xml)

Transmite ao Ambiente Nacional do eSocial

Busca os protocolos e recibos

O Ambiente Nacional do eSocial:

Recepciona esses arquivos e gera protocolo de envio

Retorna arquivos resposta: • Recibo de entrega – atesta o

recebimento da informação pelo eSocial e o respectivo cumprimento da obrigação

acessória ou • Mensagem erro – rejeitando o

arquivo

WEB SERVICE

ou

Empresa via Certificado Digital

Empregador via código de acesso

Empregador conectado a Internet no portal www.esocial.gov.br

eSocial via portal web www.esocial.gov.br

Portal WEB Modulo Completo: •Solução de Contingência

•Para prestar informações que não constam em seus sistemas

Módulo Simplificado: •Empregador Doméstico

•Segurado Especial

•Pequeno Produtor Rural

•Optante pelo Simples Nacional

•MEI

WS

RET

Arquivo

ReceitanetBx

Folha de Pagamento

Cadastro/Tabelas Do Empregador

WS

Original

Sistema Interno

Eventos periódicos

WS

CPF/NIS

Aplicativo Web

Browser Autenticador

Ou Código Acesso

GRFGTS

Validação de Estrutura – Schema XML

DCTF e DARF

Sistema Interno

Eventos não periódicos

WS

Sistema Interno

Eventos Iniciais/Tabela

WS

DCTF

EFD – REINF Retenções e Informações

Relações de trabalho

eSocial

DARF

Sistemas RFB

(PER/DCOMP,

Parcelamentos,

etc)

Antes do eSocial

GFIP DIRF

RFB-Tributos

Implantação do eSocial

Eventos Fiscais:

• Serviços Prestados Mediante Cessão de Mão de Obra; • Serviços Prestados por Cooperativas de Trabalho; • Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra; • Serviços Tomados de Cooperativas de Trabalho; • Aquisição de Produtos Rurais; • Comercialização da Produção Rural por Pessoa Jurídica; • Recursos Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol; • Receitas de Espetáculos Desportivos (Federações e Confederações); • Contribuições Previdenciárias Sobre a Receita Bruta – CPRB

(desoneração).

Pagamentos – Cod. Receita não vinculados a relações do trabalho

EFD- Reinf: Retenções e Informações

DCTF - WEB

•Apuração automática dos débitos tributários

•Substituição da GFIP para declaração de débitos

•Integração com sistemas da RFB

•Vinculações dos débitos e créditos tributários

•Consulta e aproveitamento de créditos tributários disponíveis

•Compensações

•Geração do DARF

Segurança e Acesso

Segurança

•Obrigatoriedade do uso de Certificado Digital ICP-Brasil: A1 ou A3 (PF e PJ)

•Procuração Eletrônica: Subestabelecimento e Procuração Manual

•Obrigatoriedade de procuração para transmissão de eventos por certificado digital diferente do CNPJ da identificação do empregador (evento S1000)

•Integração das bases para controle de delegação de poderes: RFB e CAIXA (Conectividade)

Aspectos Técnicos – Segurança no Acesso

Podem utilizar código de acesso:

• Empresas optantes pelo Simples Nacional*

• Pequeno Produtor Rural*

• CI equiparado a empresa*

• MEI

• Empregador Doméstico

* com até 7 empregados

Aspectos Técnicos – Segurança no Acesso

O código de acesso somente pode ser utilizado no módulo web

Não pode ser estabelecida procuração eletrônica por código de acesso

O procurador não pode utilizar o código de acesso, apenas certificado digital

Processos de validação e recepção

• Validação 1;

• Validação 2;

• Protocolo de envio;

• Recibo de entrega;

• Mensagens (sucesso/erro).

Sistema Interno

WS

VAL IDAÇÃO1

VA L IDAÇÃO2

Ok? Ok?

não

sim

não

sim

msg erro

Protocolo de envio

msg erro (consulta)

Recibo de Entrega

RET

eSocialBx

Folha de Pagamento

Cadastro/Tabelas Do Empregador

WS

Original

CPF/NIS

Ambiente Nacional eSocial

WS

Cumprimento da obrigação !

Validação 1

•Campos obrigatórios •Validade de formatos:

─ Arquivo ─ Campo ─ Estrutura

•Validade de determinados dados (ex: CPF e CNPJ) •.

Protocolo de envio

•NÃO atesta o cumprimento da obrigação acessória •Consulta situação •Uma mensagem de sucesso no “Protocolo de envio” indica que o arquivo se encontra estruturalmente OK •.

Sistema Interno

WS

VAL IDAÇÃO1

VA L IDAÇÃO2

Ok? Ok?

não

sim

não

sim

msg erro

Protocolo de envio

msg erro (consulta)

Recibo de Entrega

RET

eSocialBx

Folha de Pagamento

Cadastro/Tabelas Do Empregador

WS

Original

CPF/NIS

Ambiente Nacional eSocial

WS

Cumprimento da obrigação !

Validação 2

•É mais detalhada •Considera histórico (contido no RET) •Validade das informações (ex CAEPF) •Coerência das informações •Dependência de eventos prévios •.

Validação 2 - Exemplo

Totais OK?

Cargos OK?

Estabelecimento OK?

Rubricas OK? (existem na tabela?)

CPF válido (não cancelado)

Empregado admitido?

Empregador existe?

Remuneração César

Recibo de entrega

•Atesta o cumprimento da obrigação acessória •Uma mensagem de sucesso no “Recibo de entrega” indica que o Ambiente Nacional recepcionou as informações (os arquivos) •.

