vade-mécum tributÁrio

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TRIBUTÁRIO

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2021OABESTUDE

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Vade-mécum

TRIBUTÁRIO

Rodrigo Martins

Coordenador: Ricardo Torques


© Copyright – Todos os direitos reservados à

Av. Casa Verde, 455 – Casa VerdeCEP 02519-000 – São Paulo – SP

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Proibida a reprodução total ou parcial desta obra, por qualquer meio ou processo, especialmente gráfico, fotográfico, fonográfico, videográfico, internet. Essas proibições aplicam-se também

às características de editoração da obra. A violação dos direitos autorais é punível como crime (art. 184 e parágrafos, do Código Penal), com pena de prisão e multa, conjuntamente com busca

e apreensão e indenizações diversas (artigos 102, 103, parágrafo único, 104, 105, 106 e 107, incisos I, II e III, da Lei no 9.610, de 19/02/1998, Lei dos Direitos Autorais).

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Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP)Angélica Ilacqua CRB-8/7057

Vade-mécum tributário / organização de Rodrigo Martins ; coordenação de Ricardo Torques. – 1. ed. – São Paulo : Rideel, 2021. (Estratégia OAB)

ISBN 978-65-5738-163-2

1. Direito – Brasil 2. Direito tributário – Brasil 3. Manuais, vade-mecuns etc. I. Martins Rodrigues II. Torques, Ricardo III. Série

CDD 343.810420-4588 CDU 34:336.2(81)(02)

Índice para catálogo sistemático:1. Direito : Brasil : Vademecuns

Edição Atualizada até 10-12-2020

Expediente

Fundador Italo Amadio (in memoriam) Diretora Editorial Katia Amadio Equipe Técnica Janaína Batista Mayara Sobrane Editora Assistente Mônica Ibiapino ProjetoGráfico SergioA.Pereira Diagramação SheilaFahl/ProjetoeImagem

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VVade Mecum Tributário

ApresentaçãoA Editora Rideel, reconhecida no mercado editorial pela excelência de seus vade‑mécuns, apresenta

a Coleção Vade‑Mécum Estratégia OAB.

Trata‑se de compêndio legislativo para atender ao aluno que presta o Exame de Ordem, notadamente a prova prático‑profissional. Compõem a coleção o Vade‑mécum Penal, o Vade‑mécum Constitucional e Administrativo, o Vade‑mécum Civil e Empresarial, o Vade‑mécum Tributário e a CLT Estratégica.

Elaborado pelos professores do corpo docente do Estratégia OAB, o conteúdo reflete a legislação que o aluno precisa para realizar a prova de 2a fase, com absoluta atenção aos parâmetros definidos no edital.

Os volumes estão estruturados com a Constituição Federal, códigos e legislação complementar na íntegra e em excertos relevantes para cada matéria. Consta ainda do conteúdo notas remissivas nos principais dispositivos legais, que auxiliam na correção de temas para consulta ágil, assertiva e segura dos enunciados normativos.

As obras observam estritamente o edital FGV do Exame de Ordem, de modo que podem ser con‑sultados durante a realização da prova prático‑profissional. Não há no material qualquer conteúdo vedado pela banca examinadora.

Com diagramação agradável e recursos facilitadores de consulta, nossa Coleção será muito útil para a preparação e bem profícua para a realização da prova de 2a fase. Entre eles, destacam‑se:

• Índice cronológico geral, contendo todos os diplomas legais publicados na obra com as respectivas ementas oficiais;

• Notas remissivas objetivas e diretas a outros artigos, diplomas legais e súmulas dos tribunais superiores;

• Índices sistemático e alfabético‑remissivo para cada código;

• Índice por assuntos geral da obra (que abrange a legislação complementar e súmulas);

• Atualizações de 2020 em destaque (negrito e itálico);

• Tarjas laterais para identificação das seções da obra;

• Indicação do número dos artigos no cabeçalho dos Códigos;

• Indicação do número das leis no cabeçalho da legislação.

Além disso, diante da rica produção legislativa no Brasil, mantemos gratuitamente as atualizações publicadas até 31 de maio de 2021 em nosso site www.apprideel.com.br.

Empenhada no aprimoramento de suas obras, a Editora permanece à disposição por e‑mail ([email protected]), para elogios, críticas e sugestões.

Bons estudos.

O Editor

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VIIVade Mecum Tributário

Índice Geral• Apresentação............................................................................................................................................. V

• Lista de Abreviaturas .................................................................................................................................. IX

• Índice Cronológico Geral............................................................................................................................. XI

Constituição da República Federativa do Brasil• Índice Sistemático da Constituição da República Federativa do Brasil ........................................................... 2

• Constituição da República Federativa do Brasil ............................................................................................ 5

• Ato das Disposições Constitucionais Transitórias ......................................................................................... 82

Código Tributário Nacional• Índice Sistemático da Código Tributário Nacional ......................................................................................... 104

• Código Tributário Nacional........................................................................................................................... 107

Código de Processo Civil• Índice Sistemático do Código de Processo Civil ........................................................................................... 140

• Código de Processo Civil ............................................................................................................................ 145

Código Civil• Índice Sistemático do Código Civil .............................................................................................................. 252

• Código Civil................................................................................................................................................ 259

Lei de Introdução às normas do Direito Brasileiro ........................................................................................ 372

Legislação Complementar ...................................................................................................................................... 378

Regimentos Internos• do Supremo Tribunal Federal ....................................................................................................................... 1492

• do Superior Tribunal de Justiça .................................................................................................................... 1524

Súmulas• Índice Temático de Súmulas ........................................................................................................................ 1570

• Súmulas Vinculantes do Supremo Tribunal Federal ....................................................................................... 1574

• Súmulas do Supremo Tribunal Federal ......................................................................................................... 1577

• Súmulas do Tribunal Federal de Recursos .................................................................................................... 1592

• Súmulas do Superior Tribunal de Justiça ...................................................................................................... 1596

• Súmulas da Turma Nacional de Uniformização de Jurisprudência dos Juizados Especiais Federais ................. 1614

• Súmulas do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais – CARF ................................................................ 1617

Índice Alfabético‑Remissivo Geral ..................................................................................................................... 1629


IXVade Mecum Tributário

Lista de AbreviaturasABNT Associação Brasileira de Normas TécnicasAc. AcórdãoACC Autorização para Conduzir CiclomotorADCT Ato das Disposições Constitucionais TransitóriasADPF Arguição de Descumprimento de Preceito FundamentalADECON Ação Declaratória de ConstitucionalidadeADIN Ação Direta de InconstitucionalidadeAGNU Assembleia Geral das Nações UnidasAgReg Agravo RegimentalANEEL Agência Nacional de Energia ElétricaANTP Associação Nacional de Transportes PúblicosANTT Agência Nacional de Transportes TerrestresAPEX Autorização Provisória ExperimentalArt. ArtigoArts. ArtigosCADE Conselho Administrativo de Defesa EconômicaCAT Certificado de Adequação à Legislação de Trânsitoc/c combinado comCC/1916 Código Civil de 1916CC Código Civil (Lei no 10.406/2002)CCom. Código Comercial (Lei no 556/1850)CDC Código de Defesa do Consumidor (Lei no 8.078/1990)CE Código Eleitoral (Lei no 4.737/1965)CEF Caixa Econômica FederalCETRAN Conselho Estadual de TrânsitoCF Constituição FederalCFC Centro de Formação de CondutoresCGJT Corregedoria Geral da Justiça do TrabalhoCiv. CivilCLT Consolidação das Leis do Trabalho (Dec.‑lei no 5.452/1943)CNH Carteira Nacional de HabilitaçãoCNJ Conselho Nacional de JustiçaCNSP Conselho Nacional de Seguros PrivadosCONAMA Conselho Nacional do Meio AmbienteCONMETRO Conselho Nacional de Metrologia, Normatização e

Qualidade IndustrialCONTRAN Conselho Nacional de TrânsitoCONTRANDIFE Conselho de Trânsito do Distrito FederalCP Código Penal (Dec.‑lei no 2.848/1940)CPC/2015 Código de Processo Civil de 2015 (Lei no 13.105/2015)CPM Código Penal Militar (Dec.‑lei no 1.001/1969)CPP Código de Processo Penal (Dec.‑lei no 3.689/1941)CPPM Código de Processo Penal Militar (Dec.‑lei no 1.002/1969)Crim. CriminalCRLV Certificado de Registro e Licenciamento de VeículoCRV Certificado de Registro de VeículoCSJT Conselho Superior da Justiça do TrabalhoCSV Certificado de Segurança Veicular CTB Código de Trânsito Brasileiro (Lei no 9.503/1997)CTN Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/1963)CTVV Convenção sobre Trânsito Viário de VienaCVM Comissão de Valores Mobiliários Dec. DecretoDec.‑lei Decreto‑leiDel. DeliberaçãoDENATRAN Departamento Nacional de TrânsitoDETRAN Departamento Estadual de TrânsitoDJ Diário da JustiçaDJE Diário da Justiça EletrônicaDNIT Departamento Nacional de Infraestrutura de TransportesDOU Diário Oficial da UniãoDPVAT Seguro Obrigatório de Danos Pessoais Causados por

Veículos Automotores de Via Terrestre, ou por sua Carga, a Pessoas Transportadas ou não

DSST Departamento de Segurança e Saúde no TrabalhoEC Emenda ConstitucionalECA Estatuto da Criança e do Adolescente (Lei no 8.069/1990)ECR Emenda Constitucional de RevisãoEn. EnunciadoEOAB Estatuto da Ordem dos Advogados do Brasil (Lei

no 8.906/1994)ER Emenda RegimentalERE Embargos em Recurso ExtraordinárioFAT Fundo de Amparo ao TrabalhadorFGTS Fundo de Garantia do Tempo de ServiçoFONAJE Fórum Nacional dos Juizados EspeciaisFONAJEF Fórum Nacional dos Juizados Especiais FederaisFNMC Fundo Nacional sobre Mudança do Clima

FUNSET Fundo Nacional de Segurança e Educação de TrânsitoHC Habeas CorpusIN Instrução NormativaINMETRO Instituto Nacional de Metrologia, Qualidade e Tecnologia

(denominação alterada pela Lei no 12.545, de 14‑12‑2011)Inq. InquéritoIPVA Imposto sobre a Propriedade de Veículo AutomotorITL Instituição Técnica Licenciadaj. JulgamentoJARI Junta Administrativa de Recurso de InfraçõesJEC Juizado Especial CivilJECrim Juizado Especial CriminalJEF Juizado Especial FederalLADV Licença para Aprendizagem de Direção VeicularLC Lei ComplementarLCP Lei das Contravenções Penais (Dec.‑lei no 3.688/1941)LEP Lei de Execução Penal (Lei no 7.210/1984)LINDB Lei de Introdução às normas do Direito Brasileiro (Dec.‑Lei

no 4.657/1942)MJ Ministério da JustiçaMP Medida ProvisóriaMPAS Ministério da Previdência e Assistência SocialMTb Ministério do Trabalho, atual Ministério do Trabalho e

Emprego – MTEMTE Ministério do Trabalho e EmpregoOAB Ordem dos Advogados do BrasilOIT Organização Internacional do TrabalhoOJ Orientação JurisprudencialPN Precedente NormativoPort. PortariaRAC Regulamento de Avaliação de ConformidadeRE Recurso ExtraordinárioREFIS Programa de Recuperação FiscalRENACH Registro Nacional de Condutores HabilitadosRENACOM Registro Nacional de Cobrança de MultasRENAINF Registro Nacional de Infrações de TrânsitoRENAVAN Registro Nacional de Veículos AutomotoresRENFOR Rede Nacional de Formação e Habilitação de CondutoresREPORTO Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à

Ampliação da Estrutura PortuáriaRepre. RepresentaçãoRes. ResoluçãoRes. Adm. Resolução AdministrativaRes. Norm. Resolução NormativaREsp. Recurso Especial RFB Receita Federal do BrasilRHC Recurso de Habeas CorpusRISTF Regimento Interno do Supremo Tribunal FederalRISTJ Regimento Interno do Superior Tribunal de JustiçaRITST Regimento Interno do Tribunal Superior do TrabalhoSDC Seção de Dissídios ColetivosSDE Secretaria de Direito EconômicoSDI Seção de Dissídios IndividuaisSEAE Secretaria de Acompanhamento EconômicoSECEX Secretaria de Comércio ExteriorSEFIT Secretaria de Fiscalização do TrabalhoSegs. SeguintesSF Senado FederalSINET Sistema Nacional de Estatísticas de TrânsitoSIT Secretaria de Inspeção do TrabalhoSNT Sistema Nacional de TrânsitoSRT Secretaria de Relações do TrabalhoSS Suspensão de SegurançaSTF Supremo Tribunal FederalSTJ Superior Tribunal de JustiçaSTM Superior Tribunal MilitarSúm. SúmulaSúm. Vinc. Súmula VinculanteSUSEP Superintendência de Seguros PrivadosTDA Títulos da Dívida AgráriaTFR Tribunal Federal de RecursosTJ Tribunal de JustiçaTNU‑JEF Turma Nacional de Uniformização de Jurisprudência dos

Juizados Especiais FederaisTRF Tribunal Regional FederalTRT Tribunal Regional do TrabalhoTSE Tribunal Superior EleitoralTST Tribunal Superior do Trabalho

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XIVade Mecum Tributário

Índice Cronológico Geral• Constituição da República Federativa do Brasil ............................................................................................ 5

Leis Complementares• 7, de 7 de Setembro de 1970 – Institui o Programa de Integração Social, e dá outras providências ................. 412

• 24, de 7 de janeiro de 1975 – Dispõe sobre os convênios para a concessão de isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias, e dá outras providências .................................................... 422

• 61, de 26 de dezembro de 1989 – Estabelece normas para a participação dos Estados e do Distrito Federal no produto da arrecadação do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI, relativamente às exportações ......... 490

• 62, de 28 de dezembro de 1989 – Estabelece normas sobre o cálculo, a entrega e o controle das liberações dos recursos dos Fundos de Participação e dá outras providências ............................................................... 491

• 63, de 11 de janeiro de 1990 – Dispõe sobre critérios e prazos de crédito das parcelas do produto da arreca‑dação de impostos de competência dos Estados e de transferências por estes recebidos, pertencentes aos Municípios, e dá outras providências ........................................................................................................... 492

• 70, de 30 de dezembro de 1991 – Institui contribuição para financiamento da Seguridade Social, eleva a alíquota da contribuição social sobre o lucro das instituições financeiras e dá outras providências .............................. 547

• 87, de 13 de setembro de 1996 – Dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermu‑nicipal e de comunicação, e dá outras providências...................................................................................... 648

• 91, de 22 de dezembro de 1997 – Dispõe sobre a fixação dos coeficientes do Fundo de Participação dos Municípios ................................................................................................................................................. 751

• 95, de 26 de fevereiro de 1998 – Dispõe sobre a elaboração, a redação, a alteração e a consolidação das leis, conforme determina o parágrafo único do art. 59 da Constituição Federal, e estabelece normas para a conso‑lidação dos atos normativos que menciona .................................................................................................. 752

• 101, de 4 de maio de 2000 – Estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências ......................................................................................................... 774

• 105, de 10 de janeiro de 2001 – Dispõe sobre o sigilo das operações de instituições financeiras e dá outras providências .............................................................................................................................................. 791

• 108, de 29 de maio de 2001 – Dispõe sobre a relação entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, suas autarquias, fundações, sociedades de economia mista e outras entidades públicas e suas respectivas entidades fechadas de previdência complementar, e dá outras providências ............................... 796

• 116, de 31 de julho de 2003 – Dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, e dá outras providências ..................................................................... 845

• 118, de 9 de fevereiro de 2005 – Altera e acrescenta dispositivos à Lei no 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional, e dispõe sobre a interpretação do inciso I do art. 168 da mesma Lei .................... 893

