tribunal de contas do estado do paranÁ procedimentos na execuÇÃo e prestaÇÃo de contas de...

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PARANÁ

PROCEDIMENTOS NA EXECUÇÃO E

PRESTAÇÃO DE CONTAS DE TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS

À LUZ DA RESOLUÇÃO Nº 03/2006, REGIMENTO INTERNOE LEI COMPLEMENTAR 113/2005 e INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 27/2008

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DEVER DE PRESTAR CONTAS

“Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou

privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre

dinheiro, bens e valores públicos ou pelos quais o Estado

responda, ou que, em nome deste, assuma obrigações de

natureza pecuniária”. art. 74, parágrafo único da CE; arts. 227 a 244 do RI;

art. 1º da Resolução 03/2006.

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RESOLUÇÃO03/2006-TC

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DISPOSIÇÕES GERAIS -RESOLUÇÃO 03/2006

Transferências voluntárias

• entrega de recursos públicos a outro ente

(público ou privado) que não decorra de determinação

constitucional, legal ou os destinados ao sistema único de

saúde(art. 25 da LRF)

(art. 2º, I, da Resolução 03/2006)

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Convênios, Acordos ou Ajustes(art. 2º, I, da Resolução 03/2006)

Auxílios(art. 2º, IV, da Resolução 03/2006)

Subvenções Sociais(art. 12, § 3º e art. 16 da Lei Federal 4.320/64)

(art. 2º, I, da Resolução 03/2006)

Termo de Parceria(Lei nº 9.790/99)

Contrato de Gestão(Lei 9.637/99)

INSTRUMENTOS DE REPASSES

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Roteiro das Transferências Voluntárias

. Prestação de contas (art. 31 a 36)

. Necessidade / Motivação

. Planejamento. Proposição (art. 3º)

. Formalização (art. 4º a 10)

. Transferência dos recursos (art. 11 a 14)

. Execução (art. 15 a 20)

. Fiscalização (art. 23 e 24)

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• peça integrante do ato de TV que deve conter:

a. razões para celebração

b. descrição do objeto

c. metas e etapas a atingir

d. plano de aplicação dos recursos

e. cronograma de desembolso

f. prazos de execução

g. critérios objetivos de avaliação(art. 2º, XII, da Resolução 03/2006)

PLANO DE TRABALHO

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• Observar: art. 116 da Lei 8.666/93

art. 3º da Resolução 03/2006-TC

PLANO DE TRABALHO

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• Comprovar:• existência legal • Necessidade dos recursos públicos disponíveis• utilidade pública e sem fins lucrativos

• Apresentar à entidade concedente:• valor pretendido• plano de Trabalho• certidão liberatória do TC quanto à regularidade das

TVE’s• certidão liberatória ou equivalente, expedida pelo órgão

municipal competente, quanto à regularidade das TVM’s • certidão negativa quanto ao pagamento de tributos,

empréstimos e financiamentos junto ao concedente• regularidade Previdência e FGTS

SOLICITAÇÃO DE RECURSOS

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O Ato da Transferência Voluntária deve obrigatoriamente conter as informações elencadas no

art. 4º da Resolução 03/2006-TC.

CELEBRAÇÃO

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Preâmbulo• Número / ano / sigla do concedente• Identificação inequívoca das partes• Sujeição do ato e sua execução às seguintes normas:

CF e CE LC 101/00, LC 113/05 e LF 8666/93 RI, Resolução 03/2006-TC demais atos normativos do Poder Público)

CELEBRAÇÃO

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Objeto Descrição detalhada, objetiva, clara e precisa Consonância com o Plano de Trabalho

Valor Repasse Contrapartida depositada na conta específica

Vigência

Fiscalizador

CELEBRAÇÃO

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– Classificação econômica da despesa

– Número e data da nota de empenho

– A forma de liberação dos recursos

– Obrigatoriedade da apresentação de relatórios de execução

– Obrigatoriedade da prestação de contas dos recursos recebidos

– Definição do direito de propriedade dos bens originários da execução da TV

CELEBRAÇÃO

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– Faculdade aos partícipes para denunciar ou rescindir o ato da TV

