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Administração Financeira e Orçamentária

Gizelly Pereira Soares – [email protected] Página 1

ADFIN -‐ T

Profº. Héber Lavor Moreira [email protected]

Aluna: Gizelly Pereira Soares [email protected]

05010002801

2º Semestre de 2009



SOARES EMPREENDIMENTOS PECUÁRIOS

RODOVIA TRANSAMAZÔNICA KM OITO, ITAITUBA-‐PA

(093)3518 – XXXX

WWW.soaresempreendimento.com.br

[email protected]

Gizelly Pereira Soares, Sócia Proprietária

Conjunto Julia Seffer rua 17, 102

Ananindeua – Pará

Géssica Pereira Soares Teixeira, Sócia Proprietária

Rua Homero Gomes de Castro, 265

Itaituba – Pará

Este Plano de Negócios foi elaborado em outubro de 2009

Por Gizelly Pereira Soares



Sumário SUMÁRIO EXECUTIVO .................................................................................................................. 4

DESCRIÇÃO GERAL DO NEGÓCIO ................................................................................................. 5

DESCRIÇÃO DO NEGÓCIO ............................................................................................................. 5

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS E SERVIÇOS ..................................................................................... 7

MERCADO ..................................................................................................................................... 7

MERCADO ALVO ........................................................................................................................... 7

CONCORRÊNCIA ........................................................................................................................... 8

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL E LEGAL ...................................................................................... 8

LOCALIZAÇÃO ............................................................................................................................... 8

DADOS FINANCEIROS ................................................................................................................... 9

FONTES DE RECURSOS FINANCEIROS ........................................................................................... 9

INVESTIMENTOS NECESSÁRIOS .................................................................................................... 9

BALANÇO PATRIMONIAL ............................................................................................................ 10

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ..................................................................... 12

PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA .................................................................................................. 13

PONTO DE EQUILIBRIO ............................................................................................................... 14

ANÁLISE DE INDICADORES DE AVALIAÇÃO DE NEGÓCIO ........................................................... 14

ANEXOS ...................................................................................................................................... 16

REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................................................. 24



SUMÁRIO EXECUTIVO

Desde os primórdios das interações em sociedade, quando o ser humano deixou de ser nômade e ao fixa-‐se deparou com a escassez dos recursos naturais disponíveis em um curto espaço de tempo, para sanar tal problemática que a atividade econômica da Pecuária e Agricultura foi desenvolvida. Este plano de negócios visa nortear os que desejam investir em tão antiga atividade.

A Soares Empreendimentos Pecuários tem por meta a supressão em termos de consumo de carne bovina e galináceo em Itaituba e entorno: Município de Aveiro (ao Norte); Municípios de Altamira, Rurópolis, Novo Progresso e Trairão (a Leste); Município de Jacareacanga (ao Sul) -‐ Estado do Amazonas e Município de Jacareacanga (a Oeste). Estima-‐se retorno em quatro anos e meio, conforme avaliação das projeções elaboradas mediante estudo econômico-‐financeiro.



DESCRIÇÃO GERAL DO NEGÓCIO

DESCRIÇÃO DO NEGÓCIO

A Soares Empreendimentos Pecuários será uma empresa que atuará de modo principal, na Pecuária do Gado de Corte (nas três fases – Cria, Recria e Engorda), operacionalizando com o tipo Zebuíno, da Raça Nelore, nas duas linhas existentes:

• A criação de gado comercial – onde o foco está em produzir carne de qualidade para consumo, além de fornecer utilitários do couro, leite e sêmen, para indústria de calçados, de roupas, entre outras.

• A criação de gado de elite – voltado à produção de matrizes e reprodutores melhorados geneticamente.

• E de forma subsidiária com a criação de galinha caipira.

O setor agropecuário tem crescido e galgado espaço importante na balança comercial brasileira, segundo cita Potschi ocupa o 4° lugar no ranking mundial, onde – em valores percentuais – a taxa de exportação está em 82% do total de 35,7 milhões de cabeças produzidas em 2000. Mas especificamente, como relatado no jornal “O Liberal” de 15 de Novembro de 2009, Estado do Pará fechou com balança superavitária em 95,26% e 7,27%, respectivamente, no que tange as exportações de carnes de bovino e bovino vivos.

Se ainda levar-‐se a efeito as negociações com a China para expansão das relações bilaterais entre os dois países, na formação da atual pauta de exportação ao que se refere à carne bovina paraense, temos que há um mercado e objetiva-‐se tornar competitivos os produtos/serviços: oferecendo meio de entrega rápida, aperfeiçoando a qualidade, mesclando o natural com o melhor em tecnologia voltados à pecuária e estabelecendo uma relação ótima com nossos clientes.

É notório que o foco dos Pecuaristas quanto à destinação da produção é a exportação, então se pretende suprir o mercado interno, fala-‐se em 127.848 habitantes só em Itaituba (cidade Sede) segundo IBGE.

A Soares Empreendimentos estará estrategicamente instalada em uma área 2000há – pequeno porte -‐ próximo a rodovia BR-‐316 (Transamazônica) de modo a acomodar toda infra-‐estrutura necessária, os colabores e gestores, bem como nossos clientes e investidores e contando com a estrutura hidráulica, energética e de telefonia da área urbana; facilidade quanto ao escoamento da produção; por ser uma região cortada por braços d’águas, contaremos com diversos córregos dentro da referida propriedade.