• 123, de 14 de dezembro de 2006 – Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte; altera dispositivos das Leis nos 8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, da Consolidação das Leis do Trabalho – CLT, aprovada pelo Dec.‑Lei no 5.452, de 1o de maio de 1943, da Lei no 10.189, de 14 de fevereiro de 2001, da Lei Complementar no 63, de 11 de janeiro de 1990; e revoga as Leis nos 9.317, de 5 de dezembro de 1996, e 9.841, de 5 de outubro de 1999 .................................................................................................. 917

• 150, de 1o de junho de 2015 – Dispõe sobre o contrato de trabalho doméstico; altera as Leis no 8.212, de 24 de julho de 1991, no 8.213, de 24 de julho de 1991, e no 11.196, de 21 de novembro de 2005; revoga o inciso I do art. 3o da Lei no 8.009, de 29 de março de 1990, o art. 36 da Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, a Lei no 5.859, de 11 de dezembro de 1972, e o inciso VII do art. 12 da Lei no 9.250, de 26 de dezembro 1995; e dá outras providências .................................................................................................................................... 1250

• 160, de 7 de agosto de 2017 – Dispõe sobre convênio que permite aos Estados e ao Distrito Federal deliberar sobre a remissão dos créditos tributários, constituídos ou não, decorrentes das isenções, dos incentivos e dos benefícios fiscais ou financeiro‑fiscais instituídos em desacordo com o disposto na alínea g do inciso XII do § 2o do art. 155 da Constituição Federal e a reinstituição das respectivas isenções, incentivos e benefícios fiscais ou financeiro‑fiscais; e altera a Lei no 12.973, de 13 de maio de 2014 ................................................. 1270


XII

Índice Cronológico Geral

Série C Estratégia OAB

• 162, de 6 de abril de 2018 – Institui o Programa Especial de Regularização Tributária das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes pelo Simples Nacional (Pert‑SN) ........................................................ 1272

• 167, de 24 de abril de 2019 – Dispõe sobre a Empresa Simples de Crédito (ESC) e altera a Lei no 9.613, de 3 de março de 1998 (Lei de Lavagem de Dinheiro), a Lei no 9.249, de 26 de dezembro de 1995, e a Lei Comple‑mentar no 123, de 14 de dezembro de 2006 (Lei do Simples Nacional), para regulamentar a ESC e instituir o Inova Simples ............................................................................................................................................ 1471

• 174, de 5 de agosto de 2020 – Autoriza a extinção de créditos tributários apurados na forma do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional), mediante celebração de transação resolutiva de litígio; e prorroga o prazo para enquadramento no SIMPLES Nacional em todo o território brasileiro, no ano de 2020, para microempresas e empresas de pequeno porte em início de atividade ...................................................................................... 1487

• 175, de 23 de setembro de 2020 – Dispõe sobre o padrão nacional de obrigação acessória do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), de competência dos Municípios e do Distrito Federal, incidente sobre os serviços previstos nos subitens 4.22, 4.23, 5.09, 15.01 e 15.09 da lista de serviços anexa à Lei Complemen‑tar no 116, de 31 de julho de 2003; altera dispositivos da referida Lei Complementar; prevê regra de transição para a partilha do produto da arrecadação do ISSQN entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do domicílio do tomador relativamente aos serviços de que trata; e dá outras providências ...... 1487

Decretos‑Leis• 4.597, de 19 de agosto de 1942 – Dispõe sobre a prescrição das ações contra a Fazenda Pública e dá outras

providências .............................................................................................................................................. 378

• 4.657, de 4 de setembro de 1942 – Lei de Introdução às normas do Direito Brasileiro .................................... 372

• 37, de 18 de novembro de 1966 – Dispõe sobre o imposto de importação, reorganiza os serviços aduaneiros e dá outras providências ............................................................................................................................. 389

• 57, de 18 de novembro de 1966 – Altera dispositivos sobre lançamento e cobrança do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, institui normas sobre arrecadação da Dívida Ativa correspondente, e dá outras providências .............................................................................................................................................. 407

• 195, de 24 de fevereiro de 1967 – Dispõe sobre a cobrança da Contribuição de Melhoria ............................... 408

• 406, de 31 de dezembro de 1968 – Estabelece normas gerais de direito financeiro, aplicáveis aos Impostos sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Serviços de qualquer Natureza, e dá outras providências .............................................................................................................................................. 409

• 1.578, de 11 de outubro de 1977 – Dispõe sobre o Imposto sobre a Exportação, e dá outras providências ...... 472

• 1.715, de 22 de novembro de 1979 – Regula a expedição de certidão de quitação de tributos federais e extingue a declaração de devedor remisso ................................................................................................................ 473

• 1.940, de 25 de maio de 1982 – Institui contribuição social, cria o Fundo de Investimento Social (FINSOCIAL) e dá outras providências. ............................................................................................................................ 485

Leis• 4.320, de 17 de março de 1964 – Estatui normas gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos

orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal ..................................... 378

• 4.729, de 14 de julho de 1965 – Define o crime de sonegação fiscal e dá outras providências ........................ 387

• 5.143, de 20 de outubro de 1966 – Institui o Imposto sobre Operações Financeiras, regula a respectiva cobrança, dispõe sobre a aplicação das reservas monetárias oriundas da sua receita, e dá outras providências ............. 388

• 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios ............................................................................ 107

• 6.099, de 12 de setembro de 1974 – Dispõe sobre o tratamento tributário das operações de arrendamento mercantil, e dá outras providências ............................................................................................................. 420

• 6.404, de 15 de dezembro de 1976 – Dispõe sobre as sociedades por ações ................................................. 424

• 6.830, de 22 de setembro de 1980 – Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública e dá outras providências .................................................................................................................................... 474

• 6.899, de 8 de abril de 1981 – Determina a aplicação da correção monetária nos débitos oriundos de decisão judicial e dá outras providências .................................................................................................................. 479


XIII


Vade Mecum Tributário

• 6.938, de 31 de agosto de 1981 – Dispõe sobre a Política Nacional do Meio Ambiente, seus fins e mecanismos de formulação e aplicação, e dá outras providências .................................................................................... 479

• 7.347, de 24 de julho de 1985 – Disciplina a ação civil pública de responsabilidade por danos causados ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor artístico, estético, histórico, turístico e paisagístico (VETADO), e dá outras providências ............................................................................................................ 486

• 7.689, de 15 de dezembro de 1988 – Institui contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas, e dá outras providências .............................................................................................................................................. 488

• 7.766, de 11 de maio de 1989 – Dispõe sobre o ouro, ativo financeiro, e sobre seu tratamento tributário ........ 489

• 8.009, de 29 de março de 1990 – Dispõe sobre a impenhorabilidade do bem de família ................................. 494

• 8.021, de 12 de abril de 1990 – Dispõe sobre a identificação dos contribuintes para fins fiscais e dá outras providências .............................................................................................................................................. 495

• 8.038, de 28 de maio de 1990 – Institui normas procedimentais para os processos que especifica, perante o Superior Tribunal de Justiça e o Supremo Tribunal Federal ............................................................................ 496

• 8.137, de 27 de dezembro de 1990 – Define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá outras providências ......................................................................................................... 499

• 8.212, de 24 de julho de 1991 – Dispõe sobre a organização da Seguridade Social, institui Plano de Custeio, e dá outras providências ............................................................................................................................. 501

• 8.213, de 24 de julho de 1991 – Dispõe sobre os Planos de Benefícios da Previdência Social e dá outras pro‑vidências ................................................................................................................................................... 522

• 8.383, de 30 de dezembro de 1991 – Institui a Unidade Fiscal de Referência, altera a legislação do Imposto de Renda, e dá outras providências ............................................................................................................. 548

• 8.397, de 6 de janeiro de 1992 – Institui medida cautelar fiscal e dá outras providências ................................ 562

• 8.402, de 8 de janeiro de 1992 – Restabelece os incentivos fiscais que menciona e dá outras providências .... 563

• 8.437, de 30 de junho de 1992 – Dispõe sobre a concessão de medidas cautelares contra atos do Poder Público e dá outras providências ............................................................................................................................. 564

• 8.666, de 21 de junho de 1993 – Regulamenta o art. 37, inciso XXI, da Constituição Federal, institui normas para licitações e contratos da Administração Pública e dá outras providências .............................................. 565

• 8.866, de 11 de abril de 1994 – Dispõe sobre o depositário infiel de valor pertencente à Fazenda Pública e dá outras providências .................................................................................................................................... 592

• 8.894, de 21 de junho de 1994 – Dispõe sobre o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários, e dá outras providências.................................................................. 592

• 8.906, de 4 de julho de 1994 – Dispõe sobre o Estatuto da Advocacia e a Ordem dos Advogados do Brasil – OAB .......................................................................................................................................................... 593

• 9.099, de 26 de setembro de 1995 – Dispõe sobre os Juizados Especiais Cíveis e Criminais e dá outras provi‑dências ...................................................................................................................................................... 627

• 9.249, de 26 de dezembro de 1995 – Altera a legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas, bem como da contribuição social sobre o lucro líquido, e dá outras providências ........................................................... 635

• 9.250, de 26 de dezembro de 1995 – Altera a legislação do imposto de renda das pessoas físicas e dá outras providências .............................................................................................................................................. 640

• 9.289, de 4 de julho de 1996 – Dispõe sobre as custas devidas à União, na Justiça Federal de primeiro e segundo graus e dá outras providências ...................................................................................................... 647

• 9.311, de 24 de outubro de 1996 – Institui a Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira – CPMF, e dá outras providências ............................. 656

• 9.363, de 13 de dezembro de 1996 – Dispõe sobre a instituição de crédito presumido do Imposto sobre Pro‑dutos Industrializados, para ressarcimento do valor do PIS/PASEP e COFINS nos casos que especifica, e dá outras providências .................................................................................................................................... 660

• 9.393, de 19 de dezembro de 1996 – Dispõe sobre o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR, sobre pagamento da dívida representada por Títulos da Dívida Agrária e dá outras providências .............................. 661

• 9.430, de 27 de dezembro de 1996 – Dispõe sobre a legislação tributária federal, as contribuições para a seguridade social, o processo administrativo de consulta e dá outras providências ....................................... 665


XIV



• 9.492, de 10 de setembro de 1997 – Define competência, regulamenta os serviços concernentes ao protesto de títulos e outros documentos de dívida e dá outras providências ............................................................... 686

• 9.494, de 10 de setembro de 1997 – Disciplina a aplicação da tutela antecipada contra a Fazenda Pública, altera a Lei no 7.347, de 24 de julho de 1985, e dá outras providências .................................................................... 690

• 9.503, de 23 de setembro de 1997 – Institui o Código de Trânsito Brasileiro .................................................. 691

• 9.532, de 10 de dezembro de 1997 – Altera a legislação tributária federal e dá outras providências ................ 741

• 9.637, de 15 de maio de 1998 – Dispõe sobre a qualificação de entidades como organizações sociais, a criação do Programa Nacional de Publicização, a extinção dos órgãos e entidades que menciona e a absorção de suas atividades por organizações sociais, e dá outras providências ...................................................................... 755

• 9.676, de 30 de junho de 1998 – Dispõe sobre a periodicidade de recolhimento das contribuições previden‑ciárias arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social – INSS ............................................................. 759

• 9.703, de 17 de novembro de 1998 – Dispõe sobre os depósitos judiciais e extrajudiciais de tributos e contri‑buições federais ......................................................................................................................................... 759

• 9.718, de 27 de novembro de 1998 – Altera a Legislação Tributária Federal .................................................... 760

• 9.784, de 29 de janeiro de 1999 – Regula o processo administrativo no âmbito da Administração Pública Fe‑deral .......................................................................................................................................................... 764

• 9.868, de 10 de novembro de 1999 – Dispõe sobre o processo e julgamento da ação direta de inconstitucio‑nalidade e da ação declaratória de constitucionalidade perante o Supremo Tribunal Federal ........................... 769

• 9.873, de 23 de novembro de 1999 – Estabelece prazo de prescrição para o exercício de ação punitiva pela Administração Pública Federal, direta e indireta, e dá outras providências..................................................... 772

• 9.882, de 3 de dezembro de 1999 – Dispõe sobre o processo e julgamento da arguição de descumprimento de preceito fundamental, nos termos do § 1o do art. 102 da Constituição Federal .......................................... 773

• 10.168, de 29 de dezembro de 2000 – Institui contribuição de intervenção de domínio econômico destinada a financiar o Programa de Estímulo à Interação Universidade‑Empresa para o Apoio à Inovação e dá outras providências .............................................................................................................................................. 789

• 10.169, de 29 de dezembro de 2000 – Regula o § 2o do artigo 236 da Constituição Federal, mediante o esta‑belecimento de normas gerais para a fixação de emolumentos relativos aos atos praticados pelos serviços notariais e de registro ................................................................................................................................. 790

• 10.257, de 10 de julho de 2001 – Regulamenta os arts. 182 e 183 da Constituição Federal, estabelece diretrizes gerais da política urbana e dá outras providências ........................................................................................ 799

• 10.259, de 12 de julho de 2001 – Dispõe sobre a instituição dos Juizados Especiais Cíveis e Criminais no âmbito da Justiça Federal ...................................................................................................................................... 806

• 10.303, de 31 de outubro de 2001 – Altera e acrescenta dispositivos na Lei no 6.404, de 15 de dezembro de 1976, que dispõe sobre as Sociedades por Ações, e na Lei no 6.385, de 7 de dezembro de 1976, que dispõe sobre o mercado de valores mobiliários e cria a Comissão de Valores Mobiliários .......................................... 809

• 10.336, de 19 de dezembro de 2001 – Institui Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados, e álcool etílico combustível (CIDE), e dá outras providências .................................................................................... 809

• 10.406, de 10 de janeiro de 2002 – Institui o Código Civil ............................................................................. 259

• 10.522, de 19 de julho de 2002 – Dispõe sobre o Cadastro Informativo dos créditos não quitados de órgãos e entidades federais e dá outras providências ................................................................................................ 813

• 10.637, de 30 de dezembro de 2002 – Dispõe sobre a não cumulatividade na cobrança da contribuição para os Programas de Integração Social (PIS) e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP), nos casos que especifica; sobre o pagamento e o parcelamento de débitos tributários federais, a compensação de cré‑ditos fiscais, a declaração de inaptidão de inscrição de pessoas jurídicas, a legislação aduaneira, e dá outras providências .............................................................................................................................................. 834

• 10.833, de 29 de dezembro de 2003 – Altera a Legislação Tributária Federal e dá outras providências ............ 854

• 10.865, de 30 de abril de 2004 – Dispõe sobre a Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social incidentes sobre a importação de bens e serviços e dá outras providências .................................................. 872

• 10.893, de 13 de julho de 2004 – Dispõe sobre o Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante – AFRMM e o Fundo da Marinha Mercante – FMM, e dá outras providências ................................................... 886


XV



• 10.996, de 15 de dezembro de 2004 – Altera a legislação tributária federal e as Leis nos 10.637, de 30 de de‑zembro de 2002, e 10.833, de 29 de dezembro de 2003 ............................................................................... 893

• 11.101, de 9 de fevereiro de 2005 – Regula a recuperação judicial, a extrajudicial e a falência do empresário e da sociedade empresária ............................................................................................................................ 894

• 11.250, de 27 de dezembro de 2005 – Regulamenta o inciso III do § 4o do art. 153 da Constituição Federal ..... 917

• 11.417, de 19 de dezembro de 2006 – Regulamenta o art. 103‑A da Constituição Federal e altera a Lei no 9.784, de 29 de janeiro de 1999, disciplinando a edição, a revisão e o cancelamento de enunciado de súmula vincu‑lante pelo Supremo Tribunal Federal, e dá outras providências ...................................................................... 953

