03 capítulo ii 11 - contralorialossalias.gob.ve anual 2014 .pdf · de la república en lo...

1

Contraloría Municipal Los Salias

Ejercicio Económico Financiero 2014

INDICE

Introducción

Despacho de la Contralora Municipal

Capítulo I

Información General de la Contraloría Municipal

Capítulo II

Resultados de la Gestión de Control

Capítulo III

Actuaciones de Control

Capítulo IV

Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas

con el Sistema Nacional de Control Fiscal

Capítulo V

Potestades investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes

remitidos al Ministerio Público

Capítulo VI

Gestión Interna de la Contraloría Municipal

Capítulo VII

Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento

Anexos

27

02

03

11

34

45

49

68

69

2



A los fines de informar a las autoridades de la Contraloría General de la República en

torno a la gestión desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias

durante el Ejercicio Económico Financiero 2014, se presentan en este documento

expositivo, los resultados de la acción fiscalizadora de este órgano de control, bajo las

directrices, orientaciones y lineamientos del Instructivo para la Elaboración del Informe

Anual de Gestión de Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el

artículo 107 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.

Marvelis Suárez García

Contralora

San Antonio de Los Altos, marzo 2015

3



CAPÍTULO I INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8 de

noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría Municipal,

publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984. Como dato

especial, para el año de este informe se cumplieron 30 años de instituida.

La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad

Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal del Municipio

Los Salias por un período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo,

según consta en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como resultado

del concurso respectivo.

El presente documento, que acata las disposiciones generales de la Contraloría General

de la República en lo referente a la elaboración del informe anual de gestión que

desarrollan los contralores municipales, contempla múltiples aspectos que revelan el

cumplimiento cabal de los compromisos, competencias, metas y objetivos predefinidos

durante el Ejercicio Económico Financiero 2014.

Es de puntualizar que las actividades se llevaron a cabo apegadas al Plan Estratégico

Institucional (PEI) de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias 2012-2016, el

cual representa el marco de los procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que

se articulan para fortalecer la gestión institucional de este organismo de control fiscal

externo.

De igual manera, cada actuación de esta contraloría estuvo enmarcada dentro de las

metas establecidas en el Plan Operativo Anual, POA, del mencionado ejercicio.

Estos lineamientos, que buscan unificar las funciones y logros de los órganos de

fiscalización, otorgan las facultades necesarias para poder alcanzar una comprometida

supervisión del manejo de las finanzas públicas. Por ello, cada contralor debe evaluar el

valor de su gestión global y de alguna manera, detectar aquellas acciones que merecen

ser superadas o reforzadas.

Cada alcance reseñado, a lo largo de este reporte anual, evidencia el ánimo que

comparte todo el equipo contralor, de trabajar con transparencia y responsabilidad para

ser una autoridad fiscalizadora de referencia, enfocada a maximizar esfuerzos en pos

de concretar una eficiente gestión pública.

Por el logro de esta aspiración permanente, esta contraloría realizó cursos-talleres

destinados a fomentar la actualización profesional del recurso humano, no solo de esta

institución sino de otros órganos y entes sujetos a su control.

4



En esta misma línea de promocionar el conocimiento de las materias que nos compete,

personal de este organismo brindó asesoría permanente a los funcionarios de la Alcaldía

Municipal del Municipio Los Salias como a las autoridades de los institutos

descentralizados y de otros órganos del Poder Municipal de esta localidad. La idea

central fue apoyar que los protagonistas del quehacer municipal actúen en conformidad

con el marco jurídico que los rige y en la dirección correcta para materializar fines

comunes.

Este informe del 2014 cobra especial relevancia puesto que este organismo arribó a su

trigésimo aniversario. La propuesta que animó este cumpleaños fue convalidar tres

décadas de actividad fiscalizadora y hacer trascender en el entorno municipal y en el

ámbito público, el valor de la continuidad de un ejercicio institucional, sus

protagonistas, los aportes sumados en el tiempo y los compromisos de superación que

se plantean a futuro.

Esta celebración resultó ser un momento propicio para rendir tributo a los méritos de

sus conductores y servidores públicos desde 1984 hasta 2014 que han hecho posible

alcanzar relevantes y concatenados logros que consolidan la madurez institucional y

evolución de los procesos inherentes al Sistema Nacional de Control Fiscal.

En palabras de la contralora, este aniversario de la Contraloría Municipal Los Salias,

reafirma una aspiración propia: “Trabajar con excelencia para ratificar a este organismo

como ejemplo institucional, siguiendo las guías de los antecesores líderes y de mejorar,

ampliar y fortificar los logros trazados durante este camino de 30 años.

Contralora Municipal, Dra. Marvelis Suárez, en su discurso inaugural del acto de celebración del 30° Aniversario

de la Contraloría Municipal Los Salias.

5



Esta línea de superación ha sido la guía de este organismo fundado en 1984. De esta

forma, se impuso, desde sus inicios, progresar y convertirse en institución prototipo de

intachable actuación ética, comprometida con las funciones atribuidas legalmente”.

Previo a la celebración oficial, se realizó la Misa con motivo de este aniversario. Le

correspondió al padre Vladimir Lopera, párroco de la Iglesia de Los Castores ofrecer los

oficios religiosos.

Posteriormente a esto se efectuó el jueves 13 de noviembre en el Teatro Municipal Los

Salias el acto central. En el marco de esta celebración, Tirso Flores, Presidente del

Concejo Municipal anunció- junto con otros concejales - el otorgamiento de la Orden

Hermanos Los Salias en su primera Clase a la Contraloría Municipal Los Salias.

El botón por 30 Aniversario se hizo entrega a ex contralores, al personal con menos de

cinco años en la institución y a profesionales asesores de la contraloría. Esta distinción

estaba asignada a los cinco contralores antecesores: Domingo Santana Rojas, Eleazar

Núñez López, Irma Inojosa, Dimas Alvarado y Flora Aranguren.

Igualmente, se entregaron botones de Bronce para funcionarios con más de cinco años,

los de Plata con más de 10 años y los de Oro con más de 15 años.

Logo emblemático 30° Aniversario

Parte del personal de la contraloría al momento de la torta aniversaria

Un grupo de la CMMLS: Jorge Suárez,

Norma González, Edison Barros,

Marvelis Suárez y Marilys Carrillo

Palabras de Beycé Loreto, Contralora

(P) del estado Bolivariano de Miranda,

en presencia de María Gabriela Núñez,

Directora de esta contraloría.

6



A objeto de documentar esta conmemoración se realizó una edición especial de la

revista Bitácora Ciudadana de este órgano, mediante la cual se muestra en textos e

imágenes todas las incidencias registradas durante los actos celebrados.

Con este cuadro de historia, de enseñanzas heredadas y de renovados espíritus, esta

contraloría se comprometió aún más a elevar el sentido ético y la capacidad profesional

del recurso humano a través de la realización de una serie de actividades formativas.

Dicho propósito se concretó en el desarrollo de cuatro cursos, cuya duración abarcó 120

horas y capacitó a 113 funcionarios de esta contraloría como de otras dependencias de

los órganos del Poder Público Municipal y de otras localidades.

El primero fue el Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento. El

segundo, consistió en la Metodología para la elaboración del Plan Operativo Anual de

los Municipios y su vinculación con el Presupuesto. El tercer taller versó en torno a la

visión general del sector público que contempló cuatro temas: Ley Orgánica de

Administración Pública, Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Ley de

Simplificación de Trámites Administrativos y Ley Contra la Corrupción con enfoque a la

Administración Pública. Por último, el taller sobre Formulación, Discusión y Sanción del

Presupuesto Municipal. Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el ámbito Municipal.

De igual forma, se impartió un curso a un grupo de funcionarios con competencia en las

áreas secretariales y administrativas de este órgano de control fiscal. El mismo se basó

en el manejo y configuración del Programa de Agenda Electrónica, llamado Microsoft

Outlook, sistema que se usa como mecanismo de comunicación interna y externa para

los correos institucionales de este organismo.

En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 31 funcionarios, un obrero,

dos contratados por Honorarios Profesionales y uno por servicios personales que suman

un total de 35.

El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo Nº 15.

Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los

manuales de organización, normas y procedimientos dictados durante años anteriores.

De igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de estos

instrumentos normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a determinados

requerimientos para la óptima gestión de control que realiza este órgano.

(Anexo Nº 3)

Con el propósito de favorecer las condiciones laborales, se reacondicionaron y

mejoraron las áreas y oficinas de la sede de esta contraloría. Se logró redistribuir la

tabiquería existente para adaptar los espacios de la Dirección de Control Posterior,

7



Dirección de Determinación de Responsabilidades, Coordinación de Planificación y

Presupuesto, Servicio de Atención al Ciudadano y habilitar un puesto para la funcionaria

especialista en tecnología, adscrita al Despacho de este órgano contralor.

En cuanto al tema tecnológico se actualizaron los sistemas de información

administrativos y de apoyo descritos todos en el Anexo Nº 4.

Ya entrando en las acciones específicas de control fiscal adelantadas durante esta

gestión, es de desatacar la conclusión de dos procedimientos administrativos para la

determinación de responsabilidades según los expedientes CtM-DDR/001/2014 y

CtM-DDR/002/2014.

Asimismo se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,

órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el

cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus

procedimientos y funcionamiento.

En relación a la participación de la ciudadanía se llevaron adelante diferentes

actividades basadas en cuatro aspectos: realización de talleres, coordinación de

eventos, entrega de trípticos y publicación de dos números de la revista Bitácora

Ciudadana.

Asimismo, se prosiguió con el Programa del Contralor Escolar, mediante el cual se busca

la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio, quienes

tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país. A tal fin, esta contraloría

realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes de las escuelas,

lográndose concretar tres procesos de elección, quedando para el año 2015 la

juramentación respectiva.

De igual manera, se implementó durante este ejercicio, el Programa del Abuelo

Contralor, cuyo objeto es activar, en las personas de la tercera edad, los principios de

responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la

gestión pública. En el mes de junio 2014 se concretó la elección y juramentación.

Dentro de las actividades de fortalecimiento del Poder Popular, se dictó un taller a 20

voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las Orientaciones

para el Registro de Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras de los

Consejos Comunales.

También se realizó un tríptico divulgativo relacionado con el Programa Contralor Escolar

y otros que orientan sobre la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de

este municipio.

8



Como es una práctica periódica, se continuó durante este ejercicio en la actualización de

los contenidos relativos a los distintos segmentos de la página Web

www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de las leyes,

reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta

Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se procesó la

información online que se genera del SAC, activo en este web site.

Como punto central de este informe, se precisa lo relativo al presupuesto asignado a

esta contraloría. Es de señalar especialmente que el Ejecutivo Municipal mediante

Decreto Nº 065/2013 publicado en Gaceta Municipal Nº 15/12 de fecha 17 de

diciembre de 2013, procedió a reconducir el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la

entidad, siendo concedido a este órgano la cantidad de Once Millones Novecientos

Sesenta Mil Cuatrocientos Sesenta y Siete bolívares con noventa y dos céntimos

(Bs. 11.960.467,92) para el ejercicio 2014.

Posteriormente, fue aprobada la Ordenanza Anual de Presupuesto de Ingresos y Gastos

para el Ejercicio Económico Financiero 2014 de la entidad publicada en Gaceta Municipal

Nº Extraordinaria de fecha 31 de marzo de 2014, vigente a partir del 1 de abril de

2014. En la misma se destina a esta contraloría un monto de Trece Millones Setenta y

Nueve Mil Setecientos Cuarenta y Seis bolívares con setenta y tres céntimos

(Bs. 13.079.746,73), el cual fue incrementado, por la vía del crédito adicional, a Trece

Millones Ciento Cuatro Mil Seiscientos Cuarenta bolívares con cincuenta y siete céntimos

(Bs. 13.104.640,57). Al 31 de diciembre de 2014, se comprometió la suma de Doce

Millones Ochocientos Noventa y Ocho Mil Sesenta y Siete bolívares con ochenta y siete

céntimos (Bs. 12.898.067,87) equivalente al 98,42 % de los créditos asignados.

A objeto de visualizar el comportamiento del presupuesto de gastos por partida, se

elaboró el Anexo N° 12.

Como procesos medulares de esta contraloría están los referentes a los ejecutados por

la Dirección de Control Posterior. Durante el ejercicio fiscal en alusión, llevó a cabo un

total de 56 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 23 corresponden a inspecciones a obras,

17 a fiscalizaciones, siete a auditorías, siete a actuaciones de seguimiento y finalmente,

dos exámenes de cuenta a subsidios otorgados a particulares.

Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan

debilidades de control interno en el manejo financiero de los fondos públicos;

insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados e inobservancia de

normas legales y sublegales que regulan los procesos administrativos, los cuales

dificultan el desempeño de una administración transparente, eficiente, eficaz y oportuna

http://www.contralorialossalias.gob.ve/

9



que conduzca a la optimización de los recursos y a la salvaguarda del patrimonio público

municipal.

Por otra parte, esta contraloría se encargó de gestionar los trámites pertinentes y

necesarios a objeto de practicar las notificaciones de los interesados legítimos que

presuntamente se relacionan con los actos, hechos u omisiones detectados en la

Potestad de Investigación formalizada por este órgano de control fiscal relativa a la

Auditoría Operativa ejecutada en las direcciones de Servicios Públicos y Administración

y Finanzas de la alcaldía de la localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo

establecido en los Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-

001-2009, durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.

Otro aspecto importante, fue la elaboración y actualización de cuatros manuales de

normas y procedimientos así como una reforma parcial de lineamientos relativos al POA,

con el propósito de contar con instrumentos normativos que contengan de manera

sistemática, secuencial, descriptiva y explícita la información relativa a las diferentes

unidades administrativas que conforman la contraloría y los procesos que en ellas se

llevan a cabo.

Tal acción se ejecutó para superar determinadas áreas críticas de los procesos; mejorar

la calidad de los productos generados y aumentar, en grado considerable, la utilidad de

los instrumentos normativos. Los mismos fueron: Reforma parcial del Manual de normas

y procedimientos para la planificación y formulación del anteproyecto de presupuesto y

ejecución de asignaciones, compras, órdenes de pago y caja de chica de la Contraloría

Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos para la

recepción y emisión de correspondencia y demás documentos de la Contraloría

Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos para el manejo,

apertura, actualización, préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de la

Contraloría Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos de

Auditoría de aplicación exclusiva de la Unidad de Auditoría Interna de esta contraloría y

Reforma parcial de Lineamientos para la elaboración y formulación del Plan Operativo

Anual, POA.

Es de hacer notar que se actualizaron otras normas tales como el Manual Descriptivo de

Clases de Cargos; el Estatuto de Personal de C.M.M.L.S. y las disposiciones

concernientes a la Comisión de Contrataciones Públicas y al Grupo de Gestión de

Energía Eléctrica ambas de este organismo. De igual manera, se creó la Unidad Técnica

Administrativa UTA.

10



Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2014

Durante este período comenzó una nueva estructura orgánica, preconcebida en la

anterior gestión, la cual respondió a las necesidades requeridas por este órgano, en

cuanto a formas organizaciones, esquemas funcionales y operativos idóneos para

incrementar sus resultados y eficiencia.

Universo de organismos y entes sujetos a control

Los órganos que integran el Poder Público Municipal y entes descentralizados

funcionalmente de esta jurisdicción, bajo el ámbito de control de este organismo, así

como otros sujetos privados que recibieron recursos del Municipio Los Salias,

conformados al 31-12-2014, suman 10 en total, de los cuales seis son órganos y entes

y cuatro instancias de participación ciudadana; tal como se especifican en el Anexo

Nº 02.

ESTRCUCTURA ORGÁNICA 2014

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

11



CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Municipal

En las actuaciones fiscales efectuadas por este órgano de control durante el año 2014,

sobre la Administración Activa y Descentralizada del Poder Público Municipal de esta

entidad se plantearon diversos objetivos, tales como:

Verificar la sinceridad y exactitud de la información contenida en las actas de entrega

de las unidades de Autoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias y

Corposalias

Constatar la legalidad y sinceridad de los procesos de contratación para la adquisición

de bienes muebles de la alcaldía y para la prestación del servicio de HCM del Concejo

Municipal Los Salias.

Evaluar las operaciones vinculadas con la contratación y ejecución de determinadas

obras correspondientes a los años 2012-2013.

Determinar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos relativos a varias cuentas

contables.

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas derivadas de las

recomendaciones contenidas en varios Informes Definitivos.

A tales efectos, durante el ejercicio fiscal en alusión, este organismo llevó a cabo un

total de 56 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 23 corresponden a inspecciones a obras,

17 a fiscalizaciones, siete a auditorías, siete a actuaciones de seguimiento y finalmente,

dos exámenes de cuentas a subsidios otorgados a organizaciones particulares

vinculadas al deporte y la cultura.

Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan

debilidades de control interno en el manejo financiero de los fondos públicos;

insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados e inobservancia de

normas legales y sublegales que regulan los procesos administrativos, los cuales

dificultan el desempeño de una administración transparente, eficiente, eficaz y oportuna

que conduzca a la optimización de los recursos y a la salvaguarda del patrimonio público

municipal.

2. Fallas y Deficiencias

Las actuaciones practicadas en los diferentes organismos, entes y dependencias del

Municipio Los Salias son referencias suficientes para emitir un diagnóstico global sobre

el desempeño, detectando que aún persisten fallas y debilidades en materia de gestión

administrativa y financiera, determinándose:

12



Alcaldía del Municipio Los Salias

Auditorías

Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía

Auditoría de Cumplimiento para la evaluación exhaustiva del Acta de Entrega de la

Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias, así como los

respectivos anexos. En la misma se evidenció lo siguiente:

Falta del documento debidamente certificado como lo establece el artículo 21 de las

Normas para Regular la Entrega de los órganos y entidades de la Administración

Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias, en la Ejecución Presupuestaria.

Ausencia de la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la

potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la

determinación de responsabilidades prevista en el artículo 14 de las citadas normas.

Dirección de Administración y Finanzas

Auditoría practicada con la finalidad de verificar la legalidad y sinceridad de los procesos

para la adquisición de bienes, efectuados por la dependencia durante el segundo

semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012, detectándose la siguiente

observación:

Deficiencias en los controles internos de la dependencia, ya que al revisar 31

expedientes de selección de empresas se pudo evidenciar que no contenían el acta de

recepción de los documentos para la calificación de las ofertas, ni indicaban los lapsos ni

el lugar para solicitar las aclaratorias del pliego. De igual forma, las órdenes de compra

no poseían la firma del representante legal del beneficiario de la adjudicación y

finalmente, la programación anual de compras para el Ejercicio Económico Financiero

2012 fue remitida al Servicio Nacional de Contrataciones de manera extemporánea.


Auditoría Financiera realizada a objeto de constatar la razonabilidad y confiabilidad de

los saldos correspondientes a las cuentas contables 102 Tesorería Municipal, 122

Ingresos por Recaudar, 128 Anticipo a Contratistas y 103 Gastos por Pagar,

presentados en el Balance General de Cierre de la Hacienda Pública Municipal año 2013,

llevado por la Alcaldía del Municipio Los Salias, detectando:

Deficiencia en el sistema de control interno.

Falta de las conciliaciones bancarias y del análisis de las cuentas contables.

Ausencia de ciertos documentos que soportan los registros contables.

Inexactitud de los saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance

General de la Hacienda Pública Municipal con respecto a la realidad.

13



Discrepancia en los saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance

General de la Hacienda Pública Municipal puesto que no están ajustados a la realidad.

Dirección de Obras Públicas

Auditoría Operativa dirigida a evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias,

financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de obras,

correspondientes a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-

120/2012 y DOP-121/2012 del período 2012. Se evidenciaron las siguientes

observaciones:

Adjudicación de cuatro Contratos de Obras que suman 13.168,39 unidades

tributarias (U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional

de Contratistas.

Imprecisión en cuanto la vigencia de las Fianzas Laborales ya que empezaron a regir

desde la firma del Acta de Aceptación Provisional hasta 14 meses después de

terminado el contrato y no a partir de la suscripción del mismo.

Incumplimiento en la presentación de las Solvencias Laborales respectivas para la

suscripción de los contratos por parte de la empresa.

Carencia de las Actas de Recepción Definitiva de las obras ejecutadas.

Falta de designación del Ingeniero Residente por parte del contratista.

Autorización por parte del órgano contratante de las modificaciones de las

cantidades de obras relacionadas en las valuaciones sin la correspondiente solicitud

del contratista.

Inclusión de partidas sin codificación denominada Variación de Presupuesto o

Incremento por Variación de Precios, en las relaciones de obras ejecutadas de los

contratos.

Inexactitud de los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social, ya que

fueron inferiores a los requeridos en los contratos de obras.

Diferenciación entre cantidades de obras y los cómputos métricos que acompañan las

valuaciones de los contratos de obras.


Auditoría Operativa destinada a evaluar las operaciones administrativas,

presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de

obras, correspondientes a los contratos números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-

008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013, DOP-

091/2013 del período 2013, encontrando hechos que a continuación se mencionan:

14



Adjudicación de ocho Contratos de Obras que suman 23.364,49 unidades tributarias

(U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional de

Contratistas.

Imprecisión en cuanto a las Fianzas Laborales ya que empezaron a regir desde la

firma del Acta de Aceptación Provisional hasta 14 meses después de terminado el

contrato y no a partir de la suscripción del mismo.

Incumplimiento en la presentación de las Solvencias Laborales respectivas para la

suscripción de los contratos por parte de la empresa.

Falta de designación del Ingeniero Residente por parte del contratista.

Carencia de las Actas de Recepción Definitiva de las obras ejecutadas.

Autorización por parte del órgano contratante de las modificaciones de las

cantidades de obras relacionadas en las valuaciones sin la correspondiente solicitud

del contratista.

Inclusión de partidas sin codificación denominada Variación de Presupuesto o

Incremento por Variación de Precios, en las relaciones de obras ejecutadas de los

contratos.

Imprecisión de los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social, ya que

fueron inferiores a los requeridos en los contratos de obras.

Diferenciación entre cantidades de obras y los cómputos métricos que acompañan las

valuaciones de los contratos de obras.

Actuaciones de Seguimiento


Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas

correctivas efectuadas por la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía de esta

localidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por esta

autoridad fiscalizadora, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-003-06-2013, resultando

lo que a continuación se destaca:

La mencionada dependencia acató solo el 25% de las recomendaciones enunciadas en

el prenombrado informe, dejándose de ejecutar los procesos concernientes a la

autorización de las modificaciones presupuestarias, evaluación de la razonabilidad de los

precios y finalmente, no se realizaron las diligencias necesarias para que el

representante legal de la empresa reintegrara el monto pagado en exceso.

Dirección de Recursos Humanos

Se llevó a cabo una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas

correctivas efectuadas por la Dirección Recursos Humanos de la alcaldía de esta

15



entidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por esta

autoridad fiscalizadora, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012, arrojando:

Se observó que la dependencia acató solo el 50 % de las recomendaciones presentadas

en el prenombrado informe, motivado a que durante el período en estudio, el gobierno

municipal no emitió resoluciones que originaran el otorgamiento de nuevas Pensiones

por Invalidez.

Dirección de Planificación Urbana

Se practicó una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas

correctivas efectuadas por la Dirección de Planificación Urbana de esta localidad, en

atención a las recomendaciones formuladas, a través del Informe Definitivo

Nº DCP-011-11-2014, detectando:

No efectuó las correcciones relativas a los requisitos establecidos en el Manual de

Normas y Procedimientos, ni rediseñó las planillas de solicitudes inherentes a las

Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales y de

Certificaciones de Ejecución Conforme, por lo tanto la dirección en cuestión no acató

la recomendación.

No aplicó la sugerencia dada por este órgano de control, en cuanto a que los

documentos consignados por los usuarios correspondan a los especificados en las

planillas de solicitudes, las cuales no han sido modificadas y que se encuentran

disponibles en la página Web.

Otros Órganos del Poder Público Municipal

Auditorías

Concejo Municipal del Municipio Los Salias

Auditoría Operativa efectuada con la finalidad de evaluar los procedimientos

administrativos y técnicos utilizados por la administración del concejo municipal de esta

jurisdicción para la adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad

(H.C.M.) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, de ser el caso,

correspondientes a los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011, generándose las

siguientes observaciones:

Incumplimiento de los procedimientos de selección para contratar el servicio

inherente a la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal

fijo, jubilado, pensionado y obrero.

Carencia de contratos suscritos entre el cuerpo legislativo de esta jurisdicción con las

empresas que brindaron el servicio por Seguro de Hospitalización, Cirugía y

16



Maternidad (H.C.M) del personal fijo, obrero y concejales, durante los años 2010 y

2011 que soporten o certifiquen la relación entre las partes involucradas.

Actuaciones de Seguimiento Primera actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)


correctivas efectuadas por el C.L.P.P. de esta localidad, en atención a las observaciones

y recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe

Definitivo Nº DCP-008-12-2013, resultando lo que a continuación se destaca:

El mencionado órgano acató solo el 25 % de las recomendaciones formuladas en el

prenombrado informe, toda vez que:

No conformó la Unidad de Apoyo Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P., con un

mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta jurisdicción,

seleccionados(as) mediante concurso público,

No se dio el correcto uso o destino al vehículo, Versión D-MAXDOB.CAB 4X4, Marca

Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor 288301, Serial Carrocería

8ZCRSSBZ6AV404687.

No realizó el informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados

en la Sala Técnica para presentarlo ante la Plenaria del C.L.P.P.

Segunda actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)

Se efectuó una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas

correctivas efectuadas por el C.L.P.P. de esta localidad, en atención a las observaciones

y recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe

Definitivo Nº DCP-006-10-2013, arrojando lo que a continuación se destalla:

Solo implementó un 80 % de las recomendaciones formuladas, en vista que el aludido

consejo no elaboró el instrumento contentivo de los lineamientos, normas y

procedimientos para la recepción y verificación de los recaudos que soportan la elección

de los consejeros.

Entes Descentralizados


Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias

(CORPOSALIAS) S.A.


correctivas efectuadas por la corporación, en atención a las recomendaciones

formuladas derivadas de las observaciones indicadas por esta autoridad fiscalizadora,

mediante el Informe Definitivo Nº DCP-010-11-2012. La siguiente tabla visualiza el

grado de su cumplimiento:

17



Recomendaciones %

Acatadas 47

No Acatadas 44

Sin Elementos Para Evaluar

9

Total 100

Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias

(I.A.C.D.M.L.S.) Se ejecutó una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento del Plan de

Acciones Correctivas emitido por el I.A.C.D.M.L.S., en atención a las recomendaciones

contenidas en el Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2013, formuladas por este

organismo. En tal sentido, se destaca lo siguiente:

Los registros contables de los ingresos y egresos que percibió y ejecutó el

I.A.C.D.M.L.S. son llevados por la administración de dicho ente en forma digital a

través del sistema Express 2000; situación que demuestra que no efectuaron los

asientos contables en los libros auxiliares de banco de las cuentas bancarias que el

mismo maneja. Además, no implantaron un método de control efectivo que garantice

que la información relativa esté a la disposición de una manera actualizada y veraz.