Estamos prevendo uma estrutura inicial de colaboradores conforme organograma abaixo se ressalta que os cargos de colaboradores na Atividade de forma direta (vaqueiro, auxiliar de vaqueiro, veterinário) e de forma indireta (secretária, cozinheira, serviços gerais, motorista) são cargos a serem preenchidos:



Controller

Colaboradores -‐ Ativ. Direta Colaboradores -‐Ativ. indireta

Dir. Operacional Dir. MKT/Vendas



DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS E SERVIÇOS 1. Carne bovina -‐ Peça dianteira 2. Carne bovina – Peça traseira 3. Leite 4. Sêmen 5. Couro 6. Gado em Pé 7. Carne de Ave 8. Ovo 9. Ave Viva1 10. Serviço de Entrega

Para o fornecimento dos produtos dos itens de 1 a 6, foi escolhido a raça nelore por ser uma raça rústica; fértil/prolífera – comprovada precocidade sexual e índices de mortalidade entre 2,5% e 3%; longa vida reprodutiva – até os 20 anos de idade e resistente às doenças comuns nessa região2.

Para o fornecimento dos produtos dos itens de 7 a 9 foi escolhido a galinha caipira mediante alta produtividade – média de 140 ovos por ano e excelente carne para consumo.

MERCADO

Conforme IBGE em 2006 a Agropecuária é a atividade econômica de maior representatividade na composição do PIB Paraense, em 16,04%. O Pará tem o maior rebanho do Norte e perde em nível nacional para rebanhos do Sul e Centro-‐Oeste (Fonte: IBGE). No jornal O Liberal, datada de 15 de novembro de 2009, em matéria entitulada “China é alvo de produtor” (caderno Atualidades pág. 67) reforça novo mercado para carne bovina paraense.

Diante dessa expressiva representação, pode-‐se ao menos inferir que há retorno real bem como mercado para consumir tal produção. Além do mais, a carne vermelha é uns componentes indispensáveis na cesta básica da população em geral.

MERCADO ALVO

Dentro das possibilidades -‐ consumo interno ou para exportação, pretende-‐se em curto prazo atender a demanda do mercado interno, entenda-‐se Itaituba e vizinhança e; em longo prazo fornecer o gado nelore com inovações consideráveis no melhoramento da raça, tanto para abate como para exposição.

Análise SWOT do empreendimento:

1 Todas as informações sobre este tema foram extraídas: www.sebrae.com.br/pontodepartida. 2 Dados retirados do site:WWW.criareplantar.com.br



CONCORRÊNCIA

Não foi possível efetuar a pesquisa pertinente para levantamento da concorrência devido distancia quanto à localidade selecionada por sede e restrição no acesso a recursos de comunicação.

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL E LEGAL A atividade será exercida pela união de duas pessoas físicas, plenamente capazes, deverá ser enquadrada na forma de sociedade empresária ou rural do tipo em Limitada, em associação na forma de Parceria, onde o capital fundiário3 será alugado e os sócios entrarão com o capital de exercício ou operacional, por medida igual.

Para formalização é necessário:

• Registro na Junta Comercial ou Receita Federal; • Registro na Prefeitura (DBE); • Registro no SIF (Serviço de Inspeção Federal);

LOCALIZAÇÃO

Tendo a natureza da atividade desta empresa far-‐se-‐á necessário uma área de 4200há, considerando os Decretos Federais nº 2481/98 e nº2481/98 que instituíram a Floresta Nacional de Itaituba I e II; cidade escolhida para sediar as referidas operações constitui empecilhos para aquisição da terra nua para posterior construção da infra-‐estrutura interna nas proximidades da cidade e assim aproveitar a infra-‐estrutura da mesma (ruas; esgotos; 3 Ref. Terra, edifícios e edificações rurais, benfeitorias e melhoramentos na terra, cultura permanente, pastos etc.Conceito extraído do Livro Contabilidade Rural do Profº José Marion

-‐ Alta fertilidade da raça(20 anos) -‐ Alto custo de aquisição/manutenção.-‐ 100% de aproveitamento caso -‐ Mercado pouco conhecido.objeto social não seja alcançado -‐ demora na obtenção de melhoramento

-‐ Carne de melhor qualidade se efetivo na raça.comparada a de gado comum

-‐ Há demanda de consumo constante -‐ Forte concorrência quanto gado comercial-‐ Expansão do nicho "Gado p/ Exposição"

Análise Interna

Análise Externa

Forças Fraquezas

Oportunidades Ameaças



energia elétrica; água; etc.). Então, como alternativa Propõe um contrato de Parceria junto à pecuarista ou dono de propriedade que atenda aos requisitos de extensão territorial e uma infra-‐estrutura mínima já construída (currais, bebedouros, etc.), por um sinal de R$ 25.000,00 e participação nos resultados a meia.

DADOS FINANCEIROS

FONTES DE RECURSOS FINANCEIROS Neste empreendimento tem-‐se fonte única de investimento – a dos proprietários. O capital social é de R$ 1.200.000,00, integralizado totalmente a meia pelos sócios, formará a estrutura física necessária para consecução das atividades bem como o capital de giro inicial.

