tabela de cfop e cst

OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES

SAÍDAS ENTRADAS

INTERNAS INTERESTADUAIS INTERNAS INTERESTADUAIS

AMOSTRAS GRÁTIS

Remessa: 5.911 Remessa: 6.911 Recebimento: 1.911 Recebimento: 2.911

AQUISIÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISS (A PARTIR DE 2005)

5.933 6.933 1.933 2.933

ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO – ALC

Veja o título Zona Franca de Manaus




ARMAZÉM GERAL

Remessa: 5.905

Retorno: 5.906

Retorno simbólico: 5.907

Venda de mercadoria com saída direta do armazém:

- de produção própria: 5.105

- adquirida de terceiro: 5.106

Transferência de mercadoria com saída direta do armazém:



Remessa: 6.905

Retorno: 6.906


Venda de mercadoria com saída direta do armazém:



Transferência de mercadoria com saída direta do armazém:



Recebimento: 1.905

Retorno: 1.906


Recebimento de mercadoria em transferência com saída direta do armazém:

- para industrialização: 1.151

- para comercialização: 1.152

Recebimento: 2.905

Retorno: 2.906


Recebimento de mercadoria em transferência com saída direta do armazém:

- para industrialização:

2.151


BONIFICAÇÃO

Entrega: 5.910 Entrega: 6.910 Recebimento: 1.910 Recebimento: 2.910

BRINDES

Distribuição: 5.910 Distribuição: 6.910 Aquisição: 1.910 Aquisição: 2.910

COMBUSTÍVEIS (CFOP ESPECÍFICOS)

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado à industrialização subseqüente: 5.651

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado à comercialização: 5.652

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado a consumidor ou usuário final: 5.653

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado à industrialização subseqüente: 5.654

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado à comercialização: 5.655

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usuário final: 5.656

Remessa de combustível ou lubrificante adquirido

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado à industrialização subseqüente: 6.651

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado à comercialização: 6.652

Venda de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento destinado a consumidor ou usuário final: 6.653

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado à industrialização subseqüente: 6.654

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado à comercialização: 6.655

Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usuário final: 6.656

Remessa de combustível ou lubrificante adquirido

Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente: 1.651

Compra de combustível ou lubrificante para comercialização: 1.652

Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final: 1.653

Transferência de combustível e lubrificante para industrialização: 1.658

Transferência de combustível e lubrificante para comercialização: 1.659

Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente: 1.660Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização: 1.661Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final: 1.662Entrada de

Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente: 2.651

Compra de combustível ou lubrificante para comercialização: 2.652

Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final: 2.653

Transferência de combustível e lubrificante para industrialização: 2.658

Transferência de combustível e lubrificante para comercialização: 2.659

Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente: 2.660

Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização: 2.661

Devolução de venda de combustível ou lubrificante

ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento: 5.657

Transferência de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento: 5.658

Transferência de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro: 5.659

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido para industrialização subseqüente: 5.660

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido para comercialização: 5.661

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido por consumidor ou usuário final: 5.662

Remessa para armazenagem de combustível ou lubrificante: 5.663

Retorno de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem: 5.664

Retorno simbólico de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem: 5.665

Remessa por conta e ordem de terceiros de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem:

ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento: 6.657

Transferência de combustível ou lubrificante de produção do estabelecimento: 6.658

Transferência de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro: 6.659

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido para industrialização subseqüente: 6.660

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido para comercialização: 6.661

Devolução de compra de combustível ou lubrificante adquirido por consumidor ou usuário final: 6.662

Remessa para armazenagem de combustível ou lubrificante: 6.663

Retorno de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem: 6.664

Retorno simbólico de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem: 6.665

Remessa por conta e ordem de terceiros de combustível ou

combustível ou lubrificante para armazenagem: 1.663Retorno de combustível ou lubrificante remetido para armazenagem: 1.664

