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PREVIDÊNCIA
SOCIAL
Motes Claros, 30 de outubro de 2012.
MARIO HENRIQUE CHAISE [email protected] [email protected] (54) 9671 4346 – (49) 9960 0523
• Diretor do Departamento das Instituições de Municipais de Previdência - DIMP/FESISMERS;
• Presidente do FUMPREV/NONOAI-RS;
• Gestor Financeiro do FUMPREV/NONOAI-RS;
• Certificado CPA 10 e 20 – ANBID.
SEGURIDADE SOCIAL
Assistência Social
Contributiva
Previdência Saúde
Não Contributiva Não Contributiva
PREVIDÊNCIA SOCIAL
Previdência é seguro social, mediante contribuição*, e serve para substituir a renda do
trabalhador, quando da perda de sua capacidade laborativa.
(*) Essência da Doutrina Previdenciária
Q U A I S O S M O M E N T O S D A V I D A E M Q U E M A I S
P R E C I S A M O S D E
PRINCIPAIS QUESTIONAMENTOS SOBRE PREVIDÊNCIA
• COMO VOU ME APOSENTAR?
• QUANDO VOU ME APOSENTAR?
• COM QUANTO VOU ME APOSENTAR?
“As pessoas têm que saber o que vai acontecer depois de suas aposentadorias. É fundamental que o regime de previdência, em especial os regimes próprios, se organizem para atuar de forma mais eficiente, para que os direitos constitucionais sejam garantidos”
A população precisa se conscientizar e estar preparada para uma nova cultura, pois a tendência é uma perspectiva de vida maior, ou seja, as pessoas irão viver mais e precisam se prevenir financeiramente para o futuro.
APOSENTADORIA
“Aposentadoria é?
Para facilitar um pouco, ...
Para PLÁCIDO E SILVA, é o termo que “designa o ato pelo qual o poder público, ou o empregador, confere ao funcionário (o termo hoje em uso é servidor público), ou empregado, a dispensa do serviço ativo, a que estava sujeito, embora continue a pagar-lhe a remuneração, ou parte dela, a que tem direito, como se em efetivo exercício de seu cargo. (VOCABULÁRIO JURÍDICO, Vol. I, Forense, 4.ª Ed., 1975).
ENTENDENDO
ALGUNS NÚMEROS
POPULAÇÃO
190.732.694 habitantes FONTE: IBGE/2010
DADOS DEMOGRÁFICOS
- Brasil -
GÊNERO DEMOGRÁFICO
- Brasil -
HOMENS MULHERES
48,96% 51,04%
FONTE: IBGE/2010
FECUNDIDADE
1960 6,3
2009 1,94
2010 1,78 FONTE: IBGE/2010
DADOS DEMOGRÁFICOS
- Brasil -
EXPECTATIVA DE VIDA
- Brasil -
HOMENS MULHERES
69,1 76,7 FONTE: IBGE/2010
ENVELHECIMENTO MUNDIAL
LONGEVIDADE HUMANA (+60 anos)
1950 205 milhões
2000 606 milhões
2050 2 bilhões FONTE: ONU/2010
CRESCIMENTO
POPULACIONAL
TAXA DE CRESCIMENTO MUNDIAL
POPULAÇÃO IDOSA 1,90% a.a.
POPULAÇÃO EM GERAL 1,17% a.a.
FONTE: ONU/2010
EVOLUÇÃO POPULACIONAL
- Brasil -
FONTE: IBGE/2010
42,6 41,8 42,7 42,1
38,2 34,7
29,6 27 25,7 24,6 23,3
4,1 4,2 4,7 5,1 6,1 7,3 8,6 8,4 9,5 10,9 12,6
1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000 2005 2010 2015 2020
0-14 anos 60 anos ou mais
BASE PREVIDENCIÁRIA
BASE PREVIDENCIÁRIA
PACTO DE GERAÇÕES
Jovens x Idosos
REFORMA NA
PREVIDÊNCIA
?
REGIME
REGIMES DE PREVIDÊNCIA
REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RGPS
REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS
RGPS RPPS
RGPS versus RPPS
Vínculo CLT
Art. 201 da CF 1988
Lei n.º 8213/1991
Lei n.º 8212/1991
DECRETO 3048/99
REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
RGPS versus RPPS
Vínculo ESTATUTÁRIO
Art. 40 da CF 1988
REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
PREVIDÊNCIA PÚBLICA
Constituição Federal, 05 de outubro de 1988
• Sem contribuição previdenciária;
• Aposentadoria independente de idade, tempo no serviço público ou no cargo;
• Cálculo pela última remuneração;
• Paridade.
