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Protocolo ICMS nº 37, de 30.03.2012 ­ DOU de 11.04.2012

Dispõe sobre a substituição tr ibutár ia nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

Notas: 1) Ver Despacho SE/CONFAZ nº 281, de 21.12.2012, DOU de 26.12.2012, rep. DOU de 28.12.2012 , que informa sobre aaplicação no Estado de Sergipe deste Protocolo, com efeitos a partir de 01.07.2013.

2) Ver Despacho SE/CONFAZ nº 166, de 27.08.2012, DOU de 28.08.2012 , que informa sobre a aplicação no Estado de Sergipedeste Protocolo, com efeitos a partir de 01.01.2013.

3) Ver Despacho SE/CONFAZ nº 93, de 05.06.2012, DOU de 06.06.2012 , que informa sobre a aplicação no Estado de Sergipedeste Protocolo, com efeitos a partir de 01.09.2012.

4) Ver Despacho SE/CONFAZ nº 55, de 10.04.2012, DOU 11.04.2012 , que publica este Protocolo.

Os Estados de Sergipe e de São Paulo, neste ato representados pelos seus respectivos Secretár ios de Fazenda, em Brasíl ia, no dia 30 demarço de 2012,

Considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966) , e no art. 9ºda Lei Complementar nº 87/1996, de 13 de setembro de 1996 e o disposto nos Convênios ICMS 81/1993, de 10 de setembro de1993 , e 70/1997, de 25 de julho de 1997 , resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO

1 ­ Cláusula primeira. Nas operações interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo Único, com a respectiva classificação naNomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado ­ NCM/SH, destinadas ao Estado de Sergipe, fica atr ibuída ao estabelecimentoremetente, na qualidade de sujeito passivo por substituição tr ibutár ia, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do Imposto sobreOperações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e deComunicação ­ ICMS relativo às operações subseqüentes.

Parágrafo único. O disposto no "caput" aplica­se também à diferença entre a alíquota interna e a interestadual sobre a base de cálculo daoperação própr ia, incluídos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos e outros encargos transfer íveis ou cobrados dodestinatár io, na hipótese de entrada decorrente de operação interestadual, em estabelecimento de contr ibuinte, de mercadoria destinada auso, consumo ou ativo permanente.

2 ­ Cláusula segunda. O disposto neste protocolo não se aplica:

I ­ às transferências promovidas pelo industr ial para outro estabelecimento da mesma pessoa jur ídica, exceto varej ista;

II ­ às operações que destinem mercadorias a estabelecimento industr ial para emprego em processo de industr ialização como matér ia­pr ima, produto intermediár io ou mater ial de embalagem;

III ­ às operações que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituição que seja fabr icante da mesma mercadoria;

IV ­ às operações interestaduais destinadas a contr ibuinte detentor de regime especial de tr ibutação que lhe atr ibua a responsabilidade pelaretenção e recolhimento do ICMS devido por substituição tr ibutár ia pelas saídas de mercadorias que promover.

§ 1º Na hipótese desta cláusula, a sujeição passiva por substituição tr ibutár ia caberá ao estabelecimento destinatár io, devendo talcircunstância ser indicada no campo "Informações Complementares" do respectivo documento fiscal.

§ 2º Na hipótese de saída interestadual em transferência com destino a estabelecimento distr ibuidor, atacadista ou depósito localizado noEstado de Sergipe, o disposto no inciso I somente se aplica se o estabelecimento destinatár io operar exclusivamente com mercadoriasrecebidas em transferência do remetente.

3 ­ Cláusula terceira. A base de cálculo do imposto, para os fins de substituição tr ibutár ia, será o valor correspondente ao preço aconsumidor constante na legislação do Estado de destino da mercadoria para suas operações internas com produto mencionado no AnexoÚnico deste Protocolo.

§ 1º Em substituição ao disposto no "caput", a legislação do Estado de destino da mercadoria poderá fixar a base de cálculo do impostocomo sendo o montante formado pelo preço praticado pelo remetente, acrescido os valores correspondentes a frete, seguro, impostos,contr ibuições e outros encargos transfer íveis ou cobrados do destinatár io, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante daaplicação, sobre o refer ido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada ("MVA Ajustada"), calculado segundo a fórmula"MVA ajustada = [(1+ MVA ST or iginal) x (1 ­ ALQ inter)/(1­ ALQ intra) ] ­1", onde:

ICMS ­ Produtos Eletrônicos, Eletroeletrônicos e Eletrodomésticos ­ Operações ­ Substituição Tributária

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Nota: Redação conforme publicação oficial.

