porto alegre - rs, abril de 2009 secretaria de orçamento federal Órgão central do processo...

Porto Alegre - RS, abril de 2009Porto Alegre - RS, abril de 2009

Secretaria de Orçamento FederalSecretaria de Orçamento FederalÓrgão Central doÓrgão Central do

Processo Orçamentário FederalProcesso Orçamentário Federal

Lei Orçamentária Anual – LOALei Orçamentária Anual – LOAElaboração, Execução eElaboração, Execução e

Acompanhamento Físico-FinanceiroAcompanhamento Físico-Financeiro

Palestrante: Welles Matias de AbreuPalestrante: Welles Matias de Abreu

Lei Orçamentária Anual – LOA

Elaboração, Execução e Acompanhamento Físico-Financeiro

VIII SEMINÁRIO RIO-GRANDENSE SOBRE ORÇAMENTO PÚBLICO

PERSPECTIVA FEDERALPERSPECTIVA FEDERAL

I – PROCESSO HISTÓRICO E I – PROCESSO HISTÓRICO E CONTEXTO ORGANIZACIONALCONTEXTO ORGANIZACIONAL II – CENÁRIO ATUAL E INICIATIVASII – CENÁRIO ATUAL E INICIATIVAS




I – PROCESSO HISTÓRICO EI – PROCESSO HISTÓRICO E

CONTEXTO ORGANIZACIONALCONTEXTO ORGANIZACIONAL




PROCESSO HISTÓRICOPROCESSO HISTÓRICO

1946

1961

1964

1967

1971

Promulgação da Constituição denominada “Planejamentista”

Criação da Comissão Nacional de Planejamento

Lei 4.320 – Fortalecimento do Estado de Direito (Princípios Orçamentários e definição do atual modelo de Elaboração da Proposta Orçamentária)

Decreto-Lei 200: Orçamento-programa anual

Criação da SOF – Subsecretaria de Orçamento e Finanças → 1o Secretário da SOF: Dr Antônio Alves




1972

1974

1987

1988

1989

Transformação da Subsecretaria em Secretaria de Orçamento e Finanças – SOF ( Atualmente Secretaria de Orçamento Federal )

a) Edição da Portaria nº 9 instituindo a Classificação funcional- Programáticab) Fundação da ABOP (SOF é sócia institucional)

Criação da Carreira de Orçamento – Decreto-Lei nº 2.347 ( Atualmente Carreira de Planejamento e Orçamento - APO)

Constituição Federal – Arts. 165 a 167: PPA, LDO, LOA

a) Edição da primeira LDO (Lei 7.800) b) Portaria 35: institui grupo de trabalho para elaborar proposta de reestruturação do processo de planejamento e orçamento

PROCESSO HISTÓRICO PROCESSO HISTÓRICO (cont.)(cont.)




1996

1998

1999

2000

2001

Publicada a Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF

Lei 10.180 – Sistema de Planejamento e de Orçamento Federal

SOF torna-se Órgão Específico e Singular do Ministério doPlanejamento e Orçamento

Decreto 2.829 – reforma dos instrumentos de alocação deRecursos públicos PPA, LDO e LOA, orientando-os a resultados eintegração plano-orçamento

Portaria 42: Acaba a classificação funcional-programática:funções e subfunções passam a ser classificadores da despesa

PROCESSO HISTÓRICO PROCESSO HISTÓRICO (cont.)(cont.)




Foco em Gestão FiscalFoco em Gestão Fiscal

Crises Econômicas

Crise Asiática (1997)

Crise da Rússia (1998)

. Desvalorização do real

. Elevação da taxa de juros

. Queda nas reservas Internacionais

. Contingenciamento/1999

LRF (maio/2000)

. Ação planejada e transparente

. Prevenção de riscos e correção de desvios

. Garantia de equilíbrio nas contas públicas

Estabilidade Econômica

Eventos fiscais (NFGC) ↔ gestão orçamentária Prudência

Decisão em 2004: Criação do DEAFI Elaboração de estudos, pesquisas e relatórios de

natureza econômica e fiscal com vistas à formulação de políticas e diretrizes orçamentárias

Secretaria de Orçamento Federal

SOF

Secretaria de Orçamento Federal

SOF

Departamento de Programas da

Área Econômica

Departamento de Programas da

Área Econômica

Departamento de Programas EspeciaisDepartamento de

Programas Especiais

Departamento de GerenciamentoEstratégico e de

Tecnologia

Departamento de GerenciamentoEstratégico e de

Tecnologia

Departamento de Programas SociaisDepartamento de Programas Sociais

Departamento de Assuntos Fiscais


Departamento de Programas de

Infra-estrutura

Departamento de Programas de

Infra-estrutura

GabineteGabinete

Divisão de Apoio

Administrativo

Divisão de Apoio

Administrativo

Serviço de Atividades Auxiliares

Serviço de Atividades Auxiliares

Serviço de Documentação

Serviço de Documentação

Serviço de Acompanhamento e Controle do Pessoal

Serviço de Acompanhamento e Controle do Pessoal

Secretário-Adjunto

(3) Assessor

(6) Assessor Técnico

(2) Assistente

(3) Assistente Técnico


DEAFI

=> Motivações:




