administradora del teatro de la ciudad san francisco …

ADMINISTRADORA DEL TEATRO DE LACIUDAD SAN FRANCISCO Y DEL PARQUE

DAVID BEN GURIÓN

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Entidad Paraestatal

Sector Turismo

Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión

Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/19/ATCSF/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose alo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia,resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delPresupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada;así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a esteejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

La Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión es un Organismo Descentralizadode la Administración Pública del Estado de Hidalgo, con Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio, cuyo objetivo es operar,administrar y mantener en óptimas condiciones los bienes inmuebles que conforman su patrimonio y que tengan por objetola difusión de la cultura y expresiones artísticas, recreativas y sociales conforme al Decreto que crea a la Administradoradel Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión.

Al cual, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la Auditoría Financiera y deCumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/19/ATCSF/2019, con base en el análisis del contenido de cada uno de losestados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2019, presentada por laEntidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a la recaudación de losrecursos públicos, así como el destino y cumplimiento de la normatividad en la aplicación de los mismos.

Como parte de la auditoría realizada se consideró la revisión a los procesos de adquisiciones, arrendamientos y serviciospara verificar el cumplimiento a la normativa en la materia, constatar que se hayan considerado las mejores condicionespara la Entidad Fiscalizada, así como la correcta aplicación de los recursos públicos, constatar que el Presupuesto deEgresos y el Presupuesto de Ingresos fueran consistentes entre sí.

De igual manera se revisó el cumplimiento en materia de transparencia y la orientación de los recursos conforme a suPrograma Operativo Anual, verificando el cumplimiento de las metas establecidas.

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


Es importante referir que, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, la Administradora del Teatro de laCiudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, no realizó contratación de Deuda Pública y no presenta saldospendientes de liquidar por dicho concepto.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el EjercicioFiscal del año 2019, Ley de Entidades Paraestatales para el Estado de Hidalgo, Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo y Ley Estatal de Derechos.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Ingresos Propios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $3,646,158.43 $2,512,336.07 68.90%

Egresos $3,646,158.43 $1,868,791.66 51.25%

Recursos Ejercicios Anteriores $1,203,592.11 $1,203,592.11 100.00%

Cuentas por pagar $2,400.00 $2,400.00 100.00%

Cuentas por cobrar $91,239.25 $91,239.25 100.00%

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Registros Contables y PresupuestalesDestino u Orientación de los RecursosAnálisis de la Información FinancieraBienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesTransparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Dirección GeneralDepartamento de Operaciones.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. José Francisco Mohedano Herrera, Director General de Fiscalización Superior del Sector Paraestatal y OrganismosAutónomos

C. Cesar Gabriel Soriano Badillo, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. María de Lourdes Bárcena Martínez, Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz, Directora de Área

C. Victoria Rubí Alburquerque López, Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas2 de 11



C. Silvino Hernández Ostria, Supervisor de Seguimiento y Solventación

C. Jorge de Jesús Hernández Pérez, Auditor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Hugo Herrera Noriega, Auditor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Alejandro Antonio García Velázquez, Auditor de Seguimiento y Solventación

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Origen de los Recursos

1.1.1 Recaudación

1.1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.2 Registros Contables y Presupuestales

1.2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.2.3 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.3 Destino u Orientación de los Recursos

1.3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.3.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o noestén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sidoreintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

1.4 Análisis de la Información Financiera

1.4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.4.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de losadeudos en los plazos pactados.

1.4.3 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas,por conceptos efectivamente devengados, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal,

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y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

1.4.4 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y suaplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones respectivas.

1.5 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.5.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.5.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas duranteel ejercicio.

1.5.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes con los registros contables o reporte de resguardos, comprobandola existencia física de una muestra.

1.6 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.6.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique y mantenga actualizada la información relativa a las obligaciones detransparencia, en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, por medio del Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.2.3

Resultado 1 sin observación

De la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 1/ene al 31/dic/2019 y al Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento del 01 enero al 31/dic/19, se verificó que existe consistencia entrelos Presupuestos de Ingresos y de Egresos Modificados por $2,615,000.00, reflejando un control presupuestal confiableapegado a criterios de utilidad, confiabilidad y comparación.

