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  • Direito Tributrio Joo Hlio Reale da CruzMestrando em Direito Pblico e Evoluo Social - UNESAEspecialista em Processo Civil, Direito Pblico, Direito do Estado e Psicologia SocialBacharel em Direito - UESCAnalista Judicirio rea Judiciria TRE/BAProfessor da FG e UNEBProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEBUNIVERSIDADE DO ESTADO DA BAHIACampus XII Departamento de EducaoColegiado do Curso de AdministraoGuanambi/BA

    Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

  • Ementa

    Estuda as normas constitucionais do direito tributrio, desenvolvendo conhecimentos no campo da legislao tributria, abordando aspectos jurdico-tributrios e financeiros, subsidiando o administrador em atividades que tratem sobre os institutos relacionados matria tributria.Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Contedo programticoUNIDADE I:

    1 Noes de Direito Financeiro2 O Estado e o poder de tributar

    UNIDADE II:3 Relao jurdico-tributria4 Impostos federais, estaduais e municipais

    UNIDADE III:8 Crdito tributrio;9 Administrao Tributria.

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  • AvaliaoAvaliaes: Produo de textos;Provas e testes escritos e/ou oraisApresentao de trabalhos e seminrios;Participao do aluno nas atividades em sala de aula.

    Na correo das atividades sero considerados:Adequao ao tema proposto ou solicitado; Qualidade da argumentao; Clareza, conciso e correo lingstica;Capacidade crtica;Adequao forma pr-fixada, quando exigida.

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  • Bibliografia

    TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributrio. 8 ed. RJ: Renovar, 2010.

    LEITE, Harrison. Manual de Direito Financeiro. Salvador: JusPodvim, 2012.

    MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributrio. So Paulo: Malheiros, 2012.

    ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributrio esquematizado. So Paulo: Mtodo, 2012.

    SABBAG. Eduardo de Moraes. Manual de Direito Tributrio. So Paulo: Saraiva, 2012Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • CalendrioDisciplina: Direito TributrioDia de semana: Quarta-feiraMaro121926Abril0209162330Maio07142128Junho04111825Julho02091623Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Avaliaes

    Avaliao Unidade I: 02/04/2014 18h50 20h30Segunda Chamada: 09/04/2014

    Avaliao Unidade II: 07/05/2014 18h50 20h30Segunda Chamada: 14/05/2014

    Avaliao Unidade III: 04/06/2014 18h50 20h30Segunda Chamada: 07/07/2014

    Prova Final: 09/07/2014

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  • Noes de Direito FinanceiroProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEBA Cincia das Finanas estuda a atividade fiscal, aquela desempenhada pelos poderes pblicos na obteno e aplicao dos recursos necessrios ao cumprimento de suas finalidades.Direito financeiro: o conjunto de normas sobre todas as instituies financeiras receitas, despesas, oramento, crdito e processo fiscal.

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  • Noes de Direito FinanceiroAtividade financeira do EstadoProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEBConsiste em obter, criar, gerir e despender o dinheiro indispensvel s necessidades, cuja satisfao o Estado assumiu ou cometeu a outras pessoas de direito pblico (BALEEIRO: 1997, p. 4)Receita pblica a entrada que, integrando-se no patrimnio pblico sem quaisquer reservas, condies ou correspondncia no passivo, vem acrescer o seu vulto, como elemento novo e positivo.Despesa pblica Aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte da autoridade ou agente pblico competente, dentro de uma autorizao legislativa, para execuo de fim a cargo do governo.

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  • Noes de Direito FinanceiroAtividade financeira do EstadoProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEBOramento pblico Lei que autoriza os gastos que o governo pode realizar durante um perodo determinado de tempo (LEITE, p. 45), discriminando as obrigaes e as fontes de custeio.Crdito pblico consiste em emprstimos captados no mercado financeiro interno ou externo, por meio de contratos ou oferecimento de ttulos ao pblico em geral, concesso de garantias e avais.(TORRES, p. 217)Lei Oramentria AnualLei de Diretrizes OramentriaPlano Plurianual

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  • Direito TributrioCONCEITO: o ramo do direito que se ocupa das relaes entre o fisco e as pessoas sujeitas a imposies tributrias de qualquer espcie; a disciplina jurdica dos tributos.

    OBJETO:Regular as relaes fisco-contribuinte; regular o poder de tributar do Estado.

