Suprimento de FundosSuprimento de Fundos (prática no SIAFI) (prática no SIAFI)

Instrutor: Cap PinhoInstrutor: Cap Pinho

2ª ICFEX2ª ICFEX

Cronologia dos atos

Principais contas contábeis

Principais contas contábeis

Situações relacionadas a “SF” ­ CPGF

Situações relacionadas a “SF” ­ Conta Tipo B

Situações relacionadas a retenções e encargos ­ “SF”

Suprimento de Fundos ­ Proposta

Macrofunção 02.11.21:Macrofunção 02.11.21:

“ “ 5.1 ­ A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:5.1 ­ A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:

5.1.1 ­  5.1.1 ­  a finalidadea finalidade;;

5.1.2  ­ 5.1.2  ­  a  justificativa  da  excepcionalidade  da  despesa  por  suprimento  de  fundos,a  justificativa  da  excepcionalidade  da  despesa  por  suprimento  de  fundos,  

indicando  fundamento normativo: deverá  ser  indicado apenas indicando  fundamento normativo: deverá  ser  indicado apenas  um  inciso do Decretoum  inciso do Decreto  

93.872/96, que será93.872/96, que será indicado também na(s) Nota(s) de Empenho; indicado também na(s) Nota(s) de Empenho;

5.1.3 5.1.3  indicação  do  meio  de  concessão:indicação  do  meio  de  concessão:  cartão  de  pagamento  do  governo  federal  ou   cartão  de  pagamento  do  governo  federal  ou 

depósito em conta corrente bancária;depósito em conta corrente bancária;

5.1.4 ­ a especificação da 5.1.4 ­ a especificação da ND ­ Natureza da DespesaND ­ Natureza da Despesa e do PI Plano Interno, quando for  e do PI Plano Interno, quando for 

o caso;o caso;

5.1.5 ­ indicação do 5.1.5 ­ indicação do valor total valor total e por e por cada natureza de despesacada natureza de despesa;;

5.1.6  ­ 5.1.6  ­ quando do uso do CPGFquando do uso do CPGF, deve­se indicar, sempre que houver, , deve­se indicar, sempre que houver, o valor indicado o valor indicado 

para saquepara saque;;

5.1.7 ­ indicação do 5.1.7 ­ indicação do período de aplicação e data para prestação de contas.período de aplicação e data para prestação de contas.””

Proposta de Concessão (Modelo)

Suprimento de Fundos ­ PROPOSTA

Suprimento de Fundos ­ Empenho

O O empenhoempenho é feito no  é feito no SIASGSIASG;;

Favorecido Favorecido é o é o Agente SupridoAgente Suprido;;

Natureza de DespesaNatureza de Despesa que podem ser utilizadas: que podem ser utilizadas:

a. 339030    b. 339033   c. 339036  d. 339039  e. 449052a. 339030    b. 339033   c. 339036  d. 339039  e. 449052

Modalidade: 09 ­ Suprimento de FundosModalidade: 09 ­ Suprimento de Fundos

Amparo: Art. 45 , Decreto 93872/86:Amparo: Art. 45 , Decreto 93872/86:

I. despesas eventuais (inclusive em viagens)I. despesas eventuais (inclusive em viagens)

II. despesas em caráter sigilosoII. despesas em caráter sigiloso

III. Despesas de pequeno vulto.III. Despesas de pequeno vulto.

Subitem: Subitem: 96 (pagamento antecipado)96 (pagamento antecipado)

Suprimento de Fundos ­ Empenho

Suprimento de Fundos ­ Empenho

INCDH – Tipo de Documento “SF”INCDH – Tipo de Documento “SF”

Suprimento de Fundos ­ Liquidação

INCDH – Documento Hábil INCDH – Documento Hábil “SF”“SF”

EXCETO PARA CONTA TIPO “B”

 Aba “Dados Básicos”

ATENÇÃO PARA O CAMPO “OBSERVAÇÃO”ATENÇÃO PARA O CAMPO “OBSERVAÇÃO”

Aba “Principal com Orçamento” 

Aba “Principal com Orçamento” 

 Reflexo Contábil no SIAFI “SPF003”

Reflexo contábilReflexo contábil

Aba “Principal com Orçamento” 

Reflexo contábilReflexo contábil

 Reflexo Contábil no SIAFI “SPF006”

Aba “Dedução”  ­ Pagamento da fatura

Pagamento da fatura    Para  pagamento  da  Fatura  será  necessária  a  emissão  de  Lista  de  Fatura  no  SIAFI Para  pagamento  da  Fatura  será  necessária  a  emissão  de  Lista  de  Fatura  no  SIAFI 

Operacional (>ATULF), preferencialmente na data em que for realizar o pagamento.Operacional (>ATULF), preferencialmente na data em que for realizar o pagamento.

