sis controlo interno - relatório

PRESIDNCIA DA REPBLICACONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNORELATRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

TIPO DE AUDITORIA :AUDITORIA DE GESTOEXERCCIO :2010PROCESSO N :00207.000092/2011-72UNIDADE AUDITADA :158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO

ESP.SANTOMUNICPIO - UF :Vitria - ESRELATRIO N :201108770UCI EXECUTORA :CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO

ESTADO DO ESPRITO SANTO

Senhor Chefe da CGU-Regional/ES,

Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 201108770, e consoante oestabelecido na Seo III, Captulo VII da Instruo Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001,apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentadopelo (a) INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO ESP.SANTO.

I - INTRODUO

2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no perodo de 10/03/2011 a 13/05/2011, pormeio de testes, anlises e consolidao de informaes coletadas ao longo do exerccio sob exame ea partir da apresentao do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observncia snormas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Nenhuma restrio foi imposta realizao dos exames, que contemplaram os seguintes itens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS;- AVALIAO DA QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES;- AVALIAO DO FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO;- GESTO DAS TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS;- REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS;- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS;- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU;- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA;- AVALIAO DA SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL NAS AQUISIES;- REGULARIDADE NA GESTO DE BENS DE USO ESPECIAL;- GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO.

No foram realizadas as anlises previstas no item 13, Parte A - Contedo Geral, Anexo III daDeciso Normativa TCU n 110/2010 (avaliao objetiva da posio patrimonial e financeira daentidade, ressaltando os aspectos de confiabilidade das informaes e a aderncia s normas emvigor), conforme orientao contida no Ofcio TCU/ADPLAN n 01/2011, de 13/01/2011.

II RESULTADOS DOS TRABALHOS

3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existncia das peas e respectivos contedosexigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DNTCU107/2010 e 110/2010.

4. Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos examesrealizados, efetuamos as seguintes anlises:

4.1 Avaliao dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gesto

Apresentamos nos quadros abaixo a avaliao dos resultados fsicos e financeiros alcanados e dodesempenho da unidade jurisdicionada. As informaes a respeito dos resultados fsicos dasprincipais Aes realizadas so as apresentadas pelo gestor no item 2.5.2 do Relatrio de Gesto. Asinformaes a respeito dos resultados financeiros para estas Aes foram obtidas em consulta aoSistema Siafi Gerencial. A meta financeira prevista corresponde ao valor da dotao atualizada, e aexecuo corresponde ao valor das Despesas Liquidadas no Exerccio sob exame.

O Valor total da dotao atualizada para o Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia doEsprito Santo no exerccio de 2010 (rgo 26406) foi de R$ 247.656.318,00, e foram liquidadas noexerccio despesas no valor total de R$ 230.439.996,49.

Verificamos que foram apresentadas pelo gestor justificativas nos casos em que houve variaosignificativa entre as metas fsicas previstas e executadas, conforme item 2.5.2 do Relatrio deGesto.

.

158151 Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do ES

Programa 0089 Previdncia de Inativos e Pensionistas da Unio

Ao 0181 - Pagamento de Aposentadorias e Penses - Servidores Civis

Meta Previso Execuo Execuo/

Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias Adotadas

Fsica 361 364 100,83

Financeira R$ 37.998.344,00 R$ 18.507.463,73 48,71

.


Programa 0750 - Apoio Administrativo

Ao 2004 - Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e seus Dependentes


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 2000 1285 64,25 "A meta no foi

atingida,

conforme

previsto, devido

dificuldades dos

servidores em

aderir ao

benefcio, em

atendimento

legislao

vigente".

Financeira R$ 2.787.655,00 R$ 2.777.890,63 99,65

.



Ao 2010 - Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e Empregados


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 228 298 130,7

Financeira R$ 246.333,00 R$ 244.447,47 99,23

.



Ao 2011 - Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 600 654 109

Financeira R$ 1.743.018,00 R$ 1.430.233,95 82,06

.



Ao 2012 - Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 1900 1859 97,84

Financeira R$ 6.262.847,00 R$ 6.247.328,74 99,75

.


Programa 1062 - Desenvolvimento da Educao Profissional e Tecnolgica

Ao 2992 - Funcionamento da Educao Profissional


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica - 16296 -

Financeira R$

136.251.822,00

R$

150.525.259,71

110,48

.

Segundo informado pelo Gestor no item 2.5.2 do Relatrio de Gesto para a Ao 2992 -Funcionamento da Educao Profissional, Esta ao a principal da Instituio, para a qual soalocados recursos visando cobrir despesas com pessoal, custeio e capital, tendo sido responsvel

pela execuo das principais atividades , com as quais atingimos nossa meta de ofertar ensino de

qualidade aos alunos e capacitar servidores em diversas reas de graduao e ps graduao.

.



Ao 09HB - Contribuio da Unio, de suas Autarquias e Fundaes para o Custeio do Regime de

Previdncia dos Servidores Pblicos Federais


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias

Adotadas

Fsica 13 13 100

Financeira R$ 20.842.926,00 R$ 20.697.386,70 99,3

.



Ao 6301 - Acervo Bibliogrfico para as Instituies da Rede Federal de Educao Profissional


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 15000 5920 39,47 "Ultrapassamos o

valor estimado,

devido

necessidade de

novas demandas

surgidas com

implantao

de novas

bibliotecas em

novos Campi com

recursos da ao

2992"

Financeira R$ 360.000,00 R$ 99.354,61 27,6

.



Ao 2994 - Assistncia ao Educando da Educao Profissional


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho


Fsica 1025 1002 97,76

Financeira - - -

.



Ao 6358 - Capacitao de Recursos Humanos da Educao Profissional


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias

Adotadas

Fsica 500 535 107

Financeira - R$ 421.345,87 -

.


Programa 1067 - Gesto da Poltica de Educao

Ao 4572 - Capacitao de Servidores Pblicos Federais em Processo de Qualificao e Requalificao


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias

Adotadas

Fsica 500 771 154,2

Financeira R$ 330.893,00 R$ 316.393,41 95,62

.



Ao 2E13 - Reforma e Modernizao de Infra-estrutura Fsica das Instituies Federais de Educao

Tecnolgica


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias

Adotadas

Fsica 10 4 40 "Recurso

autorizado no

valor de R$

15.055.000,00,

mas liberado

para execuo

das despesas o

valor de

3.000.000,00".

Financeira R$ 15.055.112,00 R$ 441.018,38 2,93

.

Obs.: Foram empenhadas despesas no valor de R$ 3.000.000,00, sendo que R$ 441.018,38 foramliquidadas no exerccio e R$ 2.558.981,62 inscritos em Restos a Pagar No Processados.

.



Ao 1H10 - Expanso da Rede Federal de Educao Profissional e Tecnolgica


Previso (%)

Atos e Fatos que

prejudicaram o

desempenho

Providncias

Adotadas

Fsica 12 12 100

Financeira R$ 11.458.526,00 R$ 10.431.758,05 91,04

.

De forma geral as metas mais importantes foram atingidas, sendo considerados adequados osmotivos pelo no alcance de alguns resultados.

O Gestor descreve no item 10 do Relatrio de Gesto informaes de alta relevncia para aavaliao da sua gesto. Destacamos como marcantes quanto aos resultados das polticas pblicasexecutadas no exerccio sob exame, dentre os vrios listados pelo gestor, os seguintes fatos:

- No ano de 2010 o Campus Aracruz passou a ofertar o Curso Superior de Licenciatura em Qumica.Ao final do ano de 2009, iniciou a obra de construo do Bloco V, destinado a ampliao do nmerode salas de aula para os cursos tcnicos e tambm de pequenas salas para acomodar os professores.No primeiro semestre de 2010 iniciou-se a construo do bloco IV, destinado a acomodar oslaboratrios e ambientes do curso tcnico de qumica e tambm do curso de licenciatura emqumica, e formaram-se as quatro primeiras turmas oriundas de cursos tcnicos subsequentes, sendoduas de qumica e duas de mecnica.- As atividades do Campus Venda Nova do Imigrante foram iniciadas em 08 de maro de 2010,oferecendo inicialmente os Cursos Tcnicos Integrados com o Ensino Mdio de Administrao eAgroindstria, nos turnos matutino e vespertino; o Curso Tcnico Integrado com o Ensino Mdio naModalidade de Jovens e Adultos PROEJA em Administrao e o Curso TcnicoConcomitante/Subsequente em Agroindstria, no turno noturno; perfazendo num total inicial de 240(duzentos e quarenta) alunos. Objetivando atender a previso de expanso da rea administrativa,ocorreu a execuo da construo do segundo pavimento do bloco administrativo parte

