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ECD: Escrituração Contábil Digital - SPED ContábilTOTVS Gestão Contábil

Gestão Contábil

Objetivos da Matéria

Através da leitura deste documento, o usuário irá receber informações sobre o processo de geração do Sped Contábil, tratando como ponto principal a ECD: Escrituração Contábil Digital - SPED Contábil no sistema de Gestão Contábil – RM Saldus

O estudo também proporcionará entendimento sobre conceitos, abrangência, prazos e obrigatoriedades e benefícios da rotina.

O que é SPED?

Instituído pelo Decreto n º 6.022, de 22 de janeiro de 2007 é considerado como um avanço na informatização da relação fisco-contribuinte.

Consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital.

O SPED é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e da sociedade empresária, mediante fluxo único digital de informações.

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Conceito

O SPED é composto por três grandes subprojetos:

ECD: Escrituração Contábil Digital - SPED Contábil

EFD: Escrituração Fiscal Digital - SPED Fiscal

NFe: Nota Fiscal Eletrônica – Ambiente Nacional

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Abrangência

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Prazos SPED

NF-e

Início em Abril de 2008Com cronograma de adesão progressivo

Fiscal

Janeiro de 2009

Contábil

Junho de 2009

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Principais Benefícios ao uso do SPED Contábil

Redução de custos de impressão.

Redução de custos de aquisição de papel.

Eliminação no custo de armazenagem da nota fiscal.

Facilidade de armazenamento.

Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre empresas.

Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal.

Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações , tornando mais célebre a identificação de ilícitos tributários.

Principais Características

A ECD: Escrituração Contábil Digital - SPED Contábil tem por objetivo, a substituição dos livros contábeis (Diário e Razão) por arquivos digitais.

Livro Diário (completo sem escrituração auxiliar); Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar);Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida; Livro Balancete Diário e Balanços;Razão (completo sem escrituração auxiliar);Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme layout parametrizável)

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Empresário ouSociedade Empresária

SPED – Repositório NacionalFluxo Comunicação

HTTPS

Envio

Descrição do Processo

Gerar

ArquivoEFD

BD Corpore RM

ValidarAssinarVisualizar EFTransmitirConsultar Situação EF

Retorno

ValidarReceberFornecer ReciboFornecer Situação EF

GerarEscrituração

Junta Comercial

OutrasEntidades

En

vio

En

vio

BACENSUSEPRFBSEFAZ

Gerar GRVerificar PagtoAnalisar Livros RequerimentoAutenticar LivroFornecer Situação

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Objetivo:• Validar arquivo contendo a escrituração;• Assinatura da escrituração e• Transmissão do arquivo EFD.

Funcionalidades:• Visualizar as informações bem como pesquisas de registros;• Digitação;• Alteração;• Exclusão de arquivos;• Assinatura digital;• Visualização da escrituração fiscal;• Backup.

Desenvolvedor e Disponibilidade: • Receita Federal do Brasil;• Disponível no site da Receita Federal.

PVA – Programa Validador e Assinador

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Aquisição do Certificado Digital; (*);

Conexão com a Internet com alto índice de confiabilidade e desempenho;

Instalação do Programa Validador e Assinador; (**);

Instalação da versão 11.20 do RM Saldus ou superior;

Biblioteca 11.0 ou superior;

DBAccess somente para NF-e e NFS-e

TOTVS SPED Services - TSS para NF-e e NFS-e

(*) Só é necessária a aquisição de um único certificado para todas as empresas.(**) O programa validador encontra-se disponível no site da Receita Federal.

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Requisitos Básicos

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Conhecendo o Processo ECD: Escrituração Contábil Digital – SPED Contábil

Parametrizando o sistema Contábil – RM Saldus

1ª Parte : Cadastros Específicos

2ª Parte : Parametrizações Necessárias

3ª Parte : Geração do SPED Contábil

4ª Parte : Validação do SPED Contábil

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Parametrizando o sistema Gestão Contábil – RM Saldus

Cadastros Específicos

Para geração do SPED Contábil é necessário verificar e/ou cadastrar no sistema, informações exigidas pelo Fisco. A seguir vamos apresentar os principais cadastro que compõem esta rotina.


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Instituições Responsáveis pela Administração do Cadastro

É utilizado para identificar os órgãos e instituições governamentais que compartilham das informações relativas à ECD. O cadastro virá preenchido com os dados divulgados pela legislação, podendo ser alterado pelo usuário em casos de alterações legais.


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Outras Inscrições Cadastrais

Devem ser incluídas as inscrições cadastrais do empresário ou sociedade empresária que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contábil digital, exceto as informadas no registro 0000. (Redação dada pela IN RFB nº 926/09).