– Obrigatoriedade de restituição de eventual saldo de recursos– Compromisso da entidade tomadora de restituir ao concedente,

o valor transferido nos seguintes casos: Inexecução do objeto Ausência de prestação de contas parcial ou final no

prazo exigido Desvio de finalidade

CELEBRAÇÃO

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– Obrigações das partes

– Garantias de livre acesso de servidores do Sistema de Controle Interno ao qual esteja subordinada a entidade concedente e do Tribunal de Contas, aos atos e fatos relacionados com o instrumento pactuado

– Compromisso da entidade tomadora de movimentar os recursos em conta bancária específica

CELEBRAÇÃO

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– Obrigatoriedade de licitação e de cotação de preços, conforme o caso

• LF 8666/93, LE 15608/07, LE 15117/06

• art. 4º, parágrafo único, inciso XVII, da Resolução-TC

– Previsão da Unidade Gestora de Transferências – UGT, da entidade tomadora dos recursos

– Indicação do foro

– Data de celebração

CELEBRAÇÃO

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Como alterar cláusulas do ato da TV: Somente mediante proposta das partes, antes do término da

vigência Formalização de termo aditivo

Obs.: só é eficaz o ato de TV e respectivo aditivo quando devidamente publicados

CELEBRAÇÃO

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LIBERAÇÃO DOS RECURSOS

• Obediência ao cronograma de desembolso• Consonância com as fases ou etapas de

execução

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Normas (2/2)

• utilizar somente uma conta para cada Ato de TV• movimentação dos recursos (inclusive contrapartida) em

instituição financeira oficial, com abertura de conta específicainexistindo banco oficial na localidade, poderão ser

movimentados em agência bancária local, conforme legislação pertinente

• obrigatoriedade de aplicação financeira dos recursos enquanto não utilizados, sendo estes revertidos ao objeto pactuado, não cabendo sua utilização como contrapartida do tomador

• saques contra a conta específica somente para pagamentos de despesas previstas no plano de aplicação, sempre mediante cheque nominativo, ordem bancária, transferência eletrônica


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Obs.:Parcelas de TV’s serão retidas temporariamente, nos seguintes casos:

• Desvio de finalidade• Atrasos não justificados no cumprimento das fases ou

etapas programadas• Práticas atentatórias aos princípios fundamentais da

administração pública• Inadimplemento do executor a cláusulas pactuadas• Deixar de adotar medidas saneadoras apontadas

pelo concedente, pelo Sistema de Controle Interno e pelo TC


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• uso exclusivo dos recursos no objeto proposto• despesas em devem guardar consonância e fidelidade ao

Plano de Trabalho, bem como às cláusulas pactuadas e à legislação pertinente

• pagamentos somente durante a vigência do ato• garantir livre acesso do Sistema de Controle Interno do

Concedente e do Tribunal de Contas aos atos, fatos e documentos pertinentes ao ato de TV

• as entidades não sujeitas ao procedimento licitatório deverão atender os princípios da economicidade e eficiência, devidamente comprovados na Prestação de Contas (Relatórios)

EXECUÇÃO

Normas

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UNIDADE GESTORA DE TRANSFERÊNCIAS

• Art. 15. Todos os tomadores de recursos estaduais ou municipais devem instituir através de ato do agente competente sua UGT- Unidade Gestora de Transferências, nos termos do artigo 2º, XXI da Resolução 03/06, sob pena de aplicação de multa nos termos do Artigo 87, IV, g, da Lei Complementar Estadual nº 113/05.

• INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 27/2008

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• avaliação do cumprimento de metas pactuadas• controle na aplicação dos recursos• encaminhamento da prestação de contas das TVE’s ao

Tribunal de Contas e das TVM’s ao concedente• observância das normas da Resolução 03/06 – TC e demais

atos normativos do Poder Público aplicáveis

(art. 2º, XXI, da Resolução 03/2006)

ATRIBUIÇÕES DA U.G.T.