Por tal razón, queda en evidencia que no fue acatada la recomendación que hiciera

esta contraloría municipal.

No posee Manuales de Normas y Procedimientos que regulen las operaciones

presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las distintas actividades

y dependencias, en los cuales se garanticen resultados confiables; así como,

asegurar su evaluación periódica y actualización. Pese a que la Directora (E) de

Servicios Administrativos y la Directora de Cultura alegaron haber elaborado un

proyecto de Manual de Normas y Procedimientos, el cual fue entregado a la Junta

Liquidadora de dicho instituto para su revisión y posterior aprobación, se demostró

que no acató la recomendación que efectuara este órgano de control fiscal externo.

No realizó las acciones pertinentes para cobrar el monto de Bs. 8.407,00, por

concepto de inscripción en los talleres permanentes realizados durante los meses que

van desde febrero a junio y de agosto hasta octubre del año 2011. Asimismo, no

efectuó los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por el mismo

concepto, correspondiente al resto de los meses del año 2011. El mencionado

instituto autónomo no cumplió la recomendación presentada por este organismo.

18



No se canalizaron los trámites necesarios para que ingresara al Tesoro Municipal el

monto de Bs. 10.348,50, por concepto del 10 % del valor de las entradas a los

espectáculos públicos realizados en dicho instituto, durante el año 2011, según lo

dieron a conocer la Directora (E) de Servicios Administrativos y la Directora de

Cultura del I.A.C.D.M.L.S. Esto indica que no fue considerada la recomendación que

hiciera este órgano de control.

No cobró la cifra de Bs. 73.488,00, por concepto del uso de los espacios publicitarios

en la Guía Cultural y Deportiva. Además de no realizar los cómputos para determinar

la diferencia dejada de cobrar. Situación que demuestra el incumplimiento de la

recomendación hecha por esta contraloría.

No diseñó ni implantó los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan las

operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las

diferentes actividades y dependencia. Circunstancia que pone en evidencia el no

acatamiento de la recomendación que hiciera esta contraloría municipal.

3. Recomendaciones

Remitidas las observaciones a cada uno de los órganos y entes examinados, se procedió

a sugerir una serie de acciones tendentes a la erradicación de las fallas y deficiencias

detectadas, y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las

respectivas áreas. Así las cosas se formularon las siguientes recomendaciones:

Alcaldía del Municipio Los Salias

Auditorías

Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía

1. Remitir al órgano de control fiscal externo, debidamente consignados y certificados

por el funcionario con competencia para ello, los anexos del Acta de Entrega.

2. Incluir en el contenido del Acta de Entrega y sus anexos la relación de los

expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la Potestad de Investigación, así

como de los procedimientos administrativos para la determinación de

responsabilidades.


Al Alcalde de esta localidad:

Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las

siguientes actividades:

1. La suscripción del Acta de Recepción de Documentos para la calificación de las

ofertas.

19



2. El envío de la Programación de obras, servicios y adquisición de bienes al Servicio

Nacional de Contrataciones; asimismo un sumario de las contrataciones realizadas

al vencimiento de cada trimestre.

A la Directora de Administración y Finanzas:

Implementar mecanismos eficientes de control interno que tiendan a verificar lo

siguiente:

1. Que el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes

establezcan el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.

2. Que el soporte documental permita verificar la disponibilidad presupuestaria en el

momento del compromiso.

3. Que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que

fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de

ejecución de la modalidad de selección.

4. Que la firma del representante legal esté registrada en las Órdenes de Compra.

5. Que el formato de las Órdenes de Compra incluyan el lapso de entrega del bien.


A la División de Contabilidad Fiscal:

1. Efectuar las conciliaciones bancarias con la finalidad de sincerar los saldos contables

de las cuentas que mantiene la alcaldía local con las distintas entidades financieras.

2. Implantar controles internos orientados a analizar las distintas cuentas contables a

los fines de tener adecuados registros y que la información de los mismos sea

precisa y exacta.

3. Investigar el origen de los saldos contables que se mantienen en las 21 cuentas

bancarias que no reflejan movimiento desde los años 2009 y 2010 y efectuar los

respectivos ajustes contables.


Al Director de Obras Públicas:

1. Implementar mecanismos de control que coadyuven a la aplicación de los

procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con

miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia

y competencia.

2. Constatar que las Fianzas Laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato

hasta seis meses después de su terminación o recepción definitiva.

20



3. Adoptar las medidas necesarias para que las empresas contratistas consignen las

solvencias laborales, con la finalidad de garantizar los derechos humanos laborales

de los trabajadores y trabajadoras.

4. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones que

consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte de la máxima

autoridad, o de quien esta delegue, antes de su realización.

5. Solicitar a la empresa contratista la designación del ingeniero residente e

implementar mecanismos de control que permitan verificar la consignación del

requisito, en el que se le indique además el alcance de sus responsabilidades.

6. Establecer mecanismos de control a los fines de elaborar el Acta de Recepción

Definitiva una vez concluido el lapso de garantía y comprobada que la obra fue

ejecutada en un todo, conforme con lo estipulado en el contrato.

7. Verificar que antes del cierre administrativo del contrato se haya realizado el

cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social.

8. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que

presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto o

Incremento por Variación de Precios e implementar mecanismos de control a los

fines de garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén

efectivamente ejecutadas.

9. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que fueron

pagados en exceso por cantidades de obras presuntamente no ejecutadas y activar

mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a ejercer una estricta

vigilancia y fiscalización en la ejecución de las obras.

A la Unidad Técnica Administrativa (UTA):

Implementar mecanismos de control con el objeto de velar por cumplimiento del

Compromiso de Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.



1. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones

presupuestarias y esperar su debida aprobación por parte la máxima autoridad, o de

quien esta delegue, antes de su realización.

2. Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los

contratistas cumplan con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN

vigente.

21



3. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro pendiente de los montos que

fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-

027/2012 Construcción de acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias

del estado Bolivariano de Miranda; motivado por pago de replanteo, doble inclusión

del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada.

Dirección de Recursos Humanos.

Incorporar en los actos administrativos donde se otorga el beneficio de Pensión por

Invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la administración pagará

el mismo, de conformidad con lo establecido en la normativa que lo regula.

Dirección de Planificación Urbana Al Director de Planificación Urbana:

1. Revisar tanto el Manual de Normas y Procedimientos como las planillas de recaudos

inherentes a las solicitudes de Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables

Urbanas Fundamentales y Certificaciones de Ejecuciones Conforme, a objeto de

especificar en los mismos los requisitos exigidos en la Ordenanza de Zonificación y

Ordenación Urbanística; así como, modificar los formatos que se encuentran en la

página web. Además, establecer un adecuado sistema de control interno para la

recepción de expedientes y documentos que lo conforman.

2. Diseñar e implementar mecanismos de control para la revisión de los recaudos

presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles omisiones de los

documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del Proyecto a las

Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones Conforme.

3. Implementar un sistema de archivo que permita el resguardo de los documentos

que conforman expedientes, siguiendo un orden cronológico que permita su

oportuna localización; asimismo, foliar los referidos documentos a fin de protegerlos

de sustracción u otro riesgo.

Otros Órganos del Poder Público Municipal

Auditorías

Concejo Municipal del Municipio Los Salias

1. Disponer de mecanismos de control interno en el área de contrataciones, a los fines

de que los instrumentos normativos regulen los diferentes procedimientos

ejecutados por el concejo municipal de esta jurisdicción, concerniente a lo previsto

en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con miras a garantizar la

selección de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y

competencia.

22



2. Conformar los expedientes por cada contratación que contengan todos los

documentos que se generan en cada modalidad de selección de contratistas.

3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que

permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o

cualquier otro riesgo; además de facilitar la oportuna localización.

Primera actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)

Realizar los trámites pertinentes con el objeto de que se conforme la Unidad de Apoyo

Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P. de esta localidad, con un mínimo de tres

ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta jurisdicción, seleccionados(as) mediante

concurso público.

Sala Técnica del C.L.P.P.

Efectuar un informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados en

la Sala Técnica, el cual debe ser presentado ante la Plenaria del Consejo Local de

Planificación Pública.

En consecuencia al Instituto Autónomo de Policía Municipal

Proceder de manera inmediata a dar el correcto uso o destino al vehículo, Versión D-

MAXDOB.CAB 4X4, Marca Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor 288301,

Serial Carrocería 8ZCRSSBZ6AV404687.

Segunda actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)

Al Presidente y demás miembros del C.L.P.P.

Establecer los lineamientos, normas o procedimientos a seguir, en cuanto a la recepción

y verificación de los recaudos que soportan la elección de los consejeros, para que dicho

acto cumpla con los parámetros establecidos en la ley.

Entes Descentralizados

Actuación de Seguimiento

Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias

(CORPOSALIAS) S.A.

1. Garantizar que los recursos pertenecientes a terceras personas o entidades, sean

entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que estos

hagan la solicitud correspondiente; mediante el uso adecuado de la cuenta corriente

N° 0114-0152-00-1520103321, destinada por la corporación para realizar los

registros de Fondos de Terceros.

2. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuadas al personal, por

concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen

Prestacional de Vivienda y Habitat, a fin de brindar al mencionado personal la

seguridad social que le corresponde.

23



3. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén

clasificados en grupos y sub-grupos que permitan identificarlos y ubicarlos de

manera fácil. De igual modo, que se especifiquen sus características, a fin de

garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.

4. Implementar controles a través de los cuales se verifique que los pagos emitidos

tengan anexados los documentos necesarios para respaldarlos de manera tal que se

pueda verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de los mencionados.

A la máxima autoridad del municipio

Implementar las recomendaciones enunciadas a continuación, cuando se constituyan

fundaciones, asociaciones civiles o mercantiles donde el poder ejecutivo municipal tenga

una participación igual o mayor al 50 %:

1. Elaborar, aprobar e implantar Manuales de Normas y Procedimientos que definan las

funciones y responsabilidades en los procesos y registros de las transacciones que

regulan las operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de

las diferentes actividades y dependencias, garantizando resultados confiables; así

como, asegurar su evaluación periódica y actualización.

2. Establecer programas de capacitación y formación del personal de distintas áreas y

niveles, a través de convenios con centros especializados y/o universidades que

hagan posible el fortalecimiento del recurso humano.

3. Reflejar el destino de las transferencias que realice la Administración Municipal.

4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante el sistema de presupuesto y

contabilidad para el registro oportuno y funcional de las operaciones efectuadas

para conocer en todo momento la situación presupuestaria y financiera de manera

exacta, confiable y oportuna.

5. Efectuar las acciones necesarias para que las Órdenes de Compra y/o Servicio,

Órdenes de Pago, Comprobantes de Egresos y demás documentos que se utilicen

para la sustentación de operaciones, sean enumerados en forma pre-impresa, a fin

de llevar un adecuado control y garantizar su conservación y localización oportuna.

6. Requerir la constancia de recepción de las invitaciones que sean emitidas, así como

las de envío, cuando corresponda.

7. Incorporar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del ente

que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y

congruentes con los objetivos generales de la institución. Esto a objeto de

coadyuvar con su funcionamiento, salvaguardando el patrimonio público. El objetivo

es garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información

24



presupuestaria, financiera, administrativa y técnica; procurando la eficiencia,

eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el

acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades de los entes

que se creen.

8. Realizar las gestiones oportunas para desarrollar un sistema presupuestario acorde

a las exigencias prescritas en las normas, de tal manera que permita llevar un

control efectivo de los recursos asignados.

9. Dar celeridad a los procesos para la elaboración de los manuales descriptivos de

cargos, compras y contabilidad, entre otros, con el fin de reglamentar los

procedimientos llevados a cabo en cada ente y establecer las responsabilidades a

los funcionarios correspondientes.

10. Establecer los controles necesarios que coadyuven a la aplicación de los

procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas para convenir obras,

con miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, igualdad,

transparencia y competencia.

11. Activar mecanismos de control que permitan el archivo de la información siguiendo

un orden cronológico y que faciliten su oportuna localización, con el fin de

salvaguardar la documentación que conforman los expedientes de contratos u otros

instrumentos; y así garantizar el seguimiento de los trámites administrativos y

financieros realizados por la administración.

Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias

(I.A.C.D.M.L.S.)

Al Presidente de la Junta Liquidadora:

1. Realizar los registros correspondientes en los libros auxiliares de banco llevados por

el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la finalidad de

garantizar que la información relativa esté a la disposición de una manera

actualizada y veraz.

2. Emprender los procesos a que hubiere lugar para cobrar la cantidad de Bs. 8.407,00

correspondiente a la diferencia dejada de percibir por concepto de inscripción en los

talleres permanentes adscritos en el instituto, realizados durante los meses desde

febrero hasta octubre del año 2011. A su vez, realizar los cálculos para determinar

la diferencia dejada de cobrar por este mismo concepto, durante el resto de los

meses del año 2011 que no fueron incluidos en la muestra de la auditoría.

3. Conformar un expediente con la documentación inherente a la deuda de

Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10 % del valor de las

25



entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el Ejercicio

Económico Financiero 2011 y remitir el mismo a la máxima autoridad del municipio

para que la Sindicatura Municipal de Los Salias lleve a cabo los trámites pertinentes

de la respectiva cobranza.

4. Ejercer las acciones para que ingrese al I.A.C.D.M.L.S. la cantidad de

Bs. 73.488,00, producto de la diferencia no cobrada por concepto de uso de

espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del instituto. Asimismo,

calcular la diferencia dejada de percibir durante los meses restantes del ejercicio

auditado.

5. Elaborar los expedientes y remitirlos a la máxima autoridad para que se lleven a

cabo las acciones necesarias ante la Sindicatura Municipal, en el caso de resultar

infructuosas las gestiones para el cobro de las sumas referidas en los puntos 2 y 4.

Al Alcalde de esta localidad

1. Revisar y evaluar el proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos elaborado

por el I.A.C.D.M.L.S a los fines de adecuarlo para el uso de las dependencias de la

alcaldía que realizan las actividades culturales y deportivas.

2. Solicitar a la Sindicatura Municipal que efectúe los trámites necesarios para

canalizar las gestiones de cobro de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa

equivalente al 10 % del valor de las entradas a los espectáculos públicos efectuados

en el instituto durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.

4. Impacto de la Gestión de Control

Con fundamento a la labor que día a día cumplen los servidores públicos de este

organismo en las actuaciones efectuadas, se han observado avances, mejoras y

correctivos orientados a subsanar las debilidades que se han detectado. Se destacan los

siguientes logros:

La extinta Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias, según

las recomendaciones dadas por esta contraloría, realizó los trámites pertinentes a los

fines de que se reintegrara la cantidad de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad

en el pago de una factura.

Implementó un sistema de control de asistencia que permitía determinar el tiempo

de servicio prestado efectivamente por el personal adscrito a este ente.

Adquirió archivadores donde resguarda en forma ordenada los referidos expedientes.

26



Designó al titular de la Unidad de Auditoría Interna. Prestó caución a los empleados

encargados del manejo y custodia de los fondos. Creó la Comisión de Contrataciones

y constituyó la Unidad Técnica Administrativa.

La Dirección de Obras Públicas aplicó controles internos a fin de garantizar que las

valuaciones, las actas levantadas, así como otros documentos insertos en los

expedientes, se suscriban y archiven en orden cronológico.

La Dirección de Planificación Urbana activó mecanismos de control con el objeto de

comprobar que antes de otorgar las constancias y certificaciones se haya efectuado

el pago de la tasa de revisión e inspección.

El Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, siguiendo las

recomendaciones efectuadas por este órgano de control, aplicó las tasas establecidas

en la norma que regula la materia, en los nuevos convenios y contrataciones

inherentes a los servicios que presta.

27



CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

La Contraloría del Municipio Los Salias, en cumplimiento de lo previsto en la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal realizó actuaciones a través de la Dirección de Control Posterior, las cuales

incluyeron la evaluación de una muestra significativa de órganos y entes ejecutores de

políticas públicas, auditorías, fiscalizaciones, inspecciones y seguimientos de las

acciones correctivas.

De igual manera, se cumplieron las metas propuestas en el Plan Operativo Anual, POA,

formulado para lograr con una misma línea de acción, la transparencia de la gestión

pública en el buen uso y manejo de los recursos de la Hacienda Pública Municipal.

Los resultados de la gestión cumplida permitieron obtener una visión, en términos

generales, del desempeño de la administración pública municipal en los períodos

evaluados y de sus debilidades más importantes.

(Anexo Nº 01).

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

Durante el ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de carácter

obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que rige la

materia, motivado a que el municipio no creó institutos autónomos u otros entes con

personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley Orgánica del

Poder Público Municipal.

Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del

dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles.

En cuanto a la verificación de actas de entrega de oficinas de Hacienda, no se llevó a

cabo ninguna.

2. Actuaciones Selectivas:

2.1 Actuaciones realizadas en los órganos del Poder Público Municipal:

Alcaldía, Concejo Municipal y sus órganos desconcentrados

Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y

fiscalización, entre las cuales se encuentran:

Alcaldía

Auditorías

Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación

Auditoría de Cumplimiento Unidad de Auditoría Interna

Auditoría de Cumplimiento Dirección de Administración y Finanzas

28




Auditoría Financiera Dirección de Administración y Finanzas

Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas

Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas

Inspecciones

En relación a los trabajos de infraestructura contratados por la Alcaldía durante el año

2013, a través de la Dirección de Obras Públicas, se efectuaron 23 fiscalizaciones. Tal

labor se realizó a fin de cumplir con lo establecido en el POA de esta contraloría para

verificar el cumplimiento de las normas que regulan su ejecución; así como la debida

constitución de las garantías suficientes que respaldan las obligaciones asumidas por los

contratistas. Además de comprobar, desde el punto de vista técnico, las cantidades de

obras relativas a las valuaciones presentadas, cuyo monto alcanzó la suma de Ocho

Millones Ochocientos Diecinueve Mil Novecientos Ochenta y Cuatro bolívares con

diecinueve céntimos (Bs. 8.819.984,19)

Relación de inspecciones realizadas durante el Ejercicio Económico Financiero

2014, correspondientes a Obras Contratadas en 2013

N°/CTTO FECHA/CTTO MONTO/CTTO

(Bs) OBRA/CTTO

% de

Ejecución

Monto Inspeccionado

(Bs)

Nº

I*

DOP-

042/2013 27/05/2013 500.000,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA DEBAJO DEL ELEVADO, FRENTE A LA PARADA DE LOS

CASTORES

100 500.000,00 1

DOP-

053/2013 01/07/2013 750.000,00

REPARACIONES MAYORES Y EQUIPAMIENTO DE LA PLAZA BOLÍVAR, SECTOR CASCO DEL

PUEBLO 100 750.000,00 1

DOP-

086/2013 10/09/2013 450.000,00

CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA DE SEGURIDAD (GARITA Y CONTROL DE ACCESO) EN EL

COMPLEJO CULTURAL Y DEPORTIVO LOS

SALIAS

100 450.000,00 1

DOP-081/2013

23/08/2013 379.984,26

CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE USOS

MULTIPLES EN EL INSTITUTO AUTÓNOMO DE CULTURA Y DEPORTE DEL MUNICIPIO LOS

SALIAS

100 379.984,26 1

DOP-044/2013

27/05/2013 500.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE CALLE

VENEZUELA, SECTOR EL PICACHO 100 500.000,00 1

DOP-

016/2013 27/05/2013 700.000,00

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE Y

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CALLE LOS GUAMOS, SECTOR PACHECO

100 700.000,00 1

DOP-

051/2013 26/06/2013 500.000,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA

PROVENIENTES DE LA CALLE PACARAIMA

HACIA LA CALLE URBANEJA Y CONSTRUCCIÓN

DE ACERAS Y BROCALES, SECTOR LA SUIZA

100 500.000,00 1

DOP-

049/2013 27/06/2013 350.000,00

PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO Y CANALIZACIÓN AGUAS DE LLUVIA EN LA

PROLONGACIÓN DE LA CALLE ACACIO

MONICOU, SECTOR SAN LUIS-SAN RAFAEL

100 350.000,00 1

van

29



N°/CTTO FECHA/CTTO MONTO/CTTO

(Bs) OBRA/CTTO

% de

Ejecución

Monto Inspeccionado

(Bs)

Nº

I*

viene

DOP-070/2013

08/06/2013 800.000,00

ESTABILIZACIÓN DE TALUD Y CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CALLE

PRINCIPAL DE SIERRA BRAVA Y LA ENTRADA

A RESIDENCIAS EL ROCIO, SECTOR SIERRA

BRAVA

100 800.000,00 1

DOP-

013/2013 27/05/2013 700.000,00

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE,

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA Y

COLOCACIÓN DE BARANDAS EN LA CALLE PRINCIPAL DE SIERRA BRAVA

100 700.000,00 1

DOP-

096/2013 30/09/2014 250.000,00

CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE

EN CLUB DE CAMPO 100 250.000,00 1

DOP-

037/2013 03/09/2014 300.000,00

CONSTRUCCIÓN DE PLAZA PORTUGAL, EN HONOR AL APORTE DE LOS VECINOS

PORTUGUESES, SECTOR ROSALEDA SUR

100 300.000,00 1

DOP-

047/2013 20/06/2014 450.000,00

COLOCACIÓN DE SEMAFORO INTELIGENTE, SALIDA DE LOS CASTORES

100 450.000,00 1

DOP-

048/2013 20/06/2014 300.000,00

COLOCACIÓN DE DOS SEMÁFOROS PARA AGILIZAR EL CONTRAFLUJO EN LA

GONZALERA Y GARANTIZAR SEGURIDAD

VIAL, SECTOR LA GONZALERA

100 300.000,00 1

DOP-

094/2013 30/09/2014 220.000,00

CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE FRENTE A RESIDENCIA OPS

100 220.000,00 1

DOP-

046/2013 27/05/2014 60.000,00

CONSTRUCCIÓN PARQUE DE BOLSILLO EN LA U.E.M. ELSA NUÑEZ VARGAS, SECTOR

QUINTANA

100 60.000,00 1

DOP-

098/2013 30/09/2014 200.000,00

CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE EN LA PLAZA DE PACHECO ARRIBA

100 200.000,00 1

DOP-

107/2013 16/10/2013 300.000,00

PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO CALLE EL SILENCIO, CARRETERA VÍA SAN DIEGO,

FRENTE A RESD. PARQUE EL RETIRO

100 300.000,00 1

DOP-

009/2013 27/05/2014 300.000,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA CALLES GUAICAIPURO Y TAMANACO, SECTOR

POTRERITO

100 300.000,00 1

DOP-

064/2013 17/07/2014 200.000,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA A LA ALTURA DE LA QUEBRADA EN LA CALLE

SUCRE, SECTOR EL SITIO

100 200.000,00 1

DOP-

099/2013 30/03/2013 300.000,00

PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO, ETAPA II, ALTOS DE TELLERÍAS

100 300.000,00 1

DOP-

078/2013 27/08/2013 60.000,00

CONSTRUCCIÓN DE PARADA CALLE MARQUÉS DE MIJARES, SECTOR CASCO DEL PUEBLO,

MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO

BOLIVARIANO DE MIRANDA

100 60.000,00 1

DOP-

023/2013 27/05/2013 250.000,00

PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO VÍA PRINCIPAL ZONA INDUSTRIAL LAS MINAS,



100 249.999,93 1

Monto Total Inspeccionado: 8.819.984,19

Número de Inspecciones Totales: 23

*N° I. = Número de Inspecciones

Fiscalizaciones

A fin de acatar con lo establecido en el POA de esta contraloría, se realizaron varias

fiscalizaciones a las dependencias de la alcaldía, con el objeto de verificar el

cumplimiento de las normas que los regulan, como se muestra en el siguiente detalle:

30



Relación de fiscalizaciones realizadas durante


Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o

dependencia Nº F*

Verificar el proceso de inscripción del Plan Vacacional "Rescatando Sonrisas" 2014.

18/07/2014 Alcaldía 1

Verificar las condiciones de uso, mantenimiento,

supervisión y disposición de los vehículos que forman parte del Inventario de Bienes Municipales adscritos a la Alcaldía de esta entidad.

14/08/2014 Dirección de Administración y Finanzas

1

Confirmar si la Oficina de Atención al Ciudadano

adscrita a la alcaldía, publica trimestralmente el informe detallado sobre el patrimonio del Órgano del

Ejecutivo Local, de conformidad con lo establecido en la Ley Contra la Corrupción.

18/09/2014 Oficina de Atención al

Ciudadano

1

Revisar las nóminas de los Altos Funcionarios de ese

órgano correspondientes a los Ejercicios Económicos Financieros 2011, 2012 y 2013.

26/09/2014 Dirección de Recursos Humanos

1

Comprobar en sitio, la asistencia de los funcionarios,

funcionarias y personal contratado que laboran en las dependencias ubicadas en el edificio Gobierno Municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.

26/09/2014 Alcaldía 1

Verificar en sitio la asistencia de los funcionarios,

funcionarias y personal contratado adscrito a la Dirección de Salud de esta entidad, según el Registro de Asignación de Cargos.

09/12/2014 Dirección de Salud

5

TOTAL 10

*Nº F.= Número de Fiscalizaciones



Seguimiento Dirección de Obras Públicas

Seguimiento Dirección de Recursos Humanos

Seguimiento Dirección de Planificación Urbana

Concejo Municipal

Auditorías


Auditoría Operativa Concejo Municipal

31



Fiscalizaciones

Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o dependencia

Nº I*

Verificar si la Oficina de Atención al Ciudadano adscrita a ese concejo municipal publica trimestralmente el informe detallado sobre el patrimonio que administra la presidencia del legislativo local, de conformidad con lo establecido en la Ley Contra la Corrupción.

18/09/2014 Concejo Municipal 1

Confirmar en sitio la asistencia de los funcionarios, funcionarias y personal contratado que laboran en las dependencias ubicadas en el edificio gobierno municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.

29/09/2014 Concejo Municipal 1

TOTAL 2

*Nº I.= Número de Fiscalizaciones

Consejo Local de Planificación Pública



Seguimiento Consejo Local de Planificación Pública

Seguimiento Consejo Local de Planificación Pública

2.2. Actuaciones realizadas en entes descentralizados municipales

En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo cinco actuaciones de control,

vigilancia y fiscalización, en tres entes descentralizados. A continuación se citan las

correspondientes:

Fiscalizaciones

Relación de fiscalizaciones realizadas durante

el Ejercicio Económico Financiero 2014


Nº F*

Verificar si la Oficina de Atención al Ciudadano

adscrita a ese instituto, publica trimestralmente el

informe detallado sobre el patrimonio que administra

el referido ente, de conformidad con lo establecido en

la Ley Contra la Corrupción.

26/09/2014 Instituto Autónomo de Policía Municipal

1

Confirmar en sitio, la asistencia de los funcionarios,

funcionarias y personal contratado que laboran en las

dependencias ubicadas en el edificio del gobierno

municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.

