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QUERETARO

flora:

Santiago de Querelaro, Qro. 30 de julio de 2009,Oficio: Num. 383109

oto: En~iode Informede ler. Semestre de 2008.

OIP. RICARDO MARTINEZ ROJAS RUSTRIANPRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LAQUINCUAGÉSIMA QUINTA lEGISLATURAOEl ESTADO DE aUERETAROPRESENTE:

En cumplimiento a lo dispuesto en los artlculos 13lracóón XIII, 23, 39, 40 Y Tercero transitorio de laley de Fiscaltzación Superior de! Estado de Querétaro, me permito remitir a Usted, el Informe deResultados de la Cuenta PUblica de la Entidad denominada PODER LEGISLATIVO OEl ESTADODE aUERÉTARO, correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero a130 de junio de 2008,el cual consta de 7 hojas, marcadas con los folios del 00000 al OCOO6.

El informe anexo, se presenta a fin de que esa legislatura esté en posibilidad de cumplimentar loestablecido en los artlculos 41, 43 Y 44 de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Querélaro,

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para enviarle un atento saludo.

ATENTAMENTE

C.C.p._.,Cnro Me",,,/',,...: S/N, ~q.Av_ CoIin"" del Cima/an'", Col, Colillas <Id Cima/ario, CP. 76090

QUf'rilaro, Qro. Tt/ifono y Fu; 01 (442) 262 00 !U

["lid/Id Superior dI' FisC/llizllcióIJ del Estado

QUfRETARO

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DELA ENTIDAD DENOMINADA PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE QUERETARO

1. Introducci6n.

El presente informe tiene por objeto dar a conocer los resullados del proceso de fisc<llizaci6nsuperior pracUcado a la cuenta publica del Poder Legislativo del E$tado de Cuerétaro,correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2008, con la informaciónpresentada por la Entidad fiscalizada. Por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre la raronabilidad de la situación financiera de la entidad fisc<llizada y su apego atasdisposiciones legales aplicables, la cual se deliva del análisis del resulfado de la gestión financieraque se llevó a cabo por medio de exámenes que fuerOfl realizados principalmente en base apruebas selectivas, de acuerdo con [as disposiciones legales que regulan el proceso de fiscalizacióny con las normas y plocWimientos de auditoria aplicables al sector gubemamentaL

n, Antecedentes.

al Se presentO por parte del Poder legislativo del Estado de Querétaro, a la Entidad Superior deFisc<llización del Estado, su cuenta pública, correspondiente al periodo comprendido del 1" de eneroal 30 de junio de 2008.

b) En cumplimiento a lo dispuesto por los artícuKls 31 de la ConsUtución Política del Estado deQuerélaro; 49 fracci6n 111de la ley de Coordinación Fiscal; 13 fracciones 1, IX, X, XI, XII Y XVI, 23,24 fracciones 1, 111,IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV Y XVII, 25, 26, 28, 29, 30, 33, 35, YQuinto Transitorio de ta ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro. En fecha 10 defebrero de 2009, [a Entidad Superior de Fiscalización del Estado, iniCi6la flsc<llizaci6n superior de lacuenta pública presentada por la entidad fiscalizada.

el En fecha 25 de mayo de 2009, la Entidad Superior de Fisc<llizaci6n del Estado, comunicó porescrito a la entidad fisc<llízada, las obsenlaciones y reeomendadooes derivadas dentro del procesode fiscar¡zací6rl, a efecto de que ésta, las aclarara, atendiera o solventara.

dl En cumplimiento a lo anterior, la Entidad Fisca[¡Zada en lecha 15 de junio de 2009, presenl6oficio de aclarooón acompa~ado de la información con la que se pretendió solventar lasobservaciones y recomendaciones notificadas, situación que alcanzó en lo general, quedarldopendientes las que se deSCliben en el apartado V del presente informe.

tll. Sínte$is de la Gesti6n Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada.

En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguíente:

Coro MC50lllep<' S/N, "q. Av. CoIi",,. d£/ Cimol.n", C"I. Glli"o. d£1Cimalono, c.p, 7W90Q"uilaro, Q'o., Tdifi"'''!I Fu: 01 (442) 161 00 93

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EJltidml Superior de FismlizaciólI del [stmio

QUEIIÉTAIIO

al Análisis de la Situación Financiera.