destinado a consumidor ou usuário final: 2.662

Entrada de combustível ou lubrificante para armazenagem: 2.663

Retorno de combustível ou lubrificante remetido para armazenagem: 2.664

5.666 lubrificante recebido para armazenagem: 6.666

COMODATO

- remessa por conta do contrato: 5.908

- retorno por conta do contrato: 5.909

- remessa por conta do contrato: 6.908


- entrada por conta do contrato: 1.908


- entrada por conta do contrato: 2.908


COMPRA P/ COMERCIALIZAÇÃO

1.102 2.102

COMPRA P/ INDUSTRIALIZAÇÃO

1.101 2.101

COMPRA P/ UTILIZAÇÃO NA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

1.126 2.126

COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA

- para distribuição/co-mercialização: 1.251

- por estabelecimento industrial: 1.252

- por

estabelecimento comercial: 1.253

- por prestador de serviço de transporte: 1.254

- por prestador de serviço de comunicação: 1.255

- por produtor rural: 1.256

- por demanda contratada: 1.257

- para distribuição/co-mercialização: 2.251

- por estabelecimento industrial: 2.252

- por

estabelecimento comercial: 2.253

- por prestador de serviço de transporte: 2.254

- por prestador de serviço de comunicação: 2.255

- por produtor rural: 2.256

- por demanda contratada: 2.257

COMPRA PARA O ATIVO FIXO

1.551 – Compra do bem

1.604 – Lançamento do crédito

2.551 – Compra do bem

COMPRA PARA USO OU CONSUMO

1.556 2.556

CONSERTO OU REPARO

Remessa: 5.915

Retorno: 5.916

Remessa: 6.915

Retorno: 6.916

Entrada: 1.915

Retorno: 1.916

Entrada: 2.915

Retorno: 2.916

CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL

Remessa: 5.917

Devolução: 5.918

Devolução simbólica: 5.919

Venda:



Remessa: 6.917

Devolução: 6.918


Venda:



Entrada: 1.917

Devolução: 1.918


Compra: 1.111

Entrada: 2.917

Devolução: 2.918


Compra: 2.111

CONSIGNAÇÃO MERCANTIL

Remessa: 5.917

Devolução: 5.918


Venda:



Remessa: 6.917

Devolução: 6.918


Venda:



Venda da mercadoria

Entrada: 1.917

Devolução: 1.918


Compra: 1.113

Entrada: 2.917

Devolução: 2.918


Compra: 2.113

Venda da mercadoria recebida em consignação: 5.115

recebida em consignação: 6.115

CRÉDITOS E RESSARCIMENTO DE ICMS

- transferência de crédito acumulado: 5.601

- transferência de saldo credor p/ outro estabelecimento da mesma empresa: 5.602 (*)

- ressarcimento de ICMS retido: 5.603


- recebimento de crédito acumulado por transferência: 1.601

- recebimento de saldo credor de outro estabelecimento da mesma empresa: 1.602 (*)



* Classificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados à compensação do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apuração centralizada do imposto.

DEMONSTRAÇÃO

Remessa: 5.912

Retorno: 5.913

Remessa: 6.912

Retorno: 6.913

Recebimento: 1.912

Retorno: 1.913

Recebimento: 2.912

Retorno: 2.913

DEPÓSITO FECHADO

Remessa: 5.905

Retorno: 5.906


Venda de mercadoria com saída direta do depósito:



Transferência de mercadoria com saída direta do depósito:

Remessa: 6.905

Retorno: 6.906


Venda de mercadoria com saída direta do depósito:



Transferência de mercadoria com saída direta do depósito:

Recebimento: 1.905

Retorno: 1.906


Recebimento de mercadoria em transferência com

Recebimento: 2.905

Retorno: 2.906


Recebimento de mercadoria em transferência com





saída direta do depósito:



saída direta do depósito:

- para industrialização:

2.151


DEVOLUÇÃO DE COMPRA DO EXTERIOR

- compra p/ industrialização: 7.201

- compra p/ comercialização: 7.202

- anulação de serviço de comunicação: 7.205

- anulação de serviço de transporte: 7.206

- anulação de compra de energia elétrica: 7.207

- devolução de compra por prestador de serviço: 7.210

- devolução de compra sob o regime de “drawback”: 7.211

- compra para o ativo: 7.553

- compra para uso ou consumo: 7.556

- devolução sob amparo de regime especial de admissão temporária: 7.930

DEVOLUÇÃO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS





- compra de energia elétrica: 5.207

- recebida em transferência p/ industrialização: 5.208

- recebida em transferência p/ comercialização: 5.209

- para utilização na prestação de serviço: 5.210

- recebida com fim específico de exportação: 5.503

- compra para o ativo fixo: 5.553






- compra de energia elétrica: 6.207

- recebida em transferência p/ industrialização: 6.208

- recebida em transferência p/ comercialização: 6.209

- para utilização na prestação de serviço: 6.210

- recebida com fim específico de exportação: 6.503



- venda de produção: 1.201

- venda de mercadoria adquirida de terceiro: 1.202

- venda de produção para a Zona Franca de Manaus ou ALC: 1.203

- venda de mercadoria adquirida de terceiro p/a Zona Franca de Manaus ou ALC: 1.204