26/09/2014 Consejo Municipal de Derechos de Niños,

Niñas y Adolescentes

1

Constatar el desarrollo del evento denominado “Mil

Besos” 18/11/2014

Instituto Autónomo

de Cultura y Deporte 1

32




Nº F*

Comprobar en sitio la asistencia de los funcionarios,

funcionarias y personal contratado de la Gestión

Administrativa que laboran en ese instituto, según el

Registro de Asignación de Cargos.

24/11/2014 Instituto Autónomo de Policía Municipal

1

Evidenciar la modalidad de selección de contratación

para otorgar el servicio de estacionamiento a la

empresa Inversiones Romo-VA, C.A.

11/12/2014 Instituto Autónomo

de Cultura y Deporte 1

TOTAL 5

*Nº F.= Número de Fiscalizaciones



Seguimiento Instituto Autónomo de Cultura y Deporte

2.3. Actuaciones realizadas a particulares

Durante el período en referencia, se examinaron dos rendiciones de cuenta

correspondientes a los subsidios otorgados por la administración municipal a las

instituciones privadas sin fines de lucro, las cuales cumplen su objeto en la entidad.

Año 2013

Club de Deportes Acuáticos Alcaldía Los Salias.

Grupo de Teatro de la Zurda.

Tales recursos fueron entregados de la siguiente manera: el primero por la suma de

Cinco Mil bolívares exactos (Bs. 5.000,00) y el segundo por un monto de Tres Mil

bolívares sin céntimos (Bs 3.000,00), ver detalle a continuación:

Rendiciones de Cuenta presentadas durante

el Ejercicio Económico Financiero 2014

Año Situación Cantidad Monto Bs.

2013 Conforme 1 5.000,00

2013 No Conforme 1 3.000,00

Total 2 8.000,00

Cabe señalar que una de las rendiciones resultó no conforme, puesto que el Grupo de

Teatro de La Zurda no subsanó la observación hecha por este organismo a través del

oficio Nº CtM-0447-06-2014 del 18/06/2014, relacionada con la justificación del monto

total del subsidio concedido por la alcaldía de esta entidad.

33



Corporación municipal

Auditorías


Auditoría de Cumplimiento CORPOSALIAS, S.A.



Seguimiento CORPOSALIAS, S.A.

2.4. Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República

Por otra parte es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el

máximo órgano de control fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 7 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, este organismo procedió a iniciar una auditoría relacionada con la

contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este

municipio, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, según oficio de

presentación Nº CtM-0470-06-2014, logrando cumplir en este período, las fases de

planificación y ejecución, quedando pendiente la presentación de resultados.

34



CAPÍTULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los

organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales), dando

respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más eficiente y

efectiva la gestión.

1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

En aras de contribuir con una sana administración de los recursos económicos asignados

a los organismos sujetos al control de la Contraloría Municipal de Los Salias, así como

orientar su accionar en el ejercicio de sus competencias a la sujeción de la Constitución

y las Leyes, se canalizaron 19 consultas que comprendieron dictámenes, asesorías y

estudios.

Asimismo, se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,

órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el

cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus

procedimientos y funcionamiento; según el siguiente detalle:

Actos administrativos

Ordenanzas 5

Acuerdos 247

Decretos 65

Resoluciones Ejecutivo Municipal 158

Resoluciones Administración Tributaria Municipal 195

Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 47

Junta Liquidadora de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del

Municipio Los Salias (CORPOSALIAS) S.A. 5

Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 71

Resoluciones Consejo Municipal de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 32

Consejo Local de Planificación Pública 1

Resoluciones Contraloría Municipal 67

Auto decisorio de la Contraloría Municipal 1

Total 894

35



Algunos de los actos en referencia fueron objeto de observaciones y/o recomendaciones

con la finalidad de subsanar las formalidades legales o discrepancias materiales de los

mencionados instrumentos. Esta orientación tiene como propósito que los organismos,

entes y direcciones del municipio que los emitieron, dispongan de actos administrativos

que expresen de manera clara y precisa las circunstancias u operaciones que se

pretenden normar. Se indican algunas de ellas:

Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración Tributaria

Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre el

correlativo usado por dicha dependencia con respecto a la fecha en que fueron

emitidos.

Falta de criterio aplicado para la cuantía y valoración de las situaciones atenuantes o

agravantes, en los dispositivos estipulados en las resoluciones mediante las cuales se

imponen multas a los contribuyentes del municipio.

No justificación de las causas por las cuales se anulan ciertas resoluciones.

Indicación de observaciones a la Ordenanza de Supresión y Liquidación del Instituto

Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias.

Presentación de oficio sobre los vicios de nulidad relativa a la designación de ciertos

funcionarios municipales.

Se establecieron reuniones con la directora de Recursos Humanos de la alcaldía, a fin

de prestar orientación sobre algunos aspectos relacionados con la materia de

personal durante el 2014.

Con respecto a las actividades de apoyo al Despacho de la contralora, se realizaron

diversas reuniones, consultas y emisión de opiniones con dependencias, entes

descentralizados y organismos municipales, con el propósito de disipar inquietudes y

fijar posición sobre puntos específicos, entre las cuales cabe citar:

Reunión con la directora de Recursos Humanos de la alcaldía, con el objeto de

esclarecer duda en cuanto a que si el director de esa dependencia pueda ser

miembro de la Comisión de Contrataciones del Ejecutivo Municipal, y a su vez, este

pueda solicitar la contratación del HCM.

Reunión con la directora general del Ejecutivo Municipal para asesorarla con respecto

al monto que debe tomarse en cuenta para la emisión de la Fianza de Fiel

Cumplimiento por la contratación del beneficio del Programa de Asistencia Socio-

Económica para el personal adscrito a la alcaldía, así como la partida por la cual se

debe imputar dicho beneficio.

36



Reunión con el concejal presidente del concejo municipal y demás funcionarios de

ese organismo, a fin de esclarecer dudas con relación a la contratación del Beneficio

del Programa de Asistencia Socio-Económica destinado a los funcionarios de ese

organismo, en razón del tiempo transcurrido para efectuar la modalidad de

contratación a que da lugar.

Asesoría a un concejal para aclarar punto referente a la aplicabilidad del límite de

condecoraciones que puede efectuarse en un año según la Ordenanza de la Orden

Ciudadano Ilustre de San Antonio de Los Altos.

Reunión con el ciudadano presidente del concejo municipal de esta jurisdicción, con

la finalidad de disipar inquietudes con respecto a la contratación de una persona

profesional para evaluar la gestión de la administración anterior.

Derecho de palabra en el Concejo Municipal de Los Salias, a los fines de aclarar

puntos concernientes al objeto de la contratación que puede realizar ese organismo

para evaluar los procesos de controles internos.

Reunión con la Sindicatura Municipal de Los Salias y el abogado externo de la misma

para establecer la estrategia y defensa con relación al Recurso de Nulidad contra la

resolución Nº CtM-DDR/PADR/001/2013, dictada por la Dirección de Determinación

de Responsabilidad de esta institución fiscal.

Opinión emitida al ciudadano Alcalde del Municipio Los Salias, inherente al traslado

del gimnasio al aire libre ubicado en la Av. Los Salias, específicamente al frente de

las Residencias Alfredo y Bosmat, para la urbanización Club de Campo, a petición de

los vecinos de dicha comunidad.

Asesoría brindada a algunos concejales del órgano legislativo de esta jurisdicción,

con respecto al ingreso de tres secretarías a ese cuerpo edilicio, sin haberse

efectuado el concurso público correspondiente.

Elaboración del Proyecto de Resolución Interna inherente al Manual de Normas y

Procedimientos para la Recepción y Emisión de Correspondencias y demás

Documentos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

Opinión emitida al ciudadano presidente del concejo municipal de la entidad,

inherente a la toma de decisión de ese órgano de no laborar el día 25/07/2014.

Opinión dirigida al ciudadano presidente del concejo municipal, relativa al control

fiscal que debe prestar la Unidad de Auditoría Interna del citado cuerpo, el cual debe

ser a posteriori, con el propósito de evaluar el sistema de control interno.

Opinión formulada a la ciudadana comisionada, directora general del Instituto

Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias, respecto al pago de las

37



vacaciones no disfrutadas a las que tiene derecho el trabajador, una vez terminada

su relación laboral, incluyendo el pago de los días feriados y de descanso semanal

obligatorio que le hubiere correspondido.

También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos se

señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los

problemas planteados.

1.2 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos y entes

sujetos a control.

En múltiples ocasiones, se brindaron asesorías personalizadas a funcionarios de la

Administración Activa como descentralizadas para aclarar asuntos concernientes a actos

administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de consultas que

apoyaran la gestión.

1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

A fin de mejorar el Sistema de Control Interno implantado en órganos del municipio, se

exhortó a las máximas autoridades de la alcaldía y demás organismos a elaborar los

Manuales de Normas y Procedimientos de las áreas carentes de estos instructivos; así

como actualizar los existentes.

2. Actividades realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de

Control Fiscal y de Participación Ciudadana

2.1 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos que integran

el Sistema Nacional de Control Fiscal

Dentro del Plan Operativo Anual de este órgano de control externo, y como parte del

proceso de formación y actualización permanente dirigida al personal de esta contraloría

municipal, así como a los funcionarios de los entes y órganos sujetos a nuestro control,

se dictaron dos talleres de formación, que contaron con la asistencia de 60 funcionarios.

De igual manera, en el marco del 30 aniversario de la Contraloría, se organizaron dos

talleres con el fin de analizar diversos tema, el primero relacionado con una “Visión

General del Sector Público constituido por cuatro temas: Ley Orgánica de Administración

Pública (LOAP); Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos (LOPA); Ley de

Simplificación de Trámites Administrativos (LSTA) y la Ley Contra la Corrupción (LCC)”,

y el segundo sobre Formulación, Discusión y Sanción del Presupuesto Municipal,

Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el Ámbito Municipal. En los mismos participaron

49 funcionarios de los distintos órganos y entes del Poder Público Municipal.

Esta actividad formativa contribuye a mejorar y aumentar el conocimiento sobre las

competencias mencionadas a los fines de garantizar la eficacia, eficiencia y

transparencia de la labor de control.

38



2.2 Actividades solicitadas por la Contraloría General de la República

A lo largo del año 2014 este órgano contralor, por solicitudes emanadas de la

Contraloría General de la República, efectuó una serie de actividades orientadas al

fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal. A continuación se detallan las

mismas:

Difusión de información sobre el proceso de actualización de la Declaración Jurada de

Patrimonio de las máximas autoridades y funcionarios que ejercen cargos de alto

nivel o de confianza en los órganos y entes del Poder Público Nacional, Estadal y

Municipal, que se llevó a cabo entre el 1º y el 31 de julio de 2014. Esta divulgación

se efectuó a través de trípticos y de un boletín de prensa, relacionado con el

contenido del Oficio-Circular Número 01-00-000055 del 17 de abril de 2013, emitido

por la Contraloría General de la República.

Emisión de ocho comunicaciones dirigidas al alcalde, concejales y demás autoridades

de los órganos y entes sujetos a control, así como a los responsables de las áreas de

recursos humanos de los mismos, en relación a dicha obligación.

Declaración a la prensa sobre el tema con el objeto de motivar a los funcionarios de

esta jurisdicción a realizar la Declaración Jurada del Patrimonio, y así evitar la

imposición de las sanciones previstas por la ley. Estas informaciones fueron

publicadas en dos medios impresos: Últimas Noticias y el Avance y en cinco portales

de noticias: Gente de Hoy, Primicias 24, los Salias Tv, Globovisión, Noticias

Venezolanas.

Remisión a la C.G.R. de información relacionada sobre las OAC que funcionan en el

municipio de los entes y órganos sujetos al ámbito de control de este organismo, así

como de las unidades de auditorías de los mismos.

Enlace entre la C.G.R. y demás órganos y entes locales a fin de distribuir diversos

comunicados e informaciones relativos a instrucciones, lineamientos; tales como:

identificación de las autoridades de la localidad y de los representantes de las

dependencias de recursos humanos, actualización de los datos del directorio de la

contraloría, como de los funcionarios de alto nivel de los entes y órganos del

municipio.

Respuesta a la solicitud de información de la C.G.R. formulada a través de la

Contraloría del estado Bolivariano de Miranda, en relación con el número de escuelas

que participan en el Programa Contralor Escolar, los nombres de las mismas, el

número de estudiantes juramentados, así como las fechas de elección y de

juramentación de cada uno de los procesos.

39



2.3 Actividades relacionadas con la Participación Ciudadana

La participación de la ciudadanía en el control fiscal y social, a través del desarrollo de

programas de capacitación, constituye un objetivo de este organismo a objeto de lograr

que las comunidades organizadas se involucren en la vigilancia del uso dado al

patrimonio. En cuanto a las actividades coordinadas para la promoción de la

participación ciudadana, se basaron en cuatro aspectos: realización de talleres,

coordinación de eventos, entrega de trípticos y publicación de dos números de la revista

Bitácora Ciudadana.

Nuevamente se prosiguió con el programa del Contralor Escolar, mediante el cual se

busca la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio, quienes

tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país.

A tal fin, esta contraloría realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes

de las escuelas, lográndose concretar tres procesos de elección, quedando para el año

2015 la juramentación respectiva.

De igual manera, se implementó durante este ejercicio, el Programa del Abuelo

Contralor, cuyo objeto es activar en las personas de la tercera edad los principios de

responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la

gestión pública. En el mes de junio se realizaron los actos de elección y juramentación.

Dentro de las actividades de fortalecimiento del Poder Popular, se dictó un taller a 20

voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las Orientaciones

para el Registro de Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras a los

Consejos Comunales, logrando motivar la participación de los mismos para futuros

eventos formativos.

2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas

La denuncia es el medio prioritario de la participación ciudadana en el control de la

gestión pública. En este sentido, el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió

durante el ejercicio fiscal 2014 la cantidad de seis denuncias.

En cuanto a este aspecto, es importante señalar que en tres casos se procedió a remitir

a otros organismos del municipio para que solventaran la situación; en virtud de que

una vez analizado el contenido de la denuncia, se determinó que la contraloría no tenía

competencia sobre dichas situaciones. Se les participó a los denunciantes de esta

remisión. Igualmente, se enviaron dos denuncias a otras direcciones de la contraloría

para continuar con su procesamiento. De acuerdo con lo expuesto anteriormente, quedó

una sola denuncia activa al 31-12-2014.

40



2.5 Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana y el Sistema

Nacional de Control Fiscal

Con la finalidad de cumplir con las obligaciones y competencias asignadas al SAC se

canalizaron otras acciones que apoyan la participación ciudadana y los objetivos

generales del control fiscal.

Distribución de 50 trípticos informativos en la Av. Francisco Salias de esta jurisdicción

con el fin de promover la partición ciudadana.

Actualización de los datos de los Consejos Comunales de esta jurisdicción.

Asistencia a una reunión en la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda para

conocer los detalles del II Encuentro Nacional de Oficinas de Atención al Ciudadano, y

los nuevos lineamientos del máximo órgano rector del sistema.

Charla sobre Participación Ciudadana y Contraloría Social en la Biblioteca de La

Morita a los estudiantes que asistieron a la misma con motivo de las actividades

organizadas por el Día del Libro.

Repartición de 300 trípticos en diferentes lugares del municipio para promocionar al

Servicio de Atención al Ciudadano y la Contraloría Social.

Asistencia al II Encuentro Nacional de Oficinas de Atención al Ciudadano, celebrado

en INTEVEP, en la ciudad de Los Teques.

Participación en el taller de actualización sobre el funcionamiento de las OAC,

organizado por la Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría del estado

Bolivariano de Miranda.

Presencia en la juramentación de los nuevos voceros del Consejo Local de

Planificación Pública, en la sala de sesiones del Concejo Municipal de Los Salias.

Concurrencia a la charla organizada por el Consejo Local de Planificación Pública,

dictada en el auditorio municipal, sobre sus actividades y competencias, así como lo

relativo a la importancia del presupuesto participativo a los consejos comunales,

dentro de la microplanificación del municipio.

Obtención de información sobre invasiones durante la reunión realizada en el Cabildo

Abierto en la vía El Faro, en la Urb. Las Salias.

Asistencia al I Reto al Conocimiento de los consejos comunales del estado Bolivariano

de Miranda, organizado por la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda en el

Centro Nacional de Formación Simón Rodríguez.

Respuesta al cuestionario de la Contraloría General de la República, relacionado con

la Contraloría Escolar.

41



Actualización sobre los lineamientos comunicacionales impartidos por la Contraloría

del estado Bolivariano de Miranda entre los enlaces comunicacionales.

Participación en el taller Multiplicadores para la Prevención ante el Riesgo Sísmico en

Venezuela, dictado por Protección Civil Miranda, y organizado por el concejo

municipal de esta entidad local.

Apoyo a las actividades con motivo del 30 aniversario de la Contraloría Municipal, en

la cual se les otorgó el Botón 30 Aniversario a Daniela Albarado, contralora escolar de

la U.E.M. Elsa Núñez Vargas y a Manuel Romero Benítez, Abuelo Contralor del Club

del Abuelo Julieta García de Rodríguez, entre otros homenajeados.

Participación en calidad de jurado en el Concurso de Dulces Criollos, organizado por

la Contraloría Municipal del Municipio Carrizal, en el mes de diciembre.

3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones Fiscales

y Expedientes Remitidos al Ministerio Público

3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control

Durante el ejercicio analizado, la Dirección de Control Posterior, fundamentándose en

los análisis efectuados a las observaciones presentadas en los Informes Definitivos

procedió a efectuar cuatro valoraciones jurídicas relativas a:

En primer lugar, a la Auditoría Operativa Financiera efectuada en las direcciones de

Obras Públicas y de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias,

con motivo de la ejecución del Contrato de Servicios Nº DOP-S-001/2010, suscrito por

el Ejecutivo Local con la empresa Constructora Ferali, C.A., cuyo objeto correspondió a

la Recolección y Disposición de Desechos Sólidos en el Municipio Los Salias, durante los

meses de julio a diciembre del Ejercicio Económico Financiero 2010.

En segundo lugar, a la Auditoría Operativa practicada en el Consejo Local de

Planificación Pública del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda,

orientada a la evaluación del proceso desarrollado para su conformación y

funcionamiento durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.

En tercer lugar, a la Actuación Fiscal realizada en la Dirección de Obras Públicas de la

alcaldía de la localidad, a los fines de evaluar el sistema de control interno y el análisis

de los contratos de obras tramitados por la referida dependencia durante los tres

primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2008.

Por último, a la Actuación Fiscal ejecutada en la Dirección de Recursos Humanos de la

alcaldía de la entidad, a objeto de verificar el procedimiento para el pago de las primas

que disfrutaron los empleados profesionales y técnicos superiores universitarios de ese

organismo para el Ejercicio Económico Financiero 2009.

42



Dichos análisis se efectuaron con el fin de verificar la existencia de elementos de

convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones

contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños causados al patrimonio público, así

como la procedencia de acciones fiscales para formalizar el ejercicio de la Potestad de

Investigación, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su reglamento. En los

mencionados casos, luego del análisis jurídico realizado por los abogados responsables

del área, se concluyó lo siguiente: Que en la primera valoración existieron suficientes

elementos para formalizar el ejercicio de la Potestad de Investigación; mientras que en

la segunda se ordenó el archivo del expediente contentivo de las observaciones

señaladas en el referido Informe Definitivo, por no existir méritos suficientes que

demuestren la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición

legal o sublegal. En el caso de la tercera valoración, se ordenó el archivo del expediente

contentivo de las observaciones señaladas en el respectivo Informe Definitivo, por

cuanto se constató que las acciones sancionatorias que hubiere lugar ejercer se

encuentran prescritas y en la cuarta valoración, se ordenó el archivo del expediente

contentivo de las observaciones señaladas en el mencionado Informe Definitivo, por

razones de economía procesal.

Es importante señalar que esta contraloría municipal diseñó e implementó mediante

comunicación interna DCtM-104-07-2014, dos nuevos formatos, uno para las

Valoraciones Jurídicas, con el objeto de reseñar si existen méritos suficientes para

formalizar o no la Potestad de Investigación y otro para el Auto de Archivo, todo ello a

los fines de optimizar los procesos efectuados por la Dirección de Control Posterior.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema


Durante el Ejercicio Económico Financiero 2014 se dictaron dos Autos de Inicio de

fechas 11 de febrero y 3 de junio de 2014, con el objeto de la apertura del

procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades contenido en

los expedientes números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, respectivamente.

Por otra parte, se notificó a la C.G.R. la apertura de los mencionados procedimientos

administrativos, a través de oficios números CtM-0132-02-2014 y CtM-0441-06-2014

de fechas 17/02/2014 y 17/06/2014. Asimismo, se remitieron copias certificadas de los

Autos de Inicio correspondientes.

43



3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo 97

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema


Durante el año 2014 se participó y remitió al máximo órgano de control fiscal, copia

certificada del Auto de Proceder, de conformidad con lo establecido en los artículos 97

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal y el 64 de su reglamento para formalizar la Potestad de Investigación

relacionada con los actos, hechos y omisiones detectados en la Auditoría Operativa

ejecutada en las direcciones de Servicios Públicos y Administración y Finanzas de la

alcaldía de esta localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en

los Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009 del

Ejercicio Económico Financiero 2009.

3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,

acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios llevados a

cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector público

Se solicitó apoyo al Cuerpo de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas

(CICPC), mediante Oficio Nº CtM-0386-05-2014 del 30/5/2014 para realizar una

experticia grafológica con el objeto de analizar la veracidad de la afirmación alegada por

uno de los presuntos responsables en el procedimiento administrativo contenido en el

expediente Nº CtM-DDR/001/2014, en cuanto a que algunas rúbricas contenidas en

ciertos documentos probatorios del citado expediente, no corresponden a su persona y

los calificó como presuntamente falsos.

En este sentido, esta contraloría a los fines de cooperar con la institución competente

para investigar y confirmar la certeza del alegato arriba indicado, procedió a recopilar la

muestra manuscrita del presunto responsable, según se evidencia en Acta de fecha 29

de mayo de 2014, la cual fue remitida con los documentos originales respectivos a la

aludida división para que realizara el cotejo concerniente.

3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del

sector público

Se efectuaron los trámites pertinentes y necesarios a objeto de practicar las

notificaciones de los interesados legítimos que presuntamente se relacionan con los

actos, hechos u omisiones detectados en la Potestad de Investigación formalizada por

este órgano de control fiscal relativa a la Auditoría Operativa ejecutada en las

direcciones de Servicios Públicos y Administración y Finanzas de la alcaldía de la

localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en los Contratos

44



de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, durante el Ejercicio

Económico Financiero 2009. En tal sentido, los presuntos interesados legítimos fueron

informados vía personal, a excepción de una persona que fue imposible localizar y por lo

tanto, fue necesario publicar un cartel de notificación, según las partes establecidas en

la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.

Durante este año, no se efectuaron otras actividades diferentes a las mencionadas

anteriormente.

45



CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES

REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

1.-Potestad de Investigación

Visto el contenido de los Informes Definitivos y sus respectivos papeles de trabajo, se

formalizó el ejercicio de la Potestad de Investigación, según lo previsto en la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal y su reglamento; en primer término, a la Auditoría Operativa practicada en la

extinta Dirección de Servicios Públicos de la Alcaldía del Municipio Los Salias, orientada

a la revisión del contenido de los expedientes de Contratos de Obras y Servicios

suscritos por el Ejecutivo de la referida localidad, correspondiente a los tres primeros

trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009, en virtud que se constató la

existencia de Contratos de Obras sin Actas de Inicio y Contratos de Obras con

fraccionamiento de la partida C-120.200.100, Riego de adherencia empleando material

asfáltico tipo Rc-250, incluyendo los materiales, por cuanto se insertaron en los

presupuestos y relaciones de obras ejecutadas la partida C-SCC, limpieza del área a

pavimentar (barrido a mano).

En segundo lugar, a la Auditoría Operativa ejecutada en las direcciones de Servicios

Públicos y Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, con el

objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en los Contratos de Servicios

Números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, durante el Ejercicio Económico

Financiero 2009, al evidenciarse el pago en exceso a la contratista de los Contratos de

Servicios números 001-2009 y SP-CP-001-2009 por la cantidad de Bs. 207.051,06; y a

la empresa que suscribió el contrato signado con el número SP-S-001-2009, por un

monto de Bs. 208.930,91. Dichos montos corresponden a desembolsos relacionados con

el personal que no asistió a sus labores semanales y los días sábados y domingos

pagados y no trabajados.

Finalmente, una vez culminada la fase de investigación en los casos citados, se

redactaron los respectivos Informes de Resultados, inherentes a las Potestades de

Investigación, concernientes a los actos, hechos u omisiones detectados en las referidas

Auditorías, en consecuencia, se procedió a remitir los expedientes signados con los

números DCP-PI-002-09-2013 y DCP-PI-001-06-2014 a la Dirección de Determinación

de Responsabilidades de este órgano de control.

(Anexo Nº 06)

46



Acciones Fiscales

Para comienzos del ejercicio 2014, se acordó iniciar el procedimiento administrativo

para la determinación de responsabilidades, mediante Auto de fecha 11 de febrero del

año 2014, con fundamento en el resultado obtenido en la Potestad de Investigación

identificada con el N° DCP-PI-001-07-2013 del 31/07/2013; inherente a la actuación

efectuada por esta contraloría orientada a verificar el cumplimiento de lo establecido en

el Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, suscrito por el Municipio Los Salias con la

empresa Inversiones MEJ 3994,C.A., específicamente en lo relativo al personal asignado

para la ejecución del mencionado contrato, durante el período enero-julio del Ejercicio

Económico Financiero 2010.

Asimismo, se notificó de manera personal a cinco de los seis presuntos responsables del

inicio del mencionado procedimiento administrativo y el contenido del Auto respectivo,

mediante oficios números CtM-0126-02-2014, CtM-0128-02-2014, CtM-0129-02-2014

CtM-0130-02-2014 y CtM-0131-02-2014 de fechas 17/02/2014.

Por otra parte, los días 10, 17 y 24 de marzo de 2014 este organismo efectuó los

trámites pertinentes para notificar de manera personal a un interesado legítimo en su

domicilio, resultando infructuoso las gestiones realizadas. Por tal motivo, se procedió a

publicar el Cartel de Notificación, de acuerdo a lo previsto en la Ley Orgánica de

Procedimientos Administrativos.

Adicionalmente, se efectuaron las gestiones conducentes ante la Alcaldía del Municipio

Los Salias y el Cuerpo de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas (CICPC),

para evacuar las pruebas requeridas por algunos presuntos responsables.

En fecha 9 de julio se llevó a cabo el acto oral y público a que se contrae el artículo 101

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal y artículos 92 al 97 del Reglamento de la Ley in comento. Seguidamente,

se dictó el Auto de Decisión Nº CtM-DDR/PADR/001/2014, mediante el cual se acordó

declarar responsabilidad administrativa; imponer multa y formular reparo a tres

ciudadanos. Además, se declaró el sobreseimiento de la causa a tres interesados

legítimos. Anexos Nº 07 y Nº 08.