externa/estrutural.- O Campus Ibatiba foi inaugurado em novembro de 2010, oferecendo inicialmente o CursosTcnicos Integrados com o Ensino Mdio de Meio Ambiente, nos turnos matutino e vespertino; oCurso Tcnico Concomitante/Subsequente em Meio Ambiente, no turno noturno; perfazendo numtotal inicial de 120 (cento e vinte) alunos.- O Campus Pima comeou suas atividades acadmicas em 26 de julho de 2010 oferecendoinicialmente o Curso Tcnico em Processamento de Pescado Concomitante ao Ensino Mdio.- A inaugurao do Campus Guarapari realizou-se em 25 de maio de 2010. Novo processo seletivofoi realizado em junho, sendo ofertado duas turmas do Curso Tcnico Concomitante/Subsequenteem Administrao com 76 vagas e duas turmas Curso Tcnico Concomitante/Subsequente deEletromecnica com 80 vagas.- Ampliaes e reformas da Estrutura Fsica do Campus Alegre no ano de 2010, com a construode 1.441.40 m na rea coberta e 4.263.00 m na rea no coberta, totalizando 5.704.00 m.- O Campus Cariacica est realizando as suas atividades em duas unidades distintas e localizadas,ambas, em Cariacica. No bairro Itacib, est sendo construda a sede prpria com previso deentrega da obra em meados de 2011.- No Campus So Mateus houve a construo de 3.922,01 m referente ao prdio administrativoprincipal e o pavilho da rea de mecnica, alm 724,89 m localizados na rea descobertapertencente a unidade.- A concesso de bolsas e auxlios financeiros visando o aumento na quantidade de mestres edoutores no quadro funcional do IFES.- O funcionamento regular dos cursos j ofertados e a criao de novos cursos de Ps GraduaoLato Sensu.- A Manuteno do Programa Institucional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico.Destacamos tambm o aumento do nmero de alunos matriculados de 13.886 em 2009 para 16.296em 2010, assim como do nmero de docentes de 916 em 2009 para 966 em 2010.

4.2 Avaliao dos Indicadores de Gesto da UJ

Verificamos que a Unidade apresentou o resultado dos Indicadores Institucionais para o exerccio de2010 no item 6 do Relatrio de Gesto, conforme determinado no Acrdo TCU n 2.267/2005 -Plenrio.

Conclumos que todos os indicadores apresentados so teis e mensurveis, esto identificados,descrevem sua utilidade, apresentam sua forma de clculo com preciso, esto acompanhados dosdados primrios relativos aos componentes necessrios ao seu clculo e apresentam srie histricaque possibilita verificar a evoluo dos parmetros. Conclumos tambm que os indicadoresexistentes so suficientes para a tomada de decises gerenciais.

4.3 Avaliao do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ

Analisamos a implementao do sistema de controle interno da unidade sob os seguintes aspectos:

a) AMBIENTE DE CONTROLE

Quanto ao ambiente de controle existe uma percepo por parte dos altos dirigentes da UJ queentendem que os controles internos so essenciais consecuo dos objetivos da unidade, haja vistaque existe o Cdigo de tica Profissional do Servidor Pblico. Existe tambm dentro da UJ umacomunicao adequada e eficiente por meio da Intranet, bem como canais de comunicao entre osservidores e a Unidade.

Ressalta-se ainda a criao do Regimento Interno onde constam as atribuies e competncias dosaltos dirigentes e da auditoria interna.

Outro fato a ser observado e a criao, por meio da Portaria n 047, de 07 de janeiro de 2011,daComisso Permanente de Auditoria Interna do Ifes.

b) AVALIAO DE RISCO

Os objetivos estratgicos e operacionais do IFES esto identificados em seu Plano deDesenvolvimento Institucional PDI, concludo em junho/2009, e em seu Estatuto, publicado em26/08/2009. O PDI traz de forma clara e concisa as metas e os objetivos estratgicos do Instituto. Oseventos (externos e internos) que podem afetar a instituio esto identificados em seu Relatrio deGesto.

c) INFORMAO E COMUNICAO

Por meio de entrevista Auditora Interna do IFES, verificamos que h instrumentos decomunicao institucional que permite que a informao considerada relevante pela UJ sejarepassada de forma tempestiva e acessvel a todos os nveis hierrquicos por meio da Intranet eenvio de e-mail a todos os servidores. Foi criada ainda a Ouvidoria que permite que sejam relatadasdenncias, elogios, sugestes e reclamaes.

d) MONITORAMENTO

Foi instituda atravs da Portaria n. 413, de 11 de maro de 2009, a equipe de trabalho paradesenvolvimento do projeto de Gerenciamento de Processos do IFES, constituda por servidores detodos os Campi. Foi publicada ainda a portaria n. 047, de 07 de janeiro de 2011, criando aComisso Permanente de Auditoria Interna do Ifes.

e) ANLISE DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE

Os controles internos da gesto de recursos humanos implementados pelos gestores do IFES noesto adequados pelas razes a seguir identificadas:

A) fragilidade dos controles internos decorrentes da ausncia de acompanhamento ou da recusa nocumprimento das orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio do Planejamento,Oramento e Gesto/MP, rgo central do SIPEC, com competncia normativa exclusiva emmatria de pessoal civil no mbito da administrao federal direta, das autarquias, includas as deregime especial e das fundaes pblicas (artigo 34, inciso I, do Decreto n 6.081/2007, revigoradopelo Decreto n 6.222/2007): no exerccio de 2010, a equipe constatou que no houve adeso dasorientaes da SRH/MP pelos gestores do IFES, o que ocasionou pagamentos indevidos de auxlio-transporte, de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e s Funes Comissionadasprevistas na Portaria MEC n 474/1987, da vantagem prevista no artigo 184, inciso II da Lei n1.711/1952, do Vencimento Bsico Complementar previsto no artigo 15 da Lei n 11.091/2005, doauxlio-transporte e da vantagem pessoal nominalmente identificada - VPNI prevista no artigo 62-Ada Lei n 8.112/1990;

B) fragilidade dos controles internos decorrentes da ausncia de acompanhamento da jurisprudnciado Tribunal de Contas da Unio acerca das matrias relacionadas gesto de recursos humanos: noexerccio de 2010, a equipe constatou que a ausncia de adeso dos gestores do IFES orientaojurisprudencial do Tribunal de Contas da Unio acarretou pagamentos indevidos de auxlio-transporte, da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952 e de vantagensjudiciais relativas a planos econmicos, s Funes Comissionadas previstas na Portaria MEC474/1987 e a horas-extras celetistas;

C) insuficincia dos controles adotados na gesto de recursos humanos que acarretaram odescumprimento das determinaes do Tribunal de Contas da Unio contidas nos itens 1.6.1.4 e1.6.1.5 do Acrdo n 444/2004 - Plenrio, nos itens 2.5.1.4, 2.6.1.5, 2.7.1.6 e 2.8.1.7 do Acrdon 2.287/2004 - Plenrio, no item 1.4 do Acrdo n 555/2005 - 1 Cmara, no item 1.3 do Acrdon 1.874/2005 - 2 Cmara, no Acrdo n 2.493/2008 - Plenrio e no item 9.5.2 do Acrdo n1.173/2010 - Plenrio;

D) ausncia de mecanismos de controle que permitam a uniformizao da forma de clculo, doscritrios de concesso e de pagamento das vantagens estatutrias pelas 15 (quinze) unidadespagadoras do IFES: a equipe identificou essa ausncia de uniformidade no pagamento doVencimento Bsico Complementar previsto no artigo 15 da Lei n 11.091/2005, da vantagem

prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952 e da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n8.112/1990. A ausncia de uniformidade em questo contraria os princpios da isonomia e dasegurana jurdica, alm de criar ambiente propcio para demandas judiciais de servidores,aposentados e pensionistas.

Em relao s demais reas de gesto, conclumos que os sistemas de controle interno utilizadospelo IFES, embora adequados, necessitam de melhorias, haja vista que deficincias identificadasnesses sistemas acarretaram as seguintes impropriedades que impactam, negativamente, a presenteprestao de contas:

- Ausncia da publicao do Prego Presencial n 06/2010 (UG CARIACICA) em jornal de grandecirculao regional ou nacional;

- Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, em desacordo aocontrato;

- Contrato no valor de R$ 5.790.149,86 no registrado no Sistema SIASG.

- Contratos informados no Sistema SIAFI e no registrados no Sistema SIASG.

4.4 Avaliao da Situao das Transferncias Voluntrias

No houve transferncias concedidas no exerccio 2010.

