silas santiago secretário-executivo comitê gestor do simples nacional ministério da fazenda

Receita FederalMinistério da Fazenda

“Aspectos tributários para o Empreendedor Individual,

Micro e Pequenas Empresas: O Papel do Comitê Gestor do

Simples Nacional”

Silas SantiagoSecretário-Executivo

Comitê Gestor do Simples Nacional

Ministério da Fazenda


Lei Complementar 123, de 14/12/2006:

Atende à Emenda Constitucional 42/2003

Unifica toda a legislação relativa às MPE

Define critérios de enquadramento

Estabelece tratamento diferenciado com relação a:

Abertura, alterações e baixas - Registros e licenças

Crédito, exportações e associativismo Preferência em compras governamentais

Cria o SIMPLES NACIONAL – regime tributário nacional simplificado

Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadação, fiscalização e cobrança

Contexto


Unificação de 8 tributos: Federais:

IRPJ – Imposto sobre a Renda Pessoa Jurídica IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido COFINS - Contribuição para o Financiamento da

Seguridade Social Contribuição para o PIS/Pasep CPP – Contribuição Patronal Previdenciária -

contribuição do empregador para a Seguridade Social

Estadual – ICMS - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação

Municipal – ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza

SIMPLES NACIONAL


GESTÃO COMPARTILHADA

Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal

Receita Federal do Brasil (RFB): 4 membros, dos quais um é o Presidente

Governos Estaduais Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz): 2

membros Governos Municipais

Associação de Secretarias de Finanças de Municípios Capitais (Abrasf): 1 membro

Confederação Nacional de Municípios (CNM): 1 membro

SIMPLES NACIONAL


Gestão compartilhada

Deliberação colegiada

Construção conjunta de soluções administrativas e de tecnologia

Atuação autônoma/independente

Deferimento/Indeferimento, Inclusão/Exclusão, Controle da Arrecadação, Cobrança e Fiscalização

Cada ente federado conduz seu contencioso

Filosofia Administrativa


Objetivos e Resultados:

Compartilhamento da arrecadação, da cobrança e da fiscalização – todos cobram tributos de todos

Visão única e global do contribuinte

Acesso às mesmas informações – é possível acompanhar tudo o que os outros entes fazem

Padronização legislativa e de procedimentos – encargos de inadimplência, critérios de omissão de receitas, processo administrativo fiscal, ações fiscais etc.

Capacitação dos servidores das administrações tributárias dos três níveis de governo

OBJ ETIVOS DA INTEGRAÇÃO


A integração entre o Governo Central e os Governos Subnacionais é possível e positiva

O SIMPLES NACIONAL é o grande exemplo de integração federativa no Brasil

Como grandes desafios e conquistas, destacamos: Criação de suporte jurídico adequado Gestão compartilhada Autonomia operacional Utilização intensiva de TIC, com plataforma tecnológica

democrática (internet) Segurança com acessibilidade

Os resultados são excelentes – para as empresas e para as administrações tributárias

É possível avançar na integração, estendendo-se o modelo do Simples Nacional para outros tributos e outras questões federativas

CONCLUSÕES

Avaliação do Processo de Integração Federativa


USO INTENSIVO DE SOLUÇÕES TECNOLÓGICAS Sítio eletrônico do SIMPLES NACIONAL

As operações são executadas somente pela Internet: Termos de opção pelo regime, cálculo do valor

devido, exclusão do regime, declarações

Consultas à legislação, Manuais, Agenda Tributária e orientações sobre o Simples Nacional

SIMPLES NACIONAL


GANHOS DO SIMPLES NACIONAL (comparativo com Lucro Presumido) (em nível federal)

Considerada Folha de Salários de 10% das receitas

Ganhos do Simples Nacional no Comércio

Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %




Ganhos do Simples Nacional na Indústria





Ganhos do Simples Nacional em Serviços



MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI)

Trata-se do maior programa de inclusão empresarial e redução da informalidade em todo o mundo – teve início em Julho/2009

Receita Bruta Anual até R$ 36 mil (USD 21,8 mil). Será alterado para R$ 60 mil (USD 36,4 mil) a partir de 2012.

Pagamentos em valores fixos mensais

R$ 27,25 (USD 16,5) a 33,25 (USD 20,2), incluída a contribuição pessoal do empreendedor para a Seguridade Social, o ICMS (Estadual) e o ISS (Municipal)

O MEI fica isento dos demais tributos federais de responsabilidade da empresa

Facilidades adicionais para registro e funcionamento

Objetivos: formalização e proteção social.

Público-alvo: 10,3 milhões de empreendedores informais

Resultados: 1,6 milhão de inscritos até 30/09/2011


PLC 77/2011 – Propõe alterações na Lei Complementar nº 123/2006

Em fase de sanção.


1- Limite Global

Correção de todas as faixas em 50%, com elevação do limite superior de R$ 2,4 milhões para R$ 3,6 milhões

1 - Limites de Enquadramento


Exemplo das novas faixas (Anexo I)

Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS CPP ICMS

Até 180.000,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25%

De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86%

De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33%

De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%

De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%

De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%

De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%

De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%

De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%

De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%

De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%

De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%De 2.400.000,01 a 3.600.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%

PIS/PASEP


2 - Limite Adicional para Exportações

A Empresa de Pequeno Porte terá um limite extra para exportações.

Poderá, com isso, auferir receita bruta de R$ 3,6 milhões no mercado interno e R$ 3,6 milhões com exportações.

