O processo de validação de uma organização social e sua

importância para o financiador

Celina Yamanaka

Instituto para o Desenvolvimento

do Investimento Social - IDIS

Introdução

Terceiro Setor Serviço de caráter público

Captação

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

eficiência

transparência

resultados

qualidade

controle

contabilidade = “mal necessário”

Padrões Internacionais

Validação de organizações

documentos fiscais e financeiros: sine qua non

CNPJ Estatuto Social Ata que elege a diretoria em exercício e membros do conselho* Demonstrativos contábeis auditados Parecer da auditoria Certidão Conjunta Negativa de Débitos Relativos aos Tributos Federais e a Dívida Ativa da União Certidão Negativa de Débitos Relativos às Contribuições Previdenciárias e às de Terceiros Certificado de Regularidade do FGTS Certificação no âmbito federal, estadual ou municipal Certidão Negativa de Falência e Concordata Dados de conta bancária* Relatório de Atividades Inscrição em conselhos federais, estaduais ou municipais

Validação de organizações

Históricos das organizações:

clareza de sua missão público alvo como atua governança

Governança

Definição Governança Corporativa: conjunto de processos, costumes, políticas, leis, regulamentos e instituições que regulam a maneira como uma organização é dirigida, administrada ou controlada

responsabilidade compartilhada orientação estratégica

missão e visão diretrizes estratégicas autoridade para gestão organizacional valores da organização

assegurar recursos para execução da missão identificar recursos financeiros e humanos definição de política para uso deste recursos

monitorar a gestão e o desempenho da organização políticas financeiras prestação de contas padrões éticos progresso e avaliação de resultados

Governança

Não cumprimento de seu papel:

desconhecimento de seu papel desmotivação baixo nível participação em reuniões pouca diversidade de competências entre os membros controle centralizado falta de reporte e objetividade nas reuniões (qualidade)

O conselho, assim como os DOADORES, precisam sentir que fazem parte do processo e das atividades da organização, além da importância de sua participação.

Certificação

Vantagem competitiva no setor privado

OSCIPIdoneidade

IsençãoCredibilidade

LisuraAtração

investimentos

Órgão fiscalizador MJ (anual)

cumpriu missão aplicação correta recursos pagamento encargos

Compromisso inerente dos princípios da administração pública:

a)Legalidadeb)Impessoalidadec)Moralidaded)Publicidadee)Economicidadef)Eficiência

Certificação

Órgãos fiscalizadores e controladores das organizações do terceiro setor

Conselho Nacional de Assistência Social (CNAS): Ministério de Previdência e Assistência Social (MPAS) Ministério Público Ministério da Justiça Tribunal de Contas Receita Federal do Brasil Órgãos Estaduais e Municipais

Análise das instituições: visão doador

Requisitos mínimos exigidos para:

a)Formar parcerias b) Receber doações c) Desenvolver projetos

Certificações: NGO Benchmarking

Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa

3 Is (metodologia IDIS)

Quanto maior o nível de

profissionalização

Aumento preocupação por: Transparência Qualidade de resultados Participação ConselhoAuditoria Prestação de Contas

Códigos de boas práticas e padrões internacionais

NGO Benchmarking (terceiro setor) – FGV São Paulo

Preocupações dos doadores:

Transparência financeiraGestão de pessoalCapacidade de realizar projetosPerfil dos diretoresEstratégias para melhoria contínua

Análise das instituições: visão doadorNGO Benchmarking

10 dimensões de melhores práticas

Concedido a organizações com mínimo 70% pontos

Análise das instituições: visão doadorNGO Benchmarking

1ª Conselho de Diretores

2ª Estrutura Estratégica

3ª Gerência de Integridade

4ª Comunicações

5ª Advocacia e Imagem Pública

6ª Recursos Humanos

7ª Angariação de Fundos

8ª Alocação de Recursos e Controle Financial

9ª Resultados das Operações e Melhoria Contínua

10ª Compromisso Social *

*desenvolvido especialmente para o mercado brasileiro pela FGV-EAESP

Análise das instituições: visão doadorNGO Benchmarking

1: CONSELHO DE DIRETORES (Governança)

- maior hierarquia - diretrizes da entidade- papel de liderança- direção estratégica

2: ESTRUTURA ESTRATÉGICA (Projetos Estratégicos, Metas de Captação)