4.5 Avaliao da Regularidade dos Processos Licitatrios da UJ

A execuo total do IFES no exerccio de 2010 foi no montante de R$ 55.549.768,31 (empenhosliquidados), excludos os gastos com pessoal. Para seleo da amostra de processos a seremanalisados, foram excludas do universo as modalidades 08 (No se Aplica) e 09 (Suprimento deFundos). O escopo dos exames realizados est demonstrado abaixo:

Tipo deAquisio deBens e Servios

Valor noExerccio

% sobreValorTotal

MontanteAnalisado

% RecursosAnalisados

Dispensa 10.430.884,35 18,78 1.441.567,36 13,82

Inexigibilidade 921.270,31 1,66 50.086,96 5,44

Convite 183.429,56 0,33 0,00 0,00

Tomada dePreos

2.178.090,32 3,92 1.150.774,45 52,83

Concorrncia 622.669,75 1,12 286.248,39 45,97

Prego 41.213.424,02 74,19 5.794.249,83 14,06

Total 55.549.768,31 100 8.722.926,99 15,70

O resultado das anlises dos processos licitatrios e de dispensa/inexigibilidade est sintetizado noquadro abaixo:

ItemNmero da Licitao e

Processo

Contratada

(CPF/CNPJ -

Nome)

Valor da

licitao

Liquidado

em 2010

(R$)

Oportunid. e

convenincia

do motivo da

licitao

Modalid.

da

licitao

Fund. da

dispensa

Fundam.

da

inexigib.

1

03/2010 (Processo

23148.005852/2009-61) -

Reitoria

DISTAK AGENCIA

DE VIAGENS E

TURISMO LTDA -

35636034000151

151.876,08 Adequada Devida No se aplicaNo se

aplica

2

05/2010 (Processo

23148.004835/2009-14) -

Reitoria

TECNOFOCO

COM. E SERV.

INFORM. LTDA

ME -

07870659000148

160.540,00

Adequada Devida No se aplicaNo se

aplica

98.560,00

FENIX ELETR. E

COM. EM GERAL

LTDA -

07804978000155

51.930,00

305/2010 (Processo

1229/2010-72) - Reitoria

ENERGY

TELECOM COM. E

SERV. LTDA -

04635565000104


aplica

405/2010 (Processo

780/2010-31) - Reitoria

TECNOFOCO

COM. E SERV.

INFORM. LTDA

ME -

07870659000148


aplica

505/2010 (Processo

3410/2010-13) - Reitoria

TECNOFOCO

COM. E SERV.

INFORM. LTDA

ME -

07870659000148


aplica

605/2010 (Processo

1298/2010-86) - Reitoria

TECNOFOCO

COM. E SERV.

INFORM. LTDA

ME -

07870659000148


aplica

705/2010 (Processo

1666/2010-96) - Reitoria

NTI DISTR.

IMPORT. E EXP.

LTDA -

01578592000196


aplica

805/2010 (Processo

577/2010-13) - Reitoria

NTI DISTR.

IMPORT. E EXP.

LTDA -

01578592000196


aplica

9

06/2010 (Processo

23148.006400/2009-12) -

Reitoria

PROJECTS 2008

COM. E ASSES.

EMPRES. LTDA -

09241463000110


aplica

1021/2010 (Processo URBAN ENGEN. E



Processo

Contratada

(CPF/CNPJ -

Nome)

Valor da

licitao

Liquidado

em 2010

(R$)

Oportunid. e

convenincia

do motivo da

licitao

Modalid.

da

licitao

Fund. da

dispensa

Fundam.

da

inexigib.

23148.002228/2010-45) -

Reitoria

ARQUITETURA

LTDA -

03531724000150

aplica27.000,00

11

30/2010 (Processo

23148.003817/2010-41) -

Reitoria

AUTOMACAO

ANALIT. COM. E

SERV. LTDA EPP -

03685791000129

477.100,00


aplica

OXICAMP EQUIP.

INDUST. LTDA -

50090463000160

103.642,00

S.S. SOLUTIONS

CIENTIFICA LTDA

EPP -

07731546000161

82.540,00

12

35/2010 (Processo

23148.001825/2010-52) -

Reitoria

S.S. SOLUTIONS

CIENTIFICA LTDA

EPP -

07731546000161

700.136,38


aplica100.000,00

63.113,52

13

05/2010 (Processo

23148.004835/2009-14) -

Colatina

TECNOFOCO

COM. E SERV.

INFORM. LTDA

ME -

07870659000148


aplica

14

06/2010 (Processo

23150.000173/2010-91) -

Aracruz

AFEQUE

SERVICOS DE

VIGILANCIA LTDA

- 02841990000388


aplica

15

21/2010 (Processo

23148.002332/2010-31) -

Linhares

CK COMERCIO E

REPRESENTACAO

LTDA -

62751102000104


aplica

16

06/2010 (Processo

23152.000316/2010-43) -

Cariacica

AR VIX -

COMERCIO E

SERVICO LTDA -

05832287000130


aplica

17

12/2010 (Processo

23148.005015/2010-75)

N. Vencia

S.S. SOLUTIONS

CIENTIFICA LTDA

EPP -

07731546000161


aplica

18

06/2010 (Processo

23151.000553/2009-81) -

N. Vencia

S.S. SOLUTIONS

CIENTIFICA LTDA

EPP -

07731546000161


aplica

19

39/2010 (Processo

23149.001064/2010-69) -

Alegre

CONSTRUCOES

CARIOCA LTDA

ME -

10899461000100


aplica

20

29/2010 (Processo

23149.000873/2010-13) -

Alegre

G. L. E.

CONSTRUTORA

LTDA ME -

04466883000180


aplica

21

18/2010 (Processo

23156.000897/2010-83)

S. Teresa

J. AZEVEDO

TRATORES LTDA

- 01128634000197


aplica


Processo

Contratada

(CPF/CNPJ -

Nome)

Valor da

licitao

Liquidado

em 2010

(R$)

Oportunid. e

convenincia

do motivo da

licitao

Modalid.

da

licitao

Fund. da

dispensa

Fundam.

da

inexigib.

22

05/2010 (Processo

23153.000956/2009-27) -

Colatina

LAYOUT MOVEIS

PARA escritrio

LTDA -

02604236000162

6.990,48


aplica

COMPETIO

IND. E COM. DE

MOVEIS -

06984423000170

5.746,00

ATLANTIS COM.

DE MAQ. E EQUIP.

- 10596399000179

59.999,40

DESK MOVEIS

ESCOL. E PROD.

PLASTICOS LTDA

- 74148958000160

32.500,00

EQUIFLEX

MOVEIS PARA

ESCRITRIO

LTDA -

05243161000120

3.085,50

MECA IND. E

COMERCIO DE

MOVEIS LTDA ME

- 06155563000135

34.050,00

23

01/2010 (Processo

23157.000148/2010-0014)

S. Mateus

LIMIAR

ENGENHARIA

LTDA -

32452831000190

590.002,93


aplica123.135,62

24

03/2010 (Processo

23149.000835/2010-00) -

Alegre

KRECON

CONSTRUTORA E

SERVICOS LTDA -

27442425000107


aplica

25

05/2010 (Processo

23149.001058/2010-71) -

Alegre

GOL CONST.

INCORPORADORA

LTDA ME -

04293380000150


aplica

26

02/2010 (Processo

23149.000836/2010-00) -

Alegre

G. L. E.

CONSTRUTORA

LTDA ME -

04466883000180


aplica

27

04/2010 (Processo

23149.000976/2010-00) -

Alegre

GOL CONSTR.

INCORPORADORA

LTDA ME -

04293380000150


aplica

28

01/2010 (Processo

23149.000837/2010-00) -

Alegre

G. L. E.

CONSTRUTORA

LTDA ME -

04466883000180


aplica

29

04/2010 (Processo

23158.000925/2010-42) -

Serra

TECH TRAINING

SERV. DE

INFORM. LTDA -

10322463000123

6.000,00 AdequadaNo se

aplicaNo se aplica Adequado

3007/2010 (Processo

23149.001206/2010-00) -

IMAGEM

GEOSISTEMAS E 7.582,96 AdequadaNo se



Processo

Contratada

(CPF/CNPJ -

Nome)

Valor da

licitao

Liquidado

em 2010

(R$)

Oportunid. e

convenincia

do motivo da

licitao

Modalid.

da

licitao

Fund. da

dispensa

Fundam.

da

inexigib.

AlegreCOMERCIO LTDA

- 67393181000134

31

58/2010 (Processo

23149.000426/2010-00)

S. Teresa

SOC EDUC DO ESP

SANTO UNID. DE

V VELHA ENS.

SUP. -

27067651000155



32

02/2010 (Processo

23186.000085/2010-00)

Venda Nova

CENTRO DE

PROD. TECNICAS

E EDITORA LTDA

- 05052622000187



33

522/2010 (Processo

23148.000766/2010-11) -

Reitoria

PERICLES

CAVALCANTI DE

MIRANDA -

04985532720

304.850,00

AdequadaNo se

aplicaAdequado

No se

aplica43.550,00

34

47/2010 (Processo

23148.001633/2010-46) -

Reitoria

TRANSEGUR -

SEGUR. E

TRANSP. DE VAL.

LTDA -

03265996000155


aplicaAdequado

No se

aplica

35

96/2010 (Processo

23148.002479/2010-21) -

Reitoria

TRANSEGUR -

SEGUR. E

TRANSP. DE VAL.

