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Seminário EC 87/2015 Consultoria Tributária , Jan/2016

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Page 1: Seminário EC 87/2015 Consultoria Tributária, Jan/2016

Seminário EC 87/2015

Consultoria Tributária , Jan/2016

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A EC 87/2015 altera a sistemática de cobrança do ICMS nas operações e prestações que destinem mercadorias a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, nas operações interestaduais.

Visando uniformizar a aplicação da EC 87/15, os Estados decidiram discutir uma proposta de regulamentação no âmbito do CONFAZ, o que deu origem ao Convênio ICMS 93/15, que gerou discussões entre as Unidade Federativas signatárias do Convênio tendo como foco central da discussão da composição da Base de Cálculo deste recolhimento, além de algumas dúvidas por parte dos contribuintes.

Apenas em 15/12/2015, com a publicação do Convênio do ICMS 152/2015, esta questão foi pacificada com a disposição explícita de uma base única que correspondente ao valor da operação.

EC 87/2015

INTRODUÇÃO

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EC 87/2015

OPERAÇÕES PRESENCIAIS

Critério

• Como regra geral incidirá apenas nas operações onde a mercadoria seja entregue pelo remetente ou por sua conta ou ordem em outro Estado.

Fato Gerador

• Para mercadorias ou serviços destinadas a não contribuinte será considerado fato gerador a saída de mercadoria de estabelecimento.

• Para as mercadorias ou serviços destinado a contribuintes será considera a recepção da mercadoria pelo destinatário (procedimento já adotado).

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As regras para recolhimento devem ser instituídas por cada Unidade Federativa, por meio de norma Estadual específica. Sendo a recomendação geral que as empresas se cadastrem em todos os Estado com os quais

possuem operações.

EC 87/2015

Recolhimento

Recolhimento da diferença de alíquota

Destinatário Contribuinte

Recolhimento pelo

Destinatário

Destinatário Não Contribuinte

Recolhimento pelo

Remetente

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Grande parte dos Estados recepcionou em seus Regulamentos de ICMS as normas definidas na EC 87/2015 e Convênios.

Ficando pendente apenas regulamentação quanto a forma de recolhimento e regras para declaração das obrigações por homologação.

Sendo um tributo do âmbito Estadual cabe à cada Unidade Federada emitir normas tributárias especificas para o seu tratamento.

EC 87/2015

NORMAS PUBLICADAS

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EC 87/2015

PUBLICAÇÕES DA CONSULTORIA

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EC 87/2015

VIGÊNCIA

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Convênio ICMS n.º 93/15 estabeleceu que:

“§ 1º A base de cálculo do imposto de que tratam os incisos I e II do caput é única e corresponde ao valor da operação ou o preço do serviço, observado o disposto no § 1º do art. 13 da Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996.”; §1º-A O ICMS devido ás unidades federadas de origem e destino deverão ser calculados por meio da aplicação das seguintes fórmulas: ICMS origem = BC x ALQ inter ICMS destino = [BC x ALQ intra] - ICMS origem Onde: BC = base de cálculo do imposto, observado o disposto no § 1º; ALQ inter = alíquota interestadual aplicável à operação ou prestação; ALQ intra = alíquota interna aplicável à operação ou prestação no Estado de destino.”

EC 87/2015

BASE DE CÁLCULO

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EC 87/2015

BASE DE CÁLCULO

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2015Nota Técnica 2015.003 - v 1.60ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor FinalNota Técnica 2015.003 - v 1.50ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor FinalNota Técnica 2015.003 - v 1.40ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Final

2015Nota Técnica 2015/004 (Atualizado em 17/12/2015)Divulga alterações nas regras de validação e inclui fundo de combate à pobreza.Nota Técnica 2015.003Divulga alterações no leiaute do CT-e para receber a informação do ICMS devido para a UF de término do serviço de transporte, nas operações interestaduais para consumidor final, atendendo as definições da Emenda Constitucional 87/15.

EC 87/2015

DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS

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Considerando a publicação do ATO COTEPE 44/2015 a declaração das informações deve ser feita por meio da EFD ICMS IPI, que criou dentro do bloco destinado as apurações (BLOCO E) registros específicos para o DIFAL, • Para contribuintes dos EstadosBloco C – Registro C101Bloco D – Registro D101Bloco E – Registros E300 / E310• Para contribuintes de outros EstadosBloco E – Registros E300 / E316

Deve ser consultadas as normas Estaduais para identificar se houve alterações nas demais obrigações acessórias exigidas pela UF.

EC 87/2015

ESCRITURAÇÃO

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Fonte: SEFAZ SP

EC 87/2015

ESCRITURAÇÃO

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Alterações Linha DatasulNota Técnica 2015/003

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Principais Legislações

Nota Técnica 2015/003

Grupo de Tributação do ICMS para a UF do destinatário1. Emenda Constitucional 87 de 2015; ◄2. Convênio ICMS 93, de 17 de Setembro de 2015

Obrigatoriedade

01/01/2016

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O TSS deverá estar atualizado com a versão

2.52

Nota Técnica 2015/003

Versão dos Integradores

O NeoGrid deverá estar atualizado com a versão

1.50.4

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Nota Técnica 2015/003

Pacote Especial

Pesquise por: PACOTE_NFe_NT_2015_003*

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DANFE

Nota Técnica 2015/003

Não haverá alteração no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no campo de “Informações Complementares”, os valores descritos no grupo de tributação do ICMS para a UF de destino. Para atender a esse requisito o Sistema passou a gravar os Valores Totais do Grupo de Partilha na Observação da Nota Fiscal.

Não foram necessárias alterações na impressão do DANFE, pois o campo do CEST e o Grupo de Tributação do ICMS para a UF do destinatário não estão presentes no layout oficial do DANFE definido no manual do contribuinte.

Mas como houve alteração nas definições de tabelas temporárias de geração da NF-e (adapters/xml/ep2/axsep027.i), então será necessário recompilar os programas de impressão de DANFE que a empresa possa ter customizado em seu ambiente.

Para isso, os fontes que definem e utilizam o include mencionado também foram liberados junto ao pacote especial, na pasta FTP, programas FT0518F3.p e FT0527F3.p (PDF).

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

IMPORTANTE

Com a obrigatoriedade apenas p/ Janeiro/2016 foi criado uma Função Especial TEMPORÁRIA durante o período em que o pacote especial estiver aplicado no Ambiente. Dessa forma APENAS PARA OS PACOTES ESPECIAIS, existirá a necessidade em ativar a função especial “EC87” através do programa CD7070.

EC87

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

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Nota Técnica 2015/003 ICMSUFDest

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

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Nota Técnica 2015/003 DIFAL

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Obrigado ;)

Gestão Fiscal