Sistema Interno

WS

VAL IDAÇÃO1

VA L IDAÇÃO2

Ok? Ok?

não

sim

não

sim

msg erro

Protocolo de envio

msg erro (consulta)

Recibo de Entrega

RET

eSocialBx

Folha de Pagamento

Cadastro/Tabelas Do Empregador

WS

Original

CPF/NIS

Ambiente Nacional eSocial

WS

Cumprimento da obrigação !

RET

eSocialBx

Folha de Pagamento

Cadastro/Tabelas Do Empregador

WS

Original

CPF/NIS

Ambiente Nacional eSocial

WS

VA L IDAÇÃO1

VAL IDAÇÃO2

Ok?

não

sim

msg erro no sistema

Protocolo de recebimento

Aplicativo Web

Cumprimento da obrigação !

Aspectos Técnicos – Recuperação de Arquivos

• Recuperação de arquivos através de ferramenta própria eSocialBX

• Autenticação do acesso

• Perfis de acesso

• Arquivos específicos ou em lote

• Entrega instantânea para poucos arquivos e programada para grandes quantidades

• .

Aspectos Técnicos – Recuperação de Arquivos

• Parâmetros para recuperação de arquivos:

─ CNPJ ou CPF

─ Tipos de arquivo

─ Datas inicial e final

─ Arquivos com inconsistência

ÓRGÃO PÚBLICO

• REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL – RPPS

• ESTATUTÁRIOS

• REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL – RGPS

• ESTATUTÁRIOS • CELETISTAS (CLT) • CONTRIBUINTES

INDIVIDUAIS

• SEM REGIME PREVIDENCIÁRIO

• ESTAGIÁRIOS

Eventos do eSocial

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos Iniciais

Eventos Iniciais •Informações do Empregador

•Tabelas

•Cadastramento Inicial de Vínculos – Contratos Existentes

•Estes eventos devem ser enviados na ordem acima

•Todos os trabalhadores com vínculo ativo, mesmo que afastados (auxílio doença, acidente de trabalho, licença maternidade etc.) devem ser informados no cadastramento inicial de vínculos

•Informar trabalhadores sem vínculo

S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte

•É o primeiro evento •Habilita o empregador/contribuinte a utilizar o eSocial

S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte

•Os Estados, Municípios e Distrito Federal enviarão as informações conforme abaixo, por: • Poder Executivo; •Poder Legislativo; •Poder Judiciário; •Tribunal de Contas; •Ministério Público; •Defensoria Pública.

Eventos de Tabelas

S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações Tributárias S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários

Relações de Trabalho O foco do eSocial

Uma folha de pagamento é o produto das relações de trabalho entre empregador e trabalhador em um lapso temporal

EVENTUAIS (outros Contribuintes Individuais)

TSV - Trabalhadores Sem Vínculo

Obrigatórios: Estagiários

Trabalhadores avulsos portuários e não portuários

Dirigentes sindicais

Diretores não empregados

Cooperados

Servidores públicos indicados para Conselho ou Orgão Administrativo

Membros do conselho tutelar

TSV - Trabalhadores Sem Vínculo

Não obrigatórios:

Todos os demais contribuintes individuais

Eventuais – Outros Contribuintes individuais

Todos os prestadores de serviço, pessoas físicas, fazem parte da folha de pagamento da empresa e, se constantes, devem ser informados neste evento para facilitar a elaboração daquela (eletricista, contadores, engenheiros, faxineira, todos prestando serviço como pessoa física).

Fluxo da informação no eSocial

RET – Registro de Eventos Trabalhistas

•S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo

•S-2200 – Admissão do Trabalhador

•S-2300 – Trabalhador sem Vínculo - Início

Eventos Periódicos

S-1200 – Remuneração do Trabalhador

•Regime de Competência •Deve ser transmitido até o dia 07 do mês subsequente

S-1202 – Remuneração do Trabalhador do RPPS

Este evento deve ser utilizado para os trabalhadores filiados ao Regime Próprio de Previdência Social – RPPS.

A empresa deve informar cada demonstrativo de pagamento (contracheque/holerites) emitido no mês.

S-1207 – Benefícios Previdenciários - RPPS

•Aposentados e Pensionistas do RPPS.

S-1210 – Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

•Regime de Caixa •Limita-se a informar a data do efetivo pagamento •Deve ser enviado até o dia 07 do mês seguinte ao da competência do pgto .

S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos Destina-se a informar ao ambiente do eSocial o encerramento da

transmissão dos eventos periódicos, no período de apuração. Neste momento são consolidadas todas as informações prestadas nos eventos S-1200 a S-1280. A aceitação deste evento pelo eSocial, após processadas as devidas validações, conclui a totalizaçãovdas bases de cálculo relativas à remuneração dos trabalhadores e possibilita a integração com a respectiva DCTF. Neste momento, o contribuinte pode gerar as guias de recolhimento.

Eventos Não Periódicos

Eventos Não-Periódicos

• S-2190 – Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar

• S-2200 – Admissão de Trabalhador

• S-2205 – Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador

• S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho

• S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho

• S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador

• S-2230 – Afastamento Temporário

• S-2240 – Condições Amb. do Trabalho - Fator de Risco

• S-2241 – Insalubridade, Periculosidades e Aposentadoria Especial

Eventos Não-Periódicos

• S-2250 - Aviso Prévio

• S-2298 – Reintegração

• S-2299 – Desligamento

• S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo – Início

• S-2305 – Trabalhador Sem Vínculo – Alteração Contratual

• S-2399 – Trabalhado Sem Vínculo – Término

• S-3000 – Exclusão de Eventos

• S-4000 – Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições

Empregador Doméstico

•Desempilhamento

CRONOGRAMA?

MUITO OBRIGADO!

Eduardo Tanaka

Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Visite: www.youtube.com/profeduardotanaka

Facebook: eSocial do Empregador Doméstico

www.esocial.gov.br