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  • XXV ENCONTRO NACIONAL DO CONPEDI - BRASLIA/DF

    DIREITO TRIBUTRIO E FINANCEIRO II

    DEMETRIUS NICHELE MACEI

    LIZIANE ANGELOTTI MEIRA

    ANTNIO CARLOS DINIZ MURTA

  • Copyright 2016 Conselho Nacional de Pesquisa e Ps-Graduao em Direito

    Todos os direitos reservados e protegidos. Nenhuma parte destes anais poder ser reproduzida ou transmitida sejam quais forem os meios empregados sem prvia autorizao dos editores.

    Diretoria CONPEDI Presidente - Prof. Dr. Raymundo Juliano Feitosa UNICAP Vice-presidente Sul - Prof. Dr. Ingo Wolfgang Sarlet PUC - RS Vice-presidente Sudeste - Prof. Dr. Joo Marcelo de Lima Assafim UCAM Vice-presidente Nordeste - Profa. Dra. Maria dos Remdios Fontes Silva UFRN Vice-presidente Norte/Centro - Profa. Dra. Julia Maurmann Ximenes IDP Secretrio Executivo - Prof. Dr. Orides Mezzaroba UFSC Secretrio Adjunto - Prof. Dr. Felipe Chiarello de Souza Pinto Mackenzie

    Representante Discente Doutoranda Vivian de Almeida Gregori Torres USP

    Conselho Fiscal:

    Prof. Msc. Caio Augusto Souza Lara ESDH Prof. Dr. Jos Querino Tavares Neto UFG/PUC PR Profa. Dra. Samyra Hayde Dal Farra Naspolini Sanches UNINOVE

    Prof. Dr. Lucas Gonalves da Silva UFS (suplente) Prof. Dr. Fernando Antonio de Carvalho Dantas UFG (suplente)

    Secretarias: Relaes Institucionais Ministro Jos Barroso Filho IDP

    Prof. Dr. Liton Lanes Pilau Sobrinho UPF Educao Jurdica Prof. Dr. Horcio Wanderlei Rodrigues IMED/ABEDi Eventos Prof. Dr. Antnio Carlos Diniz Murta FUMEC

    Prof. Dr. Jose Luiz Quadros de Magalhaes UFMG Profa. Dra. Monica Herman Salem Caggiano USP Prof. Dr. Valter Moura do Carmo UNIMAR Profa. Dra. Viviane Colho de Sllos Knoerr UNICURITIBA

    D598

    Direito tributrio e financeiro II [Recurso eletrnico on-line] organizao CONPEDI/UnB/UCB/IDP/ UDF;

    Coordenadores: Antnio Carlos Diniz Murta, Demetrius Nichele Macei, Liziane Angelotti Meira

    Florianpolis: CONPEDI, 2016.

    Inclui bibliografia ISBN: 978-85-5505-170-8

    Modo de acesso: www.conpedi.org.br em publicaes

    Tema: DIREITO E DESIGUALDADES: Diagnsticos e Perspectivas para um Brasil Justo.

    1. Direito Estudo e ensino (Ps-graduao) Brasil Encontros. 2. Direito Tributrio. 3. Direito Financeiro.

    I. Encontro Nacional do CONPEDI (25. : 2016 : Braslia, DF).

    CDU: 34

    ________________________________________________________________________________________________

    Florianpolis Santa Catarina SC www.conpedi.org.br

    Comunicao Prof. Dr. Matheus Felipe de Castro UNOESC

    http://www.conpedi.org.br/http://www.conpedi.org.br/

  • XXV ENCONTRO NACIONAL DO CONPEDI - BRASLIA/DF

    DIREITO TRIBUTRIO E FINANCEIRO II

    Apresentao

    A coletnea que ora prefaciamos resulta dos 26 artigos cientficos apresentados no Grupo de

    Trabalho DIREITO TRIBUTRIO E FINANCEIRO II, o qual tivemos a honra de

    coordenar, no XXV Encontro do CONPEDI em Braslia, realizado na Universidade de

    Braslia UNB.

    Os artigos permitem uma reflexo acerca da atividade financeira do Estado elencando para

    isso temas que abordam os princpios da tributao, as imunidades, a isonomia, a capacidade

    contributiva, os aspectos que envolvem a dicotomia: tributao e cidadania e o papel da

    Justia distributiva na tributao, tais como: Os critrios informadores do imposto sobre a

    renda e proventos como forma de efetivao do princpio da isonomia; Os reflexos da

    evoluo tecnolgica no mbito tributrio: a extenso da imunidade tributria aos livros

    eletrnicos e aos meios magnticos; Princpio da isonomia tributria e imunidade do

    FUNRURAL nas exportaes do agronegcio realizadas pelas sociedades cooperativas;

    Regime prprio de previdncia social e limites da competncia tributria; Substituio

    tributria progressiva no ICMS praticabilidade, legalidade, legitimidade e controle; A

    prevalncia do princpio da isonomia sobre o princpio da no cumulatividade quando da

    importao de veculo automotor para uso prprio, e; A extrafiscalidade condicionada do IPI

    no contexto da reduo das desigualdades regionais.