LTDA -

03265996000155


aplicaAdequado

No se

aplica

36

140/2010 (Processo

23148.005891/2010-18) -

Reitoria

ENGENDRAR

ENGEN.

ASSOCIADOS

LTDA -

00946877000170

50.000,00

AdequadaNo se

aplicaAdequado

No se

aplicaFORTELAB IND.

DE FORNOS

ELETR. LTDA

EPP -

07784338000120

90.000,00

37

63/2010 (Processo

23158.000356/2010-35) -

Reitoria

FUND. DE APOIO

A EDUC. PESQ. E

AO DESENV.-

03832178000197

207.546,24

AdequadaNo se

aplicaAdequado

No se

aplica137.559,80

38

153/2010 (Processo

23148.005424/2010-71)

Vitria

TOPLIMP TOPOG.

E PREST. DE

SERV. LTDA EPP -

08672662000110


aplicaAdequado

No se

aplica

39

28/2010 (Processo

23150.000612/2010-75) -

Aracruz

TOPLIMP TOPOG.

E PREST. DE

SERV. LTDA EPP -

08672662000110


aplicaAdequado

No se

aplica

40

12/2010 (Processo

23155.000267/2010-19) -

Linhares

TRANSEGUR -

SEGUR. E

TRANSP. DE VAL.

LTDA -

03265996000155


aplicaAdequado

No se

aplica

41

11/2010 (Processo

23159.000279/2010-11)

N. Vencia

TRANSEGUR -

SEGUR. E

TRANSP. DE VAL.152.870,55 Adequada

No se

aplicaAdequado

No se

aplica


Processo

Contratada

(CPF/CNPJ -

Nome)

Valor da

licitao

Liquidado

em 2010

(R$)

Oportunid. e

convenincia

do motivo da

licitao

Modalid.

da

licitao

Fund. da

dispensa

Fundam.

da

inexigib.

LTDA -

03265996000155

42

07/2010 (Processo

23150.000583/2009-13) -

Reitoria

CONTRUTORA

FERREIRA E

BRAGA LTDA EPP

- 08011126000173


aplicaFracionamento

No se

aplica

43

06/2010 (Processo

23150.000581/2009-16) -

Reitoria

CONTRUTORA

FERREIRA E

BRAGA LTDA EPP

- 08011126000173


aplicaFracionamento

No se

aplica

44

21/2009 (Processo

23151.000642/2009-27)

Venda Nova

JCC CONSTR. E

INCORPORADORA

LTDA -

04362244000175


aplica

TOTAL 8.722.926,99

Fonte: Siafi Gerencial

Constatamos a regularidade quanto gesto de licitaes e contratos, e quanto aos atos de dispensae inexigibilidade, com as seguintes ressalvas:Julgamento de licitao em desacordo com a Lei n. 8.666/93 e com o edital;

Diferena a maior no resultado do BDI da proposta vencedora; Ausncia no processo licitatrio defrmula de clculo do BDI;

Pagamentos efetuados sem cobertura contratual; Descumprimento do limite legal de 25% paraacrscimos em obras;

Falhas na fiscalizao do contrato n. 04/2010 pelo Campus So Mateus;

Ausncia de detalhamento de custos indiretos, por parte de licitante vencedora, para execuo deobra de engenharia;

Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, em desacordo aocontrato;

Fracionamento de despesa. Contratao por Dispensa, em valor total superior ao limite paradispensa de licitao - CAMPUS ARACRUZ;

Ausncia da publicao do Prego Presencial n. 06/2010 ( UG CARIACICA) em jornal de grandecirculao regional ou nacional;

Ausncia do contrato previsto no Edital do Prego Eletrnico n. 21/2010 ( UG 158420).

4.6 Avaliao da Gesto de Recursos Humanos

Considerando o perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, a fora de trabalho do InstitutoFederal de Educao, Cincia e Tecnologia do Esprito Santo - IFES apresentou a seguinte evoluosegundo o sistema SIAPE e as informaes constantes dos relatrios de gesto dos exerccios de2008, 2009 e 2010:

SITUAO FUNCIONALEVOLUO DO QUANTITATIVO DA FORA DE TRABALHO DO IFES

DEZEMBRO/2008 DEZEMBRO/2009 DEZEMBRO/2010

ATIVO PERMANENTE (1) 1.273 1.450 1.713

REQUISITADO (1) 2 3 1

NOMEADO CARGO COMIS. (1) 1 1 0

EXCEDENTE A LOTACAO (1) 0 1 0

CONTRATO TEMPORARIO (1) 213 219 200

SITUAO FUNCIONALEVOLUO DO QUANTITATIVO DA FORA DE TRABALHO DO IFES

DEZEMBRO/2008 DEZEMBRO/2009 DEZEMBRO/2010

EXERC DESCENT CARREIRA (1) 4 1 1

EXERCICIO PROVISORIO (1) 1 1 1

COLABORADOR PCCTAE (1) 0 0 1

ESTAGIRIO (1) 128 150 184

TERCEIRIZADO (2) 561 363 561

TOTAL 2.183 2.189 2.662

OBSERVAES:

(1) FONTE: SISTEMA SIAPE, TRANSAO > GRCOSITCAR. EM DEZEMBRO/2008, OS QUANTITATIVOS INFORMADOS SO

RESULTADOS DO SOMATRIO DOS QUANTITATIVOS DE SERVIDORES, APOSENTADOS, BENEFICIRIOS DE PENSO E

ESTAGIRIOS DA CENTRO FEDERAL DE EDUCAO TECNOLGICA DO ESPRITO SANTO - CEFET/ES E DAS ESCOLAS

AGROTCNICAS FEDERAIS DE ALEGRE, COLATINA E SANTA TERESA.

(2) FONTE: RELATRIOS DE GESTO DO CEFET/ES, DA EAF/ALEGRE, DA EAF/COLATINA E DA EAF/SANTA TERESA RELATIVOS AO

EXERCCIO DE 2008; E RELTRIOS DE GESTO DO IFES RELATIVOS AOS EXERCCIOS DE 2009 E DE 2010

A fora de trabalho do IFES, no perodo em referncia, cresceu 21,95%: o total de servidores ativos,requisitados de outros rgos, nomeados em cargos comissionados, de professores substitutos, deestagirios e de terceirizados, passou de 2.183, em dezembro/2008, para 2.662 em dezembro/2010.Esclarecemos que o aumento significativo da fora de trabalho do IFES no perodo em refernciatem origem na expanso da estrutura fsica do Instituto, com o incio de funcionamento no exercciode 2010 dos Campus de Venda Nova do Imigrante, Guarapari, Ibatiba, Vila Velha e Pima.

Em dezembro/2010, o IFES possua 7 (sete) servidores cedidos , que representavam, poca, 0,26% da fora de sua trabalho. Entre os servidores cedidos, 6 (seis) ocupam o cargo de Professor deEnsino Bsico, Tcnico e Tecnolgico e representavam, em dezembro/2010, 0,56% da fora detrabalho do IFES relacionada a atividades-fim do Instituto.

Na anlise de legalidade da folha de pagamentos do IFES, verificamos as vantagens estatutrias aseguir relacionadas quanto s ocorrncias indicadas:

VANTAGEM ESTATUTRIA OCORRNCIA VERIFICADA

QUANTIDADE DE

INTERESSADOS

ANALISADOS

QUANTIDADE DE

OCORRNCIAS

CONFIRMADAS

AUXLIO-TRANSPORTE

PAGAMENTO DO AUXLIO A SERVIDORES QUE

UTILIZAM O TRANSPORTE REGULAR

RODOVIRIO SELETIVO OU ESPECIAL SEM A

EXIGNCIA DOS BILHETES DE PASSAGEM

USADOS MENSALMENTE

32 32

VPNI PREVISTA NO ARTIGO

62-A DA LEI 8.112/1990

ALTERAO INDEVIDA DO VALOR DA VPNI

PREVISTA NO ARTIGO 62-A DA LEI N

8.112/1990

319 3

VANTAGEM PREVISTA NO

ARTIGO 192 DA LEI N

8.112/1990

ADEQUAO DO PAGAMENTO ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010, DA SRH/MP57 1


ARTIGO 184 DA LEI N

1.711/1952

ADEQUAO DO PAGAMENTO ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010, DA SRH/MP119 88

PENSES CONCEDIDAS COM

FUNDAMENTO NA EMENDA

CONSTITUCIONAL N 41/2003

CONCESSO DE REAJUSTES EM PERCENTUAIS

SUPERIORES AOS ESTABELECIDOS PELO

ARTIGO 15 DA LEI N 10.887/2004

54 30

APOSENTADORIAS

CONCEDIDAS COM

FUNDAMENTO NO ARTIGO 1

DA LEI N 10.887/2004 (MDIA

ARITMTICA)