Procedimiento 1.3.1


Derivado de la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2019 y al Presupuesto de Egresos autorizado de la EntidadFiscalizada, se constató que los Recursos Propios se destinaron a los rubros y tipos de proyectos aprobados en elpresupuesto correspondiente, como se muestra en el siguiente cuadro:

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Porcentaje de los eventos realizados en los Teatros y Parque David Ben Gurión

$2,615,000.00 $2,253,187.20 $2,233,187.20 -$361,812.80 100.00%

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Porcentaje de contratos convenios de arrendamientos realizados en los recintos de la Administradora de Teatros de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Porcentaje de solicitudes de arrendamiento para el uso de los recintos de la de la Administradora de Teatros de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Porcentaje de visitantes en los eventos realizados en los recintos de la de la Administradora de Teatros de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total $2,615,000.00 $2,253,187.20 $2,233,187.20 -$361,812.80 100.00% Fuente: Programa Operativo Anual 2019.

Procedimiento 1.4.1

Resultado 3 con observación justificada

Como resultado de la revisión efectuada al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales al 31/dic/2019, a las cuentas 8100de la Balanza de Comprobación del 2/ene al 31/dic/2019 y a las cuentas 8100 de los Auxiliares de Cuenta de Registro del01-dic-2019 al 31-dic-2019, se detectó que las cifras reportadas en la Cuenta Pública por conceptos de Ingresosestimados, Ingresos devengados e Ingresos recaudados no son consistentes con las cantidades reflejadas en lainformación contable por conceptos de Ley de ingresos estimada, Ley de ingresos devengada y Ley de ingresosrecaudada, denotando falta de consistencia en la integración y consolidación de la información presupuestal presentada enla Cuenta Pública; con fundamento en el artículo 17 y cuarto transitorio fracción II de la Ley General de ContabilidadGubernamental y numerales 4, 6 y 11 de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)OEEH/205/2020, de fecha(s) 31/07/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.5.1


Por medio de la revisión realizada a la Balanza de Comprobación del 1/ene al 31/dic/2019, al Auxiliar por Cuentas deRegistro del 01-ene-2019 al 31-dic-2019 y a las pólizas de diario, se constató que la Administradora del Teatro de la CiudadSan Francisco y Parque David Ben Gurión recibió en donación de la Operadora de Eventos del Estado de Hidalgo 49Bienes Muebles por la cantidad de $262,052.10, los cuales se encuentran debidamente resguardados y registrados a favorde la Entidad Fiscalizada.

Procedimiento 1.5.2


De la revisión realizada a la Balanza de Comprobación del 1/ene al 31/dic/2019, a los Auxiliares por cuentas de registro del01-ene-2019 al 31-dic-2019 y a la información presentada por la Entidad Fiscalizada para atender el requerimientorealizado por este Órgano Técnico mediante oficio número ASEH/DGFSSPyOA/0343/2020 de fecha 02 de marzo de 2020,se constató que la Entidad Fiscalizada realizó el cálculo y registro de las depreciaciones acumuladas del ejercicio fiscal2019 por $3,524,790.81, en apego a las normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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Procedimiento 1.5.3


De la revisión realizada a una muestra seleccionada de los Bienes Muebles con los que cuenta la Entidad Fiscalizada, através de la Balanza de Comprobación del 01/ene al 31/dic/2019 y del Libro de Inventario de Bienes Muebles e Inmueblesal 31 de diciembre de 2019, se constató que el inventario de Entidad Fiscalizada se encuentra actualizado; asimismo, secorroboró que las cifras de los 49 bienes descritos son acordes con los registros contables, contando con números deidentificación y resguardos.

