A obrigatoriedade da apresentação da prestação de contas está fundamentada no parágrafo único do art. 70 da Constituição Federal de 1988, que estabelece:

 “Art.70 – (...) Parágrafo único - Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária.”

As prestações de contas permanecerão sendo incluídas junto ao SIT, conforme disposto no art. 2º - parágrafo único da Resolução 28/2011 – TCE-PR.

Art.2º ( ...)Parágrafo único. O SIT consiste no

instrumento informatizado disponibilizado pelo Tribunal de Contas do Estado do Paraná para fins de registro e acompanhamento das informações,

bem como para a prestação de contas das transferências financeiras.

As prestações de contas envolvem duas etapas:

FÍSICA - tem o objetivo de avaliar o desenvolvimento do projeto e o cumprimento do objeto pactuado;

FINANCEIRA - tem o objetivo de avaliar a correta e regular aplicação dos recursos.

Deverá compor o processo de prestação de contas os seguintes documentos:

OFÍCIO DE ENCAMINHAMENTO;EXTRATOS BANCÁRIOS;PLANILHA DE DESPESA DO MÊS DE REFERÊNCIA;DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA DA DESPESA;COMPROVANTE DE PAGAMENTO AO FORNECEDOR;PESQUISA DE PREÇO E RELAÇÃO DE GANHADORES; ECONCILIAÇÃO BANCÁRIA.

Modelo de relação de ganhadores

Descrição Produto

CostãoSupermercado

BatatãoMercearia

JBSupermercado Ganhador

Arroz / 5 Kg R$

13,75 R$ 14,90 R$

12,25 JB

Supermercado

Café / 500 gr R$

8,30 R$ 8,55 R$

7,99 JB

Supermercado

Sabão Pó / Kg R$

9,50 R$ 8,39 R$

7,50 JB

Supermercado

Modelo de Conciliação

  FECHAMENTO BIMESTRE EXTRATO BANCÁRIO

SALDO R$ 3.459,54 R$ 3.388,24 Estornos do 4º bimestre lançados no SIT após o fechamento do bimestre

R$ 21,00  

Estornos totais do 4º bimestre ressarcidos em setembro   R$ 131,59

Despesas lançadas após o fechamento do bimestre -R$ 1.045,71  

Despesas 4º bimestre pagas em setembro   -R$ 1.085,00

SALDO 08/2015 R$ 2.434,83 R$ 2.434,83

Cuidados na prestação de contas

Verificar se os documentos fiscais estão com a identificação do convênio e o ateste (CARIMBO) de mercadoria recebida/serviço prestado;

Todas as despesas sujeitas à pesquisa de preços devem apresentar no mínimo três orçamentos e a relação de ganhadores. Na relação de ganhadores devem constar os nomes dos três estabelecimentos onde foi realizada a pesquisa, os preços dos produtos/serviços e deve estar destacada qual foi a empresa ganhadora da pesquisa;

Modelo de relação de ganhadores

Descrição Produto

CostãoSupermercado

BatatãoMercearia

JBSupermercado Ganhador

Arroz / 5 Kg R$

13,75 R$ 14,90 R$

12,25 JB

Supermercado

Café / 500 gr R$

8,30 R$ 8,55 R$

7,99 JB

Supermercado

Sabão Pó / Kg R$

9,50 R$ 8,39 R$

7,50 JB

Supermercado

No SIT deve-se estar atento aos campos “tipo de despesa” e “modalidade de compra”.

Exemplo: Despesas ref. à folha de pagamento e seus encargos:

“TIPO DE DESPESA” = “OUTRAS DESPESAS FIXAS – PESSOAL CIVIL”

“MODALIDADE DE COMPRA” = “TRIBUTOS/PESSOAL – AQUISIÇÃO DIRETA”;

As despesas em que não houver pesquisa de preços (ex.: água, luz, tarifa bancária) devem ser lançadas no SIT no campo “tipo de despesa” = “outros serviços de terceiros - Pessoa Jurídica” e na “modalidade de compra” como “tributos/pessoal – aquisição direta”;

Com relação aos impostos da folha de pagamento, anexar ao processo, junto com as guias, as relações dos funcionários e os respectivos valores referentes a cada imposto (IRRF, INSS, FGTS), tendo em vista que as guias anexadas ao processo encontram-se em sua totalidade, sendo apenas parte do valor pago com recurso do convênio;

Modelo de relação de encargos sobre a folha

Nome do Funcionário INSS FGTS IRRF

XXXX R$ 70,08 R$ 221,00  

Maria da Silva R$ 283,66 R$ 76,50 R$ 15,12

XXXX R$ 85,96 R$ 64,84  

TOTAL R$ 439,70 R$ 362,34 R$ 15,12

Ainda no SIT, na aba “saldo bancário” deve ser lançado o saldo final do bimestre correspondente a prestação de contas analisada, saldo esse que deve estar em conformidade com o apurado na aba “fechamento do bimestre”.

CONTATOS:Ederson Luiz LovatoCoordenador do Sistema de Controle InternoE-mail: ederson.lovato@sjp.pr.gov.brRamal: 6966.

Luciano Bedin SacilotoDepartamento de Controle e Auditoria InternaE-mail: luciano.sacioloto@sjp.pr.gov.brRamal: 6965.

Sandra Keiko IkomaDivisão Coordenação e ControleE-mail: sandra.ikoma@sjp.pr.gov.brRamal: 6967.