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QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO Questões solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ Direito_Tributario-MOILO_1.indd 1 29/11/2012 14:34:52

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QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO

Questões solucionadas sob a ótica das posições dominantesdo STF e STJ

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Coleção Direito Sumular

QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO

Questões solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ

Francisco Dirceu Barros (coordenador)

Rodrigo Freitas de Santana Natália Felizardo Barbosa

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© 2013, Elsevier Editora Ltda.

Todos os direitos reservados e protegidos pela Lei n. 9.610, de 19/02/1998.Nenhuma parte deste livro, sem autorização prévia por escrito da editora, poderá ser reproduzida ou transmitida sejam quais forem os meios empregados: eletrônicos, mecânicos, fotográficos, gravação ou quaisquer outros.

Copidesque: Sheila FolgueralRevisão: Jennifer FrançaCoordenação editorial: Oitava Rima Produção EditorialProjeto gráfico: Débora NevesEditoração eletrônica: Santana

Elsevier Editora Ltda.Conhecimento sem FronteirasRua Sete de Setembro, 111 – 16º andar20050-006 – Centro – Rio de Janeiro – RJ – Brasil

Rua Quintana, 753 – 8º andar04569-011 – Brooklin – São Paulo – SP

Serviço de Atendimento ao [email protected]

ISBN: 978-85-352-6783-9

Nota: Muito zelo e técnica foram empregados na edição desta obra. No entanto, podem ocorrer erros de digitação, impressão ou dúvida conceitual. Em qualquer das hipóteses, solicitamos a comunicação ao nosso Serviço de Atendimento ao Cliente, para que possamos esclarecer ou encaminhar a questão.Nem a editora nem o autor assumem qualquer responsabilidade por eventuais danos ou perdas a pessoas ou bens originados do uso desta publicação.

CIP-BRASIL. CATALOGAÇÃO-NA-FONTESINDICATO NACIONAL DOS EDITORES DE LIVROS, RJ

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CoordenadorFrancisco Dirceu Barros

Promotor de Justiça Criminal. Promotor de Justiça Eleitoral. Mestre em Direito (Ordem Jurídica Constitucional). Especialista em Direito Penal e processo penal. Ex -professor universitário, professor da EJE (Escola Judiciária Eleitoral) no curso de pós -graduação em Direito Eleitoral, professor de dois cursos de pós--graduação em Direito Penal e Processo Penal, com vasta experiência em cursos preparatórios aos concursos do Ministério Público e Magistratura, lecionando as disciplinas de Direito Eleitoral, Direito Penal, Processo Penal, Legislação Especial e Direito Constitucional. Ex -comentarista da Rádio Justiça – STF. Membro efetivo do GNMP (Grupo Nacional do Ministério Público). Colunista da Revista Prática Consulex, seção “Casos Práticos”. Palestrante em diversos congressos no Brasil. Autor de diversos artigos em revistas especializadas. Professor do curso on ‑line “eu vou passar” (www.euvoupassar.com.br). Autor de mais de sessenta livros nas áreas eleitoral, processual eleitoral, penal e processual penal.

Autores Rodrigo Freitas de Santana

Especialista em Direito do Trabalho e Processo do Trabalho pela Universidade Candido Mendes, mestrando em Direito pela Universidade Católica de Pernambuco, advogado especialista em Direito Eleitoral e Direito Administrativo, professor Universitário, ex-professor do Curso de Direito da Universidade Federal de Alagoas, ex-professor do curso de Direito da SEUNE – AL, ex-professor do curso de Direito da FAMA, ex-professor do Curso de Direito e do Curso de Administração da Fundação Educacional do Baixo São Francisco, organizador e palestrante em Congressos, autor de diversos artigos em revistas especializadas, cofundador do blog jurídico Jusreferencia – (www.jusreferencia.blogspot.com.br). Coautor do livro Questões de direito eleitoral solucionadas sob a ótica do TSE (no prelo).

Natalia Felizardo Barbosa

Advogada especialista em Direito Tributário e em Direito Penal e Processual Penal, cofundadora do blog jurídico Jusreferencia – (www.jusreferencia.blogspot.com.br). Coautora do livro Questões de direito eleitoral solucionadas sob a ótica do TSE (no prelo).

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Acompanhamos há mais de 15 anos o desenvolvimento e metodologia das provas dos concursos públicos. Em tal análise, percebemos que na atual complexidade dos concursos, o estudo da “lei seca” e da doutrina não mais confere garantia de êxito nessas provas.

Alguns fatores se tornaram imperiosamente salutares para a aprovação do candidato nesse tipo de avaliação:

a) A jurisprudência dominante do STF e STJ b) As Resoluções do CNJ e CNMP c) Os Enunciados das CRJF (Câmaras de Revisões da Justiça Federal) d) As Súmulas do STF e) As Súmulas do STJ f) As Súmulas Vinculantes

As controvérsias entre as posições da doutrina e os julgados das cortes superiores são acirradas e históricas, portanto, sempre que uma questão requer o conhecimento da posição dominante do STF ou STJ, o concursando entra em pânico, pois ele não tem a mínima segurança se a posição doutrinária dominante é também a adotada pelos tribunais.

Há, ainda, dois fatores que dificultam a resolução de tais indagações:

Primeiro: nos últimos cinco anos, posições históricas do STF e STJ foram abandonadas, assim, possivelmente, o que você aprendeu na faculdade como dominante hoje é algo retrógrado.