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Outras Inscrições Cadastrais - continuando

Existindo mais de uma filial numa mesma UF, fica a critério do empresário/sociedade empresária informar mais de uma.

Observação: Este registro é obrigatório , caso a empresa não possua inscrição cadastral em alguma entidade deve-se vincular o registro à Instituição de código “00” – Sem inscrição Cadastral em outra entidade .


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Parametrizando o sistema Gestão Contábil – RM SaldusParticipantes

É um conjunto de informações para identificar as pessoas físicas e jurídicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos específicos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos descritos na tabela anexa ao Ato Declaratório Cofis nº 36/07.Neste cadastro você deve informar o participante (filial ou cliente/fornecedor), seu tipo de relacionamento e o período de relacionamento.


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Identificação

Nesse cadastro você deverá informar alguns dados sobre as Escriturações Contábeis (livros contábeis) emitidos pela empresa.


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Identificação – Continuando

Forma de Escrituração: Determina o tipo de livro que será gerado no SPED. Em atendimento a legislação do SPED, podem ser gerados os seguintes tipos de Escrituração Contábil:

Livro Diário (Completo, sem escrituração auxiliar) Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar) Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida Livro Balancetes Diários e Balanços Razão Auxiliar

Número de Ordem do Instrumento de Escrituração: Informar número do livro. Para o primeiro cadastro de uma "Forma de Escrituração", este campo estará habilitado para que o usuário informe o número do livro. Nos próximos cadastros dessa mesma "Forma de Escrituração", o sistema incrementará esse número automaticamente à partir do número informado no primeiro cadastro. Este número será incrementado para cada forma de escrituração separadamente


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Identificação – Continuando

Descrição da Escrituração Contábil : Campo livre para informar um descritivo que identifique a escrituração em questão


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Dados Adicionais

Natureza do Livro Campo livre para informar a finalidade a que se destina a escrituração em questão. Este texto constará nos termos de abertura e encerramento da ECD


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Dados Adicionais - Continuando

Tipo de Escrituração do Livro: Informação necessária para o PVA. Informar Digital (incluídos no SPED) ou outros

Data de Início e Término da Escrituração: Para selecionar os lançamentos contábeis que serão escriturados na Forma de Escrituração selecionada

Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos : Data em que o contrato social ou o estatuto da empresa foi arquivado na Junta Comercial

Data de Arquivamento do Ato de Conversão de Sociedade Simples em Sociedade Empresária: Informação de data em que o contrato referente ao ato de conversão foi arquivado na Junta Comercial.


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Parametrizando o sistema Gestão Contábil – RM SaldusSignatários

Cadastre aqui as pessoas e a qualificação dos assinantes da escrituração contábil.É necessário informar no mínimo, dois signatários: A pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista.Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurança mínima tipo A3. Não existe limite para a quantidade de signatários e os contabilistas devem assinar por último.


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Contas Contábeis que recebem lançamentos globais

Opção disponível somente quando a "Forma de Escrituração" for:Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar);Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme layout parametrizável).


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Contas Contábeis que recebem lançamentos globais - Continuando

Deverão ser informadas as contas da escrituração resumida a que se refere a escrituração auxiliar, ou seja, as contas analíticas do Diário com Escrituração Resumida que receberam os lançamentos globais.


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Plano de Contas Contábeis

No plano de contas contábil é necessário informar a Natureza da conta para emissão do SPED. No caso de existir alguma conta que não deve ser enviada, deve ser informada a opção “Não informado”.


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Centro de Custo x Conta Contábil

Através dos parâmetros do sistema é possível definir qual informação do Lançamento Contábil será considerada como Centro de Custo na montagem do arquivo para o SPED. Existem duas opções: "Próprio Centro de Custo" ou "Conta Gerencial".


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Centro de Custo x Conta Contábil – Continuando

Para que esta informação seja enviada para o SPED é necessário ainda, habilitar o campo “Enviar para o SPED” disponível no cadastro de Centro de Custo, caso a opção marcada no parâmetro seja “Próprio Centro de Custo” ou no cadastro de Contas Gerenciais, caso a opção marcada no parâmetro seja “Conta Gerencial”.

Desta forma, somente os Centros de Custo ou Contas Gerenciais em que o campo “Enviar para o SPED" estiver marcado é que serão considerados na geração do arquivo para o SPED.


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Plano de Contas Paralelo x Plano de Contas Referencial

No menu Cadastros | Plano de Contas Paralelo é possível relacionar as contas do Plano de Contas Contábil do sistema com as contas do Plano de Contas Referencial fornecida pelo governo.