INVESTIMENTOS NECESSÁRIOS

INVESTIMENTO INICIAL 1.200.000,00R$

Descrição 1.197.852,50R$ CAIXA 1.631,50R$ MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 55.410,00R$ COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 4.099,00R$ MOVEIS E UTENSÍLIOS 10.568,00R$ ESTOQUE - VIVO 1.081.144,00R$ VEÍCULOS 45.000,00R$

Despesas Pré Operacionais 1.018,00R$ Legalização da empresa 553,00R$ Honorários do Advogado 465,00R$

Custos Fixos 28.736,25R$ Aluguel - Arrendamento à meia 25.000,00R$ Energia elétrica 400,00R$ Consumo água 100,00R$ Telefone e internet 150,00R$ Salários Diretos 3.086,25R$



BALANÇO PATRIMONIAL Eis o Demonstrativo Contábil que expõe a relação origem do capital Investido (Passivo -‐ Patrimônio Líquido) e como serão aplicados esses recursos (Ativo). Temos dois momentos: o inicial contendo o capital social e a aplicação na estrutura básica necessária para iniciar as atividades e; a projeção para os cinco anos subseqüentes. Ressalta-‐se que todos os valores estão ajustados a valor presente pela taxa IGP-‐M (Índice Geral de Preço de Mercado – Fundação Getúlio Vargas) de 9%.

Custo Direto Variável 19.727,30R$ Sal Mineral 586,00R$ Rações e Farelos 1.250,00R$ Vacinas e Vermículos 3.500,00R$ Medicamentos veterinários 800,00R$ Medicamentos veterinários 800,00R$ Insumos 800,00R$ Adubos e Fertilizantes 10.500,00R$ Sementes e Mudas 556,00R$ Defensivos (inseticidas, formicidas e herbicidas) 600,00R$ Combustíveis e lubrificantes 335,30R$

Despesas Fixas 10.224,87R$ REGISTRO GENEALÓGICO 4.200,00R$ MATERIAIS DE USO DIVERSOS 496,80R$ PRODUTOS DE LIMPEZA E HIGIENIZAÇÃO 71,18R$ MATERIAL DE EXPEDIENTE 323,80R$ ENCARGOS SOCIAIS 958,08R$ MANUTENÇÃO DO VEÍCULO 1.850,00R$ SERVIÇOS PRESTADOS 2.325,00R$



ATIVO PASSIVO -R$ CIRCULANTE 111.446,20R$ CIRCULANTE -R$

Disponível 1.446,20R$ Caixa 1.446,20R$ Aplicações Financeiras 110.000,00R$ Renda Fixa-Banco do Brasil 110.000,00R$

NÃO CIRCULANTE 1.088.553,80R$ Imobilizado 1.088.553,80R$ Estoque-Vivo 990.951,20R$ Gado Bovino 1.080.000,00R$ (-)Depreciação Acumulada 89.964,00R$ Ave 1.144,00R$ (-)Depreciação Acumulada 228,80 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.200.000,00R$ Móveis e Utensílios 10.568,00R$ Capital Social 1.200.000,00R$ (-)Depreciação Acumulada 2.113,60R$ Computadores e Periféricos 4.099,00R$ (-)Depreciação Acumulada 819,80R$ Máquinas e Equipamentos 55.410,00R$ (-)Depreciação Acumulada 5.541,00R$ Veículos 45.000,00R$ (-)Depreciação Acumulada 9.000,00R$

TOTAL DO ATIVO 1.200.000,00R$ TOTAL DO PASSIVO 1.200.000,00R$

BALANÇO PATRIMONIAL

BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO

CIRCULANTE 1.374.542,06R$ 1.541.724,84R$ 1.695.977,72R$ 3.117.076,16R$ 2.006.065,96R$

Disponível 1.374.235,41R$ 1.541.416,37R$ 1.695.667,41R$ 3.116.764,01R$ 2.005.751,96R$ Caixa 1.374.235,41R$ 1.541.416,37R$ 1.695.667,41R$ 3.116.764,01R$ 2.005.751,96R$ Aplicações Financeiras 306,65R$ 308,47R$ 310,31R$ 312,15R$ 314,00R$ Renda Fixa-Banco do Brasil 306,65R$ 308,47R$ 310,31R$ 312,15R$ 314,00R$

