vade mecum tributário - editorajuspodivm.com.br · josiane minardi, eduardo sabbag 183 cÓdigo...

26
Vade Mecum Tributário Organização: Josiane Minardi Eduardo Sabbag Constituição Federal Código Tributário Nacional Novo Código de Processo Civil Legislação Correlata Súmulas edição revisada, ampliada e atualizada Recife – PE 2017

Upload: vannhi

Post on 11-Jan-2019

233 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

Vade Mecum Tributário

Organização:

Josiane MinardiEduardo Sabbag

Constituição Federal

Código Tributário Nacional

Novo Código de Processo Civil

Legislação Correlata

Súmulas

8ª edição revisada, ampliada e atualizada

Recife – PE

2017

Page 2: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

177

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

Page 3: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO
Page 4: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 179

ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

DISPOSIÇÃO PRELIMINAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 1º

LIVRO PRIMEIRO – SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 2º a 95

TÍTULO I – DISPOSIÇÕES GERAIS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 2º a 5º

TÍTULO II – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 6º a 15

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 6º a 8º

Capítulo II – Limitações Da Competência Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 9º a 15

Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 9º a 11

Seção II – Disposições Especiais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 12 a 15

TÍTULO III – IMPOSTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 16 a 76

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 16 a 18

Capítulo II – Impostos Sobre o Comércio Exterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 19 a 28

Seção I – Imposto Sobre a Importação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 19 a 22

Seção II – Imposto Sobre a Exportação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 23 a 28

Capítulo III – Impostos Sobre o Patrimônio e a Renda. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 29 a 45

Seção I – Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 29 a 31

Seção II – Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 32 a 34

Seção III – Imposto Sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de direitos a eles relativos . . . . . . . . . . . . . . arts. 35 a 42

Seção IV – Imposto Sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 43 a 45

Capítulo IV – Impostos Sobre a Produção e a Circulação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 46 a 73

Seção I – Imposto Sobre Produtos Industrializados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 46 a 51

Seção II – Impostos Estadual Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias (Revogado pelo Dec-lei nº 406/1968) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 52 a 58

Seção III – Imposto Municipal Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias (Revogado pelo Ato Complementar nº 31/1966). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 59 a 62

Seção IV – Impostos Sobre Operações De Crédito, Câmbio e Seguro e Sobre Operações Relativas a Títulos e Valores Mobiliários. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 63 a 67

Seção V – Imposto Sobre Serviços de Transporte e Comunicações . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 68 a 70

Capítulo V – Impostos Especiais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 74 a 76

Seção I – Imposto Sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do País. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 74 e 75

Seção II – Impostos Extraordinários . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 76

TÍTULO IV – TAXAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 77 a 80

TÍTULO V – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 81 e 82

TÍTULO VI – DISTRIBUIÇÕES DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 83 a 95

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 83 e 84

Capítulo II – Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural e Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 85

Capítulo III – Fundos de Participação dos Estados e dos Municípios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 86 a 94

Seção I – Constituição dos Fundos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 86 e 87

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

Page 5: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO180

Seção II – Critério de Distribuição do Fundo de Participação dos Estados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 88 a 90

Seção III – Critério de Distribuição do Fundo de Participação dos Municípios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 91

Seção IV – Cálculo e Pagamento das Quotas Estaduais e Municipais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 92 e 93

Seção V – Comprovação da Aplicação das Quotas Estaduais e Municipais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 94

Capítulo IV – Imposto Sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do País. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 95

TÍTULO I – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 96 a 112

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 96 a 100

Seção I – Disposição Preliminar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 96

Seção II – Leis, Tratados e Convenções Internacionais e Decretos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 97 a 99

Seção III – Normas Complementares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 100

Capítulo II – Vigência da Legislação Tributária. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 101 a 104

Capítulo III – Aplicação da Legislação Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 105 e 106

Capítulo IV – Interpretação e Integração da Legislação Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 107 a 112

TÍTULO II – OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 113 a 138

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 113

Capítulo II – Fato Gerador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 114 a 118

Capítulo III – Sujeito Ativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 119 e 120

Capítulo IV – Sujeito Passivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 121 a 127

Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 121 a 123

Seção II – Solidariedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 124 e 125

Seção III – Capacidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 126

Seção IV – Domicílio Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 127

Capítulo V – Responsabilidade Tributária. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 128 a 138

Seção I – Disposição Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 128

Seção II – Responsabilidade dos Sucessores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 129 a 133

Seção III – Responsabilidade de Terceiros. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 134 e 135

Seção IV – Responsabilidade por Infrações. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 136 a 138

TÍTULO III – CRÉDITO TRIBUTÁRIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 139 a 193

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 139 a 141

Capítulo II – Constituição de Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 142 a 150

Seção I – Lançamento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 142 a 146

Seção II – Modalidades de Lançamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 147 a 150

Capítulo III – Suspensão do Crédito Tributário. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 151 a 155

Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 151

Seção II – Moratória. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 152 a 155

Capítulo IV – Extinção do Crédito Tributário. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 156 a 174

Seção I – Modalidades de Extinção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 156

Seção II – Pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 157 a 164

Seção III – Pagamento Indevido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 165 a 169

Seção IV – Demais Modalidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 170 a 174

Capítulo V – Exclusão de Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 175 a 182

Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 175

Page 6: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 181

Seção II – Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 176 a 179

Seção III – Anistia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 180 a 182

Capítulo VI – Garantias e Privilégios do Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 183 a 193

Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 183 a 185

Seção II – Preferências . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 186 a 193

TÍTULO IV – ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 194 a 208

Capítulo I – Fiscalização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 194 a 200

Capítulo II – Dívida Ativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 201 a 204

Capítulo III – Certidões Negativas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 205 a 208

DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 209 a 218

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

Page 7: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO182

ART. 1º

ART. 4º. A natureza jurídica específica do tributo é deter-minada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la:

CTN: arts. 97, III, 114 a 118.

I – a denominação e demais características formais ado-tadas pela lei;

CTN: art. 97, III.

II – a destinação legal do produto da sua arrecadação.

CF: art. 167, IV.

CTN: arts. 97, IV, e 114 a 118.

ART. 5º. Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.

Súmula nº 418 do STF.

Súmula nº 353 do STJ.

CF: arts. 145, 146, III, a, 148 a 149-A, 153 a 156, 177, § 4º, 195, § 6º, e 212, § 5º.

ADCT: art. 56.

CTN: arts. 16 e ss., 77 e ss., 81 e ss.

Título II. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

Capítulo I. DISPOSIÇÕES GERAIS

ART. 6º. A atribuição constitucional de competência tribu-tária compreende a competência legislativa plena, ressal-vadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.

CF: arts. 24; 30; 145, caput e § 1º; 150 a 152.

Parágrafo único. Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.

Súmulas nº 69 e 578 do STF.

CF: arts. 146, I e II, 150; 153, § 5º; 154 a 162.

ART. 7º. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões adminis-trativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição.

O art. 7º refere-se a artigo da CF de 1946.

Súmula nº 69 do STF.

CF: arts. 37, XXII; 145; 148 a 149-A; e 153 a 156.

Lei Complementar nº 123, de 14-12-2006, arts. 33, § 1º, e 41, Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte.

§ 1º. A atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.

Súmula nº 483 do STJ.

CTN: arts. 183 a 193.

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966

Dispõe sobre o Sistema Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicá-veis à União, Estados e Municípios.

O art. 7º do Ato Complementar 36/1967 dispõe: “Lei 5.172, de 25 de outubro de 1966, e alterações posteriores passa a denominar-se ‘Código Tributário Nacional’ “.

O PRESIDENTE DA REPÚBLICA Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte lei:

Disposição Preliminar

ART. 1º. Esta Lei regula, com fundamento na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, o sis-tema tributário nacional e estabelece, com fundamento no artigo 5º, inciso XV, alínea b, da Constituição Federal, as normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, sem prejuízo da respectiva legislação complementar, supletiva ou regulamentar. Este dispositivo refere-se à CF de 1946, que corresponde ao art. 146 da Constituição atual.

Livro Primeiro. SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL CF: arts. 145 a 162.

Título I. DISPOSIÇÕES GERAIS

ART. 2º. O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. CF: art. 5º, § 2º, e 145 a 162.

CTN: art. 96.

Lei nº 4.320, de 17-3-1964, que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.

ART. 3º. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Súmulas nº 545 e 666 do STF.

Súmula nº 353 do STJ.

CF: arts. 145, § 1º, e 150, II.

CTN: arts. 97, 118, I, e 142.

CC: arts. 186 a 188.

Page 8: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966 ART. 13

CF: arts. 150, VI, c, §§ 1º, 2º e 4º, e 195, § 7º.

CTN: art. 14, § 2º.

d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.

Súmulas nº 657 e 662 do STF.

CF: arts. 150, VI, d, §§ 1º a 4º.

Lei nº 11.945, de 4-6-2009, art. 1º, que altera a Legislação Tributária Federal.

§ 1º. O disposto no inciso IV não exclui a atribuição, por lei, às entidades nele referidas, da condição de responsáveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte, e não as dis-pensa da prática de atos, previstos em lei, assecuratórios do cumprimento de obrigações tributárias por terceiros.

CTN: arts. 12, 13, par. ún., 14, § 1º, e 128.