Procedimiento 1.6.1


Por medio de la consulta realizada a la página de internet http://teatros.hidalgo.gob.mx/?p=1392 perteneciente a laAdministradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, se detectó que la EntidadFiscalizada no cumplió con todas las obligaciones que en materia de la transparencia se establecen dentro de la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, toda vez que no publicaron la información relativa alInforme Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos formato F3, su Balance Presupuestario formato F4, elEstado Analítico de Ingresos Detallado formato F5, el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos DetalladoFormato F6 y su Guía de Cumplimiento; con fundamento en los artículos 6, 19, 25, 27 y 59 de la Ley de DisciplinaFinanciera para las Entidades Federativas y los Municipios y numerales 8 y 9 de los Criterios para la elaboración ypresentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.


Procedimiento 1.6.1


A través de la consulta realizada a la página de internet http://teatros.hidalgo.gob.mx/?p=1392, perteneciente a la EntidadFiscalizada, se detectó que no cumplen con todas las obligaciones que en materia de transparencia establece la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, toda vez que no difunden a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuestode Egresos, no publicaron la Iniciativa de la Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos, así como laAprobación de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos ni su Programa anual de evaluaciones, metodologías eindicadores de desempeño; con fundamento en los artículos 62, 63, 65 y 79 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.


Procedimiento 1.6.1


Por medio de la consulta realizada a la página oficial de internet de la Entidad Fiscalizada http://teatros.hidalgo.gob.mx/?p=1392, al Portal de Transparencia del Estado de Hidalgo http://transparencia.hidalgo.gob.mx/pag/48Rubros.html y a laCédulas de Cumplimiento a las Obligaciones de Transparencia emitidas por la Dirección General de Políticas deTransparencia y Unidad de Transparencia de la Secretaría de Contraloría, se constató que la Entidad Fiscalizada ha

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cumplido con la presentación y actualización de la información que contempla el artículo 69 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública para el Estado de Hidalgo.

Ingresos Propios

Procedimiento 1.1.1.1


De la revisión efectuada al Decreto que aprueba las Cuotas y Tarifas del Organismo Descentralizado de la AdministraciónPública Estatal denominado “Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión”, parael ejercicio fiscal del año 2019, a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y a los Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, estados de cuenta bancarios y pólizas de ingresos correspondientes a losingresos propios recaudados por conceptos de Uso de taquillas de los recintos; Arrendamiento de Auditorio Gota de Platasin fines de lucro; Arrendamiento de Auditorio Gota de Plata para eventos artísticos una función y Arrendamiento deAuditorio Gota de Plata para eventos artísticos más de una función, se verificó que la Entidad Fiscalizada realizó el cobrode sus ingresos propios en apego a las Cuotas y Tarifas autorizadas para el ejercicio fiscal 2019, mismas que seencuentran publicadas en el Periódico Oficial de fecha 31 de diciembre de 2018.

Procedimiento 1.2.1


De la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 2/ene al 31/dic/2019, al Auxiliar por Cuentas de registro del 01-ene-2019 al 31-dic-2019 y a las pólizas de ingresos, se constató, respecto de la muestra revisada, que la EntidadFiscalizada registró con oportunidad en su contabilidad los Ingresos Propios recaudados de $2,512,336.07, conforme a losmomentos contables correspondientes; asimismo, se corroboró que dichos registros se encuentran respaldados con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual reúne los requisitos administrativos, legales y fiscalesestablecidos.