- o motivo de existência de uma organização- visão e missão- estruturas e processos- comunicação às parte interessadas e público em geral

3: GERÊNCIA DE INTEGRIDADE (Ética)

- ética da organização- regras de comportamento - processos e sistemas

- visão-missão de longo prazo, metas e objetivos- pessoas qualificações- princípios da organização- própria diretriz, conduta, presença, reuniões

- política organizacional- deveres e responsabilidades - conduta e comportamento

Análise das instituições: visão doadorNGO Benchmarking

4: COMUNICAÇÃO, DIVULGAÇÃO E IMAGEM PÚBLICA (Conceito)

- regras de comunicação às várias partes interessadas (doadores, público, interno)- imagem que se deseja construir e projetar- diretrizes de transparência

5: RECURSOS HUMANOS

-recrutamento, contratação, treinamento- avaliação de desempenho

6: ARRECADAÇÃO DE FUNDOS, ALOCAÇÃO DE RECURSOS E CONTROLES FINANCEIROS

-geração e alocação de recursos - controle financeiro e orçamentário- nível de prestação de contas - transparência financeira

Análise das instituições: visão doadorNGO Benchmarking

7: OPERAÇÕES

-planejamento- plano de ação

9: MELHORIA CONTÍNUA (sustentabilidade)

-ações preventivas e corretivas

10: COMPROMISSO SOCIAL (agentes transformadores da sociedade)

-avaliar se as iniciativas realizadas são caracterizadas como promotoras de práticas que conduzam ao desenvolvimento do capital humano e do capital social- impacto da atuação com relação aos seguinte critérios:

a)Indivíduo e Famílias (educação, habilidades, geração de empregos e renda)b)Cultura Pública e Cidadania (educação cívica, mecanismos de

participação, abertura para o controle social de suas ações) a)Local-Nacional (luta por direitos, participação política, influência

na legislação, criação de redes, participação em movimentos)

8: RESULTADOS

-como os resultados são medidos, avaliados e comunicados - avaliação de desempenho da organização- feedback

CertificaçãoIBGC

Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa IBGC - Instituto Brasileiro de Governança Corporativa

2004

1: Transparência (Disclosure) “obrigação de informar” “desejo de informar” comunicação interna e externa melhora no processo de CAPTAÇÃO DE RECURSOS

2: Equidade (Fairness)3: Prestação de contas (Accountability)

dirigente comprometidos com a missão da organização4: Responsabilidade Corporativa

sustentabilidade da organização tomada de decisão impacto no bem estar social

Análise das instituições: visão doador3 Is

ideia indivíduo

instituição

Análise das instituições: visão doador3 Is: Ideia (1/2)

inovação de propostas

conhecimento técnico

protagonismo

capacidade de realização

O projeto foi apresentado completo e preenche todos os itens solicitados? Conta com o aval dos dirigentes da organização e de demais eventuais

parceiros? Parte de um diagnóstico claro? Responde às necessidades do contexto local? Apresenta soluções para problemas do seu contexto? Apresenta uma ação complementar ou adicional à que a

instituição já realiza?

ATUAÇÃO

Análise das instituições: visão doador3 Is: Ideia (2/2)

É motivador? Propõe estratégias realistas para atingir os objetivos propostos? Tem equipe adequada para a sua implantação? Oferece possibilidades concretas de alcançar o resultado esperado? Tem consistência com o plano estratégico da organização? É realista e factível dentro do tempo definido? Define claramente ações que serão realizadas, tempos de execução

(início e término), localização geográfica, quantidade de beneficiários, recursos humanos e materiais necessários para sua execução?

Planeja o uso de recursos financeiros adequado às atividades propostas?

Tem o orçamento detalhado e realista? Conta com o apoio de outros parceiros? Cria uma relação de dependência com o doador? Apresenta uma proposta de avaliação?

Análise das instituições: visão doador3 Is: Instituição

a história da Instituição: mudanças

a gestão e governança da Instituição: relacionamento interno e externo

gestão e captação de recursos

Atua na região ou grupo de interesse? Atua com o público alvo de interesse? Atua no desenvolvimento e melhoria da região ou oportunidades ao grupo

de interesse? Possui recursos humanos, infraestrutura para implementar o projeto? Demonstra capacidade técnica para executar as ações previstas em

projeto? É idônea, possui referências, tem credibilidade na área em que atua? Apresentou documentação completa? Tem no mínimo 3 anos de experiência? Seu orçamento anual é pelo menos 2x o recurso solicitado? É renovável, aprende e incorpora novas práticas?

