proposta de aumento salarial
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ANÁLISES PONTUAIS
Todos os dados que serão demonstrados foram
extraídos do SITE OFICIAL DA
PREFEITURA MUNICIPAL DE
SÃO JOAO DA BOA VISTA
PREVISÃO E EXECUÇÃO DAS RECEITAS CORRENTES
EXERCÍCIOS PREVISÃO EXECUÇÃO CRESCIMENTO %
2010 163.808.000,00 163.711.765,64
-0,0587483
2011 191.538.500,00 182.137.597,65
-4,9081007
2012 207.220.000,00 212.984.832,17
2,7819863
2013 221.350.291,64 233.071.730,33
5,2935425
MÉDIA DE
CRESCIMENTO
0,7771699
PREVISÃO E EXECUÇÃO DAS DESPESAS DE CUSTEIO
EXERCÍCIOS PREVISÃO EXECUÇÃO DECRÉSCIMO %
2010 144.162.146,16 138.609.911,19
-3,8513820
2011 164.704.296,72 154.972.893,56
-5,9084088
2012 190.506.403,71 180.218.388,64
-5,4003513
2013 212.820.331,26 207.261.340,93
-2,6120579
MÉDIA DE
DECRÉSCIMO
-4,4430500
COMENTÁRIOS
Quando comparamos as previsões das receitas e despesas em face das suas execuções podemos observar que as despesas de custeio apresentaram decréscimos, enquanto as receitas correntes atingiram excesso de arrecadação.
Portanto, concluímos que as receitas correntes se
comportaram positivamente, ou seja, a Administração Municipal alcançou arrecadação maior do que se estimava. Por outro lado, comparando o mesmo período, verificou-se uma economia orçamentária diante as despesas fixadas, assim, gastou-se menos do que se previa.
EVOLUÇÃO DA EXECUÇÃO DAS RECEITAS CORRENTES E DAS DESPESAS DE CUSTEIO
EXERCÍCIOS RECEITAS EVOLUÇÃO
% DESPESAS EVOLUÇÃO %
2010 163.711.765,64 0,0000000 138.609.911,
19 0,0000000
2011 182.137.597,65 11,255044 154.972.893,
5611,805059
42012 212.984.832,1
7 16,936226 180.218.388,64
16,2902650
2013 233.071.730,33 9,431140 207.261.340,
9315,005656
5 CRESCIMENTO
2010 e 2014 42,367123 49,528514
4
COMENTÁRIOS
Em que pese o crescimento das despesas de custeio, no período de 2010 a 2014, ter atingido índice de 7,1614% superior ao percentual das receitas correntes, não podemos considerar como prejudicial aos fechamentos orçamentários, haja vista, que os resultados foram superavitários em todos os exercícios em análise.
EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS ORÇAMENTÁRIOS
EXERCÍCIOS RECEITAS DESPESAS
(+) SUPERÁVIT
ou (-) DÉFICIT
%
2010 171.974.071,07
163.487.285,07
8.486.786,00 4,9349
2011 192.086.647,99
180.560.637,72
11.526.010,27 6,0004
2012 232.133.890.79
214.278.945,07
17.854.945,72 7,6917
2013 249.127.597,88
234.760.304,13
14.367.293,75 5,7670
MÉDIA DE CRESCIMENTO
13.058.758,94 6,0985
COMENTÁRIOS
Em virtude, inclusive dos comentários do item anterior, é possível comprovar que em todos os exercícios apresentados a Administração Municipal apurou resultados orçamentários positivos (SUPERÁVITS).
DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR x DISPONIBILIDADES - 2013
ANÁLISE VALORES %PREFEITURA (exceto Instituto de Previdência)
Disponibilidades Financeiras 22.237.907,68
Saldo de Restos a Pagar 19.367.869,41
Disponibilidade Financeira a Maior 2.870.038,27
12,9061
INSTITUTO MUNICIPAL DE PREVIDÊNCIA Disponibilidades Financeiras 95.005.725,
57
Saldo de Restos a Pagar 1.978.680,66
Disponibilidade Financeira a Maior 93.027.044,91
97,9173
COMENTÁRIOS
Outro ponto favorável na presente análise se dá ao motivo da Prefeitura Municipal de São João da Boa Vista apresentar em 31.12.2013 disponibilidades financeiras superiores, na ordem de 12,9061%, em comparação ao saldo de restos a pagar.
