relatório cgu - pau dos ferros - rn

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO 00843 MUNICIPIO DE PAU DOS FERROS - RN 21º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais 02/Junho/2006 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO 00843 MUNICIPIO DE PAU DOS FERROS - RN Trata o presente Relatório dos resultados dos exames realizados sobre as 032 Ações de Governo executados na base municipal de PAU DOS FERROS - RN em decorrência do 21º Evento do Projeto de Fiscalização a partir de Sorteios Públicos. 2. Os trabalhos foram realizados no período de 12Jun2006 a 15Ago2006, e tiveram como objetivo analisar a aplicação dos recursos federais no Município sob a responsabilidade de órgãos federais, estaduais, municipais ou entidades legalmente habilitadas. 3. As Ações Governamentais que foram objeto das ações de fiscalização estão apresentadas a seguir, por Ministério Supervisor, discriminando, a quantidade de fiscalizações realizadas e os recursos aproximados aplicados: 26000 MINISTERIO DA EDUCACAO PROGRAMA: BRASIL ALFABETIZADO E EDUCACAO DE JOVENS E ADULTOS AÇÃO:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1

APOIO A AMPLIACAO DA OFERTA DE VAGAS DO ENSINO FUNDAMEN

Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 21º Sorteio de Unidades Municipais – Pau dos Ferros - RN

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.”

21º Sorteio de Unidades Municipais – Pau dos Ferros - RN

TAL A JOVENS E ADULTOS - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica AÇÃO: CONCESSAO DE BOLSA AO ALFABETIZADOR - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 82.133,00 PROGRAMA: BRASIL ESCOLARIZADO AÇÃO: APOIO A ALIMENTACAO ESCOLAR NA EDUCACAO BASICA - NO EST ADO DO RIO GRANDE DO NOR QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 203.370,60 AÇÃO: CENSO ESCOLAR DA EDUCACAO BASICA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: DESENVOLVIMENTO DO ENSINO FUNDAMENTAL AÇÃO: DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA PARA O ENSINO FUNDAMENTAL - N A REGIAO NORDESTE QUANTIDADE DE O.S.: 2 VALOR: R$ 31.967,90 AÇÃO: APOIO AO TRANSPORTE ESCOLAR NO ENSINO FUNDAMENTAL - NAC IONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 16.240,00 PROGRAMA: DESENVOLVIMENTO DO ENSINO MEDIO AÇÃO: EXPANSAO E MELHORIA DA REDE ESCOLAR ESTADUAL DO ENSINO MEDIO QUANTIDADE DE O.S.: 2 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: TODA CRIANCA NA ESCOLA AÇÃO: VEICULOS PARA TRANSPORTE ESCOLAR-NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 62.000,00 36000 MINISTERIO DA SAUDE PROGRAMA: ASSISTENCIA FARMACEUTICA E INSUMOS ESTRATEGICOS AÇÃO: INCENTIVO FINANCEIRO A MUNICIPIOS HABILITADOS A PARTE V ARIAVEL DO PISO DE ATENCAO BASICA - PAB PARA ASSISTENCI A FARMACEUTICA BASICA - NO ESTADO DO RIO GRANDE DO NOR QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 64.474,55 PROGRAMA: ATENCAO BASICA EM SAUDE AÇÃO: ATENDIMENTO ASSISTENCIAL BASICO NOS MUNICIPIOS BRASILEI



ROS - NO ESTADO DO RIO GRANDE DO NOR QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 393.863,12 AÇÃO: INCENTIVO FINANCEIRO A MUNICIPIOS HABILITADOS A PARTE V ARIAVEL DO PISO DE ATENCAO BASICA - PAB PARA A SAUDE DA FAMILIA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 831.600,00 PROGRAMA: ATENCAO HOSPITALAR E AMBULATORIAL NO SISTEMA UNICO DE SAUDE AÇÃO: ATENCAO A SAUDE DA POPULACAO NOS MUNICIPIOS HABILITADOS EM GESTAO PLENA DO SISTEMA E NOS ESTADOS HABILITADOS E M GESTAO PLENA/AVANCADA QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 539.213,00 PROGRAMA: SANEAMENTO AMBIENTAL URBANO AÇÃO: IMPLANTACAO DE MELHORIAS SANITARIAS DOMICILIARES PARA P REVENCAO E CONTROLE DE AGRAVOS - NO ESTADO DO RIO GRAND E DO NOR QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 154.614,40 PROGRAMA: VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICA E AMBIENTAL EM SAUDE AÇÃO: INCENTIVO FINANCEIRO AOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MU NICIPIOS CERTIFICADOS PARA A EPIDEMIOLOGIA E CONTROLE D E DOENCAS QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 94.326,11 41000 MINISTERIO DAS COMUNICACOES PROGRAMA: GOVERNO ELETRONICO AÇÃO: OPERACAO DO SISTEMA DE ACESSO A SERVICOS PUBLICOS POR M EIO ELETRONICO - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica 51000 MINISTERIO DO ESPORTE PROGRAMA: ESPORTE E LAZER NA CIDADE AÇÃO: IMPLANTACAO DE NUCLEOS DE ESPORTE RECREATIVO E DE LAZER - CONSTRUCAO E EQUIPAMENTO DE QU QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 62.000,00 PROGRAMA: SEGUNDO TEMPO AÇÃO: IMPLANTACAO DE INFRA-ESTRUTURA PARA O DESENVOLVIMENTO D



O ESPORTE EDUCACIONAL - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 149.588,22 53000 MINISTERIO DA INTEGRACAO NACIONAL PROGRAMA: ATENCAO A PESSOA PORTADORA DE DEFICIENCIA AÇÃO: ATENDIMENTO A PESSOA PORTADORA DE DEFICIENCIA-NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: SEGURANCA DO CIDADAO AÇÃO: CAPACITACAO DE LIDERANCA COMUNITARIA PARA O COMBATE DA VIOLENCIA URBANA-NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 2 VALOR: Não se aplica 55000 MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME PROGRAMA: ACESSO A ALIMENTACAO AÇÃO: CONSTRUCAO DE CISTERNAS PARA ARMAZENAMENTO DE AGUA - NA CIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 187.860,00 PROGRAMA: ATENDIMENTO INTEGRAL A FAMILIA AÇÃO: ATENCAO INTEGRAL A FAMILIA QUANTIDADE DE O.S.: 3 VALOR: R$ 252.000,00 PROGRAMA: COMBATE AO ABUSO E A EXPLORACAO SEXUAL DE CRIANCAS E ADOLESC AÇÃO: PROTECAO SOCIAL AS CRIANCAS E AOS ADOLESCENTES VITIMAS DE VIOLENCIA, ABUSO E EXPLORACAO SEXUAL E SUAS FAMILIAS QUANTIDADE DE O.S.: 2 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: ECONOMIA SOLIDARIA EM DESENVOLVIMENTO AÇÃO: PROMOCAO DA INCLUSAO PRODUTIVA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 86.517,88 PROGRAMA: ERRADICACAO DO TRABALHO INFANTIL AÇÃO: ATENDIMENTO A CRIANCA E AO ADOLESCENTE EM ACOES SOCIOED UCATIVAS E DE CONVIVENCIA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 74.400,00 PROGRAMA:



GESTAO DA POLITICA DE SEGURANCA ALIMENTAR E NUTRICIONAL AÇÃO: FUNCIONAMENTO DOS CONSELHOS E COMISSOES DE GESTAO COMPA RTILHADA DA ASSISTENCIA SOCIAL - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: PROTECAO SOCIAL A INFANCIA, ADOLESCENCIA E JUVENTUDE AÇÃO: CONCESSAO DE BOLSA PARA JOVENS DE 15 A 17 ANOS EM SITUA CAO DE VULNERABILIDADE E/OU RISCO SOCIAL - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 33.333,32 AÇÃO: SERVICOS DE PROTECAO SOCIOASSISTENCIAL A CRIANCA E AO A DOLESCENTE - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: PROTECAO SOCIAL A PESSOA IDOSA AÇÃO: SERVICO DE PROTECAO SOCIOASSISTENCIAL A PESSOA IDOSA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: PROTECAO SOCIAL A PESSOA PORTADORA DE DEFICIENCIA AÇÃO: SERVICOS DE PROTECAO SOCIOASSISTENCIAL A PESSOA COM DEF ICIENCIA - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: Não se aplica PROGRAMA: TRANSFERENCIA DE RENDA COM CONDICIONALIDADES AÇÃO: TRANSFERENCIA DE RENDA DIRETAMENTE AS FAMILIAS EM CONDI CAO DE POBREZA E EXTREMA POBREZA (LEI N: 10.836, DE 200 4) - NACIONAL QUANTIDADE DE O.S.: 1 VALOR: R$ 2.432.481,00 TOTAL DE O.S.: 36 VALOR TOTAL: R$ 5.751.983,10 4. Este relatório, destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, contempla, em princípio, constatações de campo que apontam para o possível descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execução. 5. Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quando àqueles sob sua responsabilidade, já foram previamente informados sobre os fatos relatados, não havendo manifestação até a data de conclusão do presente relatório, cabendo ao Ministério superior, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como á apuração das



responsabilidades. 6. Nesse sentido, os resultados das fiscalizações realizadas, sempre que os trabalhos tenham evidenciado fatos relevantes que indiquem impropriedades/irregularidades na aplicação dos recursos federais examinados estão demonstrados a seguir, por Ministério: SUMÁRIO DAS CONSTATAÇÕES DA FISCALIZAÇÃO 26000 MINISTERIO DA EDUCACAO 1.1.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidade/Impropriedade no Convite nº 002/2004, realizado com o objetivo de adquirir veículos para o PNTE 1.1.2 CONSTATAÇÃO: Irregularidade na licitação realizada com o objetivo de adquirir veículos com recursos destinados as ações do Programa Nacional de Transporte Escolar - PNTE. 1.1.3 CONSTATAÇÃO: Inexistência de Prestação de Contas e comprovantes de realização das despesas do PNTE, re1.2.1 CONSTATAÇÃO:

lativas ao Convênio nº 750971/2003.

Falta de suporte doc1.2.2 CONSTATAÇÃO:

umental para as despesas realizadas.

Compra de Alimentos Destinados PNAE sem Realização de Processo Licitatório 1.2.3 CONSTATAÇÃO: Município não contra1.2.4 CONSTATAÇÃO:

tou nutricionista para o período fiscalizado.

Número de alunos informado ao censo escolar superior ao número de alun os matriculados. 1.3.1 CONSTATAÇÃO: Ausência de documentação comprobatória da aquisição e distribuição de material, do PDDE-Es1.3.2 CONSTATAÇÃO:

cola, executado pela Prefeitura.

Irregularidade/Impropriedade na aplicação dos recursos destinados ao Programa de Apoio ao Transporte escolar no Ensino Fundamental - PNATE. 36000 MINISTERIO DA SAUDE 2.1.1 CONSTATAÇÃO: Prefeitura não comprovou a realização de licitação para contratar a firma executora dos 2.1.2 CONSTATAÇÃO:

módulos sanitários.

Não comprovação da aplicação de recursos enquanto não utilizados na execução do objeto. 2.1.3 CONSTATAÇÃO: Defeitos nos serviços executados. 2.2.1 CONSTATAÇÃO: Recurso do Teto Financeiro de Vigilância em Saúde - TFVS, utilizado para finalidades não previstas nas ações de execução do programa. 2.2.2 CONSTATAÇÃO: Veículos sendo utilizados para outras finalidades não previstas nas ações de execução do2.2.3 CONSTATAÇÃO:

programa.



Falta de comprovação pela Administração municipal da aplicação da contrapartida. 2.3.1 CONSTATAÇÃO: Aquisição de produtos para manutenção de veículos sem formalização de processo licitatório2.3.2 CONSTATAÇÃO:

.

Ausência da formaliz2.3.3 CONSTATAÇÃO:

ação do Relatório de Gestão.

Recursos financeiros destinados à Atenção Básica de Saúde utilizados para finalidades não previstas nas ações de execução do programa. 2.3.4 CONSTATAÇÃO: Ausência de prestação de contas. 2.3.5 CONSTATAÇÃO: Descumprimento da jo2.3.6 CONSTATAÇÃO:

rnada de trabalho semanal.

Unidade Básica de Sa2.4.1 CONSTATAÇÃO:

úde sem o profissional médico correspondente.

Descumprimento da jo2.4.2 CONSTATAÇÃO:

rnada de trabalho dos médicos plantonistas.

Condições sanitárias2.5.1 CONSTATAÇÃO:

e de infra-estrutura hospitalar inadequadas.

Aquisição de medicamentos em desacordo com o Plano Estadual de Assistência Farmacêutica Básica - PEAF. 2.5.2 CONSTATAÇÃO: Controle de estoque e armazenagem dos medicamentos básicos inadequados. 2.5.3 CONSTATAÇÃO: Ausência da contrapartidas Estadual e Municipal no programa de Assistência Farmacêutica Básica. 41000 MINISTERIO DAS COMUNICACOES 3.1.1 CONSTATAÇÃO: Precária prestação de serviços de acesso à Internet por meio do Programa "Operação do Sistema de Acesso a Serviços Públicos por Meio Eletrônico". 51000 MINISTERIO DO ESPORTE 4.1.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidades no Convite nº 11 /2004. 4.2.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidades no Convite 12/2004. 55000 MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME 5.1.1 CONSTATAÇÃO: Jornada ampliada d5.1.2 CONSTATAÇÃO:

o PETI não funciona todos os dias da semana

Fracionamento de despesa nas compras de com recursos do PETI. 5.1.3 CONSTATAÇÃO: Não-realização de atividades de capacitação com membros da família dos beneficiários do PET5.1.4 CONSTATAÇÃO:

I.



Participantes do Programa que não se enquadram nos critérios de elegibilidade. 5.1.5 CONSTATAÇÃO: Ausência de comprovação de suspensão do pagamento das bolsas às famílias das crianças que tiveram freqüência inferior a 75% na jornada ampliada 5.1.6 CONSTATAÇÃO: Suspensão das atividades do PETI no período de férias 5.2.1 CONSTATAÇÃO: Ausência de aplicação financeira dos recursos do Programa Agente Jovem. 5.2.2 CONSTATAÇÃO: Ausência de capacitação de instrutores. 5.3.1 CONSTATAÇÃO: Inobservância do princípio da Segregação de funções na nomeação da Presidenta do Consel5.4.1 CONSTATAÇÃO:

ho Municipal de Assistência Social.

Falhas verificadas nas cisternas visitadas na zona rural do município de Pau dos Ferros. 5.5.1 CONSTATAÇÃO: Mais de 50% dos recursos do Programa de Atenção Integral à Família utilizados para paga5.5.2 CONSTATAÇÃO:

mento de pessoal.

Desvio de finalidade na aplicação dos recursos do Programa de Atenção Integral à Família 5.5.3 CONSTATAÇÃO: Não atendimento das exigências contidas na NOB/SUAS para habilitação em Gestão Plena das Ações de Assistência Social. 5.5.4 CONSTATAÇÃO: Não disponibilização de documentos referentes à execução dos recursos do Convênio TC/MAS/65.6.1 CONSTATAÇÃO:

65/2003.

Indícios de irregula5.6.2 CONSTATAÇÃO:

ridades nas contratações de pessoal.

Não-prestação de con5.7.1 CONSTATAÇÃO:

tas de recursos recebidos

Distribuição de benefícios do Bolsa Família a servidores da prefeitura. 5.7.2 CONSTATAÇÃO: Bolsa Família paga a famílias que não se enquadram nos critérios de elegibilidade do Programa. 7. DENTRE AS CONSTATAçõES REGISTRADAS, consideramos como de maior relevância as seguintes: PROBLEMAS GRAVES 26000 MINISTERIO DA EDUCACAO ITENS: 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.3.1 1.3.2 51000 MINISTERIO DO ESPORTE ITENS: 4.1.1 4.2.1



55000 MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME ITENS: 5.5.4 PROBLEMAS ADMINISTRATIVOS 26000 MINISTERIO DA EDUCACAO ITENS: 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 36000 MINISTERIO DA SAUDE ITENS: 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2.3 2.3.1 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.5.1 55000 MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME ITENS: 5.1.2 5.3.1 5.5.1 5.5.3 5.6.1 5.6.2 5.7.1 5.7.2 DETALHAMENTO DAS CONSTATAÇÕES DA FISCALIZAÇÃO 1 - 26000 MINISTERIO DA EDUCACAO 1.1 - PROGRAMA 0040 TODA CRIANCA NA ESCAÇÃO :

OLA

3699 VEICULOS PARA TRANSPORTE ESCOLAR-NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Diminuir a evasão escolar e elevar a taxa de conclusão do ensino fundamental, em escolas situadas, especialmente, na área rural - que em sua maioria oferecem ensino apenas até a 4ª série - por meio da oferta de transporte escolar gratuito, buscando superar a dificuldade do aluno de ter acesso a Ensino Fundamental de qualidade e nele permanecer até a 8ª série, sem interrupção. Algumas entidades filan- trópicas que ministram a educação especial aos portadores de necessidades especiais também são alvo de atendimento desta ação, a qual desempenha importante papel na estratégia de universalização do ensino fundamental. ORDEM DE SERVIÇO : 180233 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Execução de despesas com aquisição de veículos zero quilometro, tipo ônibus, microônibus, perua ou embarcação, destinados, exclusivamente, ao transporte diário e gratuito dos alunos do ensino fundamental das redes municipal e estadual e educação especial, prioritariamente residentes no meio rAGENTE EXECUTOR :

ural.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: CONVÊNIO SIAFI 488853 MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 62.000,00



1.1.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidade/Impropriedade no Convite nº 002/2004, realizado com o objetivo de adquirir veículos para o PNTE FATO: Procedida a análise da documentação concernente ao convite Nº 002/2004, ficou constatada a existência de impropriedades relativas ao descumprimento da Lei nº 8.666/93, verificadas no citado procedimento licitatório, conforme o que se segue: - A documentação relativa à licitação disponibilizada para a CGURN estava arquivada em uma pasta tipo "A Z", sem numeração seqüencial de suas folhas, ou qualquer indicação nº do processo, configurando ausência de formalização por meio de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado do processo licitatório. (Lei n.º 8.666/93, art. 38, caput). A citada documentação foi numerada pelo servidor da CGURN, encarregado da análise do processo; - Não consta da documentação disponibilizada, ato de designação da comissão de licitação, ou do responsável pelo convite. (Lei n.º 8.666/93, art. 38, III); - Os dados do veículo placa MYM 2933, registrados no DETRAN/RN, em nome da Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros concernentes à quantidade de lugares para transportar passageiros: 10 Lugares, estão em desacordo com as especificações do Anexo I do convite e da proposta vencedora da licitação: 17 lugares. (Lei n.º 8.666/93, art. 41) (Grifos nossos). Tal fato evidencia que o veículo recebido pela Administração está em desacordo com os termos do convite, bem como da proposta da empresas considerada vencedora do certame; - Não consta da documentação disponibilizada, termo de contrato firmado entre a prefeitura e a empresa vencedora do certame, visando resguardar a Administração no caso de descumprimento dos prazo e garantias e assistência técnica oferecidas pelo fabricante do veículo. Ressalte-se que a substituição do termo de contrato prevista no § 4o do Artigo 62, da Lei 8.666/93, alcança somente "compra com entrega imediata e integral dos bens adquiridos, dos quais não resultem obrigações futuras, inclusive assistência técnica"; - O único despacho exarado pelo assessor jurídico, constante da documentação disponibilizada para análise, restringe-se a exame e aprovação da minuta da licitação, não fazendo qualquer alusão a minuta de termo de contrato, indicando a inexistência de exame prévio de instrumento contratual pela citada assessoria. (Lei n.º 8.666/93, art. 39, parágrafo único) - O convite não fixa condições de recebimento do seu objeto. (Lei n.º 8.666/93, art. 40, § 2.º, III). A inexistência de condições de recebimento do objeto da licitação expressa nos termos do convite, bem como em instrumento contratual, ocasionou a entrega do bem em desacordo com as especificações do instrumento licitatório. - A minuta do contrato a ser firmado entre a Administração e o licitante vencedor é um dos anexos do edital, não consta da documentação disponibilizada. (Lei n.º 8.666/93, art. 40, § 2.º, III); - O instrumento licitatório não define sanções para o caso de inadimplemento. (Lei n.º 8.666/93, art. 40, III).