I ­ "MVA ST or iginal" é a margem de valor agregado prevista na legislação do Estado do destinatár io para suas operações internas comproduto mencionado no Anexo Único deste Protocolo;

II ­ "ALQ inter" é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;

III ­ "ALQ intra" é o coeficiente correspondente à alíquota interna ou percentual de carga tr ibutár ia efetiva, quando este for infer ior àalíquota interna, praticada pelo contr ibuinte substituto da unidade federada de destino, nas operações com as mesmas mercadorias listadasno Anexo Único.

§ 2º Na hipótese de a "ALQ intra" ser infer ior à "ALQ inter", deverá ser aplicada a "MVA ­ ST or iginal", sem o ajuste previsto no § 1º.

§ 3º Na impossibil idade de inclusão do valor do frete, seguro ou outro encargo na composição da base de cálculo, o recolhimento do impostocorrespondente a essas parcelas será efetuado pelo estabelecimento destinatár io, acrescido dos percentuais de margem de valor agregadoprevistos nesta cláusula.

4 ­ Cláusula quarta. O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituição será calculado mediante a aplicação da alíquota vigentepara as operações internas a consumidor final na unidade federada de destino, sobre a base de cálculo prevista neste protocolo, deduzindo­se, do valor obtido, o imposto devido pela operação própr ia do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal.

Parágrafo único. Na hipótese de remetente optante pelo regime tr ibutár io diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar nº123, de 14 de dezembro de 2006 , o valor a ser deduzido a título de operação própr ia observará o disposto na regulamentação do ComitêGestor do Simples Nacional.

5 ­ Cláusula quinta. As mercadorias sujeitas ao regime de substituição tr ibutár ia de que trata este protocolo serão objeto de emissão dedocumento fiscal específico, não podendo conter outras mercadorias.

6 ­ Cláusula sexta. O imposto retido pelo sujeito passivo por substituição regularmente inscr ito no cadastro de contr ibuintes na unidadefederada de destino será recolhido até o dia 9 (nove) do mês subseqüente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional deRecolhimento de Tr ibutos Estaduais ­ GNRE, na forma do Convênio ICMS 81/1993, de 10 de setembro de 1993 , ou outro documento dearrecadação autor izado na legislação da unidade federada destinatár ia.

7 ­ Cláusula sétima. O disposto neste protocolo fica condicionado a que as operações internas com as mercadorias mencionadas no AnexoÚnico, estejam submetidas à substituição tr ibutár ia pela legislação da unidade federada de destino, observando as mesmas regras dedefinição de base de cálculo.

8 ­ Cláusula oitava. Os Estados signatár ios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tr ibutár iaem razão da diferença entre a efetiva tr ibutação da operação própr ia e a alíquota interna na unidade federada destinatár ia, com relação àsentradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federação.

9 ­ Cláusula nona. O estabelecimento que efetuar a retenção do imposto remeterá à Secretar ia de Fazenda do Estado de or igem o arquivodigital previsto no Convênio ICMS nº 57, de 28 de junho de 1995 , até o dia 15 (quinze) do mês subseqüente, com todas as informaçõesde operações interestaduais realizadas com o Estado de destino no mês imediatamente anter ior, devendo aquela Secretar ia disponibil izar aofisco de destino o refer ido arquivo até o último dia do mês de entrega do arquivo.

§ 1º O arquivo previsto nesta cláusula poderá ser substituído por listagem em meio magnético, a cr itér io do fisco de destino.

§ 2º Fica dispensado da obr igação de que trata esta cláusula o estabelecimento que estiver cumprindo regularmente a obr igação relativa àemissão de Nota Fiscal Eletrônica, nos termos do Ajuste SINIEF nº 7, de 30 de setembro de 2005, e do Protocolo ICMS nº 10, de 18 deabril de 2007 .

10 ­ Cláusula décima. Este protocolo poderá ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatár ios, desde que comunicado comantecedência mínima de 30 (tr inta) dias.

11 ­ Cláusula décima primeira. Este protocolo entra em vigor na data de sua publicação no Diár io Oficial da União, produzindo efeitos apartir do pr imeiro dia útil do segundo mês subsequente ao da publicação.