- venda de energia elétrica: 1.207

- transferência de produção: 1.208

- transferência de mercadoria adquirida de terceiro: 1.209

- mercadoria de produção própria enviada com fim específico de exportação: 1.503

- mercadoria adquirida de terceiro, enviada com fim específico de exportação: 1.504

- venda do ativo fixo: 1.553

- venda de produção: 2.201


- venda de produção para a Zona Franca de Manaus ou ALC: 2.203

- venda de mercadoria adquirida de terceiro p/a Zona Franca de Manaus ou ALC: 2.204



- venda de energia elétrica: 2.207

- transferência de produção: 2.208

- transferência de mercadoria adquirida de terceiro: 2.209

- mercadoria de produção própria enviada com fim específico de exportação: 2.503

- mercadoria adquirida de terceiro, enviada com fim específico de exportação: 2.504

- venda do ativo fixo: 2.553

Nota: veja ainda os títulos: Consignação Industrial/Mercantil e Substituição Tributária.

DEVOLUÇÃO DE VENDA OU SERVIÇO PARA O EXTERIOR

- mercadoria de produção própria: 3.201

- mercadoria adquirida de terceiro: 3.202



- venda energia elétrica: 3.207

- venda sob o regime de “drawback”: 3.211

- exportação indireta: 3.503

DOAÇÃO DE MERCADORIA

Entrega: 5.910 Entrega: 6.910 Recebimento: 1.910 Recebimento: 2.910

DRAWBACK

Venda: 7.127 Compra: 3.127

Devolução: 3.211

ECF – EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL

Lançamento em decorrência de emissão de NF cuja operação também foi registrada no ECF: 5.929

Lançamento em decorrência de emissão de NF cuja operação também foi registrada no ECF: 6.929

ENCERRAMENTO DAS ATIVIDADES

Lançamento efetuado a título de baixa de estoque: 5.928

EXPORTAÇÃO DE MERCADORIA OU SERVIÇO

Direta:



- mercadoria de produção sem transitar pelo estabelecimento: 7.105

- mercadoria adquirida de terceiro sem transitar pelo estabelecimento: 7.106

- “drawback”: 7.127

- ativo fixo: 7.551

Indireta:





Entrada: 1.501 Entrada: 2.501

- exportação da mercadoria recebida: 7.501

Sem transitar pelo estabelecimento:



Energia elétrica:

- para distrib. ou comercialização: 7.251

Serviço de comunicação:

- para execução de serviço da mesma natureza: 7.301

Serviço de transporte:

- 7.358

Outras saídas:

- 7.949

Nota: Em se tratando de combustíveis, vide título próprio.

EXPOSIÇÃO OU FEIRAS

Remessa: 5.914 Remessa: 6.914 Retorno: 1.914 Retorno: 2.914

FORMAÇÃO DE “KIT” OU SUA DESAGREGAÇÃO

Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria: 5.926

Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria: 1.926

IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA OU SERVIÇO

- compra para industrialização: 3.101

- compra para comercialização: 3.102- compra para utilização da prest. de serviço: 3.126

- “drawback”: 3.127



- regime aduaneiro especial de admissão temporária: 3.930

- energia elétrica: 3.251

- serviço de comunicação: 3.301

- serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza: 3.351

- serviço de transporte por estabelecimento industrial: 3.352

- serviço de transporte por estabelecimento comercial: 3.353

- serviço de transporte por prestador de serviço de comunicação: 3.354

- serviço de transporte por gerador ou distribuidor de energia: 3.355

- serviço de transporte por produtor rural: 3.356

- outras entradas: 3.949

INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA

(veja ainda o título “Venda à ordem – Remessa para industrialização”)

Remessa: 5.901

Execução:

- valor cobrado: 5.124

- retorno simbólico dos insumos: 5.902

- retorno dos insumos não utilizados: 5.903

Remessa: 6.901

Execução:




Entrada: 1.901

Execução:


