pistas para contabilizar compras y ventas

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16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

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Pautas para contabilizar compras y ventas, calculo del IVA y RETENCIONES, ejemplo práctico

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Page 1: Pistas para contabilizar compras y ventas

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 2: Pistas para contabilizar compras y ventas

PASOS A SEGUIR PARA EL CALCULO DEL IVA

PISTA 1. IVA CORRIENTE SUBTOTAL X 16% SUBTOTAL X 0.16

SUBTOTAL X 16/100

PISTA 2. IVA INCLUIDO VALOR TOTAL1/1.16=Subtotal

VALORT OTAL1 – SUBTOTAL=IVA O SUBTOTAL X 16% =IVA

Se utiliza cualquiera

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En la siguiente diapositiva vera la estructura de los totales una factura

Page 3: Pistas para contabilizar compras y ventas

PISTA 3 FACTURA DE COMPRA: SUBTOTAL 1.000.000 Compra de mercancía +IVA 160.000 IVA descontable (16%)

= TOTAL 1 1.160.000 -RETEFUENTE 0 Rete fuente (3.5%)

-RETE ICA 0 Rete ICA (11.04 /1000)

-RETE IVA 0 Rete IVA (50% DEL IVA)

=TOTAL 2 1.160.000 Proveedores (causación) -ABONO 0 Bancos (% CANCELADO)

= SALDO 1.160.000 Este no se contabiliza

SE SUMA EL IVA Y LO DEMAS SE RESTA

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Page 4: Pistas para contabilizar compras y ventas

PISTA 4 . FACTURA DE VENTA. SUBTOTAL 22.715.517 CXMXM + IVA 3.634.483 IVA generado = TOTAL 1 26.350.000 -RETE FUENTE 0 Anticipo de rete fuente -RETE ICA 0 Anticipo de rete ICA -RETE IVA 0 Anticipo de rete IVA =TOTAL 2 26.350.000 Clientes (Causación) -ABONO 0 Caja =SALDO 26.350.000 Este no se contabiliza

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SE SUMA EL IVA Y LOS DEMÁS IMPUESTOS Y ABONO SE RESTAN

Page 5: Pistas para contabilizar compras y ventas

• PISTA 5 IVA:

• PISTA 6 COMO CONTABILIZAR COMPRAS

GENERADO----VENTAS------RECIBIDO

DESCONTABLE-----COMPRAS---PAGADO

D 6205 o 51 o52 o 1435 Y 240805

COMPRAS GASTOS O M. N.F.E. E IVA

H 2205 o 23 80 o 2335 y Las Demas impuestos

PROVEEDORES, PARA LA 1435 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR PARA LAS 51 0 52

ACREEDORES VARIOS PARA EL 15.

EL COMPICHE DE COMPRAS DE MERCENCIAS ES PROVEEDOR

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Page 6: Pistas para contabilizar compras y ventas

• PISTA 7 COMO CONTABILIZAR VENTAS

DEBE

1305 Y las demás cuentas

CLIENTES Y LOS OTROS IMPUESTOS Y DESCUENTOS O DEVOLUCIONES

H 4135 Y 240810

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (VENTAS), E IVA.GENERADO

EL COMPICHE DE VENTAS ES CLIENTES

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Page 7: Pistas para contabilizar compras y ventas

D 51…, 52… Y 240805

GASTOS ADMINISTRACION O VENTAS E IVA

H 2335 y Las demás cuentas

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, LOS

DEMAS IMPUESTOS

• PISTA 8 COMO CONTABILIZAR GASTOS

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Page 8: Pistas para contabilizar compras y ventas

• PISTA 9 MOVIMIENTO Y NATURALEZA DE LAS CUENTAS

A A S S I I N N A= aumenta S= saldo I= inicia. N= naturaleza PISTA 10 TASAS PARA CALCULAR ICA 11.04 /1000 FINANCIERAS 9.66/ 1000 ICA – SERVICIOS

1.5.6,7 2,3,4.

D H

LAS CLASES CONTABLES SUFREN DEL VIRUS ASIN

H D

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Page 9: Pistas para contabilizar compras y ventas

• PISTA 10 PARTES DE LA CUENTA T

DEBE HABER

DEBITAR

CARGAR ACREEDITAR

ABONAR

NOMBRE Y CODIGO

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Sinónimos

Page 10: Pistas para contabilizar compras y ventas

• PISTA 11. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAUSACION

COMPRA VENTA

1435 O 6205 O 51 4135

(D) 240810 240805 (G)

2365 135515 2368 135518 2367 135517 2205, O 2380 O 2335 1305

ROJO: DEBE MORADO: HABER

SI HAY ALGUNA CLASE DE PAGO SE REGISTRA POR SEPARADO

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Page 11: Pistas para contabilizar compras y ventas

1. LEER- (comprender el enunciado de la operación contable, como pagan , que impuesto hay , que se hizo etc)

2. IDENTIFICAR- CUENTAS (dar nombre) 3. CLASIFICAR Y CODIFICAR ( con el PUC 1,2,3,4,5,6,7) 4. ANALIZAR- “YO EMPRESA” ( si aumenta o disminuye) YO EMPRESA