En este orden de ideas, se pronunció la decisión del Recurso de Reconsideración que

interpusiera uno de los ciudadanos declarados responsables contra el mencionado Auto

de Decisión, notificando su contenido a través de Oficio Nº CtM-0641-08-2014 del

25/08/2014.

Posteriormente, se acordó iniciar el otro procedimiento administrativo para la

determinación de responsabilidades según Auto de Inicio de fecha 3 de junio del año

47



2014, fundamentado en el resultado obtenido en la Potestad de Investigación

identificada con el N° DCP-PI-002-09-2013 del 31/07/2013, inherente a la actuación

efectuada por esta contraloría orientada a la revisión del contenido de los expedientes

de contratos de obras y servicios suscritos por el Ejecutivo de la referida localidad,

correspondientes a los tres primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009.

Se notificaron de manera personal a los tres presuntos responsables del inicio del

referido procedimiento administrativo y del contenido del Auto correspondiente, a través

de oficios números CtM-0438-06-2014 CtM-0439-06-2013 y CtM-0440-06-2014, todos

del 17/06/2014.

De esta manera, el 26 de agosto del año en curso se celebró el acto oral y público

pertinente, y en consecuencia se dictó el Auto de Decisión Nº CtM-

DDR/PADR/002/2014, para declarar la responsabilidad administrativa e imponer multa a

los tres ciudadanos. Anexo Nº 07

Con relación a los prenombrados procedimientos contenidos en los expedientes

números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, se comunicó al Alcalde de esta

entidad sus resultas y se requirió a la Secretaría Municipal procediera a publicar en el

órgano divulgativo del municipio, el texto de los tan nombrados Autos, así como de la

decisión del Recurso de Reconsideración, en el primero de los casos.

Además se solicitó a la Dirección de Administración Tributaria de la Alcaldía de esta

jurisdicción, procediera a expedir las correspondientes planillas de liquidación y

ejerciera las acciones de cobro respectivas, en vista de las multas impuestas y los

reparos formulados a los responsables de los procedimientos.

Igualmente, se informó a la Contraloría General de la República la decisión de los

mencionados procedimientos y se remitieron los documentos indicados en el artículo

111 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal y en la Circular Nº 01-00 000200 del 8/04/2013,

suscrita por la Contralora General de la República (E).

Con relación a los aludidos procedimientos se dictaron los siguientes Autos:

AUTO FECHAS CANT.

Para Incorporar Documentos

03/04/2014 09/04/2014 02/05/2014

08/07/2014 16/07/2014 22/07/2014 28/07/2014 30/07/2014

11

48



AUTO FECHAS CANT.

30/07/2014 07/08/2014 25/08/2014

Admisión de Pruebas

11/04/2014 07/05/2014 30/07/2014

01/08/2014

4

Evacuación de Pruebas 26/05/2014 1

Evacuación de prueba testimonial 29/05/2014 1

Preclusión del Lapso para Indicar Pruebas

01/04/2014 01/04/2014

14/04/2014

17/06/2014 21/07/2014

5

Para Fijar Acto Oral y Público 17/06/2014 05/08/2014

2

Inicio y Suspensión del Acto Oral y

Público

09/07/2014

26/08/2014 2

Reanudación del Acto Oral y Público

09/07/2014 26/08/2014

2

Declarar Firmeza en sede administrativa de la Decisión

08/08/2014

12/08/2014 24/09/2014 24/09/2014

29/09/2014

5

Auto de Cierre y Apertura de Pieza 26/08/2014 1

Otros

07/04/2014 02/05/2014 26/05/2014 27/05/2014 29/05/2014

08/07/2014 05/08/2014 13/08/2014 02/09/2014

9

Total 43

2. Expedientes remitidos al Ministerio Público

En este período se remitió a la Fiscalía Superior del Ministerio Público de la

Circunscripción Judicial del estado Bolivariano de Miranda, copia certificada de los

expedientes números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, a los fines que

determine la procedencia o no del ejercicio de las acciones penales a las que hubiere a

lugar.

(Anexo Nº 10)

49



CAPÍTULO VI

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

1. Coordinación de Planificación y Presupuesto de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias

En cuanto a este punto, cabe señalar que el presupuesto para el Ejercicio Económico

Financiero 2014 fue elaborado teniendo como norte la consecución de la misión

institucional a través de la aplicación de criterios de economía, eficacia y eficiencia en el

manejo de los recursos públicos, siendo posteriormente presentado ante el Ejecutivo

Municipal en la oportunidad para su respectiva inclusión en el Proyecto de Ordenanza de

Presupuesto de Ingresos y Gastos de la localidad. De igual manera, se ejecutó el Plan

Operativo Anual, POA, de la contraloría, en cuyo proceso de formulación se considera

las directrices del plan estratégico institucional.

Asimismo, este organismo viene trabajando en el fortalecimiento del control de gestión

como una actividad gerencial dirigida a asegurar el cumplimiento de la misión y

objetivos de la contraloría en cuanto a sus metas; acatamiento de las disposiciones

normativas que regulan su desempeño y garantizan que la gestión sea eficaz y ajustada

a parámetros de calidad. Para ello, se consolidaron los Formatos de Control de Gestión

Trimestral que reflejan las metas ejecutadas durante el año 2014, así como los

resultados más relevantes de la gestión de cada una de las dependencias que

conforman el órgano contralor.

Dentro de este contexto, la Coordinación de Planificación y Presupuesto durante el

citado ejercicio realizó actividades contempladas en el POA, en función de los

instrumentos jurídicos que regulan la materia presupuestaria del municipio.

De igual manera, esta dependencia se ha regido por las Normas prescritas por la Oficina

Nacional de Presupuesto (ONAPRE), en los casos aplicables al municipio como lo es el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, permitiendo que esta coordinación

realice una gestión orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este

órgano de control externo.

Presupuesto de Gastos 2014

El Ejecutivo Municipal mediante Decreto Nº 065/2013 publicado en Gaceta Municipal Nº

15/12 de fecha 17 de diciembre de 2013, procedió a reconducir el Presupuesto de

Ingresos y Gastos de la entidad, siendo asignado a este órgano la cantidad de Once

Millones Novecientos Sesenta Mil Cuatrocientos Sesenta y Siete bolívares con noventa y

dos céntimos (Bs. 11.960.467,92) para el ejercicio 2014. Durante el primer trimestre, el

presupuesto se ejecutó, basado en el mencionado instrumento, comprometiéndose al

31 de marzo de 2014, la cifra de Dos Millones Ciento Cincuenta y Un Mil Veinticuatro

50



bolívares con quince céntimos (Bs. 2.151.024,15) equivalente al 17.99 % del

presupuesto establecido.

Posteriormente, fue aprobada la Ordenanza Anual de Presupuesto de Ingresos y Gastos

para el Ejercicio Económico Financiero 2014 de la entidad publicada en Gaceta Municipal

Nº Extraordinaria de fecha 31 de marzo de 2014, vigente a partir del 1 de abril de

2014. En la misma se destina a esta contraloría un monto de Trece Millones Setenta y

Nueve Mil Setecientos Cuarenta y Seis bolívares con setenta y tres céntimos

(Bs. 13.079.746,73), el cual fue incrementado, por la vía del crédito adicional, a Trece

Millones Ciento Cuatro Mil Seiscientos Cuarenta bolívares con cincuenta y siete céntimos

(Bs. 13.104.640,57). Al 31 de diciembre de 2014, se comprometió la suma de Doce

Millones Ochocientos Noventa y Ocho Mil Sesenta y Siete bolívares con ochenta y siete

céntimos (Bs. 12.898.067,87) equivalente al 98,42 % de los créditos asignados.

Situación Presupuestaria al 31/12/2014

Asignado Acordado

modificado Comprometido Disponible Causado Pagado

13.079.746,73 13.104.640,57 12.898.067,87 206.575,70 12.898.067,84 12.731.845,89

(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)

Ahora bien, en cuanto al comportamiento del Presupuesto de Gastos de esta contraloría

municipal al cierre del ejercicio en referencia se puede señalar lo siguiente:

Inicialmente la partida 401.00.00.00, Gastos de Personal, contó con la cifra de Diez

Millones Seiscientos Treinta y Ocho Mil Sesenta y Tres bolívares con nueve céntimos

(Bs.10.638.063,09), la cual por modificaciones presupuestarias efectuadas, ascendió a

Diez Millones Quinientos Treinta y Dos Mil Quinientos Noventa y Nueve bolívares con

cuarenta y siete céntimos (Bs. 10.532.599,47), lográndose comprometer la cantidad de

Diez Millones Cuatrocientos Nueve Mil Seiscientos Ocho bolívares con treinta y dos

céntimos (Bs. 10.409.608,32).

En relación a la partida 402.00.00.00, Materiales, Suministros y Mercancías, se le

asignó un monto de Setecientos Ochenta y Un Mil Doscientos Cincuenta y Dos bolívares

con noventa y dos céntimos (Bs. 781.252,92), fue incrementado a Setecientos Noventa

y Dos Mil Seiscientos Cincuenta y Cinco bolívares con sesenta y seis de céntimos (Bs.

792.655,66), comprometiéndose Setecientos Cincuenta y Dos Mil Trescientos Sesenta

bolívares con ochenta y cuatro céntimos (Bs. 752.360,84).

A la partida 403.00.00.00, Servicios no Personales, se le aprobó, en un principio, la

suma de Setecientos Veintidós Mil Setecientos Treinta bolívares con setenta y siete

51



céntimos (Bs. 722.730.77), fue disminuida, por la vía del traspaso presupuestario, a

Setecientos Ocho Mil Novecientos Setenta y Un bolívares con cuarenta y seis céntimos

(Bs. 708.971,46), no obstante, solo se comprometieron Seiscientos Ochenta y Un Mil

Quinientos Treinta y Tres bolívares con veintinueve céntimos (Bs. 681.533,29).

La partida 404.00.00.00, Activos Reales, obtuvo un monto inicial de Trescientos

Cincuenta y Tres Mil Ochocientos Treinta y Cinco bolívares con ochenta y siete céntimos

(Bs. 353.835,87), el cual fue incrementado a Quinientos Cuarenta y Tres Mil Doscientos

Quince bolívares con noventa y dos céntimos (Bs. 543.215,92), ejecutándose

Quinientos Veintisiete Mil Quinientos Cincuenta y Cinco bolívares con treinta y nueve

céntimos (Bs. 527.555,39).

En la partida 407.00.00.00, Transferencias y Donaciones, los créditos

presupuestarios autorizados ascendieron a la suma de Quinientos Ochenta y Tres Mil

Ochocientos Sesenta y Cuatro bolívares con ocho céntimos (Bs. 583.864,08), fue

disminuida a Quinientos Veinticuatro Mil Ciento Cincuenta y Cinco bolívares con seis

céntimos (Bs. 524.155,06), comprometiéndose hasta el 31 de diciembre de 2014 un

monto de Quinientos Veinticuatro Mil Ciento Veintisiete bolívares con setenta y cuatro

céntimos (Bs. 524.127,74).

Durante el período en referencia, fue creada y posteriormente incrementada mediante

modificaciones presupuestarias, la partida 408.00.00.00, Otros Gastos, con un monto

de Dos Mil Setecientos Ochenta y Seis bolívares con diecinueve céntimos (Bs. 2.786,19)

del cual se ejecutó la cantidad de Dos Mil Seiscientos Veinticinco bolívares con cuarenta

y ocho céntimos (Bs. 2.625,48).

Del mismo modo, se creó la partida 411.00.00.00, Disminución de Pasivos, con una

cifra de Doscientos Cincuenta y Seis bolívares con ochenta y un céntimos (Bs. 256.81),

comprometida en su totalidad.

(Anexo Nº 12)

Cabe destacar que a los fines de ejecutar el Presupuesto de Gastos de este organismo,

se procedió a elaborar y tramitar compromisos de diversos tipos, certificaciones

presupuestarias y resoluciones de traspaso, todo esto apegado a los objetivos y metas

programados en el POA de esta coordinación como se indica en el cuadro demostrativo

detallado a continuación:

52



Documentos elaborados Semestre I Semestre II Acumulado

Anual

Compromisos de Nóminas (personal de alto nivel, fijos, obreros, pensionados,

jubilados y contratados)

91 126 217

Otros compromisos en materia de Recursos Humanos

34 66 100

Órdenes de compra 15 0 15

Órdenes de servicio 24 0 24

Resoluciones de Traspaso 3 8 11

Certificaciones presupuestarias 166 166 332

A partir del 15 de junio de 2014, por instrucciones de la contralora municipal, se

estableció que esta dependencia no emitiría las órdenes de compra y servicios sino que

serían elaboradas por la Coordinación de Administración y Servicios, y firmadas y

selladas por esta oficina en señal de su correcta imputación presupuestaria.

Planificación

Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico Financiero 2014

Al cierre del año 2014, esta coordinación aplicó el control y consolidación de los

Formatos de Control de Gestión (Ejecución del Plan Operativo) de la Contraloría

Municipal del Municipio Los Salias, que, a su vez, está compuesto por los siguientes

documentos: Grado de Cumplimiento del Plan Operativo Trimestral, Relación de Metas

Incumplidas Trimestral y Relación de Metas Cumplidas Fuera del Rango Trimestral,

instrumentos utilizados para verificar la gestión y cumplimento de metas programadas

por todas las dependencias de este organismo. Se observó un grado promedio de

cumplimiento anual de 116 % como se detalla en el siguiente cuadro:

Grado de Cumplimiento por dependencias

Dependencias Trimestre

I Trimestre

II Trimestre

III Trimestre

IV

Unidad de Auditoría Interna 100% 100% 18% 71%

Dirección Servicios Jurídicos 147% 186% 123% 180%

Servicio de Atención al Ciudadano 100% 100% 80% 103%

Coordinación de Administración y Servicios

143% 222% 139% 263%

Coordinación de Planificación y Presupuesto

144% 140% 152% 128%

Coordinación de Recursos

Humanos 104% 115% 105% 115%

53



Dependencias Trimestre

I Trimestre

II Trimestre

III Trimestre

IV

Dirección de Control Posterior 100% 65% 82% 75%

Dirección de Determinación de Responsabilidades

94% 106% 100% 11%

Grado de Cumplimiento del

organismo trimestral 117% 129% 100% 118%

Promedio de Cumplimiento acumulado

116%

Por otra parte, esta coordinación realizó un análisis del nivel de cumplimento de las

direcciones, coordinaciones y servicios de este órgano de control externo, observando

que las oficinas de apoyo administrativo superaron notablemente la cantidad de ciertas

metas contempladas para el período antes mencionado, al alcanzar altos porcentajes de

ejecución. Esta situación no implica el cumplimiento total de las metas programadas, ya

se subestimaron las cantidades previstas en el proceso de elaboración del POA 2014,

razón por la cual se definieron criterios objetivos y valores históricos en la preparación

de las metas incluidas en el proyecto del POA 2015, a fin de obtener resultados con

mayor exactitud y sinceridad.

A los fines de garantizar la exactitud de la información plasmada en el POA, la Unidad

de Auditoría Interna solicitó una modificación de dicho instrumento relativo a esa

dependencia, de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Interna Nº DCtM-006-2014, de

fecha 24 de octubre 2014.

(Anexo Nº11)

Manuales de Normas y Procedimientos y Lineamientos de Planificación.

Otro aspecto importante, fue la elaboración y actualización de cuatro manuales de

normas y procedimientos y una reforma parcial de lineamientos relativos al POA, con el

propósito de contar con instrumentos normativos que contengan de manera

sistemática, secuencial, descriptiva y explícita la información relativa a las diferentes

unidades administrativas que conforman la contraloría y los procesos que en ellas se

llevan a cabo.

Tal acción se ejecutó para superar determinadas áreas críticas de los procesos; mejorar

la calidad de los productos generados y aumentar, en grado considerable, la utilidad de

los instrumentos normativos, que se detallan a continuación:

Reforma parcial del Manual de normas y procedimientos para la planificación y

formulación del anteproyecto de presupuesto y ejecución de asignaciones, compras,

54



órdenes de pago y caja de chica de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,

según Resolución Interna Nº DCtM-001/2014, de fecha 1 de junio de 2014.

Manual de Normas y Procedimientos para la recepción y emisión de correspondencia

y demás documentos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, según

Resolución Interna Nº DCtM-002/2014, de fecha 16 de junio de 2014.

Manual de Normas y Procedimientos para el manejo, apertura, actualización,

préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de la Contraloría Municipal

del Municipio Los Salias, según Resolución Interna Nº DCtM-003/2014, de fecha 30

de junio de 2014.

Manual de Normas y Procedimientos de Auditoría de aplicación exclusiva de la Unidad

de Auditoría Interna de esta contraloría, según Resolución Interna DCtM-007/2014,

de fecha 18 de diciembre de 2014.

Reforma parcial de Lineamientos para la elaboración y formulación del Plan Operativo

Anual, POA, de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, según Resolución

Interna Nº DCtM-004/2014, de fecha 15 de septiembre de 2014.

Otras actividades

Esta dependencia asumió competencias en la organización, seguimiento y control de las

actividades definidas para llevar adelante la celebración del Trigésimo Aniversario de la

Contraloría Municipal del Municipio Los Salias (8 noviembre 2014). Por tal motivo, se

asignaron responsabilidades entre el personal para desarrollar con total satisfacción este

acto conmemorativo y se fue verificando el cumplimiento de las tareas indicadas a los

diferentes equipos que se unieron en esta propuesta aniversaria.

2. Coordinación de Administración y Servicios de la Contraloría Municipal del


Por otra parte, la Coordinación de Administración y Servicios, que le corresponde el

manejo de los recursos económicos asignados para alcanzar los objetivos previstos,

cumplió una serie de actividades en sus áreas de competencias.

Para evidenciar los movimientos administrativos registrados por esta contraloría, se

presenta el estado de los dozavos recibidos por este órgano contralor y los egresos

efectuados.

55



Estado de Ingresos y Egresos Año 2014

DESCRIPCIÓN ASIGNADO ASIGNACIÓN

MENOS EJECUTADO

MONTO FINANCIERO A REINTEGRAR

Ordenanza de Presupuesto Anual de

Ingresos y Gastos para el Ejercicio

Económico Financiero 2014

13.079.746,73

Créditos Adicionales

Decreto Nº 056/2014 24.893,84

Total Asignaciones 13.104.640,57

Egresos

Total Ejecutado (12.898.067,87)

Saldo 206.572,70

(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)

A los fines de detallar las responsabilidades asumidas por esta coordinación para

garantizar el equilibrado y responsable manejo de las asignaciones presupuestarias, se

presenta una relación de las mismas:

Solicitud periódica de los recursos financieros necesarios para el funcionamiento del

organismo contralor, contra los créditos presupuestarios para el Ejercicio Económico

Financiero 2014.

Análisis y seguimiento de las ejecuciones financieras de esta contraloría.

Tramitación y conformación las órdenes de pago y sus respectivos comprobantes de

egresos, cumpliendo todos los requisitos legales implantados.

Verificación de las disponibilidades financieras, así como la correcta imputación de

acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador Presupuestario de Recursos y

Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

Tramitación de los requerimientos efectuados para la adquisición de materiales de

oficina, suministros, bienes y contratación de servicios, necesarios para cumplir las

actividades programadas en el POA de las diferentes dependencias de este

organismo. Los procedimientos de contratación se realizaron siguiendo los

parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su

reglamento.

Cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, dispuesto en la ley que

regula la materia, con la empresa Seguros Caracas de Liberty Mutual, C.A.

56



Reacondicionamiento de algunas áreas de la planta física y equipos de este órgano

de control. A tal fin, se pintaron paredes del Despacho, pasillos y áreas comunes; se

repararon las instalaciones eléctricas y se dio mantenimiento preventivo a las

unidades de acondicionamiento de aire, instaladas en las oficinas.

Conciliación mensual para el control efectivo de cada una de las cuentas que se

posee esta contraloría en las instituciones financieras.

Registro oportuno de las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)

efectuados por este órgano de control en el sistema administrativo así como en los

libros habilitados para tal fin.

Contratación de una póliza de hospitalización, cirugía, maternidad, accidentes

personales, seguro de vida y gastos funerarios que ampara al personal adscrito; así

como la inclusión en la referida póliza del personal nuevo y la exclusión del personal

egresado.

Renovación de la Póliza de Fidelidad para los funcionarios del órgano que reciban,

custodien y manejen fondos o bienes públicos, igualmente de las pólizas de vehículos

y equipo móvil celular, asignados a este organismo. Además, se contrató una Póliza

de Seguro Especial para amparar los equipos que son usados en trabajo de campo.

Tramitación de los procesos y actos administrativos y financieros relativos a la

aplicación de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza de

Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2014,

para atender los compromisos laborales de este órgano de control durante el citado

período.

Documentos elaborados

Concepto Cantidad

Requisiciones 23

Órdenes de Pago 178

Comprobantes de Egresos 300

Orden de Compra 10

Orden de Servicio 27

Conformación y pago de 205 nóminas de pago del personal empleado y obrero (88),

jubilado (62), pensionado (31) y contratado (24) de este organismo.

57



Contratación del servicio para otorgar el beneficio del Programa de Asistencia Socio-

Económica para lo cual se realizó la consulta de precios, tomando en cuenta los

procedimientos establecidos en el ordenamiento legal vigente.

Verificación de 53 nóminas para el otorgamiento del Beneficio del Programa de

Asistencia Socio-Económica, las cuales correspondieron a la entrega mensual al

personal empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado adscrito al organismo.

Se solicitaron los pedidos vía online y posteriormente, se realizaron los pagos

correspondientes.

Revisión y pago de las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y

uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría.

Tramitación de los pagos referentes al cumplimiento del Plan de Capacitación y

Adiestramiento del organismo, así como la dotación de uniformes para el personal

adscrito a este órgano contralor.

Pago oportuno a las instituciones I.V.S.S. y F.E.J.P., las retenciones efectuadas al

personal empleado, obrero y contratado; así como los aportes patronales

determinados en el Sistema de Seguridad Social y los relativos a la Caja de Ahorros.

Pago de los aportes patronales y retenciones al Fondo de Ahorro Habitacional, de los

meses de septiembre a diciembre 2013 y de enero a abril 2014. Dichas obligaciones

no se cumplieron a tiempo, debido a la problemática surgida con el Banco de

Venezuela S.A., en el cuarto trimestre del 2012.

Es de hacer notar que los pagos correspondientes a los subsiguientes meses de mayo

a diciembre 2014 no se realizaron en razón a inconvenientes técnicos surgidos en el

sistema online de FAOV, el cual no logró generar las planillas requeridas para

tramitar los aportes patronales y retenciones por el Régimen Prestacional de Vivienda

y Hábitat.

Suscripción de un contrato de servicios con la empresa Data Copia, C.A., para

garantizar el buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este organismo.

Concreción de los proyectos de Resoluciones requeridas para dictar los actos

administrativos relacionados con el área de administración de recursos,

conjuntamente con el Despacho de la Contralora y con el apoyo de la Dirección de

Servicios Jurídicos. Tales como:

Creación del Fondo de Caja Chica

Designación del Custodio para el Fondo de Caja Chica

Verificación y pago de lo relacionado a los procesos administrativos de personal

referente al pago de bonos vacacionales y demás obligaciones.

58



Depósito en el Fideicomiso Nº 41386 que mantiene esta contraloría municipal en la

entidad financiera Bancaribe, la Garantía de las Prestaciones Sociales, así como los

días adicionales de la contralora municipal, personal fijo administrativo, apoyo

técnico, técnico profesional universitario, de alto nivel y de confianza y obrero de

este organismo, correspondiente al período comprendido entre el mes de enero y

diciembre de 2014, ambos inclusive.

Canalización de los mantenimientos preventivos a los vehículos propiedad del

Municipio Los Salias y adscritos al inventario de bienes que lleva este organismo.

Retención de impuestos por parte de esta contraloría para enterar ante el Servicio

Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), por los

siguientes conceptos: Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) a personas naturales y

jurídicas por la suma de Ciento Sesenta y Siete Mil Doscientos Noventa y Siete

bolívares con cuarenta y un céntimos (Bs. 167.297,41), Impuesto sobre la Renta a

personas naturales y jurídicas por la cantidad de Ciento Cincuenta y Siete Mil

Cuatrocientos Cincuenta bolívares con noventa y tres céntimos (Bs. 157.450,93).

Asimismo, se efectuaron retenciones por concepto de 1 x 1000, por el monto total de

Dos Mil Cuarenta y Un bolívares con setenta y siete céntimos (Bs. 2.041,77), dando

cumplimiento a la Ley de Timbre Fiscal del estado Bolivariano de Miranda.

Reacondicionamiento de las áreas y oficinas de la sede de esta contraloría, con el

propósito de favorecer las condiciones laborales. En tal sentido, se logró redistribuir

la tabiquería existente para adaptar los espacios de la Dirección de Control Posterior,

Dirección de Determinación de Responsabilidades, Coordinación de Planificación y

Presupuesto, Servicio de Atención al Ciudadano y habilitar un puesto para la

funcionaria especialista en tecnología, adscrita al Despacho de este órgano contralor.

Realización de los trámites relativos a la revisión, levantamiento, clasificación y

organización de los documentos que conforman el archivo central de esta contraloría

municipal.

Coordinación de las actividades correspondientes a la celebración del trigésimo

Aniversario de este organismo contralor. Esta dependencia, conjuntamente con el

Despacho de la Contralora, la Coordinación de Planificación y Presupuesto y la de

Recursos Humanos, canalizó la contratación de las empresas proveedoras de las

condecoraciones, el servicio del festejo y uso del Teatro Municipal. Asimismo, se

gestionó la elaboración de botones para los funcionarios con 5, 10 y 15 años de

servicio, entre otros reconocimientos otorgados a los asistentes.

59



Control de las chequeras correspondientes a las cuentas corrientes asignadas para

Gastos de Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros.

Por otra parte, es preciso señalar la adquisición de varios bienes para el mejor

funcionamiento de este organismo. Se especifican a continuación:

Descripción Cantidad

Suscripción de la Gaceta Oficial Ordinaria y Extraordinaria

1

Sillas ejecutivas 4

Impresora láser monocromática 1

Cilindros para las fotocopiadoras 3

Dispensador enfriador de agua 1

Módulo de Copiado para las fotocopiadoras 3

Rodillo recogedor de papel 2

Ruedas Separadoras 2

Rodillos de Separación 2

Textos de Consulta 9

Gabinete RACK de pared 1

Linknet Dwith de 24 puertos 1

Fuente de Poder 1

Pathh Panel 1-48 1

U.P.S de 1000 V 2

Mouse 5

Teclado 2

Corneta 2

Módulo de copiado para las fotocopiadoras 3

Equipo de Computación I3, 4GB Ram, DVD, RW, Lector de tarjeta, Disco Duro de 1Tb,

Monitor, combo cornetas, teclado y mouse

2

Es de destacar que se procedió con los pagos de la contralora municipal

correspondientes a los sueldos, bono vacacional y bonificación de fin de año del año

2014, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y

Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada

en la Gaceta Oficial N° 39.592 de fecha 12 de enero de 2011. Dichas remuneraciones

60



totalizaron la suma de Doscientos Sesenta y Seis Mil Ochocientos Veintiún bolívares con

sesenta céntimos (Bs. 266.821,60).