Del análisis efectuado a la relacióll entre los derechos y obligaciones de la Entidad Fiscalizada sepuede afirmar que ésta cuenta COfI suficiencia financiera, resultado de la obtellción de un superavitacumulado al 30 de junio de 200B por $1'109,725.92 (Un millón ciento nueve mil setecientosveinticinco pesos 921100 m,n.), importe le permite cubrir el pasivo registrado a esa fecha por$80,005,21 (OChenta mil cinco pesos 211100 m,n). Sus ingresos acumulados del primer semestre de2008 ascendieron a la cantidad de $77"388,889,81 (Setenta y siete millones trescientos ochellta yocho mil ochocientos ochenta y nueve pesos 81/100 m.n.), y fueron superiores a sus egresosacumulados del mismo periodo, que asceodieron a 575'495,018.44 (Setenta y cinco millonescuatrocientos noventa y cinco mil dieciocho pesos 441100 m.n,).

Es Importante señalar que ta Entidad Fiscalizada muestra en sus estados financieros un acUvo totalque asciende a $13'333,049.01 (Troce millones trescientos treinta y tres mil cuarenta y nueve pesos01/100 m,n.) y que puede disponer de forma inmediata del 1.95% del total de su activo, ya que el98.05% de este importe está a cargo de Deudores Diversos, Anticipo a Proveedores, Activo Fijo yDepósitos en Garantia.

b) Ingresos.

Los ingresos del periodo comprendido del l' de enero al 30 de junio de 2008, ascendieron a tacantidad de $77"388,889.81 (Setenta y siete millones trescientos ochenta y ocho mil ochocientosochenta y nueve pesos 81/1 00 m,n.), los cuales se detallan a continuación:

b.l)b,2)b,3)

Ingresos Estatales

Productos de CapitalIn9resos Extraordinarios

76'930,667.78

264,613.68193,608.35

99.41%

.34%

.25%

Al 30 de junio de 2008, sus ingresos acumulados por la cantidad de $71'388,889.81 (Setenta ysiete millones trescientos ochenta y ocho mil ochocientos ochenta y nueve pesos 811100 m,n.),representan et 48.02% de lo estimado en su pronóstico de Ingresos al 30 de junio de 2008.

el Egresos.

Los egresos del periodo comprendido l' de enero al 30 de junio de 2008, ascendieron a la cantidadde $75"495,018.44 (Setenta y cinco millones cuatrocientos noventa y cinco mil dieciocho pesos44/100 m,n.), que se desglosan a COfItinuación:

c.l) Servicios personalesc,2} Serv~ios generalesc,3) Materiales y suministros

37"617,820.287"540,404,20

1'293,578,71

4983%9,99%

1.71%

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'"'"'"gCt'rro M="t~p« SIN, esq. Av. Col;""" tUI Ci",ola,;o. Col, Oll,,,., ¡J,,¡Ci",alorio,CP. 7609ll

Q"",.i/II"', Qto., T<lifoJilJ 11flU:: 01 (442) 262 00 93

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flltidml Superior ,/(> FisC<llizaciólIllel Estflllo

QUER£TARO

cA) Maquinaria. Mobiliario y Equipo

e.5) Transferencias, Subs. y AportaeiorJes

e.6 Asignaciones globafes y suplementarias

d} Avance del ejercicio presupuesta!.

1'099,314,81

27'936,400.44

7,500-00

IA6%37,00%

0.01%

El ejercicio del gasto awmulado al eierre del periodo ascendó a 575'495,018.44 (Setenta y cincomiiiones cuatrocientos noventa y cinco mil dieciocho pesos 441100 m.n.), que representa el 46,85%del total del presupuesto de egresos modifICado al 30 de junio de 2008

Dentro del semestre que nos ocupa la Entidad Fiscalizada realizó modiftcaciones presupuestales asu proo6sUoo de ingresos de la siguiente manera: ampliaciones por $1'677,123.78 ¡Un millónseiscientos setenta y siete mil dento veintitrés pesos 781100 m.n.), y en el presupuesto de egresosrealizó las siguientes modificaciones: ampliaciones por $1'677,123.78 (Un millón seiscientos setentay siete mil ciento veintitrés pesos 781100 m.n.) y transferencias por $6'923,030.46 {Seis millonesnovecientos veintitrés mil treinta pesos 461100 m,n.}.

