protocolo icms 109_2009 - artigos de papelaria

PROTOCOLO ICMS __/09, de 22 de julho DE 2009

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PROTOCOLO ICMS 109, DE 10 DE AGOSTO DE 2009 Publicado no DOU de 08.09.09, pelo Despacho 303/09. Alterado pelo Prot. ICMS 70/10. Dispe sobre a substituio tributria nas operaes com artigos de papelaria. Os Estados da Bahia e de So Paulo, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda, reunidos em Salvador, BA, no dia 10 de agosto de 2009, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), no art. 9 da Lei Complementar n 87/96, de 13 de setembro de 1996 e nos Convnios ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993 e 70/97, de 25 de julho de 1997, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira Nas operaes interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo nico deste Protocolo, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, destinadas ao Estado de So Paulo ou ao Estado da Bahia, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS relativo s operaes subseqentes. 1 O disposto no caput aplica-se tambm diferena entre a alquota interna e a interestadual sobre a base de clculo da operao prpria, includos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos, e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, na hiptese de entrada decorrente de operao interestadual, em estabelecimento de contribuinte, de mercadoria destinada a uso ou consumo. 2 No tocante s operaes interestaduais destinadas a contribuintes situados no Estado da Bahia ser definido, por decreto do Governador do referido Estado, o momento em que a sistemtica prevista neste protocolo passar a produzir os seus efeitos, ocasio em que podero ser feitos os ajustes necessrios neste instrumento. Clusula segunda O disposto neste protocolo no se aplica: I - s transferncias promovidas pelo industrial para outro estabelecimento da mesma pessoa jurdica, exceto varejista; II - s operaes que destinem mercadorias a estabelecimento industrial para emprego em processo de industrializao como matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem; III - s operaes, inclusive de importao e decorrente de aquisio em licitao promovida pelo poder pblico, que destinem mercadorias a outro estabelecimento responsvel pelo pagamento do imposto por sujeio passiva por substituio, em relao mesma mercadoria ou a outra mercadoria enquadrada na mesma modalidade de substituio; IV - s operaes interestaduais promovidas por contribuinte varejista com destino a estabelecimento de contribuinte localizado no Estado de So Paulo; V - s operaes interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributao que lhe atribua a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pelas sadas de mercadorias que promover. Pargrafo nico. Na hiptese desta clusula, a sujeio passiva por substituio tributria caber ao estabelecimento destinatrio, devendo tal circunstncia ser indicada no campo "Informaes Complementares" do respectivo documento fiscal. Clusula terceira A base de clculo do imposto, para os fins de substituio tributria, ser o valor correspondente ao preo nico ou mximo de venda a varejo fixado pelo rgo pblico competente. 1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, includos os valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (MVA Ajustada), calculado segundo a frmula: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1, onde:

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I MVA ST original a margem de valor agregado indicada no Anexo nico deste protocolo; II ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; III ALQ intra o coeficiente correspondente alquota prevista para as operaes substitudas, na unidade federada de destino. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado ajustada definidos no 1 desta clusula. Clusula quarta O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituio ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas a consumidor final na unidade federada de destino, sobre a base de clculo prevista neste protocolo, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal. Pargrafo nico. Na hiptese de remetente optante pelo regime tributrio diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o valor a ser deduzido a ttulo de operao prpria observar o disposto na regulamentao do Comit Gestor do Simples Nacional. Clusula quinta O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro de contribuintes na unidade federada de destino ser recolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadao autorizado na legislao da unidade federada destinatria. Nova redao dada clusula sexta pelo Prot. ICMS 70/10, efeitos a partir de 01.05.10. Clusula sexta Fica condicionada a aplicao deste Protocolo mercadoria para a qual exista previso da substituio tributria nas legislaes dos Estados signatrios. 1 Os Estados signatrios devero observar, em relao s operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico, as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo. 2 Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. Redao original, efeitos de 01.09.09 a 30.04.10. Clusula sexta O disposto neste protocolo fica condicionado a que: I haja previso, nas respectivas legislaes estaduais, da substituio tributria, para as mercadorias nele previstas; II as operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico estejam submetidas substituio tributria, observando as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo, ressalvado o emprego da MVA original em substituio MVA ajustada. Pargrafo nico. Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. Clusula stima O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria de Fazenda do Estado de origem o arquivo digital previsto no Convnio ICMS n 57, de 28 de junho de 1995, at o dia 15 (quinze) do ms subseqente, com todas as informaes de operaes interestaduais realizadas com o Estado de destino no ms imediatamente anterior, devendo aquela Secretaria disponibilizar ao fisco de destino o referido arquivo at o ltimo dia do ms de entrega do arquivo. 1 O arquivo previsto nesta clusula poder ser substitudo por listagem em meio magntico, a critrio do fisco de destino. 2 Fica dispensado da obrigao de que trata esta clusula o estabelecimento que estiver cumprindo regularmente a obrigao relativa emisso de Nota Fiscal Eletrnica, nos termos do Ajuste SINIEF n 7, de 30 de setembro de 2005, e do Protocolo ICMS n 10, de 18 de abril de 2007. Clusula oitava Este protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Clusula nona Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio,

