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  • SEMANA ESPECIAL OAB

    PRINCIPAIS ASPECTOS DE DIREITO TRIBUTRIO

    PROF. RODRIGO MARTINS

    @PROFESSORRODRIGOMARTINS

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

    Semana Especial OAB Prof. Rodrigo Martins @professorrodrigomartins

    1) Constituio Federal 2) Emenda Constitucional (art. 60, 4, da CF/clusulas ptreas/forma federativa de Estado e os direitos e garantias individuais) 3) Lei Complementar (matrias especficas e qurum de aprovao diferenciado) 4

  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

    Semana Especial OAB Prof. Rodrigo Martins @professorrodrigomartins

    CF/88: Art. 146. Cabe lei complementar: I - dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; II - regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre: a) definio de tributos e de suas espcies, bem como, em relao aos impostos discriminados nesta Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes; b) obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios; (...).

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

    Semana Especial OAB Prof. Rodrigo Martins @professorrodrigomartins

    Perguntas sobre LC: Que LC essa? Qual a natureza dessa (???) LC? Caso no exista Lei Complementar dispondo sobre normas gerais? Qual a diferena entre lei formalmente complementar e materialmente complementar? 4) Lei Ordinria 5) Medidas Provisrias (art. 62 da CF: no caso se relevncia e urgncia...)

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

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    CF/88: Art. 62. Em caso de relevncia e urgncia, o Presidente da Repblica poder adotar medidas provisrias, com fora de lei, devendo submet-las de imediato ao Congresso Nacional 1 vedada a edio de medidas provisrias sobre matria: I - relativa a: (...) III - reservada a lei complementar; (...) 2 Medida provisria que implique instituio ou majorao de impostos, exceto os previstos nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada.

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

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    XV EXAME UNIFICADO DA OAB. O Art. 146, III, a, da Constituio Federal estabelece que lei complementar deve trazer a definio dos fatos geradores, da base de clculo e dos contribuintes dos impostos previstos na Constituio. Caso no exista lei complementar prevendo tais definies relativamente aos impostos estaduais, os estados: A) no podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violao do Art. 146 da Constituio. B) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convnio para estabelecer normas gerais. C) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competncia legislativa plena at que a lei complementar venha a ser editada. D) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada Medida Provisria autorizando.

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

    Semana Especial OAB Prof. Rodrigo Martins @professorrodrigomartins

    XX EXAME UNIFICADO DA OAB. O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestao de servio pblico especfico e divisvel. Posteriormente a alquota e a base de clculo da taxa vm a ser modificadas por meio de lei ordinria, que as mantm em patamares compatveis com a natureza do tributo e do servio pblico prestado. A lei ordinria em questo : A) integralmente invlida, pois lei ordinria no pode alterar lei complementar. B) parcialmente vlida apenas no que concerne alterao da base de clculo, pois a modificao da alquota s seria possvel por meio de lei complementar. C) parcialmente vlida apenas no que concerne alterao da alquota, pois a modificao da base de clculo s seria possvel por meio de lei complementar. D) integralmente vlida, pois a matria por ela disciplinada no constitucionalmente reservada lei complementar.

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  • FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO

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    X EXAME UNIFICADO DA OAB. Suponha que determinada Medida Provisria editada pela Presidenta da Repblica, em 29/09/2012, estabelea, entre outras providncias, o aumento para as diversas faixas de alquotas previstas na legislao aplicvel ao imposto de renda das pessoas fsicas. Nesse caso, com base no sistema tributrio nacional, tal Medida Provisria A) no violaria o princpio da legalidade e produzir efeitos a partir da data de sua publicao. B) violaria o princpio da legalidade, por ser incompatvel com o processo legislativo previsto na Constituio Federal/88. C) no violaria o princpio da legalidade e produzir efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicao. D) no violaria o princpio da legalidade e s produzir efeitos a partir do primeiro dia do exerccio financeiro subsequente data de sua converso em lei.

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    1) IMPOSTOS: remuneratrios dos servios pblicos uti universi 2) TAXAS: remuneratrias dos servios pblicos uti singuli (pela prestao efetiva ou potencial de servio pblico especfico e divisvel)

    Smula Vinculante n 19: A taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis, no viola o artigo 145, II, da Constituio Federal. Smula Vinculante n 29: constitucional a adoo, no clculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de clculo prpria de determinado imposto, desde que no haja integral identidade entre uma base e outra.

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    3) CONTRIBUIO DE MELHORIA: valorizao imobiliria decorrente de obra pblica (limites geral e individual do valor da cobrana) 4) EMPRSTIMO COMPULSRIO: institudo por LC, de competncia exclusiva da Unio para custear despesas extraordinrias (calamidade pblica, guerra externa ou sua iminncia), ou no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b)

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    5) CONTRIBUIES EM GERAL: as contribuies sociais, contribuies de interveno no domnio econmico (CIDE), contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas e CIP (ou COSIP)

    Smula n 670 do STF: O servio de iluminao pblica no pode ser remunerado mediante taxa. Smula Vinculante n 41: O servio de iluminao pblica no pode ser remunerado mediante taxa.

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    VI EXAME UNIFICADO DA OAB (REAPLICADO/DUQUE DE CAXIAS/RJ). As taxas so os tributos que tm por hiptese de incidncia uma atuao estatal. Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuao, nos termos da Constituio da Repblica Federativa do Brasil e da legislao tributria.

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    A) Os servios pblicos universais (uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, j que alcanam a coletividade considerada como um todo, o mesmo no podendo se dizer a respeito dos atos de polcia. B) Tanto os servios pblicos uti universi como os uti singuli, tambm chamados singulares, na medida em que so mensurveis e divisveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com os atos de polcia. C) Somente os servios pblicos especficos, por serem de utilizao individual e mensurvel, podem ser custeados mediante taxas de servio, ocorrendo o mesmo com os atos de polcia, que devem ser especficos e divisveis para serem custeados mediante taxas de polcia. D) A atuao estatal suscetvel de ser custeada mediante taxa aquela que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pblica que causa valorizao imobiliria, aumentando o valor de mercado dos imveis localizados em suas imediaes.

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  • ESPCIES TRIBUTRIAS

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    XIII EXAME UNIFICADO DA OAB. Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis, A) constitucional, por no violar o conceito constitucional de taxa. B) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa. C) constitucional, por no violar o conceito constitucional de taxa, mas ilegal por violar a definio de taxa contida no Cdigo Tributrio Nacional. D) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa, alm de ilegal, por violar a definio de taxa contida no Cdigo Tributrio Nacional.

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  • COMPETNCIA TRIBUTRIA

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    Conceito: aptido para instituir in abstracto tributos. Caractersticas: privativa indelegvel de exerccio facultativo incaducvel inamplivel unilateralmente irrenuncivel

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  • COMPETNCIA TRIBUTRIA

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    Espcies de competncia tributria: Ordinria (arts. 153, 155 e 156 da CF) Comum ou concorrente (art. 145, II e III, a art. 149, 1, da CF) Extraordinria (iminncia ou no caso de guerra externa, compreendidos ou no em sua competncia) Residual (mediante lei complementar, desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador ou base de

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