-retorno simbólico dos insumos: 1.902


Entrada: 2.901

Execução:




KIT – FORMAÇÃO OU DESAGREGAÇÃO

5.926 1.926

LOCAÇÃO OU EMPRÉSTIMO DE BENS

(vide também o título “Comodato”)

Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Recebimento: 1.949 Recebimento: 2.949

MODELOS, MOLDES E MATRIZES – UTILIZAÇÃO FORA DO ESTABELECIMENTO

Remessa: 5.554

Devolução: 5.555

Remessa: 6.554

Devolução: 6.555

Retorno: 1.554 Retorno: 2.554

MOSTRUÁRIOS DE PRODUTOS

Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Retorno: 1.949 Retorno: 2.949

OUTRAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES

5.949 6.949 1.949 2.949

PERDA, ROUBO OU DETERIORAÇÃO

Lançamento efetuado a título de baixa de estoque: 5.927

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO TRIBUTADO PELO ISS (A PARTIR DE 2005)

5.933 6.933 1.933 2.933

RECEBIMENTO DE SALDO DEVEDOR POR TRANSFERÊNCIA DE OUTRO ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA

(A PARTIR DE 2005)

5.605 1.605

RETORNO DE MERCADORIA NÃO ENTREGUE

1.949 2.949

SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO


- para estabelecimento industrial: 5.302

- para estabelecimento comercial: 5.303

- para transportador: 5.304

- para gerador ou distribuir de energia: 5.305

- para produtor rural: 5.306

- para não contribuinte: 5.307




















SERVIÇO DE TRANSPORTE




- para prestador de serviço de comunicação: 5.354

- para distribuidor ou gerador de energia: 5.355



- prestação de serviço de transporte a contribuinte ou a não contribuinte quando a mercadoria transportada está dispensada de emissão de nota fiscal: 5.359 (a partir de 2005)

- lançamento efetuado a título de substituição tributária (transportador autônomo ou transportador de outra UF não inscrito): 5.931

- serviço iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador: 5.932








- prestação de serviço de transporte a contribuinte ou a não contribuinte quando a mercadoria transportada está dispensada de emissão de nota fiscal: 6.359 (a partir de 2005)

- lançamento efetuado a título de substituição tributária (transportador autônomo ou transportador de outra UF não inscrito): 6.931

- serviço iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador: 6.932







- lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço: 1.931 (a partir de 2005)

- aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador: 1.932 (a partir de 2005)







- lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço: 2.931 (a partir de 2005)

- aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador: 2.932 (a partir de 2005)

SISTEMAS DE INTEGRAÇÃO

Remessa de animal e de insumo: 5.451

Remessa de animal e de insumo: 6.451

- retorno de animal: 1.451

- retorno de insumo: 1.452

- retorno de animal: 2.451

- retorno de insumo: 2.452

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

(Veja ainda o título “Venda fora do estabelecimento”)

- mercadoria de produção própria (contribuinte substituto): 5.401

- mercadoria de produção própria (operação entre contribuintes substitutos ): 5.402

- mercadoria adquirida de terceiro (contribuinte substituto): 5.403

- mercadoria adquirida de terceiro (contribuinte substituído): 5.405

- transferência de mercadoria produção sujeita ao regime: 5.408

- transferência de mercadoria de terceiro sujeita ao regime: 5.409

- devolução de compra p/ industrialização: 5.410

- devolução de compra p/ comercialização: 5.411

- devolução de bem do ativo fixo: 5.412

- devolução de mercadoria p/ uso ou consumo: 5.413

- mercadoria de produção própria (contribuinte substituto): 6.401

- mercadoria de produção própria (operação entre contribuintes substitutos ): 6.402

- mercadoria adquirida de terceiro (contribuinte substituto): 6.403

- mercadoria sujeita ao regime, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente: 6.404