(Anexo Nº 13)

3. Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del Municipio

Los Salias

La Coordinación de Recursos Humanos centró sus actividades en cumplir con las

asignaciones administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del

organismo.

En cuanto al equipo humano, esta contraloría contó con una plantilla de 31 funcionarios,

un obrero, dos contratados por Honorarios Profesionales y uno por servicios personales

que suman un total de 35.

El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo Nº 15.

Entre los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta

contraloría durante el ejercicio en referencia, se encuentran los siguientes:

Beneficio de Asistencia Socioeconómica

Aporte Patronal a la Caja de Ahorros

Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios

Bono Vacacional

Bonificación de Fin de Año

Bono Único y Especial

Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal

empleado, con motivo de las festividades navideñas

Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo

Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo

Beneficio de Guardería, equivalente al 40% del salario mínimo

Dotación de uniformes

Cesta de Navidad.

Este organismo continuó en su empeño de promover el adiestramiento profesional sobre

control fiscal y temas vinculados a la administración de sus funcionarios así como de

otras dependencias de los órganos del Poder Público Municipal y de otras localidades.

Este objetivo de formación se concretó en el desarrollo de cuatro cursos, cuya duración

abarcó 120 horas, capacitando a 113 funcionarios, tal como se evidencia en la siguiente

gráfica:

61



Programa de capacitación profesional

Denominación del Curso-Taller Organismos Participantes Asistencia Horas

Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento

Del Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía Concejo Municipal

Sindicatura Instituto Autónomo de Cultura y Deporte Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía Invitados de otras localidades:

Telecomunicaciones Gran Caribe

29 32

Curso sobre Metodología para la elaboración del Plan Operativo Anual

de los Municipios y su vinculación con el Presupuesto

Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía Concejo Municipal

Sindicatura Instituto Autónomo de Policía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía

35 24

Taller sobre Visión general del sector público en cuatro temas: Ley Orgánica de la Administración Pública. Ley Orgánica de Procedimientos

Administrativos.

Ley de Simplificación de Trámites Administrativos. Ley Contra la Corrupción con enfoque a la Administración Pública.

Municipio Los Salias: Contraloría

Alcaldía Concejo Municipal Sindicatura Instituto Autónomo de Policía

Municipal Unidad de Auditoría Interna del

Instituto Autónomo de Policía Unidad de Auditoría Interna del Concejo

31 40

Taller sobre Formulación, Discusión y Sanción del Presupuesto Municipal. Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el ámbito Municipal

Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía

Concejo Municipal Instituto Autónomo de Policía Municipal Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía

Unidad de Auditoría Interna del Concejo

18 24

TOTAL 113 120

A continuación se especifican las actividades realizadas por esta área, a fin de abarcar

los aspectos concernientes al manejo integral del personal de este organismo.

62



Elaboración y conformación de nóminas de pago del personal de este organismo, tal

como se evidencia seguidamente:

Nómina Personal Fijo (Empleado y Obrero)

Nómina Personal Pensionado

Nómina Personal Jubilado

Nómina Personal Contratado

Total

88 31 62 24 205

Realización de 82 nóminas de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia

Socio Económica al personal que labora en este organismo.

Elaboración de 13 nóminas por concepto de Garantía de Prestaciones Sociales del

personal de esta contraloría, las cuales fueron depositadas en la cuenta del

fideicomiso en la entidad bancaria respectiva.

Estimación del cálculo de las retenciones realizadas al personal fijo, así como los

correspondientes a los aportes patronales determinados en el Sistema de Seguridad

Social, los relativos a la Caja de Ahorros y la relativa al Impuesto sobre la Renta

efectuada al personal directivo.

Verificación, revisión y tramitación de todos los procesos administrativos de personal

tales como: Ingresos, Egresos, Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro

de Vida y Gastos Funerarios.

Publicación de carteles informativos para el Reclutamiento de Personal, señalando la

información requerida para la provisión de los cargos vacantes; también se llevaron a

cabo las entrevistas y demás procesos relacionados al concurso para ingresar a un

personal administrativo en un cargo de carrera.

Tramitación de 10 liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado de

esta contraloría.

Procesamiento de ocho nóminas correspondientes a los días adicionales generados

por la Garantía de Prestaciones Sociales a los funcionarios adscritos a este órgano de

control, dando cumplimiento a lo establecido en la LOTTT.

Gestión de los trámites pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales a

11 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en LOTTT.

Tramitación de cinco pagos relativos al Beneficio de Guardería.

Análisis a la ejecución presupuestaria de la contraloría, a los fines de conocer el

monto de los recursos financieros disponibles por concepto de cargos vacantes para

proceder a mejorar los sueldos de los funcionarios, así como lo relativo al ajuste de

los sueldos del personal administrativo, directivo y obrero, adscritos al organismo.

63



Procesamiento de 10 ingresos, nueve renuncias, una pensión de jubilación y ocho

ascensos.

(Anexo Nº 16)

Definición de la programación de vacaciones del referido ejercicio económico.

Canalización y concreción, conjuntamente con la máxima autoridad, de actividades

destinadas a fomentar momentos de expansión en pro del bienestar y

entretenimiento del personal. De esta manera, se cumplió con lo contemplado en la

LOPCYMAT, en cuanto a la recreación, utilización del tiempo libre y turismo social

para favorecer la salud mental de los trabajadores y trabajadoras.

Evaluación integral de las condiciones de salud del personal mediante la realización

de jornada de exámenes médicos, según lo recomendado por la LOPCYMAT.

Tramitación de diferentes primas en amparo del personal: Póliza de Seguro HCM,

Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios.

Realización de tres Contratos de Honorarios Profesionales y cinco de Servicios

Personales, de los cuales dos tuvieron prórroga.

Evaluación y ejecución del proceso de actualización de la Declaración Jurada de

Patrimonio, a solicitud de la Contraloría General de la República.

Coordinación de una serie de actividades, con motivo de la celebración del trigésimo

aniversario de esta contraloría municipal, a fin de fortalecer el grado de integración e

identificación de los trabajadores por los años de servicio prestados a esta autoridad

fiscalizadora.

Aportes a la redacción del Manual de Normas y Procedimientos para el manejo,

apertura, actualización, préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de

esta contraloría.

Participación en la reforma del Estatuto de Personal de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda y del Manual Descriptivo de

Clases de Cargos.

4. Área de Sistemas e Información

Otros objetivos alcanzados por el área de Sistemas de este organismo, se relacionan a

continuación:

Capacitación a varios funcionarios de esta contraloría mediante un curso basado en el

manejo y configuración del Programa de Agenda Electrónica, llamado Microsoft

Outlook, sistema que se usa como mecanismo de comunicación interna y externa

para los correos institucionales de este organismo. Asimismo, se crearon 24 cuentas

de correo electrónico institucionales para el uso de las dependencias

64



Diseño, montaje y publicación impresa y digital de diferentes contenidos, entre ellos:

la segunda y tercera edición de la revista Bitácora Ciudadana, cuya finalidad es

generar mensajes que permitan ampliar la visión del ciudadano en cuanto a su

participación en el control del manejo de los fondos públicos, así como la forma en

que puede recibir apoyo del órgano de control.

Elaboración de trípticos informativos relacionados con el Programa Contralor Escolar

y con la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de este municipio.

Elaboración e impresión de certificados y reconocimientos derivados de distintas

actividades: las correspondientes al SAC como el Abuelo Contralor, Contralor Escolar

y las respectivas al Taller de Orientaciones para el Registro de Operaciones

Administrativas, Económicas y Financieras a los Consejos Comunales.

Actualización de los contenidos relativos a los segmentos de la página Web

www.contralorialossalias.gob.ve. Incorporación de los resúmenes de las leyes,

reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta

Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. Procesamiento de la

información online que se genera del SAC, activo en este web site.

Revisión, reparación y mantenimiento del software y hardware así como la

actualización de programas y respaldo de data a los equipos de computación

adscritos al Inventario de Bienes Muebles de este organismo. Ver Anexo N° 4.

5. Apoyo Jurídico

En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la

Coordinación de Administración y Servicios y la de Recursos Humanos de esta autoridad

fiscal, se coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:

Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal Los

Salias.

Regulación del beneficio del Programa de Asistencia Socio-Económica.

Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del monto

máximo.

Ajuste del Salario Mínimo y Prima de Antigüedad.

Designación del Grupo de Gestión y Acciones a la Reducción del Consumo Energético.

Otorgamiento de algunos beneficios sociales para el personal de esta contraloría

municipal (Juguete, Guardería y Bono Escolar).

Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de esta contraloría municipal, en

razón del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.

http://www.contralorialossalias.gob.ve/

65



Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.

Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras

designaciones.

Modificaciones de la Estructura de Cargos de la Contraloría, con el fin de adecuarla

a requerimientos de este organismo.

Días no laborables.

Otorgamiento de ayuda por nacimiento por hijos.

Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico

profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del

organismo.

Pago del Beneficio de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.

Se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de servicios y de

índole laboral, que se generan del normal desenvolvimiento del organismo:

Laborales Servicios Total

8 6 14

Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes actividades:

Trámites y actos relativos al proceso de consulta de precios para la adjudicación del

servicio concerniente al otorgamiento del beneficio del Programa de Asistencia Socio-

Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría, y el inherente a la

contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con las

normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

Redacción del Finiquito del contrato suscrito con la empresa Sodexo Pass Venezuela,

C.A., en el Ejercicio Económico Financiero 2013.

Examen del Contrato de Fianza presentado por la empresa que presta el servicio

relativo al beneficio referido.

De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos emanados

de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública Nacional y los

demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público que han sido promulgados en

los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, a los fines

de informar a las distintas dependencias de esta contraloría y demás órganos del Poder

Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.

En el siguiente cuadro se evidencia la cantidad de ejemplares que fue examinada:

66



Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada

256 238 18 154

6. Auditoría Interna

La Unidad de Auditoría Interna a los fines de ejercer el control posterior de las

operaciones realizadas por la Contraloría del Municipio Los Salias, mediante el examen

objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas, presupuestarias y

financieras, a objeto de coadyuvar al fortalecimiento del control interno y adicionar

valor institucional para la optimización de los procesos, elevar los niveles de eficiencia y

eficacia en la gestión administrativa, con estricto apego a las disposiciones legales

vigentes, ordenó la ejecución de diversas actuaciones, basadas en el cumplimiento de

las metas previstas en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico y Financiero

2014, las cuales se describen a continuación:

Actividades Realizadas

Auditoría

Actuación dirigida a evaluar los procedimientos administrativos, contables y financieros,

relacionados con los recursos asignados a la Contraloría del Municipio Los Salias, así

como los gastos efectuados por dicho organismo, correspondientes al ejercicio 2013.

Los resultados de la referida actuación fiscal fueron presentados en el respectivo

informe definitivo, identificado con el Nº UAI-ID-002-12-2014 y remitido al Despacho,

mediante comunicación interna Nº UAI-043-12-2014 de fecha 19/12/2014.

Actuación de Seguimiento:

Actuación de seguimiento en la Coordinación de Recursos Humanos de la contraloría

municipal, a objeto de verificar las medidas implementadas de acuerdo al plan de

acciones correctivas del referido órgano de control externo, relacionado con las

recomendaciones formuladas en el informe definitivo Nº UAI-ID-04-12-2013 de fecha

17/12/2013. Los resultados de la mencionada actuación fueron remitidos a través de

comunicación interna Nº UAI-040-10-2014 de fecha 30/10/2014, dirigida a la máxima

autoridad.

Elaboración de Manuales de Normas y Procedimientos

Elaboración de un manual de normas y procedimientos de auditoría del órgano de

control interno de la Contraloría Municipal, el cual fue remitido al Despacho, mediante

comunicación Nº UAI-012-04-2014 de fecha 10/04/2014, para la correspondiente

revisión y aprobación del instrumento en referencia.

67



Valoraciones Preliminares

Con base en el Plan Operativo Anual, el órgano de control interno efectuó valoraciones

preliminares a informes definitivos de las actuaciones de control efectuadas por esta

dependencia, a los fines de verificar si se presume la existencia de méritos suficientes

para el inicio de la potestad de investigación o procede según el análisis, el archivo o

cierre de las mismas. En tal sentido, los informes definitivos de las actuaciones

valoradas por la UAI se describen a continuación:

Actuación fiscal dirigida a la evaluación del sistema de control interno implementado

en las áreas medulares de la Contraloría del Municipio Los Salias, correspondiente al


Auditoría operativa en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos,

(actualmente Coordinación de Recursos Humanos) específicamente al área de

personal de la Contraloría del Municipio los Salias, para el año 2011.

Actuación fiscal referida a la evaluación de los procedimientos administrativos,

presupuestarios y financieros, relacionados con la inversión de los recursos públicos

asignados a la Contraloría del Municipio Los Salias, en cuanto al cálculo y pago de

pasivos laborales a favor de los trabajadores y extrabajadores, correspondientes a

los Ejercicios Económicos Financieros 2011 y 2012.

Otras actividades

Elaboración de informes trimestrales de gestión, correspondientes al año 2014,

presentados al término de cada período, mediante comunicaciones internas dirigidas

al Despacho.

Presentación de los formatos trimestrales de control de gestión del ejercicio 2014,

remitidos al término de cada período a la Coordinación de Planificación y Presupuesto

de esta contraloría municipal.

Elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2015, de acuerdo a los

Lineamientos emanados de la máxima autoridad de este organismo.

68



CAPÍTULO VII

OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO

El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado en

un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte interna

de la contraportada.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales y

estimados.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría

Municipal

Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía, acompañado del

análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del Tesoro y de la

Hacienda Pública Municipal.

El análisis correspondiente a la cuenta del Tesoro.

Número de Cuentas bancarias de la Administración Municipal

Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio así

como de los adscritos a la contraloría municipal.

69



ANEXO Nº 01

RESÚMENES EJECUTIVOS

INFORME DEFINITIVO Nº DCP-001-03-2014

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR

Objetivo General

Verificar la sinceridad, exactitud de la información contenida en el Acta de Entrega de la

Unidad de Auditoría Interna, UAI, de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del

Municipio Los Salias S.A. (Corposalias, S.A.) así como los anexos que se deriven de

esta.

Tipo de Actuación

Auditoría de Cumplimiento.

Datos de la Actuación.

Características generales del ente evaluado

La referida UAI estaba conformada por un Auditor Interno y un asistente administrativo,

además contaba con dos coordinaciones, la de Control Posterior con los cargos de un

auditor y un abogado y la de Determinación de Responsabilidades solo con un abogado.

Alcance

La precitada actuación se orientó a la evaluación exhaustiva del Acta de Entrega de la

Unidad de Auditoría Interna de Corposalias, de fecha 03/10/2013, así como los

respectivos anexos.

Objetivos Específicos

Comprobar que el contenido del acta en comento cumpla con lo establecido en la

Resolución Nº 01-00-000162 relativas a las Normas para regular la entrega de los

órganos y entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o

dependencias.

Constatar que el acta en referencia esté acompañada de los anexos que se indican en

las mencionadas normas.

Resultado de la Actuación

Observaciones relevantes

La mencionada acta se suscribió dentro del lapso establecido en las Normas para

regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus

respectivas oficinas o dependencias, a tenor de lo dispuesto en el artículo 4 de la norma

en comento:

“La entrega se efectuará mediante acta elaborada por el servidor público

saliente en la fecha en que el servidor público que lo sustituya en sus

70



funciones tome posesión del cargo, o en un plazo que no excederá de tres

días hábiles contados a partir de la toma de posesión”.

En la precitada acta se indicó el lugar y fecha de suscripción, la identificación de la

dependencia que se entregó, los datos personales de quien entrega y quien recibe, el

motivo de la entrega y fundamentación legal, la relación de los anexos que acompañan

y finalmente, la firma por parte de los servidores públicos que participaron en el referido

acto. Dicho documento se acompañó de seis anexos identificados con las letras A hasta

la F, los cuales se corresponden a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas

normas.

También se hace mención a la relación de los expedientes abiertos referentes al

ejercicio de la potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos

para la determinación de responsabilidades, de conformidad a lo previsto en las

aludidas normas, en su artículo 14.

El acta en cuestión, fue remitida a este órgano de control fiscal externo, en original con

sus anexos debidamente certificados como lo establece el artículo 21 de las Normas

para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus

respectivas oficinas o dependencias.

Conclusiones

Con base en los resultados expuestos en el cuerpo del presente informe, se concluye

que el Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de, suscrita en fecha 03 de

octubre de 2013, se encuentra estructurada acorde a los lineamientos pautados en las

Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública

y de sus respectivas oficinas o dependencias, dictadas por la Contraloría General de la

República.

71





Objetivo General

Evaluar la efectividad de las medidas correctivas efectuadas por la Corporación de

Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (Corposalias) S.A., en atención a las

observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo,

mediante el Informe Definitivo N° DCP-010-11-2012.

Tipo de Actuación

Actuación de Seguimiento.

Datos de la Actuación

Características generales del ente evaluado

Corposalias, era una Sociedad Anónima de carácter y ámbito público, cuyo objeto

principal, según sus estatutos, correspondía a “la prestación de servicios públicos de

cualquier tipo en forma permanente, emergente o contingente, gratuita u onerosa en

beneficio de la comunidad, pudiendo en consecuencia: realizar el ornato público en

general: el mantenimiento integral de plazas, parques, jardines y de la vialidad;

administrar, desarrollar, evaluar, o mejorar el funcionamiento de los servicios públicos

domiciliarios de: agua potable, acueductos, construcción y perforación de pozos de

agua; administración, tendidos, diseños, administración y mantenimiento de redes: de

electricidad, gas doméstico, alumbrado público; construcción, mantenimiento y

administración de alcantarillado, canalización y disposición de aguas servidas, plantas

de tratamientos de aguas servidas, mataderos, cementerios, servicios funerarios, de

abastecimiento y mercados; la preservación y protección del ambiente y la cooperación

en el saneamiento ambiental, el aseo urbano y domiciliario, incluidos los servicios de

limpieza, recolección y tratamiento de residuos y desechos sólidos hasta su disposición

final así como otros servicios medios ambientales como: desmalezamiento, podas, talas,

forestación, humanización del hábitat y mejoras del paisajismo; el mantenimiento de

bienes públicos, así como la encomienda expresa de la ejecución obras y servicios de

interés municipal, así como la prestación de servicios de carácter privado, que así fuera

resuelto por la Asamblea General de Accionistas y en general realizar todas aquellas

operaciones, contratos y actos comerciales que sean necesarios o convenientes para el

cumplimiento del referido objeto y demás fines encomendados, todo de conformidad

con las previsiones constitucionales y legales pertinentes. Para el logro de sus fines

gozará de patrimonio propio, autonomía administrativa y plena capacidad de actuación

de conformidad con los presentes Estatutos y la Ley”.

72



También, le fue encomendada “la Gestión del Desmalezamiento, de las vías de

circulación de vehículos y personas, zonas verdes, parques, plazas y jardines, así como

la limpieza, despeje y mantenimiento de cunetas, torrenteras y alcantarillado en toda la

extensión del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda”, que va en

concordancia con el objeto principal de la empresa.

En cuanto a su organización, estuvo a cargo de una Junta Directiva, integrada por un

(1) Presidente y dos (2) Directores Principales, quienes fueron designados por los

otroras Alcalde y Concejo Municipal de esta localidad.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones

correctivas implementadas por Corposalias para subsanar las deficiencias señaladas por

este órgano de control en el Informe Definitivo, antes indicado, remitido mediante Oficio

N° CtM-0812-11-2012 de fecha 5/11/2012.

Objetivos específicos

Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la prenombrada corporación se

relacionen con las observaciones contenidas en el Informe Definitivo N° DCP-010-11-

2012, emitido por este organismo.

Constatar si Corposalias, acató las recomendaciones formuladas en el referido Informe

Definitivo remitido por la contraloría municipal de esta entidad.

Resultados de la Actuación


Revisado el "Manual de Normas y Procedimiento de la Coordinación de Presupuesto"

diseñado por la corporación, se detectó que el mismo no incluye los diferentes pasos y

condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas, revisadas y registradas;

así como lo relativo al archivo de la documentación justificativa que le sirva de soporte.

Tampoco indica el o los responsables de la planificación, ejecución y control

presupuestario.

Además, no estableció programas de capacitación y formación del personal. En relación

al sistema utilizado por Corposalias para ejercer el control presupuestario, incluyendo

los reportes presentados, se determinó que a pesar de los esfuerzos realizados, dicho

sistema no cumple con las indicaciones contenidas en el Instructivo del Sistema de

Información de la Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades

municipales: No emite el reporte sobre la Ejecución Financiera del Presupuesto de

Gastos, el cual tiene como finalidad la ejecución financiera de los créditos

presupuestarios aprobados por cada partida sub-específica. Además, la información de

73



los reportes no muestra sub-totales por Sector, Programa, Actividad o Partidas. Las

hojas del reporte no se encuentran numeradas en forma consecutiva. Así como presenta

montos totales por mes, sin un desglose de lo comprometido, causado y pagado, no

incluye el registro auxiliar de órdenes de pago directas no permanentes.

Por otra parte, se constató que esta corporación ha venido realizando pagos a las

instituciones IVSS y BANAVIH; sin embargo, a pesar de las acciones acometidas no ha

enterado de manera oportuna los aportes y retenciones efectuados al personal por los

referidos conceptos.

En cuanto a la formación del Inventario de Bienes Muebles, solo se realizó el

levantamiento de la información en un formato Excel, el cual no contiene las

características especificadas en la Publicación N° 21 Instrucciones y Modelos para la

Contabilidad Fiscal de los Municipio de la República, tales como: Tipo de formulario

(BM-1, BM-2, BM-3, BM-4), el valor unitario y total de los bienes, la firma del (los)

funcionario (s) responsable (s) de la (s) Unidad (es) de Trabajo y sello de la misma,

numeración consecutiva de las páginas, identificación del municipio, dirección completa,

entre otros.

Se procedió a revisar algunos pagos efectuados por esa corporación, durante el mes de

mayo del año 2013, constatándose que estos carecen de la documentación relativa al

proceso de contratación para la adquisición de bienes o prestación de servicios y de

órdenes de pago, siendo este último el documento mediante el cual el ordenador de

pago autoriza el gasto correspondiente; circunstancias que no permiten verificar que

dichos gastos se hayan realizado para cumplir con compromisos ciertos y comprobables.

Al analizar el reporte de ejecución así como la hoja de cálculo mediante la cual llevan

los registros relacionados con este, se determinó que no cumplen con las exigencias

mínimas establecidas en el Instructivo del Sistema de Información de la Ejecución

Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades municipales; además, no llevan

el libro auxiliar de partidas ni el registro auxiliar de órdenes de pago directas no

permanentes, referidos en el instructivo.

Conclusiones

En atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de

control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo N° DCP-010-11-2012, se verificó

que aún persisten debilidades en cuanto a la formulación de los Manuales de Normas y

Procedimientos, capacitación y formación del personal y debilidades en el sistema

utilizado para ejercer el control presupuestario, incluyendo los reportes presentados.

También se detectaron pagos sin la suficiente documentación justificativa del gasto;

74



además, no enteraron de manera oportuna a las instituciones IVSS y BANAVIH, los

aportes y retenciones efectuados al personal por los referidos conceptos. Igualmente, se

constató la carencia de la formación del Inventario de Bienes Muebles, con las

características especificadas en la Publicación N° 21, asimismo, el reporte de ejecución

no cumple con las exigencias mínimas establecidas en el Instructivo del Sistema de

Información de la Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades

municipales.

Recomendaciones

Este órgano de control fiscal externo, estima pertinente:

Que la máxima autoridad de la Junta Liquidadora de Corposalias implemente las

acciones correctivas, producto de las recomendaciones formuladas, a los fines de elevar

los niveles de eficiencia y eficacia que deben prevalecer en los procesos administrativos

de esta corporación. En este sentido, se ratifican las recomendaciones que aún no han

sido efectivamente llevadas a buen término, las cuales se detallan a continuación:

1. Garantizar que los recursos pertenecientes a terceras personas o entidades, sean

entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que estos

hagan la solicitud correspondiente; mediante la cuenta corriente de Bancaribe

N° 0114-0152-00-1520103321, destinada a esta corporación para realizar los

registros de Fondos de Terceros".

2. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuados realizados al

personal, por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo

y Régimen Prestacional de Vivienda y Habitat, a fin de brindar al mencionado

personal la seguridad social que le corresponde.

3. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén

clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de

manera fácil y se especifiquen sus características para garantizar la sinceridad,

exactitud y condiciones de los mismos.

4. Implementar controles a través de los cuales se verifique que los pagos emitidos

tengan anexados los documentos necesarios para respaldarlos y que se pueda

verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de estos.

Que la máxima autoridad del municipio implemente las recomendaciones enunciadas a

continuación, cuando se constituyan fundaciones, asociaciones civiles o mercantiles

donde el poder ejecutivo municipal tenga una participación igual o mayor al 50 %.

1. Elaborar, aprobar e implantar Manuales de Normas y Procedimientos que definan las

funciones y responsabilidades en los procesos y registros de las transacciones que

75



regulan las operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de

las diferentes actividades y dependencias para garantizar los resultados confiables

así como su actualización y evaluación periódica.

2. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas

áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o universidades,

que haga posible el fortalecimiento del sistema mediante un recurso humano

capacitado.

3. Reflejar el destino de las transferencias que realice la Administración Municipal.

4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto

y contabilidad para el registro oportuno y funcional de las operaciones efectuadas

para conocer en todo momento la situación presupuestaria y financiera de manera

exacta y confiable.

5. Efectuar las acciones necesarias para que las Órdenes de Compra y/o Servicio,

Órdenes de Pago, Comprobantes de Egreso y demás documentos que se utilicen

para la sustentación de operaciones sean enumeradas en forma pre-impresa, a fin

de llevar un adecuado control, y así garantizar su conservación y pronta

localización.

6. Requerir la constancia de recepción de las invitaciones emitidas, así como a las de

envío.

7. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del

ente, que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y

congruentes con los objetivos generales de la institución, a objeto de coadyuvar con

su funcionamiento. Estos mecanismos buscan salvaguardar el patrimonio público;

garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información

presupuestaria, financiera, administrativa y técnica; en procura la eficiencia,

eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el

acatamiento de las políticas establecidas; así como adoptar acciones oportunas que

contribuyan al logro de los resultados esperados.

8. Realizar las gestiones oportunas para la obtención de un sistema presupuestario

acorde a las exigencias prescritas en las normas, de tal manera que permita llevar

un control efectivo de los recursos asignados.