- A comparação do preço da proposta vencedora com o preço praticado no mercado à época da realização da licitação, conforme tabela da Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas - FIPE: evidencia que os preços praticados no certame licitatório estão acima dos praticados no mercado, conforme o que se segue: - Valor da proposta vencedora: R$ 62.000,00 (sessenta e dois mil reais); - Valor do veículo constante da tabela FIPE: R$ 51.784,00 (cinqüenta e um mil, setecentos e oitenta e quatro reais). EVIDÊNCIA: Termo do convite nº 0024/2004; Ofícios nº 04, 05 e 06/2004 - CPL, emitidos 03/03/2004, Ata de Reunião de abertura das propostas, firmada em 19/03/2004; Cópias dos comprovantes de registro das empresas junto à JUCEC; Cópias dos CNPJ, Contrato Social e alteração contratual, Certidão Negativa de Débito - CND, Certidão Negativa do FGTS (Fornecida pela CEF) e Certidão de Contribuições Federais; e Tabela de Preços FIPE, consultada no site www.fipe.org.br MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 1.1.2 CONSTATAÇÃO: Irregularidade na licitação realizada com o objetivo de adquirir veículos com recursos destinados as ações do Programa Nacional de Transporte Escolar - PNTE. FATO: Em 19/12/2003, foi celebrado o Convênio nº 750971/2003, entre o FNDE e o Município de Pau dos Ferros/RN, tendo por objeto a assistência financeira visando à aquisição de veículo automotor, zero quilômetro, de transporte coletivo, que apresente características e capacidade em conformidade com os indicados no Plano de Trabalho aprovado, no âmbito do Ensino Fundamental, de modo a garantir o acesso e permanência do aluno na escola. O valor do presente convênio, conforme a sua Cláusula Quarta, é de R$ 51.900,00 (cinqüenta e um mil e novecentos reais), sendo R$ 49.500,00 (quarenta e nove mil e quinhentos reais) arcado pelo concedente e R$ 2.400,00 (dois mil e quatrocentos reais) a título de contrapartida, arcado pela convenente. O Plano de Trabalho aprovado contém a seguinte especificação: Aquisição de 1 (um) veículo de 9 a 12 lugares para beneficiar 36 alunos da zona urbana do município. Mediante documentação disponibilizada pela Administração Municipal, verificou-se que a aquisição do veículo se deu mediante processo licitatório na modalidade Carta Convite. Conforme registros constantes da documentação relativa à Carta Convite nº 002/2004, editada e firmada pelo Presidente da Comissão Permanente de Licitação - CPL, em 01/03/2004, foram convidadas a apresentar propostas para a aquisição de um veículo destinado ao



transporte de estudantes localizados na zona rural do Município de Pau dos Ferros, a serem adquiridos com recursos destinados às ações do Programa Nacional de Transporte Escolar - PNTE, as seguintes empresas: - Arnaldo Veículos Ltda., CNJP 35.087.063/0001-01, localizada na Av. Padre Cícero nº 3009, Km 02, Bairro Triângulo, Juazeiro do Norte, Ceará, convidada mediante Ofício nº 004/2004 - CLP, de 03/03/2004, recebido em 04/03/2004, conforme verificação de assinatura aposta em carimbo de identificação da empresa; - NEWLAND CAR Veículos Ltda., CNJP 03.186.775/0001-91, localizada na Av. Padre Cícero nº 2980, Km 02, Bairro Triângulo, Juazeiro do Norte, Ceará, convidada mediante Ofício nº 006/2004 - CLP, de 03/03/2004, recebido em 04/03/2004, conforme verificação de assinatura aposta em carimbos de identificação e do CNPJ da empresa NEWLAND Veículos Ltda.; e - CEVEMA - Ceará Veículos, Máquinas e Acessórios Ltda., CNJP 05.331.509/0001-30, localizada na Rua Leão XIII, s/n, no bairro Salesianos, Juazeiro do Norte, Ceará, convidada mediante Ofício nº 005/2004 - CLP, de 03/03/2004, recebido em 04/03/2004, conforme verificação de assinatura aposta em carimbo de identificação da empresa. O exame da documentação relativa ao Convite nº 002/2004, revela a existência de irregularidades no procedimento licitatório, configuradas por infração aos ditames da Lei 8.666/93, bem como pela ausência de análise da documentação concernente à habilitação das empresas participantes, exigida na "Cláusula Segunda: Condições de Participação", conjugada com a "Cláusula Quarta: Documentos Para Habilitação" do citado certame, pela Comissão Permanente de Licitação - CLP, conforme o que se segue: 1- O período transcorrido entre a data de entrega da carta convite aos participantes, 04/03/2004, e a data estabelecida para abertura dos envelopes contendo a documentação exigida para habilitação das concorrentes e suas propostas de preços, 09/04/2003, está em desacordo com o prazo fixado na Lei 8.666/93. Entre os dias 04/03/2004, quinta- feira, e 09/03/2004, terça-feira, existem apenas 3(três) dias úteis. De acordo com disposto no inciso IV, § 2º, conjugado com os parágrafos do art. 21, da Lei 8.666/93, o prazo mínimo até o recebimento das propostas ou da realização do evento será 5 (cinco) dias úteis, para os casos de convite. Estes prazos serão contados a partir da expedição do convite, ou ainda da sua efetiva disponibilidade, prevalecendo a data que ocorrer mais tarde, devendo qualquer alteração que afetar a formulação das propostas ser objeto de divulgação pela mesma forma que se deu o texto original, reabrindo-se o prazo inicialmente estabelecido; 2-Descumprimento da Cláusula Quarta da Carta Convite, a qual contém o seguinte teor: "4.1- Para fins de participação do presente certame, serão exigidos os seguintes documentos em 02 (duas) vias, sendo uma original: 4.1- HABILITAÇÃO JURÍDICA; 4.1.1- Cópia do CNPJ, contrato social e/ou última alteração contratual. 4.2-REGULARIDADE FISCAL 4.2.1- Certidão Negativa de Débito - CND, fornecida pelo Instituto Nacional de Seguro Social - INSS; 4.2.2- Certidão Negativa do FGTS (Fornecida pela CEF);



4.2.3- Certidão de Contribuições Federais." "A falta de qualquer documento ou detectada a sua irregularidade, caracteriza a inabilitação do Licitante.". O descumprimento da citada cláusula foi constatado conforme o que se segue: - Todos os documentos apresentados pelas 3 (três) empresas que participaram do convite foram autenticados no mesmo cartório e na mesma data: 18/03/2004, data esta, posterior à fixada no termo do convite, para a abertura das propostas: 09:00(nove) horas do dia 09/03/2004. - Quanto à reunião de abertura dos envelopes, conforme registro constante do documento denominado "Ata de Abertura dos Envelopes de Habilitação e Proposta Comercial do Convite nº 002/2004", esta foi efetivamente realizada no dia 19/03/2004, ou seja: 10 (dez) dias após o prazo estabelecido na Carta Convite e, coincidentemente, 1(um) dia depois da data de autenticação dos documentos apresentados pelas empresas licitantes. A referida Ata, não faz qualquer alusão a alterações de sua data de abertura, assim como a irregularidades existentes na documentação apresentada pelas empresas participantes da licitação. - Foi constatada a inexistência de identificação dos membros da CPL que firmaram a Ata de reunião. Cabe mencionar que embora o comprovante de designação formal da Comissão Permanente da Licitação - CLP não conste da documentação disponibilizada para exame, a identificação do seu presidente foi possibilitada em face da verificação das assinaturas apostas no termo do instrumento licitatório e nos ofícios de encaminhamento do Convite nº 002/2004 às empresas participantes. - Confrontando-se os registros dos documentos exigidos para habilitação das empresas participantes da licitação, com os constantes dos bancos de dados dos órgãos responsáveis pela emissão da documentação disponibilizada para exame, ficou constatado mediante consulta do Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica, via "Internet", que em 30/09/2003, foi efetuada a baixa da empresa Newland Car Veículos Ltda., conforme Certidão de Baixa de Inscrição no CNPJ, efetivada pela Unidade Cadastradora da SRF identificada pelo código 0310200, localizada em Juazeiro do Norte/CE. O fato relatado no parágrafo anterior revela que o resultado da licitação foi adjudicado e homologado em desacordo com os ditames da Lei 8.666/9, tendo em vista que a comissão de licitação, presidida por Francisco de Paula Fernandes, ignorou o registro constante da Certidão Negativa de Débito, junto à Previdência Social, nº 004842004-050210, emitida em 09/03/2004, do seguinte teor: "EMPRESA ENCERRADA EM 29/10/2003". Tivesse a CPL efetivamente realizado os devidos exames na documentação por ela exigida na Carta Convite, a empresas Newland Car Veículos Ltda., seria desclassificada e o certame não deveria prosperar uma vez que restariam apenas 2 (dois) licitantes habilitados, devendo o convite ser repetido face a inexistência do número mínimo de participantes exigido para essa modalidade de licitação, conforme disposto no parágrafo 3º, do artigo 22, da Lei 8.666/93. A ausência de análise criteriosa da documentação, pela CPL, concorreu para que fosse realizado procedimento licitatório com a participação de empresa legalmente inexistente, estando todos os atos



decorrentes da adjudicação e homologação do seu resultado, os quais se basearam em preços cotados por participante em situação irregular, respaldados em documentação fraudulenta, uma vez que a proposta da empresa Newland Car Veículos Ltda. carece de legitimidade, face a sua inexistência legal comprovada mediante Certidão de Baixa de Inscrição no CNPJ. EVIDÊNCIA: Termo do convite nº 0024/2004; Ofícios nº 04, 05 e 06/2004 - CPL, emitidos 03/03/2004, Ata de Reunião de abertura das propostas, firmada em 19/03/2004; Cópias dos comprovantes de registro das empresas junto à JUCEC; Cópias dos CNPJ, contrato social e alteração contratual, Certidão Negativa de Débito - CND, Certidão Negativa do FGTS (Fornecida pela CEF) e Certidão de Contribuições Federais. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 1.1.3 CONSTATAÇÃO: Inexistência de Prestação de Contas e comprovantes de realização das despesas do PNTE, relativas ao Convênio nº 750971/2003. FATO: O exame da documentação comprobatória da despesa encaminhada pela Administração Municipal mediante o Ofício nº 0152/06, de 20/06/2006, relativa à aquisição do veículo objeto do convite nº 002/2004, aponta as seguintes irregularidades: - A nota de empenho nº 1381, emitida em 19/03/2004, no valor de R$ 62.000,00 (sessenta e dois mil reais) tendo como favorecido a empresa Cevema - Ceará Veículos Maquina e Acessórios Ltda., carece de nexo causal com a licitação à qual o empenho da despesa se vincula, tendo em vista que os registros referentes à modalidade da licitação: Dispensa P/Material e Serviços; e ao tipo de empenho: Global; constantes da nota de empenho são incoerentes com o Convite nº 002/2004, que lhe deu origem. Conforme disposto no § 3º, Art. 60, Lei 4.320/64, é permitido o empenho global de despesas contratuais e outras, sujeitas a parcelamento. O pagamento à vista, condição constante da proposta da vencedora do certame licitatório, presume inexistência de parcelamento do pagamento da despesa. - No espaço destinado ao registro do objeto do empenho - Histórico Resumido - consta apenas a informação: Empenho nesta data, sem fazer qualquer alusão à finalidade da sua emissão. (grifo nosso) - Consta da documentação apresentada uma Ordem de Compra sem registro de numeração seqüencial, emitida e firmada pela Coordenadora de Finanças, pelo Secretário de Finanças e pelo Prefeito, em 19/03/2004, cujo teor registra a autorização para adquirir o veículo com discriminação de características idênticas às registradas no Anexo I do Convite 002/2004, e na proposta considerada vencedora da licitação.



Consta, ainda, do teor da referida ordem de compra a observação: "Esta Ordem de Compra/ou Serviço, tem, de conformidade com o artigo 62 da Lei Federal de nº 8.666/93, alterada pela Lei nº 8.883/94, e artigo 5º da Lei Estadual nº 5.808/88, validade de instrumento Contratual.". A substituição do termo de contrato por outro instrumento, prevista no artigo 62, da Lei 8.666/93, contempla os casos de compra com entrega imediata e integral dos bens adquiridos, dos quais não resultem obrigações futuras, inclusive assistência técnica. No caso em tela, cabe a exigência do termo de contrato, tendo em vista que as garantias previstas no edital, pelo período de 1 (um) ano, caracterizam obrigações futuras. - A inexistência de registro da numeração seqüencial da ordem de serviço citada alhures, infringe o disposto no artigo 60, da Lei 8.666/93, no que tange à ausência de elemento necessário à manutenção do arquivo cronológico dos seus autógrafos e registro sistemático do seu extrato. - Os documentos apresentados pela Administração Municipal, como comprovantes dos atos de liquidação e pagamento da obrigação decorrente da Nota de Empenho nº 1381, no valor de R$ 62.000,00 (sessenta e dois mil reais), correspondentes à aquisição do veículo objeto do convite nº 002/2004, necessitam de elementos suficientes para formação de nexo de casualidade entre o empenho da despesa e o seu efetivo pagamento. A referida documentação se constitui de quatro cópias (2ªs vias) de cheques emitidos em favor de "Cevema Veículos", totalizando R$ 12.500,00 (doze mil e quinhentos reais), calçados por recibos emitidos pela empresa Cevema - Ceará Veículos Maquina e Acessórios Ltda., os quais fazem referência à Nota Fiscal n° 3505, inexistente nos autos, cuja data de emissão e valor não estão registrados nos recibos relacionados aos cheques enumerados a seguir:

CHEQUE RECIBO CH Nº DATA R$ DATA R$ EMITENTE CNPJ 850891 26/4/2004 4.500,00 s/data 4.500,00 0531509/0001-30850900 2/6/2004 4.000,00 s/data 4.000,00 0531509/0001-30850915 14/6/2004 1.600,00 14/7/2004 1.600,00 0531509/0001-30850002 14/7/2004 2.400,00 14/7/2004 2.400,00 0531509/0001-30

TOTAL 12.500,00 12.500,00

.

CHEQUE RECIBO CH Nº DATA R$ DATA R$ EMITENTE CNPJ 850891 26/4/2004 4.500,00 s/data 4.500,00 0531509/0001-30850900 2/6/2004 4.000,00 s/data 4.000,00 0531509/0001-30850915 14/6/2004 1.600,00 14/7/2004 1.600,00 0531509/0001-30850002 14/7/2004 2.400,00 14/7/2004 2.400,00 0531509/0001-30

TOTAL 12.500,00 12.500,00

.