- transferência de mercadoria produção sujeita ao regime: 6.408

- transferência de mercadoria de terceiro sujeita ao regime: 6.409

- devolução de compra p/ industrialização: 6.410

- devolução de compra p/ comercialização: 6.411

- devolução de bem do ativo fixo: 6.412

- devolução de mercadoria p/ uso ou consumo: 6.413


- lançamento efetuado a título retenção por serviço de transporte tomado de


- compra para comercialização: 1.403

- compra p/ o ativo fixo: 1.406

- compra p/ uso ou consumo: 1.407

- transferência p/ industrialização: 1.408

- transferência p/ comercialização: 1.409

- devolução de venda de mercadoria de produção: 1.410

- devolução de venda de mercadoria adquirida de terceiro: 1.411



- compra para comercialização: 2.403

- compra p/ o ativo fixo: 2.406

- compra p/ uso ou consumo: 2.407

- transferência p/ industrialização: 2.408

- transferência p/ comercialização: 2.409

- devolução de venda de mercadoria de produção: 2.410

- devolução de venda de mercadoria adquirida de terceiro: 2.411



- lançamento efetuado a título retenção por serviço de transporte tomado de transportador autônomo ou transportadora de outra UF não inscrita: 5.931

transportador autônomo ou transportadora de outra UF não inscrita: 6.931

SUCATA

- saída decorrente do processo industrial: 5.949

- venda de sucata adquirida de terceiro: 5.102

- saída decorrente do processo industrial: 6.949

- venda de sucata adquirida de terceiro: 6.102





TRANSFERÊNCIA DE ENERGIA ELÉTRICA

5.153 6.153 1.153 2.153

TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL DE USO OU CONSUMO

5.557 6.557 1.557 2.557

TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIA

(Veja ainda o título “Substituição tributária”)


- adquirida de terceiro: 5.152 (*)

- de produção do estabelecimento, que não deva por ele transitar: 5.155

- adquirida de terceiro, que não deva por ele transitar:

5.156

- de produção própria:

6.151

- adquirida de terceiro: 6.152 (*)

- de produção

do estabelecimento, que não deva por ele transitar:

6.155

- adquirida de terceiro, que não deva por ele transitar:

6.156


- para comercializa-ção: 1.152


- para comercializa-ção: 2.152

(*) Classificam-se neste código as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização, comercialização ou para utilização na prestação de serviços e que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa.

TRANSFERÊNCIA DE SALDO DEVEDOR DE OUTRO ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA (A PARTIR DE 2005)

5.605 1.605

TRANSFERÊNCIA DO ATIVO FIXO

5.552 6.552 1.552 2.552

TROCA OU REPOSIÇÃO

Remessa: 5.949 Remessa: 6.949 Entrada: 1.949 Entrada: 2.949

VASILHAME OU SACARIA

Remessa: 5.920

Devolução: 5.921

Remessa: 6.920

Devolução: 6.921

Entrada: 1.920

Retorno: 1.921

Entrada: 2.920

Retorno: 2.921

VENDA À ORDEM

- mercadoria de produção própria (entrega ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário): 5.118

- mercadoria adquirida de terceiro (entrega ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário): 5.119

- entrega ao destinatário pelo vendedor remetente: 5.120

- remessa por conta e ordem: 5.923

- remessa simbólica: 5.949

- mercadoria de produção própria (entrega ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário): 6.118

- mercadoria adquirida de terceiro (entrega ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário): 6.119

- entrega ao destinatário pelo vendedor remetente: 6.120

- remessa por conta e ordem: 6.923

- remessa simbólica: 6.949

- mercadoria destinada à comercialização pelo adquirente originário: 1.118

- compra p/ industrialização, já recebida do vendedor remetente: 1.120

- compra p/ comercialização, já recebida do vendedor remetente: 1.121

- mercadoria recebida do vendedor remetente: 1.923

- entrada simbólica: 1.949

- mercadoria destinada à comercialização pelo adquirente originário: 2.118

- compra p/ industrialização, já recebida do vendedor remetente: 2.120

- compra p/ comercialização, já recebida do vendedor remetente: 2.121

- mercadoria recebida do vendedor remetente: 2.923

- entrada simbólica: 2.949

VENDA À ORDEM – REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO

- mercadoria de produção própria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente: 5.122

- mercadoria adquirida de terceiro, remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente: 5.123

- remessa para industrialização: 5.924

- valor cobrado pela industrialização: 5.125

- retorno da mercadoria recebida para industrialização: 5.925

- mercadoria de produção própria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente:

6.122 - mercadoria adquirida de terceiro, remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente:

6.123

- remessa para industrialização: 6.924


- retorno da mercadoria recebida para industrialização: 6.925



- retorno da mercadoria remetida p/ industrialização: 1.925

- entrada para industrialização: 1.924



- retorno da mercadoria remetida p/ industrialização: 2.925

- entrada para industrialização: 2.924

Nota: Os CFOPs 1.125/2.125 não se aplicam quando a mercadoria industrializada se destinar ao ativo fixo ou para uso ou consumo, caso em que serão aplicados os CFOPs 1.551/2.551 ou 1.556/2.556, respectivamente.

VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA







- para consumo por demanda contratada: 5.257



para estabelecimento industrial: 6.252

para estabelecimento comercial: 6.253




- para consumo por demanda contratada: 6.257


VENDA DE MATERIAL DE USO OU CONSUMO

5.102 6.102 ou 6.108

Nota: Este CFOP se refere à venda de mercadoria adquirida de terceiro. Pode-se adotar também o CFOP 5.949/6.949 (outras saídas).

VENDA DE MERCADORIA ADQUIRIDA DE TERCEIRO

- destinada a contribuinte ou não: 5.102

- destinada a contribuinte ou não, que não deva transitar pelo estabelec.: 5.106

- destinada a contribuinte: 6.102

- destinada a contribuinte, que não deva transitar pelo estabelec.: 6.106

- destinada a não contribuinte: 6.108

VENDA DE MERCADORIA DE PRODUÇÃO PRÓPRIA

- destinada a contribuinte ou não: 5.101

- destinada a contribuinte ou não, que não deva transitar pelo estabelec.: 5.105

- destinada a contribuinte: 6.101

- destinada a contribuinte, que não deva transitar pelo estabelec.: 5.105

- destinada a não contribuinte: 6.107

VENDA DO ATIVO FIXO

5.551 6.551

VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO

- remessa: 5.904

- remessa de mercadoria de produção própria sujeita à substituição tributária: 5.414

- remessa de mercadoria adquirida de terceiro sujeita à substituição tributária: 5.415

- venda de mercadoria de produção própria: 5.103


- remessa: 6.904

- remessa de mercadoria de produção própria sujeita à substituição tributária: 6.414

- remessa de mercadoria adquirida de terceiro sujeita à substituição tributária: 6.415

- venda de mercadoria de produção própria: 6.103


Retorno: 1.904 Retorno: 2.904

VENDA PARA ENTREGA FUTURA

- venda de produção própria originada de encomenda p/ entrega futura:.5.116 (*)

- venda de mercadoria adquirida de terceiro, originada de encomenda p/ entrega futura: 5.117 (*)

- lançamento efetuado a título de simples faturamento: 5.922 (*)

- venda de produção própria originada de encomenda p/ entrega futura: 6.116 (*)

- venda de mercadoria adquirida de terceiro, originada de encomenda p/ entrega futura: 6117 (*)


- compra p/ industrialização:

1.116 (*)

- compra p/ comercialização: 1.117 (*)


- compra p/ industrialização:

2.116 (*)

- compra p/ comercialização: 2.117 (*)


(*) A nosso ver, os CFOPs 5.116/6.116 ou 5.117/6.117 devem ser utilizados na NF de faturamento antecipado, enquanto que o CFOP 5.922/6.922 será utilizado na NF de entrega da mercadoria.

ZONA FRANCA DE MANAUS E ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO

- venda de mercadoria de produção própria: 5.109 (*)

- venda de mercadoria adquirida de terceiro: 5.110 (**)

- venda de mercadoria de produção própria: 6.109 (*)

- venda de mercadoria adquirida de terceiro: 6.110 (**)

(*) Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, destinados à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, desde que alcançados pelos benefícios fiscais de que tratam o Decreto-lei n° 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convênio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convênio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convênio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.

(**) Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, desde que alcançadas pelos benefícios fiscais de que tratam o Decreto-lei n° 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convênio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convênio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convênio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.

ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAÇÃO





CÓDIGOS DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA – CST

NOTA EXPLICATIVA: O código da situação tributária será composto de três dígitos, onde o 1º dígito indicará a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois últimos dígitos a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B.

TABELA A - ORIGEM DA MERCADORIA 0 - Nacional

1 - Estrangeira - Importação direta2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno

TABELA B - TRIBUTAÇÃO PELO ICMS

00 - Tributada integralmente10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária

20 - Com redução de base de cálculo30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária

40 - Isenta41 - Não tributada

50 - Suspensão51 - Diferimento

60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária

90 - Outras

Exemplo: mercadoria nacional isenta do ICMS = 040 (0 + 40).

tabela de cfop e cst

Documents