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Ano Económico de 2015

Relatório de Consultoria

FREGUESIA DE FURNAS

RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015

Conteúdos

NOTA INTRODUTÓRIA ________________________________________________________________________ 2

ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA __________________________________________________________ 3

ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA __________________________________________________________ 7

EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS _______________________________ 12

Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes ____________________________________________________ 4

Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital ___________________________________________________ 4

Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas _______________________________________________________ 5

Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas ___________________________ 6

Gráfico 5 - Análise às receitas próprias _______________________________________________________ 8

Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas ______________________________________________________ 9

Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas ___________________________ 11

Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos _______________________ 12

Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos

investimentos ______________________________________________________________________________ 13

Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto ______________________________ 14

Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa ___________________________ 3

Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente _______________________________________________________ 5

Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital _____________________________________________________ 6

Tabela 4 - Análise à Despesa Total ___________________________________________________________ 6

Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita ______________________________________ 7

Tabela 6 - Receitas próprias _________________________________________________________________ 8

Tabela 7 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior ________________________________ 9

Tabela 8 - Operações Orçamentais _________________________________________________________ 10


FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 2 DE 15

NOTA INTRODUTÓRIA

O presente relatório tem como finalidade evidenciar a situação económica e financeira relativa

ao exercício, transparecendo a eficiência na utilização dos meios afetos à prossecução das

atividades desenvolvidas pela Freguesia de Furnas, bem como a eficácia na concretização dos

objetivos inicialmente aprovados.

Assim sendo, o relatório que a seguir se apresenta evidencia aspetos de uma forma clara e

concisa, nomeadamente no que respeita aos conceitos de execução orçamental (Receita,

Despesa, Plano Plurianual de Investimentos e Fluxos de Caixa), bem como a suas respetivas

evoluções ao longo do exercício económico.



ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA

01-Despesas com o pessoal 52.107,70 € 46.679,57 € 42,44% 42,62% 89,58%

02-Aquisição de bens e serviços 38.077,44 € 31.799,39 € 31,01% 29,04% 83,51%

03-Juros e outros encargos - € - € ----------- ---------- ---------

04-Transferências correntes 12.092,77 € 11.719,44 € 9,85% 10,70% 96,91%

05-Subsídios - € - € ----------- ---------- ---------

06-Outras despesas correntes 250,00 € 196,10 € 0,20% 0,18% 78,44%

07-Aquisição de bens de capital 20.260,71 € 19.119,71 € 16,50% 17,46% 94,37%

08-Transferências de capital - € - € ----------- ---------- ---------

09-Activos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------

10-Passivos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------

11-Outras despesas de capital - € - € ----------- ---------- ---------

Totais 122.788,62 € 109.514,21 € 100,00% 100,00% 89,19%

Euros Valores Relativos

AgrupamentosDotações

Corrigidas

Grau de

Execução

Despesas

pagas

Despesas

Pagas

Dotações

Corrigidas

Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa

No que respeita à afetação das despesas pelos diferentes agrupamentos a Freguesia de Furnas

realizou despesas em todos os agrupamentos de despesas que havia previsto. Como se pode

verificar pelo mapa acima apresentado o agrupamento de despesas com um maior grau de

execução orçamental é o “04-Transferências correntes” com um grau de execução de 96,91%.

O agrupamento com o maior peso nas despesas foi o “01-Despesas com o pessoal”,

representando 42,62% das despesas realizadas em 2015.

Analisando o gráfico 1, o agrupamento “01 – Despesas com o pessoal” apresenta-se com um

peso de 51,64% das despesas correntes realizadas.

Nos restantes agrupamentos de despesa, o “02 – Aquisição de bens e serviços” representa

35,18% das despesas correntes realizadas e o agrupamento “04 – Transferências correntes”

representa 12,96% das despesas correntes realizadas.