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produzindo efeitos a partir de 1 de setembro de 2009.

Nova redao dada ao Anexo nico pelo Prot. ICMS 70/10, efeitos a partir de 01.05.10. ANEXO NICOAlquota Interestadual (%) 7,00% 12,00% MVA Ajustada Conforme Alquota Interna do Estado de Destino 17 3213.10.00 Tinta guache Papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m, (ii) os papisfotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm, (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia "Thermo- autoChrome", que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela Corretivo Borracha de apagar, inclusive borracha e lpis borracha caneta 34,00 50,14% 42,07% 18 51,98% 43,80%

CDIGO NCM/SH

DESCRIO

MVA (%) ORIGINAL

7,00%

75,92%

78,06%

3703.10.10 3703.10.29 3703.20.00 3703.90.10 3704.00.00 4802.20

57,00

12,00%

66,46%

68,49%

3824.90.29

56,00

7% 12% 7,00%

74,80% 65,40% 82,64% 72,82% 60,23% 51,61% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 72,55% 63,28% 75,92% 66,46% 96,08% 85,54% 75,92%

76,93% 67,41% 84,87% 74,93% 62,18% 53,46% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 74,66% 65,27% 78,06% 68,49% 98,48% 87,80% 78,06%

4016.92.00

63,00 12,00% 7,00% 43,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 54,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 75,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 66,46% 66,95% 57,98% 84,88% 68,49% 68,99% 59,90% 87,13%

4202.1 4202.9 4421.90.00 3926.90.90 5509.53.00 5202.99.00 8214.10.00

Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes

Prancheta Barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo Apontador de lpis Instrumento de desenho, de traado ou de clculo Pincis de escrever e desenhar

9017.20.00

9603.30.00

96.08

Canetas-tinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, canetas porta-penas, porta-lpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores)

9608.10.00 9608.20.00

Canetas esferogrficas Canetas e marcadores com ponta de feltro

49,00 65,00

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ou com outras pontas porosas 12,00% 96.08.40.00 Lapiseiras Lpis, minas, pastis,carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas Espiral - perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14 50,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 57,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 4802.54.9 Papel seda 57,00 12,00% 4421.90.00 4802.20.90 4811.90.90 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 4806.20.00 Quadro branco, verde e cortia 57,00 7,00% 12,00% 7,00% Bobina para fax 49,00 12,00% 7,00% Bobina para mquina de calcular ou PDV 68,00 12,00% Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente 7,00% 57,00 12,00% 57,00 7,00% 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 4810.22.90 Papel fantasia Papel-carbono, papel autocopiativo e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas Papel hectogrfico Envelopes, aerogramas, bilhetes-postais no ilustrados e cartes para 69,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 4816.90.10 57,00 12,00% 48.17 52,00 7,00% 66,46% 70,31% 68,49% 72,39% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 79,18% 75,92% 81,37% 78,06% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 89,36% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 91,67% 78,12% 75,92% 80,29% 78,06% 57,98% 88,24% 59,90% 90,54% 66,46% 75,92% 66,46% 66,95% 68,49% 78,06% 68,49% 68,99% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 74,94% 68,07% 59,04% 75,92% 77,07% 70,12% 60,98% 78,06%