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  • IntroduoDIREITOPBLICODIREITODIREITOPRIVADOProcessualTributrioPenalAdministrativoConstitucionalEmpresarialCivilProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Fontes do Direito TributrioFontes reais:

    se constituem dos suportes fticos das imposies tributrias, sendo a subjacncia sobre que incide a tributao [...]. As fontes reais ou materiais so tambm denominadas em doutrina pressupostos de fato da incidncia [...]Ruy Barbosa NogueiraProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Fontes do Direito TributrioFontes formais:

    so tambm chamadas de formas de expresso do direito, sendo os modos de exteriorizao do direito, os atos normativos pelos quais o Direito cria corpo e nasce para o mundo jurdico

    Ruy Barbosa NogueiraProf. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Fontes do Direito Tributrio

    Fontes formais primrias:

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    Constituio;Emendas constitucionais;Lei complementar;Lei ordinria;Lei delegada;Medida provisria;Decretos legislativos;Resolues;Tratados e convenes internacionais;Decretos

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  • Fontes do Direito TributrioFontes formais secundrias (art. 100, CTN):

    Atos normativos;

    Decises com eficcia normativa;

    Costumes;

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  • Competncia TributriaAptido atribuda pela Constituio Federal a uma pessoa jurdica de direito pblico para instituir e cobrar tributos (Hugo de Brito Machado).

    Competncia legislativa plena (art. 6., CTN)Caractersticas:Indelegvel; Intransfervel;Irrenuncivel;Facultativa (ver art. 11, LRF)Competncia X Capacidade tributria ativa

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  • Competncia TributriaClassificao:Competncia privativa;Competncia comum;Competncia cumulativa ou mltipla;Competncia especial;Competncia residual ou remanescente;Competncia extraordinria.

    Distribuio da competncia tributria:Unio, Estados, DF e Municpios.Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Competncia TributriaDistribuio da competncia tributria:Unio: II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, ISGF (art. 153, CR) / IResidual, IEG (art. 154, CR); Taxas (art. 145, I, CR); Contribuio de Melhoria (art. 145, II, CR); Emprstimos Compulsrios (art. 148, CR); Contribuies (art. 149, CR).

    Estados e DF: ITCMD, ICMS, IPVA (art. 155, CR) ; Taxas (art. 145, I, CR); Contribuio de Melhoria (art. 145, II, CR); Contribuio dos servidores para a seguridade social (art. 149, 1., CR).

    Municpios e DF: IPTU, ITBI, ISS (art. 156, CR); Taxas (art. 145, I, CR); Contribuio de Melhoria (art. 145, II, CR); Contribuio dos servidores para a seguridade social (art. 149, 1., CR); Contribuio sobre Servio de Iluminao Pblica CIP ou COSIP (art. 149-A, CR).Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar

    Princpios:[...] todo axioma jurdico derivado da cultura jurdica universal. Compreendem, pois, os fundamentos da Cincia Jurdica, onde se firmam as normas originrias ou as leis cientficas do Direito, que traam as noes em que se estrutura o prprio Direito.

    De Plcido e Silva (Vocabulrio Jurdico)Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Princpios Constitucionais Tributrios (limitaes constitucionais ao poder de tributar) Princpio da Legalidade (art. 150, I, CF)Excees: tributos extrafiscais (funo regulatria) (art. 153,1., CF)O poder executivo pode majorar ou reduzir as alquotas por decreto dos seguintes tributos:

    II Imposto sobre importao; IE Imposto sobre exportao; IPI Imposto sobre Produtos Industrializados; IOF Imposto sobre Operaes Financeiras (crdito, cmbio e seguros); CIDE Contribuio de Interveno no Domnio Econmico; ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios Combustveis.

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  • Princpios Constitucionais Tributrios Princpio da Anterioridade (art. 150, III, b, c, CF)Anual/Nonagesimal/Especial-(Art. 195, 6., CF Contribuies Sociais)Excees (Art. 150, 1., CF)

    Anterioridade anualII,IE, IPI, IOF, Imposto Extraordinrio de Guerra,Emprstimo Compulsrio para calamidade pblica ou para guerra externa,CIDE Combustveis (art. 177, 4., CF),ICMS Combustveis (art. 155, 4., IV, c, CF).

    Anterioridade nonagesimalII, IE, Imposto de Renda, IOF, Imposto Extraordinrio de Guerra, Emprstimo Compulsrio para calamidade pblica ou para guerra externa, Alterao da base de clculo IPVA, IPTU.Prof. Joo Hlio Reale - Adm. - UNEB

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  • Princpios Constitucionais TributriosPrincpio da Irretroatividade (art. 150, III, a, CF)Excees:Lei que institui novos critrios de apurao ou processos de fiscalizao; Lei que amplie os poderes de investigao das autoridades administrat