EXTRA­SIAFIEXTRA­SIAFI

TÍTULOSTÍTULOS

MANUALMANUAL

BANCO DO BRASILBANCO DO BRASIL

Consultar LF Gerada

    Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de Para pagamento da Fatura será necessária a emissão de Lista de 

Fatura no SIAFI Operacional Fatura no SIAFI Operacional (>ATULF)(>ATULF)

Pagamento da fatura 

       Caso a  lista de  fatura não  tenha sido gerada no mesmo dia do Caso a  lista de  fatura não  tenha sido gerada no mesmo dia do 

pagamento, será necessário atualizá­la na transação >ATULFpagamento, será necessário atualizá­la na transação >ATULF

Pagamento da fatura 

    Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia, será Caso a lista de fatura não tenha sido gerada no mesmo dia, será 

necessário atualizá­la na transação necessário atualizá­la na transação >ATULF>ATULF

 Reflexo Contábil no SIAFI “DOB029”

Reflexo contábilReflexo contábil

DeduçãoDedução

Pagamento da fatura 

  Após preenchimento da aba dedução será habilitado o pré­docApós preenchimento da aba dedução será habilitado o pré­doc

CNPJ do BBCNPJ do BB

Tipo: OB FATURATipo: OB FATURA

LF gerada no SIAFILF gerada no SIAFI

 Reflexo Contábil no SIAFI “DOB029”

Reflexo contábilReflexo contábil

PagamentoPagamento

Pagamento da fatura – “Juros e multas”

A  fatura  referente  às  compras  nos  estabelecimentos  afiliados A  fatura  referente  às  compras  nos  estabelecimentos  afiliados 

tem tem  vencimento  no  dia  10  de  cada  mêsvencimento  no  dia  10  de  cada  mês  e  é  enviada  ao   e  é  enviada  ao 

portador do cartão e à Unidade Gestora;portador do cartão e à Unidade Gestora;

Se  até  o  dia  04  a  fatura  não  for  recebidaSe  até  o  dia  04  a  fatura  não  for  recebida,  o  Ordenador  de ,  o  Ordenador  de 

Despesas  “DEVERÁ” Despesas  “DEVERÁ”  obtê­la  pelo  Auto­Atendimento  Setor obtê­la  pelo  Auto­Atendimento  Setor 

Público,  via  Internet,  ou  em  qualquer  agência  do  Banco  do Público,  via  Internet,  ou  em  qualquer  agência  do  Banco  do 

BrasilBrasil e realizar o pagamento. A falta de recebimento da fatura  e realizar o pagamento. A falta de recebimento da fatura 

pelos Correios não justifica a inadimplência.pelos Correios não justifica a inadimplência.

Pagamento da fatura – “Juros e multas”

Os Os  valores  pagos  referentes  à  multa/juros  por  atraso valores  pagos  referentes  à  multa/juros  por  atraso  no no 

pagamento da fatura deverão ser pagamento da fatura deverão ser ressarcidos ao erário públicoressarcidos ao erário público  

pelo  Ordenador  de  Despesas  ou  quem  der  causa,  após pelo  Ordenador  de  Despesas  ou  quem  der  causa,  após 

apuração das responsabilidades.apuração das responsabilidades.

O ressarcimento ocorrerá por meio de emissão/pagamento de O ressarcimento ocorrerá por meio de emissão/pagamento de 

GRU, GRU, CÓDIGO 68808­8 – Devolução  Suprimento de Fundos.CÓDIGO 68808­8 – Devolução  Suprimento de Fundos.