Portanto, podemos concluir que o exercício de 2013
não carregou para 2014 quaisquer resultados negativos, vez que o exercício de 2013 findou com SUPERÁVIT ORÇAMENTÁRIO somado ao fato das DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS SEREM SUPERIORES AO SALDO DE RESTOS A PAGAR.
COMPORTAMENTO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA
PERÍODOS R.C.L. EVOLUÇÃO %3º Quadrimestre 2009 122.040.730,71 -
1º Quadrimestre 2010 126.401.377,91 3,57312º Quadrimestre 2010 135.477.124,01 11,00983º Quadrimestre 2010 140.303.039,79 14,9641
1º Quadrimestre 2011 147.394.669,50 4,98592º Quadrimestre 2011 152.495.063,60 8,68983º Quadrimestre 2011 158.056.702,46 12,6538
1º Quadrimestre 2012 168.700.858,90 6,73442º Quadrimestre 2012 176.853.656,30 11,89253º Quadrimestre 2012 186.327.359,77 17,8864
1º Quadrimestre 2013 187.187.052,90 0,46142º Quadrimestre 2013 184.502.494,90 -0,97943º Quadrimestre 2013 195.866.035,22 5,1193
1º Quadrimestre 2014 206.597.627,63 5,4790
COMENTÁRIOS
Fato curioso foi à evolução da Receita Corrente Líquida de 2013, pois o seu crescimento se estagnou em ínfimos 5,1193% referente ao exercício de 2012;
O fato acima nos motivou proceder a
cruzamentos analíticos da receita arrecadada em 2013;
COMENTÁRIOS
Por óbvio, o saldo financeiro em contas bancárias do Instituto de Previdência em dezembro de 2013 era de R$ 95.005.725,57. Qualquer aplicação anual desses recursos, por menor que fosse, deveria carrear rendimentos no mínimo de 5% ao ano, ou seja, R$ 4.750.286,28;
Assim sendo, concluímos que as Receitas
Patrimoniais de 2013 não foram devidamente contabilizadas, consequentemente, foram às causadoras pelo pequeno crescimento da Receita Corrente Líquida de 2013;
COMENTÁRIOS
Feito isso, constatamos que as Receitas Patrimoniais de 2013 sofreram decréscimos de 91,6617% comparadas às arrecadadas em 2012;
Observamos que o Balancete Analítico de
Receita do Instituto de Previdência não contabilizou nenhum rendimento de aplicação financeira em 2013;
AJUSTES DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA
Portanto, adotamos a metodologia da média ponderada para os índices anuais de crescimento da Receita Corrente Líquida, e ainda, agregamos a falta de contabilização dos rendimentos de aplicação financeira das receitas patrimoniais do Instituto de Previdência Municipal:
COMPORTAMENTO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - AJUSTADA
PERÍODOS R.C.L. EVOLUÇÃO %3º Quadrimestre 2009 122.040.730,71 -3º Quadrimestre 2010 140.303.039,79 14,96413º Quadrimestre 2011 158.056.702,46 12,65383º Quadrimestre 2012 186.327.359,77 17,8864
3º Quadrimestre 2013 195.866.035,22
7,6687Ajuste da RCL de 2013 (+) 4.750.286,283º Quadrimestre 2013
AJUSTADO200.616.321,50
MÉDIA PONDERADA DA EVOLUÇÃO DA RECEITA
CORRENTE LÍQUIDA 13,2932
COMENTÁRIOS
Feito os devidos ajustes, a previsão de crescimento da Receita Corrente Líquida para 2014 é de 13,2932%:
Portanto, concluímos que a RECEITA
CORRENTE LÍQUIDA de 2014 está prevista atingir a cifra de R$ 227.284.650,30.
