apresentação do powerpoint · brasil e realizar o pagamento. a falta de recebimento da fatura...
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Suprimento de FundosSuprimento de Fundos (prática no SIAFI) (prática no SIAFI)
Instrutor: Cap PinhoInstrutor: Cap Pinho
2ª ICFEX2ª ICFEX
Cronologia dos atos
Principais contas contábeis
Principais contas contábeis
Situações relacionadas a “SF” CPGF
Situações relacionadas a “SF” Conta Tipo B
Situações relacionadas a retenções e encargos “SF”
Suprimento de Fundos Proposta
Macrofunção 02.11.21:Macrofunção 02.11.21:
“ “ 5.1 A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:5.1 A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:
5.1.1 5.1.1 a finalidadea finalidade;;
5.1.2 5.1.2 a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos,a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos,
indicando fundamento normativo: deverá ser indicado apenas indicando fundamento normativo: deverá ser indicado apenas um inciso do Decretoum inciso do Decreto
93.872/96, que será93.872/96, que será indicado também na(s) Nota(s) de Empenho; indicado também na(s) Nota(s) de Empenho;
5.1.3 5.1.3 indicação do meio de concessão:indicação do meio de concessão: cartão de pagamento do governo federal ou cartão de pagamento do governo federal ou
depósito em conta corrente bancária;depósito em conta corrente bancária;
5.1.4 a especificação da 5.1.4 a especificação da ND Natureza da DespesaND Natureza da Despesa e do PI Plano Interno, quando for e do PI Plano Interno, quando for
o caso;o caso;
5.1.5 indicação do 5.1.5 indicação do valor total valor total e por e por cada natureza de despesacada natureza de despesa;;
5.1.6 5.1.6 quando do uso do CPGFquando do uso do CPGF, devese indicar, sempre que houver, , devese indicar, sempre que houver, o valor indicado o valor indicado
para saquepara saque;;
5.1.7 indicação do 5.1.7 indicação do período de aplicação e data para prestação de contas.período de aplicação e data para prestação de contas.””
Proposta de Concessão (Modelo)
Suprimento de Fundos PROPOSTA
Suprimento de Fundos Empenho
O O empenhoempenho é feito no é feito no SIASGSIASG;;
Favorecido Favorecido é o é o Agente SupridoAgente Suprido;;
Natureza de DespesaNatureza de Despesa que podem ser utilizadas: que podem ser utilizadas:
a. 339030 b. 339033 c. 339036 d. 339039 e. 449052a. 339030 b. 339033 c. 339036 d. 339039 e. 449052
Modalidade: 09 Suprimento de FundosModalidade: 09 Suprimento de Fundos
Amparo: Art. 45 , Decreto 93872/86:Amparo: Art. 45 , Decreto 93872/86:
I. despesas eventuais (inclusive em viagens)I. despesas eventuais (inclusive em viagens)
II. despesas em caráter sigilosoII. despesas em caráter sigiloso
III. Despesas de pequeno vulto.III. Despesas de pequeno vulto.
Subitem: Subitem: 96 (pagamento antecipado)96 (pagamento antecipado)
Suprimento de Fundos Empenho
Suprimento de Fundos Empenho
INCDH – Tipo de Documento “SF”INCDH – Tipo de Documento “SF”
Suprimento de Fundos Liquidação
INCDH – Documento Hábil INCDH – Documento Hábil “SF”“SF”
EXCETO PARA CONTA TIPO “B”
Aba “Dados Básicos”
ATENÇÃO PARA O CAMPO “OBSERVAÇÃO”ATENÇÃO PARA O CAMPO “OBSERVAÇÃO”
Aba “Principal com Orçamento”
Aba “Principal com Orçamento”
Reflexo Contábil no SIAFI “SPF003”
Reflexo contábilReflexo contábil
Aba “Principal com Orçamento”
Reflexo contábilReflexo contábil
Reflexo Contábil no SIAFI “SPF006”
Aba “Dedução” Pagamento da fatura
Pagamento da fatura Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de Fatura no SIAFI Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de Fatura no SIAFI
Operacional (>ATULF), preferencialmente na data em que for realizar o pagamento.Operacional (>ATULF), preferencialmente na data em que for realizar o pagamento.
