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Secretaria Municipal de Fazenda – SEMFAZ Contabilidade Geral

RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS DO 1º QUADRIMESTRE DE 2020

Cerejeiras/RO, Maio de 2020


APRESENTAÇÃO

A gestão fiscal responsável requer uma constante verificação do equilíbrio das contas públicas. Neste sentido, por força das práticas estipuladas pela Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000, é adotado este relatório onde se analisa o cumprimento das metas fiscais estipuladas.

Este relatório é parte complementar aos relatórios bimestrais, em especial ao período de encerramento do quadrimestre. Assim, propõe-se atender a LRF e seu art. 9º, § 4º, bem como o Decreto de Programação Orçamentária e Financeira.

Lisete Marth Prefeita Municipal

Valdir Carlos da Silva Sec. Municipal de Fazenda

Silvio Cesar Rossi Contadoria Geral


SUMÁRIO

Conteúdo

SIGLAS E ABREVIAÇÕES .................................................................................................... 4

CONSIDERAÇÕES GERAIS .................................................................................................. 5

PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA ............................................................ 6

PROGRAMAÇÃO PARA O 1º QUADRIMESTRE .................................................................. 6

AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DA META FISCAL .......................................................... 7

ANEXO ESTOQUE DA DÍVIDA ............................................................................................ 8

INDICADOR DE EQUILIBRIO .............................................................................................. 8

DESPESAS COM PESSOAL .................................................................................................. 8

APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO .............................................................................................. 9

APLICAÇÃO EM SAÚDE ..................................................................................................... 9

REPASSE AO LEGISLATIVO .............................................................................................. 10

CONCLUSÃO .................................................................................................................... 10


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SIGLAS E ABREVIAÇÕES

FPM – Fundo de Participação dos Municípios FUNDEB - Fundo de Manutenção da Educação Básica ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços IPTU – Imposto Predial e Territorial Urbano IPVA – Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte ISSQN - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza ITBI – Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis LOA – Lei Orçamentária Anual LDO – Lei de Diretrizes Orçamentárias LRF – Lei de Responsabilidade Fiscal RGPS – Regime Geral de Previdência Social SUS – Sistema Único de Saúde MDE – Manutenção e Desenvolvimento do Ensino ASPS – Aplicação em Serviços Públicos de Saúde OFSS – Orçamento Fiscal e da Seguridade Social RREO – Relatórios Resumidos da Execução Orçamentária RGF – Relatórios de Gestão Fiscal RCL – Receita Corrente Líquida PLOA – Projeto de Lei da Lei Orçamentária Anual


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CONSIDERAÇÕES GERAIS

O Município de Cerejeiras, através da Secretaria Municipal de Fazenda,

demonstra o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e da seguridade social

ao final do primeiro quadrimestre de 2020, com destaque para o comportamento da

receita, das despesas, do resultado primário, da dívida consolidada líquida e da

despesa com pessoal.

Ressaltamos que os números apresentados referem-se às publicações

de dados ocorridas no Mural Público da Prefeitura Municipal de Cerejeiras e no site

oficial do Município, no endereço eletrônico: www.cerejeiras.ro.gov.br no link Portal

da Transparência, através dos Relatórios Resumidos da Execução Orçamentária - RREO

2º Bimestre e dos Relatórios de Gestão Fiscal - RGF 1º Quadrimestre.

Atendendo aos dispositivos legais, em especial ao § 4º do art. 9º da Lei

Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000 LRF é realizada a avaliação do

cumprimento das metas fiscais quadrimestrais. O Poder Executivo, por meio do

Decreto nº 001, de 06 de janeiro de 2020, estabeleceu a programação orçamentária e

financeira para o exercício financeiro, contendo as metas bimestrais de arrecadação e

o cronograma de desembolso.

Logo, este relatório visa avaliar o cumprimento das metas estabelecidas

na LDO e desdobradas por meio do Decreto nº 001/2020. No tocante da avaliação,

verificou-se que as metas foram cumpridas de acordo com o estabelecido, sendo o

resultado superior ao estipulado em termos de perspectivas de valores.

Passamos à apresentação dos valores para melhor entendimento.