§ 2º. O disposto na alínea a do inciso IV aplica-se, exclu-sivamente, aos serviços próprios das pessoas jurídicas de direito público a que se refere este artigo, e inerentes aos seus objetivos.

CF: art. 150, VI, a e § 2º.

CTN: art. 12.

ART. 10. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou que importe distinção ou preferência em favor de determinado Estado ou Município.

CF: arts. 19, III, 150, II, e 151, I.

ART. 11. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino.

Súmula nº 591 do STF.

CF: art. 152.

Seção II. DISPOSIÇÕES ESPECIAIS

ART. 12. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9º, observado o disposto nos seus §§ 1º e 2º, é extensivo às autarquias criadas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, tão-somente no que se refere ao patrimônio, à renda ou aos serviços vinculados às suas finalidades essenciais, ou delas decorrentes.

Súmulas nº 73, 74, 75, 336 e 583 do STF.

CF: arts. 37, XIX, e 150, §§ 2º e 3º.

ART. 13. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9º não se aplica aos serviços públicos concedidos, cujo trata-mento tributário é estabelecido pelo poder concedente, no que se refere aos tributos de sua competência, ressalvado o que dispõe o parágrafo único.

Súmulas nº 77 e 78 do STF.

CF: arts. 150, § 3º, e 173, § 1º.

Parágrafo único. Mediante lei especial e tendo em vista o interesse comum, a União pode instituir isenção de tributos federais, estaduais e municipais para os serviços públicos que conceder, observado o disposto no § 1º do artigo 9º.

Súmulas n. nº 77 a 79 e 81 do STF.

CF: arts. 150, §§ 3º, 6º, 151, III; e 173, § 2º.

CTN: art. 152, I, b.

§ 2º. A atribuição pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido.

§ 3º. Não constitui delegação de competência o come-timento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.

Súmula nº 396 do STJ.

CF: art. 150, § 6º.

CTN: art. 119.

ART. 8º. O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído.

CF: art. 155, § 2º, XII, g.

Lei Complementar nº 101, de 4-5-2000, art. 11, que estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal.

Capítulo II. LIMITAÇÕES DA COMPETÊNCIA

TRIBUTÁRIA CF: art. 150 a 152.

Seção I. DISPOSIÇÕES GERAIS

ART. 9º. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:

I – instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65;

CF: arts. 5º, II, 150, I, e 153, §§ 1º e 4º; 155, § 4º, IV, “c”, e 177, § 4º, I, “b”.

CTN: art. 97, I e II.

II – cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;

CF: art. 150, III.

CTN: arts. 106 e 144, § 1º.

III – estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interes-taduais ou intermunicipais;

CF: arts. 5º, XV, 150, V, e 155, II.

IV – cobrar imposto sobre:

Súmula nº 591 do STF.

a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros;

CF: arts. 150, VI, a, e §§ 2º e 3º.

CTN: arts. § 2º deste artigo; 12 e 13.

b) templos de qualquer culto;

CF: arts. 19, I, e 150, VI, b, e § 4º.

c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos tra-balhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo; (Redação dada pela LC nº 104, de 10.1.2001)

Súmulas nº 724 e 730 do STF.

Page 9: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 213

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

ÍNDICE ALFABÉTICO -REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – C –

imposto sobre a transmissão de bens imóveis: art. 38 imposto sobre exportação: arts. 24 e 25 imposto sobre importação: arts. 20 e 21 imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro: art. 64 imposto sobre produtos industrializados: art. 47

– C –

CALAMIDADE PÚBLICA art. 15, II

CAPACIDADE TRIBUTÁRIA art. 126

CERTIDÕES NEGATIVAS arts. 205 a 208 dispensa de prova de quitação de tributos: art. 207 expedida com dolo ou fraude: art. 208 prova de quitação de tributo: arts. 205 e 206

CITAÇÃO PESSOAL DO DEVEDOR art. 174, par. ún.

COBRANÇA DE IMPOSTO SOBRE O PATRIMÔNIO E A RENDA art. 9º, II

COISA JULGADA art. 156, X

COMISSÁRIO DE CONCORDATA art. 134, V

COMPENSAÇÃO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS art. 170

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA arts. 6º a 15 disposições especiais: arts. 12 a 14 empréstimos compulsórios: art. 15 indelegabilidade: art. 7º limitações: arts. 9º a 15 não exercício: art. 8º

CONCORDATA cobrança judicial de crédito tributário: art. 187 concessão: art. 191

CONCORDATÁRIO arts. 134, V, e 135, I

CONCURSO credores: art. 187 preferência: art. 187, par. ún.

CONDIÇÃO resolutória: art. 117, II suspensiva: art. 117, I

CÔNJUGE MEEIRO art. 131, II

CONSIGNAÇÃO JUDICIAL DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO art. 164

CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA arts. 81 e 82

CONTRIBUINTE exclusão de responsabilidade pelo crédito tributário: art. 128 imposto de exportação: art. 27 imposto de importação: art. 22 imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: art. 34 imposto sobre a propriedade territorial rural: art. 31 imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro: art. 66 imposto sobre produtos industrializados: art. 51

ÍNDICE ALFABÉTICO--REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

– A –

AÇÃO ANULATÓRIA art. 169

AÇÃO DE COBRANÇA DE CREDITO TRIBUTÁRIO art. 174

ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA arts. 194 a 208 certidões negativas: arts. 205 a 208 dispensa de prova de quitação de tributos: art. 207 fiscalização: arts. 194 a 200 informações à autoridade administrativa: art. 197 livros obrigatórios: art. 195, par. ún. presunção de liquidez e certeza da dívida regularmente ins-crita: art. 204

ADQUIRENTE DE BENS art. 131, I

ALIENAÇÃO FRAUDULENTA DE BENS art. 185

ALÍQUOTA advalorem: art. 20, II alteração: art. 21 convênio para estabelecimento de: art. 213 fixação: art. 97, IV imposto sobre a transmissão de bens imóveis: art. 39

ANALOGIA art. 108

ANISTIA FISCAL arts. 180 a 182

APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA arts. 105 e 106

ARREMATANTE DE PRODUTOS APREENDIDOS OU ABAN-DONADOS

art. 22, II

ATOS administrativos: art. 103, I jurídicos condicionais: art. 117 normativos: art. 100, I

– B –

BANCO DO BRASIL crédito ao Fundo de Participação dos Estados e dos Municí-pios: art. 87 prazo para creditar aos Estados: art. 93, § 2º

BANCOS obrigação de prestar informações sobre os bens, negócios ou atividades de terceiros: art. 197, II

BASE DE CÁLCULO DE TRIBUTO atualização do valor monetário respectivo: art. 100, par. ún. atualização não constitui majoração de tributo: art. 97, § 2º fixação da alíquota exclusivamente por lei: art. 97, IV imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: art. 33 imposto sobre a propriedade territorial rural: art. 30

Page 10: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO214

– D –

critério de distribuição do Fundo de Participação dos Estados: art. 88 produto da arrecadação do imposto sobre a propriedade territorial rural: art. 85

produto de arrecadação do imposto sobre operações relativas a combustíveis: art. 95

DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA arts. 201 a 204 causas de nulidade da inscrição: art. 203 definição: art. 201 regularmente inscrita: art. 204 termo de inscrição: art. 202

DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO art. 127

– E –

ELEIÇÃO DE DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO art. 127

EMPREGADOS art. 135, II

EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO art. 15

EQUIDADE emprego pela autoridade competente: art. 108, IV não dispensa o pagamento do tributo devido: art. 108, § 2º

ERRO retificação da declaração do sujeito passivo: art. 147, § lº retificação de oficio: art. 147, § 2º revisão do lançamento: art. 149, IV

ESPÓLIO art. 131, III

ESTABELECIMENTO COMERCIAL art. 133

ESTADOS FEDERADOS arrecadação de impostos de competência da União: art. 84 competência no imposto sobre transmissão de imóveis: art. 35 convênios com a União: art. 83 distribuição: art. 85, II

EXPORTAÇÃO art. 23

EXTRATERRITORIALIDADE DA LEI ESTADUAL art. 102

– F –

FALÊNCIA art. 187

FATO GERADOR atos perfeitos e acabados: art. 117 caracterização: art. 116 definições legais: arts. 114, 115 e 118 interpretação da definição legal: art. 118 obrigação acessória: art. 115 obrigação principal: art. 114

FILHOS MENORES art. 134, I

FISCALIZAÇÃO arts. 194 a 200

imposto sobre serviços de transportes e comunicações: art. 70 notificação; contribuição de melhoria: art. 82, § 2º responsabilidade solidária: arts. 134 e 135 sujeito passivo da obrigação principal: art. 121, par. ún., I

CONVERSÃO DO DEPÓSITO EM RENDA art. 156, VI

CREDITO TRIBUTÁRIO arts. 139 a 193 ação de cobrança: art. 174 anistia: arts. 180 a 182 cobrança de juros de mora: art. 155 cobrança judicial: art. 187 compensação: arts. 170 e 170-A concordata: art. 191 consignação judicial: art. 164 constituição: arts. 142 a 150 desconto pela antecipação do pagamento: art. 160, par. ún. disposições gerais: arts. 139 a 141 extinção de pagamento: arts. 157 a 164 extinção do direito de constituir: art. 173 extinção mediante transação: art. 171 forma de pagamento: art. 162 formas de exclusão: arts. 175 a 182 garantias e privilégios: arts. 183 a 193 interrupção da prescrição: art. 174, par. ún. isenção decorrente de lei: art. 176 isenção ou remissão: art. 125, II juros de mora e penalidades: art. 161 lançamento: arts. 142 a 150 local de pagamento: art. 159 modalidades de extinção: arts. 156 a 174 moratória: arts. 152 a 155-A natureza da obrigação principal: art. 139 pagamento preferencial: arts. 188 a 190 preferências: arts. 186 a 193 prova de quitação: arts. 191 a 193 remissão total ou parcial: art. 172 restituição do tributo: art. 167 retroatividade do lançamento: art. 144 suspensão: arts. 151 a 155-A transação: art. 171

CURADORES art. 134, II

– D –

DECADÊNCIA art. 156, V

DECISÃO JUDICIAL PASSADA EM JULGADO art. 156, X

DE CUJUS art. 131, II

DEPÓSITO INTEGRAL DO CREDITO TRIBUTÁRIO art. 151, II

DESCONTO PELA ANTECIPAÇÃO DO PAGAMENTO art. 160, par. ún.