EXTRASIAFIEXTRASIAFI
TÍTULOSTÍTULOS
MANUALMANUAL
BANCO DO BRASILBANCO DO BRASIL
Consultar LF Gerada
Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de
Fatura no SIAFI Operacional Fatura no SIAFI Operacional (>ATULF)(>ATULF)
Pagamento da fatura
Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia do Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia do
pagamento, será necessário atualizála na transação >ATULFpagamento, será necessário atualizála na transação >ATULF
Pagamento da fatura
Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia, será Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia, será
necessário atualizála na transação necessário atualizála na transação >ATULF>ATULF
Reflexo Contábil no SIAFI “DOB029”
Reflexo contábilReflexo contábil
DeduçãoDedução
Pagamento da fatura
Após preenchimento da aba dedução será habilitado o prédocApós preenchimento da aba dedução será habilitado o prédoc
CNPJ do BBCNPJ do BB
Tipo: OB FATURATipo: OB FATURA
LF gerada no SIAFILF gerada no SIAFI
Reflexo Contábil no SIAFI “DOB029”
Reflexo contábilReflexo contábil
PagamentoPagamento
Pagamento da fatura – “Juros e multas”
A fatura referente às compras nos estabelecimentos afiliados A fatura referente às compras nos estabelecimentos afiliados
tem tem vencimento no dia 10 de cada mêsvencimento no dia 10 de cada mês e é enviada ao e é enviada ao
portador do cartão e à Unidade Gestora;portador do cartão e à Unidade Gestora;
Se até o dia 04 a fatura não for recebidaSe até o dia 04 a fatura não for recebida, o Ordenador de , o Ordenador de
Despesas “DEVERÁ” Despesas “DEVERÁ” obtêla pelo AutoAtendimento Setor obtêla pelo AutoAtendimento Setor
Público, via Internet, ou em qualquer agência do Banco do Público, via Internet, ou em qualquer agência do Banco do
BrasilBrasil e realizar o pagamento. A falta de recebimento da fatura e realizar o pagamento. A falta de recebimento da fatura
pelos Correios não justifica a inadimplência.pelos Correios não justifica a inadimplência.
Pagamento da fatura – “Juros e multas”
Os Os valores pagos referentes à multa/juros por atraso valores pagos referentes à multa/juros por atraso no no
pagamento da fatura deverão ser pagamento da fatura deverão ser ressarcidos ao erário públicoressarcidos ao erário público
pelo Ordenador de Despesas ou quem der causa, após pelo Ordenador de Despesas ou quem der causa, após
apuração das responsabilidades.apuração das responsabilidades.
O ressarcimento ocorrerá por meio de emissão/pagamento de O ressarcimento ocorrerá por meio de emissão/pagamento de
GRU, GRU, CÓDIGO 688088 – Devolução Suprimento de Fundos.CÓDIGO 688088 – Devolução Suprimento de Fundos.
Pagamento da fatura – “Juros e multas”
A Diretoria de Contabilidade prioriza o subrepasse de A Diretoria de Contabilidade prioriza o subrepasse de
numerário para as despesas de Suprimento de Fundos, em no numerário para as despesas de Suprimento de Fundos, em no
máximo 3 (três) dias, após a data da liquidação, a PF “cai” na máximo 3 (três) dias, após a data da liquidação, a PF “cai” na
tela:tela:
Liquidação doc hab SFLiquidação doc hab SF
Pagamento da fatura – “Juros e multas”
1 dia depois...1 dia depois...