9. Dar celeridad a los procesos para la elaboración de los manuales descriptivos de

cargos, compras y contabilidad, entre otros, con el fin de darle legalidad a los

procedimientos llevados a cabo y determinar las responsabilidades a los

funcionarios correspondientes.

76



10. Establecer mecanismos que coadyuven a la aplicación de los procedimientos

previstos en la Ley de Contrataciones Públicas para obras, con miras a garantizar la

selección de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y

competencia.

11. Implementar mecanismos de control que permitan archivar la información,

siguiendo un orden cronológico para facilitar su oportuna localización y salvaguardar

la documentación que conforma los expedientes de contratos u otros instrumentos.

De esta forma, se asegura el seguimiento de los trámites administrativos y

financieros realizados por la administración.

77





Objetivo General

Verificar la sinceridad y exactitud de la información contenida en el Acta de Entrega de

la Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias, así como los

anexos que se deriven de esta.

Tipo de Actuación

Auditoría de Cumplimiento.


Características generales del órgano evaluado

La mencionada Unidad está conformada por una estructura básica, integrada por el

Despacho del titular y dos coordinaciones que tienen el mismo nivel o rangos

jerárquicos; encargadas de las actividades de Control Posterior y de la Determinación de

Responsabilidades.

Alcance

La referida actuación se orientó a la evaluación del Acta de Entrega de la Unidad de

Auditoría Interna de la alcaldía local, de fecha 16/12/2013, así como los respectivos

anexos.


Comprobar que el contenido del Acta en comento cumpla con lo establecido en la

Resolución Nº 01-00-000162 relativa a las Normas para Regular la Entrega de los

Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o

dependencias.

Constatar que el Acta en referencia, esté acompañada de los anexos que se indican en

las mencionadas normas.



El anexo identificado con la letra “C”, referente a la Ejecución Presupuestaria, no fue

remitido a este órgano de control fiscal externo, debidamente certificado como lo

establece el artículo 21 de las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y

Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias.

El Acta en cuestión se suscribió dentro del lapso establecido en las citadas normas y en

la misma se indicó el lugar y fecha de suscripción, la identificación de la dependencia

que se entrega, los datos personales de quien entrega y quien recibe, el motivo de la

entrega y fundamentación legal, la relación de los anexos que acompañan y la firma de

78



los servidores públicos que participaron en el referido acto. Igualmente, se incluyeron

los anexos indicados en el contenido del documento sujeto al análisis.

Dicho instrumento tiene 10 anexos identificados con las letras A hasta la J, los mismos

se corresponden a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas normas.

No se incorporó la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la

potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la

determinación de responsabilidades, según lo previsto en el artículo 14 de las citadas

normas.

Conclusiones

Con base en los resultados expuestos en el cuerpo del presente informe, se concluye

que en el anexo identificado con la letra “C” referente a la Ejecución Presupuestaria

correspondiente al Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del

Municipio Los Salias, suscrita en fecha 16 de diciembre de 2013, no fue remitida a este

órgano de control fiscal, a través de documento debidamente certificado y tampoco se

incluyó la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la potestad

de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la determinación

de responsabilidades.

79





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por la Dirección de

Obras Públicas, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de

control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-003-06-2013

Tipo de Actuación




La Dirección de Obras Públicas es una dependencia adscrita a la Alcaldía del Municipio

Los Salias, encargada de la fiscalización, coordinación, control y evaluación de la

ejecución de las obras contratadas por la alcaldía con participación de los particulares,

con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las metas programadas y establecidas

en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de

Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2013 de esta jurisdicción.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas

plasmadas por esa dirección y remitidas a este órgano de control, mediante Oficio Nº

DOP-517/2013 de fecha 18/09/2013, en relación con los hallazgos encontrados en la

auditoría operativa tendente a evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias,

financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de la obra DOP-

027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias

del estado Bolivariano de Miranda”.


Verificar que los contratistas soliciten las autorizaciones de las variaciones del

presupuesto y esperen su debida aprobación por parte de la máxima autoridad o de

quien esta delegue, antes de la ejecución de las nuevas cantidades de obras.

Constatar que los documentos que soportan las valuaciones, se suscriban con el debido

orden cronológico y que no existan actas de terminación con fechas incoherentes o no

ceñidas a la realidad.

Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los

contratistas cumpla con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN vigente.

Constatar que se hayan efectuado las diligencias necesarias para el reintegro de los

montos que fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-

80



027/2012 “Construcción de acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias

del estado Bolivariano de Miranda”.



En el seguimiento, se constató en tres expedientes de contratos de obras seleccionados

al azar e identificados con los números DOP-049/2013, DOP-053/2013 y

DOP-070/2013, autorizaciones de modificaciones de cantidades de obras, sin cumplir

con el requisito previo de las solicitudes por parte de los contratistas para ejecutar

dichas variaciones.

Ahora bien, con el objeto de verificar la aplicación de mecanismos de control interno

que garanticen la exactitud, cabalidad y oportunidad de la información y del

cumplimiento de estas acciones propuestas, se revisaron los tres expedientes antes

mencionados, constatando que efectivamente las valuaciones, las actas levantadas así

como otros documentos insertos en los expedientes, se suscriben y archivan siguiendo

un orden cronológico.

Asimismo, se revisaron los cómputos métricos de los tres contratos de obras supra

señalados, preparados por la Dirección de Obras Públicas para realizar los procesos de

selección de contratistas así como los presupuestos vinculados a las modificaciones,

observando que aún persisten debilidades en la formulación de partidas, lo que dificulta

la verificación de los precios.

En cuanto al reintegro de los montos pagados en exceso, en el seguimiento efectuado,

no se evidenció la emisión de algún documento por medio del cual, el Ejecutivo

Municipal hiciera la notificación a la empresa que suscribió el Contrato de Obra Nº DOP-

027/2012 para que paguen al tesoro los montos pagados de más por los conceptos de

Pago de Replanteo, doble inclusión del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada,

que asciende a un monto de Bs. 90.523,48, de este hecho se dejó constancia en el Acta

Nº DCP-011-05-2014. No obstante, el grupo auditor verificó que efectivamente la

empresa reintegró Bs 1.750,00, descritos anteriormente.

Conclusiones

Con base en los resultados obtenidos en la actuación de seguimiento, se concluye que la

implementación del Plan de Acciones Correctivas para atender las recomendaciones

sugeridas por este órgano de control fiscal externo y solventar los hallazgos de auditoría

evidenciados en el Informe Definitivo realizado a la contratación y ejecución de la Obra

DOP-027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los

Salias del estado Bolivariano de Miranda”, remitido a esta contraloría municipal, según

81



oficio DOP-517/2013 el día 18/09/2013, al cierre del año 2014 fue parcialmente

implementada, en virtud de que la mencionada dependencia acató solo el 25 % de las

recomendaciones formuladas en el prenombrado Informe.

Recomendaciones

A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo

Nº DCP-003-06-2013 y que aún persisten, según se evidencia en los resultados

arrojados en la presente actuación de seguimiento, este órgano de control recomienda:

Al Director de Obras Públicas:

1. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones

presupuestarias y que esperen su debida aprobación por parte la máxima autoridad,

o de quien esta delegue, antes de su realización.

2. Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los

contratistas cumplan con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN

vigente.

3. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro pendiente de los montos que

fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-

027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los

Salias del estado Bolivariano de Miranda”; motivado por pago de replanteo, doble

inclusión del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada.

82





Objetivo General


Recursos Humanos, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de

control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012.

Tipo de Actuación



Características Generales de la dependencia a evaluar

La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia de la Alcaldía del Municipio Los

Salias encargada de asesorar al Ejecutivo Municipal en la definición de políticas y en la

aplicación de normas en materia de administración y desarrollo del personal. Esta

dependencia garantiza, a las demás subordinaciones del gobierno local, la dotación

oportuna de trabajadores competentes, comprometidos y motivados, mediante la

aplicación de técnicas, criterios, tecnologías modernas y profesionales, para que realicen

su trabajo orientados en los principios y valores éticos de transparencia, excelencia y

confidencialidad, de acuerdo a lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos

y Gastos.

Alcance


señaladas por la citada dirección, remitidas a este órgano de control, mediante

comunicación RRHH-013/2013 de fecha 11/01/2013, en relación con los hallazgos

encontrados en la auditoría operativa, concerniente al procedimiento aplicado para el

otorgamiento de los beneficios de jubilaciones y pensiones por invalidez.


Comprobar que el Ejecutivo Municipal a través de la Dirección de Recursos Humanos

haya elaborado el Manual de Normas y Procedimientos para el otorgamiento de la

Jubilación y la Pensión por Invalidez que por ley corresponde a los funcionarios y

funcionarias de dicho organismo.

Verificar que en los actos administrativos mediante los cuales el gobierno municipal

haya otorgado Pensión por Invalidez a sus funcionarios o funcionarias esté incluido un

dispositivo que fundamente el lapso durante el cual la administración pagará dicho

beneficio.

83




Observación relevante

En el seguimiento a los mencionados objetivos, se constató que esta alcaldía en el año

2013 elaboró el Manual de Normas y Procedimientos para el otorgamiento de

Jubilaciones Especiales, Jubilaciones por años de servicios y Pensión por Invalidez para

el personal que labora para esa institución.

De igual modo, no emitió resoluciones que motivaran el otorgamiento de Pensiones por

Invalidez a sus trabajadores.

Se pudo cotejar que la Dirección de Recursos Humanos mantuvo sus nóminas de pago

del personal pensionado a las mismas personas que obtuvieron dicho beneficio durante

el referido ejercicio. Por esta razón, la citada dependencia no pudo acatar la

recomendación que hiciera este organismo en el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-

2012. Se dejó constancia de esta situación en Acta Nº DCP-013-05-2014 de fecha

23/05/2014;

Conclusiones

Con base en los resultados obtenidos en la actuación de seguimiento, se concluye que la

implementación del Plan de Acciones Correctivas enviado a este organismo por la

dirección en referencia, mediante comunicación RRHH-013/2013 de fecha 11/01/2013

(para atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal y solventar

los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012)

fue parcialmente implementada, ya que solo acató el 50 % de las recomendaciones

formuladas, puesto que durante el período en estudio, el gobierno municipal no emitió

resoluciones que originaran el otorgamiento de nuevas Pensiones por Invalidez.

Recomendaciones

A los fines de solventar la observación indicada en el referido Informe Definitivo,

concerniente al procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de

jubilaciones y pensiones por invalidez, y que aún persiste, según se evidencia en los

resultados arrojados en la actuación, este órgano de control propone:

Al Director de Recursos Humanos:

Incorporar en los actos administrativos, mediante los cuales se otorga el beneficio de

Pensión por Invalidez, la fundamentación relativa al lapso durante el cual la

administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la normativa que

lo regula.

84





Objetivo General

Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos para la adquisición de bienes,

efectuados por la Dirección de Administración y Finanzas durante el segundo semestre

del Ejercicio Económico Financiero 2012.

Tipo de Actuación

Auditoría de Cumplimiento


Características generales de la dependencia evaluada

El objetivo de la Dirección de Administración y Finanzas es lograr una gestión

planificada y garantizar, en el más alto nivel el estricto cumplimiento de todas las

actividades y labores que sean necesarias para la consecución de las metas a corto,

mediano y largo plazo; para coordinar las actividades de la administración municipal en

función del desarrollo económico y social del municipio. Asimismo, promueve, coordina,

dirige y supervisa el cumplimiento de las acciones administrativas y vela porque las

unidades responsables de los programas conjuntos del resto de los sectores que

conforman el presupuesto contribuyan de manera cierta a la ejecución correcta de los

mismos y controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones

presupuestarias, de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes

nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera selectiva los procesos de

contratación aplicados por parte de la referida dirección para la adquisición bienes,

correspondiente al segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012. De un

total de 93 de Órdenes de Pago, se seleccionó una muestra de 31 de las mencionadas

órdenes, lo que representa el 33 % del total, tomando como criterio para la selección de

la misma el Método de Azar Sistemático.


Comprobar que la selección de las empresas contratadas se haya efectuado de

conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su

reglamento.

Constatar la legalidad y sinceridad del Proceso de Contratación y Pago de los Bienes

Adquiridos.

85




Observaciones Relevantes

De la revisión efectuada a los 31 expedientes de selección de las empresas contratadas

por parte del municipio, se desprende lo siguiente:

Los mismos no contienen el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de

ofertas.

Las invitaciones remitidas a los participantes para la adquisición de bienes por la

modalidad Consulta de Precios, no establecen el lapso y el lugar para solicitar las

aclaratorias.

No existen documentos o soportes por medio de los cuales esta dirección deje

constancia de la verificación de la disponibilidad presupuestaria para realizar las

compras.

Las Órdenes de Compras insertas en los expedientes de selección de las empresas

contratadas no poseen la firma del representante legal del beneficiario de la

adjudicación.

Las actas de inicio del procedimiento no contienen las razones técnicas que

fundamentaron la escogencia de las empresas participantes ni el cronograma de


Las Órdenes de Compras no establecen el plazo para iniciar la entrega del suministro de

bien.

Los expedientes de adquisición de bienes relativos a las Órdenes de Compra números

11265, 11343, 11398 y 11410 carecen de la documentación legal de la persona natural

o jurídica beneficiaria de la adjudicación, la cual debe constar en los mismos para

formalizar la compra.

La programación anual de compras para el Ejercicio Económico Financiero 2012 fue

remitida extemporáneamente al Servicio Nacional de Contrataciones, según el

Certificado de Envío de Data.

Conclusiones

De la evaluación efectuada a los procesos para la adquisición de bienes ejecutados por

la Dirección de Administración y Finanzas, durante el segundo semestre del Ejercicio

Económico Financiero 2012, se detectaron debilidades en los procedimientos internos

que inciden en el desarrollo de las funciones y actividades que la misma desempeña.

Por otra parte, se evidenciaron deficiencias en el Manual de Normas y Procedimientos de

la mencionada dirección ya que no indican algunos de los procesos que se deben

realizar según lo indicado en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.

86



Asimismo, no se verifica que el contenido de las invitaciones cumpla con lo establecido

en la normativa legal, tampoco existen soportes o documentos que certifiquen la

verificación de la disponibilidad presupuestaria para realizar las compras.

Igualmente, se detectó que el formato de la Orden de Compra no contiene un renglón

para la firma del representante legal ni el lapso para la entrega de los bienes adquiridos.

Finalmente, no se establecen los requisitos que deben contener las Actas de Inicio del

Procedimiento. Además, existen expedientes de adquisición de bienes que carecen de la

documentación legal de la persona natural o jurídica beneficiaria de la adjudicación para

formalizar la contratación.

Recomendaciones

En virtud de la importancia de las situaciones ya manifestadas y con el firme propósito

de que estas sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y

eficaz, este órgano de control externo recomienda:

Al Alcalde de esta entidad:

Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las

siguientes actividades:

1. La suscripción del Acta de Recepción de Documentos para la calificación de las

ofertas.

2. El envío de la programación de obras, servicios y adquisición de bienes al Servicio

Nacional de Contrataciones así como un sumario de las contrataciones realizadas al

vencimiento de cada trimestre.

A la Directora de Administración y Finanzas:

Implementar mecanismos eficientes de control interno que tiendan a verificar lo

siguiente:

1. Que el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes

establezcan el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.

2. Soporte documental que permita verificar la disponibilidad presupuestaria en el

momento del compromiso.

3. Que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que

fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de


4. La firma del representante legal en las Órdenes de Compra.

5. Que el formato de las Órdenes de Compra incluyan el lapso de entrega del bien.

87





Objetivo General

Constatar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos correspondientes a las cuentas

contables 102 “Tesorería Municipal”, 122 “Ingresos por Recaudar”, 128 “Anticipo a

Contratistas” y 103 “Gastos por Pagar”, presentados en el Balance General de Cierre de

la Hacienda Pública Municipal año 2013, por la Dirección de Administración de la

Alcaldía del Municipio Los Salias.

Tipo de Actuación

Auditoría Financiera


Características Generales de la Dependencia Evaluada

La División de Contabilidad Fiscal está adscrita a la Dirección de Administración y

Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, su objetivo principal es procesar y

analizar las transacciones que afecten al fisco municipal, a través de un conjunto de

leyes, principios, normas y procedimientos que permitan registrar, procesar, interpretar

y exponer los hechos económicos financieros de la institución, los cuales son reflejados

en el Balance General de la Hacienda Pública Municipal.

Alcance

La auditoría estuvo orientada al examen exhaustivo de las cuentas contables 102

“Tesorería Municipal”, 122 “Ingresos por recaudar”, 128 “Anticipo a contratistas” y la

cuenta 103 “Gastos por pagar”, presentadas en el Balance General de Cierre del



Verificar que los registros contables estén acordes con lo establecido en la Publicación

Nº 21 (Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la

República).

Comprobar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad del sector Público y los

Requisitos de la Información Contable.



Los saldos contables que conforman la Cuenta 102 "Tesorería Municipal" no se

corresponden con los montos reflejados en las conciliaciones elaboradas por la División

de Tesorería Municipal.

Existe una cuenta bancaria que se encuentra registrada en el Balance General de Cierre

año 2013, en dos cuentas contables 102.74 “Tesorería Municipal”, con un saldo de Bs.

88



147.637,62, y en la 132.10 “Fondos de Terceros”, con un saldo de

Bs. 7.774,87.

Se comprobó la existencia de 21 cuentas bancarias que no reflejan movimientos desde

los años 2009 y 2010 y carecen de soportes documentales (Conciliaciones bancarias y/o

cartas remitidas por las entidades bancarias) que indiquen el estado de las mismas.

Dicho documento se acompañó de diez (10) anexos identificados con las letras A hasta

la J, de conformidad a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas normas.

En el análisis efectuado a la Cuenta 128 "Anticipo a Contratista" se observó que al

31/12/2013, 37 empresas presentan saldos pendientes por amortizar desde los años

2009 y 2010. Sin embargo, al analizar la muestra aleatoria correspondiente a tres

contratistas con los respectivos comprobantes de egresos, órdenes de pagos y

documentos soportes; se evidenció que fueron amortizados.

La Cuenta Nº 103 ”Gastos por Pagar”, presenta un saldo deudor en el Balance General

de Cierre al 31/12/2013 de Bs. 178.354,01; siendo su naturaleza contable de saldo

acreedor.

La Cuenta Contable 122 "Ingresos por Recaudar" tiene un saldo al 31/12/2013 de

Bs. 1.660.212,05 y no refleja movimientos desde el año 2009.

Conclusiones

Como resultado de la actuación practicada a la División de Contabilidad Fiscal adscrita a

la Dirección de Administración y Finanzas del Órgano Ejecutivo Municipal, se

evidenciaron deficiencia en su sistema de control interno; ausencia de análisis de las

cuentas contables; no se realizan las conciliaciones bancarias; debilidades en el

resguardo de la documentación que soportan los registros contables. Aunado a ello, los

saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance General de la Hacienda

Pública Municipal no se muestran ajustados a la realidad, incidiendo negativamente en

la transparencia de su gestión.

Recomendaciones

Con base en los resultados obtenidos, se estima emprender acciones concretas con

miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo efecto se

recomienda lo siguiente:

A la División de Contabilidad Fiscal:

1. Efectuar las conciliaciones bancarias con la finalidad de sincerar los saldos contables

de las cuentas que mantiene la Alcaldía local con las distintas entidades financieras.

89



2. Implantar controles internos, orientados a analizar las distintas cuentas contables a

los fines de tener adecuados registros y que la información de los mismos, sea

precisa y exacta.

3. Investigar el origen de los saldos contables que se mantienen en las 21 cuentas

bancarias que no reflejan movimiento desde los años 2009 y 2010 y efectuar los

respectivos ajustes contables.

4. Establecer los mecanismos necesarios con la finalidad de preservar la

documentación soporte de los registros contables para que las operaciones se

encuentren debidamente respaldadas.

5. Revisar la cuenta 128 “Anticipo a Contratistas” y realizar los registros de las

respectivas amortizaciones a objeto de sincerar su saldo.

6. Hacer el análisis de la cuenta 103 “Cuentas por Pagar”, con la finalidad de ajustar

la naturaleza de su saldo contable.

7. Realizar el respectivo estudio de la cuenta 122 “Ingresos por Recaudar”, con el

objeto de sincerar su saldo para que la información sea útil y oportuna para la

toma de decisiones.

A la Máxima Autoridad:

1. Efectuar las gestiones pertinentes a los fines de revisar y adecuar el Manual de

Normas y Procedimientos de la División de Contabilidad Fiscal para incluir el proceso

referente a las conciliaciones bancarias.

90





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Consejo Local de

Planificación Pública del Municipio Los Salias, en atención a las recomendaciones

formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº

DCP-008-12-2013.

Tipo de Actuación

Actuación de Seguimiento.

Datos de la Actuación.


El Consejo Local de Planificación Pública del Municipio Los Salias C.L.P.P.M.L.S. es la

instancia de planificación en la entidad, y el órgano encargado de diseñar el Plan

Municipal de Desarrollo y los demás planes locales, en concordancia con los

lineamientos del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, los demás planes

nacionales y los planes estadales, garantizando la participación ciudadana y protagónica

en su formulación, ejecución, seguimiento, evaluación y control, en articulación con el

Sistema Nacional de Planificación Pública.

Alcance


implementadas por el presidente del aludido órgano, remitidas a esta Contraloría

Municipal, mediante Oficio ST2014-019 de fecha 19/02/2014, en relación con los

hallazgos encontrados en la Auditoría Operativa-Financiera concerniente a la formación

del Plan y el Presupuesto de Inversión Municipal Anual así como la conformación y

ejecución de los Proyectos aprobados por el C.L.P.P.M.L.S.


Comprobar que se haya conformado la Unidad de Apoyo Especializado (Sala Técnica)

del C.L.P.P.M.L.S, con un mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta

jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso público, de acuerdo a lo dispuesto en

la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.

Verificar que los usuarios de los vehículos indicados en el Anexo 1 del Informe Definitivo

Nº DCP-008-12-2013, estén dándole el uso correcto, por parte del ente encargado de

su guarda y custodia.

Constatar que la Sala Técnica del C.L.P.P.M.L.S. haya efectuado el seguimiento y control

a los proyectos y políticas públicas municipales.

91



Verificar que el C.L.P.P.M.L.S. haya elaborado el informe sobre las supervisiones físicas

de los proyectos evaluados en la Sala Técnica.



Comprobar que se haya conformado la unidad de apoyo especializado (Sala Técnica) del

C.L.P.P., con un mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta

jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso público, de acuerdo a lo dispuesto en

la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.

En cuanto a este aspecto, el presidente del Consejo Local de Planificación Pública para

la época de la actuación manifestó en el Plan de Acciones Correctivas, que:

La conformación de la Sala Técnica de acuerdo a lo estipulado en el artículo 17 de la Ley

de los Consejos Locales de Planificación Pública se realizó a través del Concurso Público,

según lo expuesto por el otro Coordinador de la Sala Técnica.

El Coordinador actual de la Sala Técnica del Consejo Local de Planificación Pública

señaló: “El jurado de la Sala Técnica el 05/03/12 resolvió contratar como planificador a

Katherine Viejas Lombardo, así mismo en fecha 14/03/12, decide contratar a la Arq.

María de Los Ángeles González como Ingeniero I. Dicha decisión fue aprobada por la

Plenaria el 08 de mayo de 2012, Acta Plenaria Décima Cuarta en Sesión Ordinaria”.

De igual manera, se verificó que la Plenaria del Consejo Local de Planificación Pública de

esta jurisdicción, aprobó el ingreso de las personas designadas para los cargos de

Planificador I e Ingeniero I, las cuales fueron seleccionadas por el Jurado de la Sala

Técnica del mencionado organismo, dejando constancia en el Acta Décima Cuarta

Sesión Ordinaria del 8/05/2012. Ahora bien, a pesar que dicho órgano demostró

efectivamente la designación en referencia, según la Ordenanza vigente para el 2012,

no es menos cierto que la Sala debe estar conformada por tres ciudadanos o

ciudadanas. Por lo tanto, no fue acatada la recomendación que hiciera esta Contraloría

Municipal.

Verificar que los usuarios de los vehículos indicados en el Anexo 1 del Informe Definitivo

Nº DCP-008-12-2013, estén dándole el uso correcto, por parte del ente encargado de

su guarda y custodia.

El C.L.P.P.M.L.S., por intermedio de su presidente consideró en el Plan de Acciones

Correctivas:

Establecer el uso de los vehículos detallados en el aludido anexo, según lo especificado

en el proyecto denominado “Modernización y adecuación del parque automotor de la

Administración Municipal” aprobado por el C.L.P.P.M.L.S.

92



En cuanto a este seguimiento, se constató que el Instituto Autónomo de Policía

Municipal, mediante comunicación S/Nº de fecha 21/04/2014 informó al ciudadano

Alcalde de esta entidad, “…que se le ha asignado a los funcionarios de la Coordinación

de Investigaciones que cumplen labores de seguridad y custodia a su persona como

primera autoridad civil del municipio y asimismo como Rector de la función policial de

conformidad con el artículo 17 de la Ley del Estatuto de la Función Policial, un vehículo

marca Chevrolet, modelo Luv Dmax, placas A50AY7V, año 2010, color blanco”. Sin

embargo, en la fiscalización realizada en fecha 14/08/2014 por funcionarios de este

órgano de control fiscal externo, se dejó constancia en Acta Nº DCP-020-08-2014, que

la mencionada unidad “actualmente es utilizada por el Despacho del Alcalde”, lo que

demuestra que no se acató la recomendación que efectuara esta contraloría municipal.

Constatar que la Sala Técnica del C.L.P.P. de esta entidad haya efectuado el

seguimiento y control a los proyectos y políticas públicas municipales.

El presidente del órgano encargado de diseñar el Plan Municipal de Desarrollo en este

municipio, indicó en el Plan de Acciones Correctivas: Elaborar un instrumento de control

para los proyectos vigentes y próximos a ejecutarse.

Al respecto, el Coordinador de la citada Sala Técnica informó: “Se diseñó una planilla en

formato Excel en donde se contienen los diferentes campos que servirán para

determinar el proyecto y así efectuar el seguimiento”.

En tal sentido, se revisó el instrumento elaborado en formato Excel el cual describe los

siguientes aspectos: Ámbito, Año, Tipo de Desarrollo, Origen, Financiamiento, Nº de

Contrato (D.O.P.), Descripción de la Obra, Sector, Empresa, Porcentaje de

Responsabilidad Social; Descripción del Proyecto de Responsabilidad Social, Costo Bs.,

I.V.A. (%), Costo Total Bs., Fecha y Firma del Contrato, Acta de Inicio Fecha,

Observaciones y Ejecución Física (%); que permite llevar el respectivo seguimiento y

control a los proyectos y políticas públicas municipales, aprobados por la Plenaria de

dicho órgano; detectando que fue acatada la recomendación efectuada por esta

Contraloría Municipal.

Verificar que el C.L.P.P.M.L.S. haya elaborado el informe sobre las supervisiones físicas

de los proyectos evaluados en la Sala Técnica.

