alavancar me gestão financeira aula1

Gestão FinanceiraUM NOVO NEGÓCIO DENTRO DE SEU NEGÓCIO

APRESENTAÇÃO  DO  FACILITADOR

Thiago Lavor – thiago@alavancar.me / @thlareis

MBA Gerenciamento de Projetos / Gestão de Negócios

8 anos mercado de TI / Gestão / Financeira

Consultor e Sócio Fundador do Alavancar.me

Pauta INTRODUÇÃO

Conceitos Básicos da Gestão Financeira

1° PARTE – COMO SE CONSTROI UMA VISÃO FINANCEIRA

Receitas e Custos e Despesas e Investimentos

Estrutura de ApuraçãoPlanejamento e Operação Plano de ContasCapital de Giro

1ºDIA

www.alavancar.me

Para onde?

Sem Controle Financeiro

Extrato BancárioBanco AplicaçãoExtrato de conta correnteJoão Sobrinho Conta: 102.203.452/10

Dia Historio Debito Credito Saldo

1/jan Deposito 500 500

3/jan Cheque 50 450

5/jan Saque 600 -150

10/jan Deposito 300 150

15/jan Deposito 200 350

17/Jan Cheque 600 -250

24/jan Deposito 1000 750

26/Jan Saque 400 350

28/jan Cheque 380 -30

Estranha Equação

MUITO TRABALHO

EGÓCIOSBON$

www.alavancar.me

www.alavancar.me

Separar

• Análise• Identificação• Controle• Planejamento• Monitoramento

Desenvolver Mecanismos de Controle

Erros Frequentes

• Definir como custo estoque

• Definir Equipamento como custo

• Não Classificar ou Subdividir Investimento, Custos e Centro de Resultados

Modelo de Gestão Financeira

Visão

Apuração

Lançamento

Centro de Resultado

Plano de Conta

Plano de Contas

• O plano de contas é uma lista de contas que serão utilizadas para a consolidação das transações financeiras da sua empresa.

Plano de ContasADM

• Telefonia• Aluguel• Combustível• Viagem• etc

PESSOAL• Folha• Férias• Alimentação• Transporte• etc

IMPOSTOS• IRPJ• CS• etc

ETC...

Plano de Contas

ESTOQUE• Grupo 1• Grupo 2• etc

INVESTIMENTO• Equipamentos• Obras• etc

Centro de Custo

• o conceito de centro de custo, ou seja, o departamento ou grupo que originou a transação (receita ou despesa) financeira. Desta forma posso tirar relatórios consolidados pela conta (do plano de contas) e pelo centro de custo.

Centro de Custos

Loja•L1•L2•Etc

Escritório •E1•E2•Etc

Logística•G1•G2

Centro de Custos vs Plano de Contas

Análise

Os gráficos além de elucidar e demonstrar as metas conquistadas e desejadas, também demonstram o desempenho da Empresa.

Análise

Análise Gráfica

Me

dia

20

10

jan

fev

ma

r

ab

r

ma

i

jun jul

ag

o

set

ou

t

no

v

de

z

mé

dia

20

11

- 20,000.00 40,000.00 60,000.00 80,000.00

100,000.00 120,000.00 140,000.00 160,000.00 180,000.00 200,000.00

- DESPESAS

Histórico 2011 2010

R$

Análise

45000

14000

16000

25000CMVLUCRO LIQUIDOIMPOSTOSDESPESAS OPERACIONAIS

CMV

Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA

CMV = EI + C + CA – DC – EFCMV – custo da mercadoria vendidaEI – estoque inicialC – comprasCA – custo acessório (fretes, seguros, carga e descarga)DC – devoluções de comprasEF – estoque final

CMV

Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA

CMV = EI + C + CA – DC – EFCMV – custo da mercadoria vendidaEI – estoque inicialC – comprasCA – custo acessório (fretes, seguros, carga e descarga)DC – devoluções de comprasEF – estoque final

DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas tipo Aluguel, Folha, Encargos; Administrativos, EtcQue referem se ao mês em que o produto ou serviço foi vendido (competência).