São Paulo ­ Andrea Sandro Calabi, Sergipe ­ João Andrade Vieira da Silva,

ANEXO ÚNICO

Item/sub­item NCM/SH DESCRIÇÃO

1. 7321.11.007321.81.007321.90.00

Fogões de cozinha de uso doméstico e suas partes

2. 8418.10.00 Combinações de refr igeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exter iores separadas

3. 8418.21.00 Refr igeradores do tipo doméstico, de compressão

4. 8418.29.00 Outros refr igeradores do tipo doméstico

5. 8418.30.00 Congeladores ("freezers") hor izontais tipo arca, de capacidade não super ior a 800 litros

6. 8418.40.00 Congeladores ("freezers") verticais tipo armário, de capacidade não super ior a 900 litros

7. 8418.50.108418.50.90 Outros congeladores ("freezers")

8. 8418.69.31 Bebedouros refr igerados para água

9. 8418.69.9 Mini Adega e similares

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10. 8418.69.99 Máquinas para produção de gelo

11. 8418.99.00 Partes dos Refr igeradores, Congeladores e Mini Adegas, descr itos nos itens 8418.10.00, 8418.21.00, 8418.29.00,8418.30.00, 8418.40.00, 8418.50.10, 8418.50.90, 8418.69.9 e 8418.69.99

12. 8421.12 Secadoras de roupa de uso doméstico

13. 8421.19.90 Outras secadoras de roupas e centr ífugas para uso doméstico

14 8421.9 Partes das secadoras de roupas e centr ífugas de uso doméstico e dos aparelhos para fi ltrar ou depurar água,descr itos nas posições 8421.12, 8421.19.90 e 8418.69.31

15. 8422.11.008422.90.10 Máquinas de lavar louça do tipo doméstico e suas partes

16. 8443.31 Máquinas que executem pelo menos duas das seguintes funções: impressão, cópia ou transmissão de telecópia(fax), capazes de ser conectadas a uma máquina automática para processamento de dados ou a uma rede

17. 8443.32 Outras impressoras, máquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, capazes de serconectados a uma máquina automática para processamento de dados ou a uma rede

18. 8443.99 Outras máquinas e aparelhos de impressão por meio de blocos, cil indros e outros elementos de impressão daposição 84.42; e de outras impressoras, máquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si,suas partes e acessór ios

19. 8450.11 Máquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso doméstico, de capacidade não super ior a10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automáticas

20. 8450.12 Outras máquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso doméstico, com secador centr ífugoincorporado

21. 8450.19 Outras máquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso doméstico

22. 8450.20 Máquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso doméstico, de capacidade super ior a 10 kg,em peso de roupa seca

23. 8450.90 Partes de máquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso doméstico

24. 8451.21.00 Máquinas de secar de uso doméstico de capacidade não super ior a 10kg, em peso de roupa seca

25. 8451.29.90 Outras máquinas de secar de uso doméstico

26. 8451.90 Partes de máquinas de secar de uso doméstico

27. 8452.10.00 Máquinas de costura de uso doméstico

28. 8471.30 Máquinas automáticas para processamento de dados, portáteis, de peso não super ior a 10kg, contendo pelo menosuma unidade central de processamento, um teclado e uma tela

29. 8471.4 Outras máquinas automáticas para processamento de dados

30. 8471.50.10

Unidades de processamento, de pequena capacidade, exceto as das subposições 8471.41 ou 8471.49.00, podendoconter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memória, unidade de entrada eunidade de saída; baseadas em microprocessadores, com capacidade de instalação, dentro do mesmo gabinete, deunidades de memória da subposição 8471.70, podendo conter múltiplos conectores de expansão ("slots"), e valorFOB infer ior ou igual a US$ 12.500,00, por unidade

31. 8471.60.5 Unidades de entrada, exceto as das posições 8471.60.54

32. 8471.60.90 Outras unidades de entrada ou de saída, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memória

33. 8471.70 Unidades de memória

34. 8471.90 Outras máquinas automáticas para processamento de dados e suas unidades; leitores magnéticos ou ópticos,máquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e máquinas para processamento desses dados,não especificadas nem compreendidas em outras posições.