Procedimiento 1.2.2

Resultado 12 con observación

Por medio de la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 2/ene al 31/dic/2019 a los Auxiliares de Cuenta deRegistro del 01-dic-2019 al 31-dic-2019 y al oficio número ATCSFyPDBG/044/2020 de fecha 10 de marzo de 2020presentado por la Entidad Fiscalizada para atender el requerimiento de información que se realizó por parte de este ÓrganoTécnico mediante oficio número ASEH/DGFSSPyOA/0343/2020 de fecha 02 de marzo de 2020, se detectó que la EntidadFiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Material de oficina (G. Corriente); Gastos de oficina (G. Corriente);Material para bienes informáticos (G. Corriente); Material de limpieza (G. Corriente); Alimentación de personas (G.Corriente); Material eléctrico (G. Corriente); Combustibles y lubricantes vehículos y equipos terrestres (G. Corriente);Servicios de contabilidad, auditoría y servicios (G. Corriente); Mantenimiento de mobiliario y equipo de administración (G.Corriente); Mantenimiento de vehículos (G. Corriente); Mantenimiento de maquinaria y equipo (G. Corriente) y Pasajesterrestres (G. Corriente), sin contar con la previa autorización por parte de la Comisión Interna de Seguimiento yCumplimiento de las Medias de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público (CISCMRDE), toda vez que sonconsideradas como restringidas; con fundamento en los artículos 6 fracción III y 7 del Acuerdo que crea la Comisión Internade Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y por el cual seestablecen las Disposiciones Generales para la Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y CalidadInstitucional de la Administración Pública del Estado de Hidalgo.

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En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) OEEH/205/2020, de fecha(s) 31/07/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la recomendación.

19/ATCSF/2019/12/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.2.2


Derivado de la revisión efectuada a los gastos realizados por la Entidad Fiscalizada por concepto de Conservación ymantenimiento menor de inmuebles, se verificó que documentalmente integran órdenes de pago/transferencia,comprobantes de la transferencia, solicitudes del área encargada, facturas de los mantenimientos, reportes fotográficos,croquis micro y macro de las área ejecutadas, cotizaciones de los prestadores de servicio, cuadro comparativo de losprecios utilizados por los prestadores de servicios para el mantenimiento, bitácoras sobre el mantenimiento, actas deentrega - recepción y contratos, entre otros, por lo que los mantenimientos ejecutados se encuentran respaldados con elsoporte comprobatorio y justificativo correspondiente, cumpliendo con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.2.2


De la revisión efectuada a una muestra de los gastos efectuados con recursos propios por conceptos de Material de oficina(G. Corriente); Gastos de oficina (G. Corriente); Material para bienes informáticos (G. Corriente); Material de limpieza (G.Corriente); Alimentación de personas (G. Corriente); Material eléctrico (G. Corriente); Combustibles y lubricantes vehículosy equipos terrestres (G. Corriente); Servicios de contabilidad, auditoría y servicios (G. Corriente); Servicios de vigilancia (G.Corriente); Mantenimiento de mobiliario y equipo de administración (G. Corriente); Mantenimiento de vehículos (G.Corriente); Mantenimiento de maquinaria y equipo (G. Corriente); Servicio de lavandería limpieza y fumigación (G.Corriente) y Pasajes terrestres (G. Corriente), se comprobó que la Entidad Fiscalizada registró las operaciones realizadascon los recursos conforme a los momentos contables del egreso, mismas que se encuentran respaldadas con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, conforme a las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión efectuada a las cuentas 8100 y 8200 de la Balanza de Comprobación del 2/ene al 31/dic/2019, así como alEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento del 1o. de enero al 31/dic/2019 sedetectó que, al 31 de diciembre de 2019, la Entidad Fiscalizada recaudó ingresos propios por $3,646,158.43 de los cualesúnicamente devengó $2,253,187.20, originando recursos no devengados por $1,392,971.23 (que incluyen ingresosexcedentes de $1,031,158.43 y recursos comprometidos por $62,912.84) sobre los cuales la Entidad Fiscalizada no harealizado el reintegro correspondiente a la Secretaría de Finanzas Públicas y tampoco cuenta con autorización para laaplicación de los mismos; con fundamento en los artículos 6 de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgopara el ejercicio fiscal del año 2019; 14 fracción XIII de la Ley de Entidades Paraestatales para el Estado de Hidalgo; 19,20, 40 y 56 párrafos primero y segundo de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y41 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes del Presupuesto de Egresos Estado de Hidalgo para elejercicio 2019.