NÃO CIRCULANTE 980.886,60R$ 873.219,40R$ 765.552,20R$ 657.885,00R$ 562.380,00R$ Imobilizado 80.128,20R$ 62.653,80R$ 45.179,40R$ 27.705,00R$ 22.164,00R$ Estoque-Vivo 900.758,40R$ 810.565,60R$ 720.372,80R$ 630.180,00R$ 540.216,00R$ Gado Bovino 1.080.000,00R$ 1.080.000,00R$ 1.080.000,00R$ 1.080.000,00R$ 1.080.000,00R$ (-)Depreciação Acumulada 179.928,00R$ 269.892,00R$ 359.856,00R$ 449.820,00R$ 539.784,00R$ Ave 1.144,00R$ 1.144,00R$ 1.144,00R$ 1.144,00R$ 1.144,00R$ (-)Depreciação Acumulada 457,60R$ 686,40R$ 915,20R$ 1.144,00R$ 1.144,00R$ Móveis e Utensílios 10.568,00R$ 10.568,00R$ 10.568,00R$ 10.568,00R$ 10.568,00R$ (-)Depreciação Acumulada 4.227,20R$ 6.340,80R$ 8.454,40R$ 10.568,00R$ 10.568,00R$ Computadores e Periféricos 4.099,00R$ 4.099,00R$ 4.099,00R$ 4.099,00R$ 4.099,00R$ (-)Depreciação Acumulada 1.639,60R$ 2.459,40R$ 3.279,20R$ 4.099,00R$ 4.099,00R$ Máquinas e Equipamentos 55.410,00R$ 55.410,00R$ 55.410,00R$ 55.410,00R$ 55.410,00R$ (-)Depreciação Acumulada 11.082,00R$ 16.623,00R$ 22.164,00R$ 27.705,00R$ 33.246,00R$ Veículos 45.000,00R$ 45.000,00R$ 45.000,00R$ 45.000,00R$ 45.000,00R$ (-)Depreciação Acumulada 18.000,00R$ 27.000,00R$ 36.000,00R$ 45.000,00R$ 45.000,00R$ TOTAL DO ATIVO 2.355.428,66R$ 2.414.944,24R$ 2.461.529,92R$ 3.774.961,16R$ 2.568.445,96R$

ANO 4 ANO 5ATIVO ANO 1 ANO 2 ANO 3



DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Para elaboração do Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) para os próximos cinco anos, considerou-‐se a mesmo índice IGP-‐M do Balanço Patrimonial e estimativa de crescimento geral em 5% ao ano e, para cada produto/serviço variando conforme preços de mercado, exceto para comercialização com bovino em pé, cujo preço mínimo de mercado é tabelado pela Secretaria do Estado da Fazenda4.

4 Para este Planejamento utilizou-‐se a Portaria SEF n° 31387 de março de 2009.

PASSIVO -R$ CIRCULANTE -R$

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.355.428,66R$ 2.414.944,24R$ 2.461.529,92R$ 3.774.961,16R$ 2.568.445,96R$ Capital 1.200.000,00R$ 1.200.000,00R$ 1.200.000,00R$ 1.200.000,00R$ 1.200.000,00R$

Reserva de Lucro 1.155.428,66R$ 1.214.944,24R$ 1.261.529,92R$ 2.574.961,16R$ 1.368.445,96R$ Reserva de Capital -R$ 1.155.428,66R$ 2.370.372,90R$ 3.631.902,82R$ 6.206.863,98R$

TOTAL DO PASSIVO 2.355.428,66R$ 2.414.944,24R$ 2.461.529,92R$ 3.774.961,16R$ 2.568.445,96R$

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PROJETADO

ANO 1 ANO 2 A. V. ANO 3 A. H. ANO 4 A. H. ANO 5RECEITA BRUTA DE VENDAS 1.553.804,36R$ 1.631.494,58R$ 1.713.069,30R$ 1.798.722,77R$ 1.888.658,91R$

(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ VENDAS 14.568,41R$ 15.296,83R$ 30.593,66R$ 45.890,49R$ 61.187,32R$ (=) RECEITA LIQUIDA 1.539.235,95R$ 1.616.197,75R$ 1.682.475,65R$ 1.752.832,28R$ 1.827.471,59R$ (-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 4.976,25R$ 2.060,10R$ 5.331,75R$ 5.533,85R$ 5.754,14R$ (=) LUCRO BRUTO 1.534.259,70R$ 1.614.137,65R$ 1.677.143,89R$ 1.747.298,43R$ 1.821.717,46R$ (-) DESPESAS GERAIS 14.362,32R$ 15.932,69R$ 17.644,40R$ 19.510,16R$ 21.543,83R$ (=) LUCRO OPERACIONAL 1.519.897,38R$ 1.598.204,95R$ 1.659.499,49R$ 1.727.788,28R$ 1.800.173,62R$ (+) RECEITAS FINANCEIRAS 657,28R$ 661,19R$ 665,11R$ 669,06R$ 673,04R$ (-) DESPESAS FINANCEIRAS 350,63R$ 352,71R$ 354,81R$ 356,91R$ 359,03R$ (=) LUCRO ANTES DA CSLL 1.520.204,03R$ 1.598.513,43R$ 1.659.809,80R$ 1.728.100,43R$ 1.800.487,63R$ (-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO 136.790,76R$ 143.838,45R$ 149.354,95R$ 155.500,94R$ 162.015,63R$ (=) LUCRO ANTES DO IR 1.383.413,27R$ 1.454.674,98R$ 1.510.454,85R$ 1.572.599,48R$ 1.638.472,00R$ (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 227.984,61R$ 239.730,74R$ 248.924,92R$ 259.168,24R$ 270.026,04R$ (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 1.155.428,66R$ 1.214.944,24R$ 1.261.529,92R$ 1.313.431,24R$ 1.368.445,96R$



PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 5º Mês 6º Mês 7º Mês 8º Mês 9º Mês 10º Mês 11º Mês 12º Mês

Produto/unid.