• 11.438, de 29 de dezembro de 2006 – Dispõe sobre incentivos e benefícios para fomentar as atividades de caráter desportivo e dá outras providências ................................................................................................. 954

• 11.457, de 16 de março de 2007 – Dispõe sobre a Administração Tributária Federal; altera as Leis nos 10.593, de 6 de dezembro de 2002, 10.683, de 28 de maio de 2003, 8.212, de 24 de julho de 1991, 10.910, de 15 de julho de 2004, o Dec.‑Lei no 5.452, de 1o de maio de 1943, e o Decreto no 70.235, de 6 de março de 1972; revoga dispositivos das Leis nos 8.212, de 24 de julho de 1991, 10.593, de 6 de dezembro de 2002, 10.910, de 15 de julho de 2004, 11.098, de 13 de janeiro de 2005, e 9.317, de 5 de dezembro de 1996; e dá outras providências .............................................................................................................................................. 956

• 11.508, de 20 de julho de 2007 – Dispõe sobre o regime tributário, cambial e administrativo das Zonas de Processamento de Exportação, e dá outras providências ............................................................................. 963

• 11.636, de 28 de dezembro de 2007 – Dispõe sobre as custas judiciais devidas no âmbito do Superior Tribunal de Justiça .................................................................................................................................................. 982

• 11.770, de 9 de setembro de 2008 – Cria o Programa Empresa Cidadã, destinado à prorrogação da licença‑ma‑ternidade mediante concessão de incentivo fiscal, e altera a Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991 .................. 987

• 11.941, de 27 de maio de 2009 – Altera a legislação tributária federal relativa ao parcelamento ordinário de débitos tributários; concede remissão nos casos em que especifica; institui regime tributário de transição, alterando o Decreto no 70.235, de 6 de março de 1972, as Leis nos 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.213, de 24 de julho de 1991, 8.218, de 29 de agosto de 1991, 9.249, de 26 de dezembro de 1995, 9.430, de 27 de dezembro de 1996, 9.469, de 10 de julho de 1997, 9.532, de 10 de dezembro de 1997, 10.426, de 24 de abril de 2002, 10.480, de 2 de julho de 2002, 10.522, de 19 de julho de 2002, 10.887, de 18 de junho de 2004, e 6.404, de 15 de dezembro de 1976, o Dec.‑Lei no 1.598, de 26 de dezembro de 1977, e as Leis nos 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 10.925, de 23 de julho de 2004, 10.637, de 30 de dezembro de 2002, 10.833, de 29 de dezembro de 2003, 11.116, de 18 de maio de 2005, 11.732, de 30 de junho de 2008, 10.260, de 12 de julho de 2001, 9.873, de 23 de novembro de 1999, 11.171, de 2 de setembro de 2005, 11.345, de 14 de setembro de 2006; prorroga a vigência da Lei no 8.989, de 24 de fevereiro de 1995; revoga dispositivos das Leis nos 8.383, de 30 de dezembro de 1991, e 8.620, de 5 de janeiro de 1993, do Dec.‑Lei no 73, de 21 de novembro de 1966, das Leis nos 10.190, de 14 de fevereiro de 2001, 9.718, de 27 de novembro de 1998, e 6.938, de 31 de agosto de 1981, 9.964, de 10 de abril de 2000, e, a partir da instalação do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais, os Decretos nos 83.304, de 28 de março de 1979, e 89.892, de 2 de julho de 1984, e o art. 112 da Lei no 11.196, de 21 de novembro de 2005; e dá outras providências .................................................................. 1096

• 11.945, de 4 de junho de 2009 – Altera a legislação tributária federal e dá outras providências ....................... 1105

• 12.016, de 7 de agosto de 2009 – Disciplina o mandado de segurança individual e coletivo e dá outras provi‑dências ...................................................................................................................................................... 1110

• 12.101, de 27 de novembro de 2009 – Dispõe sobre a certificação das entidades beneficentes de assistência social; regula os procedimentos de isenção de contribuições para a seguridade social; altera a Lei no 8.742, de 7 de dezembro de 1993; revoga dispositivos das Leis nos 8.212, de 24 de julho de 1991, 9.429, de 26 de dezembro de 1996, 9.732, de 11 de dezembro de 1998, 10.684, de 30 de maio de 2003, e da Medida Provisória no 2.187‑13, de 24 de agosto de 2001; e dá outras providências .................................................................... 1114

• 12.153, de 22 de dezembro de 2009 – Dispõe sobre os Juizados Especiais da Fazenda Pública no âmbito dos Estados, do Distrito Federal, dos Territórios e dos Municípios ...................................................................... 1122

• 12.527, de 18 de novembro de 2011 – Regula o acesso a informações previsto no inciso XXXIII do art. 5o, no inciso II do § 3o do art. 37 e no § 2o do art. 216 da Constituição Federal; altera a Lei no 8.112, de 11 de dezembro de 1990; revoga a Lei no 11.111, de 5 de maio de 2005, e dispositivos da Lei no 8.159, de 8 de janeiro de 1991; e dá outras providências ............................................................................................................................. 1238

• 12.741, de 8 de dezembro de 2012 – Dispõe sobre as medidas de esclarecimento ao consumidor, de que trata o § 5o do artigo 150 da Constituição Federal; altera o inciso III do art. 6o e o inciso IV do art. 106 da Lei no 8.078, de 11 de setembro de 1990 – Código de Defesa do Consumidor ................................................................... 1245


XVI



• 12.810, de 15 de maio de 2013 – Dispõe sobre o parcelamento de débitos com a Fazenda Nacional relativos às contribuições previdenciárias de responsabilidade dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; altera as Leis nos 8.212, de 24 de julho de 1991, 9.715, de 25 de novembro de 1998, 11.828, de 20 de novembro de 2008, 10.522, de 19 de julho de 2002, 10.222, de 9 de maio de 2001, 12.249, de 11 de junho de 2010, 11.110, de 25 de abril de 2005, 5.869, de 11 de janeiro de 1973 – Código de Processo Civil, 6.404, de 15 de dezembro de 1976, 6.385, de 7 de dezembro de 1976, 6.015, de 31 de dezembro de 1973, e 9.514, de 20 de novembro de 1997; e revoga dispositivo da Lei no 12.703, de 7 de agosto de 2012 ........................................................ 1246

• 13.105, de 16 de março de 2015 – Código de Processo Civil ......................................................................... 145

• 13.111, de 25 de março de 2015 – Dispõe sobre a obrigatoriedade de os empresários que comercializam veículos automotores informarem ao comprador o valor dos tributos incidentes sobre a venda e a situação de regularidade do veículo quanto a furto, multas, taxas anuais, débitos de impostos, alienação fiduciária ou quaisquer outros registros que limitem ou impeçam a circulação do veículo ................................................. 1250

• 13.140, de 26 de junho de 2015 – Dispõe sobre a mediação entre particulares como meio de solução de con‑trovérsias e sobre a autocomposição de conflitos no âmbito da administração pública; altera a Lei no 9.469, de 10 de julho de 1997, e o Decreto no 70.235, de 6 de março de 1972; e revoga o § 2o do art. 6o da Lei no 9.469, de 10 de julho de 1997 ................................................................................................................................ 1256

• 13.259, de 16 de março de 2016 – Altera as Leis nos 8.981, de 20 de janeiro de 1995, para dispor acerca da incidência de imposto sobre a renda na hipótese de ganho de capital em decorrência da alienação de bens e direitos de qualquer natureza, e 12.973, de 13 de maio de 2014, para possibilitar opção de tributação de empresas coligadas no exterior na forma de empresas controladas; e regulamenta o inciso XI do art. 156 da Lei no 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional ............................................................. 1267

• 13.300, de 23 de junho de 2016 – Disciplina o processo e o julgamento dos mandados de injunção individual e coletivo e dá outras providências.............................................................................................................. 1269

• 13.656, de 30 de abril de 2018 – Isenta os candidatos que especifica do pagamento de taxa de inscrição em concursos para provimento de cargo efetivo ou emprego permanente em órgãos ou entidades da administração pública direta e indireta da União ................................................................................................................ 1272

• 13.988, de 14 de abril de 2020 – Dispõe sobre a transação nas hipóteses que especifica; e altera as Leis nos 13.464, de 10 de julho de 2017, e 10.522, de 19 de julho de 2002 ............................................................. 1479

Decretos• 20.910, de 6 de janeiro de 1932 – Regula a prescrição quinquenal ................................................................ 378

• 70.235, de 6 de março de 1972 – Dispõe sobre o processo administrativo fiscal e dá outras providências ...... 413

• 2.138, de 29 de janeiro de 1997 – Dispõe sobre a compensação de créditos tributários com créditos do sujeito passivo decorrentes de restituição ou ressarcimento de tributos ou contribuições, a ser efetuada pela Secretaria da Receita Federal ...................................................................................................................................... 685

• 2.730, de 10 de agosto de 1998 – Dispõe sobre o encaminhamento ao Ministério Público Federal da represen‑tação fiscal para fins penais de que trata o artigo 83 da Lei no 9.430, de 27 de dezembro de 1996 .................. 759

• 3.724, de 10 de janeiro de 2001 – Regulamenta o artigo 6o da Lei Complementar no 105, de 10 de janeiro de 2001, relativamente à requisição, acesso e uso, pela Secretaria da Receita Federal, de informações referentes a operações e serviços das instituições financeiras e das entidades a elas equiparadas ................................ 793

• 4.382, de 19 de setembro de 2002 – Regulamenta a tributação, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR ...................................................................................... 823

• 6.306, de 14 de dezembro de 2007 – Regulamenta o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF ........................................................................................ 967

• 6.433, de 15 de abril de 2008 – Institui o Comitê Gestor do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – CGITR e dispõe sobre a forma de opção de que trata o inciso III do § 4o do art. 153 da Constituição, pelos Municípios e pelo Distrito Federal, para fins de fiscalização e cobrança do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR, e dá outras providências ...................................................................................................................... 985

• 6.759, de 5 de fevereiro de 2009 – Regulamenta a administração das atividades aduaneiras, e a fiscalização, o controle e a tributação das operações de comércio exterior....................................................................... 987

• 7.212, de 15 de junho de 2010 – Regulamenta a cobrança, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI ........................................................................................................... 1124

• 7.574, de 29 de setembro de 2011 – Regulamenta o processo de determinação e de exigência de créditos tributários da União, o processo de consulta relativo à interpretação da legislação tributária e aduaneira, à


XVII



classificação fiscal de mercadorias, à classificação de serviços, intangíveis e de outras operações que produzam variações no patrimônio e de outros processos que especifica, sobre matérias administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil ........................................................................................................................ 1217

• 9.580, de 22 de novembro de 2018 – Regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza ...................................................................... 1273

• 9.830, de 10 de junho de 2019 – Regulamenta o disposto nos art. 20 ao art. 30 do Dec.‑Lei no 4.657, de 4 de setembro de 1942, que institui a Lei de Introdução às normas do Direito brasileiro ....................................... 1472

• 10.044, de 4 de outubro de 2019 – Dispõe sobre a Câmara de Comércio Exterior .......................................... 1475

Código de Ética• da Ordem dos Advogados do Brasil – OAB ................................................................................................... 1260

Regulamento• Geral do Estatuto da Advocacia e da OAB .................................................................................................... 605

Resoluções• do Senado Federal no 22, de 19 de maio de 1989 – Estabelece alíquotas do Imposto sobre Operações Relativas

a Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, nas operações e prestações interestaduais ........................................................................... 490

• do Senado Federal no 9, de 6 de maio de 1992 – Estabelece alíquota máxima para o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de que trata a alínea a, inciso l, e § 1o, inciso IV do art. 155 da Constituição Federal .. 564

• do Senado Federal no 13, de 25 de abril de de 2012 – Estabelece alíquotas do Imposto sobre Operações Rela‑tivas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior .... 1244

• do STF no 661, de 9 de fevereiro de 2020 – Dispõe sobre o envio de comunicações processuais e autos de processos eletrônicos por mensagem eletrônica registrada ......................................................................... 1478

• do STF no 693, de 17 de julho de 2020 – Regulamenta o processo judicial eletrônico no âmbito do Supremo Tribunal Federal e dá outras providências .................................................................................................... 1483

Regimentos Internos• do Supremo Tribunal Federal ....................................................................................................................... 1492

• do Superior Tribunal de Justiça .................................................................................................................... 1524


CONSTITUIÇÃO FEDERAL


2 Série C Estratégia OAB

PREÂMBULO

TÍTULO I – DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS

Arts. 1o a 4o ................................................................ 5

TÍTULO II – DOS DIREITOS E GARANTIAS FUNDAMENTAIS

Arts. 5o a 17 ................................................................ 5 Capítulo I – Dos direitos e deveres individuais e coletivos

– art. 5o ..................................................... 5 Capítulo II – Dos direitos sociais – arts. 6o a 11 ............. 9 Capítulo III – Da nacionalidade – arts. 12 e 13 ................ 10 Capítulo IV – Dos direitos políticos – arts. 14 a 16 .......... 11 Capítulo V – Dos partidos políticos – art. 17 .................. 12

TÍTULO III – DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO

Arts. 18 a 43 ................................................................ 12 Capítulo I – Da organização político‑administrativa –

arts. 18 e 19 .............................................. 12 Capítulo II – Da União – arts. 20 a 24 ............................. 12 Capítulo III – Dos Estados federados – arts. 25 a 28 ........ 15 Capítulo IV – Dos Municípios – arts. 29 a 31 ................... 15 Capítulo V – Do Distrito Federal e dos Territórios – arts. 32

e 33 ........................................................... 18Seção I – Do Distrito Federal – art. 32 ....................... 18

Seção II – Dos Territórios – art. 33 ............................. 18 Capítulo VI – Da intervenção – arts. 34 a 36 .................... 18 Capítulo VII – Da administração pública – arts. 37 a 43 .... 19

Seção I – Disposições gerais – arts. 37 e 38 .............. 19Seção II – Dos servidores públicos – arts. 39 a 41 ...... 21

Seção III – Dos Militares dos Estados, do Distrito Federal e dos Territórios – art. 42 ........................... 23

Seção IV – Das regiões – art. 43.................................. 23

TÍTULO IV – DA ORGANIZAÇÃO DOS PODERES

Arts. 44 a 135 ................................................................ 24 Capítulo I – Do Poder Legislativo – arts. 44 a 75 ........... 24

Seção I – Do Congresso Nacional – arts. 44 a 47 ....... 24Seção II – Das atribuições do Congresso Nacional –

arts. 48 a 50 .............................................. 24Seção III – Da Câmara dos Deputados – art. 51 ........... 25Seção IV – Do Senado Federal – art. 52 ....................... 25Seção V – Dos Deputados e dos Senadores – arts. 53 a

56 .............................................................. 26Seção VI – Das reuniões – art. 57 ................................ 27

Seção VII – Das comissões – art. 58 ............................. 27Seção VIII – Do processo legislativo – arts. 59 a 69 ....... 27

Subseção I – Disposição geral – art. 59 .......................... 27Subseção II – Da Emenda à Constituição – art. 60 ............ 28

Subseção III – Das leis – arts. 61 a 69 .............................. 28Seção IX – Da fiscalização contábil, financeira e orça‑

mentária – arts. 70 a 75 ............................. 30 Capítulo II – Do Poder Executivo – arts. 76 a 91 ............. 31

Seção I – Do Presidente e do Vice‑Presidente da Repú‑blica – arts. 76 a 83 ................................... 31

Seção II – Das atribuições do Presidente da República – art. 84 .................................................... 31

Seção III – Da responsabilidade do Presidente da Repú‑blica – arts. 85 e 86 ................................... 32