Aba “Dados de Pagamento”
CNPJ do BBCNPJ do BB
Tipo: OB FATURATipo: OB FATURA
LF gerada no SIAFILF gerada no SIAFI
Aba “Outros Lançamentos”
Essa aba é utilizada para aEssa aba é utilizada para a reclassificação da despesareclassificação da despesa
dos SF em que houve prestação de contas. dos SF em que houve prestação de contas.
Devese informar na ordem, a situaçãoDevese informar na ordem, a situação SPEXXX (para SPEXXX (para
estorno do subitem 96) e SPNXXX (para reclassificação estorno do subitem 96) e SPNXXX (para reclassificação
no subitem correto) e a VPD respectiva.no subitem correto) e a VPD respectiva.
Somente os valores efetivamente utilizados devem ser Somente os valores efetivamente utilizados devem ser
reclassificados, ou seja, aquilo que for oriundo de reclassificados, ou seja, aquilo que for oriundo de
devolução (DU) ou for anulado, não deve ser devolução (DU) ou for anulado, não deve ser
reclassificado.reclassificado.
Reclassificação da Despesa
ExemploExemplo
A SF foi emitida no valor de R$ 4.000,00 na Natureza A SF foi emitida no valor de R$ 4.000,00 na Natureza
de Despesa 339039 (Sv), com o Subitem 96 de Despesa 339039 (Sv), com o Subitem 96
(suprimento de fundos).(suprimento de fundos).
Após a prestação de contas constatouse que dos R$ Após a prestação de contas constatouse que dos R$
4.000,00 somente R$ 2.667,57 foram utilizados, sendo 4.000,00 somente R$ 2.667,57 foram utilizados, sendo
todo valor no Subitem 39.todo valor no Subitem 39.
Reclassificação da despesa
Subitem estornadoSubitem estornado
Subitem corretoSubitem correto
Despesa a Anular “ASP00X”Procedimento que visa devolver os valores não Procedimento que visa devolver os valores não utilizados pelo agente suprido, ao empenho original. utilizados pelo agente suprido, ao empenho original.
Reclassificação da Despesa
ExemploExemplo
A SF foi emitida no valor de R$ 1.000,00 na ND A SF foi emitida no valor de R$ 1.000,00 na ND
33.90.30 e R$ 1.000,00 na ND 33.90.39, com o Subitem 33.90.30 e R$ 1.000,00 na ND 33.90.39, com o Subitem
96 (suprimento de fundos).96 (suprimento de fundos).
Após a prestação de contas constatouse que não foram Após a prestação de contas constatouse que não foram
utilizados os seguintes valores:utilizados os seguintes valores:
ND 33.90.30 = R$ 148,72ND 33.90.30 = R$ 148,72
ND 33.90.39 = R$ 500,00ND 33.90.39 = R$ 500,00
Despesa a Anular
Recolhimento do Numerário (não houve saque)
Após identificar realizar a regularização da Despesa a Após identificar realizar a regularização da Despesa a Anular, a UG realiza o recolhimento do numerário à D Cont Anular, a UG realiza o recolhimento do numerário à D Cont
Anulação do saldo não aplicado do empenho
Anulação do saldo conta Empenhos a Liquidar, que voltará Anulação do saldo conta Empenhos a Liquidar, que voltará para a conta de crédito disponível da UG.para a conta de crédito disponível da UG.
Devolução de despesa – SF
➢ Despesa não acatada ou saques realizados não Despesa não acatada ou saques realizados não utilizados devem ser devolvidos pelo agente utilizados devem ser devolvidos pelo agente suprido.suprido.
➢ Nesse caso será necessária emissão de GRU Nesse caso será necessária emissão de GRU (SISGRU) para que o agente suprido efetue a (SISGRU) para que o agente suprido efetue a devolução do numerário.devolução do numerário.
Devolução de despesa – Suprimento de Fundos
➢ Despesa não acatada ou saques realizados não Despesa não acatada ou saques realizados não utilizados devem ser devolvidos pelo agente utilizados devem ser devolvidos pelo agente suprido.suprido.