CAPACIDADE DE REALIZAÇÃO

Análise das instituições: visão doador3 Is: Indivíduo

motivação e comprometimento

relacionamento externo: articulação dos indivíduos

Inspira confiança e segurança? É empreendedor? Tem visão? Sabe correr risco? É um líder? Motiva os outros da organização a particirem? No desenvolvimento do projeto como mantém a motivação dos demais?

LIDERANÇA

Procedimentos processo de seleçãoMetodologia IDIS

1. Planej.: definição do budget e no de projetos

2. Identifi-cação de

potenciais parceiros

3. Visita de campo e

encomenda de projetos

4. Recebi-mento e

análise de projetos

5. Negoci-ação e ajustes

nos projetos6.

Aprovação dos

projetos

7. Processo

de Validaçã

o e Contrato

8. Liberaçã

o dos recursos

9. Monito-ramento: implantaç

ão projetos

10. Avaliação: projetos e parcerias

11. Disse-minação

de resultados

Procedimentos processo de seleçãoVisão doador

1. Escolha da causa/projeto/interesse/missão que mais se identifique

2. Identifique as organizações que podem receber apoio ou que tenha em seu portfólio de projetos, atividades afins, ou que tenha em sua missão os mesmos interesses

3. Analise as propostas enviadas

4. Visite a organização e converse com seus dirigentes

5. Verifique como a organização escolhida presta contas a seus colaboradores

Todo investimento deve ser consciente para gerar

TRANSFORMAÇÕES SOCIAIS

O doador tem interesse em ser parte integrante do projeto

Procedimentos processo de seleçãoVisão doador

Análise do doador: Financeiro: certificados válidos, auditoria Adm/RH: estatutos, atas, relatório ativiades, alinhamento missão,

futuro da organização Marketing: website, portfólio de projetos, livros publicados, eventos

nacionais e internacionais

1. Pontos fortes: boa relação, chances de parcerias, planejamento captação de recursos

2. Pontos fracos: nível de profissionalização da equipe, planejamento inconsistente

3. Riscos: mercado, político4. Oportunidades: outros projetos na mesma temática,

envolvimento da comunidade

Monitoramento:- relatórios financeiros - relatórios narrativos - monitoramento telefônico

- oportunidade de aprendizagem- busca resultados concretos- identificação de oportunidades

Monitoramento e avaliaçãoVisão doador

O relatório narrativo deve responder às seguintes perguntas:

1. O projeto está acontecendo conforme o planejado? Ou seja, as atividades previstas foram realizadas? As atividades foram realizadas no prazo estabelecido? As atividades custaram o montante de recursos previstos?

2. As atividades realizadas estão contribuindo para o alcance dos resultados esperados?

3. O planejamento, as atividades e estratégias previstas estão sendo avaliados e revistos periodicamente de forma a alcançar os objetivos?

O relatório financeiro deve demonstrar:

1.Execução versus orçado2.Lista de gastos realizados3.Resumo resultado (receitas e despesas)4.Cópia documentos comprobatórios

Monitoramento e avaliaçãoVisão doador

Outros

Sustentabilidade da organização- capacidade da organização de ter outros parceiros. - contrapartidas em projetos.

Parceria pública: segurança nos controles de fiscalização e requisitos mínimos exigidos

Imparcialidade nas tomadas de decisão:membros do conselho não fazem parte da esfera pública

Fluxo de aprovação de propostas

Recebimento das Propostas e

Documentação

Análise das Propostas e

Documentação

Necessita de Ajustes?

Documentos?

Análise final e escolha

sim

não

Anúncio das Propostas Aprovadas

Informações personalizadas para propostas:

1. Histórico da organização Missão Governança

2. Desafios Projetos desenvolvidos Resultados alcançados

3. Diferencial da organização O que nos torna únicos?

4. Metas Projetos estratégicos Orçamento

5. Recursos Qto precisamos? Como será utilizado? Quais os resultados esperados? Qual o impacto esperado?

Aprovação de propostas e projetos

Entendendo o potencial apoiador (tarefas das organizações):

pesquisa da área de negócios, faturamento, histórico tipo de ações sociais já apoiadas como se deu o apoio: material, financeiros, RH montante anual previsto para a área social forma de operação da empresa (fechamento de orçamento)

Alinhamento da missão, interesses, históricos do potencial apoiador com os princípios da organização apoiada

“Diante dos dados que possuo sobre este potencial apoiador, ele pode se interessar pelo meu projeto?”