Seção IV – Dos Ministros de Estado – arts. 87 e 88 ..... 32Seção V – Do Conselho da República e do Conselho de

Defesa Nacional – arts. 89 a 91 ................. 33Subseção I – Do Conselho da República – arts. 89 e 90 ... 33

Subseção II – Do Conselho de Defesa Nacional – art. 91 .. 33 Capítulo III – Do Poder Judiciário – arts. 92 a 126 ........... 33

Seção I – Disposições gerais – arts. 92 a 100 ............ 33Seção II – Do Supremo Tribunal Federal – arts. 101 a

103‑B ........................................................ 37Seção III – Do Superior Tribunal de Justiça – arts. 104 e

105 ............................................................ 39Seção IV – Dos Tribunais Regionais Federais e dos juízes

federais – arts. 106 a 110 .......................... 40Seção V – Do Tribunal Superior do Trabalho, dos Tribu‑

nais Regionais do Trabalho e dos Juízes do Trabalho – arts. 111 a 117 ............................ 41

Seção VI – Dos Tribunais e Juízes Eleitorais – arts. 118 a 121 ......................................................... 42

Seção VII – Dos Tribunais e Juízes Militares – arts. 122 a 124 ......................................................... 43

Seção VIII – Dos Tribunais e Juízes dos Estados – arts. 125 e 126 ......................................................... 43

Capítulo IV – Das funções essenciais à justiça – arts. 127 a 135 ......................................................... 43

Seção I – Do Ministério Público – arts. 127 a 130‑A ... 43Seção II – Da Advocacia Pública – arts. 131 e 132 ...... 45

Seção III – Da Advocacia – art. 133 ............................. 45Seção IV – Da Defensoria Pública – arts. 134 e 135 ..... 45

TÍTULO V – DA DEFESA DO ESTADO E DAS INSTITUIÇÕES DEMOCRÁTICAS

Arts. 136 a 144 ................................................................. 46 Capítulo I – Do estado de defesa e do estado de sítio –

arts. 136 a 141 ........................................... 46Seção I – Do estado de defesa – art. 136 .................. 46

Seção II – Do estado de sítio – arts. 137 a 139 ........... 46Seção III – Disposições gerais – arts. 140 e 141 .......... 47

Capítulo II – Das Forças Armadas – arts. 142 e 143 ........ 47 Capítulo III – Da segurança pública – art. 144 ................. 47

TÍTULO VI – DA TRIBUTAÇÃO E DO ORÇAMENTO

Arts. 145 a 169 ................................................................. 48 Capítulo I – Do sistema tributário nacional – arts. 145 a

162 ............................................................ 48Seção I – Dos princípios gerais – arts. 145 a 149‑A ... 48

Seção II – Das limitações do poder de tributar – arts. 150 a 152 ........................................... 50

Seção III – Dos impostos da União – arts. 153 e 154 .... 52Seção IV – Dos impostos dos Estados e do Distrito Fe‑

deral – art. 155 .......................................... 54Seção V – Dos impostos dos Municípios – art. 156 ..... 57

Índice Sistemático da Constituição daRepública Federativa do Brasil


CF

3Vade Mecum Tributário

Índice Sistemático da Constituição da República Federativa do Brasil

Seção VI – Da repartição das receitas tributárias – arts. 157 a 162 ........................................... 58

Capítulo II – Das finanças públicas – arts. 163 a 169 ..... 60 Seção I – Normas gerais – arts. 163 a 164 ................. 60 Seção II – Dos orçamentos – arts. 165 a 169 .............. 60

TÍTULO VII – DA ORDEM ECONÔMICA E FINANCEIRA

Arts. 170 a 192 ................................................................. 64 Capítulo I – Dos princípios gerais da atividade econômica

– arts. 170 a 181 ........................................ 64 Capítulo II – Da política urbana – arts. 182 e 183 ........... 66 Capítulo III – Da política agrícola e fundiária e da reforma

agrária – arts. 184 a 191 ............................ 67 Capítulo IV – Do sistema financeiro nacional – art. 192 .. 67

TÍTULO VIII – DA ORDEM SOCIAL

Arts. 193 a 232 ................................................................. 67 Capítulo I – Disposição geral – art. 193 ........................ 67 Capítulo II – Da seguridade social – arts. 194 a 204 ....... 68 Seção I – Disposições gerais – arts. 194 e 195 .......... 68 Seção II – Da saúde – arts. 196 a 200 ......................... 69 Seção III – Da previdência social – arts. 201 e 202 ...... 70

Seção IV – Da assistência social – arts. 203 e 204 ....... 72 Capítulo III – Da educação, da cultura e do desporto –

arts. 205 a 217 ........................................... 72 Seção I – Da educação – arts. 205 a 214 ................... 72 Seção II – Da cultura – arts. 215 a 216‑A .................... 75 Seção III – Do desporto – art. 217 ............................... 76 Capítulo IV – Da ciência, tecnologia e inovação – arts. 218

a 219‑B ...................................................... 76 Capítulo V – Da comunicação social – arts. 220 a 224 .... 77 Capítulo VI – Do meio ambiente – art. 225 ...................... 78 Capítulo VII – Da família, da criança, do adolescente, do

jovem e do idoso – arts. 226 a 230 ............. 78 Capítulo VIII – Dos índios – arts. 231 e 232 ....................... 79

TÍTULO IX – DAS DISPOSIÇÕES CONSTITUCIONAIS GERAIS

Arts. 233 a 250 ................................................................. 80

ATO DAS DISPOSIÇÕES CONSTITUCIONAIS TRANSITÓRIAS

Arts. 1o a 114 ................................................................ 82



CONSTITUIÇÃO DA REPÚBLICA FEDERATIVA

DO BRASILPREÂMBULO

Nós, representantes do povo brasileiro, reunidos em As‑sembleia Nacional Constituinte para instituir um Estado De‑mocrático, destinado a assegurar o exercício dos direitos sociais e individuais, a liberdade, a segurança, o bem‑estar, o desenvolvimento, a igualdade e a justiça como valores supremos de uma sociedade fraterna, pluralista e sem pre‑conceitos, fundada na harmonia social e comprometida, na ordem interna e internacional, com a solução pacífica das controvérsias, promulgamos, sob a proteção de Deus, a seguinte CONSTITUIÇÃO DA REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL.c Publicada no DOU no 191‑A, de 5‑10‑1988.

TÍTULO I – DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAISArt. 1o A República Federativa do Brasil, formada pela união indissolúvel dos Estados e Municípios e do Distrito Federal, constitui‑se em Estado Democrático de Direito e tem como fundamentos:c No plebiscito realizado em 21‑4‑1993, disciplinado na EC no 2,

de 25‑8‑1992, foram mantidos a república e o presidencialismo, como forma e sistema de governo, respectivamente.

I – a soberania;II – a cidadania;III – a dignidade da pessoa humana;IV – os valores sociais do trabalho e da livre iniciativa;V – o pluralismo político.Parágrafo único. Todo o poder emana do povo, que o exer‑ce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição.Art. 2o São Poderes da União, independentes e harmôni‑cos entre si, o Legislativo, o Executivo e o Judiciário.Art. 3o Constituem objetivos fundamentais da República Federativa do Brasil:I – construir uma sociedade livre, justa e solidária;II – garantir o desenvolvimento nacional;III – erradicar a pobreza e a marginalização e reduzir as de‑sigualdades sociais e regionais;

IV – promover o bem de todos, sem preconceitos de ori‑gem, raça, sexo, cor, idade e quaisquer outras formas de discriminação.c O STF, por unanimidade de votos, julgou procedentes a ADPF

no 132 (como ação direta de inconstitucionalidade) e a ADIN no 4.277, com eficácia erga omnes e efeito vinculante, para dar ao art. 1.723 do CC interpretação conforme à CF para dele excluir qualquer significado que impeça o reconhecimento da união contínua, pública e duradoura entre pessoas do mesmo sexo como entidade familiar (DOU de 13‑5‑2011).

Art. 4o A República Federativa do Brasil rege‑se nas suas relações internacionais pelos seguintes princípios:I – independência nacional;II – prevalência dos direitos humanos;III – autodeterminação dos povos;IV – não intervenção;V – igualdade entre os Estados;VI – defesa da paz;VII – solução pacífica dos conflitos;VIII – repúdio ao terrorismo e ao racismo;IX – cooperação entre os povos para o progresso da humanidade;X – concessão de asilo político.Parágrafo único. A República Federativa do Brasil buscará a integração econômica, política, social e cultural dos povos da América Latina, visando à formação de uma comunidade latino‑americana de nações.

TÍTULO II – DOS DIREITOS E GARANTIAS FUNDAMENTAIS

Capítulo I DOS DIREITOS E DEVERES INDIVIDUAIS E COLETIVOS

Art. 5o Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo‑se aos brasileiros e aos es‑trangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade, nos termos seguintes:I – homens e mulheres são iguais em direitos e obrigações, nos termos desta Constituição;II – ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei;


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Constituição FederalArt. 5o


III – ninguém será submetido a tortura nem a tratamento desumano ou degradante;IV – é livre a manifestação do pensamento, sendo vedado o anonimato;V – é assegurado o direito de resposta, proporcional ao agravo, além da indenização por dano material, moral ou à imagem;VI – é inviolável a liberdade de consciência e de crença, sendo assegurado o livre exercício dos cultos religiosos e garantida, na forma da lei, a proteção aos locais de culto e a suas liturgias;VII – é assegurada, nos termos da lei, a prestação de as‑sistência religiosa nas entidades civis e militares de inter‑nação coletiva;VIII – ninguém será privado de direitos por motivo de crença religiosa ou de convicção filosófica ou política, salvo se as invocar para eximir‑se de obrigação legal a todos imposta e recusar‑se a cumprir prestação alternativa, fixada em lei;IX – é livre a expressão da atividade intelectual, artística, científica e de comunicação, independentemente de cen‑sura ou licença;X – são invioláveis a intimidade, a vida privada, a honra e a imagem das pessoas, assegurado o direito à indenização pelo dano material ou moral decorrente de sua violação;c Art. 5o, XII, desta Constituição.c Art. 197, II, do CTN.c Art. 1o, § 3o, III, da LC no 105, de 10‑1‑2001 (Lei do Sigilo

Bancário).c Art. 11, § 2o, da Lei no 9.311, que institui a Contribuição Pro‑

visória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira – CPMF.

XI – a casa é asilo inviolável do indivíduo, ninguém nela podendo penetrar sem consentimento do morador, salvo em caso de flagrante delito ou desastre, ou para prestar socorro, ou, durante o dia, por determinação judicial;XII – é inviolável o sigilo da correspondência e das comuni‑cações telegráficas, de dados e das comunicações telefôni‑cas, salvo, no último caso, por ordem judicial, nas hipóteses e na forma que a lei estabelecer para fins de investigação criminal ou instrução processual penal;c Art. 5o, X, desta Constituição.c Art. 197, II, do CTN.c Art. 1o, § 3o, III, da LC no 105, de 10‑1‑2001 (Lei do Sigilo

Bancário).c Art. 11, § 2o, da Lei no 9.311, de 24‑10‑1996, que institui a Con‑

tribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira – CPMF.

XIII – é livre o exercício de qualquer trabalho, ofício ou pro‑fissão, atendidas as qualificações profissionais que a lei estabelecer;c Art. 170, par. ún., desta Constituição.c Art. 12, IX, da LC no 87, de 13‑9‑1996 (Lei Kandir – ICMS).c Art. 7o, § 2o, da Lei no 12.016, de 7‑8‑2009 (Lei do Mandado de

Segurança Individual e Coletivo).c Súm. no 70 do STF: “É inadmissível a interdição de estabeleci‑

mento como meio coercitivo para cobrança de tributo.”c Súm. no 323 do STF: “É inadmissível a apreensão de mercado‑

rias como meio coercitivo para pagamento de tributos.”c Súm. no 547 do STF: “Não é lícito à autoridade proibir que o con‑

tribuinte em débito adquira estampilhas, despache mercadorias nas alfândegas e exerça suas atividades profissionais.”

XIV – é assegurado a todos o acesso à informação e res‑guardado o sigilo da fonte, quando necessário ao exercício profissional;c O STF, ao julgar a ADPF no 130, declarou como não recepcionada

pela Constituição de 1988 a Lei de Imprensa (Lei no 5.250/1967).XV – é livre a locomoção no território nacional em tempo de paz, podendo qualquer pessoa, nos termos da lei, nele entrar, permanecer ou dele sair com seus bens;XVI – todos podem reunir‑se pacificamente, sem armas, em locais abertos ao público, independentemente de autoriza‑ção, desde que não frustrem outra reunião anteriormente convocada para o mesmo local, sendo apenas exigido pré‑vio aviso à autoridade competente;XVII – é plena a liberdade de associação para fins lícitos, vedada a de caráter paramilitar;XVIII – a criação de associações e, na forma da lei, a de cooperativas independem de autorização, sendo vedada a interferência estatal em seu funcionamento;XIX – as associações só poderão ser compulsoriamente dis‑solvidas ou ter suas atividades suspensas por decisão ju‑dicial, exigindo‑se, no primeiro caso, o trânsito em julgado;XX – ninguém poderá ser compelido a associar‑se ou a per‑manecer associado;c O STF, ao julgar a ADIN no 3.464, declarou a inconstitucionalida‑

de do art. 2o, IV, a, b, e c, da Lei no 10.779/2003, por condicionar a habilitação ao seguro‑desemprego na hipótese descrita na lei à filiação à colônia de pescadores.

XXI – as entidades associativas, quando expressamente au‑torizadas, têm legitimidade para representar seus filiados judicial ou extrajudicialmente;c Lei no 7.347, de 24‑7‑1985 (Lei da Ação Civil Pública).c Súm. no 629 do STF: “A impetração de mandado de segurança

coletivo por entidade de classe em favor dos associados inde‑pende da autorização destes.”