35. 8473.30 Partes e acessór ios das máquinas da posição 84.71

36. 8504.3 Outros transformadores, exceto os produtos classificados nas posições 8504.33.00 e 8504.34.00

37. 8504.40.10 Carregadores de acumuladores

38. 8504.40.40 Equipamentos de alimentação ininterrupta de energia (UPS ou "no break")

39. 85.08 Aspiradores

40. 85.09 Aparelhos eletromecânicos de motor elétr ico incorporado, de uso doméstico e suas partes

41. 8509.80.10 Enceradeiras

42. 8516.10.00 Chaleiras elétr icas

43. 8516.40.00 Ferros elétr icos de passar

44. 8516.50.00 Fornos de microondas

45. 8516.60.00 Outros fornos; fogareiros (incluídas as chapas de cocção), grelhas e assadeiras

46. 8516.71.00 Outros aparelhos eletrotérmicos para uso doméstico ­ Cafeteiras

47. 8516.72.00 Outros aparelhos eletrotérmicos para uso doméstico ­Torradeiras

48. 8516.79 Outros aparelhos eletrotérmicos para uso doméstico

49. 8516.90.00 Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotérmicos da posição 85.16, descr itos nos itens8516.10.00, 8516.40.00, 8516.50.00, 8516.60.00, 8516.71.00, 8516.72.00 e 8516.79

50. 8517.11 Aparelhos telefônicos por fio com unidade auscultador­microfone sem fio

51. 8517.12 Telefones para redes sem fio, exceto celulares e os de uso automotivo

52. 8517.18.9 Outros aparelhos telefônicos

53. 8517.62.5 Aparelhos para transmissão ou recepção de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das posições8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53

54. 85.18

Microfones e seus suportes; alto­falantes, mesmo montados nos seus receptáculos, fones de ouvido(auscultadores), mesmo combinados com microfone e conjuntos ou sortidos constituídos por um microfone e um

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ou mais alto­falantes, amplificadores elétr icos de audiofreqüência, aparelhos elétr icos de amplificação de som;suas partes e acessór ios. Exceto os de uso automotivo

55. 85.19 85.22 Aparelhos de gravação de som; aparelhos de reprodução de som; aparelhos de gravação e de reprodução de som;partes e acessór ios. Exceto os de uso automotivo

56. 8519.81.90 Outros aparelhos de gravação de som; aparelhos de reprodução de som; aparelhos de gravação e de reproduçãode som; partes e acessór ios. Exceto os de uso automotivo

57. 8521.90.90 Outros aparelhos videofônicos de gravação ou de reprodução, mesmo incorporando um receptor de sinaisvideofônicos

58. 8523.51.10 Cartões de memória ("memory cards")

59. 8525.80.29 Câmeras fotográficas digitais e câmeras de vídeo e suas partes

60. 85.27 Aparelhos receptores para radiodifusão, mesmo combinados num mesmo invólucro, com um aparelho de gravaçãoou de reprodução de som, ou com um relógio, exceto os classificados na posição 8527.2 que sejam de usoautomotivo

61. 8528.51.20 Outros monitores dos tipos util izados exclusiva ou pr incipalmente com uma máquina automática paraprocessamento de dados da posição 84.71, policromáticos

62.

8528.49.298528.59.208528.61.008528.69.00

Monitores e projetores que não incorporem aparelhos receptores de televisão, policromáticos

63. 8528.7 Aparelhos receptores de televisão, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifusão ou um aparelhode gravação ou reprodução de som ou de imagens ­ Televisores de CRT (tubo de ráios catódicos)

64. 8528.7 Aparelhos receptores de televisão, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifusão ou um aparelhode gravação ou reprodução de som ou de imagens ­ Televisores de Plasma

65. 8528.7 Outros aparelhos receptores de televisão não dotados de monitores ou display de vídeo

66. 9006.10.00 Câmeras fotográficas dos tipos util izadas para preparação de clichês ou cil indros de impressão

67. 9006.40.00 Câmeras fotográficas para fi lmes de revelação e copiagem instantâneas

68. 9018.90.50 Aparelhos de diatermia

69. 9019.10.00 Aparelhos de massagem

70. 9032.89.11 Reguladores de voltagem eletrônicos

71. 9504.10 Jogos de vídeo dos tipos util izáveis com receptor de televisão

72. 85.17.62.1 Multiplexadores e concentradores

73. 8517.62.22 Centrais automáticas pr ivadas, de capacidade infer ior ou igual a 25 ramais

74. 8517.62.39 Outros aparelhos para comutação

75. 85.17.62.4 Roteadores digitais, em redes com ou sem fio

76. 8517.62.62 Aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado ("trunking"), de tecnologia celular

77. 85.17.62.9 Outros aparelhos de recepção, conversão e transmissão ou regeneração de voz, imagens ou outros dados,incluindo os aparelhos de comutação e roteamento

78. 85.17.70.21 Antenas própr ias para telefones celulares portáteis, exceto as telescópicas

79. 8523.52.00 Cartões inteligentes ("smart cards")