Se identilic6 que las modificaciones que se realizaron al ejercicio presupuestal fueron autorizadaspor la Comisi6n de Planeaci6n y Presupuesto

el Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que los origenesde recursos, ascendieron a la cantidad de $78"930,186,57 (Setenla y ocho m~lones novecientostreinta mil ciento ochenta y seis pesos 571100 m.n.), mientras que sus aplicaciones importaron lacantidad de $78'669,174.16 (Setenta y ocho millones seiscientos sesenta y nueve mil ciento setentay cuatro pesos 161100m.n,), arrojando un saldo en efectivo diSponible de $261,012.41 (Doscientossesenta y un mil doce pesos 41/100 m,n.), que corresponde a los saldos de electivo en caja ybancos que aparecen en su Balance General

f} Resultados de Ejercicios Anteriores

Del análisis a las cuentas de Resultado de Ejercicios Anteriores se observó que no realizaronmovimientos a esta cuenta,

IV, Metodologia de la Revisión de la Cuenta Publica.

La naturaleza de la fiscalización se apegó a lo que estipuia la ley de Fiscalización Superior delEstado, y a las noonas de auditoria y procedimientos aplicables al sector gubemamenlal, las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener elementos dejuicio razonables de que la Cuenta Publica presentada, no contiene errores importantes, que está

Gmv M•.<,,,,trpu S/N, "'/. Av, Celina. drl amo/anu, CeI. Colina, dtl C;",.lanu, c.p_ 76090Q".rrtaro, Qro. Telifi",o 11F••.•: 01 (442) 262 00 93

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[¡¡[idml Superior ,le Fiscalización del Es/ado

preparada de acuerdo a los principios de OOIltabilidad apliCables ai sector gubernamental, que secumplieron con los objetil'OS y metas de los programas, qoo las cantidades correspondientes a losingresos y a los egresos se ajustan a los conceptos y partidas especifICas y que se cumplieron lasdisposiciones legales aplicables a la enUdad,

Lo cual se llevó a cabo de aaJerdo a las circunstandas, pruebas y procedimientos de auditarlanecesarios para alcanzar los objetivos prel'Ístos.

Para llevar a cabo la fiscalizadon de referencia, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado,elaboro una planeación y programa para la revisi6n que se desarrolló bajo un calendario de trabajo,

Los estados informativos que conforman las cifras presentadas en la Cuenta Pública de \a Entidadfiscalizada son responsabilidad de la administración de la misma y se indican a continuaci<m:

al El Balance General:b) El Estado de Resultados:c) BEstado de Origen y Aplicación de Recursos:d} El Estadode RectiFrcaciones a Resultados de Ejercidos Anteriores. en su caso:e} El avance del Ejercicio Presupooslal.

Poc lo que la opinión contenida en el presente infonne, se emite conforme a bases razonables que lasustentan debidamente.

V. Comentarios, recomendacIones y observaciones de los resuttados derivados de lafiscalilaclón de la cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

Como resultado del proceso de fiscalizackin superior de la cuenta pública. y con fundamento en losarticulos 24 fracción Xl. 40 fracciones 111,y V de la Ley de Fiscaiizaci6n Superior del Estado deQuerélaro, se determinaron las sigufentes observaciones y recomendaciones:

al Observaciones

1. Incumplimiento por parte de la Comision de Vigilancia, Oficialia Mayor y/o servidor públk:o queresulle responsable de la función o facultad que se seMla a lo dispuesto en los articulos, 61 f¡acci6nVI, 70 fracción XXV, 107 fracciones 111,VI Y XX de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estadode Querétaro; 40 fraccior.es 1.11Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los Sefvidores Públicosdel Estado de Querétaro, Manual de Contabilidad Ejercicio 2008, apartado de Activo Diferido y elContrato de Arrendamiento firmado el 2 de lebrero de 2006; en virtud de omitir formalilarmediante convenio de rescisión de contrato de a"endamiento, las condiciones para laaplicación del anticipo por concepto de depósito de renta establecido en el contrato deamtndamiento de fecha 2 de febrero de 2006 y haber omitido informar tal $ituación para laaplicación contable correspondiente.

urro M«o"ltp<'C S/N, est¡. Av. CaIi~115,ul Cimol.n"o. Col. CoIillo, dtl (;",.I.rio, c.P. 76090Q"m'14"'. Q"'" Trliftmo y F4%:01 (442) 262 00 93

E"I/dod SIIIJer/or de FiSC(llizaci6u del Estado

2. Incumplimienlo por parte de la Comisión de VIQilancJa, OflCialia Mayor. Tesoreria ylo servidorpublico que resulte responsable de la función o facultad que se señala a lo dispuesto en los artlculos1 y 2. de la ley de Ingresos del Estado de Querélaro para el Ejercido Fiscal 2008; 68 fracción VII dela ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Sefvicios del Estado deQuerélaro; 40 fracciones t, 11YXXVI de la ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado de Querélaro y 61 fracción VI, 70 fracción XXV, 107 fracción XX. 110 fracciones 11,VIII, XIVde la ley Orgánica del Poder legislalivo del Estado de Queréfaro; en virtud de haber cobradoingresos propios, no autorizados para su percepción conforme la Ley de Ingresos del Estadode Quera/aro para el Ejercicio fiscal 2008.