DESEMBARAÇO ADUANEIRO art. 46, I

DIFERENÇA TRIBUTÁRIA ENTRE BENS DE QUALQUER NA-TUREZA

art. 11

DISTRIBUIÇÃO DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS arts. 83 e 84 constituição dos Fundos de Participação: art. 86

Page 11: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 215

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

ÍNDICE ALFABÉTICO -REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – I –

IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA

arts. 32 a 34 base de cálculo: art. 33 competência dos Municípios: art. 32 zona urbana: art. 32, §§ 1º e 2º

IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA

arts. 43 a 45 base de cálculo: art. 44 competência da União: art. 43 contribuinte: art. 45, par. ún. fato gerador: art. 43 incidência: art. 43, §§ 1º e 2º

IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSÃO DE BENS IMOVEIS E DE DIREITOS A ELES RELATIVOS

arts. 35 a 42 alíquota; aplicação: art. 39 base de cálculo: art. 38 competência dos Estados: arts. 35 e 41 contribuinte: art. 42 dedução do montante do art. 40 fato gerador: art. 35 incidência: art. 37 não incidência; casos: art. 36 transmissões causa mortis: art. 35, par. ún.

IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, CÂMBIO E SEGURO E SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

arts. 63 a 67 alteração de alíquotas; finalidade: art. 65 base de cálculo: art. 64 competência da União: art. 63 contribuinte: art. 66 fato gerador: art. 63 receita líquida; destinação: art. 67

IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A COMBUSTÍVEIS. LUBRIFICANTES, ENERGIA ELÉTRICA E MINERAIS DO PAIS

arts. 74 e 75 competência da União: art. 74 energia elétrica equiparada a produto industrializado: art. 74, § 1º fato gerador: art. 74 incidência: art. 74, § 2º

IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS arts. 46 a 51 base de cálculo: art. 47 competência da União: art. 46 conceito de produto industrializado: art. 46, par. ún. contribuinte: art. 51 fato gerador: art. 46 não cumulatividade: art. 49 seletividade: art. 48

IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL arts. 29 a 31 base de cálculo: art. 30 competência da União: art. 29 contribuinte: art. 31 fato gerador: art. 29

IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE TRANSPORTES E COMU-NICAÇÕES

arts. 68 a 70 base de cálculo: art. 69 competência da União: art. 68 contribuinte: art. 70

IMUNIDADE TRIBUTÁRIA art. 9º, IV

abrangência legal: art. 194, par. ún. assistência mútua pelas Fazendas Públicas: art. 199 competência regulada na legislação tributária: art. 194 diligências: art. 196 obrigação da prestação de informações sobre bens: art. 197 requisição de força pública em caso de embaraço ou desa-cato: art. 200 sigilo de informações: art. 198

FRAUDE extinção do crédito tributário: art. 150, § 4º revisão do lançamento: art. 149, VII sujeito passivo ou de terceiro: art. 154, par. ún.

FUNDO DE COMERCIO art. 133

FUNDO DE PARTICIPAÇÃO DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS arts. 86 a 94 cálculo e pagamento das quotas Estaduais e Municipais: arts. 92 e 93 critério de distribuição dos Estados: arts. 88 a 90 critério de distribuição dos Municípios: art. 91 estabelecimento do fator representativo da população: art. 89 estabelecimento do fator representativo do inverso da renda percapita: art. 90

– G –

GUERRA EXTERNA instituição de empréstimo compulsório pela União: art. 15, I instituição de impostos extraordinários pela União: art. 76

– I –

IMÓVEIS art. 35

IMPOSTO arts. 16 a 76 cobrança; vedação: art. 9º, II e IV componentes do sistema tributário nacional: art. 17 conceito legal: art. 16 especiais: arts. 74 a 76 espécie de tributo: art. 5º exportação: arts. 23 a 28 extraordinários: art. 76 importação: arts. 19 a 22 patrimônio e a renda: arts. 29 a 45 produtos industrializados: arts. 46 a 51 propriedade predial e territorial urbana: arts. 32 a 34 propriedade territorial rural: arts. 29 a 31 serviços de transportes e comunicações: arts. 68 a 70 transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos: arts. 35 a 42

IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO arts. 23 a 28 base de cálculo: arts. 24 e 25 competência da União: art. 23 contribuinte: art. 27 fato gerador: art. 23 finalidade da alteração das alíquotas: art. 26 receita liquida: art. 28

IMPOSTO SOBRE A IMPORTAÇÃO: arts. 19 a 22 alteração das alíquotas: art. 21 base de cálculo: art. 20 competência da União: art. 19 contribuinte: art. 22 fato gerador: art. 19

Page 12: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO216

– J –

MORATÓRIA arts. 152 a 155-A abrangência: art. 154 concessão de caráter geral ou individual: art. 152, I e II individual: arts. 153, II e 155 parcelamento: art. 155-A

MUNICÍPIOS competência para o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: art. 32 concurso de preferência: art. 187, par. ún., III convênios com a União: art. 83 fato gerador de suas taxas: art. 77 participação no imposto sobre a propriedade territorial rural: arts. 29 e 85, I

– N –

NÃO INCIDÊNCIA DO IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO DE IMOVEIS

art. 36

NOTA FISCAL DE MODELO ESPECIAL art. 50

– O –

OBRAS PÚBLICAS art. 81

OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA acessória: arts. 113, § 2º e 115 conversão em principal da obrigação acessória: art. 113, § 3º domicílio tributário: art. 127 espécies: art. 113 principal: arts. 113, § 1º e 114 sujeito ativo: arts. 119 e 120 sujeito passivo: arts. 121 a 125

– P –

PAGAMENTO arts. 157 a 169 acréscimo de juros de mora: art. 161 antecipação: arts. 150, § 1º e 156, VII consignação judicial da importância do crédito tributário: art. 164 crédito não Importa presunção de pagamento: art. 158 desconto em caso de antecipação: art. 160, par. ún. extinção do crédito tributário: art. 156, I formas de: art. 162 . imposição de penalidade: art. 157 indevido: art. 165 juros de mora: art. 161 local para efetuar: art. 159 não fixação do tempo: art. 160 prescrição do direito de pleitear restituição: art. 168 regras de imputação: art. 163 restituição total ou parcial do tributo: art. 167 restituição-negada: art. 169

PAPEL DESTINADO A PUBLICAÇÕES art. 9º, IV, d

PESSOAS JURÍDICAS aquisição de fundo de comércio ou estabelecimento: art. 133 domicílio tributário no direito privado: art. 127, II domicilio tributário no direito público: art. 127, III sub-rogação em caso de desmembramento: art. 120 sujeito ativo da obrigação de direito público: art. 119

INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA analogia: art. 108, I dispensa do pagamento do tributo devido: art. 108, § 2º equidade: art. 108, IV tributo não previsto em lei; exigência: art. 108, § 1º

INTERPRETAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA arts. 107 a 112 interpretação favorável ao acusado: art. II2 interpretação literal: art. III normas aplicáveis: art. 107

INVENTARIANTE art. 134, IV

ISENÇÃO arts. 176 a 179 efetivação: art. 179 revogação ou modificação: art. 178 tributos aos quais não se aplicará: art. 177

– J –

JUROS DE MORA art. 161

– L –

LANÇAMENTO alteração: art. 145 conceito legal: art. 142 constituição do crédito tributário: art. 142 homologação: art. 150 modalidades: arts. 147 a 150 responsabilidade funcional: art. 142, par. ún. retroatividade: art. 144

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA arts. 96 a 112 âmbito da expressão: art. 96 aplicação a ato ou lato pretérito: art. 106 aplicação imediata: art. 105 competência: art. 97 decretos: art. 99 interpretação literal: art. III interpretação: arts. 107 e 108 normas complementares: art. 100 princípios gerais de direito privado: art. 109 que define infrações ou comi na penalidades: art. 112 tratados e convenções; abrangência: art. 98 vedação à alteração de definição: art. 110 vigência no espaço e no tempo: arts. 101 a 104

LEILOEIROS art. 197, IV

LIMINAR EM MANDADO DE SEGURANÇA art. 151, IV

LIQUIDEZ DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO art. 201, par. ún.