PREVIDÊNCIA PÚBLICA
Após Constituição Federal de 1988
EC 20/98 – 16 de dezembro de 1998
EC 41/2003 – 31 de dezembro de 2003
EC 47/2005 – 06 de julho de 2005
PREVIDÊNCIA PÚBLICA
EC n.º 20/1998, 16 de dezembro de 1998
• Contribuição previdenciária;
• Viabilidade financeira e atuarial;
• Exigência de idade mínima, tempo de contribuição no serviço público ou no cargo;
• Cálculo pela última remuneração;
• Paridade, e
• Regras de transição.
PREVIDÊNCIA PÚBLICA
EC n.º 41/2003, 31 de dezembro de 2003
• Cálculo pela média;
• Manutenção do valor real;
• Contribuição aposentados e pensionistas;
• Regras de transição;
PREVIDÊNCIA PÚBLICA
EC n.º 47/2005, 06 de julho de 2005
• Ampliação de imunidade para doenças incapacitantes;
• Regras de transição;
MENSAGEM FINAL
“Que este evento seja um marco inicial na tentativa de interpretar conjuntamente e de maneira clara as regras previdenciárias para que os bons gestores tenham segurança jurídica para executá-las e que os órgãos de controle as fiscalizem com rigor, mas com o devido bom senso.”
GESTÃO DOS
RPPS
A PREVIDÊNCIA SOCIAL É O CONJUNTO DE AÇÕES VISANDO A PROTEÇÃO SOCIAL PARA PROPICIAR OS MEIOS INDISPENSÁVEIS À SUBSISTÊNCIA DA PESSOA HUMANA – QUANDO ESTA NÃO PODE OBTÊ-LOS OU NÃO É SOCIALMENTE DESEJÁVEL QUE OS AUFIRA PESSOALMENTE ATRAVÉS DO TRABALHO, NAS INCERTEZAS DA VIDA EM RELAÇÃO AO DESEMPREGO, À DOENÇA, À INVALIDEZ, À VELHICE E À MORTE.
RPPS
UM DESAFIO DE TODOS
o A UNIÃO;
o26 ESTADOS;
oDISTRITO FEDERAL;
o1980 MUNICÍPIOS;
RS: 316 RPPS CONSTITUÍDOS
GESTÃO DOS RPPS
Na Gestão de um RPPS, destacam-se a seguintes áreas:
• ATUARIAL;
• JURÍDICA;
• CONTÁBIL;
• INVESTIMENTOS.
GESTÃO
O RPPS, no sentido amplo de uma organização, representa um grupo de pessoas e recursos com o objetivo de prestar serviços previdenciários, com ênfase nas funções necessárias:
• Planejamento;
• Estruturação;
• Direção, e
• Controle.
ESTRUTURAÇÃO
Definir o grupo de pessoas e recursos, definir atribuições, responsabilidades e normas, de modo a atingir a finalidade e os objetivos previstos.
CONTROLE
Há vários controles que podem verificar a eficácia e eficiência de um RPPS:
• Avaliação Atuarial Anual – draa;
• Contabilidade – Receita x Despesas
• Comprovante de Repasse;
• Demonstrativo Previdenciário;
• Auditoria Anual do TCE-RS, e
• Auditoria do MPAS.
ESTRUTURA DE GESTÃO
UNIDADE GESTORA:
• Órgão integrante da estrutura da administração pública de cada ente federativo que tenha por finalidade a administração, o gerenciamento e a operacionalização do RPPS.
ATUARIAL
AVALIAÇÃO ATUARIAL
“Estudo técnico desenvolvido pelo atuário - baseado nas características biométricas, demográficas e econômicas e financeiras da população analisada - com o objetivo principal de estabelecer, de forma suficiente e adequada, o montante dos recursos necessários para garantia dos pagamentos dos benefícios previstos pelo plano previdenciário.”
OBJETIVOS GERAIS
Calcular as obrigações do plano previdenciário – valor dos compromissos (Reservas Metemáticas de Benefícios Concedidos e Reservas Matemáticas de Benefícios a Conceder);
Calcular as alíquotas de contribuição necessárias para financiar as obrigações estimadas;
Propor alternativas para o custeio das obrigações e do déficit atuarial, quando houver
Apresentar uma visão do grupo de segurados e beneficiários;
Especificar as bases técnicas utilizadas no estudo.
PASSIVO ATUARIAL
Um dos maiores problemas detectados pelo Cálculo Atuarial, está sendo o aumento do passivo atuarial, que vem acarretando a implementação de alíquotas que estão inviabilizando as administrações municipais.
META ATUARIAL X META
PROJETADA
• META ATUARIAL – leva em consideração o reajuste salarial do exercício. (RS + 6%)
• META PROJETADA – leva em consideração a valorização do capital comparando com um índice de referência. (benchmark) Índice de inflação + 6%
Regime Próprio de Previdência Social
Pagamento de Benefícios
Contribuições e Rendimentos
Equilíbrio Financeiro e Atuarial (Art. 40 CF)
Custo Previdenciário
Dados Cadastrais
Qualidade das Informações
Perfil da População
Aposentadorias (Tempo de Contribuição, Idade, Invalidez, Compulsória), Pensão e Auxílios (Doença, Maternidade, Reclusão) e Salário Família
Matrícula, Data de Nascimento, Sexo, Data de Admissão, Tempo em Outros Regimes, Remuneração de Contribuição, Carreira, Valor do Benefício, Dependentes, Grau de Parentesco, etc.
Aspecto Atuarial
Hipóteses Atuariais;
Projeção de valores futuros
Sobrevivência, Entrada em Invalidez, Rotatividade, Taxa de Juros, Crescimento Salarial, Compensação Previdenciária
Estrutura do Plano de Benefícios
Dispositivos da CF, legislação federal e de cada Ente Federado
Rol de benefícios previstos no Plano
COMPOSIÇÃO DO CUSTO PREVIDENCIÁRIO
Patrimônio
Reserva
Matemática
Patrimônio Reserva
Matemática
Patrimônio
Reserva
Matemática
Superávit
Déficit
Superavitário Equilibrado Deficitário
Patrimônio > Res.
Matemática
Patrimônio = Res.
Matemática
Patrimônio < Res.
Matemática
DÉFICIT X SUPERÁVIT
CONTABILIDADE
CONTABILIDADE
• A legislação estabelece a necessidade de se realizar no encerramento do exercício anterior os seguintes demonstrativos contábeis:
• Balanço orçamentário;
• Balanço financeiro;
• Demonstração das variações patrimoniais;
• Balanço patrimonial, e
• Demonstração analítica dos investimentos.
DIREITO
Os gestores dos RPPS devem se assessorar de especialistas na área do Direito para examinar os pedidos dos servidores quando requerem a aposentadoria. outras questões tem ocorrido onde a necessidade do especialista em leis para poder emitir pareceres e orientar os gestores nos procedimentos a serem seguidos.
INVESTIMENTOS
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
• Para as aplicações financeiras dos RPPS manterem ao longo do tempo uma condição de equilíbrio atuarial, é fundamental que exista um retorno mínimo nos resultados das aplicações financeiras, que são regulamentadas por resoluções do Conselho Monetário Nacional, na busca de garantir que os recursos previdenciários sejam aplicados dentro de padrões mínimos de segurança e rentabilidade.
• Quanto aos investimentos o conselho monetário nacional editou a Resolução nº 3.922 em 25/11/2010, estabelecendo normas para as aplicações financeiras dos RPPS.
ALOCAÇÃO DOS RECURSOS
Observadas as limitações, os recursos dos RPPS devem ser alocados nos seguintes segmentos de aplicação:
• Renda fixa;
• Renda variável, e
• Imóveis.
POLÍTICA DE INVESTIMENTOS
Os gestores tem até o dia 31/12 para definir a Política de Investimentos dos recursos dos RPPS, em moeda corrente em relação ao exercício seguinte e de forma a contemplar no mínimo:
i - o modelo de gestão a ser adotado;
ii – a estratégia de alocação dos recursos;
iii – e os limites utilizados para investimentos em títulos e valores mobiliários.
RETORNO
Caso o retorno dos investimentos não seja adequado, a solvência da entidade poderá ser afetada e sua continuidade estará ameaçada, conforme mostra a figura a seguir:
Fase de recebimento dos Benefícios
Fase Contributiva
Reserva
Acumulada
60 anos 25 anos 85 anos
Aplicável para financiamento das aposentadorias programadas
REGIME FINANCEIRO DE
CAPITALIZAÇÃO
$$$ $$$
Proporção de Participação no Custo Contribuição
X
Ganho Financeiro
Ganho Financeiro
82,56%
Servidor e Ente
17,44%
Taxa de Juros Reais Anuais
COMO ATINGIR OS OBJETIVOS?
oGestão de riscos inerentes aos RPPS;
oGerenciamento de ativos e passivos;
o Superação de metas atuariais, e
oGestão profissional dos investimentos.
GESTÃO DE RISCOS
O atual cenário da economia nacional e mundial, requer a adoção de mecanismos de controle e de gestão de riscos adequados, pois são instrumentos capazes de produzir informações relevantes aos gestores dos RPPS auxiliando-os nas tomadas de decisões.
VOLATILIDADE
Para lidar com o novo parâmetro de rentabilidade, os gestores dos RPPS devem se preparar para enfrentar oscilações mais fortes, pois os indicadores são voláteis.
MUITO OBRIGADO!