INOBSERVNCIA DO CLCULO DA MDIA

ARITMTICA PREVISTA NO ARTIGO 1 DA LEI

N 10.887/2004 NO CLCULO DE

APOSENTADORIAS POR INVALIDEZ, IDADE OU

COMPULSRIA CONCEDIDAS NA VIGNCIA

DA EC 41/2003

7 2

ADICIONAIS DE

INSALUBRIDADE E DE

PERICULOSIDADE

ADEQUAO DOS LAUDOS PERICIAIS S

REGRAS ESTABELECIDAS PELA ORIENTAO

NORMATIVA N 11/2010 DA SRH/MP

55 38

VANTAGEM ESTATUTRIA OCORRNCIA VERIFICADA

QUANTIDADE DE

INTERESSADOS

ANALISADOS

QUANTIDADE DE

OCORRNCIAS

CONFIRMADAS

VANTAGEM JUDICIAL

RELATIVA GID

PAGAMENTO DESSA VANTAGEM

CUMULATIVAMENTE COM A GEDBT, SEM

AMPARO LEGAL OU JUDICIAL

4 4

VANTAGEM PESSOAL

NOMINALMENTE

IDENTIFICADA RELATIVA AO

PRINCPIO DA

IRREDUTIBILIDADE DE

VENCIMENTOS

AUSNCIA DE ABSORO DO VALOR DA VPNI

DECORRENTE DO PRINCPIO DA

IRREDUTIBILIDADE DE VENCIMENTOS

2 2

ADICIONAL POR TEMPO DE

SERVIO

DESCUMPRIMENTO DA RECOMENDAO

CONTIDA NO ITEM 4.1.3.6 DO ANEXO DO

RELATRIO N 244005/2010

1 1

VANTAGEM JUDICIAL

RELATIVA A PROGRESSES

FUNCIONAIS

PAGAMENTO DESSA VANTAGEM EM

DESACORDO COM AS DECISES JUDICIAIS

QUE A FUNDAMENTA

2 2

VANTAGEM JUDICIAL

RELATIVA A HORAS EXTRAS

TRABALHISTAS


DESACORDO COM A JURISPRUDNCIA DO TCU

E AS ORIENTAES DA SRH/MP

1 1


ARTIGO 12, 5, DA LEI N

8.270/1991

PAGAMENTO DESSA VANTAGEM A

INTERESSADOS QUE NO ESTO SUBMETIDOS

A AMBIENTES INSALUBRES OU PERICULOSOS

2 2

VENCIMENTO BSICO

COMPLEMENTAR

REINTEGRALIZAO DO VALOR DESSA

VANTAGEM EM DESCUMPRIMENTO S

ORIENTAES DA SRH/MP

209 143

VANTAGEM JUDICIAL

RELATIVA S FUNES

COMISSIONADAS PREVISTAS

NA PORTARIA MEC 474/1987




15 3

VANTAGEM JUDICIAL

RELATIVA A PLANOS

ECONMICOS




5 5

Nessa anlise da folha de pagamentos, constatamos as seguintes impropriedades:

01) Pagamentos indevidos de benefcios de penses regidas pela Emenda Constitucional n 41/2003,que contrariam o artigo 15 da Lei n 10.887/2004 e as recomendaes da CGU/Regional-EScontidas no item 4.1.3.2 do Anexo do Relatrio n 244005/2010;

02) Pagamentos indevidos de proventos calculados segundo a mdia aritmtica prevista na Lei n10.887/2004, que contrariam os artigos 1, 5, e 15 dessa mesma lei, bem como as recomendaesda CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.8 do Anexo do Relatrio n 244005/2010;

03) Pagamentos indevidos do Vencimento Bsico Complementar - VBC previsto no artigo 15 da Lein 11.091/2005, que contrariam expressa determinao da SRH/MP contida na Nota Tcnica n489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP e que acarretaram pagamentos indevidos superiores a R$386.000,00, no perodo de junho/2010 a abril/2011;

04) Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n 1.711/1952, o quecontraria reiterada jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio, orientaes da SRH/MP erecomendaes da CGU/Regional-ES;

05) Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 192, inciso I, da Lei n 8.112/1990 e davantagem pessoal nominalmente identificada decorrente do princpio da irredutibilidade deproventos (rubrica SIAPE n 82601 - VPNI - IRRED. REM. ART.37-XV CF);

06) Pagamento da GEDBT cumulativamente com vantagens judiciais relativas GID, sem amparojudicial, o que contraria os artigos 12 e 13 da Lei n 10.971/2004 e o artigo 118 da Lei n11.784/2008;

07) Pagamentos indevidos do adicional por tempo de servio e da vantagem pessoal nominalmenteidentificada prevista no artigo 12, 5, da Lei n 8.270/1991;

08) Pagamento de auxlio-transporte a servidores que utilizam transporte no convencional emdesacordo com orientaes da SRH/MP e com a jurisprudncia do TCU;

09) Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunal de Contasda Unio por meio do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.7.1.6, do Acrdo n 414/2004 -Plenrio, item 1.6.1.5, do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.8.1.7, do Acrdo n 2.678/2007- Plenrio, item 9.3, e do Acrdo n 3.044/2010 - Plenrio;

10) Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e s FunesComissionadas - FC estabelecidas pela Portaria MEC n 474/1987, que contrariam reiteradasjurisprudncias do Tribunal de Contas da Unio e orientaes da SRH/MP;

11) Pagamentos indevidos da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n 8.112/1990 que contrariamorientaes da SRH/MP e o Parecer/MP/CONJUR/PFF/N 516-3.13/2008;

12) Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a progresses funcionais e a horas extrastrabalhistas; e

13) Pagamento do adicional de insalubridade e de periculosidade em desacordo com o Decreto n97.458/1989 e com a Orientao Normativa SRH/MP n 02/2010.

CONCLUSO DA ANLISE DE AVALIAO DA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

Consideramos inadequada a gesto de recursos humanos do IFES pelas seguintes razes:

A) ausncia de uniformidade no pagamento das vantagens estatutrias a seguir identificadas aosservidores, aposentados e pensionistas do IFES, o que contraria o princpio constitucional daisonomia e cria ambiente propcio para demandas judiciais de servidores, aposentados epensionistas. Identificamos essa ausncia de uniformidade no pagamento das seguintes vantagens:

VANTAGEM

ESTATUTRIA

PROCEDIMENTOS UTILIZADOS PELOS GESTORES DO IFES NO PAGAMENTO DA VANTAGEM

ESTATUTRIA

PROCEDIMENTO (A) PROCEDIMENTO (B)

VENCIMENTO BSICO

COMPLEMENTAR - VBC

GESTORES DOS CAMPUS DE SANTA TERESA E ITAPINA:

REINTEGRALIZARAM O VALOR DO VBC AO VALOR

INICIALMENTE PAGO EM MAIO/2005, DESCUMPRINDO

ORIENTAO DA SRH/MP E ACARRETANDO

PAGAMENTOS INDEVIDOS SUPERIORES A R$

386.000,00.

GESTORES DOS DEMAIS CAMPUS DO IFES E

REITORIA: REALIZA O PAGAMENTO DO VBC

EM CONFORMIDADE COM AS

ORIENTAES DA SRH/MP, OU SEJA, NO

REINTEGRALIZARAM OS VALORES DO VBC


ARTIGO 184, II, DA LEI

1.711/1952 DEVIDA AOS

INTEGRANTES DO PLANO

DE CARREIRA DOS CARGOS

TCNICOS

ADMINISTRATIVOS EM

EDUCAO

GESTORES DOS CAMPUS DE SANTA TERESA E ITAPINA:

CONTINUARAM REALIZANDO O PAGAMENTO DA

VANTAGEM SEGUNDO O CLCULO DE 20% DOS

PROVENTOS DOS APOSENTADOS OU INSTITUIDORES

DE PENSO, CONTRARIANDO ORIENTAO DA

SRH/MP CONTIDA NA MENSAGEM SIAPE N 490276 E

DESPACHOS NOS PROCESSOS N 04500.000298/2006-71

E N 04500.004068/2005-09, CONFORME ITEM 4.1.3.5 DO

ANEXO DO RELATRIO N 244005/2010, RELATIVO

AUDITORIA DE AVALIAO DE GESTO DO EXERCCIO

DE 2009.


REITORIA: REALIZAM O PAGAMENTO EM

CONFORMIDADE COM AS ORIENTAES

DA SRH/MP, OU SEJA, NO VALOR DEVIDO

AOS APOSENTADOS E INSTITUIDORES DE

PENSO EM ABRIL/2005, MS ANTERIOR

IMPLEMENTAO DAS ALTERAES DA

LEI N 11.091/2005 NO SISTEMA SIAPE


ARTIGO 62-A DA LEI N

8.112/1990

GESTORES DO CAMPUS DE SANTA TERESA:

ATUALIZARAM O VALOR DA VANTAGEM EM RAZO

DE TRANSFORMAO DE PARCELAS ORIGINALMENTE

INCORPORADAS POR SERVIDORES, REALIZADA PELA

PORTARIA 226/2009, DO CAMPUS DE SANTA

TERESA/IFES, CONTRARIANDO O PARGRAFO NICO

DO ARTIGO 62-A DA LEI N 8.112/1990.