– M –

MANDADO DE SEGURANÇA art. 151, IV

MASSA FALIDA art. 134, V

Page 13: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 217

DIG

O T

RIB

UTÁ

RIO

NA

CIO

NA

L

ÍNDICE ALFABÉTICO -REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – T –

infrações da legislação; exclusão: art. 138 pessoa jurídica de direito privado resultante de fusão, transfor-mação ou incorporação: art. 132 solidária: art. 134 sucessores: arts. 129 a 133 terceiros: arts. 128, 134 e 135

RESTITUIÇÃO ação anulatória que a denegar: art. 169 prazo: art. 168

RETIFICAÇÃO DE OFICIO art. 147, §§ 1º e 2º

RETROATIVIDADE DA LEI TRIBUTARIA art. 106

REVISÃO DE OFICIO DO LANÇAMENTO art. 149

– S –

SEGREDO PROFISSIONAL art. 197, par. ún.

SIMULAÇÃO art. 155, I, e par. ún.

SINDICO DE FALÊNCIA art. 134, V, e par. ún.

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL art. 17

SÓCIOS art. 134, VII e par. ún.

SOLIDARIEDADE arts. 124 e 125 efeitos: art. 125 pessoas obrigadas: art. 124

SUB-ROGAÇÃO art. 120

SUCESSORES art. 131, II

SUJEITO ATIVO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA art. 119

SUJEITO PASSIVO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA capacidade tributária: art. 126 convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos: art. 123 dolo, fraude ou simulação: art. 149, VII efetuação de lançamento com base em sua declaração: art. 147 obrigação acessória: art. 122 obrigação principal: art. 121 obrigação solidária: arts. 124 e 125

SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTARIO art. 151

– T –

TAXA arts. 77 a 80 base de cálculo e fato gerador: art. 77, par. ún. cobradas pela União, Estados, Distrito Federal ou Municípios: art. 77 espécie de tributo: art. 5º

PESSOAS NATURAIS art. 127, I, e § 1º

PODER AQUISITIVO art. 15, III

PODER DE POLICIA art. 78

POSSE DE BEM IMÓVEL art. 32

PRAZO contagem: art. 210 fornecimento de certidões negativas: art. 205, par. ún. imposto extraordinário na iminência ou em caso de guerra externa: art. 76 início e vencimento restritos a dia de expediente normal: art. 210, par. ún. pleitear restituição de tributo: art. 168

PREPOSTOS art. 135, II

PRESCRIÇÃO ação de cobrança do crédito tributário: art. 174 extinção do crédito tributário: art. 156, V interrupção; casos: arts. 174, par. ún. e 125, III

PRESUNÇÃO DE FRAUDE art. 185

PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO arts. 108, II e III e 109

PRODUTO INDUSTRIALIZADO art. 46, par. ún.

PROPRIEDADE IMÓVEL arts. 29 e 32

PROTESTO JUDICIAL art. 174, par. ún., II

– Q –

QUITAÇÃO DE TRIBUTOS art. 191

– R –

REFORMA DE DECISÃO CONDENATORIA art. 165, III

REMISSÃO art. 156, IV

RESCISÃO DE DECISÃO CONDENATORIA art. 165, III

RESGATE NO EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO art. 15, par. ún.

RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA arts. 128 a 138 aquisição de fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional: art. 133 atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei: art. 135 crédito tributário: art. 130 definição dos responsáveis pessoais: art. 131 infrações da legislação: arts. 136 a 138

Page 14: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO218

ART. 218

instituição e cobrança: art. 80 poder de polícia: art. 78 serviços públicos: art. 79

TEMPLOS art. 9º, IV, b

TRANSAÇÃO art. 156, III

TRIBUTO conceito legal: art. 3º diferença tributária entre bens de qualquer natureza: art. 11 espécies: art. 5º instituição pela União: art. 10 interestadual ou intermunicipal: art. 9º, III majoração: art. 9º, I natureza jurídica específica: art. 4º

TUTORES art. 134, II

– U –

UNIÃO competência para concessão de moratória: art. 152, I, b competência referente ao imposto de exportação: art. 23 competência referente ao imposto de importação: art. 19 competência referente ao imposto sobre a propriedade competência referente ao imposto sobre operações de competência referente ao imposto sobre produtos industria-lizados: art. 46 crédito, câmbio e seguro: art. 63 distribuição de impostos aos Estados, Distrito Federal e Mu-nicípios: art. 85, I e II impostos extraordinários: art. 76 instituição de empréstimos compulsórios: art. 15 territorial rural: art. 29

– V –

VALOR FUNDIÁRIO art. 30

VALOR VENAL DE IMÓVEL art. 33

– Z –

ZONA URBANA art. 32, § 1º

Page 15: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

1681

SÚMULAS

SÚM

ULA

S

Page 16: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO
Page 17: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1683

SÚMULAS VINCULANTES

SÚM

ULA

S

11. Só é lícito o uso de algemas em casos de resistência e de fundado receio de fuga ou de perigo à integridade física própria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros, justificada a excepcionalidade por escrito, sob pena de responsabilidade disciplinar, civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da prisão ou do ato processual a que se refere, sem prejuízo da responsabilidade civil do Estado.

12. A cobrança de taxa de matrícula nas universidades públicas viola o disposto no art. 206, IV, da Constituição Federal.

13. A nomeação de cônjuge, companheiro ou parente em linha reta, colateral ou por afinidade, até o terceiro grau, inclusive, da autoridade nomeante ou de servidor da mesma pessoa jurídica investido em cargo de direção, chefia ou assessoramento, para o exercício de cargo em comissão ou de confiança ou, ainda, de função gratificada na administração pública direta e indireta em qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, compreendido o ajuste mediante designações recíprocas, viola a Constituição Federal.

14. É direito do defensor, no interesse do representado, ter acesso amplo aos elementos de prova que, já documen-tados em procedimento investigatório realizado por órgão com competência de polícia judiciária, digam respeito ao exercício do direito de defesa.

15. O cálculo de gratificações e outras vantagens do ser-vidor público não incide sobre o abono utilizado para se atingir o salário mínimo.

16. Os artigos 7º, IV, e 39, § 3º (redação da EC 19/98), da Constituição, referem-se ao total da remuneração percebida pelo servidor público.

17. Durante o período previsto no parágrafo 1º do artigo 100 da Constituição, não incidem juros de mora sobre os precatórios que nele sejam pagos.

18. A dissolução da sociedade ou do vínculo conjugal, no curso do mandato, não afasta a inelegibilidade prevista no § 7º do artigo 14 da Constituição Federal.

19. A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o artigo 145, II, da Constituição Federal.

20. A gratificação de desempenho de atividade técnico-ad-ministrativa – Gdata, instituída pela lei nº 10.404/2002, deve ser deferida aos inativos nos valores correspondentes a 37,5 (trinta e sete vírgula cinco) pontos no período de fevereiro a maio de 2002, e, nos termos do artigo 5º, parágrafo único, da Lei nº 10.404/2002, no período de junho de 2002 até a conclusão dos efeitos do último ciclo de avaliação a que se refere o artigo 1º da medida provisória nº 198/2004, a partir da qual passa a ser de 60 (sessenta) pontos. CF: art. 40, § 8º.

21. É inconstitucional a exigência de depósito ou arrola-mento prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo. CF: art. 5º, XXXIV, a e LV.

22. A Justiça do Trabalho é competente para processar e julgar as ações de indenização por danos morais e pa-trimoniais decorrentes de acidente de trabalho propostas

SÚMULAS VINCULANTES CF: art. 103-A.

Lei nº 11.417, de 19-12-2006, dispõe sobre súmulas vinculantes.

1. Ofende a garantia constitucional do ato jurídico perfeito a decisão que, sem ponderar as circunstâncias do caso concreto, desconsidera a validez e a eficácia de acordo constante de termo de adesão instituído pela lei comple-mentar nº 110/2001.

CF: art. 5º, XXXVI.

Lei Complementar nº 110, de 29-06-2001, Institui contribuições sociais, autoriza créditos de complementos de atualização mo-netária em contas vinculadas do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS.

2. É inconstitucional a lei ou ato normativo estadual ou distrital que disponha sobre sistemas de consórcios e sorteios, inclusive bingos e loterias.

CF: art. 22, XX.

3. Nos processos perante o tribunal de contas da união asseguram-se o contraditório e a ampla defesa quando da decisão puder resultar anulação ou revogação de ato administrativo que beneficie o interessado, excetuada a apreciação da legalidade do ato de concessão inicial de aposentadoria, reforma e pensão.

CF: arts. 5º, LV e 71, III.

Lei nº 9.784, de 29-01-1999, art. 2º, dispõe sobre processo administrativo federal.

4. Salvo nos casos previstos na Constituição, o salário mínimo não pode ser usado como indexador de base de cálculo de vantagem de servidor público ou de empregado, nem ser substituído por decisão judicial.