- A emissão de diversos cheques para pagamento de uma mesma nota fiscal configura irregularidade na execução do pagamento, uma vez que fica caracterizada a inexistência de vinculação entre o valor dos cheques emitidos R$ 12.500,00 (doze mil e quinhentos reais), o montante da despesa autorizada para a aquisição do veículo: R$ 62.000,00 (sessenta e dois mil reais) e o prazo para pagamento do objeto contratado, 30 (trinta dias), constante da proposta vencedora do certame e dos demais instrumentos contratuais a ela vinculados. - A informação concernente à quantidade de lugares verificada no documento de registro do veículo (CNV), junto ao DETRAN, não mantém coerência com os instrumentos de execução da despesa. No cadastro do citado órgão consta informação de que o veículo de placa MYM 2933, RENAVAN 826127894, tem capacidade para 10 (dez) passageiros. Tal informação diverge das especificações do Anexo I do Convite, da proposta vencedora e do registro verificado nos recibos de quitação dos pagamentos efetuados à fornecedora, ou seja: Veículo para transporte de estudantes, com capacidade para 17 passageiros, evidencia a inexistência de procedimento inerente à liquidação da despesa - verificação do direito adquirido pelo credor com base em títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito - caracterizada pela aceitação de bem adquirido em desacordo com os instrumentos necessários a apuração da origem e do objeto do que se deve pagar; a importância exata a pagar, o que ocasionou pagamento de despesas de forma irregular. ( Art. 63, da Lei 4.320/64). - Conforme estabelecido na Cláusula Quarta do convênio celebrado entre a Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros e o FNDE, foram destinados à execução do seu objeto, recursos no montante de R$ 51.900,00 (cinqüenta e um mil e novecentos reais). Deste valor a Administração Municipal deixou de comprovar a aplicação de R$ 39.400,00 (trinta e nove mil e quatrocentos reais), correspondentes a 76% dos recursos alocados no convênio. Do montante da despesa contratada com base no Convite 002/2004, R$ 62.000,00 (sessenta e dois mil reais), resta por comprovar R$ 49.500,00 (quarenta e nove mil e quinhentos reais), concernentes ao valor total previsto para a despesa com aquisição do veículo, equivalentes a 80% do valor total das despesas contratadas, para a consecução do objeto do convênio. - Ao relatado nos parágrafos anteriores, some-se a inexistência de comprovação da prestação de contas da aplicação dos recursos, prevista na Cláusula Oitava do Termo do Convênio nº 448853/2003, o que resultou na inviabilidade da análise da movimentação da conta corrente específica do convênio mantida na agência 1109, do Banco do Brasil S/A., sob o nº 18781X e suas respectivas conciliações mensais, a fim de confrontar, com maior profundidade a vinculação entre os registros dos saques efetuados contra a citada a documentação fiscal correspondente a cada saque. - Releva mencionar o fato de que a Administração não dispõe de mecanismo de controle da utilização do veículo. Questionada quanto à existência desses controles a Secretaria Municipal de Educação informa não ter como quantificar a quilometragem diária do veículo. O registro constante do documento em resposta a esse questionamento evidencia o desvio de finalidade na utilização daquela viatura EVIDÊNCIA:



Termo do convite nº 0024/2004; nota de empenho nº 1381, emitida em 19/03/2004; Ordem de Compra sem registro de numeração seqüencial, emitida e firmada pela Coordenadora de Finanças, pelo Secretário de Finanças e pelo Prefeito, em 19/03/2004; Termo do Convênio nº 448853/2003; Ofício nº 72/2006, de 206/06/2006; e cópias dos documentos, conforme o que se segue: - CHEQUE Nº 850891 - DATA 26/4/2004 - VALOR R$ 4.500,00; Nº 850900 - DATA 02/6/2004 - VALOR R$ 4.000,00; Nº 850915 - DATA 14/6/2004 - VALOR R$ 1.600,00; Nº 850002 - DATA 14/7/2004 - VALOR R$ 2.400,00; - RECIBO DATA - VALOR R$ - EMITENTE CNPJ s/data - 4.500,00 - 05331509/0001-30 s/data - 4.000,00 - 05331509/0001-30 14/6/04 - 1.600,00 - 05331509/0001-30 14/7/04 - 2.400,00 - 05331509/0001-30. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 1.2 - PROGRAMA 1061 BRASIL ESCOLARIZADOAÇÃO :

0513 APOIO A ALIMENTACAO ESCOLAR NA EDUCACAO BASICA - NO EST ADO DO RIO GRANDE DOOBJETIVO DA AÇÃO :

NOR

Garantir a oferta da alimentação escolar, de forma a suprir, no míni- mo, 15% das necessidades nutricionais dos alunos matriculados em estabelecimentos públicos nos Estados, Municípios e Distrito Federal, nos estabelecimentos mantidos pela União e excepcionalmente, nas entidades filantrópicas, com a oferta de, no mínimo uma refeição diária, durante o período de permanência na escola. Essa ação busca a melhoria da capacidade de aprendizagem, a formação de bons hábitos alimentares. ORDEM DE SERVIÇO : 180302 OBJETO FISCALIZAÇÃO: regularidade na execução dos recursos pela SEDUC/Prefeitura Municipal/ Escolas Executoras/Empresas Terceirizadas na aquisição, armazenagem e distribuição dos gêneros alimentícios; - visita às escolas e às empresas terceirizadas para verificar o recebimento e armazenagem dos gêneros, elaboração da merenda, e a oferta da refeição aos alunos pelas escolas; e - atuação do ConselhAGENTE EXECUTOR :

o de Alimentação Escolar-CAE.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 203.370,60



1.2.1 CONSTATAÇÃO: Falta de suporte documental para as despesas realizadas. FATO: Conforme registros no extrato bancário do mês de junho/2005, da conta bancária nº 5.601-4, Agência 1109, titular - PM Pau dos Ferros/PNAE, não foram apresentados os comprovantes (Notas fiscais e/ou recibos) dos pagamentos realizados com os seguintes cheques: - Cheque nº 850280, valor R$ 1.248,43 (hum mil, duzentos e quarenta e oito reais e quarenta e três centavos); - Cheque nº 850279, valor R$ 1.451,00 (hum mil, quatrocentos e cinqüen e um reais); - Cheque nº 850275, valor R$ 195,00 (cento e noventa e cinco reais); - Cheque nº 850277, valor R$ 1.003,50 (hum mil e três reais e cinqüenta centavos); - Cheque nº 850276, valor R$ 2.384,07 (dois mil, trezentos e oitenta e quatro reais e sete centavos); - Cheque nº 850287, valor R$ 234,00 (duzentos e trinta e quatro reais) Total da despesa sem comprovação: R$ 6.516,00 (seis mil, quinhentos e dezesseis reais). Os fatos acima caracterizam infração ao Artigo 93, do Decreto-Lei 200, 25/02/1967, no que tange à obrigatoriedade de justificar o bom e regular emprego e utilização de dinheiros públicos na conformidade das leis,regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas competentes, por quem quer que utilize dinheiro publico, Artigo 83, daLei 4.320, de 17/03/64, relativamente à obrigação, por parte da Administração Pública, de evidenciar a situação de todos quantos, de qualquer modo, arrecadem receitas, efetuem despesas, administrem ou guardem bens a ela pertencentes ou confiados; e aos artigos 26, 36 e 35 (parágrafo segundo) da Lei nº 10.180, de 06/02/2001. Descumprir as referidas normas configura prática de ato ilegal, evidenciado pela omissão no dever de prestar contas dos recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, estando o infrator sujeito a instauração de processos de tomada de contas especial, conforme previsto na Instrução Normativa TCU Nº 013, de 04/12/1996. Total da despesa sem comprovação: R$ 6.516,00 (seis mil.quinhentos e d ezesseis reais). EVIDÊNCIA: Extrato bancário do mês de junho/2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica 1.2.2 CONSTATAÇÃO: Compra de Alimentos Destinados PNAE sem Realização de Processo Licitatório



FATO: Conforme verificação documental a prefeitura realizou compras, no período de 10.03.2005 a 10.06.2005, para atender ao Programa Nacional de Alimentação Escolar (PNAE), no valor de R$ 24.654,12 (vinte e quatro mil,seiscentos e cinqüenta e quatro reais e doze centavos) e não apresentou o devido processo licitatório. Tal procedimento está em desacordo com a legislação pertinente ao assunto, ou seja, não atendeu as recomendaçõe dos arts. 3º e 23 e 24 da Lei 8.666/93, contrariando ainda os Acórdãos TCU nºs 714/2000 - 2ª Câmara e 1339/2003 - Plenário. Cabe salientar que essas compras não se referiram a hortifrutigranjeiros ou a gêneros perecíveis, em que a dispensa é prevista no inciso XII do artigo 24 da Lei 8.666/93. Lembrando que mesmo tais produtos, de acordo com o disposto em Lei, somente poderiam ser objeto de dispensa pelo tempo necessário para a realização dos processos licitatórios correspondentes. EVIDÊNCIA: Cheques registrados no extrato bancário do período 04.03.2005 a 10.06.200 e respectivas Notas Fiscais referentes aos pagamentos: - Favorecido: Só ovo V.C de Oliveira Neto, nota fiscal nº 0003, valor R$ 1.711,00 de 09.03.2005; - Favorecido: MC Mercantil Cidade, nota Fiscal nº 1996, valor R$ 52,84 de 14.03.2005; - Favorecido: MC Mercantil Cidade, Nota fiscal nº 1997, valor R$ 142,16 de 14.03.2005; - Favorecido: José Reginaldo Fernandes Aquino, nota fiscal nº 1298, valor R$ 1.717,83 de 18.03.2005; - Favorecido: Hilda de Freitas Melo Pinheiro, nota fiscal nº 0593, valor R$ 800,00 de 20.03.2005; - Favorecido: Mercearia Leite, nota fiscal nº 0074, valor R$ 1.120,75 de 21.03.2005; - Favorecido: R. N. Nogueira, nota fiscal nº 0597, valor R$ 400,00 de 21.03.2005; - Favorecido: Mercearia Leite, nota fiscal nº 0076, valor R$ 2.000,00 de 04.04.2005; - Favorecido: Francisco Eurismar de Queiroz, nota fiscal nº 0079, valor R$ 3.333,60 de 28.04.2005; - Favorecido: Só Ovo V.C. de Oliveira Neto, nota fiscal nº 0005, valor R$ 2.103,30 de 28.04.2005; - Favorecido: MMC Mercantil Cidade, nota fiscal nº 2057, valor R$ 144,49 de 28.04.2005; - Favorecido: MC Mercantil Cidade, nota fiscal nº 2058, valor R$ 50,51 de 28.04.2005; - Favorecido: José Reginaldo Aquino, nota fiscal nº 0007, valor R$ 1.913,12 de 28.04.2005; - Favorecido: Só Ovo V.C. de Oliveira Neto, nota fiscal nº 0012, valor R$ 2.879,62 de 04.06.2005; - Favorecido: R. N. Nogueira, nota fiscal nº 0610, valor R$ 1.498,50 de 04.06.2005; - Favorecido: MC Mercantil Cidade, nota fiscal nº 2105, valor R$ 91,93 de 08.06.2005; - Favorecido: MC Mercantil Cidade, nota fiscal nº 2103, valor R$ 142,07 de 08.06.2005;



- Favorecido: José Reginaldo Fernandes Aquino, Nota Fiscal nº 1361, valor R$ 1.999,83 de 09.06.2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica 1.2.3 CONSTATAÇÃO: Município não contratou nutricionista para o período fiscalizado. FATO: Conforme justificativa formal da Secretária Municipal de Educação e desportos, o cardápio das escolas é elaborado pelos seus Diretores, Coordenadores, membro do CAE ou responsável pela distribuição da merenda escolar e não por um nutricionista, contrariando as normas que regem o programa. EVIDÊNCIA: Solicitação Prévia de Fiscalização nº 03/2006, Resposta através do Of. 73/2006 de 28.06.2006 e visitas as escolas. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não existe ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica AÇÃO : 4014 CENSO ESCOLAR DA EDUCACAO BASICA - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Realizar, anualmente, em parceria com as Secretarias de Educação dos Estados e do Distrito Federal, por escola, a coleta de informações estatístico-educacionais referentes a matrículas e docência, para subsidiar o planejamento e a gestão da Educação nas esferas governamentais. ORDEM DE SERVIÇO : 180945 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Levantamento detalhado das escolas e do aluno da educação infantil, do ensino fundamental eAGENTE EXECUTOR :

do ensino médio.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: Não se aplica 1.2.4 CONSTATAÇÃO: Número de alunos informado ao censo escolar superior ao número de alun os matriculados. FATO:



Ao proceder o levantamento detalhado das escolas municipais, relacionadas na amostra, quanto à população inscrita no Censo Escolar do ano de 2005, foram solicitados todos os diários de classe do ensino: Jovens e Adultos, Ensino Fundamental (1ª a 4ª série), e 5ª a 8ª os diários de Português ou Matemática. Porém, verificou-se que o número de alunos (as) matriculados (as) em algumas escolas, são diferentes dos quantitativos informados na amostra disponibilizada pelo sistema, a saber:

Censo Escolar – Pau dos Ferros

Educação infantil Educação Fundamental

Educação EJA

Escola Cen- so

Diá- rio

Dif Cen- so

Diá- rio

Dif Cen- so

Dia- rio

Dif

UE Antonio Alves Queiroz.

4 4 0 9 9 0 0 0 0

UE Narcísia Amélia do Nascimento

5 10 +5 13 13 0 13 0 13

UE Veriador Gonçalves

11 11 0 5 5 0 0 0 0

Creche Branca de Neve

70 64 6 0 0 0 0 0 0

Creche Municipal Santa Terezinha

70 70 0 0 0 0 0 0 0

EM José Torquato 0 0 0 181 98 83 24 43 +19 EM Francisco Torquato Rego

0 0 0 160 124 36 0 0 0

EM Professora Nila Rego

77 0 77 190 0 190 70 112 +42

Escola Chapeuzinho Vermelho

186 130 56 90 90 0 0 0 0

EM Elpídio Chaves 58 58 0 113 119 +6 46 46 0

Censo Escolar – Pau dos Ferros

Educação Infantil Ed. Fundamental EJA Escola Tota

l Amos Veri

f %Prb Tota

l Amos Veri

f %Prb Tota

l Amos Veri

f %Prb

UE Antonio Alves Queiroz.

4 4 2 50 9 9 6 67

0 0 0 0

UE Narcísia Amélia do Nascimento

5 5 3 60 13 13 7 54 13 13 0 0

UE Veriador Gonçalves

11 11 6 54 5 5 3 60 0 0 0 0

Creche Branca de Neve

70 42 21 50 0 0 0 0 0 0 0 0

Creche Municipal Santa Terezinha

70 42 18 43 0 0 0 0 0 0 0 0

EM José Torquato

0 0 0 0 181 39 25 64 24 5 3 60



Educação Infantil Ed. Fundamental EJA Escola Tota

l Amos Veri

f %Prb Tota

l Amos Veri

f %Prb Tota

l Amos Veri

f %Prb

EM Francisco Torquato Rego

0 0 0 0 160 41 23 56 0 0 0 0

EM Professora Nila Rego

77 11 0 0 190 27 0 0 70 10 5 50

Escola Chapeuzinho Vermelho

186 31 13 41 90 15 6 40 0 0 0 0

EM Elpídio Chaves

58 12 7 58 113 23 13 56 46 9 5 55

.

- Escola Municipal Nila Rego - A amostra do Censo consta: 77 alunos do ensino infantil e 190 alunos do ensino fundamental, porém a direção da escola não apresentou os diários de classe dos respectivos níveis. - Unidade de Ensino Narcísia Amélia do Nascimento - A amostra do Censo consta: 13 alunos da Educação de Jovens e Adultos, porém a direção da escola não apresentou o(s) diário(s) de classe. EVIDÊNCIA: Diários de classe referente ao censo escolar de 2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 1.3 - PROGRAMA 1376 DESENVOLVIMENTO DO AÇÃO :

ENSINO FUNDAMENTAL

0515 DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA PARA O ENSINO FUNDAMENTAL - N A REGIAO NORDESTE OBJETIVO DA AÇÃO : Garantir recursos para possibilitar às escolas condições mínimas de funcionamento para manter o aluno do Ensino Fundamental, buscando a participação da sociedade e autonomia gerencial dos recursos, culminan do na melhoria das condições físicas e pedagógicas das unidades educacionais. ORDEM DE SERVIÇO : 180249 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Aquisição de materiais de consumo e permanente, necessários ao funcionamento da escola, e realização de serviços de manutenção, conser- vação e pequenos repAGENTE EXECUTOR :

aros na unidade escolar.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL



MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 5.066,10 1.3.1 CONSTATAÇÃO: Ausência de documentação comprobatória da aquisição e distribuição de material, do PDDE-Escola, executado pela Prefeitura. FATO: Com o objetivo de avaliar a execução do programa Dinheiro Direto na Escola no Município de Pau dos Ferros, foi emitida, em 20/06/2006, a Solicitação Prévia de Fiscalização nº 14-OS 180249 - PDDE, com o seguinte teor: "Da: Controladoria-Geral da União no Rio Grande do Norte - CGURN Para: Exmo. Sr. Prefeito do Município de Pau dos Ferros/RN. Em função dos exames de fiscalização que estão sendo realizados nesse Município, no período de 19 a 23/06/2006, solicitamos de V.Exa. a gentileza de determinar a preparação e o encaminhamento, no prazo estipulado, das informações e documentos abaixo elencados. Prazo para Resposta: 21/06/2006 às 10:00h Relativamente ao Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE: Disponibilizar extratos bancários da(s) conta(s) relativa(s) aos recursos do Programa, referentes ao ano de 2005, detalhados mês a mês; Disponibilizar processos de licitação, documentação comprobatória das despesas e registros dos bens/materiais de consumo adquiridos e/ou serviços realizados para as unidades escolares; Apresentar cópia do documento que comprove o encaminhamento ao FNDE do cadastramento das escolas; Relacionar escolas beneficiadas pelo Programa, informando endereço e o nome da Diretora; Disponibilizar documentação relativa à Prestação de Contas da aplicação dos recursos pelas Unidades Executoras Próprias - OEx; Disponibilizar comprovante da distribuição de material efetivada pela Prefeitura, do qual deverá constar: data de emissão e entrega; quantidade e valor do material, entregue a cada escola; Disponibilizar comprovante de recebimento, pelos responsáveis pela administração da Unidade Escolar beneficiada com o material ou serviço." A referida solicitação foi recebida na mesma data de sua emissão pelo servidor Alexandre de Aquino Oliveira, Chefe do Gabinete Civil da Prefeitura Municipal, designado pela administração, para acompanhar os trabalhos da fiscalização atinentes às demandas relativas a disponibilização de documentação necessárias ao desenvolvimento dessas ações, dentre outras. Após vencido o prazo fixado para atendimento da solicitação em tela, foram apresentadas justificativas informais para o seu descumprimento, com o comprometimento de que as demandas da equipe de fiscalização seriam atendidas com a maior brevidade possível, entretanto, mesmo tendo sido prorrogado o período de campo até o dia 30/06/06, a documentação solicitada não foi apresentada. Tais justificativas ocorreram em reuniões realizadas com o citado servidor, sendo uma delas com participação do prefeito. Em não se obtendo qualquer resposta formal para as solicitações, dirigimo-nos às instalações da Secretaria Municipal de Educação,



visando obter a documentação necessária para a realização dos trabalhos de campo. A documentação disponibilizada pela titular da citada secretaria, relativa à distribuição de material adquirido pela Prefeitura para as unidades educacionais do ensino fundamental, relativas ao exercício de 2005, consiste em cópias de requisições de material, encaminhadas à prefeitura. Tais documentos são insuficientes para evidenciar a distribuição do material para as escolas constantes da amostragem, objeto da ação demandada pela ordem serviço nº 180249: Unidade de Ensino I Antônio Alves de Queiroz; Escola Municipal Francelino Granjeiro; Unidade de Ensino XII Narcisia Amélia do Nascimento; Unidade de Ensino XV Vicente Ferreira de Aquino; Unidade de Ensino XIII Vereador Gonçalo Sampaio do Rego; e Unidade de Ensino VIII José Alves Pereira. A ausência de documentos comprobatórios da aquisição e da distribuição dos materiais destinados às escolas referidas no parágrafo anterior, impossibilita avaliar a regularidade da aplicação dos recursos repassados ao município. Os fatos acima caracterizam infração ao Artigo 93, do Decreto-Lei 200, de 25/02/1967, no que tange à obrigatoriedade de justificar o bom e regular emprego e utilização de dinheiro público na conformidade das leis, regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas competentes, por quem quer utilize dinheiro público; ao Artigo 83, da Lei 4.320, de 17/03/64, relativamente à obrigação, por parte da Administração Pública, de evidenciar a situação de todos quantos, de qualquer modo, arrecadem receitas, efetuem despesas, administrem ou guardem bens a ela pertencentes ou confiados; e aos artigos 26, 36 e 35(parágrafo segundo) da Lei nº 10.180, de 06/02/2001. Descumprir as referidas normas configura prática de ato ilegal, evidenciado pela omissão no dever de prestar contas dos recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, estando o infrator sujeito a instauração de processos de tomada de contas especial, conforme previsto na Instrução Normativa TCU Nº 013, de 04/12/1996. EVIDÊNCIA: Solicitação Prévia de Fiscalização nº 14-OS 180249 - PDDE e Cópias de Requisições de Material, encaminhadas à prefeitura. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. AÇÃO : 0969 APOIO AO TRANSPORTE ESCOLAR NO ENSINO FUNDAMENTAL - NAC IONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Garantir a oferta de transporte escolar aos alunos do ensino públi- co, residentes em área rural, por meio de assistência financeira, em caráter suplementar, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municí- pios, de modo a garantir-lheORDEM DE SERVIÇO : 180212

s o acesso e a permanência na escola.