IMPOSTOS

Imposto é a imposição de um encargo financeiro ou outro tributo sobre o contribuinte (pessoa física ou jurídica) por um estado ou o equivalente funcional de um estado a partir da ocorrência de um fato gerador,

LUCRO BRUTO

Lucro Bruto = Receita – CMVMargem Bruta = Lucro Bruto / Receita

A margem bruta mede a eficiência comercial do negócio. Representa a margem comercial. No maior parte das vezes o preço é o mercado determina, e não a empresa. Consequentemente a margem comercial mede a eficiência entre o ato da compra e da venda. A estrutura de custo do produto ou serviço prestado é o diferencial entre as empresa

LUCRO OPERACIONAL

Lucro Operacional = Lucro Bruto – Despesas OperacionaisMargem Operacional = Lucro Operacional / receita

A margem operacional mede a eficiência da estrutura de custos operacionais da empresa. A principal tarefa é identificar os custos fixos da empresa, principal componente nesta análise: Alugueis folha, Desp. Adm, etc

LUCRO LÍQUIDO

Lucro Líquido = Lucro Bruto – ImpostosMargem Líquida = Lucro Liquido/ receita

A margem líquida acrescenta a margem operacional o componente imposto. O que está em jogo é a organização tributária da empresa.

VISÃO

Visão Analítica

Margem Bruta

MargemOperacional

Margem Liquida

VISÃO

• Mg Oper

• Mg Liq.

• Mg Bruta

• Receita

Mercado

CMVCustosFixos

Impostos

VISÃO / AÇÕESMercado

Market Share

Matriz BCG

Margem por família

Nichos

Agregação de Valor

Etc

CM

Pesquisa de Merc.

fornecedor

Produtos Alternativos

Importações

Etc

Custo Fixo

Curva ABC de custos

Revisão de contratos

Revisão de processos

Etc

Impostos

Oportunidades tributárias

Etc

RESULTADO CAIXA

RECEITA 100.000,00

DESPESAS 123.500,00

ADM 10.000,00

Mão de Obra 15.000,00

Financeira 3.500,00

Impostos 20.000,00

Investimentos 25.000,00

Fornecedores 50.000,00

FLCX (23.500)

Despesas Operacionais

Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”

Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”

SISTEMA DE VERBAS METAS

PROVISÕES E MONITORAMENTO

Tomada de DecisãoM

edia

201

0

jan

fev

mar ab

r

mai jun jul

ago

set

out

nov

dez

méd

ia 2

011

-40.0%

-20.0%

0.0%

20.0%

40.0%- MARGEM LÍQUIDA

%

Med

ia 2

010 jan

fev

mar ab

r

mai jun jul

ago

set

out

nov

dez

méd

ia 2

011-40,000.00

10,000.00

60,000.00

110,000.00

- LUCRO LÍQUIDO

R$

Organizando-se para a Gestão Financeira

Motivação

Garante a saúde de sua empresa e,

Mantendo a liquidez, Compromissos assumidos são

honrados Ampliar seus lucros sobre

investimentos.

Manutenção da liquidez:

A manutenção de uma liquidez confortável e seus resultados satisfatórios são frutos de uma série de decisões e atitudes tomadas diariamente.

Manutenção da liquidez: significa que os recursos que entram no caixa da

empresa serão suficientes para pagar seus compromissos

Decisões

Impactos positivosImpactos negativos

Impactos positivosRedução de estoques de materiais ou de mercadorias

(estoques excedentes).Redução dos prazos de recebimentos de vendas,

mediante:aumento das vendas à vista.ações efetivas de cobrança e melhoria no crediário

parareduzir os valores em atrasos com as vendas a prazo.Aumento de prazos para pagamentos aos

fornecedores.Entrada de novos recursos no caixa, mediante:

integralização de capital dos sócios.vendas à vista de equipamentos ociosos.