5. A falta de defesa técnica por advogado no processo administrativo disciplinar não ofende a constituição.

CF: art. 5º, LV.

6. Não viola a Constituição o estabelecimento de remune-ração inferior ao salário mínimo para as praças prestadoras de serviço militar inicial.

7. A norma do § 3º do art. 192 da Constituição, revogada pela emenda constitucional Nº 40/2003, que limitava a taxa de juros reais a 12% ao ano, tinha sua aplicação condicionada à edição de lei complementar.

8. São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do decreto-lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da lei nº 8.212/1991, que tratam de prescrição e decadência de crédito tributário.

CF: art. 146, III, b.

CTN: arts. 173 e 174.

Lei nº 6.830, 22-09-1980: art. 2º, § 3º, dispõe sobre execuções fiscais.

9. O disposto no artigo 127 da Lei nº 7.210/1984 (Lei de Execução Penal) foi recebido pela ordem constitucional vigente, e não se lhe aplica o limite temporal previsto no caput do artigo 58.

10. Viola a cláusula de reserva de plenário (CF, artigo 97) a decisão de órgão fracionário de Tribunal que, embora não declare expressamente a inconstitucionalidade de lei ou ato normativo do poder público, afasta sua incidência, no todo ou em parte.

Page 18: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO1684

34. A Gratificação de Desempenho de Atividade de Se-guridade Social e do Trabalho – GDASST, instituída pela Lei 10.483/2002, deve ser estendida aos inativos no valor correspondente a 60 (sessenta) pontos, desde o advento da Medida Provisória 198/2004, convertida na Lei 10.971/2004, quando tais inativos façam jus à paridade constitucional (EC 20/1998, 41/2003 e 47/2005).

35. A homologação da transação penal prevista no artigo 76 da Lei 9.099/1995 não faz coisa julgada material e, des-cumpridas suas cláusulas, retoma-se a situação anterior, possibilitando-se ao Ministério Público a continuidade da persecução penal mediante oferecimento de denúncia ou requisição de inquérito policial.

36. Compete à Justiça Federal comum processar e julgar civil denunciado pelos crimes de falsificação e de uso de documento falso quando se tratar de falsificação da Caderneta de Inscrição e Registro (CIR) ou de Carteira de Habilitação de Amador (CHA), ainda que expedidas pela Marinha do Brasil.

37. Não cabe ao Poder Judiciário, que não tem função legislativa, aumentar vencimentos de servidores públicos sob o fundamento de isonomia.

38. É competente o município para fixar o horário de fun-cionamento de estabelecimento comercial.

39. Compete privativamente à União legislar sobre venci-mentos dos membros das polícias civil e militar e do corpo de bombeiros militar do distrito federal.

40. A contribuição confederativa de que trata o art. 8º, IV, da Constituição Federal, só é exigível dos filiados ao sindicato respectivo.

41. O serviço de iluminação pública não pode ser remu-nerado mediante taxa.

42. É inconstitucional a vinculação do reajuste de venci-mentos de servidores estaduais ou municipais a índices federais de correção monetária.

43. É inconstitucional toda modalidade de provimento que propicie ao servidor investir-se, sem prévia aprovação em concurso público destinado ao seu provimento, em cargo que não integra a carreira na qual anteriormente investido.

44. Só por lei se pode sujeitar a exame psicotécnico a habilitação de candidato a cargo público.

45. A competência constitucional do Tribunal do Júri preva-lece sobre o foro por prerrogativa de função estabelecido exclusivamente pela Constituição Estadual.

46. A definição dos crimes de responsabilidade e o estabe-lecimento das respectivas normas de processo e julgamento são de competência legislativa privativa da União.

47. Os honorários advocatícios incluídos na condenação ou destacados do montante principal devido ao credor consubstanciam verba de natureza alimentar cuja satisfa-ção ocorrerá com a expedição de precatório ou requisição de pequeno valor, observada ordem especial restrita aos créditos dessa natureza.

48. Na entrada de mercadoria importada do exterior, é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro.

por empregado contra empregador, inclusive aquelas que ainda não possuíam sentença de mérito em primeiro grau quando da promulgação da Emenda Constitucional nº 45/04.

23. A Justiça do Trabalho é competente para processar e julgar ação possessória ajuizada em decorrência do exercício do direito de greve pelos trabalhadores da iniciativa privada.

24. Não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei nº 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo.

CF: art. 5º, LV.

CTN: art. 142, caput.

Lei nº 8.137, de 27-12-1990, dispõe sobre crimes contra a ordem tributária.

Lei nº 9.430, de 27-12-1997: art. 83, dispõe sobre legislação tributária federal, contribuindo para a seguridade social e pro-cesso administrativo de consulta.

Lei nº 10.684, de 31-5-2003, dispõe sobre parcelamento de débitos junto à Secretaria da Receita Federal, à PGFN e ao INSS.

25. É ilícita a prisão civil de depositário infiel, qualquer que seja a modalidade do depósito.

Súmulas do STJ: 304, 305, 419 e 439.

CF: art. 5º, LXVII e § 2º.

26. Para efeito de progressão de regime no cumprimento de pena por crime hediondo, ou equiparado, o juízo da execução observará a inconstitucionalidade do art. 2º da Lei nº 8.072, de 25 de julho de 1990, sem prejuízo de avaliar se o condenado preenche, ou não, os requisitos objetivos e subjetivos do benefício, podendo determinar, para tal fim, de modo fundamentado, a realização de exame criminológico.

27. Compete à Justiça estadual julgar causas entre con-sumidor e concessionária de serviço público de telefonia, quando a ANATEL não seja litisconsorte passiva necessária, assistente, nem opoente.

28. É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário

Súmula do STJ: 112.

CF: art. 5º, XXXV.

29. É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.

CF: art. 145, § 2º.

31. É inconstitucional a incidência do imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS sobre operações de locação de bens móveis.

CF: art. 156, III.

Lei Complementar nº 116, de 31-07-2003, dispõe sobre ISS.

32. O ICMS não incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.

CF: art. 153, V.

Lei Complementar nº 87, de 13-09-1996: art. 3º, IX, dispõe sobre o ICMS.

33. Aplicam-se ao servidor público, no que couber, as regras do regime geral da previdência social sobre aposentadoria especial de que trata o artigo 40, § 4º, inciso III da Consti-tuição Federal, até a edição de lei complementar específica.

Page 19: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1685

SÚMULAS DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL – STF

SÚM

ULA

S

9. Para o acesso de auditores ao Superior Tribunal Militar, só concorrem os de segunda entrância.

10. O tempo de serviço militar conta-se para efeito de dis-ponibilidade e aposentadoria do servidor público estadual.

11. A vitaliciedade não impede a extinção do cargo, ficando o funcionário em disponibilidade, com todos os vencimentos.

12. A vitaliciedade do professor catedrático não impede o desdobramento da cátedra.

13. A equiparação de extranumerário a funcionário efetivo, determinada pela L. 2.284, de 9.8.54, não envolve reestru-turação, não compreendendo, portanto, os vencimentos.

14. Não é admissível, por ato administrativo, restringir, em razão da idade, inscrição em concurso para cargo público.

15. Dentro do prazo de validade do concurso, o candidato aprovado tem o direito à nomeação, quando o cargo for preenchido sem observância da classificação.

16. Funcionário nomeado por concurso tem direito à posse.

17. A nomeação de funcionário sem concurso pode ser desfeita antes da posse.

18. Pela falta residual, não compreendida na absolvição pelo juízo criminal, é admissível a punição administrativa do servidor público.

19. É inadmissível segunda punição de servidor público, baseada no mesmo processo em que se fundou a primeira.

20. É necessário processo administrativo com ampla defe-sa, para demissão de funcionário admitido por concurso.

21. Funcionário em estágio probatório não pode ser exone-rado nem demitido sem inquérito ou sem as formalidades legais de apuração de sua capacidade.

22. O estágio probatório não protege o funcionário contra a extinção do cargo.

23. Verificados os pressupostos legais para o licenciamento da obra, não o impede a declaração de utilidade pública para desapropriação do imóvel, mas o valor da obra não se incluirá na indenização, quando a desapropriação for efetivada.

24. Funcionário interino substituto é demissível, mesmo antes de cessar a causa da substituição.

25. A nomeação a termo não impede a livre demissão pelo presidente da república, de ocupante de cargo dirigente de autarquia.

26. Os servidores do Instituto de Aposentadoria e Pensões dos Industriários não podem acumular a sua gratificação bienal com o adicional de tempo de serviço previsto no Estatuto dos Funcionários Civis da União.

27. Os servidores públicos não têm vencimentos irredutíveis, prerrogativa dos membros do Poder Judiciário e dos que lhes são equiparados.

28. O estabelecimento bancário é responsável pelo paga-mento de cheque falso, ressalvadas as hipóteses de culpa exclusiva ou concorrente do correntista.

29. Gratificação devida a servidores do “sistema fazendário” não se estende aos dos Tribunais de Contas.

49. Ofende o princípio da livre concorrência lei municipal que impede a instalação de estabelecimentos comerciais do mesmo ramo em determinada área.

50. Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obri-gação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade.