OBJETO FISCALIZAÇÃO: - Prefeitura Municipal/SEDUC: Regularidade da execução de despesas com impostos e taxas, peças e serviços mecânicos, aquisição de combustível do(s) veículo(s) escolar (es) e serviços contratados junto a tercei- ros para o transporte dos alunos. - Atuação do Conselho de Acompanhamento e Controle Social. - Existência e atuaçAGENTE EXECUTOR :

ão da Equipe Coordenadora do PNATE.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 16.240,00 1.3.2 CONSTATAÇÃO: Irregularidade/Impropriedade na aplicação dos recursos destinados ao Programa de Apoio ao Transporte escolar no Ensino Fundamental - PNATE. FATO: A análise da documentação concernente à prestação de contas dos recursos destinados ao desenvolvimento das ações do PNATE, referente ao exercício de 2005, aponta a existência de irregularidades/impropriedades, conforme o que se segue: 1.Dos procedimentos licitatórios. Para realizar as ações do PNATE, a administração Municipal realizou três licitações, sendo um na modalidade Convite de nº 007/2005, e duas na modalidade Tomada de Preços, de nº 2/2005-0003 e 1/2006-0002. Da análise da documentação constante dos autos das referidas licitações foram constatadas as irregularidades e/ou impropriedades, registradas conforme se segue: Do Convite Nº 007/2005 Objeto: Contratação de veículos para transportar alunos do Ensino Médio da Zona Rural p/escolas mais próximas de sua residência, de conformidade com as rotas em Anexo. Constatações: - Ao processo correspondente à licitação foi atribuído o mesmo número da licitação, indicando a ausência de formalização por meio de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado, conforme dispõe o artigo 38, da Lei n.º 8.666/93, em seu caput. - Apenas um competidor apresentou proposta para os itens 8 e 9 do Convite nº 007/2005, contrariando o disposto no parágrafo 3º, relativamente ao número mínimo de propostas para os citados itens; e ao parágrafo 7º, no que tange à inexistência de justificativa para a não obtenção do número mínimo de licitantes, sem a devida repetição do convite, exigidos nos citados dispositivos do artigo Art. 22, da Lei 8.666/93. - Os termos de contratos firmados entre a Administração Municipal e os prestadores do serviço objeto do Convite nº 007/2005, constante dos autos, não guardam compatibilidade com a minuta aprovada pela assessoria jurídica. Enquanto a minuta apresenta suas cláusulas contratuais ordenadas em uma seqüência ordinal lógica, os termos de contrato exibem as suas cláusulas numeradas de forma desconexa. Tal fato indica inexistência de zelo na elaboração de documento formal de compromisso entre as partes, comprometendo a fidedignidade desses



instrumentos legais. - A informação da disponibilidade dos recursos orçamentários próprio para a despesa, prestada pela titular da Secretária Municipal de Educação, Cultura e Desportos, carece de fidedignidade, tendo em vista o controle orçamentário e financeiro no âmbito do município, não ser competência daquele setor, e sim, da Secretaria Municipal de Finanças, conforme informações prestadas pelo Chefe de Gabinete Civil da Prefeitura. - Ausência de vínculo entre a comissão de licitação designada pela Portaria 204/2005, de 12/05/2005, composta pelos membros: Antonio Jonas Gomes - Presidente, Egrimaldo Alves de Queiroz e Francisco Matheus Ricelly Pinto Sena - membros, tendo como secretária Ana Cláudia Pignatário Fernandes e os atos administrativos verificados nos autos. O nome do presidente da CPL signatário das Atas de Habilitação, às fls. 046, e de Julgamento das Propostas, às fls. 069, Alexandre de Aquino Oliveira, diverge daquele registrado na citada Portaria. Tais procedimentos comprometem a fidedignidade dos registros dos citados documentos, bem como tornam os atos decorrentes de deliberação registradas em documentos firmados indevidamente por Alexandre de Aquino Oliveira, desprovidos de legalidade em virtude da ausência de legitimidade para firmar tais documentos, tornando os atos praticados em conseqüência dessas deliberações passíveis de nulidade. - O registro de próprio punho dos preços informados nas propostas dos licitantes caracteriza descumprimento das normas e condições do convite, pela Administração, estabelecidas no item 7.11 -: "... a Comissão... desclassificará as propostas em desacordo com as exigências do Edital - Capitulo VI,...". Tal descumprimento decorre do fato de que todas as propostas apresentam seus preços registrados de próprio punho, em formulário padrão disponibilizado em anexo ao convite, descumprindo, assim, o disposto no item 6.2 -, do citado instrumento: "... O preenchimento da proposta deverá ser datilografado (digitado ou impressas processo mecânico ou eletrônico).". EVIDÊNCIA: Convite nº 007/2005-CPL; Tomada de Preços nº 2/2005-0003-CPL; Tomada de Preços nº 1/2006-0002-CPL; Cópias dos cheques nº 850041, 850042, 850043 e 850045; cópia das Notas Fiscais nº 8284, 8376 e 433; e cópia da Prestação de Contas do PNATE, relativa ao exercício de 2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2 - 36000 MINISTERIO DA SAUDE 2.1 - PROGRAMA 0122 SANEAMENTO AMBIENTAL URBANO AÇÃO : 7652 IMPLANTACAO DE MELHORIAS SANITARIAS DOMICILIARES PARA P REVENCAO E CONTROLE DE AGRAVOS - NO ESTADO DO RIO GRAND



E DO NOR OBJETIVO DA AÇÃO : Melhorias Sanitárias Domiciliares são intervenções promovidas, prioritariamente, nos domicílios e eventualmente intervenções coletivas de pequeno porte. Incluem a construção de módulos sanitários, banheiro, privada, tanque séptico, sumidouro (poço absorvente), instalações de reservatório domiciliar de água, tanque de lavar roupa, lavatório, pia de cozinha, ligação à rede pública de água, ligação à rORDEM DE SERVIÇO : 179450

ede pública de esgoto, dentre outras.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Promover melhorias sanitárias domiciliares conforme plano de trabalho do convênio. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS ADMINISTRACAO DIRETA MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: CONVÊNIO SIAFI 517433 MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 154.614,40 2.1.1 CONSTATAÇÃO: Prefeitura não comprovou a realização de licitação para contratar a firma executora dos módulos sanitários. FATO: Em 30/06/2004, o município de Pau dos Ferros celebrou o Convênio nº 405/2004 com a Fundação Nacional de Saúde - FUNASA, objetivando a construção de 80 (oitenta) módulos sanitários com reservatório elevado na área urbana do retrocitado município. Para tanto, a concedente compromete-se a transferir ao convenente recursos no valor de R$ 149.997,52 (cento e quarenta e nove mil, novecentos e noventa e sete reais e cinqüenta e dois centavos), obrigando-se o convenente a aplicar, na consecução dos fins pactuados pelo convênio recursos próprios no total de R$ 7.051,50 (sete mil, cinqüenta e um reais e cinqüenta centavos), a título de contrapartida. Após análise da documentação constante do processo nº 25255.003603/2004-34, disponibilizado pela FUNASA, referente à execução do Convênio supra citado, verificou-se a existência dos seguintes documentos: a) Termos de Homologação e Adjudicação da Tomada de Preço nº 005/2004, em favor da empresa Azimute Construções Ltda., para execução do objeto conveniado, ambos assinados em 30/06/2004; b) Proposta de preços da firma Azimute Construções Ltda., com planilhas e cronograma físico financeiro, no valor de R$ 154.614,40 (cento e cinqüenta e quatro mil e seiscentos e quatorze reais e quarenta centavos), com data de 30/06/2004; c) Contrato firmado entre a Prefeitura de Pau dos Ferros e a Azimute Construções Ltda., em 30/06/2004, para execução de 80 (oitenta) unidades sanitárias com reservatório elevado na zona urbana municipal,no valor de R$ 154.614,40 (cento e cinqüenta e quatro mil, seiscentos e quatorze reais e quarenta centavos), com prazo de execução de 60(sessenta) dias consecutivos, contados da data da Ordem



de Serviço da Prefeitura; d) Ordem de Serviço emitida pela Prefeitura em 30/06/2004; e) Comprovante da publicação do edital da Tomada de Preços nº 005/2004 no Diário Oficial do Município edição de 14/06/2006; f) Comprovante da publicação do termo de homologação da Tomada de Preços nº 005/2004 no Diário Oficial do Município edição de 02/07/2006. Observa-se que, no mesmo dia, ou seja, em 30/06/2006, a Prefeitura além de celebrar o convênio com a FUNASA, supostamente realizou a Tomada de Preços nº 005/2004, homologou e adjudicou a licitação, contratou a empresa que seria a vencedora do certame e emitiu ordem para início dos serviços. Acrescente-se o fato de que no mesmo dia, 30/06/2006, a Comissão Permanente de Licitação realizou mais 04 (quatro) licitações: os Convites nº 10, 11 e 12/2004 e a Tomada de Preços nº 006/2004. Por fim, apesar da equipe da CGURN ter solicitado à prefeitura toda documentação concernente ao processo licitatório em questão, inclusive com reiteração, nenhum documento que pudesse comprovar a efetiva realização da licitação em questão foi disponibilizado, contrariando o disposto no artigo 66 do Decreto nº 93.872, de 23/12/86. Diante dos fatos expostos, só resta um aprofundamento das investigações no intuito de confirmar se a licitação foi realmente realizada, e em caso positivo, verificar a lisura do processo licitatório. EVIDÊNCIA: Convênio nº 405/2004, Termos de Homologação e Adjudicação da Tomada de Preço nº 005/2004, Proposta de preços da firma Azimute Construções Ltda., Contrato firmado entre a Prefeitura de Pau dos Ferros e a Azimute Construções Ltda. e Ordem de Serviço emitida pela Prefeitura, todos com data de 30/06/2006; e Comprovante da publicação do edital da Tomada de Preços nº 005/2004 no Diário Oficial do Município edição de 14/06/2006, bem como Comprovante da publicação do termo de homologação da Tomada de Preços nº 005/2004 no Diário Oficial do Município edição de 02/07/2006. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não foram apresentadas justificativas. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.1.2 CONSTATAÇÃO: Não comprovação da aplicação de recursos enquanto não utilizados na execução do objeto. FATO: Em relação à execução física do objeto contratado, constatou-se que, apesar da 1ª parcela ter sido liberada em 31/12/2004, no valor de R$ 74.998,76 (setenta e quatro mil, novecentos e noventa e oito reais e setenta e seis centavos), as obras só foram iniciadas em 27/06/2005, conforme informação do Prefeito por meio do Ofício nº 030/2005/ASSPMPF, de 31/05/2005, constante às fls. 103 do processo nº



25255.003603/2004-34 da FUNASA. Tal atraso, segundo o atual Prefeito, justifica-se em virtude da administração anterior não ter providenciado uma segunda via de todo o processo para arquivo na prefeitura, o que impossibilitou o acompanhamento da execução do convênio. Da análise da documentação disponibilizada pela atual Administração municipal, verificou-se a ausência de extratos bancários comprobatórios da aplicação dos recursos no mercado financeiro no período de dez/2004 a jun/2005, indicando fortes evidências da ocorrência de prejuízo na execução do objeto. Em referência à prestação de contas parcial, a Prefeitura apresentou cópias autenticadas dos comprovantes das despesas realizadas no total de R$ 92.768,64 (noventa e dois mil, setecentos e sessenta e oito reais e sessenta e quatro centavos), correspondentes a 61,84% do valor do convênio; e equivalentes a 77,30% da quantia já liberada pela FUNASA. EVIDÊNCIA: Ofício nº 030/2005/ASSPMPF, de 31/05/2005, constante às fls. 103 do processo nº 25255.003603/2004-34 da FUNASA, notas fiscais e extratos bancários. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não foram apresentadas justificativas. ANÁLISE DA EQUIPE: nao se aplica. 2.1.3 CONSTATAÇÃO: Defeitos nos serviços executados. FATO: Na inspeção física realizada, verificou-se que das 80 (oitenta) unidades sanitárias a serem construídas, 48 (quarenta e oito) já estão concluídas. Porém, 20% dos beneficiários reclamaram da baixa pressão da água existente nos vasos sanitários, dificultando o fluxo normal para a fossa séptica. Para resolver o problema, o engenheiro da prefeitura, ainda em campo, iniciou o levantamento dos banheiros em que os vasos sanitários apresentavam problemas a fim de que estes sejam reassentados da maneira correta. EVIDÊNCIA: Visita realizada nos módulos sanitários. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: não foram apresentadas justificativas. ANÁLISE DA EQUIPE: não se aplica. 2.2 - PROGRAMA 1203 VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICA E AMBIENTAL EM SAUDE



AÇÃO : 0829 INCENTIVO FINANCEIRO AOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MU NICIPIOS CERTIFICADOS PARA A EPIDEMIOLOGIA E CONTROLE D E DOENCAS OBJETIVO DA AÇÃO : Promover ações de notificação, investigação, vigilância ambiental, controle de doenças, imunizações, sistemas de informação, supervisão, educação em saúde, comunicação e mobilização social na área de epidemiologia e controle de doenças. ORDEM DE SERVIÇO : 179519 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Execução das diversas ações do programa, pactuadas na Programação Pac- tuada Integrada de VAGENTE EXECUTOR :

igilância em Saúde - PPI/VS.

PAU DOS FERROS ADMINISTRACAO DIRETA MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 94.326,11 2.2.1 CONSTATAÇÃO: Recurso do Teto Financeiro de Vigilância em Saúde - TFVS, utilizado para finalidades não previstas nas ações de execução do programa. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou, tempestivamente, a documentação requisitada por meio da solicitação prévia de fiscalização nº 08/2006, reiterada durante os trabalhos de campo por meio da SF nº 21/2006. Tal ato prejudicou a correta avaliação da aplicação dos recursos no desenvolvimento das ações do programa. Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que foram utilizados recursos do Teto Financeiro de Vigilância em Saúde - TFVS em finalidades não previstas nas ações de execução do programa. Constatamos que o gestor municipal efetuou pagamento de contribuição sindical, nos exercícios de 2005 e 2006, ao Sindicato dos Trabalhadores da Saúde do Estado do Rio Grande do Norte, perfazendo um valor total de R$ 409,68 (quatrocentos e nove reais e sessenta e oito centavos). EVIDÊNCIA: Recibos do Sindicato dos Trabalhadores em Saúde do Estado do Rio Grande do Norte; cópias de cheques; e extratos bancários da C/C nº 7107-2, agência 1109-6. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica.



2.2.2 CONSTATAÇÃO: Veículos sendo utilizados para outras finalidades não previstas nas ações de execução do programa. FATO: Constatamos durante entrevista com o supervisor e os agentes de endemias, que a maior dificuldade encontrada no desenvolvimento dos trabalhos, ocorre em virtude dos veículos disponíveis para desenvolver as ações de endemias no município, estarem sendo desviados para outras finalidades não previstas nas ações de execução do programa. Dos 04 (quatro) veículos cedidos pela Secretaria Estadual de Saúde - SES, para executar as ações, exclusivamente, de combate à Dengue ou outras doenças, 02 (dois) estão sendo desviados para outras finalidades. De acordo com o supervisor da equipe as situações dos veículos são as seguintes: a) moto Honda CG 125, placa MXP 0522 - cedida para Secretaria Municipal de Assistência Social, de propriedade da Prefeitura; b) VW/Saveiro, placa MXO 1520 - colocada a disposição da Secretaria Municipal de Saúde, de propriedade da Secretaria de Saúde Pública do Estado - SESAP. EVIDÊNCIA: Visita de inspeção física "in loco", Ofício nº 370, de 27 de junho de 2006 e documentação dos veículos. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.2.3 CONSTATAÇÃO: Falta de comprovação pela Administração municipal da aplicação da contrapartida. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou documentação capaz de evidenciar adequadamente a aplicação de recursos, a título da contrapartida municipal, nas ações de execução do programa. EVIDÊNCIA: Visita física de inspeção "in loco"; Solicitação Prévia de Fiscalização nº 08/2006; e Portaria nº 2.211/GM, de 14 de outubro de 2004. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.3 - PROGRAMA



1214 ATENCAO BASICA EM SAUDE AÇÃO : 0587 ATENDIMENTO ASSISTENCIAL BASICO NOS MUNICIPIOS BRASILEI ROS - NO ESTADO DO RIO GRANDE DO NOR OBJETIVO DA AÇÃO : Ampliar o acesso da população rural e urbana à atenção básica, por meio da transferência de recursos federais, com base em um valor per capita, para a prestação da assistência básica, de caráter individual ou coletivo, para a prevenção de agravos, tratamento e reabilitação, levando em consideração as disparidades regionais. ORDEM DE SERVIÇO : 179907 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Habilitação dos municípios para o recebimento dos recursos do Piso de Atenção Básica; Repasse de recursos financeiros do Fundo Nacional de Saúde para os Fundos Municipais de Saúde ou, excepcionalmente, paAGENTE EXECUTOR :

ra os Fundos Estaduais de Saúde.