3. Incumplimiento por parte de la OficialJa Ma~or ~Io servidor publico que resulte responsable de lafuncoo o facultad que se señala a lo displlesto en los articulos 107 fracciooes 1,Vi Y XX de la le~Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Querélaro, 40 fracciones 1, 11~ XXVI de la le~ deResponsabilidades de los Servidores Publicos del Estado de Qllerétaro, y Convenio Laboral quecontiene las Condiciones Generales de Trabajo de los Trabajadores al Servicio del PoderLSllislativo del Eslado de Querétaro, Capitulo 11de los Requisitos de Admisión; en virtud de contarcon upedientes de personal, de los cuales omite Integrar con la totalidad de los requisitosque es/ablece su propia normatividad como es el caso de la consumcla de "No 'nhabilitaciónde la Conualoria".

4_ Incumplimiento por parte de Oftcialia Mayor ~Io servidOf público que resulte responsable de lafunción o facultad que se señala a lo dispuesto en los articulos, 39 ~ 40 de la Ley de losTrabajadores al Servicio del Estado y Municipkls y 61 fracción VI, 70 fracciones XVII!, XXV, 107fracciones I VI, XX de la le~ Org;'mica del Poder LegislaUvo del Estado de Querétaro, 40 fracciones1,11y XXVI de la le~ de Responsabilidades de los Servklores Públicos del Estado de Querétaro, ~ 7fracción ill del Decreto de Presupuesto de Egresos del Esfado de Queréfaro para el Ejercicio Fiscal2008; en virtud de haber omitido contar con su tabulador de sueldos debidamente autorizado,asi como su plantilla o catálogo de plazas, con el objeto de que el salario y las plazas, seanuniformes para cada una de las categorias de trabajadores, de IiJI forma que permita yfacilite el control del ejercicio presupuestal del gasto en servicios personales.

Crrro M'50n/qJ<C S/N, t><¡. AI1. Colinas dd CimA/ario, 0,1. ColinA' <!tIGmatll,io, CP. 76090Qum'/aro, Qro. TtlifDlw y rll<: 01 (442) 262 00 93

5. Incumplimiento por parte de la Comisión de V¡gilarJCia.Tesorería ~Io servidor público que resulteresponsable de la función o tacultad que se señala a lo dispuesto en los articulos 9, 95, 96 fracción111,97 tracción 111,99 fracción 1,de la ley para el Manejo de los Recursos Públ;cos del Estado deQuerétaro, 61 fracción VI, 70 fracción XXV, 110 fracciones 111,XIV, de la Le~ OrgMíca del PoderLegislativo del Estado de Ouerétaro, 40 tracciones l, 11~ XXVI de la ley de ResponsabTIidades delos Servidores Públicos del Estado de Querélaro, Acuerdo de la Comisión de Planeación ~Presupuesto de techa 26 de febrero de 2008 y Acuerdo de pagos firmado el 28 de febrero de 2008;en virtud de omitir vigilar el seguimiento a los acuerdos dictados por la Comisión dePlaneaclón y Presupuesto, asi como no realizar los registros conliJbles conforme losPrincipios de Contabilidad Gubernamental, dado que se omitió el cuidado en la consis/enclaen sus registros con/ables, al haber cargado al gasto en negativo por el reintegro que serealizó durante el periodo auditado.

" .'"~o, ,.,'.,1,',""'"

Entidad Superior de FiscaliwciólI del Estado

6. InCtlmplimiento por parte del Comité de Adquisiciones, Enajenadones, Arrendamientos yContratación de Servidos de la LV Legislatura y/o servidor público que resulte responsable de la[unción o facultad que se señala a Kl dispuesto en los articulos 35 [racdón 11de la Ley deAdquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de servidos del Estado de Querétaro;40 fracciones 1, II Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los servidores Pilblicos del Estado deQuerétaro; en virtud de omitir publicar en el Periódico oficial de Gobierno del Estado ~LaSombra de Arteaga" las propuestas económicas aceptadas en el procedimiento de Invitaciónrestringida No. LVnR!OOV07 relaUvo a la adquisición de seguros de vida,