XXII – é garantido o direito de propriedade;XXIII – a propriedade atenderá a sua função social;c Arts. 156, § 1o, 170, III, 182, § 2o, e 186 desta Constituição.c Lei no 10.257, de 10‑7‑2001 (Estatuto da Cidade).XXIV – a lei estabelecerá o procedimento para desapropria‑ção por necessidade ou utilidade pública, ou por interesse social, mediante justa e prévia indenização em dinheiro, ressalvados os casos previstos nesta Constituição;c Súm. no 39 do TFR.c Súm. no 42 do CARF.XXV – no caso de iminente perigo público, a autoridade competente poderá usar de propriedade particular, asse‑gurada ao proprietário indenização ulterior, se houver dano;XXVI – a pequena propriedade rural, assim definida em lei, desde que trabalhada pela família, não será objeto de pe‑nhora para pagamento de débitos decorrentes de sua ativi‑dade produtiva, dispondo a lei sobre os meios de financiar o seu desenvolvimento;XXVII – aos autores pertence o direito exclusivo de utiliza‑ção, publicação ou reprodução de suas obras, transmissível aos herdeiros pelo tempo que a lei fixar;XXVIII – são assegurados, nos termos da lei:a) a proteção às participações individuais em obras coleti‑

vas e à reprodução da imagem e voz humanas, inclusive nas atividades desportivas;

b) o direito de fiscalização do aproveitamento econômico das obras que criarem ou de que participarem aos cria‑


CF

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Constituição Federal Art. 5o


dores, aos intérpretes e às respectivas representações sindicais e associativas;

XXIX – a lei assegurará aos autores de inventos industriais privilégio temporário para sua utilização, bem como prote‑ção às criações industriais, à propriedade das marcas, aos nomes de empresas e a outros signos distintivos, tendo em vista o interesse social e o desenvolvimento tecnológico e econômico do País;XXX – é garantido o direito de herança;XXXI – a sucessão de bens de estrangeiros situados no País será regulada pela lei brasileira em benefício do cônjuge ou dos filhos brasileiros, sempre que não lhes seja mais favorável a lei pessoal do de cujus;XXXII – o Estado promoverá, na forma da lei, a defesa do consumidor;XXXIII – todos têm direito a receber dos órgãos públicos informações de seu interesse particular, ou de interesse coletivo ou geral, que serão prestadas no prazo da lei, sob pena de responsabilidade, ressalvadas aquelas cujo sigilo seja imprescindível à segurança da sociedade e do Estado;XXXIV – são a todos assegurados, independentemente do pagamento de taxas:a) o direito de petição aos Poderes Públicos em defesa de

direitos ou contra ilegalidade ou abuso de poder;c Ao julgar a ADPF no 156, o Plenário do STF declarou não re‑

cepcionada pela Constituição de 1988 a exigência de depósito prévio do valor correspondente à multa por infração trabalhista como condição de admissibilidade de recurso administrativo interposto junto à autoridade trabalhista, constante do § 1o

do art. 636 da CLT. No mesmo sentido, o Plenário do STF, ao julgar a ADIN no 1.976, concluiu pela inconstitucionalidade da regra constante do art. 32 da MP no 1.699‑41, convertida na Lei no 10.522, de 19‑7‑2002, que exigia depósito ou arrolamento prévio de bens e direitos como condição de admissibilidade de recurso administrativo.

c Súm. Vinc. no 21 do STF: “É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens para ad‑missibilidade de recurso administrativo.”

c Súm. no 373 do STJ: “É ilegítima a exigência de depósito prévio para admissibilidade de recurso administrativo.”

c Súm. no 393 do STJ: “A exceção de pré‑executividade é admis‑sível na execução fiscal relativamente às matérias conhecíveis de ofício que não demandem dilação probatória.”

b) a obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de in‑teresse pessoal;

c Arts. 205 a 208 do CTN.XXXV – a lei não excluirá da apreciação do Poder Judiciário lesão ou ameaça a direito;c O Plenário do STF, ao julgar as cautelares das Ações Diretas

de Inconstitucionalidade nos 2.139 e 2.160 deram interpretação conforme à Constituição ao art. 625‑D da CLT, para declararem que a submissão do litígio à Comissão de Conciliação Prévia não constitui fase administrativa obrigatória e antecedente ao exercício do direito de ação.

c Ao julgar a ADC no 4, o Plenário do STF declarou a constitucio‑nalidade do art. 1o da Lei no 9.494, de 10‑9‑1997, a restringir o poder geral de cautela do juiz nas ações contra a Fazenda Pública.

c Súm. Vinc. no 28 do STF: “É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação ju‑dicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.”

c Súm. no 667 do STF.

XXXVI – a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurí‑dico perfeito e a coisa julgada;XXXVII – não haverá juízo ou tribunal de exceção;XXXVIII – é reconhecida a instituição do júri, com a organi‑zação que lhe der a lei, assegurados:a) a plenitude de defesa;b) o sigilo das votações;c) a soberania dos veredictos;d) a competência para o julgamento dos crimes dolosos

contra a vida;XXXIX – não há crime sem lei anterior que o defina, nem pena sem prévia cominação legal;XL – a lei penal não retroagirá, salvo para beneficiar o réu;XLI – a lei punirá qualquer discriminação atentatória dos direitos e liberdades fundamentais;XLII – a prática do racismo constitui crime inafiançável e im‑prescritível, sujeito à pena de reclusão, nos termos da lei;XLIII – a lei considerará crimes inafiançáveis e insuscetí‑veis de graça ou anistia a prática da tortura, o tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins, o terrorismo e os defi‑nidos como crimes hediondos, por eles respondendo os mandantes, os executores e os que, podendo evitá‑los, se omitirem;XLIV – constitui crime inafiançável e imprescritível a ação de grupos armados, civis ou militares, contra a ordem cons‑titucional e o Estado Democrático;XLV – nenhuma pena passará da pessoa do condenado, podendo a obrigação de reparar o dano e a decretação do perdimento de bens ser, nos termos da lei, estendidas aos sucessores e contra eles executadas, até o limite do valor do patrimônio transferido;XLVI – a lei regulará a individualização da pena e adotará, entre outras, as seguintes:a) privação ou restrição da liberdade;b) perda de bens;c) multa;d) prestação social alternativa;e) suspensão ou interdição de direitos;XLVII – não haverá penas:a) de morte, salvo em caso de guerra declarada, nos ter‑

mos do artigo 84, XIX;b) de caráter perpétuo;c) de trabalhos forçados;d) de banimento;e) cruéis;XLVIII – a pena será cumprida em estabelecimentos distin‑tos, de acordo com a natureza do delito, a idade e o sexo do apenado;XLIX – é assegurado aos presos o respeito à integridade física e moral;L – às presidiárias serão asseguradas condições para que possam permanecer com seus filhos durante o período de amamentação;LI – nenhum brasileiro será extraditado, salvo o naturaliza‑do, em caso de crime comum, praticado antes da naturali‑zação, ou de comprovado envolvimento em tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins, na forma da lei;LII – não será concedida extradição de estrangeiro por cri‑me político ou de opinião;


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Constituição FederalArt. 5o


LIII – ninguém será processado nem sentenciado senão pela autoridade competente;LIV – ninguém será privado da liberdade ou de seus bens sem o devido processo legal;LV – aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes;c Lei no 13.105, de 16‑3‑2015 (Código de Processo Civil).c Lei no 9.784, de 29‑1‑1999 (Lei do Processo Administrativo

Federal).c Dec. no 7.574, de 29‑9‑2011, regulamenta o processo de de‑

terminação e de exigência de créditos tributários da União, o processo de consulta relativo à interpretação da legislação tributária e aduaneira, à classificação fiscal de mercadorias, à classificação de serviços, intangíveis e de outras operações que produzam variações no patrimônio e de outros processos que especifica, sobre matérias administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.

c Súm. Vinc. no 21 do STF: “É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens para ad‑missibilidade de recurso administrativo.”

c Súm. Vinc. no 28 do STF: “É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação ju‑dicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.”

c Súm. no 373 do STJ: “É ilegítima a exigência de depósito prévio para admissibilidade de recurso administrativo.”

LVI – são inadmissíveis, no processo, as provas obtidas por meios ilícitos;LVII – ninguém será considerado culpado até o trânsito em julgado de sentença penal condenatória;LVIII – o civilmente identificado não será submetido à iden‑tificação criminal, salvo nas hipóteses previstas em lei;LIX – será admitida ação privada nos crimes de ação públi‑ca, se esta não for intentada no prazo legal;LX – a lei só poderá restringir a publicidade dos atos proces‑suais quando a defesa da intimidade ou o interesse social o exigirem;LXI – ninguém será preso senão em flagrante delito ou por ordem escrita e fundamentada de autoridade judiciária competente, salvo nos casos de transgressão militar ou crime propriamente militar, definidos em lei;LXII – a prisão de qualquer pessoa e o local onde se encon‑tre serão comunicados imediatamente ao juiz competente e à família do preso ou à pessoa por ele indicada;LXIII – o preso será informado de seus direitos, entre os quais o de permanecer calado, sendo‑lhe assegurada a as‑sistência da família e de advogado;LXIV – o preso tem direito à identificação dos responsáveis por sua prisão ou por seu interrogatório policial;LXV – a prisão ilegal será imediatamente relaxada pela au‑toridade judiciária;LXVI – ninguém será levado à prisão ou nela mantido, quan‑do a lei admitir a liberdade provisória, com ou sem fiança;LXVII – não haverá prisão civil por dívida, salvo a do res‑ponsável pelo inadimplemento voluntário e inescusável de obrigação alimentícia e a do depositário infiel;LXVIII – conceder‑se‑á habeas corpus sempre que alguém sofrer ou se achar ameaçado de sofrer violência ou coação em sua liberdade de locomoção, por ilegalidade ou abuso de poder;

LXIX – conceder‑se‑á mandado de segurança para proteger direito líquido e certo, não amparado por habeas corpus ou habeas data, quando o responsável pela ilegalidade ou abuso de poder for autoridade pública ou agente de pessoa jurídica no exercício de atribuições do Poder Público;c Art. 170‑A do CTN.c Lei no 8.437, de 30‑6‑1992 (Lei de Medidas Cautelares).c Lei no 12.016, de 7‑8‑2009 (Lei do Mandado de Segurança Indi‑

vidual e Coletivo).c Súmulas nos 101, 248, 266 a 272, 294 e 299 do STF.c Súm. no 304 do STF: “Decisão denegatória de mandado de se‑

gurança, não fazendo coisa julgada contra o impetrante, não impede o uso da ação própria.”

c Súmulas nos 319, 330, 392 e 405 do STF.c Súm. no 429 do STF: “A existência de recurso administrativo

com efeito suspensivo não impede o uso do mandado de segu‑rança contra omissão da autoridade.”

c Súmulas nos 430, 433 e 474 do STF.c Súm. no 510 do STF: “Praticado o ato por autoridade, no exer‑

cício de competência delegada, contra ela cabe o mandado de segurança ou a medida judicial.”

c Súm. no 511 do STF.c Súm. no 512 do STF: “Não cabe condenação em honorários de

advogado na ação de mandado de segurança.”c Súmulas nos 597, 622 a 627, 629 a 632 e 701 do STF.c Súm. no 41 do STJ.c Súm. no 105 do STJ: “Na ação de mandado de segurança não se

admite condenação em honorários advocatícios.”c Súmulas nos 169, 177 e 202 do STJ.c Súm. no 212 do STJ: “A compensação de créditos tributários

não pode ser deferida em ação cautelar ou por medida liminar cautelar ou antecipatória.”

c Súm. no 213 do STJ: “O mandado de segurança constitui ação adequada para a declaração do direito à compensação tributária.”

c Súmulas nos 333 e 376 do STJ.LXX – o mandado de segurança coletivo pode ser impe‑trado por:c Art. 170‑A do CTN.c Lei no 8.437, de 30‑6‑1992 (Lei de Medidas Cautelares).c Lei no 12.016, de 7‑8‑2009 (Lei do Mandado de Segurança Indi‑

vidual e Coletivo).a) partido político com representação no Congresso Nacio‑

nal;b) organização sindical, entidade de classe ou associação

legalmente constituída e em funcionamento há pelo me‑nos um ano, em defesa dos interesses de seus mem‑bros ou associados;

c Lei no 8.437, de 30‑6‑1992 (Lei de Medidas Cautelares).c Lei no 12.016, de 7‑8‑2009 (Lei do Mandado de Segurança Indi‑

vidual e Coletivo).c Súm. no 629 do STF: “A impetração de mandado de segurança

coletivo por entidade de classe em favor dos associados inde‑pende da autorização destes.”

c Súm. no 630 do STF: “A entidade de classe tem legitimação para o mandado de segurança ainda quando a pretensão veiculada interesse apenas a uma parte da respectiva categoria.”

LXXI – conceder‑se‑á mandado de injunção sempre que a falta de norma regulamentadora torne inviável o exercício dos direitos e liberdades constitucionais e das prerrogati‑vas inerentes à nacionalidade, à soberania e à cidadania;LXXII – conceder‑se‑á habeas data:


CF

9

Constituição Federal


Arts. 6o e 7o

a) para assegurar o conhecimento de informações relati‑vas à pessoa do impetrante, constantes de registros ou bancos de dados de entidades governamentais ou de caráter público;

b) para a retificação de dados, quando não se prefira fazê‑lo por processo sigiloso, judicial ou administrativo;

LXXIII – qualquer cidadão é parte legítima para propor ação popular que vise a anular ato lesivo ao patrimônio público ou de entidade de que o Estado participe, à moralidade administrativa, ao meio ambiente e ao patrimônio histórico e cultural, ficando o autor, salvo comprovada má‑fé, isento de custas judiciais e do ônus da sucumbência;LXXIV – o Estado prestará assistência jurídica integral e gratuita aos que comprovarem insuficiência de recursos;LXXV – o Estado indenizará o condenado por erro judiciário, assim como o que ficar preso além do tempo fixado na sentença;LXXVI – são gratuitos para os reconhecidamente pobres, na forma da lei:a) o registro civil de nascimento;b) a certidão de óbito;LXXVII – são gratuitas as ações de habeas corpus e habeas data e, na forma da lei, os atos necessários ao exercício da cidadania;LXXVIII – a todos, no âmbito judicial e administrativo, são assegurados a razoável duração do processo e os meios que garantam a celeridade de sua tramitação.c Inciso LXXVIII acrescido pela EC no 45, de 8‑12‑2004.§ 1o As normas definidoras dos direitos e garantias funda‑mentais têm aplicação imediata.§ 2o Os direitos e garantias expressos nesta Constituição não excluem outros decorrentes do regime e dos princípios por ela adotados, ou dos tratados internacionais em que a República Federativa do Brasil seja parte.§ 3o Os tratados e convenções internacionais sobre direitos humanos que forem aprovados, em cada Casa do Congres‑so Nacional, em dois turnos, por três quintos dos votos dos respectivos membros, serão equivalentes às emendas constitucionais.§ 4o O Brasil se submete à jurisdição de Tribunal Penal Inter‑nacional a cuja criação tenha manifestado adesão.c §§ 3o e 4o acrescidos pela EC no 45, de 8‑12‑2004.

Capítulo II DOS DIREITOS SOCIAISArt. 6o São direitos sociais a educação, a saúde, a ali‑mentação, o trabalho, a moradia, o transporte, o lazer, a segurança, a previdência social, a proteção à maternidade e à infância, a assistência aos desamparados, na forma desta Constituição.c Artigo com a redação dada pela EC no 90, de 15‑9‑2015.Art. 7o São direitos dos trabalhadores urbanos e rurais, além de outros que visem à melhoria de sua condição social:I – relação de emprego protegida contra despedida arbi‑trária ou sem justa causa, nos termos de lei complemen‑tar, que preverá indenização compensatória, dentre outros direitos;II – seguro‑desemprego, em caso de desemprego involun‑tário;III – Fundo de Garantia do Tempo de Serviço;

IV – salário mínimo, fixado em lei, nacionalmente unificado, capaz de atender a suas necessidades vitais básicas e às de sua família com moradia, alimentação, educação, saúde, la‑zer, vestuário, higiene, transporte e previdência social, com reajustes periódicos que lhe preservem o poder aquisitivo, sendo vedada sua vinculação para qualquer fim;c Ao julgar a ADIN no 4.568, o Plenário do STF declarou a cons‑

titucionalidade da Lei no 12.382, de 25‑2‑2011, que estipula os parâmetros para fixação do salário mínimo, cabendo ao Presi‑dente da República aplicar os índices definidos para reajuste e aumento e divulgá‑los por meio de decreto.

V – piso salarial proporcional à extensão e à complexidade do trabalho;VI – irredutibilidade do salário, salvo o disposto em conven‑ção ou acordo coletivo;VII – garantia de salário, nunca inferior ao mínimo, para os que percebem remuneração variável;VIII – décimo terceiro salário com base na remuneração integral ou no valor da aposentadoria;IX – remuneração do trabalho noturno superior à do diurno;X – proteção do salário na forma da lei, constituindo crime sua retenção dolosa;XI – participação nos lucros, ou resultados, desvinculada da remuneração, e, excepcionalmente, participação na gestão da empresa, conforme definido em lei;XII – salário‑família pago em razão do dependente do traba‑lhador de baixa renda nos termos da lei;c Inciso XII com a redação dada pela EC no 20, de 15‑12‑1998.XIII – duração do trabalho normal não superior a oito horas diárias e quarenta e quatro semanais, facultada a compen‑sação de horários e a redução da jornada, mediante acordo ou convenção coletiva de trabalho;XIV – jornada de seis horas para o trabalho realizado em turnos ininterruptos de revezamento, salvo negociação coletiva;XV – repouso semanal remunerado, preferencialmente aos domingos;XVI – remuneração do serviço extraordinário superior, no mínimo, em cinquenta por cento à do normal;XVII – gozo de férias anuais remuneradas com, pelo menos, um terço a mais do que o salário normal;XVIII – licença à gestante, sem prejuízo do emprego e do salário, com a duração de cento e vinte dias;c O STF, por unanimidade de votos, julgou parcialmente proce‑

dente a ADIN no 1.946‑5, para dar, ao art. 14 da EC no 20, de 15‑12‑1998, interpretação conforme a CF, excluindo‑se sua apli‑cação ao salário da licença gestante, a que se refere este inciso (DJU de 16‑5‑2003 e DOU de 3‑6‑2003).