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Plano de Contas Paralelo x Plano de Contas Referencial - Continuando

Este processo é necessário quando a Sociedade Empresária estiver sujeita à regulamentação, seja do Banco Central ou da SRF.

Este processo é necessário quando a Sociedade Empresária estiver sujeita à regulamentação, seja do Banco Central ou da SRF. Para isso é necessário identificar a ‘Instituição Responsável’. A opção "Não Aplicável" para este campo, deverá ser utilizada nos Planos de Contas Paralelo cuja finalidade não seja a geração do SPED Contábil.


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Através do Assistente de Implantação de Processos, vamos definir os parâmetros para emissão do SPED


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Parametrizando o sistema Gestão Contábil – RM SaldusConsiderar para Centro de Custo

Como visto anteriormente, é necessário definir qual campo do Lançamento Contábil será considerado como Centro de Custo no arquivo do SPED. O sistema oferece duas opções:o Próprio Centro de Custo do Lançamento Contábil, ou o Rateio Gerencial (Conta Gerencial). Esta opção também será utilizada no relacionamento entre Plano de Contas Contábil e Plano de Contas Referencial, caso necessário


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Parametrizando o sistema Gestão Contábil – RM Saldus Classificação do Pais

O Banco Central possui uma tabela para classificação dos países para as operações cambiais. Para o SPED é necessário identificar o código do país do domicílio do Participante conforme a tabela do Banco Central. Para que o arquivo do SPED tenha esta informação, os cadastros de "Países" e "Classificação de País", deverão estar devidamente preenchidos, através dos menus:Cadastro | Classificação Países e Cadastro | Países - Anexo: "Codificação de País"


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Classificação do Município (IBGE)Os municípios do território brasileiro possuem várias classificações para atender as exigências do fisco, como por exemplo: Classificação IBGE, Receita Federal, dentre outras. Para o SPED é necessário identificar o código do município do domicílio fiscal da Empresa e do Participante, conforme a tabela do IBGE.


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Classificação do Município (IBGE)

Para que o arquivo do SPED tenha esta informação, os cadastros de Municípios e Classificação de Municípios, deverão estar devidamente preenchidos.

A tabela de Classificação de Município já vem preenchida com algumas classificações (IBGE, Receita Federal e SEFAZ estaduais). Os municípios por sua vez, também já estão associados à tabela de Classificação do IBGE.Menus: Cadastro | Classificação Município e Cadastro | Município - Anexo: Codificação de Município


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Gerando a ECD – Geração do arquivo

O processo de geração do SPED Contábil consiste em criar um arquivo digital em um formato específico.

É acessado através do Menu: Obrigações Acessórias | Gerar SPED Contábil


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Nesta etapa deve-se informar:

Código do Plano Referencial (Plano de Contas Paralelo): conforme as regras de validação (anexo ao Ato Declaratório Cofis nº 36/07), o registro I051(Plano Referencial) não é obrigatório.

Filial Matriz: informe a filial Matriz responsável pela escrituração contábil.

Tipo de Escrituração: Centralizada ou Descentralizada.


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Nesta etapa deve-se informar - Continuando

Situação Especial: de acordo com a situação, deve ser selecionada uma das opções: Abertura, Cisão, Fusão, Extinção, Incorporação, ou Nenhum

Filial Escriturada: Campo só será exibido quando o Tipo de Escrituração for "Descentralizada“

Existe ainda a opção de não enviar os históricos de alteração das Contas Contábeis e Centro de Custo.

** Ver mais detalhes no Manual do SPED Contábil (Receita Federal) e HELP do sistema.


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Forma de Escrituração

Nesta etapa vamos definir mais alguns detalhes referentes a escrituração contábil: Forma de Escrituração: informar nesse campo a identificação da "Escrituração Contábil" criada anteriormente no "Cadastro de Escriturações“.

Período da Escrituração: este período é definido no "Cadastro de Escriturações".


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Forma de Escrituração - Continuando

Histórico de Fechamento: informe o código do histórico de fechamento utilizado no processo ‘Transferência de Grupos Contábeis’ do encerramento do período contábil em questão.

Data de Fechamento: informe para cada Histórico de Fechamento, a data em que os lançamentos de transferência de grupos de contas foram realizados quando do encerramento do período contábil em questão.

Identificação da Demonstração: Nesse campo o usuário irá escolher o cabeçalho que será apresentado nos relatórios gerados pelo PVA (Programa de Validação do SPED, fornecido pela Receita Federal).\1 - Demonstração contábil do empresário ou sociedade empresária a que se refere a escrituração.\2 - Demonstrações consolidadas ou de outros empresários ou sociedades empresárias.