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PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

A Lei de Diretrizes Orçamentárias LDO¹, em seu Art. 19 fixa que o Poder

Executivo deverá promover até 30 dias após a publicação da Lei Orçamentária Anual

LOA², a programação orçamentária e financeira com vistas à obtenção das metas

estabelecidas na LDO. Este dispositivo atende ao que versa o art. 8º da Lei

Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000 LRF.

A meta para fiscal de resultado primário para 2020 é de R$ 511.647,28

de superávit primário. Cumpre destacar que a LOA de 2020 diminuiu para 378.326,45 a

meta estipulada na LDO, tendo em vista a adequação de algumas programações de

receitas e despesas no PLOA 2020.

Tabela 1 - Resultado Primário em 2020 (valores para o exercício)

DESCRIÇÃO LDO 2020 LOA 2020¹ DECRETO 001/2020

RECEITAS PRIMÁRIAS

49.875.126,75 51.507.268,51 51.507.268,51 DESPESAS PRIMÁRIAS

49.363.479,47 51.128.942,06 51.128.942,06 RESULTADO PRIMÁRIO

511.647,28 378.326,45 378.326,45 Fonte: Secretaria Mun. De Fazenda ¹ Atualização de metas estipulada na LDO devido à adequação ao cenário atual das receitas e despesas.

PROGRAMAÇÃO PARA O 1º QUADRIMESTRE

O Decreto nº 001, de 06 de janeiro de 2020, definiu o cronograma

mensal de desembolso, as metas bimestrais e quadrimestrais de arrecadação, dos

quais os órgãos, fundos e entidades do Poder Executivo devem seguir, com o objetivo

de alcance das metas fiscais.

Para o 1º quadrimestre foi esperado uma arrecadação de R$

14.957.558,17. Quanto às despesas, fixou-se um montante de R$ 14.847.693,30,

tendo, por fim, um resultado primário estimado de R$ 109.864,87 de superávit

primário.

1 Lei nº 2.841, de 07 de junho de 2019 2 Lei nº 2.879, de 05 de dezembro de 2019


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AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DA META FISCAL

Encerrado o primeiro quadrimestre, verificou-se um superávit primário

de 2.074.997,93 no exercício de 2020, resultado superior ao fixado pelo Decerto nº

001/2020 em termos de perspectivas de valores. Desta feita, é possível constatar o

cumprimento da meta fiscal estabelecida.

Destacamos que nos RREO publicado o valor do Resultado Primário é de

R$ 992.818,38, tendo em vista que para apuração do resultado levam-se em conta os

pagamentos de restos que até o primeiro quadrimestre foi de R$ 1.082.179,55, sendo

esse valor a diferença entre o resultado apresentado na tabela abaixo e o apresentado

nos RREO.

A tabela abaixo apresenta os valores fixados e o realizado dentro do

período.

Tabela 2 – OFSS Fonte: Secretaria Municipal de Fazenda ¹ Considera-se as despesas efetivamente pagas do exercício. ² Foram consideradas para efeito dos cálculos apenas as despesas do exercício.

Quanto aos resultados, podemos chegar as seguintes conclusões:

a) As receitas primárias totais obtiveram ganhos na ordem de 3,86%, mesmo as receitas de capital não corresponder ao previsto às receitas correntes superaram os valores;

b) As despesas primárias totais foram inferiores ao esperado, tendo neste ponto uma explicação quanto à execução parcial dos orçamentos relativo ao primeiro bimestre e também já o impacto referente a pandemia enfrentada do COVID-19 com a redução das despesas devido a queda significativa das receitas.

c) Um conjunto mais detalhado das informações pode ser conferido através dos relatórios RREO do 2º bimestre de 2020, publicados no portal de transparência do município.