Aprovação de propostas e projetos

Definição Proposta: é um documento onde é detalhado um projeto, evento ou ação social com o propósito de solicitar seu financiamento total ou parcial para sua realização.

Elementos básicos que devem estar contemplados na proposta:

O que e por quê? Como? Com quem?Com quais recursos?Para quem?

Definição Projeto: é um empreendimento planejado que consiste num conjunto de atividades inter-relacionadas e coordenadas, com o fim de alcançar objetivos específicos dentro dos limites de tempo e de orçamento dados.

Visite a página do IDIS (www.idis.org.br) para acessar a nota técnica “Dicas para Captação de Recursos para Projetos” e outras notas técnicas

FOCO = coerência, objetivos claros, impacto

Itens de um projeto:

JustificativaObjetivo GeralObjetivos EspecíficosAtividadesOrçamentoCronograma

Aprovação de propostas e projetos

a) Resumo do Projeto

b) Título do Projeto

c) Justificativa

d) Público-alvo a ser atendido

e) Objetivo Geral

f) Objetivos Específicos

g) Plano de Ações

h) Voluntariado

i) Parcerias

j) Avaliação

k) Cronograma

l) Orçamento

m) Equipe

n) Sustentabilidade (continuidade do Projeto)

Aprovação de propostas e projetos

Programa Cidadania: 20/05/2012

“Um bom trabalho é aquele capaz de aglutinar informações necessárias, elementos básicos e problemas concretos, sem esquecer dos objetivos” (Márcia Moussallem, coordenadora IATS)

estruturada alto grau de profissionalização plano estratégico título coerente e “impactante” importância da justificativa

“Projetos são empreendimentos planejados, que abrangem um universo de atividades inter-relacionadas e coordenadas, paraque possamos atingir objetivos específicos, com limites de tempo e orçamento” (ONU)

Aprovação de propostas e projetos

Programa Cidadania: 20/05/2012

buscam iniciativas que propõem soluções criativas para os desafios enfrentados nas comunidades visita de analista para validar o projeto apresentado e comprovar se o donatário está preparada para receber a visita documentos básicos comprova se a organização é capaz de cumprir o mínimo exigido rumo do projeto metodologia

Caráter inovador, metodologia clara e eficaz, apoio à comunidade local, liderança jovem e potencial para influenciar política públicas

Ciclo de vida de Projeto

Ciclo de Vida do Projeto (Lógica Projeto + Lógica Avaliação)

Análise Situacionalproblemas , necessidades, ativos

Negociação das Ações do ProjetoE

da Intenção da Avaliação

Marco Zero

Implementação

Monitoramento

Avaliação de Resultados

Divulgação

Replicação

Re-planejamento

Finalização do Projeto

Utilização da Avaliação

Suspensão

MARCO ZERO: primeira ação de avaliação do projeto

Qualificação exigida

O cenário atual exige melhor qualificação das entidades do terceiro setor

Postura mais profissional de GestãoDiversificação de fontesProfissionalização de RH

Fidelização de clientes e doadoresEstratégica de comunicação e marketingAvaliação e monitoramento de resultados

Estrutura gerencial eficienteGovernança

Crescimento do portfólio de parceiros e $$

Itens importantes

doadores: parte do trabalho, importância de seu envolvimento buscam resultados e melhorias concretas: impacto no número de

qualidade de vida dos beneficiários finais diversificação de fontes profissionalização dos recursos humanos fidelização de clientes e doadores estratégia de comunicação e marketing avaliação e monitoramento de resultados visão clara missão da organização liderança e comprometimento processos administrativos e financeiros sistematizados alianças e parcerias de longo prazo (estratégicas) planejamento estratégico: meta anual de captação de recursos projetos alinhados com a missão

Reflexão

Pizza de composição das receitas

Como será daqui a 3 anos??

a)Projetos estratégicos (olhar para dentro)b)Recurso necessárioc)Forma de trabalho: execução “por projeto”d)Campanha capital: projeto específico

Muito obrigada

Instituto para o Desenvolvimento do Investimento Social – IDIS

Website: www.idis.org.br

Email: cyamanaka@idis.org.br