5 DISTRIBUIR- CANTIDADES +, -, *, /, % 6 APLICAR- USAR LA MANO SI 7 REGISTRAR- EN “T” O COMPROBANTE. 8 PROBAR- POR PARTIDA DOBLE

o MINIMO DOS CUENTAS SI o VALORES EN EL DEBE Y EN EL HABER SI o IGUALDAD NUMERICA SI

• PISTA 12 PASOS PARA HACER ASIENTOS CONTABLES

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Page 12: Pistas para contabilizar compras y ventas

• SI ES ACTIVO (1) – Todos los bienes, las cuentas por cobrar u otros deudores y todo aquello pagado por anticipado

• SI ES PASIVO (2) – Todo aquello que diga por pagar

• SI SON PATRIMONIO (3)- Todo aquello que diga aportes,

reservas, utilidades, superávit, dividendos. • SI SON INGRESOS (4)- Son todo lo que le origina entrada de

dinero por el desarrollo del objeto social de la empresa. • SI SON EGRESOS(5.6,7) -Todo aquello que origina un gasto para

que la empresa pueda funcionar, sueldos, servicios, arriendos. Compras de mercancías (costos).

• SI SON (8,9)- Son cuentas de orden.

• PISTA 13 PARA CLASIFICAR

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Page 13: Pistas para contabilizar compras y ventas

EJERCICIO

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 14: Pistas para contabilizar compras y ventas

• REGISTRAR LOS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN FORMA DE

COMPROBANTE DE DIARIO

• PLANTEAR LOS PROCESOS PARA EL CACULO DE CADA VALOR :

1.RETE ICA DEL 9,66/1000, 2.RETEFUENTE SI SE CUMPLE LA BASE MAYORES DE

703.000 (TABLA/2012) DEL 3,5%. 3.RETE IVA 50% DEL IVA O IVA / 2 4.IVA GENERAL

• SISTEMA DE CONTABILIDAD CAUSACION

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 15: Pistas para contabilizar compras y ventas

SUB: 19’689.655 TOTAL1/ 1.16=SUBTOTAL IVA GEN: + 3’150.345 22’840.000/1.16 = 19’689.655 TOTAL1: = 22’840.000 TOTAL1-SUBTOTAL= IVA ARF: - 689.138 22’840.000-19’689.655: RIVA: - 1’575.173 = 3’150.345 RICA: - 190.202 SUB X 3,5%= ARF TOTAL2: = 20’385.487 IVA/2= RIVA ABONO: - 6’523.356 SUB X 9,66/1000= RICA SALDO: = 13’862.131 TOTAL2 X 32%: ABONO

Este ejercicio tiene IVA incluido por lo tanto el valor que dan en el enunciado se

ubica en el total 1.

SE VENDE MERCANCIA POR 22’840.000 IVA INCLUIDO CANCELAN EL 32% SALDO A 30 DIAS, FACT. 001

Costo de

venta el 45%

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 16: Pistas para contabilizar compras y ventas

UBICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES EN VENTAS

D H 4135 VENTA MCIA 19’689.655 240805 IVA GENE 3’150.345 135515 ARF 689.138 135517 RIVA 1’575.173 135518 RICA 190.202 1305 CLIENTES 20’385.487 1105 CAJA 6’523.356 1305 CLIENTES 6’523.356 SUMAS IGUALES 29’363.356 29’363.356

Se debe registrar un asiento por el costo de ventas (45%) debitando

La cuenta 6135 y acreditando la cuenta 1435

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 17: Pistas para contabilizar compras y ventas

UBICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES EN

COMPRAS D H 1435 MERC.NO FAB EMPR 19’689.655 240805 IVA DESCO 3’150.345 236540 RF 689.138 235517 R.IVA 1’575.173 235518 RICA 190.202 2205 PROVEEDORES 20’385.487 2205 PROVEEDORES 6’523.356 1110 BANCOS 6’523.356 SUMAS IGUALES 29’363.356 29’363.356

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

Page 18: Pistas para contabilizar compras y ventas

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NOTAS FINALES

.1. Por ahora solo trabajaremos con IVA y Retención en la fuente

2. Las cuentas las pueden identificar así con 1 digito es clase, con 2

dígitos es grupo, con 4 dígitos es cuenta, con 6 dígitos subcuenta, con más de 6 dígitos es auxiliar. Ejemplo 1. clase Activo, 11 grupo Disponible, 1105 cuenta Caja, 110501 subcuenta

Caja menor

3. Las clases contables son 1 ACTIVO, 2 PASIVO, 3 PATRIMONIO, 4 INGRESOS, 5 GASTOS, 6 COSTOS, 7

COSTOS DE PRODUCCION, 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS, 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

4. Las cuentas reales que conforman el Balance

General(estático) son las que inician con los códigos 1,2,3

5. Las cuentas reales que conforman el estado financiero llamado

Pérdidas y Ganancias (dinámico) son las que inician con los códigos 4,5,6

6. Activo menos Pasivo igual Patrimonio. Ecuación patrimonial

7. El decreto 2650 del año 93 se refiere al plan único de

cuentas

8. El decreto 2649 del año 93 se refiere a Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados.

FIN

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16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

G R A C I A S