COMPORTAMENTO DAS DESPESAS COM PESSOAL
PERÍODOSDESPESA
COM PESSOAL
VARIAÇÃO %
AUMENTO CONCEDIDO
%
CRESCIMENTO VEGETATIVO %
3º Quadrimestre 2009
56.716.478,15 -
3º Quadrimestre
201066.158.179,
47 16,6472 10,0000 6,6472
3º Quadrimestre
201171.770.612,
48 8,4833 6,0000 2,4833
3º Quadrimestre
201282.937.636,
15 15,5593 0,0000 15,5593
3º Quadrimestre
201391.428.927,
06 10,2382 8,0000 2,2382
MÉDIA PONDERADA DO COMPORTAMENTO DAS
DESPESAS COM PESSOAL12,7320 6,0000 6,7320
COMENTÁRIOS
Utilizamos a metodologia da média ponderada para os índices anuais (2010 até 2013) das variações das Despesas com Pessoal;
A previsão de crescimento vegetativo das Despesas com Pessoal para 2014 é de 6,7320%:
Concluímos que a previsão das DESPESAS
COM PESSOAL em 2014 totalizará a importância de R$ 97.583.922,43.
COMPORTAMENTO DOS GASTOS COM TERCEIRIZAÇÃO
PERÍODOSTERCEIRIZAÇÃ
OEVOLUÇÃO
%
3º Quadrimestre 2012
4.191.788,76-
3º Quadrimestre
20134.916.199,20
17,2817
1º Quadrimestre
20146.657.285,20
35,4153
COMENTÁRIOS
O comportamento dos gastos com terceirização apresentou enorme crescimento, influenciando diretamente o total das Despesas com Pessoal.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Considerando que a Administração Municipal alcançou arrecadação maior do que se estimava entre os exercícios de 2010 até 2013;
Considerando o mesmo período, observou-se
uma economia orçamentária diante as despesas fixadas;
Considerando que os fechamentos orçamentários obtiveram resultados superavitários em todos os exercícios em análise;
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Considerando que a Prefeitura Municipal de São João da Boa Vista apresentou em 31.12.2013 disponibilidades financeiras superiores, na ordem de 12,9061%, em comparação ao saldo de restos a pagar;
Considerando que a previsão de crescimento da Receita Corrente Líquida para 2014 é de 13,2932%;
Considerando que a previsão de crescimento vegetativo
das Despesas com Pessoal para 2014 é de 6,7320%; Considerando relevante o crescimento das Despesas com
Terceirização de Mão de Obra ao longo dos exercícios de 2012 até 2014;
CONCLUSÃO Concluímos que o percentual de aplicação das Despesas com
Pessoal (R$ 97.583.922,43) em relação à Receita Corrente Líquida (R$ 227.284.650,30), para o exercício de 2014, está previsto em 42,9347%.
A diferença de 42,9347% para o limite prudencial da Lei de Responsabilidade Fiscal (51,30%) seria de 8,37% sobre a receita corrente líquida, ou seja, R$ 19.023.725,23. Assim dividindo esse valor pelo custo total estimado da folha de pagamento de 2014, teríamos uma possibilidade de aumento de salário na ordem de 19,49%.
Contudo, apuramos a diferença de 42,9347 para um limite de 90%
da alíquota máxima de gastos com pessoal (54% x 90% = 48,60%), no qual foi possível vislumbrar um teto das despesas com pessoal na ordem de 5,6653% sobre a receita corrente líquida, ou seja, R$ 12.876.357,29. Outra vez, dividimos esse valor pelo custo total estimado da folha de pagamento de 2014, assim, observa-se uma possibilidade de aumento de salário na ordem de 13,19%.
Reivindicação da Assembléia de 04 de junho/2014
10% sobre o salário
R$ 70,00 na parcela destacada
R$ R$ 30,00 no vale alimentação
CONTRA PROPOSTA DA ADMINISTRAÇÃO
5,81% no SALÁRIO DE DEZEMBRO/2013.
Considerando que houve antecipação de dissídio em JANEIRO/2014, na ordem de 2%;
Nesse momento (JUNHO/2014) os Servidores teriam reajuste de 3,74%.
SUGESTÕES DE CONTRA PROPOSTA DO SINDICATO
8% sobre o salário R$ 100,00 na parcela destacada R$ R$ 50,00 no vale alimentação
ou
6% sobre o salário R$ 140,00 na parcela destacada R$ R$ 80,00 no vale alimentação
TÉRMINO DOS TRABALHOS
Enfim, após os estudos apresentados, concluímos que as estimativas das receitas foram prudentemente apresentadas em valores proporcionalmente aquém daqueles demonstrados em exercícios anteriores.
Destarte, com relação aos resultados
orçamentários, financeiros e econômicos da entidade, os mesmos tendem crescer em 2014 conforme se demonstrou em 2013.
Finalmente, estes são nossos comentários.