➢ Nesse caso será necessária emissão de GRU Nesse caso será necessária emissão de GRU (SISGRU) para que o agente suprido efetue a (SISGRU) para que o agente suprido efetue a devolução do numerário.devolução do numerário.
Devolução de despesa – Suprimento de Fundos
➢ Despesa não acatada ou saques realizados não Despesa não acatada ou saques realizados não utilizados devem ser devolvidos pelo agente utilizados devem ser devolvidos pelo agente suprido.suprido.
➢ Nesse caso será necessária emissão de GRU Nesse caso será necessária emissão de GRU (SISGRU) para que o agente suprido efetue a (SISGRU) para que o agente suprido efetue a devolução do numerário.devolução do numerário.
Devolução de despesa – SF
Procedimentos para estorno de despesa orçamentária, após Procedimentos para estorno de despesa orçamentária, após recebimento da GRU (CÓDIGO 688088):recebimento da GRU (CÓDIGO 688088):
➢ Emitir documento hábil Emitir documento hábil “DU” DEVOLUÇÃO DE DESPESAS – “DU” DEVOLUÇÃO DE DESPESAS – SUPRIMENTO DE FUNDOS;SUPRIMENTO DE FUNDOS;
➢
➢ Informar a vinculação (400 ou 412), número do empenho + Informar a vinculação (400 ou 412), número do empenho + subitem subitem (NÃO INFORMAR VINC 987 !!!)(NÃO INFORMAR VINC 987 !!!)
➢ O documento hábil não gera reflexo contábil, enquanto não O documento hábil não gera reflexo contábil, enquanto não for realizado no GERCOMP, for realizado no GERCOMP, opção “R” Recebimento.opção “R” Recebimento.
Documento Hábil “DU”
Acessar o SIAFIweb, tipo de documento hábil “DU”:Acessar o SIAFIweb, tipo de documento hábil “DU”:
Documento Hábil “DU”
Documento Hábil “DU”
SEMPRE USAR A VINCULAÇÃO SEMPRE USAR A VINCULAÇÃO ORGINAL DA PF, NÃO USAR 987.ORGINAL DA PF, NÃO USAR 987.
USAR O NR DO EMPENHO QUE USAR O NR DO EMPENHO QUE SERÁ RECOMPOSTO O SALDOSERÁ RECOMPOSTO O SALDO
Documento Hábil “DU”
Preencher PréDoc e realizar o documento no Preencher PréDoc e realizar o documento no GERCOMP , OPÇÃO “R” GERCOMP , OPÇÃO “R”
Pagamento de Fatura – Exerc Anterior
➢ A UG pode ter a necessidade de efetuar o A UG pode ter a necessidade de efetuar o pagamento da fatura de lançamentos feitos no pagamento da fatura de lançamentos feitos no exercício anterior (normalmente em exercício anterior (normalmente em dezembro), na SF emitida no ano anterior não dezembro), na SF emitida no ano anterior não é possível realizar o pagamento.é possível realizar o pagamento.
➢ Neste caso, a UG deve emitir no ano corrente, Neste caso, a UG deve emitir no ano corrente, um novo Documento Hábil do tipo “NP”, com a um novo Documento Hábil do tipo “NP”, com a situação: PSO047 BB CARTÕES PAGAMENTO situação: PSO047 BB CARTÕES PAGAMENTO DE FATURA DO EXERCÍCIO ANTERIOR DE FATURA DO EXERCÍCIO ANTERIOR SUPRIMENTO DE FUNDOSSUPRIMENTO DE FUNDOS
Fatura – Exercício Anterior
Informar o agente supridoInformar o agente suprido
Informar o nr da SF do exercício anteriorInformar o nr da SF do exercício anterior
Fatura – Exercício Anterior
Informar o agente supridoInformar o agente suprido
Informar o nr da SF do exercício anteriorInformar o nr da SF do exercício anteriorConta de Fatura CPGF a pagarConta de Fatura CPGF a pagar
Suprimento de fundos Equação 098
Caso ocorra um saque pelo portador do CPGF, sem que tenha ocorrido a liquidação da despesa, é gerada uma ordem bancária que carrega saldo na conta 1.1.3.8.1.06.07 – Saque por cartão de pagamento a classificar.