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Forma de Escrituração - Continuando


Observação: Se a empresa trabalha com apuração trimestral, deve-se informar os 4 históricos de fechamento que foram utilizados no encerramento das contas contábeis (Transferência de Grupos Contábeis). Cada período de apuração deve utilizar um histórico, um mesmo histórico de fechamento não pode ser utilizado em mais de um período de apuração.


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Parametrização da DRE (Demonstração de Resultados)

Utilizar modelo criado no RM Saldus: Habilitando esta opção o sistema irá gerar a DRE conforme a estrutura pré definida no processo de montagem da DRE, neste caso deve-se informar o caminho em que a estrutura foi gravada.


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Gerando a ECD – Geração do arquivo Parametrização da DRE (Demonstração de Resultados) - Continuando

Caso não opte por Utilizar o Modelo do RM Saldus (opção acima), serão apresentadas as opções:

Mostrar o saldo final da "Apuração de Resultado do Exercício”(Registro J150): Habilitando esta opção, será gerado no registro J150 (Demonstração de resultado do exercício) uma conta virtual com este saldo, informe também uma descrição para conta.

Não mostrar as contas analíticas na demonstração de resultado do exercício (Registro J150): Habilitando esta opção, não serão geradas as contas analíticas na Demonstração do Resultado. Mostrar o código da conta na geração do registro J150: ao gerar as informações da Demonstração do Resultado, será adicionado na descrição das contas aglutinadoras o código da conta contábil para facilitar a conferência.


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Balanço Patrimonial

Utilizar modelo criado no RM Saldus: Habilitando esta opção o sistema irá gerar a DRE conforme a estrutura pré definida no processo de montagem da DRE, neste caso deve-se informar o caminho em que a estrutura foi gravada.


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Balanço Patrimonial – Continuando

Caso não opte por Utilizar Modelo do RM Saldus (opção acima), serão apresentadas as opções:

Grau de aglutinação: define o grau de aglutinação da conta que será gerada no registro J100(Balanço Patrimonial).

Mostrar o código da conta na geração do registro J100: ao gerar as informações para o Balanço Patrimonial, será adicionado na descrição das contas aglutinadoras o código da conta contábil.



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Seleção de Registros Facultativos

A partir da forma de escrituração contábil utilizada, pode-se selecionar quais registros (opcionais) serão enviados para o arquivo referente ao SPED Contábil.



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Gerando a ECD – Geração do arquivo Outras Informações

Esta opção permite ao usuário selecionar arquivos que possuem informações que devam constar no livro, tais como: outras demonstrações contábeis, pareceres, relatórios, etc.

Observação: Os arquivos que serão informados no J800 deverão ser de formato ‘rtf’.



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Finalizando o processo

Após a conclusão do processo de geração do SPED, o sistema irá salvar um arquivo com seguinte denominação:LIVRO_ECDXY : descrição fixa para todos os tipos de livros gerados, onde:X - Corresponde ao “Número de Ordem do Instrumento de Escrituração” informado no cadastro de Escriturações Contábeis vinculado à geração do SPED em questão;


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Finalizando o processo - Continuando

Y - Forma de escrituração definida para a geração do SPED em questão, conforme tabela utilizada no registro I010 - Identificação da Escrituração Contábil:

G = Livro Diário (Completo, sem escrituração auxiliar);

R = Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar);

A = Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida;

B = Livro Balancetes Diários e Balanços;

Z = Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555).


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Processo de Validação do Arquivo - gerado para o SPED


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Processo de Visualização do Arquivo Validado


Conclusão

Conclusão

Nesta apresentação, você adquiriu uma visão geral da geração do ECD: Escrituração Contábil Digital - SPED Contábil.

Para treinamentos sobre a rotina, favor entrar em contato com o Departamento de Treinamento da Central de Desenvolvimento BH, através do email [email protected] ou telefones (31)2122-9072/9078.

Para acessar outras documentações sobre o assunto, acesse os canais de comunicação abaixo:

http://totvsconnect.blogspot.com/http://www.totvs.com/customercenter http://tdn.totvs.com/kbmhttp://fwrm-share/totvsshare/Default.aspx

mailto:[email protected]

http://totvsconnect.blogspot.com/

http://www.totvs.com/customercenter

http://totvsconnect.blogspot.com/

http://tdn.totvs.com/kbm

http://tdn.totvs.com/kbm

http://fwrm-share/totvsshare/Default.aspx

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utilizada fora da empresa ou das franquias que fazem parte da nossa rede, não podendo ser divulgada para clientes, parceiros ou outra empresa ou indivíduo sem o prévio consentimento de um diretor da TOTVS S/A. As opiniões

expressas aqui estão sujeitas a modificação sem aviso prévio.

Conclusão

A TOTVS agradece a sua leitura

Agradecimento

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