Preço de Venda - 79.331,99 79.331,99 82.733,16 81.858,85 33.891,20 80.032,23 79.407,01 32.601,77 82.628,12 86.663,47 80.126,26 79.381,99

1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 5º Mês 6º Mês 7º Mês 8º Mês 9º Mês 10º Mês 11º Mês 12º Mês

61.240,92 61.240,92 64.540,05 63.691,97 17.163,36 61.920,15 61.313,69 15.912,60 64.438,17 68.352,45 62.011,36

79.331,99 140.572,90 143.974,07 146.398,90 97.583,18 97.195,59 141.327,16 93.915,45 98.540,73 151.101,64 148.478,71 141.393,36

1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

Medicamentos veterinários 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00

Rações e Farelos 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00 625,00

Insumos 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00

Medicamentos veterinários 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00

Sal Mineral 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00 586,00

Sementes e Mudas 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00 556,00

Defensivos (inseticidas, formicidas e herbicidas) 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00

Combustíveis e lubrificantes 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30 335,30

16.341,07 16.341,07 16.443,11 16.416,88 14.977,85 16.362,08 16.343,32 14.939,16 16.439,95 16.561,02 16.364,90 16.342,57

400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00

100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00

3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25 3.086,25

10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87 10.224,87

2.379,96 2.379,96 2.481,99 2.455,77 1.016,74 2.400,97 2.382,21 978,05 2.478,84 2.599,90 2.403,79 2.381,46

515,66 515,66 537,77 532,08 220,29 520,21 516,15 211,91 537,08 563,31 520,82 515,98

18.091,07 18.091,07 18.193,11 18.166,88 16.727,85 18.112,08 18.093,32 16.689,16 18.189,95 18.311,02 18.114,90 18.092,57

61.240,92 61.240,92 64.540,05 63.691,97 17.163,36 61.920,15 61.313,69 15.912,60 64.438,17 68.352,45 62.011,36 61.289,42

FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 12 MESES

CONSOLIDADO

Caixa Inicial

RECEBIMENTOS

Faturamento

Receita à Vista

PAGAMENTOS

Custos/Desp. Variáveis

Vacinas e Vermículos

Custos Fixos/Desp. Fixas

Energia elétrica

Consumo água

Telefone e internet

Salários Diretos

Despesas Fixas Gerais

PIS (3%)

COFINS (0,65%)

Custo Total

SALDO DE CAIXA



PONTO DE EQUILIBRIO Se avaliados individualmente pode-‐se constatar que exceto a comercialização do couro in natura – onde o PE em 3,18 indica que a partir de quatro unidades, os demais possuem margem de contribuição (MC) negativa, indicando a inviabilidade dos mesmos, contudo, como bem demonstra o Fluxo de Caixa e Demonstrativo do Resultado do Exercício ambos Projetados, o empreendimento como todo fecha com resultado positivo.

ANÁLISE DE INDICADORES DE AVALIAÇÃO DE NEGÓCIO

9%

ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL

1.553.804,36 1.631.494,58 1.713.069,30 1.798.722,77 1.888.658,91

1.890,00 2.060,10 2.245,51 2.447,60 2.667,89

17.448,57 19.018,94 20.730,64 22.596,40 24.630,08

19.338,57 21.079,04 22.976,15 25.044,01 27.297,97

1.534.465,79 1.610.415,54 1.690.093,15 1.773.678,76 1.861.360,94

FLUXO DE CAIXA PROJETADO PARA 5 anos

IGPM / 2003

Crescimento de 5%ao ano 5%



Partindo dos Demonstrativos Projetados e respaldados pela aplicação de indicadores de análise econômico-‐financeiro pode-‐se constatar quando a “Soares Empreendimentos Pecuários”:

• Analisando a Taxa Interna de Retorno (TIR), correspondente a 124%, entende-‐se que considerando somente o fluxo de caixa gerado pela empresa em questão, dentro do prazo de Cinco anos, terá sido remunerado todo o capital investido pelos sócios;

• O Payback indica que em pouco mais de Três anos o capital investido será recuperado, não considerado qualquer evento alheio a vontade do empreendedor;

• Pelo VPL apurado indica a plena viabilidade do empreendimento tendo que o mesmo, ao subtrair os fluxos de caixa projetados do investimento inicial e reportando esse valor ao presente momento, apresenta com objetividade e em numerários qual o retorno do investimento;

• Pelo prisma do OVERTRADING pode-‐se constatar que a priori não há indícios de desequilíbrio nesta empresa, pois, 100% do capital que a movimenta é próprio caracterizando independência e o retorno em lucro s/ as vendas está em torno de 70%. Não há obrigações nem direitos a receber. Pelo EBITDA ratificou-‐se tal afirmativa, expressando capacidade de geração de caixa operacional em R$1.534.465,79 no ano de implantação e tenda a crescer nas projeções posteriores;

• Ao desenvolver este projeto considerou-‐se o usufruto da potencialidade máxima quanto à procriação dos animais envolvidos – Bovino Nelore e Galinha Caipira, por isso, não houve aquisições para Estoque, apenas uma margem de descarte em média de 50%;

• Para mensuração de rentabilidade e custo referente à aplicação financeira foram consideradas: 6,6% 5e 3,5% respectivamente.