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FISCALIZAÇÃO

• UGT – Unidade Gestora das Transferências Voluntárias Emissão de Parecer

• Órgão Repassador ou Entidade Designada Emissão de Termo / Bloqueio de Parcelas / Rescisão / Certidão

•Tribunal de Contas / DAT- Diretoria de Análise de Transferências Julgamento / Certidão Liberatória

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Principais pontos:

• cumprimento dos objetivos pactuados

• correta aplicação dos recursos

• observância às normas legais e cláusulas pactuadas

(art. 231 do RI)

FISCALIZAÇÃO NA TV

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... de Cumprimento dos Objetivos(art. 2º, XIII, da Resolução 03/2006)

... de Conclusão ou de Recebimento Definitivo da Obra(art. 2º, XIV, da Resolução 03/2006)

... de Recebimento Provisório da Obra(art. 2º, XV, da Resolução 03/2006)

... de Compatibilidade Físico-financeira(art. 2º, XVI, da Resolução 03/2006)

... de Instalação e Funcionamento dos Equipamentos(art. 2º, XVII, da Resolução 03/2006)

TERMOS

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– As prestações de contas devem ser encaminhadas ao Tribunal de Contas pelo Gestor Atual / Representante Legal

(art. 35, § 2º da Resolução)

PRESTAÇÃO DE CONTAS

– É obrigatória a prestação de contas de transferências municipais ao órgão municipal que a encaminhará ao TC, quando solicitado, ou permanecerá arquivado no município para eventual inspeção.

(art. 34, § 1º e § 3º da Resolução)

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• Até 30 de abril do exercício subseqüente ao do recebimento dos recursos

• Até 60 dias após o término da vigência da TV

Para as prestações de contas de TVM’s, os prazos acima são válidos caso ato normativo municipal não dispuser o contrário

PRAZOS

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1. Ofício de encaminhamento

2. Formulário de dados

3. Relatórios de execução da TV

4. Ato da TV e respectivosaditivos

5. Plano de trabalho (Plano de aplicação)

6. Extratos bancários(contas corrente e aplicação)

PRESTAÇÃO DE CONTASCOMPOSIÇÃO

7. Termo de Cumprimento dos Objetivos, e/ou similar, conforme o caso

8. Comprovação do recolhimento de eventuais saldos das TV’s

9. Cópias de peças dos processos licitatórios(para TVM’s somente se exigível)

(art. 33, letras i, j, l)

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Relatórios de Execução das Transferências Voluntárias

• conjunto de documentos contendo a exposição dos fatos relativos à execução, objetivando as demonstrações físico-financeiras, contábeis, orçamentárias e patrimoniais, destinados a compor a prestação de contas junto ao TC e ao órgão municipal concedente, conforme o caso

(art. 2º, XIX, da Resolução 03/2006)

RELATÓRIOS – DAT’s

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ORDINÁRIA ou EXTRAORDINÁRIA

• Instaurada pelo Tribunal de Contas

omissão da autoridade administrativa

omissão do dever de prestar contas

ocorrência de desfalque ou desvio de dinheiro

prática de ato que cause dano ao erário

(art. 13, parágrafo único da Lei 113/05)

TOMADA DE CONTAS

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Contraditório e ampla defesa: 15 dias contínuos sem interrupção por feriados, contados a partir da data da juntada ao processo do aviso de recebimento

(art. 58 da Lei 113/05)

(art. 385 do RI)

PRAZO PARA MANIFESTAÇÃO

http://www.tce.pr.gov.br/servicos_anexacao_ardat.aspx?s=t

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Documentos novos e provas• quando citados ou intimados pelo Tribunal, a defesa e as

justificativas serão admitidas dentro do período aprazado• desde a autuação até o término da fase de instrução,

podem ser juntados documentos novos, submetida a admissão ao juízo do relator

(art. 357 a 359 do RI)

APRESENTAÇÃO DE DEFESA

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Recursos das decisões

• Revista: contra acórdão proferido pelas Câmaras ou pelo Pleno (15 dias contados da publicação no Atos Oficiais do Tribunal de Contas)

• Agravo: contra decisão monocrática (10 dias)

PRESTAÇÃO DE CONTAS

Pedido de Rescisão

• novos elementos de prova capazes de desconstituir os anteriormente produzidos (2 anos)

(arts. 473 a 495 do RI)

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• processos julgados irregulares em decisão definitiva irrecorrível do Tribunal, com responsabilidade institucional

• ausência de prestação de contas

• não cumprimento dos prazos fixados em contraditório, citação e intimação

• cadastro desatualizado

• processos julgados irregulares em decisão definitiva irrecorrível do Tribunal, com responsabilidade ao ordenador da despesa, na hipótese de ser o atual representante legal da entidade