51. O reajuste de 28,86%, concedido aos servidores mili-tares pelas Leis 8622/1993 e 8627/1993, estende-se aos servidores civis do poder executivo, observadas as eventuais compensações decorrentes dos reajustes diferenciados concedidos pelos mesmos diplomas legais.

52. Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, “c”, da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.

53. A competência da Justiça do Trabalho prevista no art. 114, VIII, da Constituição Federal alcança a execução de ofício das contribuições previdenciárias relativas ao objeto da condenação constante das sentenças que proferir e acordos por ela homologados.

54. A medida provisória não apreciada pelo congresso nacional podia, até a Emenda Constitucional 32/2001, ser reeditada dentro do seu prazo de eficácia de trinta dias, mantidos os efeitos de lei desde a primeira edição.

55. O direito ao auxílio-alimentação não se estende aos servidores inativos.

56. A falta de estabelecimento penal adequado não au-toriza a manutenção do condenado em regime prisional mais gravoso, devendo-se observar, nessa hipótese, os parâmetros fixados no RE 641.320/RS.

SÚMULAS DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL – STF1. É vedada a expulsão de estrangeiro casado com Brasileira, ou que tenha filho Brasileiro, dependente da economia paterna.

2. Concede-se liberdade vigiada ao extraditando que estiver prêso por prazo superior a sessenta dias.

3. A imunidade concedida a deputados estaduais é restrita à Justiça do Estado. (SUPERADA)

4. Não perde a imunidade parlamentar o congressista nomeado Ministro de Estado. (CANCELADA)

5. A sanção do projeto supre a falta de iniciativa do Poder Executivo.

6. A revogação ou anulação, pelo Poder Executivo, de apo-sentadoria, ou qualquer outro ato aprovado pelo Tribunal de Contas, não produz efeitos antes de aprovada por aquêle Tribunal, ressalvada a competência revisora do Judiciário.

7. Sem prejuízo de recurso para o Congresso, não é exe-qüível contrato administrativo a que o Tribunal de Contas houver negado registro.

8. Diretor de sociedade de economia mista pode ser des-tituído no curso do mandato.

Page 20: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO1686

51. Militar não tem direito a mais de duas promoções na pas-sagem para a inatividade, ainda que por motivos diversos.

52. A promoção de militar, vinculada à inatividade, pode ser feita, quando couber, a pôsto inexistente no quadro.

53. A promoção de professor militar, vinculada à sua reforma, pode ser feita, quando couber, a pôsto inexistente no quadro.

54. A reserva ativa do magistério militar não confere van-tagens vinculadas à efetiva passagem para a inatividade.

55. Militar da reserva está sujeito à pena disciplinar.

56. Militar reformado não está sujeito à pena disciplinar.

57. Militar inativo não tem direito ao uso do uniforme fora dos casos previstos em lei ou regulamento.

58. É válida a exigência de média superior a quatro para aprovação em estabelecimento de ensino superior, con-soante o respectivo regimento.

59. Imigrante pode trazer, sem licença prévia, automóvel que lhe pertença desde mais de seis meses antes do seu embarque para o Brasil.

60. Não pode o estrangeiro trazer automóvel quando não comprovada a transferência definitiva de sua residência para o Brasil.

61. Brasileiro domiciliado no estrangeiro, que se transfere definitivamente para o Brasil, pode trazer automóvel licen-ciado em seu nome há mais de seis meses.

62. Não basta a simples estada no estrangeiro por mais de seis meses, para dar direito à trazida de automóvel com fundamento em transferência de residência.

63. É indispensável, para trazida de automóvel, a prova do licenciamento há mais de seis meses no país de origem.

64. É permitido trazer do estrangeiro, como bagagem, objetos de uso pessoal e doméstico, desde que, por sua quantidade e natureza, não induzam finalidade comercial.

65. A cláusula de aluguel progressivo anterior à L. 3.494, de 19.12.58, continua em vigor em caso de prorrogação legal ou convencional da locação.

66. É legítima a cobrança do tributo que houver sido aumen-tado após o orçamento, mas antes do início do respectivo exercício financeiro.

67. É inconstitucional a cobrança do tributo que houver sido criado ou aumentado no mesmo exercício financeiro.

68. É legítima a cobrança, pelos municípios, no exercício de 1961, de tributo estadual, regularmente criado ou aumen-tado, e que lhes foi transferido pela emenda constitucional 5, de 21/11/1961.

69. A constituição estadual não pode estabelecer limite para o aumento de tributos municipais.

70. É inadmissível a interdição de estabelecimento como meio coercitivo para cobrança de tributo. Súmulas nº 323 e 547 do STF.

CF: arts. 5º, XXII e 170.

71. Embora pago indevidamente, não cabe restituição de tributo indireto. (SEM VIGÊNCIA) Súmula nº 546 do STF.

30. Servidores de coletorias não têm direito à percentagem pela cobrança de contribuições destinadas à Petrobrás.

31. Para aplicação da L. 1741, de 22.11.52, soma-se o tempo de serviço ininterrupto em mais de um cargo em comissão.

32. Para aplicação da L. 1741, de 22.11.52, soma-se o tempo de serviço ininterrupto em cargo em comissão e em função gratificada.

33. A L. 1.741, de 22.11.52, é aplicável às autarquias federais.

34. No Estado de São Paulo, funcionário eleito vereador fica licenciado por toda a duração do mandato.

35. Em caso de acidente do trabalho ou de transporte, a concubina tem direito de ser indenizada pela morte do amá-sio, se entre eles não havia impedimento para o matrimônio.

36. Servidor vitalício está sujeito à aposentadoria compul-sória, em razão da idade.

37. Não tem direito de se aposentar pelo Tesouro Nacional o servidor que não satisfizer as condições estabelecidas na legislação do serviço público federal, ainda que aposentado pela respectiva instituição previdenciária, com direito, em tese, a duas aposentadorias.

38. Reclassificação posterior à aposentadoria não aproveita ao servidor aposentado.

39. À falta de lei, funcionário em disponibilidade não pode exigir, judicialmente, o seu aproveitamento, que fica su-bordinado ao critério de conveniência da administração.

40. A elevação da entrância da comarca não promove automaticamente o juiz, mas não interrompe o exercício de suas funções na mesma comarca.

41. Juízes preparadores ou substitutos não têm direito aos vencimentos da atividade fora dos períodos de exercício.

42. É legítima a equiparação de juízes do Tribunal de Contas, em direitos e garantias, aos membros do Poder Judiciário.

43. Não contraria a Constituição Federal o art. 61 da Cons-tituição de São Paulo, que equiparou os vencimentos do Ministério Público aos da magistratura.

44. O exercício do cargo pelo prazo determinado na L. 1.341, de 30.1.51, art. 91, dá preferência para a nomeação interina de Procurador da República.

45. A estabilidade dos substitutos do Ministério Público Militar não confere direito aos vencimentos da atividade fora dos períodos de exercício.

46. Desmembramento de serventia de justiça não viola o princípio de vitaliciedade do serventuário.

47. Reitor de universidade não é livremente demissível pelo Presidente da República durante o prazo de sua investidura.

48. É legítimo o rodízio de docentes livres na substituição do professor catedrático.

49. A cláusula de inalienabilidade inclui a incomunicabili-dade dos bens.

50. A lei pode estabelecer condições para a demissão de extranumerário.

Page 21: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1687

SÚMULAS DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL – STF

SÚM

ULA

S

91. A incidência do imposto único não isenta o comerciante de combustíveis do imposto de indústrias e profissões. (SEM EFICÁCIA)

92. É constitucional o art. 100, II, da lei 4563, de 20/2/1957, do município de recife, que faz variar o imposto de licença em função do aumento do capital do contribuinte. (SEM EFICÁCIA)

93. Não está isenta do imposto de renda a atividade pro-fissional do arquiteto.

94. É competente a autoridade alfandegária para o des-conto, na fonte, do imposto de renda correspondente às comissões dos despachantes aduaneiros.

95. Para cálculo do imposto de lucro extraordinário, in-cluem-se no capital as reservas do ano-base, apuradas em balanço.

96. O imposto de lucro imobiliário incide sobre a venda de imóvel da meação do cônjuge sobrevivente, ainda que aberta a sucessão antes da vigência da lei 3470, de 28/11/58.

97. É devida a alíquota anterior do imposto de lucro imobi-liário, quando a promessa de venda houver sido celebrada antes da vigência da lei que a tiver elevado.

98. Sendo o imóvel alienado na vigência da lei 3470, de 28/11/1958, ainda que adquirido por herança, usucapião ou a título gratuito, é devido o imposto de lucro imobiliário. (SEM EFICÁCIA)

99. Não é devido o imposto de lucro imobiliário, quando a alienação de imóvel adquirido por herança, ou a título gratuito, tiver sido anterior à vigência da lei 3470, de 28/11/1958. (SEM EFICÁCIA)

100. Não é devido o imposto de lucro imobiliário, quando a alienação de imóvel, adquirido por usucapião, tiver sido anterior à vigência da lei 3470, de 28/11/1958.

101. O mandado de segurança não substitui a ação popular.

102. É devido o imposto federal do selo pela incorporação de reservas, em reavaliação de ativo, ainda que realizada antes da vigência da lei 3519, de 30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)

Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.