PAU DOS FERROS ADMINISTRACAO DIRETA MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 393.863,12 2.3.1 CONSTATAÇÃO: Aquisição de produtos para manutenção de veículos sem formalização de processo licitatório. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou, tempestivamente, a documentação requisitada através da solicitação prévia de fiscalização nº 10/2006, reiterada durante os trabalhos de campo por meio da SF nº 21/2006. Tal ato prejudicou a correta avaliação da aplicação dos recursos no desenvolvimento das ações do programa. Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que o gestor municipal realizou despesas para manutenção dos veículos da SMS, sem a devida formalização do processo licitatório. Discriminamos a seguir as despesas realizadas:

AQUISIÇÃO SEM LICITAÇÃO Aquisição de Produtos para manutenção de veículos

Empresa: Edmunda Alves da Silva - ME CNPJ nº : 07.093.358/0001-55

VEÍCULO PLACA QUANT. UNITARIO TOTAL MÊS Ambulância MXO-1129 4 200,00 800,00 ago/05Ambulância MXO-1129 2 190,00 380,00 out/05Ambulância MXO-1129 2 180,00 360,00 out/05Ducato MYN-2438 4 500,00 2.000,00 ago/05



Ducato MYN-2438 1 500,00 500,00 set/05Ducato MYN-2438 2 500,00 1.000,00 out/05Ducato MYN-2438 2 470,00 940,00 out/05Ducato MYN-2438 2 470,00 940,00 nov/05Ducato MYN-2438 2 500,00 1.000,00 nov/05Meriva MYJ-5913 4 230,00 920,00 set/05Meriva MYJ-5913 2 240,00 480,00 nov/05

não informado 2 230,00 460,00 set/05Pálio MYL-9519 4 330,00 1.320,00 set/05Fiat Strada MYN-2428 2 230,00 460,00 ago/05Trailer - 1 180,00 180,00 ago/05

SUB TOTAIS 36 11.740,00 Ambulância - 08 - pneus Ducato - 13 - pneus Meriva - 06 - pneus Alinhamento/Balanceamento de veículos 308,75 set/05Alinhamento/Balanceamento de veículos 85,50 out/05 Filtro de óleo/óleo de motor p/veículos 740,00 set/05Filtro de óleo/óleo de motor p/veículos 680,00 out/05

SUB TOTAL 1.814,25 TOTAL PARCIAL 13.554,25

Empresa: Posto União - União Derivados de Petróleo Ltda.CNPJ nº 02.822.477/0001-88

PRODUTO UNIDADE QUANT UNITÁRIO TOTAL MÊS Gasolina lt 1797,42 2,56 4.601,40 set/05Diesel lt 1516,67 1,88 2.851,34 set/05Álcool lt 73,00 1,69 123,37 set/05

TOTAL PARCIAL 7.576,10 TOTAL GERAL 21.130,35

.

Verificamos que a realização dessas despesas, nos meses citados acima, somaram R$ 21.130,35 (vinte um mil, cento e trinta reais e trinta e cinco centavos), ultrapassando o limite de dispensa, permitido pela Lei nº 8.666/93. EVIDÊNCIA:



Visita de inspeção física "in loco"; notas fiscais nºs 000017, 000012, 000013, 000021, 000024, 000025, 000020, 000021, 000019, 000029, 000023 e 000759; cópias de cheques; e extratos bancários da C/C nº 13.725-1, agência 1109-6. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.3.2 CONSTATAÇÃO: Ausência da formalização do Relatório de Gestão. FATO: Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que o gestor municipal não formalizou o Relatório de Gestão, do exercício de 2005, onde possa demonstrar adequadamente a aplicação dos recursos transferidos do Fundo Nacional de Saúde para o Fundo Municipal de Saúde, na forma do Decreto nº 1.232/1994, que trata das transferências fundo a fundo, aprovado pelo respectivo Conselho Municipal de Saúde. EVIDÊNCIA: Visita de inspeção física "in loco" e resposta a solicitação prévia de fiscalização nº 12/2006. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.3.3 CONSTATAÇÃO: Recursos financeiros destinados à Atenção Básica de Saúde utilizados para finalidades não previstas nas ações de execução do programa. FATO: Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que o gestor municipal utilizou os recursos financeiros, destinados à Atenção Básica de Saúde do município, no valor total de R$ 22.527,55 (vinte e dois mil, quinhentos e vinte e sete reais e cinqüenta e cinco centavos), para finalidades não previstas nas ações de execução do programa, conforme discriminado a seguir:

DESPESAS REALIZADAS NÃO PREVISTAS NO PAB-FIXO Diária, Pousada e Alimentação Empresa: Pousada Chur. Anízio-Anézio Marques de Souza & Cia. Ltda. CNPJ nº 08.505.026/0001-01



ago/05 out/05 nov/05 dez/05 Total 504,00 1.762,50 1.761,00 1.830,00 5.857,50

Aquisição de derivados do petróleo Empresa: Posto União-União Derivados do Petróleo Ltda CNPJ nº 02.822.477/0001-88

set/05 7.576,10

Serviços de reforma no setor de transportes Empresa: José Jucier Leite CPF nº 328.773.154-87

out/05 1.877,00

Serviços de reforma prédio UNICAT Empresa: RN construções e Projetos Ltda CNPJ nº 00.720.466/0001-26

nov/05 2.950,09

Serviços de aplicação de película Empresa: José Sinvaldo de Oliveira Júnior CPF nº 852.647.334-49

dez/05 260,00

Serviços de Site hospedagem e passagem Empresa: E - Assis Consultoria Ltda CNPJ nº 05.583.456/0001-45

jan/06 1.430,00

Serviços de reforma na farmácia do povo Empresa: Gualberto & Erivaldo Ltda. CNPJ nº 02.825.380/0001-29

fev/06 2.576,86

TOTAL GERAL 22.527,55

.



EVIDÊNCIA: Visita de inspeção física "in loco"; notas fiscais nºs 856, 873, 885, 896, 000759, 1737, 000215, 1975, 000360 e 069; cópias de cheques; e extratos bancários da C/C nº 13.725-1, agência 1109-6. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.3.4 CONSTATAÇÃO: Ausência de prestação de contas. FATO: Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, verificamos que foram realizadas despesas, no valor total de R$ 30.810,00 (trinta mil e oitocentos e dez reais), com transportes de pessoas para outros municípios, sem a formalização de processo licitatório e a devida prestação de contas. Com o intuito de aferir a regularidade da aplicação desses recursos, emitimos Solicitação de Fiscalização nº 24/2006, solicitando ao gestor municipal que disponibilizasse documentação referente a prestação destes serviços, ocorridas nos exercícios de 2005/2006, a qual não foi prontamente atendida pela administração municipal. Os fatos acima caracterizam infração ao Artigo 93, do Decreto-Lei 200, de 25/02/1967, no que tange à obrigatoriedade de justificar o bom e regular emprego e utilização de dinheiros públicos na conformidade das leis, regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas competentes, por quem quer utilize dinheiros públicos; ao Artigo 83, da Lei 4.320, de 17/03/64, relativamente à obrigação, por parte da Administração Pública, de evidenciar a situação de todos quantos, de qualquer modo, arrecadem receitas, efetuem despesas, administrem ou guardem bens a ela pertencentes ou confiados; e aos artigos 26, 36 e 35(parágrafo segundo) da Lei nº 10.180, de 06/02/2001. Descumprir as referidas normas configura prática de ato ilegal, evidenciado pela omissão no dever de prestar contas dos recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, estando o infrator sujeito a instauração de processos de tomada de contas especial, conforme previsto na Instrução Normativa TCU Nº 013, de 04/12/1996. EVIDÊNCIA: Visita de inspeção física "in loco" e Solicitação de Fiscalização nº 24/2006. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. AÇÃO :



0589 INCENTIVO FINANCEIRO A MUNICIPIOS HABILITADOS A PARTE V ARIAVEL DO PISO DE ATENCAO BASICA - PAB PARA A SAUDE DA FAMILIA - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Estimular a implantação de equipes de saúde da família, agentes comuni tários de saúde e equipes de saúde bucal nos municípios, visando à reo rientação das práticas assistenciais básicas, com ênfase nas ações de prevenção de doenças e na prORDEM DE SERVIÇO : 181105

omoção da saúde.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Implantação, composição e funcionamento das Equipes do PSF, além da ve rificação da infra-estrutura das Unidades Básicas de Saúde onde os a- tendimentos são presAGENTE EXECUTOR :

tados.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 831.600,00 2.3.5 CONSTATAÇÃO: Descumprimento da jornada de trabalho semanal. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou, tempestivamente, a documentação requisitada através da solicitação prévia de fiscalização nº 12/2006, reiterada durante os trabalhos de campo por meio da SF nº 21/2006. Tal ato prejudicou a correta avaliação do desenvolvimento das ações do programa. Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que os profissionais médicos, enfermeiros e odontólogos não vem cumprindo com sua jornada de trabalho semanal, conforme normas estabelecidas pelo programa. Verificamos as seguintes situações nas Unidades de Saúde da Família- USF inspecionadas: a) USF - Daniel Gama da Silva - Perímetro Irrigado - o atendimento é prestado a população local terça-feira pela manhã, quarta e sexta- feira à tarde - o odontólogo encontrava-se de férias; b) USF - Antonia Bernadete Cosmiro - Barragem - o atendimento é prestado a população local segunda, terça e quarta-feira pela manhã - o odontólogo - segunda a tarde, quarta e sexta-feira pela manhã; c) USF - São Geraldo - Mãe Cristina - o atendimento é prestado a população local por médicos contratados pela administração municipal; o médico cadastrado no Sistema de Informação de Atenção Básica - SIAB, não está desempenhando suas atividades profissionais nesta unidade de saúde; e d) USF - Centro de Saúde de Pau dos Ferros - Princesinha do Oeste - o atendimento é prestado a população local terça, quarta e quinta-feira à tarde - o odontólogo - segunda, terça e quarta-feira pela manhã. EVIDÊNCIA:



Visita de inspeção física "in loco", folha de freqüência, relatório do cadastro de profissionais do SIAB, entrevista com as famílias, Portarias nºs 1.886/1997 e 2.167/2001. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.3.6 CONSTATAÇÃO: Unidade Básica de Saúde sem o profissional médico correspondente. FATO: Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos a ausência do médico generalista, da equipe de saúde da família, que atende na Unidade Básica de Saúde de São Geraldo (Mãe Cristina); entretanto verificamos que, de acordo com o cadastro do Sistema de Informação de Atenção Básica - SIAB, a equipe encontra-se completa. EVIDÊNCIA: Visita de inspeção física "in loco", relatório do cadastro de profissionais do SIAB, Portarias nºs 1.886/1997 e 2.167/2001. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.4 - PROGRAMA 1220 ATENCAO HOSPITALAR AÇÃO :

E AMBULATORIAL NO SISTEMA UNICO DE SAUDE

0906 ATENCAO A SAUDE DA POPULACAO NOS MUNICIPIOS HABILITADOS EM GESTAO PLENA DO SISTEMA E NOS ESTADOS HABILITADOS E M GESTAO PLENA/AVANCOBJETIVO DA AÇÃO :

ADA

Viabilizar, de forma descentralizada, a Atenção à Saúde da População nos Estados e Municípios habilitados em Gestão Plena do Sistema e nos Estados Habilitados em GestãORDEM DE SERVIÇO : 180047

o Plena do Sistema Estadual.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Repasse direto de recursos financeiros, transferidos fundo a fundo, para o custeio da atenção de média e alta complexidade ambulatorial e hospitalar no Sistema Único de Saúde. AGENTE EXECUTOR : RIO GRANDE DO NORTE SECRETARIA DA SAUDE PUBLICA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO ESTADUAL OU DO DF QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO



MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 539.213,00 2.4.1 CONSTATAÇÃO: Descumprimento da jornada de trabalho dos médicos plantonistas. FATO: Durante a realização dos trabalhos no Hospital Regional Dr. Cleodon Carlos de Andrade, constatamos que os médicos plantonistas não vêm cumprindo com sua jornada de trabalho. A Administração hospitalar disponibilizou a Escala de Atendimento Mensal, onde pudemos constatar a ausência dos médicos plantonistas do dia 22 de junho de 2006. Verificamos, ainda, que de acordo com a escala médica, o médico anestesista também estava escalado como plantonista da UTI, havendo neste caso, uma duplicidade de atribuições. A seguir passamos a relatar os números dos CPF dos profissionais ausentes no plantão do dia 22/06/2006: Cardiologia - CPF nº 180.969.214-87; Ortopedia - CPF nº 021.476.814-74; UTI/Anestesia - CPF nº 083.466.074-15; Cirur/Externo - CPF nº 039.237.464-15; Obstetrícia - CPF nº 021.928.644-26; e Cirur/Interno - CPF nº 049.806.544-87. EVIDÊNCIA: Visita física de inspeção "in loco"; escala de atendimento mensal do mês de junho/2006; relação nominal dos médicos; registro de freqüência do mês de junho/2006; e memorando s/nº de 25/05/2006. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: não se aplica. 2.4.2 CONSTATAÇÃO: Condições sanitárias e de infra-estrutura hospitalar inadequadas. FATO: Durante visita física de inspeção "in loco", nas dependências hospitalares, constatamos que as condições sanitárias e de infra- estrutura do hospital Dr. Cleodon Carlos de Andrade são inadequadas. Verificamos que vários itens requeridos não estão de acordo com as instruções/orientações contidas na ordem de serviço, os quais passamos a relatar: Itens: a) Paredes e tetos possuem infiltrações; b) as janelas do hospital não possuem telas para impedir a entrada de insetos; d) nem todos os aposentos tem lixeiras com saco plástico e tampa acionada por pedal; g) enfermarias de pediatria e leitos para idosos não possuem cadeiras

de repouso para acompanhantes; e s) os leitos da UTI não estão equipados com monitor cardíaco, bomba de infusão e respirador ciclado a volume (funcionando). EVIDÊNCIA: Visita física de inspeção "in loco" e fotografias inseridas no relatório 09, 10, 11, 12, 13, 15 e 016.

009-corredor enfermarias

010-corredor

011-lavanderia

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 40


012-arquivo prontuários

013-arquivo prontuários

015-equipamentos UTI



016-equipamentos UTI

MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: não se aplica. 2.5 - PROGRAMA 1293 ASSISTENCIA FARMACEUTICA E INSUMOS ESTRATEGICOS AÇÃO : 0593 INCENTIVO FINANCEIRO A MUNICIPIOS HABILITADOS A PARTE V ARIAVEL DO PISO DE ATENCAO BASICA - PAB PARA ASSISTENCI A FARMACEUTICA BASICA - NO ESTADO DO RIO GRANDE DO NOR OBJETIVO DA AÇÃO : Conhecer toda a sistemática de aquisição e distribuição de medicamentos básicos e avaliar a coerência da aquisição e da distribuição com a programação pactuada na CIB, bem como a execução do Programa na unidade de saúde. ORDEM DE SERVIÇO : 179572 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Aquisição de medicamentos básicos de acordo com o PEAF. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 64.474,55 2.5.1 CONSTATAÇÃO: Aquisição de medicamentos em desacordo com o Plano Estadual de Assistência Farmacêutica Básica - PEAF. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou, tempestivamente, a documentação requisitada através da solicitação prévia de fiscalização





nº 09/2006, reiterada durante os trabalhos de campo por meio da SF nº 21/2006. Tal ato prejudicou a correta avaliação da aplicação dos recursos no desenvolvimento das ações do programa. Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, constatamos que parte dos recursos destinados à assistência farmacêutica básica, no valor de R$ 32.732,81 (trinta e dois mil, setecentos e trinta e dois reais e oitenta e um centavos), equivalendo ao percentual de 50,76% (cinqüenta inteiros e setenta e seis centésimos por cento), foram utilizados para aquisição de medicamentos em desacordo com o Plano Estadual de Assistência Farmacêutica - PEAF, conforme demonstrado a seguir:

MEDICAMENTOS FORA DO PACTO - PEAF Acido Nalidixico 500mg Diosmin 500mg Acido Nalidixico c/60ml Dipirona gts Acido Nalidixico susp. Divpress 25mg Aldactone 100mg Enalapril 20mg Aldactone 50mg Fenoterol 5mg Ambroxol adulto 120ml Fluoxetina 20mg Amitriptilina 25mg Haloperidol 5mg Artrolive CT fr 30 cáps Levomepromazina 100mg Artrosil 320mg c/20 cáps Levonorgestre 1,15mg

Atenolol 25mg c/30 comp Lopid 600mg Atenolol 50mg c/30 comp Meloxicam 15mg Betametasona 0,5mg Metformina 850mg Betametasona C 15mg Omepramix 7 cartelas Bromazepam 6mg OS-Cal D 500mg Carvedilol 3,12mg Permang. Pot. 100mg Cedur Retard 400mg Piroxican 20mg Celecoxib 200mg Piroxican gotas Cetoconazol+Betam. Polivitaminico 100ml Ciprofloxacino Polivitaminico Clonazepan 0,5mg Prednisona 5mg Clonazepan 2mg Propatilnitrato sustrar Clonifeno 50mg Rocaltrol 0,25mg Clorpromazina 100mg Secnidazol 1000mg Clorpromazina 25mg Tandrilax Clorpromazina 25mg Tramadol 100mg gts Complexo B gts Vertizine D Diltiazen 60mg Vitamina C gotas 20ml

. EVIDÊNCIA: Plano Estadual de Assistência Farmacêutica - PEAF; Plano Municipal de