CERTIDÃO LIBERATÓRIAIMPEDIMENTOS

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Suspensão da validade da certidão

• A validade da certidão poderá ser suspensa a qualquer momento quando verificadas uma ou mais das hipóteses de impedimento de concessão do documento

Prazo de vigência

• Para entidades, da data de emissão até 31 de maio de cada ano

CERTIDÃO LIBERATÓRIA

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• emissão através do sistema informatizado

http://www.tce.pr.gov.br/servicos_certidao.aspx?s=o

• requerimento protocolado, encaminhado ao Presidente e submetido ao órgão julgador competente(1ª e 2ª Câmaras do TC)

CERTIDÃO LIBERATÓRIAFORMAS DE OBTENÇÃO




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DIRETORIA DE ANÁLISE DETRANSFERÊNCIAS - DAT


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INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 27/2008

• Dispõe sobre a realização de inspeções in loco e apresentação completa de prestações de contas, no âmbito de suas atribuições, para o exercício de 2009 (Ano base 2008) e outras providências.


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DA APRESENTAÇÃO COMPLETA DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS

• Art. 2º. Nos termos do Artigo 57 da Resolução nº 03/06-DAT-TCE/PR, deverá ser enviada a esta Corte a documentação completa elencada no artigo 6º desta Instrução Normativa, referente aos recursos públicos estaduais repassados a título de transferências voluntárias tendo como credores os municípios, pelas seguintes unidades orçamentária estaduais:

• Fundo Estadual para Infância e Adolescência - FIA

• Fundo Estadual de Saúde - FUNSAUDE • INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 27/2008

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DOCUMENTAÇÃO COMPLETA

• Art. 3º. Nos termos do Artigo 57 da Resolução nº 03/06-DAT-TCE/PR, deverá ser enviada a esta Corte a documentação completa elencada no artigo 6º desta Instrução Normativa, referente aos recursos públicos estaduais repassados a título de transferências voluntárias pela Secretaria de Estado da Ciência, Tecnologia e Ensino Superior – SETI, com recursos do Fundo Paraná, tendo como credores as entidades de natureza jurídica privada sem fins lucrativos e as autarquias.


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DOCUMENTAÇÃO COMPLETA

• Art. 4º. Nos termos do Artigo 57 da Resolução nº 03/06-DAT-TCE/PR, as seguintes entidades deverão enviar a esta Corte a documentação completa elencada no artigo 6º desta Instrução Normativa, referente aos recursos públicos estaduais repassados a título de transferências voluntárias, originários do Fundo Estadual de Saúde – FUNSAÚDE

• Consórcio Intermunicipal de Saúde Centro Noroeste do Paraná em Cianorte – CNPJ nº 01.178.931/0001-47

• Consórcio Intermunicipal de Saúde do Vale do Paranapanema de Colorado – CNPJ nº 86.763.828/0001-17

• Consórcio Intermunicipal de Saúde do Vale do Iguaçu de União da Vitória – CNPJ nº 00.956.801/0001-25


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DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS DAS TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS

MUNICIPAIS

• Art. 9º. Todos os municípios do Estado do Paraná deverão encaminhar para apreciação do TCE/PR, as prestações de contas dos recursos liberados através de convênios, termos de parcerias e afins, para entidades privadas sem fins lucrativos locais, cujo montante durante o exercício de 2008 tenha sido igual ou superior à R$ 100.000,00 (cem mil reais).


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OS DOCUMENTOS QUE DEVERÃO COMPOR AS COMPROVAÇÕES SÃO

OS SEGUINTES:

• DAT 05 ou equivalente adotado pelo município, contendo demonstrativo da execução da receita e despesa e detalhamento dos pagamentos;

• Ato da transferência e aditivos se houver;• Plano de trabalho, contendo o plano de aplicação detalhado;• Cópia da lei de utilidade pública municipal ou certificado que

qualifique a entidade a receber repasses;• Certidão liberatória do TCE/PR e certidão liberatória do município

ou equivalente adotado pela municipalidade;• Termo de cumprimento dos objetivos emitido pelo município

atestando a regularidade na aplicação dos recursos.• INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 27/2008

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PRAZO PARA PRESTAR CONTAS

• Art. 10º. A documentação referente às prestações de contas das Transferências Voluntárias Municipais deverá ser apresentada ao Tribunal de Contas:

• a) até 30/04/2009.• b) até 60 (sessenta) dias do término de vigência do ato/termo de transferência

voluntária.