    O grupo de trabalho foi designado com vistas e refletir tambm sobre o Sistema tributrio

    nacional e a tenso entre o fisco e os contribuintes, abordando trabalhos sobre o Contencioso

    Administrativo Fiscal, as renncias tributrias e a lei de responsabilidade fiscal. Temas

    apresentados nos artigos: A anlise econmica do direito tributrio: as tenses entre a

    regularidade fiscal e os direitos fundamentais dos contribuintes; O imposto sobre transmisso

    de bens imveis no cdigo tributrio do municpio de Joo Pessoa e sua adequao regra

    matriz de incidncia tributria prevista constitucionalmente; Os mecanismos de execuo do

    crdito tributrio em alguns pases da Amrica Latina: entre eficincia administrativa e

    segurana jurdica; Uber e direito tributria: uma anlise tributria desta nova tecnologia; A

    (im) possibilidade do julgamento do crdito tributrio pelo contencioso administrativo

    tributrio constituir fato gera dor da taxa instituda pela lei n 15.838/2015 do estado do

    Cear; Transparncia e justia fiscal na exigncia das taxas, e; A problemtica da tributao

    no comrcio eletrnico: um paralelo enfrenta do pela Unio Europeia e o estado brasileiro.

  • Uma parte da discusso se voltou para a responsabilidade tributria e a questo da execuo

    fiscal, para a evaso e o planejamento tributrios, abordando tambm as garantias e

    privilgios do crdito tributrio, constantes nos artigos: O tratamento jurdico-contbil do

    arrendamento mercantil na tica do planejamento tributrio; Planejamento tributrio a

    importncia da gesto dos tributos nas organizaes para a reduo dos custos; Tributao e

    livre iniciativa sob o vis da ausncia de dosimetria nas multas fiscais de ICMS e seus

    reflexos no desenvolvimento; Segurana jurdica: o equilbrio entre a liberdade e o

    planejamento tributrio; A educao fiscal como instrumento de combate ao planejamento

    tributrio ilcito; A ratio decidendi e a modulao de efeitos em matria tributria; e, A

    extino do crdito tributrio de ITR pela desapropriao por interesse social.

    Tratou-se ainda da Atividade Financeira do Estado, com temticas que envolvem as

    concepes e o objeto do Direito Financeiro, como despesa pblica, receita pblica,

    patrimnio e receitas originrias alm de uma abordagem acerca da execuo de oramento,

    crdito e dvida pblica nos artigos: Transparncia na administrao pblica tributria e o

    controle social da gesto fiscal: o que muda quando voc faz a conta?; A perptua mquina

    de produzir frustraes; A inconstitucionalidade da limitao da dedutibilidade dos gastos

    com a educao no IRPF, e; A importncia da contabilidade para uma gesto pblica mais

    eficiente e transparente.

    Os temas apresentados demonstram com originalidade os enfrentamentos cotidianos vividos

    pela sociedade brasileira no somente quanto constituio e cobrana do crdito tributrio,

    mas no gasto da receita e na responsabilidade daquele que aufere a receita advinda da

    tributao.

    A discusso permite aprofundar dilogos rotineiros e de difcil compreenso para os

    operadores do Direito Tributrio e Financeiro no ordenamento jurdico brasileiro, operadores

    esses que no se resumem aos advogados e acadmicos que se debruam sobre o tema, mas

    para o gestor pblico e para todos os que esto envolvidos no funcionamento da receita e

    despesa pblica, nos trs entes polticos e nas trs esferas de poderes.

    Os organizadores desta obra registram o cumprimento cordial aos autores que se debruaram

    em temticas importantes e atuais para a sociedade brasileira, tendo sido aprovados em um

    rigoroso processo de seleo, apresentado-nos to profcuos debates que se desenvolveram

    neste Grupo de Trabalho.

    Deixamos, ainda, nosso agradecimento especial Diretoria do CONPEDI, em nome dos

    Professores Doutores Raymundo Juliano Feitosa e Orides Mezzaroba, pela confiana

  • depositada nos nomes deste trio de coorganizadores para a conduo presencial dos trabalhos

    do GT.

    Nosso cumprimento cordial acolhida proporcionada pelas instituies de ensino superior

    que organizaram o evento, Universidade de Braslia- UNB, com a participao da

    Universidade Catlica de Braslia- UCB, o Centro Universitrio UDF e o Instituto

    Brasiliense de Direito Pblico IDP.

    Deixamos aos leitores nosso desejo de uma boa leitura, fruto da contribuio de um Grupo de

    trabalho que reuniu diversos textos e autores de todo o Brasil para servir como resultado de

    pesquisas cientficas realizadas no mbito dos cursos de Ps-Graduao Stricto Sensu de

    nosso pas.

    Prof. Dr. Demetrius Nichele Macei (UNICURITIBA)

    Profa. Dra. Liziane Angelotti Meira (UCB)

    Prof. Dr. Antnio Carlos Diniz Murta (FUMEC)

  • 1 Advogado, Especialista em Cincias Criminais - Universidade Anhanguera - UNIDERP, Mestrando em Direito pela Universidade Catlica de Braslia UCB

    2 Especialista em Direito e Processo Tributrio Estcio Ceut; Especialista em Direito Pblico Estcio Ceut; Mestrando em Direito da Universidade Catlica de Braslia (UCB).

    1

    2

    A EDUCAO FISCAL COMO INSTRUMENTO DE COMBATE AO PLANEJAMENTO TRIBUTRIO ILCITO

    THE TAX EDUCATION AS A TOOL TO COMBAT ILLICIT TAX PLANNING

    Esdras Oliveira Costa Belleza Do Nascimento 1Celso Antonio Pires Ferreira 2

    Resumo

    RESUMO: Este artigo apresenta uma anlise sobre a importncia da educao fiscal como

    meio para estimular uma conscincia e cidadania fiscal no cidado-contribuinte. Utiliza-se da

    pesquisa bibliogrfica para analisar a legitimidade

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