Assistência Farmacêutica - PMAF; notas fiscais nºs 000099, 016543, 016541, 016546, 016643, 016642, 016544, 017049, 017091, 037157, 037160, 017228, 017754, 017787, 018864 e 020421; e extratos bancários da C/C nº 8144-2, agência 1109-6. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 2.5.2 CONSTATAÇÃO: Controle de estoque e armazenagem dos medicamentos básicos inadequados. FATO: Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Prefeitura Municipal, constatamos que os medicamentos adquiridos, durante os exercícios de 2005 e 2006, são administrados pela Secretaria Municipal de Saúde - SMS, no Almoxarifado Central, órgão encarregado de fazer a distribuição dos medicamentos para as unidades básicas de saúde do município. Selecionamos, por amostragem, 04 (quatro) unidades básicas de saúde do Programa de Saúde da Família-PSF, Centro de Saúde de Pau dos Ferros (Princesinha do Oeste), São Geraldo (Mãe Cristina), Antônia Bernadete Cosmiro (Barragem), Daniel Gama da Silva (Perímetro Irrigado) e o Almoxarifado Central, para procedermos uma visita física de inspeção, quanto a verificação dos controles existentes, da distribuição dos medicamentos dispensados a população local. Quanto ao controle de estoque no Almoxarifado Central: No Almoxarifado nos foram apresentados como controle de entrada de medicamentos algumas notas fiscais de aquisição. Não há registro do quantitativo de medicamentos em fichas de prateleiras ou computadorizado capazes de evidenciar fisicamente a entrada/saída de medicamentos distribuídos às unidades básicas de saúde. O controle da saída de medicamento é efetuado conforme a solicitação das unidades básicas de saúde. Quanto à armazenagem no Almoxarifado Central: O local destinado ao armazenamento dos medicamentos adquiridos pelo município não é considerado adequado, pois não apresenta controle de temperatura com termômetro, ar- condicionado e ventilação adequada entre as caixas de medicamentos. Durante a visita "in loco" constatamos que os medicamentos são distribuídos em estantes de aço próximo às paredes e as vezes no chão, dificultando o manuseio e a organização do ambiente. Não foi possível verificar se foram descartados medicamentos com prazo de validade vencido ou deteriorados por más condições de armazenagem, devido à ausência de registro e controle físico desta atividade. Fotos nºs 036 e 037: Quanto ao controle de estoque nas unidades básicas de saúde: Nos foram apresentados como controle de saída de medicamentos os receituários prescritos pelos médicos e a relação nominal de usuários registrados em um livro, relacionados pelo responsável pela farmácia. Não há registro do quantitativo de medicamentos em fichas de prateleiras ou computadorizado capazes de evidenciar fisicamente a

entrada/saída de medicamentos dispensados a população local. Quanto à armazenagem nas unidades básicas de saúde: O local destinado ao armazenamento dos medicamentos não é considerado adequado, pois não apresenta controle de temperatura com termômetro, ar-condicionado e ventilação adequada entre as caixas de medicamentos. Durante a visita física de inspeção, "in loco", constatamos que os medicamentos são distribuídos em estantes de aço próximo às paredes e às vezes no chão, em um espaço físico pequeno, dificultando o manuseio e a organização do ambiente. Não foi possível verificar se foram descartados medicamentos básicos com prazo de validade vencido ou deteriorados por más condições de armazenagem, devido à ausência de registro e controle físico desta atividade. EVIDÊNCIA: Visita física de inspeção "in loco"; Plano Municipal de Assistência Farmacêutica-PMAF; relação de medicamentos encaminhados às unidade básicas de saúde, exercícios de 2005/2006, Portaria MS nº 3.916/1998 e fotografias 036 e 037 do almoxarifado central.

036-Almoxarifado Central

037-Almoxarifado Central

MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 45 ANÁLISE DA EQUIPE:




Não se aplica. 2.5.3 CONSTATAÇÃO: Ausência da contrapartidas Estadual e Municipal no programa de Assistência Farmacêutica Básica. FATO: A Administração Municipal não disponibilizou documentação capaz de evidenciar adequadamente a aplicação de recursos, a título de contrapartida, Estadual e Municipal, na aquisição de medicamentos básicos, conforme estabelecido no Plano Estadual de Assistência Farmacêutica - PEAF. EVIDÊNCIA: Visita física de inspeção "in loco"; Plano Municipal de Assistência Farmacêutica-PMAF; Atas da Comissão Intergestores Bipartite - Secretaria de Saúde Pública - SESAP/RN - Ata 93ª Reunião Ordinária, de 29/03/2001, Ata 115ª Reunião Ordinária, de 06/08/2003 e Ata 133ª Reunião Ordinária, de 23/02/2005; e Solicitação Prévia de Fiscalização nº 09/2006. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 3 - 41000 MINISTERIO DAS COMUNICACOES 3.1 - PROGRAMA 8002 GOVERNO ELETRONICO AÇÃO : 2184 OPERACAO DO SISTEMA DE ACESSO A SERVICOS PUBLICOS POR M EIO ELETRONICO - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Ampliar a oferta e melhorar a qualidade da prestação de serviços e informações públicas por meiORDEM DE SERVIÇO : 180836

os eletrônicos.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: ETAPA 1: Equipamentos e sistemas que permitam viabilizar o acesso público à Internet. . PRODUTO ESPERADO: 1. A existência de antena e o modem para o acesso irrestrito dos cidadãos à Internet. 2. A existência de acesso à Internet. AGENTE EXECUTOR : CGRL/MC ADMINISTRACAO DIRETA MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: Não se aplica



3.1.1 CONSTATAÇÃO: Precária prestação de serviços de acesso à Internet por meio do Programa "Operação do Sistema de Acesso a Serviços Públicos por Meio Eletrônico". FATO: Com o objetivo de aferir os controles de implantação de operações do Sistema de Acesso a Serviços Públicos por Meio Eletrônico, foi efetuada visita à Escola Estadual Doutor José Fernandes de Melo em Pau dos Ferros, onde foram testados os equipamentos e solicitadas cópias das notas fiscais respectivas. Foram constatados os seguintes problemas na disponibilização dos serviços: - dos 14 (quatorze) microcomputadores, 02 (dois) estão quebrados e, observou-se que a memória utilizada é de 128mb, o que compromete o desempenho dos mesmos; - a impressora não é utilizada por ser incompatível com o sistema operacional instalado (Linux); - a média velocidade de conexão verificada é de 40KBps (320Kbps), chegando a 100KBps (800kbps), quando utilizado, apenas, um microcomputador, entretanto, com mais de quatro equipamentos a lentidão torna o acesso praticamente inviável, o que ocorre na maior parte do tempo, tendo em vista a procura pelo serviço, que é o único gratuito na Cidade; o que indica problemas na configuração do servidor ou no HUB; - o acesso fica fora do ar entre uma e duas vezes por mês, conforme entrevistas com usuários; - o responsável pela manutenção dos equipamentos mora na Capital do Estado, a 420km de distância. EVIDÊNCIA: Verificação física, entrevistas com a Coordenadora Administrativa Maria Rocha Peixoto e com a Monitora Maria de Fátima Araújo Rego, além dos usuários presentes. Nota fiscal 02396, de 28/08/2003 da Empresa Faster Logistics Ltda e 158.259, de 25/03/2002, da Procomp Amazônia Indústria Eletrônica S.A. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 4 - 51000 MINISTERIO DO ESPORTE 4.1 - PROGRAMA 1250 ESPORTE E LAZER NA CIDADE AÇÃO : 5450 IMPLANTACAO DE NUCLEOS DE ESPORTE RECREATIVO E DE LAZER



- CONSTRUCAO E EQUIPAMENTO DE QU OBJETIVO DA AÇÃO : Reforma, ampliação e moORDEM DE SERVIÇO : 180891

dernização de instalações e equipamentos

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Construção de quadra poliesportiva descoberta AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MQUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.:

UNICIPAL

CONTRATO DE REPASSE MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 62.000,00 4.1.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidades no Convite nº 11 /2004. FATO: Em 28/06/2004, o município de Pau dos Ferros firmou o Contrato de Repasse nº 167.020-58 com a Caixa Econômica Federal - CEF, vigente até 28/02/2005, tendo como objeto a construção de 01 (uma) quadra poliesportiva descoberta no bairro Manoel Deodato na sede do município. Para tanto, a contratante comprometeu-se a transferir recursos no valor de R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), obrigando-se a contratada a alocar o valor de R$ 2.000,00 (dois mil reais), a título de contrapartida. Vale observar que em 25/06/2004, a Prefeitura já havia publicado o edital do Convite nº 011/2004 no Diário Oficial do Município, informando o dia 30/06/2004 às 10h00 (dez horas) como data de abertura do certame. Analisando a documentação disponibilizada pela Prefeitura concernente ao citado Convite, verificou-se que constam como convidadas as seguintes empresas: 1) CCL - Construtora Caieira Ltda.; CNPJ: 05.595.745/0001-64; Endereço: Rua Joaquim Cirilo de Andrade, 49 - Sala 01 Centro Almino Afonso/RN: Proposta: R$ 63.658,88 (sessenta e três mil, seiscentos e cinqüenta e oito reais e oitenta e oito centavos). 2) RN Construções e Projetos Ltda.; CNPJ: 00.720.456/0001-26; Endereço: Rua Joaquim Correia, 26 Pau dos Ferros/RN; Proposta: R$ 61.495,44 (sessenta e um mil, quatrocentos e noventa e cinco reais e quarenta e quatro centavos). 3) ACOL - Acácia Construções Ltda.; CNPJ: 00.623.956/0001-40; Endereço: Rua José Meireles Ponchet, 451 - Conjunto Princesinha Pau dos Ferros/RN: Proposta: R$ 62.318,12 (sessenta e dois mil, trezentos e dezoito reais e doze centavos). No mesmo dia marcado para abertura do certame, 30/06/2004, a Prefeitura contratou a empresa RN Construções e Projetos Ltda. para



executar as obras no prazo de 90 dias consecutivos, pelo valor de R$ 61.495,44 (sessenta e um mil, quatrocentos e noventa e cinco reais e quarenta e quatro centavos). Da análise isolada da licitação, constatou-se que não foi respeitado o prazo mínimo de 05 (cinco) dias úteis entre a entrega dos convites e o recebimento das propostas ou da realização do evento, conforme preceitua o item IV, da alínea "b", do § 2º, do artigo 21, da Lei nº 8.666/93, uma vez que as cartas convites foram entregues em 29/06/2004 e o certame foi aberto em 30/06/2004. A equipe de fiscalização também teve acesso a documentos de homologações de outras licitações da Prefeitura, contendo as seguintes informações: a) Convite nº 10/2004 às 08:00 horas do dia 30/06/2004, tendo por objeto a execução dos serviços de drenagem e pavimentação da Rua Tabelião João Tomaz em diversos trechos, vencido pela RN Construções e Projetos Ltda; b) Convite nº 12/2004 às 12:00 horas do dia 30/06/2004, tendo por objeto a construção de 01 (uma) quadra coberta mo bairro Riacho do Meio, vencido pela Azimute Construções Ltda; c) Tomada de Preços nº 005/2004 às 14:00 horas do dia 30/06/2004, tendo por objeto a execução de 80 (oitenta) módulos sanitários na sede do município, vencida pela Azimute Construções Ltda; e d) Tomada de Preços nº 006/2004 às 16:00 horas do dia 30/06/2004, tendo por objeto a Construção de 51 (cinqüenta e uma) unidades habitacionais, não tendo sido disponibilizada documentação que pudesse identificar a firma vencedora do certame. Da análise procedida na documentação disponibilizada pela Prefeitura , FUNASA e Caixa Econômica Federal, observou-se a ocorrência dos seguintes fatos: 1) Os 05 (cinco) certames possuem a mesma data de realização, 30/06/2004; 2) dos 30 (trinta) itens constantes da planilha orçamentária da prefeitura referente ao Convite 11/2004, 22 (vinte e dois) também constam da planilha orçamentária relativa ao Convite 12/2004. Porém, os preços unitários utilizados na planilha orçamentária relativa ao Convite nº 11/2004 estão em média 55,02% superiores aos preços unitários fixados na planilha orçamentária do Convite nº 12/2004. Nos processos licitatórios disponibilizados pela Prefeitura não se identifica nenhum documento justificando a discrepância entre os preços praticados nos dois convites. Comparando, ainda, o valor da planilha orçamentária da Prefeitura relativa ao convite 12/2004, no valor de R$ 149.588,22 (cento e quarenta e nove mil, quinhentos e oitenta e oito reais e vinte e dois centavos), com o orçado pela Caixa Econômica Federal baseada no SINAPI, no montante de R$ 214.785,55 (duzentos e quatorze mil, setecentos e oitenta e cinco reais e cinqüenta e cinco centavos), sem BDI, chega-se a uma diferença equivalente a 30,35%. Considerando BDI de 30%, o percentual sobe para 46,42%. É importante lembrar que os objetos são semelhantes e ambos foram executados na área urbana do município; 3) Os preços unitários apresentados pelas empresas perdedoras dos certames, ACOL e CCL, para o Convite nº 011/2004, referentes aos mesmos 22 (vinte e dois) itens citados no item "1" acima, estão em média 53,06% e 30,60%, respectivamente, superiores aos preços



unitários constantes de suas propostas oferecidas para o Convite nº 012/2004. Se essas empresas tivessem realmente intenção de vencer a licitação, teriam mantido os preços mais baixos nos dois certames; 4) Os preços unitários apresentados pela firma RN Construções Ltda, vencedora do Convite 11/2004, estão em média 54,60% superiores aos preços unitários constantes da proposta oferecida pela empresa Azimute Construções Ltda, vencedora do Convite nº 012/2004; 5) O sócio gerente da empresa RN Construções e Projetos Ltda, vencedora dos Convites nº 10 e 11/2004, é casado com a sócia gerente da firma Azimute Construções Ltda,vencedora do Convite nº 012/2004 e da Tomada de Preços nº 005/2004, que também é sócia da RN Construções e Projetos Ltda; 6) O Diretor da Construtora Caieira Ltda declarou formalmente que participou dos 02 (dois) convites apenas com o objetivo de manter o cadastro atualizado na Prefeitura de Pau dos Ferros, sem a intenção de sair vencedor; 7) A Prefeitura não obedeceu ao contido na alínea "b", do item I, e no § 6º, ambos do artigo 109, da Lei nº 8.666/93, que estabelecem os prazos de 05 (cinco) e 02 (dois) dias úteis para interposição de recursos contra atos da Administração decorrentes do julgamento das propostas, no caso de Tomada de Preços e Convite, respectivamente, ao firmar no mesmo dia da licitação, 30/06/2004, os seguintes contratos: a) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para construir a 01 (uma) quadra descoberta; b) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para execução dos serviços de drenagem e pavimentação da Rua Tabelião João Tomaz em diversos trechos; c) Contrato com Azimute Construções Ltda para construir 01 (uma) quadra coberta; e d) Contrato com Azimute Construções Ltda para executar 80 (oitenta) módulos sanitários, acrescente-se aqui que o Convênio também foi celebrado com a FUNASA em 30/06/2004. EVIDÊNCIA: Processo nº 25255.003603/2004-34 disponibilizado pela FUNASA, processos referentes aos Contratos de Repasse nº 167.020-58 e 168.650- 04, documentos referentes aos Convites nº 11 e 12/2004, declaração formal do Diretor da Construtora Caieira Ltda e seguintes contratos firmados em 30/06/2004: a) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para construir a 01 (uma) quadra descoberta; b) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para execução dos serviços de drenagem e pavimentação da Rua Tabelião João Tomaz em diversos trechos; c) Contrato com Azimute Construções Ltda para construir 01 (uma) quadra coberta; e d) Contrato com Azimute Construções Ltda para executar 80 (oitenta) módulos sanitários, acrescente-se aqui que o Convênio também foi celebrado com a FUNASA em 30/06/2004. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE:



Não se aplica. 4.2 - PROGRAMA 8028 SEGUNDO TEMPO AÇÃO : 5069 IMPLANTACAO DE INFRA-ESTRUTURA PARA O DESENVOLVIMENTO D O ESPORTE EDUCACIONAOBJETIVO DA AÇÃO :

L - NACIONAL

Possibilitar o desenvolvimento de atividades físico-esportivas em escolas públicas, visando a um caráter de educação permanente pelo esporte ORDEM DE SERVIÇO : 180900 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Construção de quadraAGENTE EXECUTOR :

poliesportiva coberta

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: CONTRATO DE REPASSE MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 149.588,22 4.2.1 CONSTATAÇÃO: Irregularidades no Convite 12/2004. FATO: Em 02/07/2004, o município de Pau dos Ferros firmou o Contrato de Repasse nº 168.650-04 com a Caixa Econômica Federal - CEF, vigente até 10/04/2006, objetivando a construção de 01 (uma) quadra poliesportiva coberta no bairro Riacho do Meio na sede do município. Para tanto, a contratante comprometeu-se a transferir recursos no valor de R$ 145.000,00 (cento e quarenta e cinco mil reais), obrigando-se a contratada a alocar o valor de R$ 4.588,22 (quatro mil, quinhentos e oitenta e oito reais e vinte e dois centavos), a título de contrapartida. Vale observar que em 25/06/2004, a Prefeitura já havia publicado o edital do Convite nº 012/2004 no Diário Oficial do Município, abrindo o certame no dia 30/06/2004 às 12h00 (doze) horas. Analisando a documentação disponibilizada pela Prefeitura concernente ao citado Convite, verificou-se que constam como convidadas as seguintes empresas: 1) CCL - Construtora Caieira Ltda.; CNPJ: 05.595.745/0001-64; Endereço: Rua Joaquim Cirilo de Andrade, 49 - Sala 01 Centro Almino Afonso/RN: Proposta: R$ 149.864,31 (cento e quarenta e nove mil, oitocentos e sessenta e quatro reais e trinta e um centavos). 2) Azimute Construções Ltda.; CNPJ: 02.560.622/0001-08; Endereço: Rua Hipólito Cassiano, 851 Centro Pau dos Ferros/RN;