- €

10.000,00 €

20.000,00 €

30.000,00 €

40.000,00 €

50.000,00 €

60.000,00 €

70.000,00 €

80.000,00 €

90.000,00 €

100.000,00 €

Análise às Despesas Correntes

Despesa Corrente Despesas Com o Pessoal

Aquisição de bens e serviços Juros e outros encargos

Transferências Correntes Outras despesas Correntes

Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes

Analisando o gráfico seguinte, o agrupamento “07 – Aquisição de bens de capital” apresenta-se

com um peso de 100,00% das despesas de capital realizadas.

19.119,71 € 19.119,71 €

- €

5.000,00 €

10.000,00 €

15.000,00 €

20.000,00 €

25.000,00 €

Análise das Despesas de Capital

Despesa de capital Aquisição de bens de capital Transferências de Capital

Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital

A Freguesia de Furnas previu para o ano de 2015 um orçamento de despesa de 122.788,62 €, dos

quais já realizou 109.514,21 €. Na análise ao grau de execução orçamental é possível verificar

que a Freguesia de Furnas atingiu um volume de despesa de 89,19% do total das despesas



previstas. No que diz respeito ao grau de execução por agrupamento, estes situam-se todos

entre os 78,44% e 96,91%.

Os pagamentos representam cerca de 89,19% das despesas previstas para o período em análise.

No gráfico seguinte é possível analisar a distribuição da despesa pelos diferentes agrupamentos

da respetiva classificação económica, onde mais uma vez é possível facilmente constatar que o

agrupamento em que a autarquia teve mais despesa foi o “01-Despesas com o pessoal”.

43%

29%

11%

17%

Despesas Pagas

01-Despesas com o pessoal 02-Aquisição de bens e serviços

03-Juros e outros encargos 04-Transferências correntes

05-Subsídios 06-Outras despesas correntes

07-Aquisição de bens de capital 08-Transferências de capital

09-Activos financeiros 10-Passivos financeiros

11-Outras despesas de capital

Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas

Através do quadro resumo que a seguir se apresenta é possível verificar que a autarquia previu

um orçamento de despesa corrente para o ano de 2015 de 102.527,91 € , dos quais executou até

então 90.394,50 € traduzindo-se num grau de execução orçamental das despesas correntes de

88,17%.

102.527,91 € a

90.394,50 € b

12.133,41 € a-b

88,17% b/aGrau de Execução Orçamental

Diferença

Despesa Corrente Executada

Despesa Corrente Prevista

Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente



No que respeita às despesas de capital, verifica-se que foram previstos 20.260,71 €, dos quais

investiram 19.119,71 € que se traduz num grau de execução das despesas de capital de 94,37%.

20.260,71 € a

19.119,71 € b

1.141,00 € a-b

94,37% b/a

Despesa Capital Executada

Grau de Execução Orçamental

Despesa Capital Prevista

Diferença

Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital

Na totalidade, a Freguesia de Furnas dotou para o ano de 2015 um total de 122.788,62 €, dos

quais executou 109.514,21 €, traduzindo-se assim num grau de execução orçamental das

despesas de 89,19%.

122.788,62 € a

109.514,21 € b

13.274,41 € a-b

89,19% b/a

Total Despesa Prevista

Total Despesa Executada

Diferença


Tabela 4 - Análise à Despesa Total

Através do gráfico 4 verifica-se mais uma vez que o agrupamento “01-Despesas com o pessoal” é

aquele em que foram despendidos os maiores montantes.

- €

10.000,00 €

20.000,00 €

30.000,00 €

40.000,00 €

50.000,00 €

60.000,00 €

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

Dotações corrigidas

Dotações Corrigidas Despesas pagas

Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas



ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA

01-Impostos directos 5.639,25 € 5.814,22 € 4,59% 5,18% 103,10%

02-Impostos indirectos - € - € ---------- ---------- ----------

03-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------

04-Taxas, multas e outras penalidades 90,00 € 79,40 € 0,07% 0,07% 88,22%

05-Rendimentos da propriedade 40.611,86 € 41.084,06 € 33,07% 36,61% 101,16%

06-Transferências correntes 64.240,00 € 63.002,40 € 52,32% 56,14% 98,07%

07-Venda de bens e serviços correntes 1.500,00 € 2.250,00 € 1,22% 2,00% 150,00%

08-Outras receitas correntes - € - € ---------- ---------- ----------

09-Venda de bens de investimento - € - € ---------- ---------- ----------

10-Transferências de Capital - € - € ---------- ---------- ----------

11-Activos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------

12-Passivos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------

13-Outras Receitas de Capital - € - € ---------- ---------- ----------

14-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------

15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos - € - € ---------- ---------- ----------