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RESOLUÇÃO SEED nº 2.566/2008

Transporte Escolar

• Termo de Adesão

• Valor do repasse definido com base no nº de alunos

• Reprogramação de Recursos para o Exercício seguinte

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RESOLUÇÃO SEED nº 3616/2008

Transferências para as APAEs

• Designação de professores do quadro próprio do Estado de foram gradativa

• Repasse para custeio de R$ 20,00 mensais per capita

• Plano de trabalho deverá compreender materiais conforme anexo IV (consumo e serviços)

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Documentos arquivados na

entidade são os definidos no

art. 33, § 1º e art. 34, § 2º, da

Resolução 03/2006

• Em boa ordem e

conservação pelo prazo de

5 anos

DOCUMENTOS ARQUIVADOS

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Mais freqüentes:

• objeto genérico, pouco claro

• plano de trabalho pouco detalhado

• orçamentos subestimados ou superestimados

• prazos insuficientes para execução

• ausência de projetos

• Preenchimento dos relatórios da execução

Obs.: falhas nesta fase influem na(des)aprovação da comprovação

ERROS

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No ato da TV (1/2)

• despesas:• a título de taxa de administração• com multas, juros ou atualização monetária

decorrentes de culpa do agente• com publicidade, salvo de caráter educativo,

informativo ou de orientação social• transferência de recursos:

• a terceiros que não figurem como parte no ato da TV• como contribuições, auxílios ou subvenções às

instituições privadas com fins lucrativos

VEDAÇÕES

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No ato da TV (2/2)

• pagamento a servidor ou empregado integrante da entidade concedente

• utilização dos recursos em finalidade diversa da estabelecida, ainda que em caráter de emergência

• realização de despesas fora do prazo de vigência• atribuição de vigência ou de efeitos financeiros retroativos

VEDAÇÕES

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• restituição de valores• impedimento para obtenção de certidão liberatória• proibição de contratação com o Poder Público estadual ou

municipal • cadastro dos responsáveis com contas

julgadas irregulares alcance: responsáveis cujas

contas foram desaprovadas emfunção de irregularidades insanáveis,por decisão irrecorrível do TC.

encaminhamento à Justiça Eleitoral prazo: 5 anos exclusão: decurso de prazo ou decisão judicial

(art. 515 do RI)

SANÇÕES

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• multas administrativas art. 87 Lei Complementar Estadual 113/2005 corrigidas pela Portaria 104/09-TC

de R$ 114,15 (atraso de até 100 dias e deixar de encaminhar documentos solicitados), até R$ 2.282,95 (não realizar o objeto no prazo e na forma pactuados);

para cada fato, uma multa reincidência, multa em dobro as ressalvas serão anotadas na Diretoria de Execuções - DEX,

podendo gerar desaprovação pela reincidência de impropriedade ressalvada

multa proporcional ao dano e sem prejuízo do ressarcimento a multa será aplicada à pessoa física que der causa ao ato

irregular(art. 85/101 da Lei 113/05)

SANÇÕES

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– Os saldos apresentados por ocasião da PC parcial de TVE’s, além de indicados nos relatórios, serão inscritos como pendência no Sistema de Controle de Recursos da DAT

– Os afastamentos legais do gestor da entidade deverão ser comunicados de imediato ao Tribunal de Contas pelo sucessor, com encaminhamento de expediente à DAT

DISPOSIÇÕES FINAIS

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– As normas da Resolução 03/2006-

TC aplicam-se, no que couber, para

os repasses às Organizações da

Sociedade Civil de Interesse Público

- OSCIPS, às Organizações Sociais

e às Parcerias Público Privadas

DISPOSIÇÕES FINAIS

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Análise de Processos(41) 3350-1725(41) 3350-1726

(41) 3350-1729 FAXAuxílio Telefônico

(41) 3254-1266(41) 3254-1267

Setor de Cadastro - TC(41) 3350-1649(41) 3350-1737

Jurídico(41) 3350-1728

Administrativo(41) 3350-1724

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Página na Internet:

www.tce.pr.gov.br

Endereço Eletrônico:

[email protected]

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