XIX – licença‑paternidade, nos termos fixados em lei;XX – proteção do mercado de trabalho da mulher, mediante incentivos específicos, nos termos da lei;XXI – aviso prévio proporcional ao tempo de serviço, sendo no mínimo de trinta dias, nos termos da lei;XXII – redução dos riscos inerentes ao trabalho, por meio de normas de saúde, higiene e segurança;XXIII – adicional de remuneração para as atividades peno‑sas, insalubres ou perigosas, na forma da lei;XXIV – aposentadoria;


10

Constituição FederalArts. 8 a 12


Arts. 8o a 12

XXV – assistência gratuita aos filhos e dependentes desde o nascimento até 5 (cinco) anos de idade em creches e pré‑escolas;c Inciso XXV com a redação dada pela EC no 53, de 19‑12‑2006.XXVI – reconhecimento das convenções e acordos coleti‑vos de trabalho;XXVII – proteção em face da automação, na forma da lei;XXVIII – seguro contra acidentes de trabalho, a cargo do empregador, sem excluir a indenização a que este está obri‑gado, quando incorrer em dolo ou culpa;XXIX – ação, quanto aos créditos resultantes das relações de trabalho, com prazo prescricional de cinco anos para os trabalhadores urbanos e rurais, até o limite de dois anos após a extinção do contrato de trabalho;c Inciso XXIX com a redação dada pela EC no 28, de 25‑5‑2000.a) e b) Revogadas. EC no 28, de 25‑5‑2000.XXX – proibição de diferença de salários, de exercício de funções e de critério de admissão por motivo de sexo, ida‑de, cor ou estado civil;XXXI – proibição de qualquer discriminação no tocante a salário e critérios de admissão do trabalhador portador de deficiência;XXXII – proibição de distinção entre trabalho manual, técni‑co e intelectual ou entre os profissionais respectivos;XXXIII – proibição de trabalho noturno, perigoso ou insalu‑bre a menores de dezoito e de qualquer trabalho a menores de dezesseis anos, salvo na condição de aprendiz, a partir de quatorze anos;c Inciso XXXIII com a redação dada pela EC no 20, de 15‑12‑1998.XXXIV – igualdade de direitos entre o trabalhador com vín‑culo empregatício permanente e o trabalhador avulso.Parágrafo único. São assegurados à categoria dos traba‑lhadores domésticos os direitos previstos nos incisos IV, VI, VII, VIII, X, XIII, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XXI, XXII, XXIV, XXVI, XXX, XXXI e XXXIII e, atendidas as condições esta‑belecidas em lei e observada a simplificação do cumpri‑mento das obrigações tributárias, principais e acessórias, decorrentes da relação de trabalho e suas peculiaridades, os previstos nos incisos I, II, III, IX, XII, XXV e XXVIII, bem como a sua integração à previdência social.c Parágrafo único com a redação dada pela EC no 72, de 3‑4‑2013.Art. 8o É livre a associação profissional ou sindical, ob‑servado o seguinte:I – a lei não poderá exigir autorização do Estado para a fun‑dação de sindicato, ressalvado o registro no órgão compe‑tente, vedadas ao Poder Público a interferência e a inter‑venção na organização sindical;II – é vedada a criação de mais de uma organização sindical, em qualquer grau, representativa de categoria profissional ou econômica, na mesma base territorial, que será defini‑da pelos trabalhadores ou empregadores interessados, não podendo ser inferior à área de um município;III – ao sindicato cabe a defesa dos direitos e interesses coletivos ou individuais da categoria, inclusive em questões judiciais ou administrativas;IV – a assembleia‑geral fixará a contribuição que, em se tra‑tando de categoria profissional, será descontada em folha, para custeio do sistema confederativo da representação

sindical respectiva, independentemente da contribuição prevista em lei;c Ao julgar a ADIN no 4.033, o Plenário do STF julgou constitucio‑

nal a isenção de contribuição sindical patronal das microempre‑sas e empresas de pequeno porte, optantes do regime SIMPLES NACIONAL, constante do art. 13, § 3o, da LC no 123, 14‑12‑2006.

c No julgamento da ADIN no 2.522, o Plenário do STF julgou cons‑titucional o art. 47 da Lei no 8.906, de 4‑7‑1994 (Estatuto da OAB) a isentar o recolhimento da contribuição sindical obri‑gatória aos advogados inscritos na Ordem dos Advogados do Brasil.

V – ninguém será obrigado a filiar‑se ou manter‑se filiado a sindicato;VI – é obrigatória a participação dos sindicatos nas negocia‑ções coletivas de trabalho;c O STF, ao julgar as Ações Diretas de Inconstitucionalidade

nos 1.861 e 1.361, declararam a inconstitucionalidade de regra constante da MP no 1.698‑46, de 30‑6‑1998 e art. 2o da MP no 1.136, de 26‑9‑1995, que previam a possibilidade de nego‑ciação coletiva para instituição de participação nos lucros, por meio de comissão de trabalhadores integrada por um represen‑tante indicado pelo sindicato, em alternativa ao acordo coletivo ou convenção coletiva de trabalho.

VII – o aposentado filiado tem direito a votar e ser votado nas organizações sindicais;VIII – é vedada a dispensa do empregado sindicalizado, a partir do registro da candidatura a cargo de direção ou re‑presentação sindical e, se eleito, ainda que suplente, até um ano após o final do mandato, salvo se cometer falta grave nos termos da lei.Parágrafo único. As disposições deste artigo aplicam‑se à organização de sindicatos rurais e de colônias de pescado‑res, atendidas as condições que a lei estabelecer.Art. 9o É assegurado o direito de greve, competindo aos trabalhadores decidir sobre a oportunidade de exercê‑lo e sobre os interesses que devam por meio dele defender.§ 1o A lei definirá os serviços ou atividades essenciais e disporá sobre o atendimento das necessidades inadiáveis da comunidade.§ 2o Os abusos cometidos sujeitam os responsáveis às penas da lei.Art. 10. É assegurada a participação dos trabalhadores e empregadores nos colegiados dos órgãos públicos em que seus interesses profissionais ou previdenciários sejam objeto de discussão e deliberação.Art. 11. Nas empresas de mais de duzentos empregados, é assegurada a eleição de um representante destes com a finalidade exclusiva de promover‑lhes o entendimento dire‑to com os empregadores.

Capítulo III DA NACIONALIDADE

Art. 12. São brasileiros:I – natos:a) os nascidos na República Federativa do Brasil, ainda que

de pais estrangeiros, desde que estes não estejam a serviço de seu país;

b) os nascidos no estrangeiro, de pai brasileiro ou mãe brasileira, desde que qualquer deles esteja a serviço da República Federativa do Brasil;

c) os nascidos no estrangeiro de pai brasileiro ou de mãe brasileira, desde que sejam registrados em repartição


CÓDIGO TRIBUTÁRIO

NACIONAL


104 Série C Estratégia OAB

(LEI No 5.172, DE 25-10-1966)

DISPOSIÇÃO PRELIMINAR

Art. 1o ................................................................ 107

LIVRO PRIMEIRO – SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

TÍTULO I – DISPOSIÇÕES GERAIS

Arts. 2o a 5o ................................................................ 107

TÍTULO II – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

Capítulo I – Disposições gerais – arts. 6o a 8o ............... 107 Capítulo II – Limitações da competência tributária –

arts. 9o a 15 ............................................... 108Seção I – Disposições gerais – arts. 9o a 11 ............... 108

Seção II – Disposições especiais – arts. 12 a 15 ......... 109

TÍTULO III – IMPOSTOS

Capítulo I – Disposições gerais – arts. 16 a 18 .............. 109 Capítulo II – Impostos sobre o comércio exterior – arts. 19

a 28 ........................................................... 109Seção I – Imposto sobre a importação – arts. 19 a 22 109

Seção II – Imposto sobre a exportação – arts. 23 a 28 110 Capítulo III – Impostos sobre o patrimônio e a renda –

arts. 29 a 45 .............................................. 110Seção I – Imposto sobre a propriedade territorial rural

– arts. 29 a 31 ........................................... 110Seção II – Imposto sobre a propriedade predial e terri‑

torial urbana – arts. 32 a 34 ....................... 111Seção III – Imposto sobre a transmissão de bens imóveis

e de direitos a eles relativos – arts. 35 a 42 111 Seção IV – Imposto sobre a renda e proventos de qual‑

quer natureza – arts. 43 a 45 ...................... 112 Capítulo IV – Impostos sobre a produção e a circulação –

arts. 46 a 73 .............................................. 113Seção I – Imposto sobre produtos industrializados –

arts. 46 a 51 .............................................. 113Seção II – Imposto estadual sobre operações relativas

à circulação de mercadorias – arts. 52 a 58 (Revogados) ............................................... 114

Seção III – Imposto municipal sobre operações relativas à circulação de mercadorias – arts. 59 a 62 (Revogados) ............................................... 114

Seção IV – Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários – arts. 63 a 67 ........... 114

Seção V – Imposto sobre serviços de transportes e co‑municações – arts. 68 a 70......................... 115

Seção VI – Imposto sobre serviços de qualquer natureza – arts. 71 a 73 (Revogados) ........................ 115

Capítulo V – Impostos especiais – arts. 74 a 76 ............. 116Seção I – Imposto sobre operações relativas a com‑

bustíveis, lubrificantes, energia elétrica e minerais do País – arts. 74 e 75 ................. 116

Seção II – Impostos extraordinários – art. 76 .............. 116

TÍTULO IV – TAXAS

Arts. 77 a 80 ................................................................ 116

TÍTULO V – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA

Arts. 81 e 82 ................................................................ 117

TÍTULO VI – DISTRIBUIÇÕES DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS

Capítulo I – Disposições gerais – arts. 83 e 84 .............. 117 Capítulo II – Imposto sobre a propriedade territorial rural

e sobre a renda e proventos de qualquer natureza – art. 85 ...................................... 118

Capítulo III – Fundos de participação dos Estados e dos Municípios – arts. 86 a 94 .......................... 118

Seção I – Constituição dos fundos – arts. 86 e 87 (Re-vogados) .................................................... 118

Seção II – Critério de distribuição do fundo de partici‑pação dos Estados – arts. 88 a 90 .............. 118

Seção III – Critério de distribuição do fundo de partici‑pação dos Municípios – art. 91 .................. 118

Seção IV – Cálculo e pagamento das quotas estaduais e municipais – arts. 92 e 93 ....................... 119

Seção V – Comprovação da aplicação das quotas esta‑duais e municipais – art. 94 (Revogado) ..... 119

Capítulo IV – Imposto sobre operações relativas a com‑bustíveis, lubrificantes, energia elétrica e minerais do País – art. 95 (Revogado) ......... 119

LIVRO SEGUNDO – NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

TÍTULO I – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Capítulo I – Disposições gerais – arts. 96 a 100 ............ 119Seção I – Disposição preliminar – art. 96 .................. 119

Seção II – Leis, tratados e convenções internacionais e decretos – arts. 97 a 99 ............................. 119

Seção III – Normas complementares – art. 100 ............ 120 Capítulo II – Vigência da legislação tributária – arts. 101

a 104 ......................................................... 120 Capítulo III – Aplicação da legislação tributária – arts. 105

e 106 ......................................................... 120 Capítulo IV – Interpretação e integração da legislação

tributária – arts. 107 a 112 ........................ 120

TÍTULO II – OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

Capítulo I – Disposições gerais – art. 113 ..................... 121 Capítulo II – Fato gerador – arts. 114 a 118 .................... 121 Capítulo III – Sujeito ativo – arts. 119 e 120 ................... 121 Capítulo IV – Sujeito passivo – arts. 121 a 127 ............... 122

Seção I – Disposições gerais – arts. 121 a 123 .......... 122Seção II – Solidariedade – arts. 124 e 125 .................. 122

Seção III – Capacidade tributária – art. 126 ................. 122Seção IV – Domicílio tributário – art. 127 .................... 122

Capítulo V – Responsabilidade tributária – arts. 128 a 138 ............................................................ 123

Índice Sistemático do Código Tributário Nacional


CTN


Índice Sistemático do Código Tributário Nacional

Seção I – Disposição geral – art. 128 ........................ 123 Seção II – Responsabilidade dos sucessores – arts. 129

a 133 ......................................................... 123 Seção III – Responsabilidade de terceiros – arts. 134 e

135 ............................................................ 124 Seção IV – Responsabilidade por infrações – arts. 136

a 138 ......................................................... 124

TÍTULO III – CRÉDITO TRIBUTÁRIO

Capítulo I – Disposições gerais – arts. 139 a 141 .......... 124 Capítulo II – Constituição do crédito tributário – arts. 142

a 150 ......................................................... 125 Seção I – Lançamento – arts. 142 a 146 .................... 125 Seção II – Modalidades de lançamento – arts. 147 a

150 ............................................................ 125 Capítulo III – Suspensão do crédito tributário – arts. 151

a 155‑A ..................................................... 126 Seção I – Disposições gerais – art. 151 ..................... 126 Seção II – Moratória – arts. 152 a 155‑A .................... 127 Capítulo IV – Extinção do crédito tributário – arts. 156 a

174 ............................................................ 128 Seção I – Modalidades de extinção – art. 156 ........... 128

Seção II – Pagamento – arts. 157 a 164 ...................... 128 Seção III – Pagamento indevido – arts. 165 a 169 ........ 129 Seção IV – Demais modalidades de extinção – arts. 170

a 174 ......................................................... 130 Capítulo V – Exclusão do crédito tributário – arts. 175 a

182 ............................................................ 132 Seção I – Disposições gerais – art. 175 ..................... 132 Seção II – Isenção – arts. 176 a 179 ........................... 132 Seção III – Anistia – arts. 180 a 182 ............................ 132 Capítulo VI – Garantias e privilégios do crédito tributário

– arts. 183 a 193 ........................................ 132 Seção I – Disposições gerais – arts. 183 a 185‑A ....... 132 Seção II – Preferências – arts. 186 a 193 .................... 133

TÍTULO IV – ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

Capítulo I – Fiscalização – arts. 194 a 200 .................... 134 Capítulo II – Dívida ativa – arts. 201 a 204 ..................... 135 Capítulo III – Certidões negativas – arts. 205 a 208 ........ 136

DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS

Arts. 209 a 218 ................................................................. 136



CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONALLEI No 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966

Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.

c Publicada no DOU de 27‑10‑1966 e retificada no DOU de 31‑10‑1966.

c Por versar sobre matéria de competência de lei complementar, o art. 7o do Ato Complementar no 36, de 13‑3‑1967, atribuiu à Lei no 5.172, de 25‑10‑1966, a denominação de Código Tributário Nacional.

O Presidente da República:Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sancio‑no a seguinte Lei:

DISPOSIÇÃO PRELIMINARArt. 1o Esta Lei regula, com fundamento na Emenda Constitucional no 18, de 1o de dezembro de 1965, o siste‑ma tributário nacional e estabelece, com fundamento no artigo 5o, XV, b, da Constituição Federal, as normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, aos Estados, ao Dis‑trito Federal e aos Municípios, sem prejuízo da respectiva legislação complementar, supletiva ou regulamentar.c Este dispositivo refere‑se à CF/1946.

