AUDITORIA COMO FERRAMENTA DE COMBATE À FRAUDE E CORRUPÇÃO

RAFAEL JARDIMSecretário de Combate à Corrupção

10%

13%

13%

19%

21%

EDUCAÇÃO

VIOLÊNCIA/SEGURANÇA

DESEMPREGO

SAÚDE

CORRUPÇÃO

Fonte: DATAFOLHA_ABR/2018

QUAL É O PRINCIPAL PROBLEMA DO PAÍS?

Qual a nossa responsabilidade nisso?

Qual o nosso papel?

Como está o Brasil, em comparação com outros vizinhos?

Podemos agir para mudar esse quadro?

Qual o papel da auditoria interna?

MISSÃO

“Aprimorar a Administração Pública

em benefício da sociedade por meio

do controle externo”

COMBATE À CORRUPÇÃO...

QUAL O NOSSO PAPEL?

Você já se sentiu assim?

Somos governo?

Como combatemos a corrupção?

O Anel de Gyges

A história contada por Platão no livro “A República”

O papel das auditorias no COMBATE À CORRUPÇÃO

Fiscalizar é comparar uma determinada situação comum determinado criterio. A auditoria clássica

(conformidade e operacional) avalia se determinado objeto está de acordo com critérios pré-estabelecidos.

.

Auditorias de conformidade típicas

Aplicação de procedimentos

Detecção de não conformidades

Apuração de responsabilidade

Apuração de responsabilidade / Geralmente culpa

Informação limitada para comprovar dolo

Limitação do poder administrativo

Auditoria Interna

Diminuição do risco de auditoria

Identificação dos responsáveis pelo dolo

Potencial aumento do resultado do controle

Desafio

Combate à fraude e corrupção

PREVENÇÃO

DETECÇÃOPUNIÇÃO

(Deliberações)

(Avaliação de riscos e controles internos)

(Irregularidades)

Fortalecimento da governança / Desmonte de esquemas de

desvio de recursos

Instrução/Relatório

MonitoramentoAcompanhamento

(auditoria contínua)

Quais as formas de atuação para combate

a corrupção?

Detecção

CPF1, CPF2,

CPFn

CNPJ1, CNPJ2,

CNPJn

Conheça melhor os CPFs e CNPJs dos auditados. Estimule

o uso de ferramentas de TI/Inteligência.

ALICE

Critérios de habilitação considerados ilegais pela

jurisprudência

Outras condições de risco

Sistema de Orientação sobre Fatos e Indícios para o Auditor

SOFIA

Correção

Trabalhos em parceria

Procure estreitar laços com a Rede de Controle

Referencial de Combate à Fraude e Corrupção

Compêndio de melhores práticas defortalecimento da integridade de órgãos eentidades da Administração Pública

Prevenção

Complete o ciclo TRANSFORMADOR

Quem somos?

Aonde Estamos?

Para onde vamos?

O que fazer para chegar lá?

GOVERNANÇA – O QUE É?

LIDERANÇA

ESTRATÉGIA

CONTROLE

“Misuse of the entrustedpower in private gain”

DECRETO 9.203/2018

Art. 19. Os órgãos e as entidades da administração direta, autárquica e fundacional instituirão programa

de integridade, com o objetivo de promover a adoção de medidas e ações institucionais destinadas à

prevenção, à detecção, à punição e à remediação de fraudes e atos de corrupção, estruturado nos

seguintes eixos:

I - comprometimento e apoio da alta administração;

II - existência de unidade responsável pela implementação no órgão ou na entidade;

III - análise, avaliação e gestão dos riscos associados ao tema da integridade; e

IV - monitoramento contínuo dos atributos do programa de integridade.

Art. 20. O Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, no prazo de cento e oitenta dias,

contado da data de entrada em vigor deste Decreto, estabelecerá os procedimentos necessários à

estruturação, à execução e ao monitoramento dos programas de integridade dos órgãos e das entidades

da administração pública federal direta, autárquica e fundacional.

1089

Art. 3º Os órgãos e as entidades deverão instituir Programa de Integridade que demonstre o

comprometimento da alta administração e que seja compatível com sua natureza, porte,

complexidade, estrutura e área de atuação. (...)

Art. 4º Na primeira fase da instituição do Programas de Integridade, os órgãos e as entidades

deverão constituir uma unidade de gestão da integridade (...)

§ 3º Os órgãos e as entidades deverão constituir a unidade de gestão de integridade no

prazo de 15 (quinze) dias, contados da publicação desta Portaria.

Art. 5º Na segunda fase, os órgãos e as entidades deverão aprovar seus planos de

integridade (...)

Parágrafo único. Os órgãos e as entidades deverão aprovar seus planos de integridade até

o dia 30 de novembro de 2018.

Fortalecimento da INTEGRIDADE

O que é isso? O que deve ser feito?

AUDITORIAINTERNA

CAPACITADA

FORTALECIMENTO DA 1ª E 2ª LINHAS!

LEVANTAMENTO DE RISCO

Quais os riscos em cada atividade?

Qual a probabilidade? Qual o impacto?Que medidas tomar para

responder os riscos relevantes

REVISÃO DOS COMPLIANCES:

EXEMPLOS DE CONTROLES PREVENTIVOS

“Four eyes rule”

Toda decisão “de risco” tem que ser aprovada

pelo menos por duas pessoas.

Rotação de funções

Deve-se evitar manter funcionários em posições

“chave” durante muito tempo

Segregação de funções

Separação de funções de autorização, aprovação,

execução, controle e contabilização das

operações

Revisão das transações

Processos impactantes devem ser

necessariamente conferidos e revisados

Registro público de reuniões e entrevistas

Whistleblowing

Lei da Inércia

Por que as pessoas gastarão energia em modificar a sua rotina de trabalho?

Metodologia da mudança (Kotter)

Estabeleça um senso de urgência

Forme um time poderoso de

aliadosCrie uma visão

Compartilhe a visão

Planeje “pequenas vitórias”

Consolide os ganhos e promova

mais mudanças

Intitucionalize as novas abordagens

Napoleon Hill

“O entusiasmo é a maior força da alma. Conserva-o e nunca te faltará poder para conseguires o que desejas”.

SECCOR@TCU.GOV.BR

(61) 3316-7805 – Rafael Jardim - Secretário

MUITO OBRIGADO!