Segundo: não há no mercado editorial brasileiro livros que apresentem as soluções sob a ótica das posições das Egrégias Cortes. Existe uma grande variedade de livros que exploram apenas questões objetivas secas, questões objetivas comentadas, questões subjetivas comentadas, questões práticas solucionadas, entre outras. Contudo, há a necessidade de livros que contenham questões solucionadas sob a ótica da jurisprudência dominante do STF e STJ.

Portanto, aceitamos o desafio de estudar e explicar o direito através dos principais julgados do STF e STJ. A coleção completa apresenta mais de 2.000 questões e 2.000 julgados, todos importantes e que refletem as principais provas elaboradas nos últimos 15 anos.

A P R E S E N T A Ç Ã O

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direito tributário

VIII

Nosso objetivo é fazer com que você, através da resolução de questões objetivas e subjetivas, conheça as principais posições do STF e STJ e fique habilitado a solucioná ‑las quando sejam exigidas as posições de tais Tribunais.

Nesse sentido, estamos lançando a coleção: Direito Sumular composta pelos seguintes títulos:

Direito Penal – Parte Geral

Direito Penal – Parte Especial

Processo Penal

Legislação Penal Especial

Direito Civil

Processo Civil

Direito Constitucional

Direito Administrativo

Direito Tributário

Direito Eleitoral

Direito Empresarial

Direito e Processo do Trabalho

Todos os volumes seguem a mesma metodologia:

1 - 100 questões objetivas e 100 questões subjetivas, solucionadas sob a ótica dos entendimentos dominantes do STF e STJ

2 - Bônus com cinco capítulos:

100 questões “secas” para testar o conhecimento geral

Súmulas do STF separadas por matéria

Súmulas do STJ separadas por matéria

Enunciados das CJF separados por matéria

Súmulas Vinculantes separadas por matéria

Neste livro, contei com a impreterível colaboração dos coautores Rodrigo Freitas de Santana e Natalia Felizardo Barbosa, renomados especialistas em Direito Eleitoral e Direito Administrativo, Direito Tributário, Direito Penal e Processual Penal, respectivamente.

Um fraternal abraço,Francisco Dirceu Barros

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Coleção Direito Sumular

IX

AC – Apelação CriminalACv – Apelação CívelADIn – Ação Direta de InconstitucionalidadeAg. – AgravoAI – AIAMJ – Revista Arquivos do Ministério da JustiçaAp. – ApelaçãoAR – ARArt. – artigoCC – Código CivilC C – Conflito de Competênciac/c – combinado comCCo – Código ComercialCE – Código EleitoralCF – Constituição FederalCFI – Código FlorestalCit. – citado(a)CJ – Ciência JurídicaCJ – Conflito de JurisdiçãoCLT – Consolidação das Leis do TrabalhoC P – Correição ParcialCP – Código PenalCPC – Código de Processo CivilCPI – Código de Propriedade IndustrialCPM – Código Penal MilitarCPP – Código de Processo PenalCT – Carta TestemunhávelCTN – Código Tributário NacionalDec. – DecretoDen. – DenúnciaDes. DesembargadorDJU – Diário de Justiça da UniãoDOU – Diário Oficial da UniãoECA – Estatuto da Criança e do AdolescenteED – Embargos de DeclaraçãoEI – Embargos InfringentesEAOAB – Estatuto da Ordem dos Advogados do BrasilEV – Exceção da VerdadeEx. Inc. – Exceção de IncompetênciaEx. Susp. – Exceção de SuspeiçãoExtr. – ExtradiçãoHC – Habeas CorpusHD – Habeas Data

HSE – Homologação de Sentença EstrangeiraIP – Inquérito Policialj. – julgado emJEC – Juizados Especiais CíveisJSTF – Jurisprudência do Supremo Tribunal FederalJTSJ – Jurisprudência do Superior Tribunal da JustiçaLF – Lei de FalênciasLI – Lei de ImprensaLICC – Lei de Introdução ao Código CivilLOMAN – Lei Orgânica da Magistratura NacionalLONMP – Lei Orgânica Nacional do Ministério PúblicoLRP – Lei de Registro PúblicoMI – Mandado de InjunçãoMin. – MinistroMP – Ministério PúblicoMS – Mandado de Segurançam. v. – maioria de votos OAB – Ordem dos Advogados do Brasilp. – páginaPet. – PetiçãoPExtr. – Pedido de ExtradiçãoPI – Petição Inicialpub. – publicadoQC – Queixa CrimeRE – Recurso ExtraordinárioRec. – RecursoRecl. – ReclamaçãoRel. – RelatorRes. – ResoluçãoREsp – Recurso EspecialRHC – Recurso de Habeas CorpusRISTF – Regimento Interno do Supremo Tribunal FederalRO – Recurso de OfícioS – Súmulas. – seguintesSTF – Supremo Tribunal FederalSTJ – Superior Tribunal de JustiçaTA – Tribunal de AlçadaTJ – Tribunal de JustiçaTRF – Tribunal Regional Federalv. - volume

ABREVIATURAS

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1. 100 questões objetivas de Direito Tributário solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ 1

2. Questões subjetivas solucionadas sob a ótica dos julgados do Superior Tribunal de Justiça (STJ) 103

3. Questões subjetivas solucionadas sob a ótica dos julgados do Supremo Tribunal Federal (STF) 121

4. Bônus 137

4.1 Teste seu conhecimento: 100 questões objetivas para você testar o seu conhecimento sobre direito tributário 137

4.2 Súmulas do STF 187

4.3 Súmulas do STJ 194

4.4 Enunciados das CJF 201

4.5 Súmulas Vinculantes do STF 202

Sumário

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