Pagamento da fatura – “Juros e multas”

   A  Diretoria  de  Contabilidade  prioriza  o  sub­repasse  de A  Diretoria  de  Contabilidade  prioriza  o  sub­repasse  de 

numerário para as despesas de Suprimento de Fundos, em no numerário para as despesas de Suprimento de Fundos, em no 

máximo 3 (três) dias, após a data da liquidação, a PF “cai” na máximo 3 (três) dias, após a data da liquidação, a PF “cai” na 

tela:tela:

Liquidação doc hab SFLiquidação doc hab SF

Pagamento da fatura – “Juros e multas”

1 dia depois...1 dia depois...

Aba “Dados de Pagamento”

CNPJ do BBCNPJ do BB

Tipo: OB FATURATipo: OB FATURA

LF gerada no SIAFILF gerada no SIAFI

Aba “Outros Lançamentos” 

Essa  aba  é  utilizada para  aEssa  aba  é  utilizada para  a   reclassificação da despesareclassificação da despesa  

dos SF em que houve prestação de contas. dos SF em que houve prestação de contas. 

Deve­se  informar  na  ordem,  a  situaçãoDeve­se  informar  na  ordem,  a  situação   SPEXXX  (para SPEXXX  (para 

estorno do subitem 96) e SPNXXX (para reclassificação estorno do subitem 96) e SPNXXX (para reclassificação 

no subitem correto) e a VPD respectiva.no subitem correto) e a VPD respectiva.

Somente os  valores  efetivamente utilizados devem ser Somente os  valores  efetivamente utilizados devem ser 

reclassificados,  ou  seja,  aquilo  que  for  oriundo  de reclassificados,  ou  seja,  aquilo  que  for  oriundo  de 

devolução  (DU)  ou  for  anulado,  não  deve  ser devolução  (DU)  ou  for  anulado,  não  deve  ser 

reclassificado.reclassificado.

Reclassificação da Despesa

ExemploExemplo

A SF  foi emitida no valor de R$ 4.000,00 na Natureza A SF  foi emitida no valor de R$ 4.000,00 na Natureza 

de  Despesa  339039  (Sv),  com  o  Subitem  96 de  Despesa  339039  (Sv),  com  o  Subitem  96 

(suprimento de fundos).(suprimento de fundos).

Após  a  prestação  de  contas  constatou­se  que  dos  R$ Após  a  prestação  de  contas  constatou­se  que  dos  R$ 

4.000,00 somente R$ 2.667,57 foram utilizados, sendo 4.000,00 somente R$ 2.667,57 foram utilizados, sendo 

todo valor no Subitem 39.todo valor no Subitem 39.

Reclassificação da despesa

Subitem estornadoSubitem estornado

Subitem corretoSubitem correto

Despesa a Anular  “ASP00X”Procedimento  que  visa  devolver  os  valores  não Procedimento  que  visa  devolver  os  valores  não utilizados pelo agente suprido, ao empenho original. utilizados pelo agente suprido, ao empenho original. 

Reclassificação da Despesa

ExemploExemplo

A  SF  foi  emitida  no  valor  de  R$  1.000,00  na  ND A  SF  foi  emitida  no  valor  de  R$  1.000,00  na  ND 

33.90.30 e R$ 1.000,00 na ND 33.90.39, com o Subitem 33.90.30 e R$ 1.000,00 na ND 33.90.39, com o Subitem 

96 (suprimento de fundos).96 (suprimento de fundos).

Após a prestação de contas constatou­se que não foram Após a prestação de contas constatou­se que não foram 

utilizados os seguintes valores:utilizados os seguintes valores:

ND 33.90.30 = R$ 148,72ND 33.90.30 = R$ 148,72

ND 33.90.39 = R$ 500,00ND 33.90.39 = R$ 500,00

Despesa a Anular 

Recolhimento do Numerário (não houve saque) 

Após  identificar  realizar  a  regularização  da  Despesa  a Após  identificar  realizar  a  regularização  da  Despesa  a Anular, a UG realiza o recolhimento do numerário à D Cont Anular, a UG realiza o recolhimento do numerário à D Cont 

Anulação do saldo não aplicado do empenho

Anulação do saldo conta Empenhos a Liquidar, que voltará Anulação do saldo conta Empenhos a Liquidar, que voltará para a conta de crédito disponível da UG.para a conta de crédito disponível da UG.