• Os valores correspondentes aos Custos e Despesas foram mesclados parte extraída do arquivo disponibilizada no site do Profº. Marion a título de atualização do Livro de Pecuária de sua autoria (WWW.marion.pro.br) e parte baseado na movimentação da Agropecuária Pinguim S. A.

5 Jornal Diário do Pará (02/11/09), caderno Brasil,pág. B5 indica média anual da R. Fixa em 0,74%.

Entradas Saídas Saldos Fluxo Taxa de retorno Payback de Caixa de caixa de Caixa de Caixa ao ano em anos

0 1.200.000,00R$ (1.200.000,00)R$ 1 1.553.804,36R$ 19.338,57R$ 1.534.465,79R$ 334.465,79R$ 28,9 3,452 1.631.494,58R$ 21.079,04R$ 1.610.415,54R$ 1.944.881,33R$ 160,1 0,623 1.713.069,30R$ 22.976,15R$ 1.690.093,15R$ 3.634.974,48R$ 288,1 0,354 1.798.722,77R$ 25.044,01R$ 1.773.678,76R$ 5.408.653,24R$ 411,8 0,245 1.888.658,91R$ 27.297,97R$ 1.861.360,94R$ 7.270.014,18R$ 531,3 0,19

Anos Investimentos

VPL= R$ 14.168.589,92TIR = 124%



ANEXOS

COLUNA DOS CUSTOS METODO DE RATEIO VALOR AGREGADO P/UNIDADEDESPESAS FIXAS: em percentual (%) 373,62R$ Energia elétrica 10 40,00R$ Consumo água 10 10,00R$ Telefone e internet 10 15,00R$ Salários Diretos 10 308,62R$

CUSTOS VARIÁVEIS: em percentual (%) 6.052,30R$ Comuns ao Gado e Ave 3.175,00R$

Vacinas e Vermículos 50 1.750,00R$ Medicamentos veterinários 50 400,00R$ Rações e Farelos 50 625,00R$ Insumos 50 400,00R$

P/ Gado 2.877,30R$ Medicamentos veterinários 100 800,00R$ Sal Mineral 100 586,00R$ Sementes e Mudas 100 556,00R$ Defensivos (inseticidas, formicidas e herbicidas) 100 600,00R$ Combustíveis e lubrificantes 100 335,30R$

DESPESAS FIXAS: em percentual (%)Pelo total das Contas aqui consideradas. 10 1.022,49R$

DESPESAS PRÉ-OPERACIONAIS: em percentual (%)Pelo total das Contas aqui consideradas 2 20,36R$

QUADRO ESTRUTURAL

PRODUTOS CUSTO TOTAL P/ UNID. 1. Carne bovina - Peça Dianteira 1.413,70R$ 2. Carne bovina - Peça Traseira 3.919,81R$ 3. Carne de Aves 3.193,76R$ 4. Ovos 354,86R$ 5. Leite 642,59R$ 6. Sêmen 642,59R$ 7. Couro 423,66R$ 8. Gado em pé 6.425,92R$ 9. Ave Viva 3.548,62R$ 10. Serviço de Entrega 708,92R$

RESOLUÇÃO QUADRO ESTRUTURAL



1º ProdutoQuantidade (unid.) Custos p/ Unid. Despesas Fixo p/ Unid. Valor p/ unid.

14 1.413,70R$ 1.022,49R$ 174,01R$


14 3.919,81R$ 1.022,49R$ 353,02R$


1000 3.193,76R$ 1.022,49R$ 4,22R$


1500 354,86R$ 1.022,49R$ 0,92R$

5º ProdutoQuantidade (litro) Custos p/ Unid. Despesas Fixo p/ Unid. Valor p/ unid.

1680 642,59R$ 1.022,49R$ 0,99R$

6º ProdutoQuantidade Custos p/ Unid. Despesas Fixo p/ Unid. Valor p/ unid.

120 642,59R$ 1.022,49R$ 13,88R$


500 423,66R$ 1.022,49R$ 2,89R$


14 6.425,92R$ 1.022,49R$ 532,03R$

9º ProdutoQuantidade(unid.) Custos p/ Unid. Despesas Fixo p/ Unid. Valor p/ unid.

500 3.548,62R$ 1.022,49R$ 9,14R$

10º ProdutoQuantidade Custos p/ Unid. Despesas Fixo p/ Unid. Valor p/ unid.