REITORIA: REALIZAM O PAGAMENTO DA

VPNI PREVISTA NO ARTIGO 62-A DA LEI N

8.112/1990 EM CONFORMIDADE COM O

PARGRAFO NICO DO ARTIGO 62-A DA

LEI N 8.112/1990, OU SEJA, SOMENTE

ALTERAM O VALOR DESSA VPNI QUANDO

DOS AUMENTOS LINEARES CONCEDIDOS

AOS SERVIDORES PBLICOS FEDERAIS

B) ausncia de uniformidade, tambm, nos procedimentos adotados pelos gestores do IFES para o

controle de frequncia dos professores substitutos, determinada pelo Tribunal de Contas da Unio,por meio do item 2.6.1.5 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio;

C) recusa no cumprimento de orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio doPlanejamento, Oramento e Gesto - SRH/MP, rgo central do SIPEC com competncia normativaexclusiva em matria de pessoal civil no mbito da administrao federal direta, das autarquias,includas as de regime especial e das fundaes pblicas (artigo 34, inciso I, do Decreto n6.081/2007, revigorado pelo Decreto n 6.222/2007). Os gestores do IFES, sem fundamento legal oujudicial, tm adotado interpretaes prprias para o pagamento de vantagens estatutrias, quefragilizam a competncia da SRH/MP e causam prejuzos ao errio. Alm disso, criam ambientepropcio para demandas judiciais de servidores, aposentados e pensionistas. Identificamos essedescumprimento voluntrio no pagamento das seguintes vantagens estatutrias:

VANTAGEM ESTATUTRIA ATO NORMATIVO DA SRH/MP DESCUMPRIDO PELOS GESTORES DO IFES

VENCIMENTO BSICO

COMPLEMENTAR - VBCNOTA TCNICA N 489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP

VANTAGEM PREVISTA NO ARTIGO 184,

INCISO II, DA LEI N 1.711/1952

MENSAGEM SIAPE N 490276 E DESPACHOS CONTIDOS NOS PROCESSOS N

04500.000298/2006-71, N 04500.004068/2005-09 E N 04500.002386/2008-70

AUXLIO-TRANSPORTEDESPACHO NO PROCESSO N 04500.001206/2008-32. ALM DISSO, A JURISPRUDNCIA DO

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO, A EXEMPLO DO ACRDO N 2.211/2005 - PLENRIO

OBSERVAO: OS DOCUMENTOS IDENTIFICADOS ESTO DISPONVEIS NO STIO DA SRH/MP.

D) descumprimento das seguintes determinaes do Tribunal de Contas da Unio:

- Acrdo n 2.493/2008 - Plenrio, relativo aferio da veracidade das Declaraes deAcumulao de Cargos firmadas pelos servidores, por meio de consultas ao CAGED, ao CNIS e Junta Comercial do Estado do Esprito Santo;

- item 2.7.1.6 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valoresde Gratificao de Incentivo Docncia - GID recebidos indevidamente pelos professores listadosno Mandado de Segurana n 2000.50.01.008402-9, no perodo entre a deciso da Justia Federal,em 30/05/2001, e a edio da Lei n 10.405/2002;

- item 2.8.1.7 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valoresrecebidos indevidamente pelo servidor de matr. SIAPE n 0047496 a ttulo da majorao davantagem pessoal concedida com base nos valores constantes do anexo XVI da Medida provisrian 2.048-28/2000;

- item 1.6.1.5 do Acrdo n 414/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio dos valorespagos indevidamente a professores que descumpriram o regime de dedicao exclusiva,identificados pela CGU/Regional-ES e comunicados aos gestores do IFES por meio do Ofcio n020/2004 - CGU-ES/SFC/CGU/PR, de 07/01/2004;

- item 2.6.1.5 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, relativo ao ressarcimento ao errio de valorespagos indevidamente a professores que descumpriram o regime de dedicao exclusiva,identificados pela Comisso de Processo Administrativo Disciplinar constituda pela Portaria n 123,de 24/03/2003.

Ressaltamos que a intempestividade dos gestores do IFES na implementao dos ressarcimentos aoerrio decorrentes do descumprimento do regime de dedicao exclusiva por professores submetidosa esse regime de trabalho tem ocasionado prejuzos aos cofres pblicos em razo de decisesjudiciais favorveis aplicao da prescrio quinquenal no clculo dos valores a serem ressarcidos.Identificamos esse prejuzo nos clculos dos valores ressarcidos, ou que esto ainda sendoressarcidos, pelos professores identificados pela Comisso de Processo Administrativo Disciplinarconstituda pela Portaria n 123, de 24/03/2003.

4.7 Avaliao do Cumprimento pela UJ das Recomendaes do TCU e do Controle Interno

Os Acrdos 3044/2010 TCU Plenrio, 5581/2010 TCU 1. Cmara, 5959/2010 TCU 2.Cmara e 5961/2010 TCU 2. Cmara contm determinao CGU/ES para verificar ocumprimento por parte da Entidade de dezenove determinaes e/ou recomendaes a ela feitas emexerccios anteriores. Destas, verificamos que nove (47,37%) foram cumpridas e 10 (52,63%) no.

Segundo o artigo 209, 1, da Resoluo TCU n 155/2002, o descumprimento de determinao deque o responsvel tenha tido cincia, feita em processo de tomada ou prestao de contas poderensejar julgamento pela irregularidade das contas

Para o exerccio de 2010 efetuamos pesquisas no site do TCU e no identificamos nenhum Acrdocom determinao ao IFES que tivesse determinao expressa CGU para acompanhamento.

Foram objeto de avaliao 38 recomendaes emitidas pela CGU nas 2 ltimas auditorias deAvaliao da Gesto, relativas aos exerccios de 2008 e de 2009, de um total de 45 que constavamdo Plano de Providncias Permanente da Unidade, para avaliao quanto sua implementao.Verificamos que 7 recomendaes foram atendidas, correspondendo a 18,42% do total avaliado,conforme detalhamento por rea de gesto a seguir:

REA

QUANTITATIVO DE RECOMENDAES DA CGU/REGIONAL-ES CONSTANTES DO

PLANO DE PROVIDNCIAS PERMANENTE DO IFES

ATENDIDAS NO ATENDIDAS

GESTO DE BENS E SERVIOS 6 2

GESTO DE RECURSOS HUMANOS 1 29

TOTAL 7 31

A ausncia do cumprimento das recomendaes da CGU/Regional-ES impactam negativamente naavaliao da gesto do IFES pelas seguintes razes:

A) demonstra que os gestores tm sido intempestivos na correo de impropriedades constatadaspela CGU nos exerccios de 2008 e de 2009, que, principalmente na gesto de recursos humanos,acarretam prejuzos ao errio decorrentes da aplicao da prescrio quinquenal prevista na Lei n9.784/1999, artigo 54, e de demandas judiciais de servidores, aposentados e pensionistas deinstituidores de penso; e

B) sinaliza que os gestores, ou no tm adotado providncias para a correo das impropriedadesidentificadas na gesto, ou tm sido ineficazes na soluo dessas impropriedades.

4.8 Avaliao da Gesto de Passivos sem Previso Oramentria

No ocorreu no exerccio.

4.9 Avaliao da Conformidade da Inscrio de Restos a Pagar

Em anlise por amostragem dos restos a pagar da unidade foram identificadas inscries indevidasde 9 empenhos. O quadro abaixo apresenta o valor total de restos a pagar inscritos (processados eno-processados), o valor e o percentual analisado, bem como o percentual de Restos a Pagar cominconsistncia, considerando todas as unidades do IFES..

RESTOS A PAGAR

INSCRITOS EM 2010

RESTOS A PAGAR

ANALISADOS

PERCENTUALANALISADO

% DE RP COM

INCONSISTNCIA

R$ 30.396.769,77 8.127.730,80 26,74% 24,16%

.As constataes verificadas foram ocasionadas pelo descumprimento do artigo 35 do Decreto n93.872/86, do artigo 5 do Decreto n 5.992/2006, do item 2.2.1.1 do Acrdo Plenrio n2.287/2004, e pela inobservncia ao princpio da anualidade do oramento. So elas:

Inscrio indevida em restos a pagar, em desacordo ao artigo 35 do Decreto n 93.872/86.

Inscrio indevida de dirias em restos a pagar, em desacordo ao artigo 35 do Decreto n 93.872/86e ao item 2.2.1.1 do Acrdo Plenrio n. 2.287/2004.