Aumento dos lucros

Impactos negativosAumento de estoques, devido a compras

excessivas ou queda nas vendas.Aumento dos prazos de vendas, com

financiamentos da própria empresa.Aumento da inadimplência (clientes em atraso).Aumento das compras à vista.Aumento do tempo de fabricação.Retiradas de recursos para aplicações em outrasatividades.Excesso de retiradas pelos sócios.Redução dos lucros mensais

Informaçõesgestão financeira, o empresário precisa

lidar com números e informações o tempo todo

Se a empresa tem números confiáveis, ele consegue informações para tomar decisões

Para obter informações úteis à gestão financeira, o primeiro estágio será organizar os controles internos para que eles forneçam as informações necessárias à tomada de decisões.

Informações

O segundo estágio consiste na preparação dos dados e das informações necessárias para a gestão do capital de giro.

O terceiro e último estágio apresenta os instrumentos e as ações para a sua gestão, para a qual o fluxo de caixa é o instrumento básico.

Confiabilidade

Não adianta a empresa ter uma série de dados, se os registros existentes não

forem confiáveis e se os procedimentos adotados não estiverem organizados para fornecer informações em tempo hábil.

Controles financeiros básicos

Controle Diário de Caixa: Registra todas as entradas e saídas de dinheiro, além de apurar o saldo existente no caixa;

Controle Bancário:É o registro diário de toda a movimentação bancária e do controle de saldos existentes;

Controle Diário de Vendas: Sua principal finalidade é acompanhar as vendas diárias e o total das vendas acumuladas durante o mês;

Controles financeiros básicos

Controle de Contas a Receber:Tem como finalidade controlar os valores a receber, provenientes das vendas a prazo;

Controle de Contas a Pagar: Chegou a hora de honrar os compromissos financeiros

Controle de Estoques: Controlando os estoques existentes na sua empresa, você evita desvios, fornece informações para reposição dos produtos vendidos, e ainda, facilita a tomada de providências para redução dos produtos parados no estoque.

REFLEXÕES

A sua empresa já tem controles financeiros?

Os controles são de fundamental importância para o dia-a-dia da empresa.

As informações geradas com esses controles representam o primeiro estágio para a gestão do capital de giro

O Que é Capital de Giro?

Definição

Capital de giro significa capital de trabalho, ou seja, o capital necessário para financiar a continuidade das operações da empresa, como recursos para financiamento:

Clientes (nas vendas a prazo),Manter estoques Recursos para pagamento aos

fornecedores (compras de matéria-prima ou mercadorias de revenda)

Pagamento de impostos Salários Demais custos e despesas operacionais.

Está relacionado com todas as

contas financeiras que giram ou

movimentam o dia-a-dia da empresa

Se o capital de giro está relacionado com as contas financeiras que giram ou movimentam o dia-a-dia da empresa, podemos concluir que:

a) Toda empresa que vende a prazo

precisa de recursos para financiar seus clientes.

b) Toda empresa que mantém estoque de matéria-prima ou de mercadorias

precisa de recursos para financiar estoques.

c) Quando a empresa compra a prazo (matéria-prima ou mercadorias)

significa que os fornecedores financiam parte ou a totalidade do estoque.

d) Quando a empresa tem prazos para pagar as despesas (impostos, energia,salários e outros gastos).

significa que parte ou a totalidade dessas despesas é financiada pelos fornecedoresde serviços.

A interpretação das situações acima nos leva a determinar em quais contas a empresa precisa aplicar recursos e de que contas a empresa obtém recursos para financiar o capital de giro

APLICAÇÃO EM CAPITAL DE GIRO

FINANCIAMENTO DE CAPITAL DE GIRO

Contas a receber de clientesEstoques (matéria-prima, estoque de produtos acabados e estoque de mercadorias)

Fornecedores de matéria-prima e de mercadoriasImpostos a pagarDespesas a pagar (energia, salários, telefone, etc.).A Necessidade de Capital de Giro representa a

diferença entre o montante de recursos aplicados em capital de giro (I) menos o total dos recursos que a empresa consegue para financiar

o capital de giro (II)