90 708,92R$ 1.022,49R$ 19,24R$

Serviço de Entrega

Leite

FOLHA DO PRODUTO

Carne bovina - Peça Dianteira

Carne bovina - Peça Traseira

Carne de Ave

Ave Viva

Quantidades estimadas para produção após 1º ano

Couro

Gado em pé

Sêmen

Ovos



Produto ICMS(%) Marg. de Lucro(%) Preço de Venda1. Carne bovina - Peça Dianteira 0,03 0,3 174,31R$ 2. Carne bovina - Peça Traseira 0,03 0,3 353,32R$ 3. Carne de Aves 0 1,09 5,31R$ 4. Ovos 0 0 0,92R$ 5. Leite 0 0,375 1,37R$ 6. Sêmen 0 2,242 16,12R$ 7. Couro 0 3,473 6,37R$ 8. Gado em pé 0 0,4 532,43R$ 9. Ave Viva 0 0,303 9,45R$ 10. Serviço de Entrega 0,17 0,128 19,37R$

Produto Preço de Venda/ unid.1. Carne bovina - Peça Dianteira 231,54R$ 2. Carne bovina - Peça Traseira 469,62R$ 3. Carne de Aves 10,00R$ 4. Ovos 0,92R$ 5. Leite 1,50R$ 6. Sêmen 50,01R$ 7. Couro 25,00R$ 8. Gado em pé 745,00R$ 9. Ave Viva 12,00R$ 10. Serviço de Entrega 25,01R$

Produto Custo Total Imposto Mg.de Lucro Total1. Carne bovina - Peça Dianteira 174,01R$ 5,23R$ 52,29R$ 231,54 2. Carne bovina - Peça Traseira 353,02R$ 10,60R$ 106,00R$ 469,62 3. Carne de Aves 4,22R$ -R$ 5,78R$ 10,00 4. Ovos 0,92R$ -R$ -R$ 0,92 5. Leite 0,99R$ -R$ 0,51R$ 1,50 6. Sêmen 13,88R$ -R$ 36,14R$ 50,01 7. Couro 2,89R$ -R$ 22,11R$ 25,00 8. Gado em pé 532,03R$ -R$ 212,97R$ 745,00 9. Ave Viva 9,14R$ -R$ 2,86R$ 12,00 10. Serviço de Entrega 19,24R$ 3,29R$ 2,48R$ 25,01

Teste

PONTO DE EQUILÍBRIO

231,54R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid. 1.413,70R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária (1.182,17)R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. -0,86

(200,26)R$

Preço de Venda/Unid.

Ponto de Equilíbrio em R$



(139,17)R$



Carne bovina - Peça Traseira




(13,79)R$



Carne de Ave

0,92R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid. 354,86R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária (353,94)R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. -2,89

(2,65)R$



Ovos


(2,40)R$



Leite


(86,29)R$



Sêmen

745,00R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid. 423,66R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária 321,34R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. 3,18

2.370,55R$



Couro

25,00R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid.6.425,92R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária(6.400,93)R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. -0,16

(3,99)R$



Gado em pé



Ø EBITDA

Ø ANÁLISE ECONÔMICO-‐FINANCEIRA -‐ OVERTRADING

12,00R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid.3.548,62R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária(3.536,62)R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. -0,29

(3,47)R$



Ave Viva

25,01R$ Custos + Despesas Variáveis/Unid.708,92R$ Custos + Despesas Fixas/mês 1.022,49R$ Margem de Contribuição Unitária(683,92)R$ Ponto de Equilíbrio/Unid. -1,50

(37,39)R$



Serviço de Entrega

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO


R$ % R$ % R$ % R$ % R$ %Preço de Venda 231,54 100% 469,62 100% 10,00 100% 0,92 100% 1,50 100%(-) Custos Variáveis 1.413,70 610,6% 3.919,81 834,7% 3.193,76 31937,4% 354,86 38646,2% 642,59 42742,2%Margem de Contribuição (1.182,17) -510,6% (3.450,20) -734,7% (3.183,76) -31837,4% (353,94) -38546,2% (641,09) -42642,2%(-) Despesas Gerais 1.022,49 441,6% 1.022,49 217,7% 1.022,49 10224,8% 1.022,49 111353,8% 1.022,49 68011,0%Lucro (2.204,65) -952,2% (4.472,68) -952,4% (4.206,25) -42062,2% (1.376,43) -149900,0% (1.663,58) -110653,3%

PRODUTOSCarne bovina - Peça Traseira Carne de Ave Ovos Leite

(litro) (ampola)(unidade)

R$ % R$ % R$ % R$ % R$ %Preço de Venda 50,01 100% 745,00 100% 25,00 100% 12,00 100% 25,01 100%(-) Custos Variáveis 642,59 1284,9% 423,66 56,9% 6.425,92 25704,8% 3.548,62 29561,7% 708,92 2834,7%Margem de Contribuição (592,58) -1184,9% 321,34 43,1% (6.400,93) -25604,8% (3.536,62) -29461,7% (683,92) -2734,7%(-) Despesas Gerais 1.022,49 2044,5% 1.022,49 137,2% 1.022,49 4090,1% 1.022,49 8517,8% 1.022,49 4088,5%Lucro (1.615,07) -3229,4% (701,15) -94,1% (7.423,41) -29694,9% (4.559,11) -37979,5% (1.706,40) -6823,2%

PRODUTOSSêmen Couro Gado em pé Ave Viva Serviço de Entrega

(unidade) (unidade) (unidade)

ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 A. H. ANO 5RECEITA BRUTA DE VENDAS 1.553.804,36R$ 1.631.494,58R$ 1.713.069,30R$ 1.798.722,77R$ 1.888.658,91R$