16-Saldo da Gerência Anterior 10.707,51 € - € 8,72% 0,00% 0,00%

Totais 122.788,62 € 112.230,08 € 100,00% 100,00% 91,40%

CapítulosPrevisões

Corrigidas

Receita Cob.

Líquida

Previsões

Corrigidas

Receita Cob.

Líquida

Grau de

Execução

Euros Valores Relativos

Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita

No que respeita à afetação das receitas pelos diferentes capítulos é possível constatar que a

Freguesia de Furnas arrecadou receita em todos os capítulos que havia previsto. O capítulo “06-

Transferências correntes” foi aquele em que a autarquia arrecadou a quantia mais elevada,

quantia essa justificada pela inclusão neste capítulo do Fundo de Financiamento de Freguesias.

O grau de execução das receitas situa-se entre 0,00% e 150,00%, sendo este valor associado ao

capítulo “07-Venda de bens e serviços correntes”.

Através dos gráficos seguintes podemos verificar que o capítulo “06 – Transferências correntes”

representa um peso de 56,14% no total das receitas arrecadadas, não tendo arrecadado receitas

de capital. Podemos concluir então que o somatório das transferências representa 56,14% do

total das receitas arrecadadas.



- €

20.000,00 €

40.000,00 €

60.000,00 €

80.000,00 €

100.000,00 €

120.000,00 €

Peso das Receitas Próprias

Receitas Totais Arrecadadas Transferências Correntes

Transferências de Capital Receitas Próprias

Gráfico 5 - Análise às receitas próprias

A Freguesia de Furnas previu arrecadar um montante de 122.788,62 € dos quais arrecadou,

112.230,08 € que se distribuem principalmente pelos capítulos acima mencionados. O grau de

execução orçamental das receitas situa-se nos 91,40%.

Do total de receitas arrecadadas acima indicado, 49.227,68 € corresponde a receitas próprias, ou

seja, o peso das receitas próprias sobre a totalidade da receita arrecadada é de 43,86%. A

Freguesia de Furnas evidencia cerca de 56,14% de dependência de receitas provenientes de

transferências, o que vai de encontro à tendência da generalidade das freguesias. A Freguesia de

Furnas está relativamente dependente de receitas provenientes de transferências da

Administração Autárquica e Administração Regional, como podemos analisar através da tabela

seguinte.

112.230,08 € a

49.227,68 € b

43,86% b/a

Total Receitas Próprias

Peso das Receitas Próprias

Total Receita Arrecadada

Tabela 6 - Receitas próprias

No gráfico seguinte é possível verificar o volume de receitas executadas em 2015. Assim sendo,

mais uma vez se constata que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a

autarquia arrecadou maior volume de receitas.



5%

37%

56%

2%

Receitas Cobradas Líquidas

01-Impostos directos 02-Impostos indirectos03-“Não aplicável às autarquias locais” 04-Taxas, multas e outras penalidades05-Rendimentos da propriedade 06-Transferências correntes07-Venda de bens e serviços correntes 08-Outras receitas correntes09-Venda de bens de investimento 10-Transferências de Capital11-Activos Financeiros 12-Passivos Financeiros13-Outras Receitas de Capital 14-“Não aplicável às autarquias locais”15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos 16-Saldo da Gerência Anterior

Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas

Assim, no conjunto das receitas, verifica-se que foi previsto arrecadar o montante de

112.081,11 € dos quais foram arrecadados 112.230,08 €, o que se traduz num grau de execução

orçamental de 91,40%.