Essa “inversão” dos estágios da despesa pública aciona a equação 098, devendo o OD apurar as responsabilidades pelo fato ocorrido. A regularização da conta deverá ser efetuada até o fechamento do mês e não deverá conter saldo no encerramento do exercício, uma vez que a conta referese às OB de Cartão de Pagamento do Governo Federal que foram acatadas sem a respectiva apropriação da despesa.
Suprimento de fundos Equação 098
Com regularizar a Equação 098
1) Incluir documento hábil do tipo SF;
2)Preencher a aba “Principal com Orçamento” com
a situação SPF003;
3) Preencher a aba “Dedução” com a situação
DED009.
4) Caso já tenha ocorrido a emissão de documento
hábil SF, basta preencher a aba “Dedução” com a
situação DED009.
Regularização da Equação 098
Reflexo contábil “DED009”
Suprimento de Fundos – conta tipo “B”
Reflexo contábil – Liquidação na conta tipo “B”
Crédito na conta do agente suprido
Reflexo contábil – Pagamento na conta tipo “B”
Retenção de impostos – IN 1234
De acordo com a IN/SRF n 1234, artigo 10, parágrafo único de 11/01/2012, os pagamentos efetuados por meio de suprimento de fundos à pessoa jurídica, por prestação de serviço ou aquisição de material de consumo, são isentos de retenção na fonte do imposto de renda e das contribuições de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
Retenção de impostos – ISS
O valor referente ao imposto sobre serviços, quando definida a exigência por lei municipal específica, deverá ser retido do valor a ser pago ao prestador de serviço e recolhido por meio de documento eletrônico próprio.
Para os municípios conveniados, o imposto deverá ser recolhido por meio de DAR, situação “DDR006” no SIAFI. Para os municípios não conveniados, o imposto deverá ser recolhido por meio de OBC, situação “DOB030”.
Retenção de impostos – ISS
Retenção de impostos – ISS
Retenção – INSS (prestador)
Em caso de contratação de serviços de Pessoa Física, o valor (11%) referente à contribuição do prestador de serviço ao INSS, deverá ser retido do valor a ser pago ao prestador do serviço, com inclusão da situação “DGP006”, aba “retenções” e recolhido por meio de GPS, informando no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do Órgão e no campo "CÓDIGO DE PAGAMENTO" o código 2402 Órgão do Poder Público – CNPJ.
Retenção – INSS (prestador)
Recolhimento de impostos – INSS patronal
Em caso de contratação de serviços de Pessoa Física deverá ser registrada na aba “encargos”, situação “ENC024”, a contribuição previdenciária (patronal), 20% do valor da Nota fiscal. No pagamento, informar no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do Órgão e no campo "CÓDIGO DE PAGAMENTO" o código 2402 Órgão do Poder Público CNPJ ou 2100 Empresas em Geral CNPJ.
Recolhimento de impostos – INSS patronal
AutoAtedimento Setor Público (AASP)
Acesso ao AASP
Acesso ao AASP
Emitir Fatura
Emitir Fatura
Emitir Fatura
Emitir Fatura
Emitir Fatura
CAP QCO LUCIANO CAP QCO LUCIANO PINHOPINHO CERQUEIRA CERQUEIRA
(11) 2915 – 6707 (RITEX 826)(11) 2915 – 6707 (RITEX 826)
S3.2icfex@cmse.eb.mil.brS3.2icfex@cmse.eb.mil.br
OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO! OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO!
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