(-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 4.976,25R$ 2.060,10R$ 5.331,75R$ 5.533,85R$ 5.754,14R$ (=) LUCRO BRUTO 1.548.828,11R$ 1.629.434,48R$ 1.707.737,55R$ 1.793.188,92R$ 1.882.904,77R$ (-) DESPESAS GERAIS 14.362,32R$ 15.932,69R$ 17.644,40R$ 19.510,16R$ 21.543,83R$ (=) EBITDA 1.534.465,79R$ 1.613.501,78R$ 1.690.093,15R$ 1.773.678,76R$ 1.861.360,94R$ (-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ VENDAS 14.568,41R$ 15.296,83R$ 30.593,66R$ 45.890,49R$ 61.187,32R$ (+) RECEITAS FINANCEIRAS 657,28R$ 661,19R$ 665,11R$ 669,06R$ 673,04R$ (-) DESPESAS FINANCEIRAS 350,63R$ 352,71R$ 354,81R$ 356,91R$ 359,03R$ (=) LUCRO ANTES DA CSLL 1.520.204,03R$ 1.598.513,43R$ 1.659.809,80R$ 1.728.100,43R$ 1.800.487,63R$ (-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO 136.790,76R$ 143.838,45R$ 149.354,95R$ 155.500,94R$ 162.015,63R$ (=) LUCRO ANTES DO IR 1.383.413,27R$ 1.454.674,98R$ 1.510.454,85R$ 1.572.599,48R$ 1.638.472,00R$ (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA 227.984,61R$ 239.730,74R$ 248.924,92R$ 259.168,24R$ 270.026,04R$ (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 1.155.428,66R$ 1.214.944,24R$ 1.261.529,92R$ 1.313.431,24R$ 1.368.445,96R$



X 100

X 100 = 3,40

X 100 = 2,59

X 100 = 1,84

X 100 = 0,73,

X 100 = 0,8622.164,00R$ 2.568.445,96R$

45.179,40R$ 2.461.529,92R$

ANO 427.705,00R$

3.774.961,16R$

ANO 5

2.414.944,24R$

ANO 262.653,80R$

ANO 3

Ativo PermanenteAtivo Total

80.128,20R$ 2.355.428,66R$

ANO 1

X 100

X 100 = 58,36

,

X 100 = 63,84

X 100 = 68,90

X 100 = 82,57

X 100 = 78,102.568.445,96R$

2.461.529,92R$

ANO 43.117.076,16R$ 3.774.961,16R$

ANO 52.006.065,96R$

1.374.542,06R$ 2.355.428,66R$

ANO 1

ANO 21.541.724,84R$ 2.414.944,24R$

ANO 31.695.977,72R$

Ativo CirculanteAtivo Total



Capitais Próprios X 100Ativo Total

X 100 = 100,00

X 100 = 100,00

X 100 = 100,00

X 100 = 100,00

X 100 = 100,00

3.774.961,16R$ 3.774.961,16R$

2.568.445,96R$ 2.568.445,96R$

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

2.461.529,92R$ 2.461.529,92R$

2.414.944,24R$ 2.414.944,24R$

2.355.428,66R$ 2.355.428,66R$

CGP = Patrimônio líquido - Ativo Permanente

CGP = 2.355.428,66R$ - 80.128,20R$ = 2.275.300,46

CGP = 2.414.944,24R$ - 62.653,80R$ = 2.352.290,44

CGP = 2.461.529,92R$ - 45.179,40R$ = 2.416.350,52

CGP = 3.774.961,16R$ - 27.705,00R$ = 3.747.256,16

CGP = 2.568.445,96R$ - 22.164,00R$ = 2.546.281,96

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5



Lucro Liquido X 100Vendas

1.155.428,66R$ X 100 = 74,361.553.804,36R$

1.214.944,24R$ X 100 = 74,471.631.494,58R$

1.261.529,92R$ X 100 = 73,641.713.069,30R$

1.313.431,24R$ X 100 = 73,021.798.722,77R$

1.368.445,96R$ X 100 = 72,461.888.658,91R$

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

Estoque X 100Ativo Circulante

900.758,40R$ X 100 = 65,531.374.542,06R$

810.565,60R$ X 100 = 52,581.541.724,84R$

720.372,80R$ X 100 = 42,481.695.977,72R$

630.180,00R$ X 100 = 20,223.117.076,16R$

540.216,00R$ X 100 = 26,932.006.065,96R$

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5



REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. DIAS, Antônia Maria Batista de Souza.Estudo da Viabilidade econômico-‐financeira de uma micro-‐empresa na Região Metropolitana de Belém sob a ótica do plano de negócios.Belém-‐Pará:2004. Disponível: WWW.peritocontador.com.br.

2. DORNELAS, José Carlos de Assis.Empreendedorismo:transformando idéias em negócios.Rio de Janeiro:Campus,2001.

3. MOREIRA, Héber Lavor.Material de Aula na disciplina Análise dos Demonstrativos Contábeis II, no 2º semestre de 2009.

4. ROSA,Bruno.Multimercados voltam a atrair atenções.Jornal Diário do Pará: 02/11/2009, pág. B5.

5. Autor desconhecido.China é alvo de produtor.Jornal O Liberal: 15/11/2009, caderno atualidades pág. 67.

6. SITES CONSULTADOS: • www.braspelco.com.br • WWW.ibge.com.br

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