Devolução de despesa –  SF

➢ Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente suprido.suprido.

➢ Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a devolução do numerário.devolução do numerário.

Devolução de despesa – Suprimento de Fundos

➢ Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente suprido.suprido.

➢ Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a devolução do numerário.devolução do numerário.

Devolução de despesa – Suprimento de Fundos

➢ Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não Despesa  não  acatada  ou  saques  realizados  não utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente utilizados  devem  ser  devolvidos  pelo  agente suprido.suprido.

➢ Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU Nesse  caso  será  necessária  emissão  de  GRU (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a (SISGRU)  para  que  o  agente  suprido  efetue  a devolução do numerário.devolução do numerário.

Devolução de despesa –  SF

Procedimentos para estorno de despesa orçamentária, após Procedimentos para estorno de despesa orçamentária, após recebimento da GRU (CÓDIGO 68808­8):recebimento da GRU (CÓDIGO 68808­8):

➢ Emitir documento hábil Emitir documento hábil “DU” ­ DEVOLUÇÃO DE DESPESAS – “DU” ­ DEVOLUÇÃO DE DESPESAS – SUPRIMENTO DE FUNDOS;SUPRIMENTO DE FUNDOS;

➢

➢ Informar a vinculação (400 ou 412), número do empenho + Informar a vinculação (400 ou 412), número do empenho + subitem subitem (NÃO INFORMAR VINC 987 !!!)(NÃO INFORMAR VINC 987 !!!)

➢ O documento hábil não gera reflexo contábil, enquanto não O documento hábil não gera reflexo contábil, enquanto não for realizado no GERCOMP, for realizado no GERCOMP, opção “R” ­ Recebimento.opção “R” ­ Recebimento.

Documento Hábil “DU”

Acessar o SIAFI­web, tipo de documento hábil “DU”:Acessar o SIAFI­web, tipo de documento hábil “DU”:

Documento Hábil “DU”

Documento Hábil “DU”

SEMPRE USAR A VINCULAÇÃO SEMPRE USAR A VINCULAÇÃO ORGINAL DA PF, NÃO USAR 987.ORGINAL DA PF, NÃO USAR 987.

USAR O NR DO EMPENHO QUE USAR O NR DO EMPENHO QUE SERÁ RECOMPOSTO O SALDOSERÁ RECOMPOSTO O SALDO

Documento Hábil “DU”

Preencher Pré­Doc e realizar o documento no Preencher Pré­Doc e realizar o documento no GERCOMP , OPÇÃO “R” GERCOMP , OPÇÃO “R” 

Pagamento de Fatura – Exerc Anterior

➢ A  UG  pode  ter  a  necessidade  de  efetuar  o A  UG  pode  ter  a  necessidade  de  efetuar  o pagamento da fatura de  lançamentos  feitos no pagamento da fatura de  lançamentos  feitos no exercício  anterior  (normalmente  em exercício  anterior  (normalmente  em dezembro), na SF emitida no ano anterior não dezembro), na SF emitida no ano anterior não é possível realizar o pagamento.é possível realizar o pagamento.

➢   Neste caso, a UG deve emitir no ano corrente,  Neste caso, a UG deve emitir no ano corrente,  um novo Documento Hábil do tipo “NP”, com a um novo Documento Hábil do tipo “NP”, com a situação: PSO047 ­ BB CARTÕES ­ PAGAMENTO situação: PSO047 ­ BB CARTÕES ­ PAGAMENTO DE  FATURA  DO  EXERCÍCIO  ANTERIOR  ­ DE  FATURA  DO  EXERCÍCIO  ANTERIOR  ­ SUPRIMENTO DE FUNDOSSUPRIMENTO DE FUNDOS

Fatura – Exercício Anterior

Informar o agente supridoInformar o agente suprido

Informar o nr da SF do exercício anteriorInformar o nr da SF do exercício anterior

Fatura – Exercício Anterior

Informar o agente supridoInformar o agente suprido

Informar o nr da SF do exercício anteriorInformar o nr da SF do exercício anteriorConta de Fatura CPGF a pagarConta de Fatura CPGF a pagar

Suprimento de fundos ­ Equação 098

Caso ocorra um  saque pelo portador do CPGF,  sem que  tenha ocorrido a liquidação da despesa, é gerada uma ordem bancária que carrega saldo na conta 1.1.3.8.1.06.07 – Saque por cartão de pagamento a classificar.