7. Incumplimiento por parte del Comité de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos yContratación de Servicios de la LV legislatura, y/o servidor pUblico que resulte responsable de lafunción o facullad que se señala a lo dispueslo en los art~k>s 2 fracci6n IV, 4 fracciones I y XIII, 20fracción 11,y 22 de la Ley de Aclquisiciones, Ena¡enaciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Querétaro; 3 fracción V de la Ley de Procedimientos Administrativos para elEstado y Municlpios; 40 fracciones 1, 11y XXVI de ta ley de Responsabilidades de los ServidoresPilblicos del Estado de Ouerélaro; en virtud de autorizar la adjudicación directa de SeNicios deComunicación, con la empresa Alfa Producciones S.A. de C.V., sin mediar una justificaciónsuficiente, omitiendo apegarse al procedimiento por Invitación Restringida contemplado en laLey de la materia.

b) Recomendaciones

Con fundamento en lo que dispone el articulo 40 fracción 111de la ley de Fiscalización Superior delEstado de Ouerétaro, se emiten las s¡guientes recomendaciones:

1. se observó que la fiscaliZada no tiene estipulado como medida de control interno, quién sero elpersonal autorizado para realizar I~ inversiones de bancos, hasta qué montos y cuales serán lascondiciones y requisitos pam realizar tales movimientos; por /o que se TOCOmiendae ia fiscalizada,que con el objeto de salvaguardar adecuadamente ws recursos. implemente una poli/lea de controlintemo que considere Josaspecios mencionados.

2. se reallz6 un comparativo de la plantilla de personal de la cuenta pilblica y los puestos quemanifiestan en su organillrama al 30 de junio de 2008, de tal análisis se detectaron diferencias entreambos; lo que denota falta de actualización en la estructura organizacional que rige a la fiscalizada,por Joque se te recomienda, realÍG6un análisis infegral, a efecto de llevar a cabo las actualizacionesque en su caso, procedan.

3. se obseNó que la fiscaliZada no ha autorizado su tabulador de sueldos, asi como una Plantilla ocatálogo de plazas; por /o que se rocomienda a la fiscalizada que a 18brevedad, elabore y/o revisetales documentos. con el objeto de someterlos a la autorización del Ó!!/etlO correspondiente, a fin deque el salario y las plazas de la fiscalizeda, sean uniformes para ceda una de las categorías detrabajadores y que su asignación no sea discrecional, de tal forma que permrla y loome el con/roldel ejercicio presupuesfal del gasto en servicios personales.

Cnro M""'''iq>r<: S/N, <SIl.A~. Colina. dol Cimotario, Col. CoIiIJas d£1Omalori •• c.P. 76090Querilllro. Qro., r.rifono 1JFu: 01 (442) 262 00 93

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Entidad Superior de fisCIIlizaci61l del Eslalfo

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I

4. Derivado de la revisión selectiva al rubro de las Transferencias, Subsidk>s y Aportaciones, seidentificaron atgunos pagos que fueron comprobados de conformidad a la Políl;ca de comprobacióninstruida por la Junta de Concertación Polilica; por Jo que se reromienda a la Fisaalizada queefectUe una revisión 8 las Pollticas acluales de comprobación con el objeto de adecuarlas a lasdisposiciones fiscales vigentes en la maleria.

VI. Instrucción

En cumplimiento a lo señalado en el articulo 97 ele la Ley para el ManejO de los Recursos Públicosdel Estado de Olierétaro, esta Entidad Superior de Fiscalización instruye a la Entidad Fiscalizada aefecto de que inieje los procesos administrafivos cuando procedan en los términos de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públk:os del Estado de Querélaro, y asl mismo, se lleven acabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con moUvo de las obsel'lackmes plasmadasen el presente Informe.

VII. Conclusión

Por lo anteriormente expuesto Y fundado, podemos conduir que la Srtuaci6n Financiera de laEntidad Fiscalizada, correspondiente del 01 de enero al 30 de Junio de 2008. se encuentrarazonablemente correcta, en apego a las disposiciones legales aplicables y a los Principios deContabilidad Gubernamental y a las bases de registro de la Entidad, con excepción de lasobservaciones que han quedado predsadas en el cuerpo del presente.

El presente Informe contiene el resutlaclo de la fiscalización de la Entidad denominada PODERLEGISLATIVO DEL ESTADO DE QUERÉTARO, respecto al periodo comprendido del 01 de eneroal 30 de junio de 2008, por la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, cuyo contenido esresponsabilidad de la misma,

ATENTA ENTE.

EREBOOMADO.

Ctm>M""J1Ir,pu S/N, •• q. Av. O>IinllSdd Cimolario, 0>1. Colina. del Ci",alaria, c.P. lW90Q~trilaro, Qn>~rtllfrmo y f¡n;; 01 (442) 262 00 93

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