Proposta: R$ 148.999,32 (cento e quarenta e oito mil, novecentos e noventa e nove reais e trinta e dois centavos). 3) ACOL - Acácia Construções Ltda.; CNPJ: 00.623.956/0001-40; Endereço: Rua José Meireles Ponchet, 451 - Conjunto Princesinha Pau dos Ferros/RN: Proposta: R$ 149.523,49 (cento e quarenta e nove mil, quinhentos e vinte e três reais e quarenta e nove centavos). No mesmo dia marcado para abertura do certame, 30/06/2004, a Prefeitura contratou a empresa Azimute Construções Ltda, para executar as obras no prazo de 90 dias consecutivos, pelo valor de R$ 148.999,32 (cento e quarenta e oito mil, novecentos e noventa e nove reais e trinta e dois centavos). Da análise isolada da licitação, constatou-se que não foi respeitado o prazo mínimo de 05 (cinco) dias úteis entre a entrega dos convites e o recebimento das propostas ou da realização do evento, conforme preceitua o item IV, da alínea "b", do § 2º, do artigo 21, da Lei nº 8.666/93, uma vez que as cartas convites foram entregues em 28/06/2006 e o certame foi aberto em 30/06/2006. As constatações concernentes a este Convite estão apresentadas nos fatos narrados em referência ao Convite nº 11/2004 EVIDÊNCIA: Processo nº 25255.003603/2004-34 disponibilizado pela FUNASA, processos referentes aos Contratos de Repasse nº 167.020-58 e 168.650- 04, documentos referentes aos Convites nº 11 e 12/2004, declaração formal do Diretor da Construtora Caieira Ltda e seguintes contratos firmados em 30/06/2004: a) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para construir a 01 (uma) quadra descoberta; b) Contrato com a RN Construções e Projetos Ltda para execução dos serviços de drenagem e pavimentação da Rua Tabelião João Tomaz em diversos trechos; c) Contrato com Azimute Construções Ltda para construir 01 (uma) quadra coberta; e d) Contrato com Azimute Construções Ltda para executar 80 (oitenta) módulos sanitários, acrescente-se aqui que o Convênio também foi celebrado com a FUNASA em 30/06/2004. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: não se aplica. 5 - 55000 MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME 5.1 - PROGRAMA 0068 ERRADICACAO DO TRABALHO INFANTIL AÇÃO : 2060 ATENDIMENTO A CRIANCA E AO ADOLESCENTE EM ACOES SOCIOED UCATIVAS E DE CONVIVENCIA - NACIONAL



OBJETIVO DA AÇÃO : Garantir proteção à criança e ao adolescente com idade de 7 a 15 anos que tiverem seu direito ao não trabalho violado. A proteção ocorrerá através da garantia de permanência na escola, fortalecendo seu processo de aprendizagem por meio da participação em atividades sócio-educativas e de convivência comunitária, que contribuirão para a ampliação do seu universo cultural e social e também por meio do pagamento da bolsa Criança Cidadã. ORDEM DE SERVIÇO : 180557 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante a aplicação/destinação dos recursos recebidos pelo município, o atendimento das metas pactuadas e os controle internos existentes. Execução da Jornada Escolar Ampliada no tocante às atividades desenvolvidas e controle internos existentes, e ainda, a existência e atuação da Comissão Municipal de Erradicação do Trabalho Infantil- CMETI. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MQUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.:

UNICIPAL

FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 74.400,00 5.1.1 CONSTATAÇÃO: Jornada ampliada do PETI não funciona todos os dias da semana FATO: O município de Pau dos Ferros conta com quatro jornadas ampliadas do Programa de Erradicação do Trabalho Infantil, sendo 3 na zona urbana e uma na zona Rural. As jornadas são desenvolvidas nos Pólos Alto do Açude, Perímetro Irrigado, São Geraldo e Casulo. Em visita ao Pólo do Perímetro irrigado, foi constatado que aquela jornada funciona de segunda a quinta-feira. Segundo o regulamento do programa, o funcionamento das jornadas ampliadas deve ser de segunda a sexta-feira, sem interrupções, mesmo no período de férias escolares. EVIDÊNCIA: Entrevista com os instrutores da jornada ampliada. Folhas de freqüência da jornada ampliada do Pólo Perímetro Irrigado. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.1.2 CONSTATAÇÃO: Fracionamento de despesa nas compras de com recursos do PETI.



FATO: No exercício 2005 foram adquiridos, com recursos do Programa de Erradicação do Trabalho Infantil - PETI, R$ 57.957,73 (cinqüenta e sete mil, novecentos e cinqüenta e sete mil reais e setenta e três centavos) em alimentos. Dessa quantia, R$ 48.954,33 (quarenta e oito mil novecentos e cinqüenta e quatro reais e trinta e três centavos) referem-se à aquisições feitas à empresa E T Diniz Ltda. Com a compra de tecidos para fardamentos foi gasta a quantia de R$ 11.414,30 (onze mil quatrocentos e quatorze reais e trinta centavos). Este valor é superior ao limite para dispensa de licitação estabelecido art. 24 da Lei 8.666/93. Nos gastos com material de expediente, a Prefeitura de Pau dos Ferros utilizou R$ 18.303,44 (dezoito mil trezentos e três reais e quarenta e quatro centavos) na compra de material de expediente. A execução de recursos sem a realização de licitação caracteriza fracionamento de despesa, prática vedada pela Lei de Licitações. EVIDÊNCIA: Notas fiscais de despesas realizadas com recursos do PETI no exercício 2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.1.3 CONSTATAÇÃO: Não-realização de atividades de capacitação com membros da família dos beneficiários do PETI. FATO: Conforme informação fornecia pela Secretária Municipal de Assistência Social, por intermédio do Ofício nº 070/2006, no ano de 2005 não foi realizado "nenhum curso de geração de emprego e renda com os pais das crianças do PETI." Esta informação foi ratificada pela totalidade das famílias entrevistadas, que afirmaram não terem sido beneficiadas ou terem conhecimento da realização de qualquer atividade sócio-educativa ou de geração de trabalho e renda com as famílias das crianças beneficiárias do PETI. De acordo com o item 4 da Portaria 458/2001-MPAS, as ações desenvolvidas no âmbito do PETI devem ter como foco a família, desenvolvendo-se ações de geração de trabalho e renda com intuito de garantir sua inclusão social, propiciando assim, melhoria de sua qualidade de vida. EVIDÊNCIA: Entrevista com representantes da famílias beneficiárias do PETI. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação.



ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.1.4 CONSTATAÇÃO: Participantes do Programa que não se enquadram nos critérios de elegibilidade. FATO: Em entrevista com oito famílias, responsáveis por 13 crianças beneficiárias do Programa de Erradicação do Trabalho Infantil - PETI, foi constatado que apenas 3 crianças trabalhavam antes de ingressarem no Programa. De acordo com a Portaria 458/MPAS, de 04/10/2001, que estabelece diretrizes e normas do PETI, " o programa é destinado, prioritariamente, às famílias com renda per capita de até ½ salário mínimo, com crianças e adolescentes de 7 a 14 anos trabalhando em atividades consideradas perigosas, insalubres, penosas ou degradantes." Conforme depreende-se do texto da Portaria o público alvo do Programa são crianças que exercem alguma atividade laboral. EVIDÊNCIA: - entrevista com oito famílias responsáveis por 13 crianças beneficiárias ao PETI. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.1.5 CONSTATAÇÃO: Ausência de comprovação de suspensão do pagamento das bolsas às famílias das crianças que tiveram freqüência inferior a 75% na jornada ampliada FATO: Analisados os boletins de freqüência das jornadas ampliadas do PETI no Município de Pau dos Ferros, foi constatado que 52 alunos tiveram freqüência inferior a 75% no mês de fevereiro de 2006. De acordo com o Manual do PETI, editado pelo Ministério do Desenvolvimento Social, a família pode receber a bolsa somente se os filhos tiverem freqüência mínima de 75% na escola e na jornada ampliada. Seguindo esse critério, as famílias dessas 52 crianças e adolescentes deveriam ter o recebimento da bolsa suspenso no mês de março de 2006. EVIDÊNCIA: Boletins de freqüência das jornadas ampliadas do PETI no município de Pau dos Ferros.



MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.1.6 CONSTATAÇÃO: Suspensão das atividades do PETI no período de férias FATO: Segundo informação extraída dos boletins de freqüência das jornadas ampliadas do PETI do município de Pau dos Ferros, houve recesso no período natalino. Os boletins apontam que o recesso iniciou-se no dia 20/12/2005 e se estendeu até o dia 06/01/2006. A paralisação das atividades do PETI está em desacordo com as diretrizes do Programa, que deve ser contínuo, evitando assim que as crianças e adolescentes retornem às atividades de trabalho. EVIDÊNCIA: Boletins de freqüência dos meses de dezembro/2005 e janeiro/2006 das jornadas ampliadas do PETI no município de Pau dos Ferros. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.2 - PROGRAMA 0070 PROTECAO SOCIAL A IAÇÃO :

NFANCIA, ADOLESCENCIA E JUVENTUDE

0886 CONCESSAO DE BOLSA PARA JOVENS DE 15 A 17 ANOS EM SITUA CAO DE VULNERABILIDADE E/OU RISCO SOCIAL - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Garantir meios para que o jovem em situação de vulnerabilidade e risco social possa ser inserido em atividades que promovam sua cidadania, visando sua permanência no sistema educacional e sua iniciação no mercado de trabalho, e ainda, contribuir para a promoção da convivência familiar e comunitária, mediante a ampliação do universo informORDEM DE SERVIÇO : 180862

acional para o exercício nas comunidades.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante a aplicação/destinação dos recursos recebidos pelo município, o atendimento das metas pactuadas por meio das entidades e os controles internos existentes. Atuação das entidades, quanto ao atendimento das metas pactuadas, qualidade das instalações e do atendimento prestados aos beneficiários. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA



ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 33.333,32 5.2.1 CONSTATAÇÃO: Ausência de aplicação financeira dos recursos do Programa Agente Jovem. FATO: A Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros recebeu, no ano de 2005, a quantia de R$ 5.500,00 (cinco mil e quinhentos reais) para aplicação no Programa Agente Jovem. De acordo com o art. 19 da Portaria/MDS 376, de 15/12/2004, os recursos recebidos, enquanto não utilizados, devem ser aplicados em caderneta de poupança ou em fundo de curto prazo. Analisado o extrato bancário da conta corrente nº. 20.180-4, mantida na agência 1109 do Banco do Brasil, do período de janeiro a dezembro de 2005, foi constatado que os recursos recebidos pelo município de Pau dos Ferros não são aplicados conforme estabelecido na legislação. EVIDÊNCIA: Extratos bancários da conta corrente nº. 20.180-4, mantida na agência 1109 do Banco do Brasil, do período de janeiro a dezembro de 2005. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.2.2 CONSTATAÇÃO: Ausência de capacitação de instrutores. FATO: Não foi comprovada pela prefeitura de Pau dos Ferros a realização de cursos, no período de 2004 e 2005, de capacitação/treinamento com os instrutores do Programa Agente Jovem. O Manual de Orientação do programa e a Portaria 879/2001 estabelecem que é dever do município promover a capacitação dos instrutores. EVIDÊNCIA: Entrevista com os responsáveis pela execução do Programa Agente Jovem. Solicitação de Fiscalização 180862/001 MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica.



5.3 - PROGRAMA 1006 GESTAO DA POLITICA AÇÃO :

DE SEGURANCA ALIMENTAR E NUTRICIONAL

8249 FUNCIONAMENTO DOS CONSELHOS E COMISSOES DE GESTAO COMPA RTILHADA DA ASSISTENOBJETIVO DA AÇÃO :

CIA SOCIAL - NACIONAL

Estimular, qualificar e fortalecer o exercício do controle social preconizado na Lei Orgânica da Assistência Social - LOAS, por meio dos conselhos e comissões de gestão compartilhada de Assistência Social. ORDEM DE SERVIÇO : 180519 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Existência e atuação dos conselhos e comissões de gestão compartilhada da assAGENTE EXECUTOR :

istência social.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: Não se aplica 5.3.1 CONSTATAÇÃO: Inobservância do princípio da Segregação de funções na nomeação da Presidenta do Conselho Municipal de Assistência Social. FATO: No que se refere a atuação do Conselho Municipal de Assistência Social - CMAS, constatou-se a existência de atas e respectivas deliberações demonstrando que o mesmo está em atividade, entretanto, conforme entrevista com a Presidenta do Conselho Municipal de Assistência Social - CMAS e documentação disponibilizada, a mesma exerce cumulativamente a função de Secretária Municipal de Assistência Social o que compromete o princípio da Segregação de Funções, tendo em vista que O CMAS tem como uma das principais atribuições, a de fiscalizar a execução dos programas sociais gerenciados pela Secretaria de Assistência Social. EVIDÊNCIA: Atas do CMAS, Resolução CMAS nº 03/2006 e Ofício nº 0154/06 da Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.4 - PROGRAMA 1049 ACESSO A ALIMENTACAO AÇÃO : 11V1



CONSTRUCAO DE CISTERNAS PARA ARMAZENAMENTO DE AGUA - NA CIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Suprir a falta d'água captada nos períodos de estiagem no semi-ári- do por meio do armazenamentoORDEM DE SERVIÇO : 179702

de água em Cisternas.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Verificar se as cisternas foram cnstruídas conforme Plano de Trabalho, possibilitando captação da água de chuva (gratuita) que escorre do te- to da casa. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: TERMO DE PARCERIA MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 187.860,00 5.4.1 CONSTATAÇÃO: Falhas verificadas nas cisternas visitadas na zona rural do município de Pau dos Ferros. FATO: Após dirigir-se aos endereços das 22 (vinte e duas) famílias beneficiárias das cisternas constantes da amostra recebida de Brasília, constatou-se a ocorrência das seguintes falhas: a) divergência entre o nº da cisterna constante da amostra e o afixado na cisterna: As cisternas identificadas na amostra sob os números 68231, localizada na comunidade Lagoa Redonda; e 49013, situada no Sítio Torrões, apresentam plaquetas de identificação com os números 68112 e 68193, respectivamente; b) As cisternas números 68176 e 68184 apresentam vazamentos na parte interna, não visível, e a cisterna nº 68192 está com vazamento e rachadura na parede; e c) O morador da casa onde foi construída a cisterna nº 49020, localizada no Sítio Morada Nova, é o Sr. Francisco Inácio da Silva Filho, CPF nº 010.405.544-82, Identidade nº 691252 SSP/RN, e não o Sr. Antônio Lisboa de Oliveira, CPF nº 035.627.038-64, conforme registrado na amostra analisada. EVIDÊNCIA: Fotos abaixo:

Cisterna nº 68.112 localizada na casa onde deveria ser encontrada a

cisterna nº 68231.

Cisterna nº 68.193 localizada na casa onde deveria ser encontrada a

cisterna nº 49013.

Cisterna nº 68.192 que apresenta vazamento externo.



Vista do vazamento identificado na Cisterna nº 68.192.

MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não se aplica. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.5 - PROGRAMA 1093 ATENDIMENTO INTEGRAAÇÃO :

L A FAMILIA

4915 ATENCAO INTEGRAL A FAMILIA OBJETIVO DA AÇÃO : Contribuir para a efetivação da Assistência Social como política públi ca garantidora de direitos de cidadania e promotora de desenvolvimento social,na perspectiva da prevenção e superação das desigualdades e ex- clusão social, tendo a família como unidade de atenção. ORDEM DE SERVIÇO : 180574 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante a aplicação/destinação dos recursos recebidos pelo município, o atendimento das metas pactuadas, controle internos existentes e ainda a qualidade das instalações e do atendimento prestado aos beneficiários. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MQUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.:

UNICIPAL

FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 144.000,00 5.5.1 CONSTATAÇÃO: Mais de 50% dos recursos do Programa de Atenção Integral à Família utilizados para pagamento de pessoal. FATO:





Dos R$ 144.000,00 (cento e quarenta e quatro mil reais) repassados pelo Governo Federal para o município de Pau dos Ferros no período de janeiro de 2005 a maio de 2006, com o objetivo de garantir a manutenção do Programa de Atenção Integral à Família - PAIF, foram gastos R$ 73.805,00 (setenta e três mil oitocentos e cinco reais), ou seja 51,25% do total dos recursos, com o pagamento de salários de 2 psicólogas, 2 assistentes sociais e 1 coordenadora do programa. O uso dos recursos para pagamento à equipe técnica em percentual superior a 50% dos recursos, é vedado pelo primeiro parágrafo do Anexo da Portaria GM/MDS nº. 78, de 08/04/2004. EVIDÊNCIA: Extratos bancários da conta 20.301-7 mantida na agência 1109 do Banco do Brasil, do período de janeiro a março de 2006 de 2005. Extratos bancários da conta 22302 mantida na agência 1109 do Banco do Brasil, do período de março a maio de 2006. Recibos de pagamento dos profissionais citados neste relatório. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.5.2 CONSTATAÇÃO: Desvio de finalidade na aplicação dos recursos do Programa de Atenção Integral à Família FATO: Na relação de comprovantes das despesas realizadas no exercício 2005, no âmbito do Programa de Atenção Integral à Família, foram verificadas aquisições de: 11 toner HP laser 133 Cartucho HP 33 Cartuchos Lexmark Uma vez que o Centro de Referência da Assistência Social (CRAS - Casa da Família) do município de Pau dos Ferros conta apenas com uma impressora a jato de tinta, torna-se evidente que os cartuchos e, principalmente os toners, acima relacionados não foram utilizados na Casa da Família. Foi verificado ainda um recibo do 2º Cartório Ofício de Notas de Pau dos Ferros, no valor de R$ 955,00 (novecentos e cinqüenta e cinco reais), referente à realização de serviços tais como: - emissão de escritura particular - emissão de certidão de casamento - emissão de procuração pública - emissão de segunda via de certidão de nascimento De acordo com o parágrafo 3º. do artigo 4º da Portaria 442-MDS, de 26 de agosto de 2005, "é vedada a utilização do Piso Básico Fixo para concessão de benefícios eventuais." Portanto a prefeitura de Pau dos Ferros não poderia ter executado a citada despesa com serviços cartoriais.



EVIDÊNCIA: Notas fiscais de despesas com a compra de cartuchos e recibo emitido pelo Segundo 2º Cartório Ofício de Notas de Pau dos Ferros. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. AÇÃO : 4915 ATENCAO INTEGRAL A FAMILIA OBJETIVO DA AÇÃO : Contribuir para a efetivação da Assistência Social como política públi ca garantidora de direitos de cidadania e promotora de desenvolvimento social,na perspectiva da prevenção e superação das desigualdades e ex- clusão social, tendo a família como unidade de atenção. ORDEM DE SERVIÇO : 180650 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante ao cumprimento das condicionali dades previstas pela NOB-Norma Operacional Básica da Assistência So- cial com relacao ao AGENTE EXECUTOR :

níveis de gestao dos recursos assistenciais.

PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: FUNDO A FUNDO OU CONCESSãO MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: Não se aplica 5.5.3 CONSTATAÇÃO: Não atendimento das exigências contidas na NOB/SUAS para habilitação em Gestão Plena das Ações de Assistência Social. FATO: A Norma Operacional Básica do Sistema Único de Assistência Social (NOB-SUAS) prevê a gestão municipal em assistência social em três níveis: Inicial, Básica e Plena. Para habilitação em Gestão Plena, além das exigências contidas na NOB-SUAS, se faz necessário que o município atenda aos requisitos previstos no artigo 30 da Lei Orgânica da Assistência Social (Lei nº 8.742, de 07/12/1993 - LOAS). O art. 30 da LOAS preceitua: "Art. 30. É condição para os repasses, aos Municípios, aos Estados e ao Distrito Federal, dos recursos de que trata esta lei, a efetiva instituição e funcionamento de: I - Conselho de Assistência Social, de composição paritária entre governo e sociedade civil; II - Fundo de Assistência Social, com orientação e controle dos respectivos Conselhos de Assistência Social; III - Plano de Assistência Social." No município de Pau dos Ferros, habilitado em Gestão Plena, a criação, tanto do Fundo Municipal de Assistência Social - FMAS, quanto do



Conselho Municipal de Assistência Social se deu pela edição da Lei Municipal nº. 729/97. Não foi apresentado pela prefeitura a ata da reunião do Conselho Municipal de Assistência Social que aprova o Plano Municipal de Assistência Social. Quanto ao Conselho Municipal de Direitos da Criança e do Adolescente, não foi fornecida à equipe de fiscalização, a lei que o instituiu. Foi disponibilizada apenas uma proposta de alteração da Lei Municipal nº. 606/90, que trata, no art. 5º. da instituição do referido Conselho. De acordo com a NOB/SUAS, para habilitação em Gestão Plena se faz necessário que o município realize diagnóstico das áreas de risco e vulnerabilidade social. A despeito de ter sido solicitado pela equipe de fiscalização, o município não forneceu tal documento ou prestou qualquer outro esclarecimento. Constatou-se ainda que o município não cumpriu a exigência estabelecida na NOB/SUAS no que se refere à implantação de sistema de monitoramento e avaliação das ações de assistência social. Da mesma forma, não há política de recursos humanos para os servidores que atuam na área de assistência social no município de Pau dos Ferros. EVIDÊNCIA: Norma Operacional Básica do Sistema Único de Assistência Social, aprovada pela Resolução CNAS nº 130, de 15/07/2005 - DOU 25/07/2005. Lei nº 8.742, de 07/12/1993. Solicitação de Fiscalização nº. 180650/001. Lei Municipal nº. 729/97, de Pau dos Ferros. Plano Municipal de Assistência Social - 2006. Proposta de Alteração da Lei Municipal nº. 606/90. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. AÇÃO : 4915 ATENCAO INTEGRAL A FAMILIA - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Objetiva construir, ampliar, reformar e modernizar obras e/ou aquisição de equipamentos para Núcleos de Apoio a Família-NAF, Centros de Multiplo-Uso, Centros de Geração de Renda, bem como incentivar o desenvolvimento de Ações Sociais e Comunitárias e de geração de renda para populações carentes, além do atendimento à Criança ao Adolescente e à Juventude. ORDEM DE SERVIÇO : 180675 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante à execução e acompanhamento do objeto conveniado. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.: CONVÊNIO SIAFI 496287



MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 108.000,00 5.5.4 CONSTATAÇÃO: Não disponibilização de documentos referentes à execução dos recursos do Convênio TC/MAS/665/2003. FATO: Por intermédio do Convênio TC/MAS/665/2003 (SIAFI nº. 496287) foi repassada ao município de Pau dos Ferros a quantia de R$ 108.000,00 (cento e oito mil reis), liberada em quatro parcelas de R$ 27.000,00 (vinte e sete mil reais), destinadas à manutenção do Programa Casa da Família, sendo a primeira parcela em 29DEZ2003 e a última em 28SET2004. A não-prestação de contas caracteriza infração ao Artigo 93, do Decreto-Lei 200, de 25/02/1967, no que tange à obrigatoriedade de justificar o bom e regular emprego e utilização de dinheiros públicos na conformidade das leis, regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas competentes, por quem quer que utilize dinheiros públicos; ao Artigo 83, da Lei 4.320, de 17/03/64, relativamente à obrigação, por parte da Administração Pública, de evidenciar a situação de todos quantos, de qualquer modo, arrecadem receitas, efetuem despesas, administrem ou guardem bens a ela pertencentes ou confiados; e aos artigos 26, 36 e 35(parágrafo segundo) da Lei nº. 10.180, de 06/02/2001. EVIDÊNCIA: Ofício nº. 065/06, de 26 de junho de 2006 - Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros. Solicitação de Fiscalização nº. 180674/001, de 21 de junho de 2006, emitida pela Equipe de Fiscalização. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Solicitados os extratos da conta específica do programa e notas fiscais referentes às despesas efetuadas com recursos do citado convênio, nos foi fornecida a seguinte resposta pela Prefeitura: "Em resposta à solicitação de fiscalização nº. 180674/01. de 21 de junho de 2006, comunicamos a Vossa Senhoria que o Convênio TC/MAS/665/2003 (Casa da Família), fora celebrado na gestão anterior. Ademais, informamos, que só assumimos o governo municipal e, conseqüentemente, esta pasta, a partir de 01 de janeiro de 2005, sem contudo, termos encontrado - sequer - um documento concernente à prestação de contas do referido convênio." ANÁLISE DA EQUIPE: Mesmo não tendo sido executados os recursos na gestão atual, cabe ao Gestor de então providenciar a devida prestação de contas. Se não dispõe da documentação pertinente, se faz necessária a adoção das medidas judiciais cabíveis para que o gestor anterior justifique a ausência da documentação comprobatória da aplicação dos recursos. 5.6 - PROGRAMA 1133



ECONOMIA SOLIDARIA EM DESENVOLVIMENTO AÇÃO : 4963 PROMOCAO DA INCLUSAO PRODUTIVA - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Objetiva construir, ampliar, reformar e modernizar obras e/ou aquisição de equipamentos para Núcleos de Apoio a Família-NAF, Centros de Multiplo-Uso, Centros de Geração de Renda, bem como incentivar o desenvolvimento de Ações Sociais e Comunitárias e de geração de renda para populações carentes, além do atendimento à Criança ao Adolescente e àORDEM DE SERVIÇO : 180674

Juventude.

OBJETO FISCALIZAÇÃO: Atuação do gestor municipal no tocante à execução e acompanhamento do objeto conveniado. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MQUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.:

UNICIPAL

CONVÊNIO SIAFI 511975 MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 86.517,88 5.6.1 CONSTATAÇÃO: Indícios de irregularidades nas contratações de pessoal. FATO: Em 30/06/2004 foi firmado o Convênio nº. 511975 entre o Ministério do Desenvolvimento Social e a Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros, cujo objeto é a execução do Projeto de Inclusão Produtiva no município. Até o encerramento dos trabalhos de fiscalização haviam sido liberadas 2 parcelas do convênio, no valor de R$ 43.528,94 (quarenta e três mil quinhentos e vinte e oito reais e noventa e quatro centavos), cada. Sendo a primeira em 08/12/2004 e a segunda em 15/03/2006. A execução da primeira parcelado Projeto de Inclusão Produtiva no município de Pau dos Ferros foi delegada à Associação Beneficente Joana Mirim - ABJOM, por intermédio de contrato firmado, em 28/07/2004, entre a prefeitura e a dita Associação. Diante da impossibilidade de verificação da aplicação dos recursos referentes à primeira parcela liberada, tendo em vista que a ABJOM não havia prestado contas, foi analisada tão somente a aplicação do montante relativo à segunda parcela do convênio. Os recursos recebidos estão sendo utilizados na realização de cursos profissionalizantes de informática e garçom. O que chama a atenção é a quantidade de profissionais envolvidos na promoção dos cursos. Para tanto, teriam sido contratados: - 2 auxiliares de serviços gerais - 1 merendeira - 2 psicólogas - 2 pedagogas - 2 assistentes sociais - 2 instrutores para o curso de informática



Dos R$ 43.528,94 (quarenta e três mil quinhentos e vinte e oito reais) repassados pelo Governo Federal, foram gastos, até o momento, R$ 20.520,00 (vinte mil quinhentos e vinte reais) com o pagamento dos profissionais contratados para realização dos referidos cursos. Ressalte-se que o curso de garçom sequer foi iniciado. Teria sido realizado apenas o curso de informática para 40 alunos. Até o momento, considerando os gastos realizados, cada um dos 40 treinandos custou aos cofres públicos R$ 548,25 (quinhentos e quarenta e oito reais e vinte e cinco centavos). Chama atenção ainda o fato de a Coordenadora dos Programas Sociais (que já havia sido contratada para ministrar palestras aos Agentes Jovens do município), a quem cabe coordenar a execução do programa, ter sido uma das assistentes sociais contratadas, ao custo de R$ 2.280,00 (dois mil duzentos e oitenta reais). EVIDÊNCIA: Recibos dos pagamentos realizados em favor dos profissionais relacionados neste relatório. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.6.2 CONSTATAÇÃO: Não-prestação de contas de recursos recebidos FATO: No âmbito do Convênio nº. 511975, firmado entre o Ministério do Desenvolvimento Social e a Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros, cujo objeto é a execução do Projeto de Inclusão Produtiva, foram liberadas duas parcelas no valor de R$ 43.528,94 (quarenta e três mil quinhentos e vinte e oito reais e noventa e quatro centavos), cada. Sendo a primeira em 08/12/2004 e a segunda em 15/03/2006. A execução do Projeto de Inclusão Produtiva no município de Pau dos Ferros foi delegada à Associação Beneficente Joana Mirim - ABJOM, por intermédio de contrato firmado, em 28/07/2004, entre a prefeitura e a citada entidade. Baseado neste contrato, os recursos relativos à primeira parcela do convênio, depositados na conta corrente 19836-6, da agência 1109-6 do Banco do Brasil, foram transferidos para a ABJOM. Em entrevista com a presidente da ABJOM, a equipe de fiscalização obteve a informação de que, embora disponha de toda documentação comprobatória da utilização dos recursos, a entidade não prestou contas ao município do montante recebidos para execução do Programa de Inclusão Produtiva no município de Pau dos Ferros. A não-prestação de contas caracteriza infração ao Artigo 93, do Decreto-Lei 200, de 25/02/1967, no que tange à obrigatoriedade de justificar o bom e regular emprego e utilização de dinheiros públicos na conformidade das leis, regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas competentes, por quem quer que utilize dinheiros públicos; ao Artigo 83, da Lei 4.320, de 17/03/64,



relativamente à obrigação, por parte da Administração Pública, de evidenciar a situação de todos quantos, de qualquer modo, arrecadem receitas, efetuem despesas, administrem ou guardem bens a ela pertencentes ou confiados; e aos artigos 26, 36 e 35(parágrafo segundo) da Lei nº. 10.180, de 06/02/2001. EVIDÊNCIA: Solicitação de Fiscalização nº. 180674/002 Resposta à Solicitação de Fiscalização nº. 180674/002. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Solicitada a prestação de contas referente à primeira parcela liberada, a prefeitura municipal informou que "não é possível disponibilizar os documentos solicitados, referentes à 1ª parcela do convênio, posto que os recursos foram executados pela entidade ABJOM - Associação Beneficente Joana Mirim, na gestão anterior". ANÁLISE DA EQUIPE: Mesmo não tendo sido executados os recursos em sua gestão, cabe ao Gestor de então providenciar a devida prestação de contas. Se não dispõe da documentação pertinente, se faz necessária a adoção das medidas judiciais cabíveis para que a entidade contratada pela prefeitura demonstre a aplicação dos recursos recebidos. 5.7 - PROGRAMA 1335 TRANSFERENCIA DE REAÇÃO :

NDA COM CONDICIONALIDADES

006O TRANSFERENCIA DE RENDA DIRETAMENTE AS FAMILIAS EM CONDI CAO DE POBREZA E EXTREMA POBREZA (LEI N: 10.836, DE 200 4) - NACIONAL OBJETIVO DA AÇÃO : Melhorar as condições socioeconomicas das famílias pobres e extrema- mente pobres, por meio da transferência de renda condicionada ao cumprimento, por parte dos beneficiários do programa, de agenda de com- promissos na área da saúde e da segurança alimentar, bem como à fre- qüência escolar das crianças de 6 a 15 anos. ORDEM DE SERVIÇO : 180022 OBJETO FISCALIZAÇÃO: Verificar os seguintes itens: - processo de monitoramento do cadastro e do cumprimento das_condicio- nalidades pelas famílias; - operacionalização do Programa pelo agente operador Caixa_conforme previsão contratual; - controle social existente e atuante; e - famílias cadastradas e atendidas conforme regras do Programa. AGENTE EXECUTOR : PAU DOS FERROS PREFEITURA ORGAO PUBLICO DO PODER EXECUTIVO MUNICIPAL QUALIF. DO INSTRUMENTO DE TRANSF.:*. EXECUçãO DIRETA MONTANTE DE RECURSOS FINANCEIROS: R$ 2.432.481,00



5.7.1 CONSTATAÇÃO: Distribuição de benefícios do Bolsa Família a servidores da prefeitura. FATO: Confrontadas a relação de beneficiários com a folha de pagamento da Prefeitura de Pau dos Ferros, foi constatado que dos 2359 beneficiários do programa, 94 são servidores do município. Dentre os servidores municipais que são beneficiários do Programa Bolsa Família os seguintes casos chamam à atenção:

NIS CARGO SALÁRIO

163.599.087-01 DIRETORA DE ESCOLA 1.080,14

163.598.217-46 PROFESSORA 1.057,48

170.382.857-24 SERVENTE 798,64

165.349.230-34 PROFESSORA 763,74

170.426.697-79 PROFESSORRA 750,10

160.724.933-95 TELEFONISTA 750,00

170.382.856-78 PROFESSORA 722,62

170.698.089-31 PROFESSORA 602,31

160.515.932-50 PROFESSORA 572,80

170.353.885-81 PROFESSORA 554,00

160.100.374-42 PROFESSORA 459,71

160.509.142-23 PROFESSORA 430,56

. O artigo 18 do Decreto 5.209/04 estabelece os critérios de renda para inclusão de famílias no Programa Bolsa Família nos seguintes termos: "Art. 18. O Programa Bolsa Família atenderá às famílias em situação de pobreza e extrema pobreza, caracterizadas pela renda familiar mensal per capita de até R$ 120,00 (cento e vinte reais) e R$ 60,00 (sessenta reais), respectivamente." De acordo com os dados obtidos no Sistema de Cadastramento Único do Governo Federal, a família da Diretora de escola identificada pelo Número de Identificação Social - NIS nº. 163.598.217-46 é composta de 4 pessoas, perfazendo portanto renda per capita de R$ 270,04 (duzentos e setenta reais e quatro centavos), excluída a remuneração, por ventura existente, do cônjuge da Diretora. Já a família da Professora identificada pelo NIS nº. 163.598.217-46 é composta de 5 pessoas, o que redunda numa renda per capita de R$ 211,50 (duzentos e onze reais e cinqüenta centavos), também excluída eventual renda auferida pelo cônjuge.



EVIDÊNCIA: Folha de pagamento do mês de maio/2006 da Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros. Sistema de Cadastramento Único do Governo Federal. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica. 5.7.2 CONSTATAÇÃO: Bolsa Família paga a famílias que não se enquadram nos critérios de elegibilidade do Programa. FATO: Cotejados os dados do Sistema de Cadastramento Único do Governo Federal com a folha de pagamento do município de Pau dos Ferros, constatou-se que a informação referente à renda dos beneficiários que são funcionários da prefeitura, quando informada, foi inserida em valor inferior ao que de fato os funcionários recebem. Este artifício permitiu que 94 servidores municipais fossem beneficiados pelo Programa Bolsa Família, em detrimento de famílias que realmente necessitam e são o público alvo do Programa. O beneficiários do programa são escolhidos automaticamente pelo Sistema de Cadastramento Único do Governo Federal com base em critérios sociais estabelecidos a partir dos dados inseridos quando do cadastramento das famílias. A inclusão de informações inverídicas provoca distorções no programa, pois a ausência ou incorreção de uma informação crucial como a renda do beneficiário faz com que o Sistema eleja famílias que não atendem às exigências para participação no Programa. Na planilha abaixo estão relacionados alguns exemplos das incorreções aqui relatadas:

NIS RENDA NO SISTEMA DE CADASTRAMENTO ÚNICO

RENDA NA FOLHA DE PAGAMENTO DA PREFEITURA

163.599.087-01 R$ 180,00 R$ 1.080,14

163.598.217-46 R$ 172,00 R$ 1.057,48

170.382.857-24 R$ 150,00 R$ 798,64

165.349.230-34 R$ 180,00 R$ 763,74

170.426.697-79 Não trabalha R$ 750,10

160.724.933-95 R$ 250,00 R$ 750,00

170.382.856-78 R$ 240,00 R$ 722,62

170.698.089-31 R$ 156,00 R$ 602,31

160.515.932-50 R$ 240,00 R$ 572,80



NIS RENDA NO SISTEMA DE CADASTRAMENTO ÚNICO

RENDA NA FOLHA DE PAGAMENTO DA PREFEITURA

170.353.885-81 R$ 300,00 R$ 554,00

160.100.374-42 Não trabalha R$ 459,71

160.509.142-23 R$ 60,00 R$ 430,56

. Ressalte-se que, conforme informações fornecidas pela prefeitura municipal, os dois servidores que, segundo dados contidos no Sistema de Cadastramento Único, não trabalham, são servidores municipais há mais de vinte anos. EVIDÊNCIA: Folha de pagamento do mês de maio/2006 da Prefeitura Municipal de Pau dos Ferros. Sistema de Cadastramento Único do Governo Federal. MANIFESTAÇÃO DO AGENTE EXECUTOR: Não houve manifestação. ANÁLISE DA EQUIPE: Não se aplica.

relatório cgu - pau dos ferros - rn

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