103. É devido o imposto federal do selo na simples reava-liação de ativo, realizada posteriormente à vigência da lei 3519, de 30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)

Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.

104. Não é devido o imposto federal do selo na simples reavaliação de ativo anterior à vigência da lei 3519, de 30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)

Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.

105. Salvo se tiver havido premeditação, o suicídio do segurado no período contratual de carência não exime o segurador do pagamento do seguro.

106. É legítima a cobrança de selo sobre registro de auto-móveis, na conformidade da legislação estadual.

107. É inconstitucional o imposto de selo de 3%, “ad valo-rem”, do paraná, quanto aos produtos remetidos para fora do estado. (SEM EFICÁCIA)

72. No julgamento de questão constitucional, vinculada a decisão do tribunal superior eleitoral, não estão impedidos os ministros do supremo tribunal federal que ali tenham funcionado no mesmo processo, ou no processo originário.

73. A imunidade das autarquias, implicitamente contida no art. 31, v, “a”, da constituição federal, abrange tributos estaduais e municipais. CF: art. 150, VI, §§ 2º e 3º.

74. O imóvel transcrito em nome de autarquia, embora objeto de promessa de venda a particulares, continua imune de impostos locais. (SEM VIGÊNCIA) Súmulas nº 73 e 583 do STF.

75. Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal não compreende o imposto de transmissão “inter vivos”, que é encargo do comprador.

76. As sociedades de economia mista não estão protegidas pela imunidade fiscal do art. 31, v, “a”, constituição federal. CF: art. 173, § 2º.

77. Está isenta de impostos federais a aquisição de bens pela rede ferroviária federal.

78. Estão isentas de impostos locais as empresas de energia elétrica, no que respeita às suas atividades específicas. (SEM VIGÊNCIA)

79. O Banco do Brasil não tem isenção de tributos locais.

80. Para a retomada de prédio situado fora do domicílio do locador exige-se a prova da necessidade. Súmula nº 483 do STF.

81. As cooperativas não gozam de isenção de impostos locais, com fundamento na constituição e nas leis federais.

82. São inconstitucionais o imposto de cessão e a taxa sobre inscrição de promessa de venda de imóvel, substitutivos do imposto de transmissão, por incidirem sobre ato que não transfere o domínio.

83. Os ágios de importação incluem-se no valor dos artigos importados para incidência do imposto de consumo.

84. Não estão isentos do imposto de consumo os produtos importados pelas cooperativas.

85. Não estão sujeitos ao imposto de consumo os bens de uso pessoal e doméstico trazidos, como bagagem, do exterior.

86. Não está sujeito ao imposto de consumo automóvel usado, trazido do exterior pelo proprietário.

87. Somente no que não colidirem com a lei 3244, de 14/8/1957, são aplicáveis acordos tarifários anteriores.

88. É válida a majoração da tarifa alfandegária, resultante da lei 3244, de 14/8/1957, que modificou o acordo geral sobre tarifas aduaneiras e comércio (GATT), aprovado pela lei 313, de 30/7/1948.

89. Estão isentas do imposto de importação frutas impor-tadas da argentina, do chile, da Espanha e de Portugal, enquanto vigentes os respectivos acordos comerciais.

90. É legítima a lei local que faça incidir o imposto de in-dústrias e profissões com base no movimento econômico do contribuinte.

Page 22: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO1706

732. É constitucional a cobrança da contribuição do salário-educação, seja sob a carta de 1969, seja sob a Constituição Federal de 1988, e no regime da lei 9424/1996.

733. Não cabe recurso extraordinário contra decisão pro-ferida no processamento de precatórios.

CF: art. 100, § 2º.

734. Não cabe reclamação quando já houver transitado em julgado o ato judicial que se alega tenha desrespeitado decisão do Supremo Tribunal Federal.

735. Não cabe recurso extraordinário contra acórdão que defere medida liminar.

736. Compete à Justiça do Trabalho julgar as ações que tenham como causa de pedir o descumprimento de nor-mas trabalhistas relativas à segurança, higiene e saúde dos trabalhadores.

SÚMULAS DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA – STJ1. O foro do domicílio ou da residência do alimentando é o competente para a ação de investigação de paternidade, quando cumulada com a de alimentos.

2. Não cabe o habeas data (CF, art. 5, LXXII, letra “a”) se não houve recusa de informações por parte da autoridade administrativa.

3. Compete ao Tribunal Regional Federal dirimir conflito de competência verificado, na respectiva Região, entre Juiz Federal e Juiz Estadual investido de jurisdição federal.

CF: art. 108, I, e.

4. Compete a Justiça Estadual julgar causa decorrente do processo eleitoral sindical.

5. A simples interpretação de cláusula contratual não enseja Recurso Especial.

6. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar delito decorrente de acidente de trânsito envolvendo viatura de polícia militar, salvo se autor e vítima forem policiais militares em situação de atividade.

7. A pretensão de simples reexame de prova não enseja Recurso Especial.

8. Aplica-se a correção monetária aos créditos habilita-dos em concordata preventiva, salvo durante o período compreendido entre as datas de vigência da Lei 7.274, de 10.12.84, e do Decreto-lei 2.283, de 27.02.86.

Lei nº 11.101, de 9-2-2005, dispõe sobre recuperação e falência de empresas.

9. A exigência da prisão provisória, para apelar, não ofende a garantia constitucional da presunção de inocência.

10. Instalada a Junta de Conciliação e Julgamento, cessa a competência do juiz de direito em matéria trabalhista, inclusive para a execução das sentenças por ele proferidas.

11. A presença da União ou de qualquer de seus entes, na ação de usucapião especial, não afasta a competência do foro da situação do imóvel.

717. Não impede a progressão de regime de execução da pena, fixada em sentença não transitada em julgado, o fato de o réu se encontrar em prisão especial.

718. A opinião do julgador sobre a gravidade em abstrato do crime não constitui motivação idônea para a imposi-ção de regime mais severo do que o permitido segundo a pena aplicada.

719. A imposição do regime de cumprimento mais severo do que a pena aplicada permitir exige motivação idônea.

720. O art. 309 do Código de Trânsito Brasileiro, que recla-ma decorra do fato perigo de dano, derrogou o art. 32 da Lei das Contravenções Penais no tocante à direção sem habilitação em vias terrestres.

721. A competência constitucional do Tribunal do Júri pre-valece sobre o foro por prerrogativa de função estabelecido exclusivamente pela Constituição estadual.

722. São da competência legislativa da União a definição dos crimes de responsabilidade e o estabelecimento das respectivas normas de processo e julgamento.

723. Não se admite a suspensão condicional do proces-so por crime continuado, se a soma da pena mínima da infração mais grave com o aumento mínimo de um sexto for superior a um ano.

724. Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, “c”, da constituição, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades. CF: art. 150, § 4º.

725. É constitucional o § 2º do art. 6º da lei 8024/1990, resultante da conversão da medida provisória 168/1990, que fixou o BTN fiscal como índice de correção monetária aplicável aos depósitos bloqueados pelo plano Collor I.

726. Para efeito de aposentadoria especial de professores, não se computa o tempo de serviço prestado fora da sala de aula.

727. Não pode o magistrado deixar de encaminhar ao Su-premo Tribunal Federal o agravo de instrumento interposto da decisão que não admite recurso extraordinário, ainda que referente a causa instaurada no âmbito dos juizados especiais.

728. É de três dias o prazo para a interposição de recurso extraordinário contra decisão do Tribunal Superior Eleitoral, contado, quando for o caso, a partir da publicação do acór-dão, na própria sessão de julgamento, nos termos do art. 12 da Lei 6.055/74, que não foi revogado pela Lei 8.950/94.

729. A decisão na ADC-4 não se aplica à antecipação de tutela em causa de natureza previdenciária.

730. A imunidade tributária conferida a instituições de assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, “c”, da constituição, somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários.

731. Para fim da competência originária do Supremo Tribunal Federal, é de interesse geral da magistratura a questão de saber se, em face da LOMAN, os juízes têm direito à licença-prêmio.

Page 23: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1707

SÚMULAS DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA – STJ

SÚM

ULA

S

32. Compete a Justiça Federal processar justificações judiciais destinadas a instruir pedidos perante entidades que nela tem exclusividade de foro, ressalvada a aplicação do art. 15, II da Lei 5010/66.

33. A incompetência relativa não pode ser declarada de ofício.

34. Compete a Justiça Estadual processar e julgar causa relativa a mensalidade escolar, cobrada por estabelecimento particular de ensino.

35. Incide correção monetária sobre as prestações pagas, quando de sua restituição, em virtude da retirada ou exclusão do participante de plano de consórcio.

36. A correção monetária integra o valor da restituição, em caso de adiantamento de câmbio, requerida em concordata ou falência.

Lei nº 11.101, de 9-2-2005, dispõe sobre recuperação e falência de empresas.

37. São cumuláveis as indenizações por dano material e dano moral oriundos do mesmo fato.

38. Compete a Justiça Estadual Comum, na vigência da Constituição de 1988, o processo por contravenção penal, ainda que praticada em detrimento de bens, serviços ou interesse da União ou de suas entidades.

39. Prescreve em vinte anos a ação para haver indenização, por Responsabilidade civil, de sociedade de economia mista.

40. Para obtenção dos benefícios de saída temporária e trabalho externo, considera-se o tempo de cumprimento da pena no regime fechado.