4.10 Avaliao dos Critrios - Chamamento Pblico

No ocorreu no exerccio

4.11 Avaliao de Contratos e Convnios - SIASG/SICONVConsta do item 5 do Relatrio de Gesto do Exerccio de 2010 que as informaes referentes acontratos firmados esto disponveis e atualizadas no Sistema Integrado de Administrao deServios Gerais SIASG. E, ainda, que no existem registros no SICONV uma vez que a Instituiono possui convnio que envolva repasse financeiro.

Verificamos, contudo, as constataes abaixo relacionadas que evidenciam o no atendimento plenoda Lei n 12.309/2010, que estabelece a obrigatoriedade do registro no SIASG:

Contrato no valor de R$ 5.790.149,86 no registrado no Sistema SIASG.Contratos informados no Sistema SIAFI e no registrados no Sistema SIASG.

4.12 Avaliao da Entrega e do Tratamento das Declaraes de Bens e Rendas

Verificamos que Unidade declarou que est dando cumprimento Lei n. 8.730, de 1993, queestabelece a obrigatoriedade da apresentao da declarao de bens e rendas para o exerccio decargos, empregos ou funes de confiana, conforme informado no item 8 do Relatrio de Gesto(fls. 99).

4.13 Avaliao da Sustentabilidade Ambiental em Aquisies de Bens e Servios

Verificou-se que a unidade no adota de forma usual critrios de sustentabilidade ambiental naaquisio de bens, em desacordo com o previsto na IN SLTI/MPOG n. 01/2010 de 19/01/2010.

Verificou-se tambm que a unidade no est providenciando a separao dos resduos reciclveisdescartveis, infringindo o determinado no Decreto n. 5.940/2006 de 25/10/2006, de proceder auma destinao adequada aos mesmos.

4.14 Avaliao da Gesto de Bens Imveis de Uso Especial

A quantidade de imveis de uso especial sobre a responsabilidade da UJ apresentou um crescimentode 25% entre os exerccios de 2009 e 2010, conforme demonstrado na tabela a seguir:.

Localizao Quantidade Total de Imveis de uso especial sob aresponsabilidade da UJ

2009 2010

Brasil 12 15

Exterior 0 0

.Quanto quantidade dos imveis (2010), constatou-se a divergncia entre a informao contida noQuadro A.11.1 do Relatrio de Gesto da Unidade e as informaes registradas no SPIUnet.Naquele consta que existe 1 (um) imvel para cada um dos municpios de Cachoeiro de Itapemirim,Aracruz, Linhares, Cariacica, Nova Vencia, So Mateus, Venda Nova, Pima, e Guarapari, queno constam deste. Segundo a Unidade, a mesma no conseguiu a senha de acesso ao SPIUnet parasua operao e verificao dos dados.

No Quadro A.11.3 do Relatrio de Gesto da Unidade no h informaes quanto a Regime e Datada Avaliao dos imveis. A Unidade alegou desconhecer a forma de avaliao, entidade e/ou rgoavaliador e data em que os imveis foram avaliados.

Aps a analise das informaes contidas no SPIUnet verificou-se ainda que as datas de validade das

avaliaes dos quinze imveis encontram-se vencidas.

4.15 Avaliao da Gesto de Tecnologia da Informao

Analisamos os seguintes aspectos relacionados TI:

.

I) Planejamento estratgico de TI

A instituio no possui um planejamento estratgico institucional vigente. O Plano de acordo demetas e o PDI no momento so os documentos norteadores do Planejamento Institucional. Tambmno existe um comit diretivo de TI que determine as prioridades de investimento e alocao derecursos nos diversos projetos e aes de TI.

II) Poltica de segurana da informao

Embora a unidade no possua uma rea responsvel pela implementao da Poltica de Seguranada Informao, elaborou o documento Poltica de Uso dos Recursos de Tecnologia daInformao, que foi divulgado, preliminarmente, em seu site para avaliao e crticas, de 8 a21/02/2010, oficializado por meio da portaria 331, de 20/04/2010, e disponibilizado comunidadenos repositrios locais documentos pblicos e boletim de servios.

Esse documento visa regularizar e normatizar o uso dos recursos e servios prestados pelos setoresde TI da reitoria e de todos os campi da instituio, e dispe de regras para a utilizao de redes,contas de usurios, correio eletrnico, internet, FTP, estaes de trabalho, impressoras, laboratriosde informtica, sistemas, bem como sanes pelo uso indevido dos recursos de TI.

III) Recursos humanos de TI

Todos os quatorze profissionais que atuam na rea de TI da Unidade so servidores, sendo que oltimo concurso com doze vagas para o cargo foi regido pelo Edital n. 10, de 19.04.2010.

IV) Desenvolvimento e produo de sistemas

Constatou-se que no existe uma rotina para avaliao da compatibilidade dos recursos de TI comas reais necessidades da UJ, o que aumenta o risco de desperdcio e de no atendimento de formatempestiva e efetiva dos pleitos da unidade com relao ao desenvolvimento/manuteno desolues em TI.

V) Contratao e gesto de bens e servios de TI

Verificou-se que o nvel de participao de terceirizao de bens e servios de TI em relao aodesenvolvido interno da prpria UJ e de 26,66%. Verificou-se ainda que so explicitados no projetobsico das contrataes os benefcios da contratao em termos de resultado para a UJ, bem comoque a mesma adota processo de trabalho formalizado na contratao de bens e servios de TI,conforme descreve o artigo 7 da IN 04/2008.

Tambm constatou-se que houve o repasse de conhecimento dos produtos e servios de TI para osusurios envolvidos, bem como que existe procedimento de transferncia de conhecimento para osservidores do rgo referente a produtos e servios de TI terceirizados estabelecido em contrato.

5. Entre as anlises realizadas pela equipe, no foi constatada ocorrncia de dano ao errio.

III - CONCLUSO

Eventuais questes pontuais ou formais que no tenham causado prejuzo ao errio, quandoidentificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providncias corretivas aserem adotadas, quando for o caso, sero includas no Plano de Providncias Permanente ajustadocom a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pelalegislao aplicvel, submetemos o presente relatrio considerao superior, de modo a possibilitara emisso do competente Certificado de Auditoria.

Vitria/ES, 13 de junho de 2011.

PRESIDNCIA DA REPBLICACONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

CERTIFICADO DE AUDITORIA

CERTIFICADO N :201108770UNIDADE AUDITADA :158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DO ESP.SANTOEXERCCIO :2010PROCESSO N :00207.000092/2011-72MUNICPIO - UF :Vitria - ES

Foram examinados os atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, especialmenteaqueles listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010, praticados no perodo de 01/01/2010 a31/12/2010.

2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme escopo do trabalho definido noRelatrio de Auditoria constante deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel sreas selecionadas e atividades examinadas, e incluram os resultados das aes de controlerealizadas ao longo do exerccio objeto de exame, sobre a gesto da unidade auditada.

3. A partir dos exames realizados, as seguintes constataes, que esto detalhadas no respectivoRelatrio de Auditoria, impactaram de forma relevante a gesto da unidade examinada, sendonecessria a atuao e acompanhamento das providncias preventivas e/ou corretivas por parte dosagentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010:

8.1.1.1Pagamentos indevidos de benefcios de penses regidas pela Emenda Constitucionaln 41/2003, que contrariam o artigo 15 da Lei n 10.887/2004 e as recomendaesda CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.2 do Anexo do Relatrio n244005/2010.

8.1.1.2Pagamentos indevidos de proventos calculados segundo a mdia aritmtica previstana Lei n 10.887/2004, que contrariam os artigos 1, 5, e 15 dessa mesma lei, bemcomo as recomendaes da CGU/Regional-ES contidas no item 4.1.3.8 do Anexo doRelatrio n 244005/2010.

9.1.2.1Pagamentos indevidos do Vencimento Bsico Complementar - VBC previsto noartigo 15 da Lei n 11.091/2005, que contrariam expressa determinao da SRH/MPcontida na Nota Tcnica n 489/2010/COGES/DENOP/SRH/MP.

8.1.1.4Pagamentos indevidos da vantagem prevista no artigo 184, inciso II, da Lei n1.711/1952, o que contraria reiterada jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio,orientaes da SRH/MP e recomendaes da CGU/Regional-ES.

9.1.2.2Pagamentos indevidos do adicional por tempo de servio e da vantagem pessoalnominalmente identificada prevista no artigo 12, 5, da Lei n 8.270/1991.

9.1.3.1Pagamento de auxlio-transporte a servidores que utilizam transporte noconvencional em desacordo com orientaes da SRH/MP e com a jurisprudncia doTCU.

8.1.1.7Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunalde Contas da Unio por meio do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.7.1.6.

9.1.3.2Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunalde Contas da Unio por meio do Acrdo n 414/2004 - Plenrio, item 1.6.1.5, eAcrdo n 2.287/2004 - Plenrio, item 2.8.1.7.

9.1.2.3Ausncia de formalizao de alteraes contratuais ocorridas na prestao deservio dos professores substitutos, o que contraria determinao do Tribunal deContas da Unio contida no item 2.5.1.4 do Acrdo n 2.287/2004 - Plenrio.