En el Plan de Acciones Correctivas propuesto por el presidente del Consejo Local de

Planificación Pública, se especificó: Elaborar el informe requerido por este órgano de

control, y sometido a la consideración de la Plenaria de este Consejo.

Sobre el particular, el Coordinador de la Sala Técnica expuso: “Se elaboró formato de

informe en donde se vacían los resultados de la supervisión en sitio de las propuestas

93



vecinales para determinar prioridades”.

Sin embargo, la documentos consignados por el aludido Consejo corresponden a la

elaboración de una Planilla identificada como “Microplanificación Comunitaria

Presupuesto Participativo 2013” y un “Acta de Reunión de la Sala Técnica del Consejo

Local de Planificación Pública”, en lugar del informe que debe elaborar la mencionada

Sala Técnica sobre las supervisiones físicas de los proyectos evaluados. Tal situación no

se relaciona con la recomendación realizada por este órgano de control, mediante

Informe Definitivo Nº DCP-008-12-2013; en consecuencia se evidencia que la misma no

fue acatada.

Conclusiones

De los resultados obtenidos en esta actuación de seguimiento, se observó hasta el

cierre del año 2014 que la implementación del Plan de Acciones Correctivas para

atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a los fines de

solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-008-

12-2013 fue parcial; puesto que solo se cumplió el 25% de las recomendaciones

formuladas en el citado informe.

Recomendaciones

A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo Nº DCP-008-

12-2013, según se evidencia en los resultados arrojados en la actuación de

seguimiento, este órgano de control fiscal externo exhorta a:

Al Consejo Local de Planificación Pública de esta jurisdicción.

Realizar los trámites pertinentes con el objeto que se conforme la Unidad de Apoyo

Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P.M.L.S., con un mínimo de tres ciudadanos o

ciudadanas habitantes de esta jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso

público.

Al Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias

Proceder de manera inmediata a dar el correcto uso o destino al vehículo, Versión

D-MAXDOB.CAB 4X4, Marca Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor

288301, Serial Carrocería 8ZCRSSBZ6AV404687.

Sala Técnica del C.L.P.P. de esta entidad

Realizar un informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados en

la Sala Técnica, el cual debe ser presentado ante la Plenaria del C.L.P.P.M.L.S.

94





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Consejo Local de

Planificación Pública del Municipio Los Salias (C.L.P.P.M.L.S.), en atención a las

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el

Informe Definitivo Nº DCP-006-10-2013

Tipo de Actuación




El C.L.P.P.M.L.S., es la instancia de planificación en la entidad, y el órgano encargado de

diseñar el Plan Municipal de Desarrollo y los demás planes locales, en concordancia con

los lineamientos del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, los demás

planes nacionales y los planes estadales, garantizando la participación ciudadana y

protagónica en su formulación, ejecución, seguimiento, evaluación y control, en

articulación con el Sistema Nacional de Planificación Pública.

Alcance


implementadas por el presidente del mencionado órgano, según lo previsto en el Oficio

A/CM 093-S-2013 de fecha 21/11/2013, a objeto de subsanar los hallazgos encontrados

en la Auditoría-Operativa concerniente al proceso realizado para la conformación y

funcionamiento del Consejo Local de Planificación Pública del Municipio Los Salias.


Comprobar que el C.L.P.P.M.L.S. haya establecido los lineamientos, normas y

procedimientos sobre la recepción y verificación de los recaudos que soportan la

elección de los consejeros(as), de conformidad con los parámetros establecidos en la

norma que regula la materia.

Verificar que los integrantes que conforman el mencionado Consejo se reúnan, por lo

menos una vez al mes, de acuerdo a las necesidades del municipio, redactando a tal

efecto las actas correspondientes.

Comprobar que la Secretaria del C.L.P.P. de esta jurisdicción haya informado

públicamente a los Consejos Comunales, a los Consejos de Planificación Comunal

existentes en la comunas y a los parlamentos comunales la apertura de los procesos

para le selección de los consejeros y consejeras.

95



Verificar que la Ordenanza del C.L.P.P.M.L.S. (Reforma General) esté adecuada, de

conformidad con lo previsto en la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.

Constatar que los consejeros o consejeras elegidos hayan sido proclamados y

juramentados, en los términos que establece la Ley de Consejos Locales de Planificación

Pública.



El presidente del C.L.P.P.M.L.S. contempló en el Plan de Acciones Correctivas lo

siguiente: “Se implantó (sic) las normas y procedimientos para la elección de los

consejeros(as) a partir de la fecha 13-02-2013.”

Al respecto, el Coordinador de la Sala Técnica del C.L.P.P.M.L.S. manifestó: “Se

elaborará un manual de procedimientos que contemple el proceso electoral con detalles

para la elección de todos los consejeros, tanto de los sectores sociales como de los

comunales”. En el seguimiento a este punto, se constató que aún no se han constituido

los lineamientos, normas y procedimientos para recibir y verificar los recaudos que

soportan la selección de los consejeros y consejeras del Consejo Local de Planificación

Pública de esta jurisdicción, por lo que se evidencia que no fue acatada la

recomendación formulada por esta Contraloría Municipal.

Conclusiones

Este organismo verificó que el Plan de Acciones Correctivas para atender las

recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a objeto de solventar los

hallazgos de auditoría, evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-006-10-2013, fue

implementado en un 80% en vista que el aludido Consejo no elaboró el instrumento

contentivo de los lineamientos, normas y procedimientos para la recepción y verificación

de los recaudos que soportan la elección de los consejeros.

Recomendaciones

A los fines de corregir la observación indicada en el Informe Definitivo Nº DCP-006-10-

2013 y que aún persiste, según se evidencia en los resultados arrojados en la actuación

de seguimiento, este órgano de control fiscal externo recomienda:

Al presidente y demás miembros que conforman el C.L.P.P.M.L.S.

Establecer los lineamientos, normas o procedimientos a seguir, en cuanto a la recepción

y verificación de los recaudos que soportan la elección de los consejeros para que dicho

acto cumpla con los parámetros establecidos en la ley.

96





Objetivo General

Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de contratación utilizados por la

administración del Concejo Municipal del Municipio Los Salias, relacionados con la

adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal

fijo, jubilado, pensionado y obrero.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa


Características generales del organismo evaluado

Está integrado por siete concejales electos en la forma determinada en la Constitución

de la República Bolivariana de Venezuela y en la ley respectiva, ejerce la función

legislativa y control político sobre los órganos ejecutivos del Poder Público Municipal. En

cuanto a la administración de los recursos y las acciones necesarios para el

cumplimiento de sus fines, cuentan con la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal,

dependencia encargada de promover, coordinar, dirigir y supervisar las acciones

administrativas; y velar porque las unidades responsables que conforman el

presupuesto contribuyan de manera precisa con la ejecución correcta del mismo. De

igual manera le corresponde controlar las relaciones económicas y financieras de las

asignaciones presupuestarias; de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en

las leyes nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.

Alcance

La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de los procedimientos administrativos

y técnicos utilizados por la administración del Concejo Municipal de esta jurisdicción

para la adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del

personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, de ser el caso, correspondientes a los

Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.


Comprobar que la selección de las empresas contratadas para el servicio, se haya

efectuado de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones

Públicas y su reglamento.

Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas al

proceso de contratación.

97





El concejo a través de su administración, no realizó los procedimientos de selección

para contratar el servicio inherente a la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad

(H.C.M.), del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero de ser el caso.

Carencia de los expedientes de contrataciones correspondientes al beneficio de

Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo, obrero y concejales

durante los años 2010 y 2011.

Inexistencia de contratos suscritos entre el cuerpo legislativo y las empresas que

brindaron el servicio por Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del

personal fijo, obrero y concejales, durante los años 2010 y 2011, que soporten o

certifiquen la relación entre las partes involucradas.

Conclusiones

Efectuado el análisis a las observaciones indicadas en el presente informe, se determina

que existen debilidades en el sistema de control interno, toda vez que la Administración

de ese concejo no realizó los procedimientos de selección de contratistas establecidos

en la norma que regula la materia; ni dispone de los respectivos expedientes de

contratación, situación que afecta los principios de legalidad y transparencia que deben

prevalecer en los órganos del Poder Público Municipal.

Recomendaciones

A fin de implementar acciones conducentes al establecimiento de los correctivos

necesarios para subsanar las deficiencias encontradas en la Actuación Fiscal, esta

contraloría municipal recomienda:

1. Disponer de mecanismos de control interno en el área de contrataciones, a los fines

de que los instrumentos normativos regulen los diferentes procedimientos

ejecutados por el Concejo Municipal de Los Salias, concerniente a lo previsto en la

Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con miras a garantizar la selección

de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y competencia.

2. Conformar los expedientes por cada contratación que contengan todos los

documentos que se generan en cada modalidad de selección de contratistas.

3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que

permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o

cualquier otro riesgo; además de facilitar la oportuna localización.

98





Objetivo General


Planificación, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de control

fiscal externo, mediante el Informe Definitivo N° DCP-011-12-2013, implementadas

durante el período de enero a septiembre 2014.

Tipo de Actuación



Características Generales del organismo evaluado

La Dirección de Planificación Urbana de la Alcaldía del Municipio Los Salias se encarga

de fijar directrices y establecer criterios técnicos para la elaboración, modificación,

actualización, ejecución y seguimiento de los planes especiales, de los programas y

proyectos que presenten entes públicos como privados a la consideración de esta

alcaldía y de los anteproyectos de ordenanzas, acuerdos, decretos y resoluciones

relacionados con el desarrollo urbanístico del municipio.

Alcance


implementadas por esta dirección para subsanar las deficiencias señaladas por este

órgano de control en el Informe Definitivo DCP-011-12-2013, remitido mediante Oficio

Nº CtM-0993-12-2013 de fecha 26/12/2013


Verificar que hayan corregido los requisitos pautados tanto en el Manual de Normas y

Procedimientos como en las planillas de recaudos inherentes a las solicitudes de

Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales y

Certificaciones de Ejecuciones Conforme, con el objeto de adaptarlos a los exigidos en la

Ordenanza de Zonificación y Ordenación Urbanística así como establecer un adecuado

sistema de control interno para la recepción de expedientes y documentos que lo

conforman.

Constatar que hayan diseñado e implementado mecanismos de control para la revisión

de los recaudos presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles

omisiones de los documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del

Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones

Conforme.

99



Constatar que hayan efectuado un adecuado sistema de control, tendente a verificar el

pago de las tasas por concepto de revisión de las solicitudes, antes de emitir las

Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales o

Certificaciones de Ejecuciones Conforme.

Comprobar que hayan implementado un sistema de archivo y resguardo de los

expedientes y los documentos que lo conforman, siguiendo un orden cronológico que

permita su oportuna localización.



En el seguimiento se constató que esta dirección no corrigió los requisitos establecidos

en el Manual de Normas y Procedimientos ni rediseñaron las planillas de solicitudes

inherentes a las Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas

Fundamentales y de Certificaciones de Ejecución Conforme.

Ahora bien, de la revisión efectuada a los expedientes referidos anteriormente se

observó que los documentos consignados por los usuarios corresponden a los

especificados en las planillas de solicitudes que aún no han sido modificadas y que se

encuentran disponibles en la página web.

En cuanto a la verificación de las solicitudes de Constancias y Certificaciones, forman

expedientes; no obstante, algunos documentos se encuentran sueltos y carecen de

foliatura. También, se constató que a pesar de no contar con suficiente espacio físico,

los referidos expedientes se resguardan en un sistema de archivo siguiendo un orden

cronológico.

Conclusiones

Las situaciones mencionadas permiten concluir que la implementación del Plan de

Acciones Correctivas para atender las recomendaciones sugeridas por este órgano de

control fiscal externo con el propósito de solventar los hallazgos de auditoría,

evidenciados en el Informe Definitivo N° DOP-011-12-2013, al cierre del año en

cuestión, fue parcial, en virtud de que la mencionada dependencia solo acató el 40 %

de las recomendaciones formuladas en el prenombrado informe.

Recomendaciones

A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo N° DCP-011-

12-2013 y que seguían persistiendo al cierre del año en referencia, según se evidencia

en los resultados arrojados en la actuación de seguimiento, este órgano de control

sugiere:

100



Al Director de Planificación Urbana de la Alcaldía del Municipio Los Salias

1. Revisar tanto el Manual de Normas y Procedimientos como las planillas de recaudos

inherentes a las solicitudes de Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables

Urbanas Fundamentales y Certificaciones de Ejecuciones Conforme, a objeto de

especificar los requisitos exigidos en la Ordenanza de Zonificación y Ordenación

Urbanística; así como modificar los formatos que se encuentran en la página web.

2. Establecer un adecuado sistema de control interno para la recepción de expedientes

y documentos que lo conforman.

3. Diseñar e implementar mecanismos de control para la revisión de los recaudos

presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles omisiones de los

documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del Proyecto a las

Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones Conforme.

4. Implementar un sistema de archivo que permita el resguardo de los documentos

que conforman expedientes, siguiendo un orden cronológico que permita su

oportuna localización; asimismo, foliar los referidos documentos a fin de protegerlos

de sustracción u otro riesgo.

101





Objetivo General

Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas

vinculadas con la contratación y ejecución de obras, correspondientes a los contratos

números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-120/2012 y DOP-121/2012 del período

2012, llevados por la Dirección de Obras Públicas.

Tipo de Actuación





Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, encargada de la fiscalización,

coordinación, control y evaluación de la ejecución de las obras contratadas por el

Ejecutivo Local con particulares, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las

metas programadas y establecidas en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la

Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero

2012 de esta jurisdicción.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a la evaluación del proceso de contratación y ejecución

de obras, correspondiente a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012,

DOP-120/2012 y DOP-121/2012.


Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas con

el proceso de contratación.

Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias,

financieras y técnicas vinculadas con la ejecución de los contratos de obras.



Adjudicación de cuatro Contratos de Obras que suman 13.168,39 unidades tributarias


Contratistas.

Fijación en las Fianzas Laborales de lapsos cuya vigencia no se ajusta a la Ley de

Contrataciones Pública.

Ausencia en la suscripción de los contratos Nº DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-

0120/2012, DOP-121/2012, de las Solvencias Laborales respectivas.

102



Imprecisión en los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social vinculados a

los contratos, por cuanto son inferiores a los requeridos en el Contrato de Obras.

Inclusión en una partida ES/C denominada Variación de Presupuesto o Incremento por

Variación de Precios.

Detección de cantidades de obras que difieren de los cómputos métricos que

acompañan las valuaciones de los contratos de obras.

Conclusiones

Con base en las observaciones desarrolladas en el presente Informe, y en virtud que el

Director de Obras Públicas del órgano ejecutivo de la localidad no aportó elementos que

desvirtuaran los hechos relacionados con las operaciones administrativas,

presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de

obras, correspondientes a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-

120/2012 y DOP-121/2012; se detectaron debilidades en los sistemas de controles

inherentes a la realización de actividades previas a las modalidades de selección que

garantizaran una adecuada escogencia de las empresas. De igual manera, se

evidenciaron fallas en el proceso de revisión y conformación de las fianzas, así como en

la fiscalización de las obras a los efectos de validar la información contenida en las

valuaciones, en el reconocimiento de las modificaciones del presupuesto y en el

seguimiento y control de la ejecución de los Compromisos de Responsabilidad Social.

Los referidos hechos que no se ajustan a los principios de eficiencia, eficacia y

responsabilidad que deben fundamentar el ejercicio de la Administración Pública de

conformidad con el artículo 141 de la Constitución de la República Bolivariana de

Venezuela.

Recomendaciones

De los resultados obtenidos en la actuación, se estima oportuno emprender acciones

concretas con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo

efecto se recomienda lo siguiente:

Al Director de Obras Públicas de la Alcaldía del Municipio Los Salias


procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con

miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia

y competencia.

2. Constatar que las fianzas laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato



103



solvencias laborales, con la finalidad de garantizar los derechos humanos laborales



consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte la máxima

autoridad, o de quien esta delegue, antes de su realización.




6. Establecer mecanismos de control a los fines de elaborar el Acta de Recepción

Definitiva una vez concluido el lapso de garantía y comprobado que fue ejecutada la

obra en un todo, conforme con lo estipulado en el contrato.




presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto o

Incremento por Variación de Precios e implementar mecanismos de control a los

fines de garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén

efectivamente ejecutadas.

9. Realizar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que fueron




A la Unidad Técnica Administrativa de la Alcaldía del Municipio Los Salias

Implementar mecanismos de control con el objeto de velar por cumplimiento del

Compromiso de Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.

104





Objetivo General

Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas

vinculadas con la contratación y ejecución de obras, correspondientes a los contratos

números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-008/2013, DOP-043/2013,

DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013, DOP-091/2013 del período 2013,

llevados por la Dirección de Obras Públicas.

Tipo de Actuación





Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, encargada de la fiscalización,

coordinación, control y evaluación de la ejecución de las obras contratadas por el

ejecutivo local con particulares, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las

metas programadas y establecidas en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la

Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero

2013 de esta jurisdicción.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a la evaluación del proceso de contratación y ejecución de

obras, correspondiente a los contratos números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-


091/2013 del período 2013.


Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas con

el proceso de contratación.

Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias,

financieras y técnicas vinculadas con la ejecución de los contratos de obras.



Adjudicación de ocho contratos de obras que suman 13.168,39 Unidades Tributarias


Contratistas.

Fijación en las Fianzas Laborales, de lapsos cuya vigencia no se ajusta a en la Ley de

Contrataciones Pública.

105



Incumplimiento por parte de la empresa al no presentar las Solvencias Laborales

respectivas en la suscripción de los contratos Nº DOP-004/2013, DOP-005/2013,

DOP-008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013,

DOP-091/2013.

Detección de que los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social

vinculados a los contratos son inferiores a los requeridos en el Contrato de Obras.

Inclusión de la partida ES/C denominada Variación de Presupuesto o Incremento por

Variación de Precios.

Imprecisión de las cantidades de obras puesto que difieren de los cómputos métricos

que acompañan las valuaciones de los contratos de obras.

Conclusiones

En virtud de que el Director de Obras Públicas del órgano ejecutivo de la localidad no

aportó elementos que desvirtuaran los hechos relacionados con las operaciones

administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y

ejecución de obras correspondientes a los contratos números DOP-004/2013, DOP-


089/2013 y DOP-091/2013; se ratifican las observaciones que este órgano de control

fiscal externo detectó:

Deficiencias en los sistemas de controles inherentes a la realización de actividades

previas a las modalidades de selección que garantizaran una adecuada escogencia de

las empresas así como en el proceso de revisión y conformación de las fianzas.

Debilidades en la fiscalización de las obras a los efectos de validar la información

contenida en las valuaciones, en el reconocimiento de las modificaciones del

presupuesto y en el seguimiento y control de la ejecución de los Compromisos de

Responsabilidad Social, hechos que no se ajustan a los principios de eficiencia,

eficacia y responsabilidad, que deben fundamentar el ejercicio de la administración

pública de conformidad con el artículo 141 de la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela.

Recomendaciones

Con base en los resultados obtenidos en la actuación, se estima oportuno emprender

acciones concretas con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su

repetición, a cuyo efecto se recomienda lo siguiente:

Al Director de Obras Públicas de la Alcaldía del Municipio Los Salias:


procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, a

106



fin de garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia

y competencia.

2. Constatar que las fianzas laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato



solvencias laborales, con el propósito de garantizar los derechos humanos laborales



consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte la máxima

autoridad o de quien esta delegue, antes de su realización.




6. Establecer controles a los fines de elaborar el Acta de Recepción Definitiva una vez

concluido el lapso de garantía y comprobar que fue ejecutada la obra en un todo

conforme con lo estipulado en el contrato.




presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto así como

garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén efectivamente

ejecutadas.

9. Tramitar las gestiones pertinentes para resarcir al municipio los montos que fueron




A la Unidad Técnica Administrativa de la Alcaldía del Municipio Los Salias:

Establecer mecanismos con el objeto de velar por cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.

107





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Instituto

Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, en atención a las

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el

Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2013,

Tipo de Actuación

Auditoría de Seguimiento


Características generales del organismo evaluado

El Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, I.A.C.D.M.L.S., tiene su origen en la Ordenanza de Creación del

Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, sancionada por el

Concejo Municipal de la referida entidad y publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria

de fecha 15 de julio de 2010. De acuerdo con lo señalado en el Título I, Artículo 2 del

texto legal, es un ente local de carácter público, con personalidad jurídica, patrimonio

propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, presupuestaria, adscrito a la

Alcaldía del Municipio Los Salias.

Es oportuno señalar que el mencionado organismo en la actualidad se encuentra en

proceso de supresión y liquidación, según lo establece la Ordenanza de Supresión y

Liquidación del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias,

aprobada por el Cuerpo Legislativo de esta localidad y publicada en Gaceta Municipal Nº

Extraordinario de fecha 29 de agosto de 2014.

Alcance


implementadas por el presidente del aludido ente, remitidas a esta contraloría municipal

mediante Oficio IACDMLS-P-245-2014 de fecha 3/06/2014, en relación con los hallazgos

encontrados en la Auditoría Operativa-Financiera realizada en dicho instituto.


Comprobar que se hayan realizado los registros correspondientes en los libros auxiliares

de banco llevados por el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la

finalidad de garantizar que la información relativa esté a disposición en una manera


Constatar la elaboración, aprobación e implementación de Manuales de Normas y

Procedimientos que definan las funciones y responsabilidades en los procesos y

108



registros de las transacciones que regulan las operaciones presupuestarias, financieras,

contables y administrativas de las diferentes actividades y dependencias, garantizando

resultados confiables así como asegurar su evaluación periódica y actualización.

Asimismo, dar a conocer al personal mediante instrucciones escritas las funciones

inherentes a los cargos que desempeñan.

Verificar la aplicación de las tasas establecidas en la Ordenanza de Creación del

I.A.C.D.M.L.S., inherentes al cobro por el uso de sus espacios y la prestación de sus

servicios culturales, deportivos y recreativos.

Revisar el emprendimiento de los procesos a que hubiere lugar para que ingrese a las

finanzas del instituto la cantidad de Bs. 8.407,00 correspondiente a la diferencia en el

cobro por concepto de inscripción en los talleres permanentes adscritos al instituto,

realizados entre los meses febrero y octubre del año 2011. A su vez, realizar los

cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por este mismo concepto,

durante el resto de los meses del año 2011 que no fueron incluidos en la muestra de la

auditoría. Por último, es necesario que se lleven a cabo los trámites pertinentes con el

objeto de establecer sistemas de control interno efectivos y aplicables al proceso de

ingresos de los recursos financieros.

Evidenciar que se haya efectuado lo conducente para tramitar ante el Tesoro Municipal

de esta jurisdicción el pago de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al

10% del valor de las entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto

durante el Ejercicio Económico Financiero 2011. Igualmente, examinar que se hayan

establecido sistemas de control interno que garanticen la verificación de los tributos

aplicables a la venta de entradas a los espectáculos públicos, expendidas por el

instituto.

Constatar el ejercicio de las acciones realizadas por I.A.C.D.M.L.S. para que ingrese la

cantidad de Bs. 73.488,00, producto de la diferencia no cobrada por concepto de uso de

espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del mencionado instituto. De igual

manera, calcular la diferencia dejada de percibir por dicho concepto, correspondiente a

los meses restantes del ejercicio auditado.

Verificar la ejecución de las gestiones convenientes a los fines que se implementen los

Manuales de Normas y Procedimientos que coadyuven a la aplicación de los controles

efectivos para lo cual se hace necesario que estos sean dados a conocer al personal

adscrito al instituto y a su vez, dicho personal sea capacitado en relación con las

actividades u operaciones administrativas y financieras.

109





Se verificó que los registros contables de los ingresos y egresos que ha percibido y ha

ejecutado el I.A.C.D.M.L.S. son llevados por la administración de dicho ente en forma

digital; situación que demuestra que aún no se han efectuado los asientos contables en

los libros auxiliares de banco de las cuentas bancarias que el mismo maneja.

El I.A.C.D.M.L.S. aún no posee Manuales de Normas y Procedimientos que regulen las

operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las distintas

actividades y dependencias, mediante los cuales se garanticen resultados confiables.

Se constató que el I.A.C.D.M.L.S. no ha cobrado el monto de Bs. 8.407,00, por

concepto de inscripción en los talleres permanentes realizados durante los meses que

van desde febrero a junio y de agosto hasta octubre del año 2011. Asimismo, no se han

realizado los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar.

La Directora (E) de Servicios Administrativos y la Directora de Cultura del I.A.C.D.M.L.S.

manifestaron no haber realizado los trámites necesarios para que ingresara al Tesoro

Municipal el monto de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10 % del

valor de las entradas a los espectáculos públicos realizados en dicho instituto durante el

año 2011.

Se evidenció que no se ha cobrado la cifra de Bs. 73.488,00, por concepto del uso de

los espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva. Además de no haber realizado

los cómputos para determinar la diferencia dejada de cobrar.

Conclusiones

La ejecución del Plan de Acciones Correctivas presentado por el I.A.C.D.M.L.S. para

atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a los fines de

solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-009-

12-2013, fue parcialmente implementada; en virtud de que se determinó que el

mencionado ente solo acató el 14 % de las recomendaciones formuladas en el citado

informe.

Recomendaciones

Al presidente de la Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del

Municipio Los Salias.

1. Realizar los registros correspondientes en los libros auxiliares de banco llevados por

el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la finalidad de

garantizar que la información relativa esté a la disposición de una manera


110



2. Emprender los procesos a que hubiere lugar para cobrar la cantidad de Bs. 8.407,00

correspondiente a la diferencia dejada de percibir por concepto de inscripción en los

talleres permanentes adscritos en el instituto, realizados durante los meses febrero,

marzo, abril, mayo, junio, agosto, septiembre y octubre del año 2011. A su vez,

realizar los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por este mismo

concepto, durante el resto de los meses del año 2011 que no fueron incluidos en la

muestra de la auditoría.

3. Conformar un expediente con la documentación inherente a la deuda de

Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10% del valor de las entradas

a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el Ejercicio Económico

Financiero 2011 y remitir el mismo a la máxima autoridad del municipio, a objeto

que la Sindicatura Municipal lleve a cabo los trámites pertinentes para la cobranza

respectiva.

4. Ejercer las acciones para gestionar el cobro por la cantidad de Bs. 73.488,00,

producto de la diferencia que no se percibió por concepto de uso de espacios

publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del instituto. Asimismo, calcular la

diferencia dejada de percibir por dicho concepto, correspondiente a los meses

restantes del ejercicio auditado.

5. En caso de resultar infructuosa las gestiones para el cobro de las sumas referidas en

los puntos 2 y 4, elaborar los expedientes y remitirlos a la máxima autoridad para

que se lleven a cabo las acciones necesarias ante la Sindicatura Municipal.

Al Alcalde de esta entidad

1. Revisar y evaluar el proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos elaborado

por el I.A.C.D.M.L.S a los fines de adecuarlo para el uso de las dependencias de

esta alcaldía que realizarán actividades culturales y deportivas.