96.09

3407.00.10

3916.20.00

3920.20.19

Papel celofane Artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojos

3926.10.00

Papel impermevel

4808.10.00

Papel crepon

57,00

4810.13.90

Papel almao

57,00

48.09 48.16 48.16

4 de 7

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correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia Livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo manifold, mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto Cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social - de poca / sentimento) Papel camura

12,00%

61,16%

63,12%

7,00%

84,88%

87,13%

48.20

65,00

12,00%

74,94%

77,07%

7,00% 82,00 12,00% 7,00%

103,93%

106,41%

4909. 00.00

92,96% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 39,88% 32,36% 60,23% 51,61% 75,92% 66,46% 91,60% 81,30%

95,32% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 41,59% 33,97% 62,18% 53,46% 78,06% 68,49% 93,94% 83,51%

5210.59.90

57,00 12,00% 7,00%

7607.11.90

Papel laminado e papel espelho

57,00 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 24,84 12,00% 7,00% 43,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 71,00 12,00%

9603.90.00

Apagador para quadro Lousas e quadros para escrever desenhar, mesmo emoldurados ou

57,00

9610.00.00

4802.56 3926.10.00 4420.90.00 4202.3 8304.00.00 3506.10 3506.91

Papel cortado tipos A4, ofcio I e II, e carta

Estojo escolar; estojo para objetos de escrita

Porta-canetas Cola escolares branca e colorida, em basto ou lquida

Redao original, efeitos at 30.04.10. ANEXO NICO

CDIGO NBM/SH

DESCRIO

MVA ORIGINAL

ALQUOTA INTERESTADUAL

MVA AJUSTADA ALQUOTA INTERNA ESTADO DE DESTINO 17% 18% 47,31%

3213.10.00

Tinta guache

29,89%

7%

45,54%

5 de 7

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12% 29,89% 3824.90.29 Corretivo Borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes Prancheta Caderno, caderneta e bloco escolares; refil e bloco para fichrio; agenda Fichrio 29,89% Barbante de algodo 29,89% 8214.10.00 9017.20.00 9603.30.00 9608.10.00 9608.60.00 9608.20.00 9608.99.81 9608.3 9608.99.89 9608.40.00 9608.99 9609.10.00 9609.20.00 Apontador de lpis Instrumento de desenho, de traado ou de clculo Pincis de escrever e desenhar Canetas esferogrficas e suas cargas com ponta Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas e suas partes Canetas-tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, e suas partes Lapiseira Porta-lpis e semelhantes artigos 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 3920.20.19 3926.10.00 Papel celofane Capa para caderno, 29,89% 7% 12% 7% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 7% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 4820.90.00 5509.53.00 5202.99.00 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7%

37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54%

39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31%

4016.92.00 4202.1 4202.9 4421.90.00 3926.90.90

4820

Lpis de escrever e de colorir Minas para lpis ou lapiseira Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas Espiral - perfil para encadernao, de plstico

3407.00.10

3916.20.00

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capa encadernao, plstico 4802.54.90 4421.90.00 4802.56.99 4806.20.00 4808.10.00 4810.22.90 4816.30.00 5210.59.00 7607.11.90 9603.90.00 9609.90.00 Papel seda

para de 12% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 24,84% 7% 12% 7% 12% 45,78% 39,88% 32,36% 45,54% 37,71% 45,54% 47,56% 41,59% 33,97% 47,31% 39,39% 47,31% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31%

Quadro branco, verde e cortia Cartolina escolar, branca e colorida Papel impermevel

29,89% 29,89% 29,89% 29,89%

Papel crepon 29,89% Papel fantasia 29,89% Estencil completo 29,89% Papel camura 29,89% Papel laminado 29,89% Apagador para quadro Gizes para escrever ou desenhar Lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados Papel cortado tipos A4, ofcio I e II, e carta Estojo escolar; estojo para objetos de escrita 29,89%

9610.00.00 4.802.00 3926.10.00 4420.90.00 4202.31.00 4202.32.00 8304.00.00

29,89%

Porta-canetas

29,89%

7%

7 de 7

06/04/2012 20:48

protocolo icms 109_2009 - artigos de papelaria

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