slides revisão de direito tributário - oab

Slides da Reviso deDireito Tributrio

Dia: 26/03/17

@ProfFabioDutra

ProfFabioDutra

FabioDutraProf

Dicas de Direito Tributrio

Precisava de uma estratgia para ganhar tempo. Queria passar no prximo. As estatsticas no me ajudavam. Mas sabia que todaregra tem exceo. Queria ser uma. Foi assim que encontrei o Estratgia Concursos. - rico Vieira, aprovado para Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil.

Competncia Tributria

Impostos:

Taxas:

Contribuies de Melhoria:

Emprstimos Compulsrios:

Competncia Tributria

Competncia Tributria

Competncia Cumulativa:

Competncia Residual:

Competncia Extraordinria:

Competncia Tributria

Competncia Tributria x Capacidade Tributria Ativa

Competncia Tributria

Capacidade Tributria Ativa

Capacidade Tributria Ativa

FGV/XVIII Exame de Ordem Unificado/2015

A Unio instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscaliz-lo earrecad-lo. Tendo em vista a situao narrada, assinale a opo correta.A) A capacidade tributria ativa (realizar atos de fiscalizao e arrecadao) delegvel.B) Trata-se de caso de delegao da competncia tributria da Unio.C) No possvel que a Unio revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuio que conferiua tal autarquia.D) Em eventual discusso judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia no ter prazoem dobro para recorrer.

Gabarito: Letra A

Competncia Tributria

FGV/VI Exame de Ordem Unificado/2012

A competncia tributria no se confunde com a capacidade tributria ativa. Aquela se traduz naaptido para instituir tributos, enquanto esta o exerccio da competncia, ou seja, a aptido paracobrar tributos. Nesse sentido, correto afirmar que:A) compete Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos, taxas,contribuies de melhoria, assim como as contribuies para o custeio do servio de iluminao pblica.B) em virtude do princpio federativo, que, entre outras consequncias, delimita entre os entes polticoso poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espcies tributrias prprias dosEstados-membros da federao.C) a Unio pode instituir, via lei ordinria, impostos alm dos previstos na Constituio, mediante doisrequisitos: que eles sejam no cumulativos e que no tenham fato gerador prprio dos impostos jprevistos constitucionalmente.D) em Territrio Federal, os impostos estaduais so de competncia da Unio. Caso o Territrio no sejadividido em Municpios, cumulativamente, os impostos municipais tambm so de competncia daUnio.

Gabarito: Letra D

Competncia Tributria

FGV/X Exame de Ordem Unificado/2013

A Unio criou um novo imposto no previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedadede veculos de duas rodas no motorizados, que adota fato gerador e base de clculo diferente dosdemais discriminados na Constituio.Nessa situao, a Unio ter feito uso de competnciaA) comum.B) residual.C) cumulativa.D) extraordinria.

Gabarito: Letra B

Competncia Tributria

Precisava de uma estratgia para ganhar tempo. Queria passar no prximo. As estatsticas no me ajudavam. Mas sabia que todaregra tem exceo. Queria ser uma. Foi assim que encontrei o Estratgia Concursos. - rico Vieira, aprovado para Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil.

Princpios Constitucionais

Tributrios

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea;

Princpio da Legalidade

(Excees)

Majorao/Reduo de Alquotas: II, IE, IPI e IOF

ICMS-Combustveis

CIDE-Combustveis

Atualizao de valor monetrio da base de clculo

Princpio da Legalidade

CESPE/I Exame de Ordem Unificado/2010

Consoante o princpio tributrio da reserva legal, vedado Unio, aos estados, ao DF e aos municpiosexigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea. Todavia, admite-se, constitucionalmente, queA) a Unio e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto.B) a Unio aumente determinados tributos por meio de decreto.C) a Unio crie ou aumente tributo por meio de decreto.D) os estados aumentem tributo por meio de decreto.