2. Solicitar a la Sindicatura Municipal que efectúe los trámites necesarios para realizar

el cobro de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10% del valor de

las entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el


111



ANEXO Nº 02

UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS

A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Entes y organismos Cantidad

Alcaldía 1

Concejo Municipal 1

Consejo Local de Planificación Pública CLPP 1

Institutos Autónomos 2

Servicios Autónomos 1

Fundaciones 0

Asociaciones Civiles 0

Empresa Municipal 0

Comunas 0

Consejos Comunales 0

Mancomunidades 0

Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 4

Total 10

112



ANEXO N° 03

MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, APROBADOS

Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo

Resoluciones Internas

“MANUAL DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS PARA LA RECEPCIÓN

Y EMISIÓN DE CORRESPONDENCIAS Y

DEMÁS DOCUMENTOS DE LA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL

MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-002-2014

16/06/2014

Instrumento que regula el

procedimiento para la recepción y

emisión de la correspondencia,

comunicaciones y demás documentos

de esta Contraloría Municipal.


PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO,

APERTURA, ACTUALIZACIÓN,

PRÉSTAMO, CONSULTA Y ARCHIVO DE

EXPEDIENTES DEL PERSONAL DE LA



DCtM-003-2014

30/06/2014

Brinda el apoyo al personal adscrito a

la Coordinación de Recursos Humanos

de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias para el manejo,

apertura, resguardo, actualización,

préstamo y archivo de los expedientes

de personal de este Órgano de Control

Externo, así como para la consulta que

hagan de los mismos las dependencias

administrativas.


PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE NÓMINAS”

DCtM-003-2013

6/08/2013

Servir de instrumento para los

procesos que ejecuta la Coordinación

de Recursos Humanos (Ingreso,

Cálculo y pago de la Nómina,

Otorgamiento de Primas, Evaluación

de Desempeño, Plan Anual de

Capacitación, Cálculo y pago Bono

Vacacional y Programa de asistencia

Socio económica y Bonificación de Fin

de Año.


PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA”,

DESTINADO A REGULAR LOS ASPECTOS

NORMATIVOS Y PROCEDIMENTALES DE

LAS DIVERSAS ACTIVIDADES QUE SON

EJECUTADAS POR LA UNIDAD DE

AUDITORÍA INTERNA DE LA



BOLIVARIANO DE MIRANDA.

DCtM-007-2014

18/12/2014

Esboza de manera detalla, sistemática

y secuencial cada una de las

actividades y tareas a realizarse en el

proceso de auditoría dentro de la

Unidad de Auditoría Interna de esta

Contraloría Municipal, desarrollando los

aspectos normativos y

procedimentales que conforman dicho

proceso, tomando en consideración

criterios generalmente aceptados y

estableciendo los sujetos responsables

de ejecutarlos.

113



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo

“LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN

Y FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO

ANUAL (POA)” (REFORMA PARCIAL)

DCtM-004/2014

15/09/2014

Contempla todo lo concerniente a la

formulación del Plan Operativo Anual

(POA) de este organismo, a fin de

mejorar la eficiencia en el uso de los

recursos y potenciar las acciones

dirigidas al fortalecimiento del

organismo y del Sistema Nacional de

Control Fiscal.

CREACIÓN DEL LOGOTIPO

CONMEMORATIVO DEL ANIVERSARIO DE

LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL

MUNICIPIO LOS SALIAS.

DCtM-055/2014

15/10/2014

Este logotipo se utilizó en las

correspondencias externas del órgano

de Control Externo, durante el período

comprendido desde el 22/10/2014

hasta el 30/12/2014, ambas fechas

inclusive.

REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO

ANUAL 2014, DE LA UNIDAD DE

AUDITORÍA INTERNA DE LA


MUNICIPIO LOS SALIAS.

DCtM-006/2014

24/10/2014

Incorporación en el Plan Operativo

Anual 2014 de la Unidad de Auditoría

Interna de este organismo, de una

Valoración Preliminar adicional a la

cantidad programada.

“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA

DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS

AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL

FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”

(REFORMA)

DCtM-001/2013

20/03/2013

Facilitar la actuación de los auditores

en materia de control fiscal en el



PROCEDIMIENTOS PARA LA

DETERMINACIÓN DE

RESPONSABILIDADES Y LA

FORMULACIÓN DE REPAROS”

DCtM-007-2012

13/12/2012

Establecer las normas y

procedimientos que permitan aplicar el

procedimiento administrativo para la

determinación de responsabilidad

administrativa, imposición de multas o

formulación de reparos.

MANUAL DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE

ATENCIÓN AL CIUDADANO” DE LA




DCtM-007-2013

30/10/2013

Facilitar el funcionamiento del Servicio

de Atención al Ciudadano de la

Contraloría Municipal; así como los

procedimientos para la presentación y

tramitación de denuncias, quejas,

reclamos, peticiones y sugerencias.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA

DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y

ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA



DCtM-06-2009

17/12/2009

Facilitar los procedimientos que debe

cumplir el personal adscrito a esa

dependencia en la tramitación de las

atribuciones encomendadas.

114



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo


PROCEDIMIENTOS DE LA

COORDINACIÓN DE RECURSOS

HUMANOS” DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA DCtM-07-2009

21/12/2009

Instrumento mediante el cual se

plasman las acciones que efectúa la

Coordinación de Recursos Humanos

para la estimación del programa de

asistencia socioeconómica, tramitación

de vacaciones y pago de bono

vacacional, otorgamiento de primas,

capacitación de los funcionarios,

cálculo y pago de la bonificación de fin

de año, pago de prestaciones sociales

y demás conceptos laborales, a

conceder al personal adscrito de la

Contraloría Municipal.

“LINEAMIENTOS PARA EL PROCESO DE

RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE

PERSONAL PARA CARGOS DE CARRERA”

DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL



DCtM-004-2013

6/08/2013

Instrumento que regula el proceso de

selección para ingresar al organismo.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y

POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL

DE LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL

MUNICIPIO”

DCtM-08-2009

22/12/2009

Realizar el Control Perceptivo y

Posterior en el área de personal en los

órganos, dependencias y entes de la

Administración Centralizada y

Descentralizada del Municipio.

“MANUALES DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS PARA LA

PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL

ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y

EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS;

COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA

CHICA”

DCtM-001-2014

1/06/2014

Normas y procedimientos para la

planificación y formulación del

Anteproyecto de Presupuesto.

“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE

LA POTESTAD INVESTIGACIÓN, LA

DESESTIMACIÓN DE LOS RESULTADOS

DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL Y LA

IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS

EN LA LEY ORGÁNICA DE LA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL FISCAL, DE LA



BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)

DCtM-004-2012

21/09/2012

Instrumento para el ejercicio de la

potestad de investigación,

desestimación de los resultados de

actuaciones de control e imposición de

las multas previstas en la Ley Orgánica

de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal.

115



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo


PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE

POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”

(REFORMA)

DCtM-005-2012

21/09/2012

Establecer los procedimientos en

materia de potestad de investigación.


PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL

CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR

PARA LA CONTRATACIÓN DE OBRAS QUE

EJECUTA EL MUNICIPIO”

DCtM-001-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos destinados al

control perceptivo y posterior en el

Área de Obras y/o Servicios en el

Municipio.


PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA

VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y

CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES

DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-02-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos destinados a

la verificación del registro y control de

los bienes municipales.


PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL

FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA

EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO

MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS,

ENTES DESCENTRALIZADOS

FUNCIONALMENTE SIN FINES

EMPRESARIALES Y SERVICIOS

AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD

JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

DCtM-03-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos para el

arqueo del fondo destinado a la Caja

Chica en los Órganos del Poder Público

Municipal y sus dependencias, entes

descentralizados funcionalmente sin

fines empresariales y servicios

autónomos sin personalidad jurídica

del municipio


PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL

BENEFICIO DE JUBILACIÓN A LOS

FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA



DCtM-04-2010

15/10/2010

Normas y procedimientos para otorgar

el beneficio de jubilación a los

funcionarios o empleados de la

Contraloría Municipal del Municipio Los

Salias.

“PLAN ESTRATÉGICO DE LA


MUNICIPIO LOS SALIAS PERIODO 2012-

2016” (REFORMULACIÓN)

DCtM-006-2012

17/10/2012

Ejes Estratégicos Institucionales: Contribuir con el Fortalecimiento del

Sistema Nacional del Control Fiscal Social; Eje del Control Fiscal, así como

la gestión Institucional de la Contraloría Municipal.

RESOLUCIONES PUBLICADAS EN GACETA MUNICIPAL

“MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE

CARGOS” (REFORMA)

CtM-022/2014

Gaceta Municipal

Nro. 02/07

del 2/07/2014

Instrumento que establece con detalle

los cargos existentes en este

organismo, así como su sistema de

remuneración.

116



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo

“GRUPO DE GESTIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)

CtM-035/2014

Gaceta Municipal

Nro. 16/08

del 28/09/2014

Creado con el propósito de dar cabal cumplimiento al Decreto Presidencial

Nº 7.175, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.955 del 13/01/2010 y a la Resolución Nº 77 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica, publicada en Gaceta Oficial Nº 39.694 del 13/06/2011.

“ESTABLECIMIENTO DEL NUEVO

LOGOTIPO DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

CtM-035/2013

Gaceta Municipal

Nro. 11/09 del

20/09/2013

Actualización del distintivo de la


Salias, a fin de adaptarlo a los nuevos

tiempos y proyectarlo a los principios

que rigen el Sistema Nacional de

Control Fiscal.

“CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN

AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

CtM-020/2005

Gaceta Municipal

Nro. 02/06

del 03/06/2005

Creación del Servicio de Atención al

Ciudadano de la Contraloría Municipal

del Municipio Los Salias.

“REGLAMENTO INTERNO DE LA




CtM-008/2013

Gaceta Municipal

Nro. 11/03

del 20/03/2013

Normas organizativas relacionadas con

la estructura, organización, funciones y

competencias de las dependencias de

la Contraloría Municipal del Municipio

Los Salias

“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2

SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA

DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE

RESPONSABILIDADES DE LA

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS

SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE

MIRANDA” (REFORMA)

CtM-010/2013

Gaceta Municipal

Nro. 12/03

del 21/03/2013

Organización y Funcionamiento de la

Dirección de Determinación de

Responsabilidades de la Contraloría del

Municipio Los Salias.

“REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD

DE AUDITORÍA INTERNA DE LA


MUNICIPIO LOS SALIAS” (REFORMA)

CtM-021/2012

Gaceta Municipal

Nro. 08/08

del 14/08/2012

Regular la estructura, funciones y

competencias de la Unidad de

Auditoría Interna de la Contraloría

Municipal del Municipio Los Salias.


SOBRE FUNCIONAMIENTO DE LA

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE

LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS

SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE

MIRANDA” (REFORMA)

CtM-025/2013

Gaceta Municipal

Nro. 02/08

del 1/08/2013

Organización y Funcionamiento de la

Dirección de Control Posterior de la

Contraloría del Municipio Los Salias.

117



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo


SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y

FUNCIONAMIENTO DE LAS

DEPENDENCIAS ADSCRITAS AL

DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL

DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL

ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”

(REFORMA)

CtM-023/2013

Gaceta Municipal

Nro. 13/06

del 27/06/2013

Organización y funcionamiento del

Despacho del Contralor Municipal del

Municipio Los Salias y sus

dependencias adscritas

“ESTATUTO DE PERSONAL DE LA




CtM-025/2014

Gaceta Municipal

Nro. 10/07

del 14/07/2014

Establecer las normas que rigen a los

funcionarios al servicio de la


Salias.

CONSTITUCIÓN DE COMISIÓN QUE

TIENE COMO OBJETO DETERMINAR EL

DESTINO FINAL DE LOS DOCUMENTOS

INACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL

ARCHIVO CENTRAL DE LA CONTRALORÍA


CtM-019/2013

Gaceta Municipal

Nro. 01/06

Del 4/06/2013

Tendrá como objetivo verificar los

documentos que serán destruidos, por

haber transcurrido 10 años de su

incorporación al archivo central del

organismo.

NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES

NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE

BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS

QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL

PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES

DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

SIN FINES EMPRESARIALES Y

SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN

PERSONALIDAD JURÍDICA DEL



CtM-046/2010

Gaceta Municipal

Nro. 12/11

del 22/11/2010

Regular los trámites necesarios para la

adquisición de bienes, materiales y/o

servicios que efectúan los órganos del

Poder Público Municipal, Entes

Descentralizados Funcionalmente Sin

Fines Empresariales y Servicios

Autónomos Sin Personalidad Jurídica

del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda.

COMISIÓN DE CONTRATACIONES

PÚBLICAS DE LA CONTRALORÍA


DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA

(REFORMA)

CtM-037/2014

Gaceta Municipal

Nro. 16/09

del 7/09/2014

Lleva a cabo la conducción de los

procedimientos y modalidades de

selección de contratistas para la

adquisición de bienes y prestaciones

de servicios correspondientes al

organismo.

CREACIÓN DE LA UNIDAD TÉCNICA

ADMINISTRATIVA DE LA CONTRALORÍA


DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA

CtM-038/2014

Gaceta Municipal

Nro. 16/09

del 7/09/2014

Realizar el seguimiento, control de

ejecución y cumplimiento del

Compromiso de Responsabilidad Social

presentado por las empresas

contratista a esta institución

fiscalizadora.

118



Denominación

Instrumento y

fecha de

aprobación

Objetivo

CREACIÓN DE LAS CONDECORACIONES

“BOTON 30 ANIVERSARIO” Y “BOTÓN

POR AÑOS DE SERVICIOS”

CtM-050/2014

Gaceta Municipal

Nro. 08/11

del 11/11/2014

Reconocer a los servidores públicos

del organismo, personalidades,

exfuncionarios y ciudadanos, por su

contribución en el fortalecimiento del

Sistema de Control Fiscal en el

Municipio Los Salias y cooperación en

la consecución de los objetivos de esta

institución fiscal; así como el

reconocimiento a aquellos servidores

públicos que se encuentren activos y

que han contribuido con su gestión al

desarrollo de esta contraloría

municipal.

NORMAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL TESRORO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS OTORGADOS POR EL ALCALDE O ALCALDESA A DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRALIZADA

CtM-046/2008

Gaceta Municipal

Nro. 04/12

del 8/12/2008

Disposiciones que regulan los procedimientos y modelos para el manejo y control de los recursos provenientes del Tesoro Municipal otorgados por el Ejecutivo Municipal a dependencias de la Alcaldía.

119



ANEXO Nº 04

SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS

Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Denominación –software

Funcionalidad

Windows 7 Ultimate,

Service Pack 1, en Español

(Propietario).

Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está

diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.

Office 2010

(Propietario)

Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye

compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos.

Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel

manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de

presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.

Adobe Systems

Incorporated

(Libre).

Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de

visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.

Adobe Creative Suite

Systems (Propietario).

Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de

imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.

CorelDRAW X6

(Propietario)

Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.

ABBYY Fine Reader 10.0 Professional

(Propietario).

Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.

Mozilla Firefox 35.0.1 (Libre)

Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.

AVG, Antivirus

(Propietario)

Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus,

spyware y adware.

Tuapoyo.net

(Propietario)

Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo

Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para

acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de

“deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.

Equipo biométrico (Propietario)

Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo.

Comunicación vía TCP/IP.

ANEXO N° 05 NO APLICA

120



ANEXO Nº 06

INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS

DE POTESTAD INVESTIGATIVA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Potestad Investigativa Cantidad

Iniciadas en Trámite 0

Fase de Notificación 0

Fase de Prueba 0

Fase de Informes de Resultados 0

Concluidas 2

TOTAL: Iniciadas en trámite y concluidas 2

121



ANEXO Nº 07

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS

RESPONSABLES EN LO ADMINISTRATIVO

IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO EN

Bs.

Henry Argimiro Silva

C.I. Nº V-8.692.313.

Director de la Dirección de

Servicios Públicos de la Alcaldía

del Municipio Los Salias (para

el momento de la ocurrencia de

los hechos).

Exp. DDR-001/2014

1.-Pago a favor de la empresa

contratista por servicios que no

fueron realizados durante la

ejecución del contrato.

2.- Pago a la empresa contratista,

careciendo de la documentación

soporte para efectuar los

desembolsos de las firmas de los

responsables, encontrándose estos

a su vez a nombre de otra

empresa.

3.- Expedición de documentos que

no reflejaban los días que se prestó

efectivamente el servicio

contratado.

35.750,00

Luis Felipe Valero

C.I. Nº V- 11.157.213

Coordinador Jefe adscrito a la

Coordinación de Servicios

Municipales de la Dirección de




los hechos).

35.750,00

José Candelario Briceño

C.I. Nº V-5.607.611.

Presidente de la Empresa

Inversiones MEJ 3994, C.A

35.750,00

Henry Argimiro Silva

C.I. Nº V-8.692.313.

Director de la Dirección de




los hechos).

Exp. DDR-002/2014

1.- Expedición de documentos que

presentaban fraccionamiento de

una partida que debía estar incluida

en el precio unitario de la misma.

2.- No verificación del cumplimiento

de los extremos legales en la

elaboración del presupuesto base.

3.- Presentación de los cómputos

métricos, sin estar ajustados a las

normas aplicables para su

elaboración.

36.300,00

Virginia J. Riveros

C.I. Nº V-8.237.130.

Ingeniero Inspector en

Comisión de Servicio en la

Dirección de Servicios Públicos

de la Alcaldía del Municipio Los

Salias.

30.250,00

Rafael Ángel Guillen

C.I. Nº V-6.871.569.

Representante Legal de la

Contratista M y G 2015, C.A

30.250,00

122



ANEXO Nº 08 PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS

IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO EN

Bs.

José Candelario Briceño

C.I. Nº V-5.607.611

Presidente de la empresa

Inversiones MEJ 3994, C.A

Exp. DDR-001/2014

1.-Pago a favor de la

empresa contratista por

servicios que no fueron

realizados durante la

ejecución del contrato.

2.-Expedición de documentos

que no reflejaban los días

que se prestó efectivamente

el servicio contratado.

292.439,05

Luis Felipe Valero

C.I. Nº V- 11.157.213

Coordinador Jefe adscrito a la

Coordinación de Servicios

Municipales de la Dirección

de Servicios Públicos de la

Alcaldía del Municipio Los

Salias (para el momento de

la ocurrencia de los hechos).

154.239,72

ANEXO Nº 09 NO APLICA

123



ANEXO Nº10

EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO POR INDICIOS DE

RESPONSABILIDAD CIVIL Y/O PENAL

IDENTIFICACIÓN MOTIVACIÓN AÑO OFICIO DE REMISIÓN

NÚMERO FECHA

Fiscalía Superior del

Ministerio Público de la

Circunscripción Judicial

del estado Bolivariano

de Miranda

Una vez concluido el procedimiento

para la Determinación de

Responsabilidades, identificado con el

Nº CtM-DDR/001/2014, se remitió

copia certificada del expediente a los

fines de que se determine la

procedencia o no de las acciones

penales a las que hubiere lugar.

2014 CtM-0746-09-2014 29-09-2014

Fiscalía Superior del

Ministerio Público de la

Circunscripción Judicial

del estado Bolivariano

de Miranda

Una vez concluido el procedimiento

para la Determinación de

Responsabilidades, identificado con el

Nº CtM-DDR/002/2014, se remitió

copia certificada del expediente a los

fines de que se determine la

procedencia o no de las acciones

penales a las que hubiere lugar.

2014 CtM-0811-10-2014 23-10-2014

124



ANEXO Nº 11

INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)

POR TIPO DE ACTUACIONES Y ACTIVIDADES

Actuaciones Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas no Programadas

No concluidas

(Programadas y no Programadas)

Total Ejecutadas

Actuaciones de Obligatorio

Cumplimiento --o-- --o-- --o-- *

Actuaciones Selectivas 54 2 1 56

Total Actuaciones 54 2 1 56

Actividades Ejecutadas

Planificadas

Ejecutadas no

Programadas

No concluidas

(Programadas y no Programadas)

Total

Ejecutadas

Actividades de Apoyo a la

Gestión de Control 19 0 0 19

Actividades realizadas

para el Fortalecimiento del

Sistema Nacional de

Control Fiscal

12 1 0 13

Actividades vinculadas con

la Potestad Investigativa y

Expedientes remitidos al

Ministerio Público

2 0 0 2

Total Actividades 33 1 0 34

* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los órganos

de la Administración Pública Municipal no solicitaron este tipo de actividades.

125



ANEXO Nº 12 PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS

(AÑO 2014)

Código/Denominación de la Partida Aprobado

(Bs.) Modificado

(Bs.) Ejecutado

(Bs.)

4.01. Gastos de Personal 10.638.063,09 -105.463,62 10.409.608,32

4.02. Materiales, Suministros y

Mercancías 781.252,92 11.402,74 752.360,84

4.03. Servicios no Personales 722.730,77 -13.759,31 681.533,26

4.04. Activos Reales 353.835,87 189.380,05 527.555,39

4.07. Transferencias y Donaciones 583.864,08 -59.709,02 524.127,74

4.08. Otros gastos 0,00 2.786,19 2.625,48

4.11. Disminución de Pasivos 0,00 256,81 256,81

TOTALES 13.079.746,73 24.893,84 12.898.067,84

126



ANEXO Nº 13

REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR LA CONTRALORA MUNICIPAL

(AÑO 2014)

REMUNERACIONES MONTO EN

(Bs.) OBSERVACIONES

SUELDO 191.758,50 Según lo dispuesto en la Ley

Orgánica de Emolumentos,

Pensiones y Jubilaciones de los

Altos Funcionarios y Altas

Funcionarias del Poder Público,

publicada en la Gaceta Oficial

N° 39.592 del 12/1/2011.

COMPENSACIONES 0,00

PRIMA PROFESIONAL 0,00

BONO VACACIONAL 21.802,00

BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 53.261,10

BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00

OTRAS BONIFICACIONES 0,00

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00

TOTAL: 266.821,60

ANEXO Nº 14 NO APLICA

127



ANEXO Nº 15

NÚMERO DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS, OBREROS Y PERSONAL

AL SERVICIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL LOS SALIAS

Denominación N° de

Trabajadores

Distribución del Personal

Profesión Cargo

Personal fijo

Directivos

1 Abogado, especialista en Derecho Civil y en

Gerencia Municipal Contralora Municipal

1 Abogado, especialista en Gerencia Integral de

Control Fiscal y Auditoría

Directora de Determinación de

Responsabilidades

1 Ingeniero Civil Director de Control Posterior

1 Abogado, especialista en Derecho y Política

Internacionales Director de Servicios Jurídicos

1 Licenciado en Administración Comercial y

especialista en Finanzas Auditor Interno

Jefes Oficinas

1 Técnico Superior Universitario en Administración

de Recursos Humanos Coordinador Jefe

1 Licenciado en Contaduría Pública Coordinador Jefe

1 Bachiller Coordinador Jefe

1 Bachiller Coordinador del Servicio de

Atención al Ciudadano

Técnico Fiscal

Y

Administrativo

2 Abogado, especialista en Derecho Procesal Civil Abogado de Contraloría IV

1 Abogado Abogado de Contraloría I

1 Licenciado en Contaduría Pública, especialista en

Gerencia de Auditoría de Estado Coordinador de Control Posterior

1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe

3 Licenciados en Administración, mención Recursos

Materiales y Financieros

Auditor de Contraloría I

Auditor de Contraloría II

Analista de Presupuesto III

2 Licenciados en Administración Analista Contable IV

Auditor de Contraloría III

1 Licenciado en Contaduría Pública Auditor de Contraloría I

1 Ingeniero de Sistemas Analista de Sistemas III


de Aduanas Auditor de Contraloría I


de Recursos Humanos Auditor de Contraloría I

1 Licenciado en Administración, Comercio

Internacional Auditor de Contraloría I

1

Técnico Superior Universitario en Administración de Recursos Humanos y Licenciado en

Administración

Analista de Personal II

6 Bachiller

Secretaria Ejecutiva II

Asistente

Asistente Administrativo II

Asistente de Oficina III

Asistente de Oficina II

Asistente de Oficina I

Honorarios

Profesionales

1 Lic. en Educación Integral y TSU en

Administración de Personal Contratado

1 Periodista Contratado

Contratado 1 Bachiller Contratado

Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora

Totales 35

128



ANEXO Nº 16

MOVIMIENTOS DE PERSONAL: INGRESOS Y EGRESOS

(RENUNCIAS, DESTITUCIONES, JUBILACIONES Y PENSIONES)

Denominación del cargo

N° de Ingresos (Nº designación y fecha)

Fechas de Egresos, Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones

PERSONAL FIJO

Directores/ Coordinadores

Dos (2) Coordinador Jefe del Despacho de la Contralora,

según Nombramiento Nº 001/2014 y Resolución Nº CtM-004/2014 del 16/01/2014.

Coordinador Jefe de la Coordinación de Planificación y Presupuesto, según Nombramiento Nº 006/2014 y Resolución Nº CtM-016/2014 del 6/05/2014.

Renuncia. Director de Control Posterior, 18/06/2014

Renuncia. Coordinador Jefe, 24/08/2014

Técnico Fiscal Y

Administrativo

Diez (10) Asistente, según Nombramiento Nº 002/2014 del 5/03/201.

Abogado de Contraloría I, según Nombramiento Nº 002/2014 del 01/04/2014.

Abogado de Contraloría II, según Nombramiento Nº 004/2014 del 01/04/2014.

Abogado de Contraloría III, según Nombramiento Nº 005/2014 del 05/06/2014.

Auditor de Contraloría I, según Nombramiento Nº 007/2014 del 16/06/2014.


Asistente de Oficina I, según Nombramiento Nº 009/2014 del 3/11/2014.


Renuncia. Auditor de Contraloría III, 31/01/2014

Renuncia. Auditor de Contraloría II, 28/02/2014

Renuncia. Asistente, 28/02/2014

Renuncia. Abogado de Contraloría I, 15/03/2014

Renuncia. Abogado de Contraloría II, 30/04/2014

Renuncia. Abogado de Contraloría IV, 30/06/2014

Renuncia. Abogado de Contraloría II, 04/09/2014

Jubilación. Secretaria Ejecutiva III, 01/09/2014

Personal Contratado

Cuatro (4) Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-001-03-2014 de fecha 18/03/2014

Fin del Contrato 31/07/2014

Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-002-06-2014 de fecha 2/06/2014


Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-003-11-2014 de fecha 31/10/2014


Contrato de Trabajo N° CT-001-02-2014 de fecha 10/02/2014 y Prórroga N° CT-001-02-2014 de

fecha 30/07/2014

Fin de los Contratos 31/07/2014 y 31/10/2014

Contrato de Trabajo N° CT-002-07-2014 de fecha 9/07/2014 y Prórroga N° CT-002-07-2014 de fecha 31/07/2014

Fin de los Contratos 28/07/2014 y 31/10/2014

Contrato de Trabajo N° CT-003-09-2014 de fecha 8/09/2014


03 capítulo ii 11 - contralorialossalias.gob.ve anual 2014 .pdf · de la república en lo...

Documents