Livro PriMeiro – sisteMa triButÁrio NacioNaL

TÍTULO I – DISPOSIÇÕES GERAISArt. 2o O sistema tributário nacional é regido pelo dispos‑to na Emenda Constitucional no 18, de 1o de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.c Arts. 5o, § 2o, e 145 a 162 da CF.c Art. 96 deste Código.c Lei no 4.320, de 17‑3‑1964, estatui Normas Gerais de Direito Fi‑

nanceiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.

Art. 3o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.c Arts. 145, § 1o, e 150, II, da CF.c Arts. 97, 118, I e 142, deste Código.c Arts. 186 a 188 do CC.c Súm. no 545 do STF: “Preços de serviços públicos e taxas não se

confundem, porque estas, diferentemente daqueles, são com‑

pulsórias e têm sua cobrança condicionada à prévia autorização orçamentária, em relação à lei que as instituiu.”

c Súm. no 666 do STF.c Súm. no 353 do STJ: “As disposições do Código Tributário Na‑

cional não se aplicam às contribuições para o FGTS.”Art. 4o A natureza jurídica específica do tributo é deter‑minada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá‑la:c Arts. 97, III, e 114 a 118 deste Código.I – a denominação e demais características formais ado‑tadas pela lei;c Art. 97, III, deste Código.II – a destinação legal do produto da sua arrecadação.c Arts. 149 e 167, IV, da CF.c Arts. 97, IV, e 114 a 118 deste Código.Art. 5o Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.c Arts. 145, 146, III, a, 148 a 149‑A, 153 a 156, 177, § 4o, 195, § 6o,

e 212, § 5o, da CF.c Art. 56 do ADCT.c Arts. 16 e ss., 77 e ss., e 81 e ss., deste Código.c Súm. no 353 do STJ: “As disposições do Código Tributário Na‑

cional não se aplicam às contribuições para o FGTS.”

TÍTULO II – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIACapítulo I DISPOSIÇÕES GERAIS

Art. 6o A atribuição constitucional de competência tribu‑tária compreende a competência legislativa plena, ressal‑vadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.c Arts. 24, 30, 145, caput e § 1o, e 150 a 152 deste Código.c Art. 119 deste Código.Parágrafo único. Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencem à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.c Arts. 146, I e II, 150, 153, § 5o, e 154 a 162 da CF.c Súm. no 69 do STF.c Súm. no 578 do STF.


108

Código Tributário Nacional


Arts. 7o a 11

Art. 7o A competência tributária é indelegável, salvo atri‑buição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3o do artigo 18 da Constituição.c Este dispositivo refere‑se à CF/1946.c Arts. 37, XXII, 145, 148 a 149‑A, e 153 a 156 da CF.c Art. 119 deste Código.c LC no 123, de 14‑12‑2006 (Estatuto Nacional da Microempresa

e da Empresa de Pequeno Porte).c Súm. no 69 do STF.§ 1o A atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito pú‑blico que a conferir.c Arts. 183 a 193 deste Código.c Súm. no 483 do STJ.§ 2o A atribuição pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido.§ 3o Não constitui delegação de competência o cometimen‑to, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.c Art. 150, § 6o, da CF.c Art. 119 deste Código.c Súm. no 396 do STJ.Art. 8o O não exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído.

Capítulo II LIMITAÇÕES DA COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

Seção I Disposições Gerais

Art. 9o É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:I – instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65;c Arts. 5o, II, 150, I, 153, §§ 1o e 4o, 155, § 4o, IV, c, e 177, § 4o, I, b,

da CF.II – cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;c Art. 150, III, da CF.c Arts. 106 e 144, § 1o, deste Código.III – estabelecer limitações ao tráfego, no Território Nacio‑nal, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos inte‑restaduais ou intermunicipais;c Art. 5o, XV, 150, V, e 155, II, da CF.IV – cobrar imposto sobre:c Súm. nº 591 do STF.a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros;c Art. 150, VI, a, e §§ 2o e 3o, da CF.c Arts. 9o, § 2o, 12 e 13 deste Código.c LC no 116, de 31‑7‑2003 (Lei do ISS) subitem 21.01 da lista

anexa.b) templos de qualquer culto;c Arts. 19, I, e 150, VI, b, § 4o, da CF.

c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políti‑cos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo;

c Alínea c com a redação dada pela LC no 104, de 10‑1‑2001.c Arts. 150, VI, c, §§ 1o, 2o e 4o, e 195, § 7o, da CF.c Súm. Vinc. no 52 do STF: “Ainda quando alugado a terceiros,

permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da CF, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.”

c Súm. no 724 do STF: “Ainda quando alugado a terceiros, per‑manece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da CF, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades.”

c Súm. no 730 do STF: “A imunidade tributária conferida a institui‑ções de assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da CF, somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários.”

c Súm. no 612 do STJ: “O certificado de entidade beneficente de assistência social (CEBAS), no prazo de sua validade, possui natureza declaratória para fins tributários, retroagindo seus efeitos à data em que demonstrado o cumprimento dos re‑quisitos estabelecidos por lei complementar para a fruição da imunidade.”

d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.

c Arts. 150, VI, d, §§ 1o a 4o, da CF.c Lei no 11.945, de 4‑6‑2009, altera a legislação tributária federal.c Súm. Vinc. no 57 do STF: A imunidade tributária constante do

art. 150, VI, d, da CF/88 aplica‑se à importação e comerciali‑zação, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá‑los, como leitores de livros eletrônicos (e-readers), ainda que possuam funciona‑lidades acessórias.

c Súm. no 657 do STF: “A imunidade prevista no art. 150, VI, d, da CF abrange os filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.”

§ 1o O disposto no inciso IV não exclui a atribuição, por lei, às entidades nele referidas, da condição de responsáveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte, e não as dis‑pensa da prática de atos, previstos em lei, assecuratórios do cumprimento de obrigações tributárias por terceiros.c Arts. 12, 13, par. ún., 14, § 1o, e 128, deste Código.§ 2o O disposto na alínea a do inciso IV aplica‑se, exclusi‑vamente, aos serviços próprios das pessoas jurídicas de direito público a que se refere este artigo, e inerentes aos seus objetivos.c Art. 150, VI, a, § 2o, da CF.c Art. 12 deste Código.Art. 10. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o Território Nacional, ou que importe dis‑tinção ou preferência em favor de determinado Estado ou Município.c Arts. 19, III, 150, II, e 151, I, da CF.Art. 11. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino.c Art. 152 da CF.c Súm. no 591 do STF.


Arts. 12 a 20

CTN

109

Código Tributário Nacional


Seção II Disposições Especiais

Art. 12. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9o, observado o disposto nos seus §§ 1o e 2o, é extensivo às autarquias criadas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal, ou pelos Municípios, tão somente no que se refere ao patrimônio, à renda ou aos serviços vinculados às suas finalidades essenciais, ou delas decorrentes.c Art. 150, §§ 2o e 3o, da CF.c LC no 116, de 31‑7‑2003 (Lei do ISS).subitem 21.01 da lista

anexa.c Súmulas nos 73 a 75, 336 e 583do STF.Art. 13. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9o

não se aplica aos serviços públicos concedidos, cujo trata‑mento tributário é estabelecido pelo poder concedente, no que se refere aos tributos de sua competência, ressalvado o que dispõe o parágrafo único.c Art. 150, § 3o, e 173, § 1o, da CF.c Súmulas nos 77 e 78 do STF.Parágrafo único. Mediante lei especial e tendo em vista o interesse comum, a União pode instituir isenção de tributos federais, estaduais e municipais para os serviços públicos que conceder, observado o disposto no § 1o do artigo 9o.Art. 14. O disposto na alínea c do inciso IV do artigo 9o é subordinado à observância dos seguintes requisitos pelas entidades nele referidas:c Art. 146, II, da CF.I – não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título;c Inciso I com a redação dada pela LC no 104, de 10‑1‑2001.II – aplicarem integralmente, no País, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais;III – manterem escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão.c Art. 113, § 2o, deste Código.§ 1o Na falta de cumprimento do disposto neste artigo, ou no § 1o do artigo 9o, a autoridade competente pode suspen‑der a aplicação do benefício.§ 2o Os serviços a que se refere a alínea c do inciso IV do artigo 9o são exclusivamente os diretamente relacionados com os objetivos institucionais das entidades de que tra‑ta este artigo, previsto nos respectivos estatutos ou atos constitutivos.c Art. 150, § 4o, da CF.c Súm. Vinc. no 52 do STF: “Ainda quando alugado a terceiros,

permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da CF, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas.”

c Súm. no 724 do STF: “Ainda quando alugado a terceiros, per‑manece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da CF, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades.”

c Súm. no 730 do STF: “A imunidade tributária conferida a institui‑ções de assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da CF, somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários.”

c Súm. no 612 do STJ: “O certificado de entidade beneficente de assistência social (CEBAS), no prazo de sua validade, possui natureza declaratória para fins tributários, retroagindo seus

efeitos à data em que demonstrado o cumprimento dos re‑quisitos estabelecidos por lei complementar para a fruição da imunidade.”

Art. 15. Somente a União, nos seguintes casos excepcio‑nais, pode instituir empréstimos compulsórios:c Arts. 148 e 62, § 2o, da CF.I – guerra externa, ou sua iminência;II – calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos orçamentários disponíveis;III – conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.c Art. 148 da CF.Parágrafo único. A lei fixará obrigatoriamente o prazo do empréstimo e as condições de seu resgate, observando, no que for aplicável, o disposto nesta Lei.

TÍTULO III – IMPOSTOSCapítulo I DISPOSIÇÕES GERAIS

Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.c Art. 167, IV, da CF.Art. 17. Os impostos componentes do sistema tributário nacional são exclusivamente os que constam deste Título, com as competências e limitações nele previstas.c Arts. 145, I, 146, III, a, e 153 a 156 da CF.Art. 18. Compete:I – à União instituir, nos Territórios Federais, os impostos atribuídos aos Estados e, se aqueles não forem divididos em Municípios, cumulativamente, os atribuídos a estes;c O último território, o de Fernando de Noronha, já foi abolido.c Arts. 147, 155 e 156 da CF.II – ao Distrito Federal e aos Estados não divididos em Mu‑nicípios instituir, cumulativamente, os impostos atribuídos aos Estados e aos Municípios.c Arts. 147, 155 e 156 da CF.

Capítulo II IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR

Seção I Imposto Sobre a Importação

Art. 19. O imposto, de competência da União, sobre a im‑portação de produtos estrangeiros tem como fato gerador a entrada destes no Território Nacional.c Arts. 62, § 2o, 150, § 1o, 153, I, § 1o e 155, § 3o, da CF.c Art. 74, II, deste Código.c Dec.‑lei no 37, de 18‑11‑1966 (Lei do Imposto de Importação).c Dec. no 10.044, de 4‑10‑2019, dispõe sobre a Câmara de Comér‑

cio Exterior.c Dec. no 6.759, de 5‑2‑2009, regulamenta a administração das

atividades aduaneiras, e a fiscalização, o controle e a tributa‑ção das operações de comércio exterior.

c Súmulas nos 89, 132, 142, 302, 308, 404, 534 e 582 do STF.Art. 20. A base de cálculo do imposto é:c Art. 146, III, a, da CF.


ÍNDICE ALFABÉTICO‑‑REMISSIVO

GERAL


Índice


Índice Alfabético‑Remissivo GeralA

ABUSO DE FORMA E ABUSO DE DIREITO• Aspectos gerais: art. 116, par. ún., do CTNAÇÕES• Ação Civil Pública: Lei no 7.347/1985• Arguição de Descumprimento de Preceito Fun‑

damental – ADPF: art. 102, § 1o, da CF e Lei no 9.882/1999

• Ação Direta de Constitucionalidade – ADC: art. 102, I, a, da CF e Lei no 9.868/1999

• Ação Direta de Inconstitucionalidade – ADIN: art. 102, I, a, da CF e Lei no 9.868/1999

• Ação Direta de Inconstitucionalidade em Âmbi‑to Estadual– ADIN: art. 125, § 2o, da CF e Lei no 9.868/1999

• Ação Direta de Inconstitucionalidade por Omissão – ADO : art. 103, § 2o, da CF e Lei no 9.868/1999

• Ação Popular: art. 5o, LXXIl, da CF e Lei no 4.717/1965

• Anulatória de Débito Fiscal: art. 38 da Lei no 6.830/1980 e Súm. Vinc. no 28 do STF

• Anulatória da Decisão Administrativa Denegató‑ria de Restituição: art. 169 do CTN

• Cautelar Fiscal: Lei no 8.397/1992• Cautelar de Caução para Expedição de Certidão

Positiva com Efeitos de Negativa e Antecipação de Penhora em Futura Execução Fiscal: art. 206 do CTN e arts. 303a 310 do CPC

• Consignação em Pagamento: art. 164 do CTN e arts. 589 a 549 do CPC

• Declaratória de Inexistência de Relação Jurídi‑co‑tributária: art. 19 do CPC

• Execução fiscal: art. 1o da Lei no 6.830/1980• Embargos à Execução Fiscal: art. 16 da Lei

no 6.830/1980• Embargos de Terceiros: art. 674 do CPC• Mandado de Segurança: arts. 5o, LXIX e LXX, da

CF; art. 1o da Lei no 12.016/2009; Súmulas nos 239, 266 a 269, 271 e 512 do STF; e Súmulas nos 212, 213 e 460 do STJ

• Monitória: arts. 700 e 701 do CPC• Repetição de Indébito (restituição): art. 165 do

CTN; Súm. no 546 do STF; e Súmulas nos 162, 188, 523 e 625 do STJ

• Rescisória: arts. 966 a 975 do CPC• Súm. Vinc. no 28 do STF• Súmulas nos 239, 266a 269, 271, 277, 278, 512

e 546 do STFACRÉSCIMO PATRIMONIAL• Imposto de Renda: art. 43, I, do CTNADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA• Aspectos gerais: arts. 194 a 218 do CTN• Súmula no 439 do STF• Vide CERTIDÕES• Vide DÍVIDA ATIVA• Vide FISCALIZAÇÃOAFETAÇÃO DA RECEITA DE IMPOSTOS• Aspectos gerais: art. 167, IV, da CF• Vide RECEITA DE IMPOSTOSADQUIRENTE• Responsabilidade tributária do adquirente bens

imóveis: art. 130 do CTN• Responsabilidade tributária do adquirente de

bens móveis: art. 131, I, do CTN e Súm. no 585 do STJ

• Responsabilidade tributária do adquirente de fun‑do de comércio ou estabelecimento comercial: art. 133 do CTN e Súm. no 554 do STJ

ALIENAÇÃO FRAUDULENTA• Aspectos gerais: art. 185 do CTNALÍQUOTAS• Autorização ao Poder Executivo para alterar alí‑

quotas: art. 153, § 1o, da CF e art. 7o, III e IV, do Dec. no 10.044/2019 (CAMEX)

• Diferenciadas: arts. 155, § 2o, VIII, § 6o, Il, e 156, § 1o, II, da CF

• Fixação por Resolução do Senado Federal: art. 155, § 1o, IV, § 2o, IV e V, a e b, § 6o, da CF

• Progressivas: arts. 153, § 2o, I, § 4o, I, 155, I, 156, § 1o, I, e 182, § 4o, da CF

• Redução e restabelecimento de alíquotas: arts. 155, § 4o, IV, c, e 177, § 4o, I, b, da CF

ALÍQUOTAS DOS IMPOSTOS• Imposto sobre transmissão causa mortis ou

doação de quaisquer bens e direitos – ITCMD: art. 155, § 1o, IV, da CF e Res. do Senado Federal no 9/1992