Gabarito: Letra B

Princpio da Legalidade

FGV/II Exame de Ordem Unificado/2010

Caso determinado municpio venha a atualizar o valor monetrio da base de clculo do IPTU, tal hipteseA) deve vir regulada por lei.B) deve vir regulada por lei complementar.C) enquadra-se como majorao de tributo.D) poder ser disciplinada mediante decreto.

Gabarito: Letra D

Princpio da Legalidade

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situaoequivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funopor eles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos,ttulos ou direitos;

Princpio da Isonomia

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)IV - utilizar tributo com efeito de confisco;

Princpio do No Confisco

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)III - cobrar tributos:(...)b) no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ouaumentou;

Princpio da Anterioridade Anual

II/IE/IPI/IOF

Tributos Extrafiscais

Impostos Extraordinrios de Guerra

Emprstimos Compulsrios (somente para guerra e calamidade)

Situaes que demandam

urgncia

Contribuies para Financiamento da Seguridade Social

Seguem regra especfica do art. 195, 6

ICMS-Combustveis CIDE-Combustveis

Apenas para reduo e restabelecimento

Princpio da Anterioridade Anual

(Excees)

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)III - cobrar tributos:(...)c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que osinstituiu ou aumentou, observado o disposto na alnea b; (Includo pela EmendaConstitucional n 42, de 19.12.2003)

Princpio da Anterioridade Nonagesimal

II/IE/IOF

Tributos Extrafiscais

(IPI no exceo)

Impostos Extraordinrios de Guerra Emprstimos Compulsrios (somente

para guerra e calamidade)

Situaes que demandam urgncia

Imposto de Renda

Base de Clculo do IPTU Base de Clculo do IPVA

Caractersticas Especficas

(S BC, alquota no)

Princpio da Anterioridade Nonagesimal

(Excees)

FGV/XII Exame de Ordem Unificado/2013

Pelo princpio da anterioridade, para que os tributos possam ser cobrados a cada exerccio, necessria a prvia autorizao na lei oramentria.

Gabarito: Errada

Princpio da Anterioridade

FGV/III Exame de Ordem Unificado/2011

Visando fomentar a indstria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou a alquota doImposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alquota do Imposto sobreExportao (IE).A partir de que data a nova alquota poder ser exigida para o IPI e para o IE?A) Imediatamente para ambos.B) No exerccio financeiro seguinte para ambos.C) 90 dias aps a publicao da lei para o IPI e imediatamente para o IE.D) 90 dias aps o exerccio financeiro seguinte para o IPI e no exerccio financeiro seguinte para o IE.

Gabarito: Letra C

Princpio da Anterioridade

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)III - cobrar tributos:a) em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que oshouver institudo ou aumentado;

Princpio da Irretroatividade

FGV/XII Exame de Ordem Unificado/2013

O princpio da irretroatividade veda a cobrana de tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.

Gabarito: Correta

Princpio da Irretroatividade

Precisava de uma estratgia para ganhar tempo. Queria passar no prximo. As estatsticas no me ajudavam. Mas sabia que todaregra tem exceo. Queria ser uma. Foi assim que encontrei o Estratgia Concursos. - rico Vieira, aprovado para Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil.

Imunidades Tributrias

Precisava de uma estratgia para ganhar tempo. Queria passar no prximo. As estatsticas no me ajudavam. Mas sabia que todaregra tem exceo. Queria ser uma. Foi assim que encontrei o Estratgia Concursos. - rico Vieira, aprovado para Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil.

Limitao Constitucional ao Poder de Tributar;

No Incidncia Constitucionalmente Qualificada;

Iseno x Imunidade

Imunidade Tributria

Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:(...)VI - instituir impostos sobre:a) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros;

Imunidade Recproca

Abrange autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico; Abrange empresas pblicas e sociedades de economia mista, quando prestadoras

de servio pblico de prestao obrigatria e exclusiva de Estado; No se aplica ao patrimnio, renda e aos servios, relacionados com explorao