SPED Fiscal Bloco K Prazos , obrigaes, multas e a nova realidade

da empresa brasileira

A GRV Software

Localizao

Sede: Vinhedo SP (Administrao, Desenvolvimento e Suporte) Filiais: SC (Joinville), RS (Caxias), MG ( Belo Horizonte) e RJ (Mag)

Software para indstria do Setor Metal Mecnico

Fundada em Junho de 2002

60 colaboradores

400 clientes

130 cidades

10 Estados

SPED

Sistema Pblico de Escriturao Digital http://www1.receita.fazenda.gov.br

SPED Bloco K

SPED EFD - Escriturao Fiscal Digital

O que muda para o governo?

O Sistema para o cumprimento das obrigaes Integrao dos fiscos estaduais Reduo do nvel de evaso tributria (Sonegao) Auditoria Eletrnica Rapidez no acesso as informaes

O que muda para a empresa?

Maior integrao com a contabilidade Mais campos a serem preenchidos Consistncia das informaes Servidor para armazenamento de dados Maior risco de multas Maior controle interno das informaes

O que muda para o contador?

Orientar como a empresa deve fazer Trabalha com dados fornecidos pelo cliente Analisa os dados gerados pelo cliente Auxilia orientando na correo, se necessrio

Que dados terei que fornecer?

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm

Download do Guia Prtico EFD

Quando terei que fornecer?

Desde de o convnio de S/N, de 15 de dezembro de 1970, j obriga as empresas a ter disponvel controle de estoque e produo partir de 01.01.1972 em suas empresas. Muitas nem possuam , pois s era solicitado em fiscalizao. Agora passa a ser enviado MENSALMENTE. Lucro Real e Lucro Presumido: 01/01/2015 (Adiado) Simples Nacional : 01/01/2016 No deixe para se adequar na ltima hora, o contador depender das informaes fornecidas pela empresa para fazer a entrega!

PR - reafirmou os prazos de 01/01/2015 RS prorrogou todas as empresas para 01/01/2016 CE empresas com faturamento superior a 50.000.000,00 em 01/01/2015 As demais caso no se manifeste, mantem-se o prazo de 01/01/2015 conforme mencionado na pgina 11 do Guia de Orientao EFD.

https://www.sped.fazenda.gov.br/spedfiscalserver/ConsultaContribuinte/Default.aspx

Prazo final!!! Pgina 7 do Guia Prtico da EFD

Posio das secretarias estaduais

Consulta sobre a entrega:

Site com ltimas informaes sobre o Bloco K

http://spedfiscalblocok.com.br

A GRV Software criou um site sobre o bloco K

Problemas, erros e no entrega?

Multa a partir de R$ 500,00 por ms 3% do faturamento da empresa ! Divergncias sero consideradas SONEGAO!

Como a Receita Federal se preparou?

http://www1.folha.uol.com.br/folha/dinheiro/ult91u101359.shtml

Art. 8o O art. 57 da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com a seguinte redao: Art. 57. O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declarao, demonstrativo ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses ser intimado para apresent-los ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se- s seguintes multas: I - por apresentao extempornea: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto arbitramento; II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio; III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e servios. 1o Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento). 2o Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que trata a alnea b do inciso I do caput. 3o A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao, demonstrativo ou escriturao digital for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio. (NR)"

Multa!

REGISTRO 0200: Tabela de Identificao do item

00 - Mercadoria para revenda: produto adquirido para comercializao; 01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; (H13, Sae 1020, Parafuso, etc) 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em processo caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase de produo e destinado, rotineira e exclusivamente, a uma fase de produo anterior qual o mesmo foi gerado. No retorno de produo, o produto retorna ( consumido) a uma fase de produo anterior qual ele foi gerado. Isso uma excepcionalidade, pois o normal o produto em processo ser consumido em uma fase de produo posterior qual ele foi gerado, e acontece, portanto, em poucos processos produtivos. (sub conjunto no comercializvel)

Tipos de item (principais)

04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado. (pea, molde, estrutura, etc. ) 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo03) ou de produto acabado (Tipo 04); (Cavaco, sucata, etc) 06 Produto intermedirio: - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao;

Tipos de item (principais)

REGISTRO 0210: Consumo especifico padronizado

O Bloco 0210 informa a composio e perda de itens padronizados, lembrando que mais de 5% de perda faz-se necessrio a apresentao de Laudo do processo.

REGISTRO 0220: Fatores de converso de unidades

O Bloco 0220 informa todas as unidades de converso do item mencionado no registro 0200.

REGISTRO H010: Inventrio - Estoque

O bloco H010 informar periodicamente (mensal, trimestral, anual ou quando solicitado) a posio de estoque na empresa, de terceiros ou em terceiros. O campo VL_ITEM_IR ser utilizado para fins de imposto de Renda.

Perodo de apurao / Movimentaes internas

REGISTRO K220 - Movimentaes internas (troca de classificao de item)

REGISTRO K100 - Perodo de Apurao do ICMS/IPI

Ordens de produo

REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS

REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS

Industrializao por terceiros

REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS

REGISTRO K255: INDUSTRIALIZAO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS

REGISTRO K200: Estoque escriturado

O bloco K200 informar mensalmente a posio de estoque na empresa, de terceiros ou em terceiros.

Exemplo

Exemplo

Exemplo

Pontos para discusso

H 4 anos atrs quem falava que a NF-e no iria pegar, hoje esta emitindo...

O governo tem 5 anos para notificar problemas nas notas, e

arquivos fiscais. Como deveremos trabalhar para que no deixemos brechas? Auditoria eletrnica. Checar os dados antes de enviar para o

Governo O Software do seu contador importa o padro SPED fiscal? Duas (ou mais) empresas com o mesmo estoque. Separao

fsica!

Obrigado!!!

Magno Nunes Lopes Consultor Comercial

(21) 97151-3351 magno@grv.com.br

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(11) 4063-9675/(51) 4063-9731/(54) 4062-9096/(47) 4063-9357 (31) 4063-9065/(21) 4063-6075/(19) 4062-9702/(19) 3826-2003