• Imposto sobre Serviços – ISS: art. 156, § 3o, I, da CF e arts. 8o e 8o‑A da LC no 116/2003

ADMINISTRADOR• Responsabilidade tributária: arts. 134, III, e 135,

III, do CTN e Súmulas nos 430 e 435 do STJAMAZÔNIA OCIDENTAL• Benefícios: art. 40 do ADTCANALOGIA• Uso: art. 108, I, do CTN• Vedação: art. 108, § 1o, do CTNANISTIA• Aspectos gerais: arts. 175, II, e 180 a 182 do CTN• Concessão em caráter geral ou limitado: art. 181

do CTN• Concessão por despacho: art. 182, par. ún.,do CTN• Exclusão do crédito tributário: art. 175, II, do CTN• Infrações abrangidas: art. 180 do CTN• Requerimento pelo interessado: art. 182 do CTNANTERIORIDADE DO EXERCÍCIO• Aspectos gerais: art. 150, III, b, da CF e art. 104

do CTN• Aplicação cumulativa com a anterioridade nona‑

gesimal: art. 150, III, c, da CF• Alteração de prazo para pagamento: Súm. Vinc.

no 50 do STF• Exceções: arts. 150, § 1o, 155, § 4o, IV, c, 177, § 4o,

I, b, e 195, § 6o, da CF• Instituição ou majoração do tributo: art. 150, III,

b, da CF• Revogação de benefício fiscal: art. 150, III, b e c,

da CF e art. 104, III, do CTN• Súm. Vinc. no 50 do STFANTERIORIDADE NONAGESIMAL• Aspectos gerais: art. 150, III, c, da CF• Contribuições sociais: art. 195, § 6o, da CF• Exceções: arts. 150, § 1o, 155, § 4o, IV, c, 177, § 4o,

I, b, e 195,§ 6o, da CFANUIDADE DOS CONSELHOS DE FISCALIZAÇÃO PROFISSIONAL• Contribuições do interesse de categorias profis‑

sionais ou econômicas: art. 149, caput, da CFANULAÇÃO DE DECISÃO CONDENATÓRIA• Direito à restituição total ou parcial da multa:

arts. 165, III, e 168, II, do CTNAPLICAÇÃO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA• Fatos geradores futuros e pendentes: art. 105

do CTN• Retroatividade da lei interpretativa: art. 106, I,

do CTN• Retroatividade da lei mais benéfica: art. 106,

II, do CTNAPREENSÃO DE MERCADORIAS• Possibilidade: art. 12, IX, da LC no 87/1996 e

art. 7o, § 2o, da Lei no 12.016/2009• Princípio da liberdade de exercício de qualquer

trabalho, ofício ou profissão: art. 5o, XIII, da CF• Princípio da liberdade econômica: art. 170,

par. ún., da CF• Sanções Políticas: Súmulas nos 70, 323 e 547

do STF

ARBITRAMENTO• Possibilidade: art. 148 do CTNARGUIÇÃO DE DESCUMPRIMENTO DE PRECEITO FUNDAMENTAL• Aspectos gerais: art. 102, § 1o, da CF/1988 e Lei

no 9.882/1999ÁREAS• Preservação permanente: art. 10, § 1o, II, a, da

Lei no 9.393/1996• Rural: art. 1o, § 2o, da Lei no 9.393/1996• Urbana: art. 32, § 1o, do CTN• Urbanizável: art. 32, § 2o, do CTN e Súm. no 626

do STJ• Uso rural: art. 15 do Dec.‑lei no 57/1966ARRECADAÇÃO• Competência: art. 7o do CTN• Vide REPARTIÇÃO DE RECEITAS TRIBUTÁRIASARREMATAÇÃO DE BENS IMÓVEIS• Responsabilidade tributária: art. 130, par. ún.,

do CTNARREMATANTE• De produtos apreendidos ou abandonados:

arts. 22, II, e 46, III, do CTNARROLAMENTO DE BENS• Garantia do crédito tributário: art. 183 do CTN e

Lei no 9.532/1997ATOS COOPERATIVOS• Aspectos gerais: art. 146, III, d, da CFATOS JURÍDICOS• Condicionais: art. 117 do CTNATOS NORMATIVOS• Espécies: art. 100, I, do CTN• Vigência: art. 103, I, do CTN• Vide LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAATUALIZAÇÃO MONETÁRIA• Da base de cálculo do tributo: art. 97, § 2o, do CTN• Do IPTU: Súm. no 160 do STJ• Inexigência de lei: art. 97, § 2o, do CTN e Súm.

no 160 do STJ• Vide JUROS• Vide REPETIÇÃO DE INDÉBITOAUTO DE INFRAÇÃO• Aspectos gerais: arts. 136 e 142 do CTNAUTONOMIA DOS ESTABELECIMENTOS• Capacidade tributária passiva: art. 126 do CTN• Certidões Negativas: art. 205 do CTN• Domicílio Fiscal: art. 127 do CTN

BBACEN‑JUD• Indisponibilidade de bens e direitos do devedor:

art. 185‑A do CTN e Súm. no 560 do STJBANCOS• Dever de prestar informações: art. 197, II, do CTN• Não constitui violação do dever de sigilo: art. 1o,

§ 3o, III, da LC no 105/2001 e art. 11, § 2o, da Lei no 9.311/1996

BASE DE CÁLCULO• Aspecto quantitativo: art. 14 do CTN• Atualização monetária: art. 97, § 2o, do CTN• Definição apenas por lei: art. 97, IV, do CTN• Diferença entre impostos e taxas: art. 145, § 2o,

da CF e art. 77, par. ún., do CTN• Fixação da base cálculo do ICMS: art. 155, § 2o,

XII, i, da CF• Fixação por lei complementar: art. 146, III, a,

da CF• Modificação da base de cálculo: art. 150, I, da CF

e art. 97, § 1o, do CTN• Não se submete à anterioridade nonagesimal:

art. 150, § 1o, da CF• Redução somente por lei: art. 150, § 6o, da CF


1630

Índice Alfabético‑Remissivo Geral


• Relação entre fato gerador e base de cálculo: art. 145, § 2o, da CF

• Taxas: art. 145, § 2o, da CFBASE DE CÁLCULO DOS IMPOSTOS• Imposto sobre a importação de produtos es‑

trangeiros (II): art. 20 do CTN e art. 75 do Dec. no 6.759/2009

• Imposto sobre a exportação para o exterior (IE): arts. 24 e 25 do CTN e art. 214 do Dec. no 6.759/2009

• Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR): art. 44 do CTN

• Imposto sobre produtos industr ial izados (IPI): art. 47 do CTN e arts. 191 a 194 do Dec. no 7.212/2010

• Imposto sobre operação de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mo‑biliários (IOF): art. 64 do CTN e art. 7o do Dec. no 6.306/2007

• Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR): art. 30 do CTN; arts. 10 e 11 da Lei no 9.393/1996; e art. 9o do Dec.no 4.382/2002

• Imposto sobre grandes fortunas (IGF): arts. 146, III, a, e 153, VII, da CF

• Imposto sobre a transmissão causa mortis ou doação de quaisquer bens e direitos (ITCMD): art. 38 do CTN

• Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS): art. 69 do CTN e art. 13 da LC no 87/1996

• Imposto sobre a propriedade de veículos automo‑tores (IPVA): art. 146, III, a, da CF

• Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU): art. 33 do CTN

• Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qual‑quer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI): art. 38 do CTN

• Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS): art. 7o da LC no 116/2003

BEM DE FAMÍLIA• Aspectos gerais: Lei no 8.009/1990BITRIBUTAÇÃO• Exceções: arts. 148, 154, II, e 155, § 2o, IX, a,

da CFBIS IN IDEM• Exceções: arts. 148 e 154, II, da CFBLOQUEIO DE CONTAS BANCÁRIAS DO CONTRIBUINTE• Indisponibilidade de bens e direitos do devedor:

art. 185‑A do CTN e Súm. no 560 do STJ

CCAIXAS ECONÔMICAS• Dever de prestar informações: art. 197, II, do CTN• Não constitui violação do dever de sigilo: art. 1o,

§ 3o, III, da LC no 105/2001 e art. 11, § 2o, da Lei no 9.311/1996

CALAMIDADE PÚBLICA• Empréstimo compulsório: art. 148, I, da CF e

art. 15, II, do CTNCAPACIDADE CONTRIBUTIVA• Princípio: art. 145, § 1o, da CFCAPACIDADE TRIBUTÁRIA ATIVA• Aspectos gerais: arts. 6o e 119 do CTNCAPACIDADE TRIBUTÁRIA PASSIVA• Aspectos gerais: art. 126 do CTN• Capacidade civil x capacidade tributária: art. 126

do CTN• Sociedade de fato: art. 126 do CTN• Sociedade irregular: art. 126 do CTNCAPITAL DE EMPRESAS• Cálculo de taxa: art. 77, par. ún., do CTN

CDA – CERTIDÃO DE DÍVIDA ATIVA• Inscrição: art. 201 do CTN• Requisitos: art. 202 do CTN• Nulidade sanável: art. 203 do CTN• Nulidade insanável: Súm. 392 do STJ• Presunção juris tantum de certeza e liquidez:

art. 204 do CTN• Vide DÍVIDA ATIVACERTIDÃO NEGATIVA• Crédito tributário declarado e não pago pelo

contribuinte: Súm. no 446 do STJ• Dispensa de prova e quitação de tributos: art. 207

do CTN• Exigência no desembaraço aduaneiro: Súm.

no 569 do STJ• Expedida com dolo ou fraude: art. 208 do CTN• Prazo para fornecimento: art. 205, par. ún., do CTN• Prova de quitação de tributo: arts. 205 e 206 do

CTN• Responsabilidade do funcionário público: art. 208

do CTNCERTIDÃO POSITIVA• Prazo para fornecimento: art. 205, par. ún., do CTN• Prova de quitação de tributo: arts. 205 e 206 do

CTNCERTIDÃO POSITIVA COM EFEITO DE NEGATIVA• Crédito tributário cuja exigibilidade esteja sus‑

pensa: arts. 206 e art. 151 do CTN• Crédito tributário declarado e não pago pelo

contribuinte: Súm. no 446 do STJ• Crédito tributário em curso de cobrança executiva

em que tenha sido efetivada a penhora: art. 206 do CTN e art. 16 da Lei no 6.830/1980

• Crédito tributário não vencidos: art. 206 do CTN• Dispensa de prova e quitação de tributos: art. 207

do CTN• Exigência no desembaraço aduaneiro: Súm.

no 569 do STJ• Expedida com dolo ou fraude: art. 208 do CTN• Prazo para fornecimento: art. 205, par. ún., do CTN• Prova de quitação de tributo: arts. 205 e 206 do

CTN• Responsabilidade do funcionário público: art. 208

do CTNCHEQUE• Pagamento de crédito tributário: art. 162, §§ 1o

e 2o, do CTNCIDE• Vide CONTRIBUIÇÃO DE INTERVENÇÃO NO DO‑

MÍNIO ECONÔMICOCITAÇÃO• Interrupção da prescrição da ação para cobrança

de crédito tributário: art. 174, par. ún., do CTN• Na execução fiscal: art. 8o da Lei no 6.830/1980COBRANÇA• Execução Fiscal: Lei no 6.830/1980• Não sujeição a concurso de credores ou habilita‑

ção em falência: art. 187 do CTN• Prescrição da ação de cobrança: art. 174 do CTN• Protesto: art. 1o, par. ún., da Lei no 9.492/1997• Sanções Políticas: Súmulas nos 70, 323 e 547

do STF• Vide APREENSÃO DE MERCADORIASCOISA JULGADA• Extinção do crédito tributário: art. 156, X, CTNCOFINS• Vide CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO

DA SEGURIDADE SOCIAL – COFINSCOMISSÁRIO DE CONCORDATA• Intimação escrita para prestar informações so‑

bre bens, negócios ou atividades de terceiros: art. 197, VI, do CTN

• Responsabilidade tributária: arts. 134, V, e 135, I, do CTN

COMPENSAÇÃO: arts. 170 e 170‑A do CTN• Aguardo do trânsito em julgado: art. 170‑A do

CTN e Súm. no 212 do STJ• Com precatórios: art. 78 do ADCT

• Como forma de extinção do crédito tributário: art. 156, II, do CTN

• Conceito: art. 170 do CTN• Créditos líquidos e certos: art. 170‑A do CTN e

Súm. no 212 do STJ• Cumulada com pedido de repetição de indébito:

arts. 165 e 170 do CTN• De créditos tributários: arts. 170 e 170‑A do

CTN; art. 66 da Lei no 8.383/1991; e art. 74 da Lei no 9.430/1996

• Decadência: arts. 168 e 170 do CTN• Mandado se Segurança: art. 170 do CTN e Súm.

no 213 do STJ• Necessidade de lei: art. 170 do CTN• Tributos federais de diferentes espécies: art. 170

do CTN e art. 74 da Lei no 9.430/1996• Súmulas nos 212, 213, 460, 461, 464 e 625 do STJCOMPETÊNCIA• Atribuição de garantias e privilégios: art. 7o,

§ 1o, do CTN• Comuns e privativas: art. 145 da CF• Contribuição de iluminação pública (CIP ou CO‑

SIP): art. 149‑A da CF• Contribuição de Melhoria: art. 145, III, da CF• Contribuições de intervenção no domínio econô‑

mico: art. 149 da CF• Contribuições sociais: art. 149 da CF• Contribuições profissionais: art. 149 da CF• Da União, do Distrito Federal e dos Estados não

divididos em Municípios para instituir impostos: art. 147 da CF e art. 18 do CTN

• Delegação da capacidade tributária ativa: art. 7o, caput, § 3o, do CTN

• Aspectos especiais: arts. 12 a 14 do CTN• Empréstimos compulsórios: art. 148, I, da CF• Imposto sobre a exportação (IE): art. 153, II, da CF• Imposto sobre a importação (II): art. 153, I, da CF• Imposto sobre a propriedade de veículos automo‑

tores (IPVA): art. 155, III, da CF• Imposto sobre a propriedade predial e territorial

urbana (IPTU): art. 156, I, da CF• Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR):

art. 153,VI, da CF• Imposto sobre a renda e proventos de qualquer

natureza (IR): art. 153, III, da CF• Imposto sobre a transmissão causa mortis ou

doações de quaisquer bens ou direitos (ITCMD): art. 155, I, da CF

• Imposto sobre a transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos (ITBI): art. 156, II, da CF

• Imposto sobre grandes fortunas (IGF): art. 153, IV, da CF

• Imposto sobre operação de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários (IOF): art. 153, V, e 155, § 2o, X, c, da CF

• Imposto sobre operações de circulação de mer‑cadorias, sobre serviços de transporte intermu‑nicipal e interestadual e comunicação (ICMS): art. 155, II, da CF

• Imposto sobre produtos industrializados (IPI): art. 153, IV, da CF

• Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS): art. 156, III, da CF

• Indelegabilidade; ressalva: art. 7o do CTN• Legislar sobre direito tributário: arts. 24 e 30 CF• Limitações: arts. 9o a 15 do CTN• Não exercício: art. 145 da CF e art. 8o do CTN• Legislativa plena quanto à competência tributá‑

ria; ressalva: art. 6o do CTN e art. 24, I, §§ 1o

a 4o, da CF• Limitações: arts. 9o a 15 do CTN• Não exercício, efeitos: art. 8o do CTN• Residual da União quanto a novas contribuições

sociais: art. 195, § 4o, da CF• Residual da União quanto a novos impostos:

art. 154, I, da CF• Taxas: art. 145, II, da CFCONCORDATA• Cobrança judicial de crédito tributário: art. 187

do CTN• Concessão: art. 191 do CTN


vade-mécum tributÁrio

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