DESCRIÇÃO 1º QUADRIMESTRE

PREVISTO REALIZADO¹

I. RECEITAS PRIMÁRIAS (1+2-1.3) 14.957.558,18 15.535.369,81 1. CORRENTES 13.398.905,97 14.860.844,71 1.1. Impostos, Taxas e Cont. de Melhoria 2.105.425,45 1.734.836,19 1.2. Contribuições 300.523,10 387.977,64 1.3. Receita Patrimonial 87.605,11 157.74 1.7. Transferências Correntes 10.879.064,34 12.727.678,92 1.9. Outras Receitas Correntes 26.287,97 10.194,22 2. CAPITAL (2.1+2.2) 1.646.257,32 674.682,84 2.2. Alienação de Bens 0,00 0,00 2.4. Transferências de capital 1.646.257,32 674.682,84 2.9. Outras receitas de capital 0,00 0,00 II. DESPESAS PRIMÁRIAS (3+4+9-3.2-4.6) 14.847.693,29 13.460.371,88 3. CORRENTES 12.882.195,54 13.327.712,82 3.1. Pessoal e Encargos Sociais 6.459.457,81 7.809.316,64 3.2. Juros e Encargos da Dívida 23.231,76 12.596,75 3.3. Outras Despesas Correntes 6.422.737,73 5.505.799,43 4. CAPITAL 1.936.458,05 291.424,74 4.4. Investimentos 1.936.458,05 145.255,81 4.6. Amortização da Dívida 174.238,22 146.168,93 9. RESERVA DE CONTINGÊNCIA 29.039,70 0,00

IV. RESULTADO PRIMÁRIO² (I-II) 109.864,89 2.074.997,93


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ANEXO ESTOQUE DA DÍVIDA

DESCRIÇÃO ESTOQUE EM 31/ 12/ 2019

(a)

ESTOQUE EM 30/04/2020

(b)

DÍVIDA CONSOLIDADA - DC (I) 2.339.569,33 2.317.755,06 1. Dívida Contratual – Interna 1.649.578,56 1.627.764,29 1.1. Empréstimos 760.591,78 760.591,78 1.2. Parc. e Renog. de Dívidas 888.986,78 867.172,51 1.3. Precatórios 689.990,77 689.990,77 Outras 0,00 0,00 DISPONIBILIDADES (II) 7.271.991,48 8.231.197,91 DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA - DCL (I-II) (4.932.422,15) (5.913.442,85)

RECEITA CORRENTE LIQUIDA - RCL 48.183.441,66 48.627.917,78

% DA DC SOBRE A RCL 4,86 4,77

% DA DCL SOBRE A RCL (10,24) (12,16)

LIMITE DEFINIDO PELO SENADO FEDERAL (120,0%) 57.820.129,99 58.353.501,34 Fonte: Secretaria Municipal de Fazenda Nota: As disponibilidades são superiores aos valores da dívida consolidada, gerando saldos negativos de dívida consolidada líquida.

INDICADOR DE EQUILIBRIO

Especificação Realizado

Janeiro - Abril

Receita total (I) 17.774.855,93

(-) Dedução para formação do FUNDEB (II) -1.982.281,79

(-) Restituições (III) -222.961,82

(-) Descontos concedidos (IV) -34.084,77

(-) Outras Deduções da Receita 0,00

Receita total liquida (IV) = (I) - (II) - (III) - (IV) 15.535.527,55

Despesa total (empenhada) 21.401.666,67

Indicador de Equilíbrio (Despesa/ Receita líquida) 1,38

A despesa total empenhada do Município até o primeiro quadrimestre de 2020 foi de R$ 21.401.666,67, que em contrapartida com as receitas arrecadadas elucidou o indicador de equilíbrio em 1,38, onde o ideal seria abaixo de 1,00.

Para dar cobertura às despesas empenhadas a maior que as receitas arrecadadas foram utilizados os saldos financeiros do exercício de 2019 que era em seu total o valor de R$ 4.012.218. Também foram empenhados Contratos de Serviços até o mês de Dezembro de 2020, os quais serão liquidados mensalmente.

DESPESAS COM PESSOAL

A despesa com pessoal e encargos sociais do Poder Executivo para fins


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de apuração do limite definido pela Lei de Responsabilidade Fiscal atingiu no período

dos últimos doze meses o total de R$ 22.771.261,42 que em relação à receita corrente

líquida no valor de R$ 48.627.917,78, estabeleceu o percentual de 46,83% em Despesa

Total com Pessoal, situando abaixo do limite definido pela LRF que é de 54% da Receita

Corrente Líquida e também do limite de alerta que é de 48,60%.