    Essa  “inversão”  dos  estágios  da  despesa  pública  aciona  a equação 098, devendo o OD apurar as responsabilidades pelo fato ocorrido.   A regularização da conta deverá ser efetuada até o fechamento do mês e não deverá  conter saldo no encerramento do exercício, uma vez que a conta refere­se às OB de Cartão de Pagamento do Governo  Federal  que  foram  acatadas  sem  a  respectiva apropriação da despesa.

Suprimento de fundos ­ Equação 098

Com regularizar a Equação 098

1) Incluir  documento hábil  do tipo SF;

2)Preencher a aba “Principal com Orçamento” com 

a situação SPF003;

3)  Preencher  a  aba  “Dedução”  com  a  situação 

DED009.

4) Caso já tenha ocorrido a emissão de documento 

hábil  SF,  basta  preencher  a  aba  “Dedução”  com  a 

situação DED009.

Regularização da Equação 098

Reflexo contábil “DED009”

Suprimento de Fundos – conta tipo “B”                                                               

Reflexo contábil – Liquidação na conta tipo “B”                                                              

Crédito na conta do agente suprido                                                              

Reflexo contábil – Pagamento na conta tipo “B”                                                              

Retenção de impostos – IN 1234

    De  acordo  com  a  IN/SRF  n  1234,  artigo  10, parágrafo único de 11/01/2012, os pagamentos efetuados  por  meio  de  suprimento  de  fundos  à pessoa  jurídica,  por  prestação  de  serviço  ou aquisição  de  material  de  consumo,  são  isentos de retenção na fonte do imposto de renda e das contribuições de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

Retenção de impostos – ISS

  O  valor  referente  ao  imposto  sobre  serviços, quando  definida  a  exigência  por  lei  municipal específica, deverá ser retido do valor a ser pago ao prestador  de  serviço  e  recolhido  por  meio  de documento eletrônico próprio. 

  Para os municípios conveniados, o imposto deverá ser recolhido por meio de DAR, situação “DDR006” no  SIAFI.  Para  os  municípios  não  conveniados,  o imposto  deverá  ser  recolhido  por  meio  de  OBC, situação “DOB030”.

Retenção de impostos – ISS

Retenção de impostos – ISS

Retenção  – INSS (prestador)

   Em caso de contratação de  serviços de Pessoa Física,  o  valor  (11%)  referente  à  contribuição do  prestador  de  serviço  ao  INSS,  deverá  ser retido  do  valor  a  ser  pago  ao  prestador  do serviço,  com  inclusão  da  situação  “DGP006”, aba  “retenções”  e  recolhido  por  meio  de  GPS, informando  no  campo  "RECOLHEDOR"  o  CNPJ do  Órgão  e  no  campo  "CÓDIGO  DE PAGAMENTO"  o  código  2402  ­  Órgão do Poder Público – CNPJ. 

Retenção  – INSS (prestador)

Recolhimento de impostos – INSS patronal

   Em caso de contratação de  serviços de Pessoa Física deverá  ser registrada na aba “encargos”, situação  “ENC024”,  a    contribuição previdenciária  (patronal),  20%  do  valor  da Nota fiscal.   No  pagamento,  informar  no  campo "RECOLHEDOR"  o  CNPJ  do  Órgão  e  no  campo "CÓDIGO  DE  PAGAMENTO"  o  código  2402  ­ Órgão do Poder Público CNPJ ou 2100 Empresas em Geral CNPJ.

Recolhimento de impostos – INSS patronal

Auto­Atedimento Setor Público (AASP)

Acesso ao AASP

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                    CAP QCO LUCIANO CAP QCO LUCIANO PINHOPINHO CERQUEIRA CERQUEIRA

(11)  2915 – 6707  (RITEX 826)(11)  2915 – 6707  (RITEX 826)

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                                OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO!        OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO!        

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