3 - Microempreendedor Individual (MEI)

Alteração do limite de receita bruta anual de R$ 36 mil para R$ 60 mil

1 - Limites de Enquadramento


Sublimites Estaduais para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS

Os Estados poderão adotar os seguintes sublimites:

Com participação de até 1% do PIB Nacional: R$ 1,26 milhão, R$ 1,8 milhão ou R$ 2,52 milhões

Com participação entre 1% e 5% do PIB Nacional: R$ 1,8 milhão ou R$ 2,52 milhões

Os Estados com participação maior do que 5% no PIB Nacional não podem adotar sublimites

2 – Sublimites de Enquadramento


O Comitê Gestor do Simples Nacional poderá fixar critérios, prazos, valores mínimos de amortização e demais procedimentos para parcelamento dos recolhimentos em atraso dos débitos tributários apurados no Simples Nacional.

Prazo: 60 meses

3 – Parcelamento no Simples Nacional


A – Alteração e Baixa Eletrônica para o Microempreendedor Individual (MEI)

B – Redução no prazo da baixa simplificada para a ME e para a EPP: de 3 anos para 12 meses

C – Baixa simplificada para o MEI desde a sua abertura

D – Eliminação da Declaração Anual do Simples Nacional, com exigência dos dados durante o processo de cálculo mensal já efetuado pela ME e pela EPP

E – Comunicação facilitada para a ME e para a EPP, com caixa postal eletrônica no Portal do Simples Nacional

F – Criação da Declaração Única de Informações Sociais do MEI, facilitando a contratação do empregado e substituindo a GFIP, RAIS, CAGED e Relatório Mensal de Receitas Brutas

Todos os tributos e encargos trabalhistas serão recolhidos em guia única

4 - Desburocratização e Reforço de Institutos


G – Alteração nos efeitos da exclusão por excesso de receita bruta Critério atual: exclusão no ano subsequente ao excesso

Nova regra:

Quando o excesso for de até 20%, exclusão no ano subsequente

Quando o excesso for maior do que 20%, exclusão no mês subsequente ao excesso.

4 - Desburocratização e Reforço de Institutos


Estimativa de Renúncias - PLP 87/2011TRIBUTO Valor (R$ milhões) %

IRPJ 302 4,9%IPI 52 0,8%

Valor (R$ milhões)

%

354 5,7%Valor (R$ milhões)

%

4.510 73,1%

Valor (R$ milhões)

%

4.864 78,9%ICMS 1.065 17,3%ISS 238 3,9%

Valor (R$ milhões)

%

1.303 21,1%Valor (R$ milhões)

%

6.167 100,0%

Valor (R$ milhões)

%

238 40,5%83 14,2%

266 45,3%587 100,0%

SUBTOTAL IMPOSTOS FEDERAIS

SUBTOTAL CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS

TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS

SUBTOTAL ICMS + ISS

FPM FEDERAL (IRPJ E IPI)DISTRIBUIÇÃO DE ICMS

TOTAL

TOTAL GERAL

ISS - SIMPLES NACIONAL

RESUMO/MUNICÍPIOS

PARCELA


Estimativa de Renúncias – ICMS - PLP 87/2011

UFRENÚNCIA

POTENCIALUF

RENÚNCIA POTENCIAL

AC 645 PB 6.150 AL 2.714 PE 28.989 AM 6.365 PI 2.413 AP 525 PR 63.483 BA 44.091 RJ 116.746 CE 11.079 RN 12.119 DF 23.936 RO 2.794 ES 37.007 RR 474 GO 57.209 RS 68.023 MA 11.634 SC 72.002 MG 105.877 SE 1.816 MS 3.871 SP 369.621 MT 3.500 TO 2.223 PA 9.899 TOTAIS 1.065.206

Considerada correção das faixas em 50%

Não aferidos os efeitos da substituição tributária


Estatísticas

Optantes pelo Simples Nacional e Enquadrados no SIMEI:2010:

http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/estatisticas.app/Estatisticas/MenuEstatisticas.aspx?ano=2010

2011:

http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/estatisticas.app/Estatisticas/MenuEstatisticas.aspx?ano=2011

Arrecadação:http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/sobre/estatisticas/default.asp


OPTANTES (EM MIL)

2.831 3.119 3.309 3.716 3.871

--

77

1.719

810

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2007 2008 2009 2010 2011

SIMPLES NACIONAL (EXCETO MEI) MEI

ESTATÍSTICA DE OPTANTES

3.386

4.526

5.591


GRÁFICOS COMPLEMENTARES

Número de Vínculos Trabalhistas

28.207.623

9.311.042

26.471.21325.517.818

23.795.056

8.382.4687.801.843

7.167.518

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

2007 2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



Variação no Número de Vínculos Trabalhistas

7,2%

3,7%

6,6%

8,9%

7,4%

11,1%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



SALÁRIO MÉDIO

R$ 1.664

R$ 863

R$ 1.426R$ 1.530

R$ 785R$ 718

R$ -

R$ 200

R$ 400

R$ 600

R$ 800

R$ 1.000

R$ 1.200

R$ 1.400

R$ 1.600

R$ 1.800

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes



CRESCIMENTO DO SALÁRIO MÉDIO

8,4%

7,3%

8,7%9,6% 9,4%

10,0%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes


O Prêmio tem a finalidade de estimular ações implementadas pelas administrações diretas no que diz respeito aos aspectos tributários da LC 123/2006, bem como premiar pesquisas que tratam do mesmo tema.

A segunda edição do Prêmio vai ser lançada até novembro/2011.

Prêmio Simples Nacional e Empreendedorismo


Obrigado pela atenção

Silas SantiagoSecretário-Executivo

Comitê Gestor do Simples Nacional

Ministério da Fazenda

silas santiago secretário-executivo comitê gestor do simples nacional ministério da fazenda

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