A despesa com pessoal e encargos sociais Consolidada, Executivo e

Legislativo, foi de R$ 24.370.091,72, resultando o comprometimento de 50,12% da

Receita Corrente Líquida. Os resultados alcançados ficaram abaixo dos limites

determinados pela LRF conforme detalhado no quadro abaixo:

Especificação Gasto com Pessoal % da RCL Limite da LRF (%)

Gasto com Pessoal - Consolidado R$ 24.370.091,72 50,12% 60,00

Gasto com Pessoal - Executivo R$ 22.771.261,42 46,83% 54,00

APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO

O total das despesas para fins de limite de aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino - MDE, até o primeiro quadrimestre de 2020 foi no montante de R$ 3.638.679,25 em despesas liquidadas.

Para melhor entendimento esclarecemos os valores apurados: o valor para o computo da aplicação na MDE é de R$ 3.908.840,34, onde deduzimos o valor do ganho das transferências do FUNDEB, o valor de R$ 270.161,09, e com base na Receita de Impostos e Transferências Legais no valor de R$ 11.291.226,69, tem-se o percentual de 32,23% em aplicação na MDE. Assim cumprimos o dispositivo legal que determina a aplicação mínima de 25% das receitas previstas no Art. 2012 da Constituição na MDE.

As receitas recebidas do FUNDEB até o primeiro quadrimestre do exercício de 2020 foi de R$ 2.252.442,88. Nesse período o Município de Cerejeiras está sendo "ganhador" em relação às deduções para formação do FUNDEB e transferências recebidas do FUNDEB no valor de R$ 270.161,09, ou seja, estamos recebendo mais do que contribuímos.

As despesas do FUNDEB com Remuneração dos Profissionais do Magistério até o período do primeiro quadrimestre foi no total de R$ 2.293.543,43.

A aplicação dos recursos do FUNDEB com Remuneração dos Profissionais do Magistério foi de 101,82%, cumprindo assim o dispositivo legal que determina a aplicação mínima em 60% das receitas do FUNDEB. A aplicação maior que o recebimento só foi possível devido ter disponíveis recursos financeiros do exercício de 2019.

APLICAÇÃO EM SAÚDE

O total das despesas Ações e Serviços Públicos de Saúde – ASPS, até o período do primeiro quadrimestre foi de R$ 3.329.949,55 de despesas executadas


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(liquidadas), que em confronto com as Receitas de Impostos e Transferências Legais no valor de R$ 11.291.226,69, atingiu o percentual de 29,49% em aplicação em ASPS. Assim cumprimos o dispositivo legal que determina a aplicação mínima de 15% das Receitas de Impostos e Transferências Legais.

É de se notar que a essa municipalidade investiu acima dos limites constitucionais em Educação e Saúde o valor de R$ 2.452.132,13. Sendo R$ 815.872,58 na MDE e R$ 1.636.259,55 em ASPS.

REPASSE AO LEGISLATIVO

No exercício de 2020 o Município está cumprindo o disposto constitucional do Art. 168 da Constituição Federal e da Emenda Constitucional nº 25/2000, que acrescentou o artigo 29-A na Constituição da República, o qual indica o percentual a ser repassado ao Legislativo, onde no Município de Cerejeiras é de 7% relativos ao somatório das receitas tributárias e das de transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159 da Constituição.

O total repassado ao Legislativo durante o exercício de 2020 foi de R$ 849.920,60, cumprindo o limite constitucional.

CONCLUSÃO

Os resultados obtidos no primeiro quadrimestre do exercício de 2020 indicam que o Governo Municipal está cumprindo os requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal, principalmente em relação aos limites fixados para dívida consolidada líquida e despesas com pessoal como proporção da receita corrente líquida e os limites de aplicação em Manutenção do Desenvolvimento do Ensino e Saúde.

É o relatório.

Cerejeiras/RO, 25 de maio de 2020.

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Valdir Carlos da Silva Sec. Mun. De Finanças

Dec. 237/2013

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Silvio Cesar Rossi Contadoria Geral

CRC RO-006129/O Contador Dec. 274/2013

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