122.788,62 € a

112.230,08 € b

10.558,54 € a-b

91,40% b/a

Total Receita Arrecadada

Diferença

Receita Prevista Total com SGA


Tabela 7 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior

No gráfico seguinte constata-se que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a

autarquia arrecadou um maior volume de receitas.



- €

10.000,00 €

20.000,00 €

30.000,00 €

40.000,00 €

50.000,00 €

60.000,00 €

70.000,00 €

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16

Previsões corrigidas

Previsões Corrigidas Receita Cob. Líquida

Na análise aos mapas de controlo orçamental e fluxos de caixa conclui-se que a Freguesia de

Furnas obteve uma execução orçamental onde receitas arrecadadas são superiores às despesas

executadas, provocando um aumento do saldo para a gerência seguinte. O saldo da gerência

anterior (execução orçamental) é de 10.707,51 € e o saldo para a gerência seguinte (execução

orçamental) é de 13.423,38 €, o que se traduz num aumento de 2.715,87 Euros.

Receitas Despesas

S.G. Anterior 10.707,51 € -

Correntes 112.230,08 € > 90.394,50 €

Capital - € < 19.119,71 €

S.G. Seguinte - 13.423,38 €

Total 122.937,59 € 122.937,59 €

Tabela 8 - Operações Orçamentais



109.514,21 € 112.230,08 €

Relação Receitas/Despesas

Despesas Pagas Receitas Arrecadadas

Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas



EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE

INVESTIMENTOS

Na análise realizada ao Plano Plurianual de Investimentos, constata-se que o total de

investimentos previstos é de 20.260,71 € € e foram realizados 19.119,71 € € daquele montante.

Número do

Projeto/Ação

Previsto para o ano

de 2015

Realizado no período

em análise

Grau de

execução

2015 1 1 1 2 1.117,71 € 625,98 € 56,01%

2015 1 1 1 3 100,00 € - € 0,00%

2015 1 1 1 4 1.100,00 € 1.045,20 € 95,02%

2015 1 1 1 5 1.600,00 € 1.262,68 € 78,92%

2015 1 1 1 6 3.917,00 € 3.917,00 € 100,00%

2015 2 4 6 1 1.426,00 € 1.318,43 € 92,46%

2015 2 4 6 3 11.000,00 € 10.950,42 € 99,55%

2015 2 4 6 4 - € - € 0,00%

Totais 20.260,71 € 19.119,71 € 94,36%

Análise dos investimentos do ano orçamental de 2015

Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos

O grau de execução dos projetos/ações, varia entre 0,00% e 100,00% sendo este valor mais

elevado associado ao projeto nº. “2015 1 1 1 6 – Cemitérios”.

O projeto de maior montante realizado foi o nº. “2015 2 4 6 3 – Parque de Merendas dos

Tambores”, com um investimento realizado de 10.950,42 Euros, representando 57,27% do total

dos investimentos realizados.



20.260,71 €

19.119,71 €

INVESTIMENTOS

Análise ao investimento total

Previsto Realizado

Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos investimentos



-€

2.00

0,00

€

4.0

00

,00

€

6.00

0,00

€

8.0

00

,00

€

10.0

00,0

0 €

12

.00

0,0

0 €

2015 1 1 1 2

2015 1 1 1 3

2015 1 1 1 4

2015 1 1 1 5

2015 1 1 1 6

2015 2 4 6 1

2015 2 4 6 3

2015 2 4 6 4

Investimentos em 2015

Previsto para o ano de 2015 Realizado no período em análise

Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto



Relatório de Consultoria

Órgão Executivo

Em___de____________________de_____

___________________________________

___________________________________

___________________________________

Órgão Deliberativo

Em___de____________________de_____

___________________________________

___________________________________

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relatório de consultoria - cm-povoacao.pt · relatÓrio de consultoria - ano econÓmico de 2015...

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