9.1.3.3Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a planos econmicos e sFunes Comissionadas - FC estabelecidas pela Portaria MEC n 474/1987, quecontrariam reiteradas jurisprudncias do Tribunal de Contas da Unio e orientaesda SRH/MP.

9.1.2.5Pagamentos indevidos da VPNI prevista no artigo 62-A da Lei n 8.112/1990 quecontrariam orientaes da SRH/MP e o Parecer/MP/CONJUR/PFF/N516-3.13/2008.

9.1.3.4Pagamentos indevidos de vantagens judiciais relativas a progresses funcionais e ahoras extras trabalhistas.

9.1.2.6Pagamento do adicional de insalubridade e de periculosidade em desacordo com oDecreto n 97.458/1989 e com a Orientao Normativa SRH/MP n 02/2010.

9.1.2.7Ausncia de implementao dos ressarcimentos ao errio determinados pelo Tribunalde Contas da Unio por meio do Acrdo n 2.678/2007 - Plenrio, item 9.3, eAcrdo n 3.044/2010 - Plenrio.

9.1.4.2 Ausncia de apurao de indcios de irregularidades funcionais cometidas porservidores do IFES, o que contraria o artigo 143 da Lei n 8.112/1990.

4.1.1.1Inventrio de Bens Patrimoniais da Entidade no concludo at o encerramento doexerccio, em desacordo com a determinao contida no item 2.3.1.2. do Acrdo n.2.287/2004 TCU Plenrio.

7.1.3.1Pagamentos de passagens areas sem a verificao da cotao das tarifas, emdesacordo ao contrato.

5.1.1.1Gesto de recursos humanos inadequada.

4. Assim, em funo dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados noRelatrio de Auditoria Anual de Contas n 201108770, proponho que o encaminhamento das contasdos agentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010 seja como indicado a seguir, em funo daexistncia de nexo de causalidade entre os atos de gesto de cada agente e as constataes a seguirespecificadas:

4.1 Agentes com proposta de encaminhamento pela gesto REGULAR COM RESSALVAS:

Cargo Constatao

DIRETOR CAMPUS S. TERESA no perodo de 1/1/2010 at31/12/2010

9.1.2.19.1.2.29.1.2.59.1.2.69.1.3.35.1.1.18.1.1.18.1.1.4

REITOR no perodo de 1/1/2010 at 31/12/2010

8.1.1.18.1.1.28.1.1.49.1.2.29.1.3.18.1.1.74.1.1.19.1.3.29.1.2.39.1.3.39.1.2.79.1.4.25.1.1.1

DIRETOR CAMPUS SERRA no perodo de 16/3/2010 at31/12/2010

9.1.2.64.1.1.1

DIRETOR CAMPUS ALEGRE no perodo de 1/1/2010 at31/12/2010

9.1.2.68.1.1.48.1.1.1

DIRETOR GERAL no perodo de 16/3/2010 at 31/12/2010 4.1.1.1

DIRETOR CAMPUS CACHOEIRO no perodo de 16/3/2010 at31/12/2010

9.1.2.39.1.3.14.1.1.1

DIRETOR CAMPUS ITAPINA no perodo de 1/1/2010 at31/12/2010

9.1.2.19.1.2.29.1.2.39.1.2.65.1.1.18.1.1.1

8.1.1.4

DIRETOR CAMPUS VITRIA no perodo de 3/5/2010 at31/12/2010

9.1.2.29.1.2.39.1.2.69.1.3.39.1.3.48.1.1.18.1.1.44.1.1.19.1.2.1

DIRETOR CAMPUS SO MATEUS no perodo de 25/3/2010 at31/12/2010

9.1.3.14.1.1.1

PR-REITOR DE DESENV. INSTITUCIONAL no perodo de1/1/2010 at 31/12/2010

5.1.1.18.1.1.18.1.1.28.1.1.48.1.1.79.1.2.19.1.3.29.1.3.39.1.3.49.1.2.29.1.2.39.1.2.59.1.2.69.1.2.79.1.3.1

DIRETOR GERAL no perodo de 2/3/2010 at 31/12/2010 4.1.1.1DIRETOR GERAL no perodo de 16/3/2010 at 31/12/2010 4.1.1.1PR-REITOR DE ADMINISTRAO no perodo de 1/1/2010 at31/12/2010

7.1.3.14.1.1.1

DIRETOR CAMPUS GUARAPARI no perodo de 12/7/2010 at31/12/2010

9.1.3.14.1.1.1

DIRETOR CAMPUS COLATINA no perodo de 16/3/2010 at31/12/2010

9.1.2.19.1.2.39.1.3.14.1.1.1

DIRETOR CAMPUS LINHARES no perodo de 25/3/2010 at31/12/2010

9.1.3.1

5. Esclareo que os demais agentes listados no art. 10 da IN TCU n 63/2010 que no foramexplicitamente mencionados neste certificado tm, por parte deste rgo de controle interno,encaminhamento para julgamento proposto pela regularidade da gesto, tendo em vista a noidentificao de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes.

Vitria/ES, 18 de julho de 2011

RMEL OSCAR TEBAS

Chefe da Controladoria Regional da Unio no ES

PRESIDNCIA DA REPBLICA

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO N : 201108770

EXERCCIO : 2010

PROCESSO N : 00207.000092/2011-72

UNIDADE AUDITADA : 158151 - INST.FED.DE EDUC.,CIENC.E TEC.DOESP.SANTO

MUNICPIO - UF : Vitria - ES

Em concluso aos encaminhamentos sob a responsabilidade da CGU quanto ao processo decontas do exerccio sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinio conclusiva,de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendaes formulados pela equipe deauditoria, em decorrncia dos trabalhos conduzidos por este rgo de controle interno sobre osatos de gesto do referido exerccio.

2. Os avanos marcantes da gesto avaliada, quanto aos resultados das polticas pblicasexecutadas pelo IFES, no exerccio sob exame, relacionam-se com a inaugurao dos CmpusIbatiba, Pima, Guarapari, Vila Velha e Venda Nova do Imigrante; a execuo de obras deampliaes e reformas dos Cmpus Alegre, So Mateus e Aracruz; a criao de quatro novoscursos de ps-graduao lato sensu; o aumento do nmero de alunos matriculados, de 13.886 em2009 para 16.296 em 2010; assim como aumento do nmero de docentes, de 916 para 966.

3. No exerccio em exame, as principais constataes foram: pagamentos indevidos debenefcios de penses, proventos, vencimento bsico complementar (VBC), adicional por tempode servio, vantagens judiciais, adicional de insalubridade, vantagem pessoal nominalmenteidentificada (VPNI) e auxlio-transporte; no atendimento a determinaes do TCU; e deficinciasna rea de gesto de pessoas.

4. Dentre as causas estruturantes das referidas constataes incluem-se falhas nos controlesinternos e administrativos da Unidade e na uniformizao de clculos, critrios de pagamento erequisitos de concesso de vantagens estatutrias pagas a servidores, aposentados e pensionistas.Nesse sentido, as recomendaes pautaram-se no aprimoramento da rea de gesto de pessoas edos controles internos, para garantir a uniformidade dos pagamentos de vantagens estatutrias; nocumprimento das orientaes da Secretaria de Recursos Humanos do Ministrio do Planejamento edas determinaes do TCU; na atualizao de cadastros dos servidores no SIAPE; na apurao eressarcimento dos valores pagos indevidamente a servidores da Instituio; bem como na correodos valores das referidas vantagens para os prximos pagamentos.

5. importante mencionar que, das 19 determinaes e/ou recomendaes do TCU, 9 (47,37%)foram cumpridas. Quanto s 45 recomendaes formuladas pela CGU nas auditorias de Avaliaoda Gesto dos exerccios de 2008 e 2009, 7 (18,42%) foram atendidas. A no adoo deprovidncias para corrigir os problemas apontados pelos rgos de controle geraram prejuzos aoerrio e constrangimentos aos servidores indevidamente beneficiados.

6. Com relao qualidade e a suficincia dos controles internos administrativos do Instituto, osexames revelaram a necessidade de aprimoramentos com vistas a mitigar as ocorrncias descritas.

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

7. Sobre a implementao, ao longo do exerccio, de prticas administrativas que tenhamresultado em impactos positivos nas operaes da UJ, citam-se a criao de instrumentos decomunicao institucional por meio da intranet e a criao da Ouvidoria e da ComissoPermanente de Auditoria Interna.

Assim, em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92,combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/N.63/2010 e fundamentado no Relatrio de Auditoria, acolho a concluso expressa no Certificado deAuditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, comvistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, eposterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 22 de setembro de 2011

SANDRA MARIA DEUD BRUM

DIRETORA DE AUDITORIA DA REA SOCIAL - SUBSTITUTA

sis controlo interno - relatório

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