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Procedimiento 1.4.2


Por medio de la revisión realizada a la Balanza de Comprobación del 2/ene al 31/dic/2019, al Auxiliares de Cuenta deRegistro del 01-dic-2019 al 31-dic-2019 de las cuentas contables números 1124-44 y 1124-51 denominadas Otrosderechos y Productos de tipo corriente, respectivamente, y pólizas de diario y de ingresos, se detectó que al cierre delejercicio fiscal 2019 la Entidad Fiscalizada tenía ingresos pendiente de recuperar por $91,239.25 ($23,999.99 de Otrosderechos y $67,239.26 de Productos de tipo corriente), de los cuales, durante el periodo de revisión, presentaron evidenciade la recuperación realizada por concepto de Otros derechos por la cantidad de $23,999.99; sin embargo, no han realizadolas gestiones necesarias a fin de recuperar la totalidad de los recursos derivados de los servicios prestados, presentandoun monto pendiente de recuperar a la fecha de revisión de $67,239.26, por concepto de Productos de tipo corriente; confundamento en los artículos 47 de la Ley Estatal de Derechos y el Decreto que aprueba las Cuotas y Tarifas del OrganismoDescentralizado de la Administración Pública Estatal denominado “Administradora del Teatro de la Ciudad San Francisco ydel Parque David Ben Gurión”, para el ejercicio fiscal del año 2019.


Procedimiento 1.4.3


De la revisión efectuada a la cuenta 2117 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, subcuenta número 2117-01-02 denominada 10 % S/ Honorarios, al expediente fiscal y a los estados de cuenta bancarios, se constató la EntidadFiscalizada realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta sobre los servicios profesionales contratados; asimismo, severificó que realizó en tiempo y forma el entero de los mismos, efectuando el pago correspondiente al Servicio deAdministración Tributaria en el mes de enero de 2020 por la cantidad de $2,400.00.

Procedimiento 1.4.4


De la revisión realizada a la cuenta 3220 Resultados de ejercicios anteriores, en las subcuentas números 3220-2016, 3220-2017 y 3220-2018 denominadas Resultado del ejercicio anterior 2016, Resultado del ejercicio anterior 2017 y Resultado delejercicio anterior 2018 respectivamente, se verificó que la Entidad Fiscalizada realizó el reintegro a la Secretaría deFinanzas Públicas de los ingresos excedentes obtenidos por un total de $1,203,592.11 ($175,286.27 del año 2016,$304,857.61 del año 2017 y $723,448.23 del año 2018); asimismo, se corroboró que los reintegros realizados estándebidamente respaldados con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual reúne los requisitosadministrativos, legales y fiscales establecidos.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de

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Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de Estado Analítico deIngresos Presupuestales, Pólizas, Captura de pantalla del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, EstadoAnalítico de Ingresos, Captura de pantalla de su página del SIIPPED, Minuta de la 1ª Asesoría Técnica, Auxiliar deCuentas por Cobrar, Adendum, Oficios, Contratos, Ficha de Deposito, Recibo, Relación de Depósitos de ContratosCancelados la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 6 observaciones, las cuales generaron 1 Recomendación, misma que estará sujeta a las aclaraciones quese efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, laAdministradora del Teatro de la Ciudad San Francisco y del Parque David Ben Gurión, cumplió con las disposicionesnormativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en losapartados correspondientes de este informe y que se refieren a errores y omisiones relacionados con Diferencias deregistros contra Cuenta Pública; Falta o deficiente difusión y/o actualización de la información pública; Falta u omisión deautorización de las erogaciones; Falta y/o deficiencia en el cobro de derechos a favor de la Entidad Fiscalizada y Omisión oreintegro extemporáneo de recursos o intereses a las instancias correspondientes.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

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C. José Francisco Mohedano Herrera

Director General de Fiscalización Superior del SectorParaestatal y Organismos Autónomos

C. Cesar Gabriel Soriano Badillo

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. María de Lourdes Bárcena Martínez

Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz

Directora de Área

C. Victoria Rubí Alburquerque López

Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. Silvino Hernández Ostria

Supervisor de Seguimiento y Solventación

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