41. O Superior Tribunal de Justiça não tem competência para processar e julgar, originariamente, mandado de segurança contra ato de outros Tribunais ou dos respectivos órgãos.

42. Compete à Justiça Comum Estadual processar e julgar as causas cíveis em que é parte sociedade de economia mista e os crimes praticados em seu detrimento.

Súmulas nº 251, 508, 517 e 556 do STF.

CF: art. 109, I e IV.

43. Incide correção monetária sobre dívida por ato ilícito a partir da data do efetivo prejuízo.

44. A definição, em ato regulamentar, de grau mínimo de disacusia, não exclui, por si só, a concessão do benefício previdenciário.

45. No reexame necessário, é defeso, ao Tribunal, agravar a condenação imposta à Fazenda Pública.

46. Na execução por carta, os embargos do devedor serão decididos no juízo deprecante, salvo se versarem unicamente vícios ou defeitos da penhora, avaliação ou alienação dos bens.

Lei 6.830, de 22-9-1980: art. 20, dispõe sobre execuções fiscais.

47. Compete a Justiça Militar processar e julgar crime cometido por militar contra civil, com emprego de arma pertencente a corporação, mesmo não estando em serviço.

48. Compete ao juízo do local da obtenção da vantagem ilícita processar e julgar crime de estelionato cometido mediante falsificação de cheque.

12. Em desapropriação, são cumuláveis juros compensa-tórios e moratórios.

13. A divergência entre julgados do mesmo Tribunal não enseja Recurso Especial.

14. Arbitrados os honorários advocatícios em percentual sobre o valor da causa, a correção monetária incide a partir do respectivo ajuizamento.

15. Compete a Justiça Estadual processar e julgar os litígios decorrentes de acidente do trabalho.

16. A legislação ordinária sobre crédito rural não veda a incidência da correção monetária.

17. Quando o falso se exaure no estelionato, sem mais potencialidade lesiva, é por este absorvido.

18. A sentença concessiva do perdão judicial é declarató-ria da extinção da punibilidade, não subsistindo qualquer efeito condenatório.

19. A fixação do horário bancário, para atendimento ao público, é da competência da União. Lei nº 4.595, de 31-12-1964: art. 4º, VIII, dispõe sobre Sistema Financeiro Nacional.

20. A mercadoria importada de país signatário do GATT é isenta do ICM, quando contemplado com esse favor o similar nacional. CTN: art. 98.

21. Pronunciado o réu, fica superada a alegação do constrangimento ilegal da prisão por excesso de prazo na instrução.

22. Não há conflito de competência entre o Tribunal de Justiça e Tribunal de Alçada do mesmo Estado-membro.

23. O Banco Central do Brasil é parte legítima nas ações fundadas na resolução 1154, de 1986.

24. Aplica-se ao crime de estelionato, em que figure como vítima entidade autárquica da previdência social, a qualifi-cadora do § 3º, do art. 171 do Código Penal.

25. Nas ações da Lei de Falências o prazo para a interpo-sição de recurso conta-se da intimação da parte.

26. O avalista do título de crédito vinculado a contrato de mútuo também responde pelas obrigações pactuadas, quando no contrato figurar como devedor solidário.

27. Pode a execução fundar-se em mais de um título ex-trajudicial relativos ao mesmo negócio.

28. O contrato de alienação fiduciária em garantia pode ter por objeto bem que já integrava o patrimônio do devedor.

29. No pagamento em juízo para elidir falência, são devidos correção monetária, juros e honorários de advogado. Lei nº 11.101, de 9-2-2005: art. 98, par. ún., dispõe sobre recu-peração e falência das empresas.

30. A comissão de permanência e a correção monetária são inacumuláveis. Súmula nº 472 do STJ.

31. A aquisição, pelo segurado, de mais de um imóvel financiado pelo Sistema Financeiro da Habitação, situados na mesma localidade, não exime a seguradora da obrigação de pagamento dos seguros.

Page 24: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO1708

69. Na desapropriação direta, os juros compensatórios são devidos desde a antecipada imissão na posse e, na desa-propriação indireta, a partir da efetiva ocupação do imóvel.

70. Os juros moratórios, na desapropriação direta ou indi-reta, contam-se desde o transito em julgado da sentença.

71. O bacalhau importado de pais signatário do GATT e isento do ICM.

72. A comprovação da mora é imprescindível à busca e apreensão do bem alienado fiduciariamente.

73. A utilização de papel moeda grosseiramente falsificado configura, em tese, o crime de estelionato, da competência da Justiça Estadual.

74. Para efeitos penais, o reconhecimento da menoridade do réu requer prova por documento hábil.

75. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar o policial militar por crime de promover ou facilitar a fuga de preso de estabelecimento penal.

76. A falta de registro do compromisso de compra e venda de imóvel não dispensa a prévia interpelação para constituir em mora o devedor.

77. A caixa econômica federal e parte ilegítima para figurar no polo passivo das ações relativas as contribuições para o fundo PIS/PASEP.

78. Compete a Justiça Militar processar e julgar policial de corporação estadual, ainda que o delito tenha sido praticado em outra unidade federativa.

79. Os bancos comerciais não estão sujeitos a registro nos Conselhos Regionais de Economia.

80. A taxa de melhoramento dos portos não se inclui na base de cálculo do ICMS.

81. Não se concede fiança quando, em concurso material, a soma das penas mínimas cominadas for superior a dois anos de reclusão.

82. Compete a Justiça Federal, excluídas as reclamações trabalhistas, processar e julgar os feitos relativos à movi-mentação do FGTS.

83. Não se conhece do Recurso Especial pela divergência, quando a orientação do Tribunal se firmou no mesmo sentido da decisão recorrida.

84. É admissível a oposição de embargos de terceiro fun-dados em alegação de posse advinda do compromisso de compra e venda de imóvel, ainda que desprovido do registro.

85. Nas relações jurídicas de trato sucessivo em que a fazenda pública figure como devedora, quando não tiver sido negado o próprio direito reclamado, a prescrição atinge apenas as prestações vencidas antes do quinquênio anterior a propositura da ação.

86. Cabe recurso especial contra acórdão proferido no julgamento de agravo de instrumento.

87. A isenção do ICMS relativa a rações balanceadas para animais abrange o concentrado e o suplemento.

88. São admissíveis embargos infringentes em processo falimentar.

49. Na exportação de café em grão, não se inclui na base de cálculo do ICM a quota de contribuição, a que e refere o art. 2º do decreto-lei 2.295, de 21.11.86. (SEM EFICÁCIA) CF: art. 155, § 2º, X, a.

50. O adicional de tarifa portuária incide apenas nas opera-ções realizadas com mercadorias importadas ou exportadas, objeto do comercio de navegação de longo curso.

51. A punição do intermediador, no jogo do bicho, inde-pende da identificação do “apostador” ou do “banqueiro”.

52. Encerrada a instrução criminal, fica superada a alegação de constrangimento por excesso de prazo.

53. Compete a Justiça Comum Estadual processar e jul-gar civil acusado de prática de crime contra instituições militares estaduais.

54. Os juros moratórios fluem a partir do evento danoso, em caso de responsabilidade extracontratual.

55. Tribunal regional federal não e competente para julgar recurso de decisão proferida por juiz estadual não investido de jurisdição federal. CF: art. 108, II.

56. Na desapropriação para instituir servidão administrativa são devidos os juros compensatórios pela limitação de uso da propriedade.

57. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar ação de cumprimento fundada em acordo ou convenção coletiva não homologados pela Justiça do Trabalho.

58. Proposta a execução fiscal, a posterior mudança de domicilio do executado não desloca a competência já fixada.

59. Não há conflito de competência se já existe sentença com transito em julgado, proferida por um dos juízos conflitantes.

60. É nula a obrigação cambial assumida por procurador do mutuário vinculado ao mutuante, no exclusivo interesse deste.

61. O seguro de vida cobre o suicídio não premeditado.

62. Compete a Justiça Estadual processar e julgar o crime de falsa anotação na carteira de trabalho e previdência social, atribuído a empresa privada.

63. São devidos direitos autorais pela retransmissão ra-diofônica de músicas em estabelecimentos comerciais.

64. Não constitui constrangimento ilegal o excesso de prazo na instrução, provocado pela defesa.

65. O cancelamento, previsto no art. 29 do decreto-lei 2.303, de 21.11.86, não alcança os débitos previdenciários.

66. Compete a justiça federal processar e julgar execução fiscal promovida por conselho de fiscalização profissional. CF: art. 109, I.

67. Na desapropriação, cabe a atualização monetária, ainda que por mais de uma vez, independente do decur-so de prazo superior a um ano entre o cálculo e o efetivo pagamento da indenização. Súmula nº 561 do STF.

68. A parcela relativa ao ICM inclui-se na base de cálculo do PIS.

Page 25: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO

1725

ÍNDICE ALFABÉTICO -REMISSIVO

GERAL

ÍND

ICE

ALF

AB

ÉTIC

O -R

EMIS

SIV

O G

ERA

L

Page 26: Vade Mecum Tributário - editorajuspodivm.com.br · JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO