PREFEITURA DO RECIFEPREFEITURA DO RECIFESECRETARIA DE FINANÇAS

A IMPLEMENTAÇÃO DA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO NA PREFEITURA

DO RECIFEAÇÕES E DESAFIOS

GTCON – PREFEITURA DO RECIFEGTCON – PREFEITURA DO RECIFE

Outubro/2012

CONTEXTUALIZAÇÃOCONTEXTUALIZAÇÃO

Criação do Grupo de Trabalho GTCON Recife Criação do Grupo de Trabalho GTCON Recife

Decreto 25.478 de 25 de outubro de 2010

I – Adaptação da contabilidade pública municipal aos requerimentos das Normas Brasileira de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público – NBCASP;  II – a adoção do novo Plano de Contas Aplicável ao Setor Público – PCASP; e  III – adaptação e integração dos sistemas de informações com a contabilidade possibilitando a geração de registros contábeis.

Objetivo Objetivo

AbrangênciaAbrangência

Administração Direta e Indireta

ESTRATÉGIAESTRATÉGIA

• Envolver as áreas que geram informações contábeis

• Envolver as áreas que geram informações contábeis

• Normatizar procedimentos para reconhecimento de ativos e passivos

• Normatizar procedimentos para reconhecimento de ativos e passivos

• Adequar os sistemas informatizados para fazer a integração com segurança

• Adequar os sistemas informatizados para fazer a integração com segurança

• Publicar decreto e portaria criando o GTCON Recife

• Publicar decreto e portaria criando o GTCON Recife

• Elaborar planejamento para implantação, seguindo um cronograma de 05 anos

• Elaborar planejamento para implantação, seguindo um cronograma de 05 anos

Estrutura do Grupo de TrabalhoEstrutura do Grupo de Trabalho

GTCONRecife

SEFIN

DIRET. CONTABIL

ÁREA ORÇAM.

DIRET. DE LICIT.

COMPRASDIRET. TRIB.

DIRET. ADM.

FINANC.

SEGESP

CONTRO- LADORIA

CONTEXTUALIZAÇÃOCONTEXTUALIZAÇÃO

PLANEJAMENTOPLANEJAMENTO

FERRAMENTAS:

NBCT SP editadas pelo CFC 21/11/2008

MCASP com suas atualizações

Plano de Contas e os controles existentes na PCR

Corpo técnico e os sistemas informatizados existentes

Portaria STN 828/2011 e Resoluções TCE/PE nº 01 e 02/2012

FERRAMENTAS:

NBCT SP editadas pelo CFC 21/11/2008

MCASP com suas atualizações

Plano de Contas e os controles existentes na PCR

Corpo técnico e os sistemas informatizados existentes

Portaria STN 828/2011 e Resoluções TCE/PE nº 01 e 02/2012

PANORAMA ATUALPANORAMA ATUAL

IMPLANTAÇÃO – CASOS ESPECÍFICOS

Controle do instrumentos de Planejamento (PPA e LOA)

Créditos Tributários Outros Créditos (Receitas de Transferências) Despesas Pagas Antecipadamente Estoques Ativo Imobilizado com sua depreciação (Bens

Móveis) Programação Financeira Sistemas de Convênios Operações de Créditos Sistema de Controle de Contratos

Controle do instrumentos de Planejamento (PPA e LOA)

Créditos Tributários Outros Créditos (Receitas de Transferências) Despesas Pagas Antecipadamente Estoques Ativo Imobilizado com sua depreciação (Bens

Móveis) Programação Financeira Sistemas de Convênios Operações de Créditos Sistema de Controle de Contratos

PANORAMA ATUALPANORAMA ATUAL

IMPLANTAÇÃO – CASOS ESPECÍFICOS

Intangível

Ativo Imobilizado com sua depreciação (Bens

Imóveis)

Reavaliação, Redução ao valor recuperável

Softwares

Marcas Direitos e Patentes

Provisões

Intangível

Ativo Imobilizado com sua depreciação (Bens

Imóveis)

Reavaliação, Redução ao valor recuperável

Softwares

Marcas Direitos e Patentes

Provisões

PANORAMA ATUALPANORAMA ATUALATIVO PASSIVO

ESPECIFICAÇÃOExercício

AtualExercício Anterior

ESPECIFICAÇÃOExercício

AtualExercício Anterior

ATIVO CIRCULANTE     PASSIVO CIRCULANTE    

Caixa e Equivalentes de Caixa    Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo    

Créditos a Curto Prazo (Cred. Trib./Contrib.)     Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo    Demais Créditos e Valores A Curto Prazo     Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo    Investimentos Temporários     Obrigações Fiscais a Curto Prazo    Estoques     Demais Obrigações a Curto Prazo    VPD Pagas Antecipadamente     Provisões a Curto Prazo    ATIVO NAO-CIRCULANTE     PASSIVO NAO-CIRCULANTE    

Ativo Realizável a Longo Prazo    Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo    

Créditos a Longo     Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo     Demais Créditos e Valores a Longo Prazo     Fornecedores a Longo Prazo     Investimentos Temporários a Longo Prazo     Obrigações Fiscais a Longo Prazo     Estoques     Demais Obrigações a Longo Prazo     VPD Pagas Antecipadamente     Provisões a Longo Prazo    Investimentos     Resultado Diferido     Participações Permanentes         Demais Investimentos Permanentes     TOTAL PASSIVO     (-) Redução ao Valor Recuperável     PATRIMÔNIO LÍQUIDOImobilizado    

ESPECIFICAÇÃOExercício

AtualExercício Anterior Bens Móveis    

Bens Imóveis         (-) Depreciação, Exaustão e Amortização Acumuladas     Patrimônio Social e Capital Social   (-) Redução ao Valor Recuperável     Adiantamento para Futuro Aumento de Capital   Intangível     Reservas de Capital   Softwares     Ajustes de Avaliação Patrimonial   Marcas, Direitos e Patentes Industriais     Reservas de Lucros   Direito de Uso De Imóveis     Demais Reservas   (-) Amortização Acumulada     Resultados Acumulados   (-) Redução ao Valor Recuperável     (-) Ações / Cotas em Tesouraria        TOTAL PASSIVO    TOTAL     TOTAL    

PROCESSO DE IMPLANTAÇÃOPROCESSO DE IMPLANTAÇÃO

2013

2009 2010 2011 2012

• Estudo e análise Normas

• Participação em cursos e seminários

• Divulgação interna

• Criação do GTCON

• Capacitação interna

• Controle Contab. Program. Financeira

• Analise e definição do Novo Plano de Contas

• Início da Implem. Regime de Comp. Patrimonial Receita e despesas

• Inicio do Controle de Contrato e Convênio

• Plano de Contas Implementado • Elaboração de critérios para agregação dos bens de infra-estrutura e bens imóveis

• Rever e adequar os critérios e métodos de contabilização do patrimônio público

• Contab. das provisões e Intangíveis

• Implem. Cont. Contábil PPA e LOA e Regime de Competência

• Adequação do Sistema de Custos

• Controle Contab. de Contrato e Convênio

•Novos Dem. Contábeis implementados

PRAZOSPRAZOS

STATUS PRAZO

ITEM PRODUTO REALIZAÇÃO MÁXIMO

(0 A 100%) MM/AAAA

1 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos créditos,

tributários ou não, por competência, e a dívida ativa, incluindo

os respectivos ajustes para perdas 50% DEZ/2013

1.1 Desenvolvimento de metodologia para registro de créditos, Metodologia por tipo de

tributários ou não, por competência tributo 50% DEZ/2013

1.2 Aquisição \ Desenv. de sistema para registro do crédito tributário Sistema de Informações

por competência para os tributos de responsabilidade do ente Contábeis - SIC 60% DEZ/2013

1.3 Adequação do sistema à metodologia local de inscrição em dívida Sistema de Informações

ativa Contábeis adequado à metodologia

anterior de créditos tributários e dívida DEZ/2013

1.4 Estabelecimento de metodologia para ajuste DE perdas para os Metodologia por tipo de ajuste

créditos registrados por competência; bem como da dívida ativa para perdas 10% DEZ/2013

1.5 Adequação do sistema à metodologia local de ajuste para perdas, SIC adequado à metodologia de ajuste

inclusive de dívida ativa para perdas 10% DEZ/2013

DEMONSTRATIVO DE ATENDIMENTO A PORTARIA STN Nº 828/2011NOVA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

PRAZOSPRAZOS

STATUS PRAZO

ITEM PRODUTO REALIZAÇÃO MÁXIMO

(0 A 100%) MM/AAAA

2 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração

das obrigações por competência, incluídas as provisões; 50% DEZ/2013

2.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração das Metodologia de reconhecimento

obrigações por competência, incluídas as provisões 50% DEZ/2013

2.2. Adequação\Desenvolvimento de sistema para registro de obrigação SIC adequado à metodologia de registro

por competência de obrigações por competência 50% DEZ/2013

3 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis,

imóveis e intangíveis; 50%

3.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração do Metodologia de reconhecimento e

ativo imobilizado e do ativo intangível, além de rotinas para a mensuração de ativos

depreciação, amortização e exaustão sistematizadas dos mesmos imobilizados e intagíveis 50% DEZ/2012

3.2 Elaboração de procedimentos para sistematização da reavaliação e Metodologia de reavaliação

do ajuste ao valor recuperável dos ativos e impairmente periódicos dos ativos 50% DEZ/2012

3.3 Adequação \ Desenvolvimento de sistemas para registro de SIC adequado à metodologia de registro

imobilizado (móveis e imóveis) e intangível de imobilizado e de intangível bem como à

depreciação/amortização dos mesmos 50% DEZ/2012

DEMONSTRATIVO DE ATENDIMENTO A PORTARIA STN Nº 828/2011NOVA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

PRAZOSPRAZOS

STATUS PRAZO

ITEM PRODUTO REALIZAÇÃO MÁXIMO

(0 A 100%) MM/AAAA

4 Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes

da execução orçamentária, tais como depreciação, amortizações

e exaustões. 50% DEZ/2013

4.1 Aquisição \ Desenvolvimento de sistema de controle patrimonial SIC adequado ao registro do patrimônio

do ente 100% DEZ/2012

4.2 Levantamento em nível local do patrimônio da entidade e registro Relatório do SIC com detalhamento do

no sistema patrimônio do ente, com base na perícia

ou referência de mercado 50% DEZ/2012

4.3 Desenvolvimento e operacionalização de rotina de depreciação, Metodologia de operacionalização da

amortização e exaustão do imobilizado depreciação, amortização e exaustão 50% DEZ/2012

4.4 Desenvolvimento de rotinas de reavaliação e redução ao valor Metodologia de operacionalização da

recuperável para os ativos reavaliação e do "impairment" 50% DEZ/2012

4.5 Adequação do SIC aos procedimentos de ajustes patrimoniais acima SIC adequado à metodologia de depreciação,

apresentados. reavaliação do "impairment"; etc, dos

elementos patrimoniais 50% DEZ/2013

5 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos de

infraestrutura. 20% DEZ/2012

5.1 Aquisição \ Desenvolvimento de sistema de controle de patrimônio SIC adequado aos ativos de infraestrutura

de infraestrutura 100% DEZ/2012

5.2 Levantamento em nível local do patrimônio de infraestrutura do Relatório com detalhamento do patrimônio

ente de infraestrutura do ente com base em

perícia ou "benchmark" 10% DEZ/2012

5.3 Desenvolvimento e operacionalização de rotina de depreciação dos Metodologia de depreciação do patrimônio

ativos de infraestrutura de infraestrutura à realidade 100% DEZ/2012

5.4 Desenvolvimento de rotinas de reavaliação e redução ao valor Metodologia de recuperável para os ativos

de infraestrutura reavaliação e "impairment" e para os ativos

de infraestrutura 100% DEZ/2012

5.5 Adequação do SIC aos procedimentos anteriormente definidos para SIC adequado ao controle do patrimônio de

ajustes no patrimônio de infraestrutura infraestrutura. 30% DEZ/2012

DEMONSTRATIVO DE ATENDIMENTO A PORTARIA STN Nº 828/2011NOVA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

PRAZOSPRAZOS

STATUS PRAZO

ITEM PRODUTO REALIZAÇÃO MÁXIMO

(0 A 100%) MM/AAAA

6 Implementação do sistema de custos 50% DEZ/2013

6.1 Registro de fenômenos por competência Relatório evidenciando que fenômenos por

competência têm sido periodicamente 45% DEZ/2013

6.2 Registro de fenômenos econômicos independentes de questões Relatório evidenciando que fenômenos sem

orçamentárias relação com o orçamento tem sido periodica-

mente registrados 40% DEZ/2013

6.3 Identificação de programas, serviços, etc., que terão os custos Relatório com objetos de custos

levantados 20% DEZ/2013

6.4 Levantamento de variáveis físicas para estabelecimento de custos Relatórios com variáveis físicas para

levantamento de custos 30% DEZ/2013

6.5 Levantamento de variáveis financeiras e econômicas para Relatórios com variáveis financeiras para

estabelecimento de custos levantamento de custos 80% DEZ/2013

6.6 Ajuste \ aquisição de SIC para levantamento de custos. SIC ajustado para levantamento de custos. 30% DEZ/2013

7 Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para

consolidação das contas nacionais 80% DEZ/2012

7.1 Estensão do PCASP para nível detalhado necessário ao ente PCASP estendido até o nível necessário para

o registro contábil dos fenômenos do ente 80% DEZ/2012

7.2 Levantamento de todos os fenômenos relacionados à gestão contábil Relatório de fenômenos que devem ser

local registrados na contabilidade do ente 80% DEZ/2012

7.4 Aquisição \ Desenvolvimento de sistema para que o PCASP estendido SIC adequado ao PCASP estendido e aos

e os eventos sejam carregados eventos 80% DEZ/2012

7.5 Criar rotinas de integridade e de abertura e encerramento do Metodologia de registro da abertura e

exercício encerramento do exercício, além de

verificação de integridade dos dados 80% DEZ/2012

7.6 Adequação do SIC às rotinas de integridade, abertura e SIC adequado às rotinas de integridade,

encerramento do exercício abertura e encerramento do exercício. 80% DEZ/2012

DEMONSTRATIVO DE ATENDIMENTO A PORTARIA STN Nº 828/2011NOVA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

PRAZOSPRAZOS

STATUS PRAZO

ITEM PRODUTO REALIZAÇÃO MÁXIMO

(0 A 100%) MM/AAAA

8 Novos padrões dos Demonstrativos Contábeis Aplicados ao Setor

Público; 0% DEZ/2012

8.1 Elaboração de regra\fórmulas para levantamento das DCASP a partir Metodologia de levantamento das DCASP

da contabilidade por meio do PCASP estendido e das demais

informações 0% DEZ/2012

8.2 Ajuste das demonstrações contábeis para o novo padrão, com a Template de DCASP adequadas à nova

inclusão das fórmulas 0% DEZ/2012

8.3 Ajuste em sistemas para inclusão do novo modelo de DCASP SIC adequado à metodologia de levantamento

das DCASP a partir do PCASP estendido e

das demais informações. 0% DEZ/2012

9 Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de

Contabilidade Aplicada ao Setor Público; 20% DEZ/2012

9.1 Registros de participações em outras entidades por meio de custo Template de ajustes de participações;

ou equivalência patrimonial; 10% DEZ/2012

9.2 Controle de estoque\almoxarifado independente de execução Metodologia de controle de estoques\

orçamentária e com entrada por recebimento e baixa por almoxarifado;

consumo; 50% DEZ/2012

9.3 Ajuste do SIC para as metodologias anteriores. SIC ajustado ao SIC ajustado ao controle de estoques\

almoxarifado além de participações em

outras entidades. 50% DEZ/2012

DEMONSTRATIVO DE ATENDIMENTO A PORTARIA STN Nº 828/2011NOVA CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO

DESAFIOSDESAFIOS

Conscientização da administração sobre as mudanças propostas, prazos e impactos

Adequação dos fluxos e processos de informações

Déficit no quadro de técnico de contadores

Mudança da Cultura em relação ao novo padrão da contabilidade

Tempo

Evidenciar a Contabilidade como Área Estratégica

CONCLUSÃOCONCLUSÃO

Maior Transparência

Melhor Controle e melhor aplicação dos recursos públicos

Padronização - proporcionará ao Brasil uma imagem mais soberana perante a comunidade mundial

Contabilidade Estratégica e com foco no Patrimônio Público

Bons frutos para a sociedade... Bons frutos para a sociedade...

Melhoria das Informações Contábeis

MUITO OBRIGADA !MUITO OBRIGADA !Secretaria de Finanças

Petrônio Lira Magalhães - Secretário

Diretoria Geral de Contabilidade do Municipio – DGCM

Maria Gleide Buonafina - Diretora

E-mail: gleide@recife.pe.gov.br

Maria do Socorro Pessoa - Contadora

E-mail: msconceicao@recife.pe.gov.br

EMPREL

Andréia Morais – Analista de Sistema e ContadoraE-mail: andreiadasilva.morais@gmail.com