SECRETÁRIOSECRETÁRIO

SECRETARIAADJUNTA

SECRETARIAADJUNTA

Gabinete doSecretário

Gabinete doSecretário

AssessoriaTécnica

AssessoriaTécnica

Gestão Estratégica e de Tecnologia

Gestão Estratégica e de Tecnologia

ProgramasEconômicosProgramas

EconômicosProgramas

SociaisProgramas

SociaisProgramas

Infra-estruturaProgramas

Infra-estruturaProgramasEspeciais

ProgramasEspeciais Assuntos FiscaisAssuntos Fiscais

Gestão Estratégica da Informação e Tecnologia

Análise Orçamentária

Análise e Consolidação dos Aspectos Fiscais

SECRETARIA DE ORÇAMENTO FEDERAL




Visão, Missão e Diretrizes Estratégicas

Racionalizar o processo de alocação de recursos, zelando pelo equilíbrio das contas públicas, com foco em resultados para a Sociedade.

Ser referência no emprego de informações e metodologias orçamentárias para a formulação e execução de políticas públicas.

Premissa I – Desenvolvimento continuo da identidade da SOF;

Premissa II – Fortalecimento do Sistema de Planejamento e Orçamento Federal;

Premissa III – Aumento da integração do Órgão Central com os setoriais;

Premissa IV – Integração maior com os Estados e Municípios na área

orçamentária;

Premissa V – Aperfeiçoamento dos recursos tecnológicos aplicados aos

processos de planejamento e orçamento;

Premissa VI – Aprimoramento do arcabouço conceitual de planejamento e

orçamento e dos processos orçamentários;

Premissa VII – Sensibilizar a Sociedade para a importância do orçamento

público como instrumento de viabilização das necessidades da Sociedade.

MISSÃOMISSÃO

VISÃOVISÃO

OBJETIVOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOSESTRATÉGICOS




Novo OrganogramaNovo Organograma

SECRETÁRIOASSESSORIA

CHEFIA DE GABINETE

SEC-ADJ. GESTÃO

ORÇAMENTÁRIA

DEPT. PROGRAMAS

SOCIAIS

COORD-GERAL CONSOLIDAÇÃO

COORD-GERAL

NORMAS COORD-GERAL INOVAÇÃO E ASSUNTOS. ORÇAMENT.

FEDERATIVOS

COORD-GERAL

AVAL. PROGR. ESTRAT.

DEPT. PROGRAMAS

INFRA- ESTRUTURA

DEPT. PROGRAMAS

ESPECIAIS

DEPT. PROGRAMAS

DA ÁREA ECONÔMICA

SEC-ADJ. ASSUNTOS

FISCAIS

SEC-ADJ. GESTÃO

CORPORATIVA

COORD-GERAL DESENVOLV.

INSTITUCIONAL

COORD-GERAL

TECNOL. DA INFORMAÇÃO

COORD-GERAL DESP. COM

PESSOAL E SENTENÇAS

COORD-GERAL

AVALIAÇÃO DE RECEITA

PÚBLICACOORD-GERAL

AVALIAÇÃO MACRO-

ECONÔMICA




II – CONTEXTO ATUAL EII – CONTEXTO ATUAL E

INICIATIVASINICIATIVAS




Orçamento PúblicoOrçamento Público

Processo Contínuo, Dinâmico e Flexível

Contempla Planos e Programas de Trabalho

Instrumento Fiscal

Funções: Alocativa, Distributiva e Estabilizadora

Princípios:

Anualidade, Unidade, Universalidade, Exclusividade, Espeficiação,Publicidade, Equilíbrio, Orçamento Bruto e Não Afetação da Receita

Foco: Busca pela Gestão por Resultados




CICLO DE GESTÃO DOS RECURSOS PÚBLICOSCICLO DE GESTÃO DOS RECURSOS PÚBLICOS

(P) Planejamento → TÍTULO II, III e IV da Lei 4.320 (*)

(D) Execução → TÍTULO V e VI da Lei 4.320 (*)

(C) Controle / Acompanhamento → TÍTULO VIII da Lei 4.320 (*)

(A) Ações de Melhoria → Decisões de Gestão ( ↑ Discricionariedade ) (**)

(*) Combinado com outras normas, ex.: CF, DL 200, LRF, PPA, LDO, LOA, ....

(**) Iniciativas SOF para “Permitir Fazer Acontecer” (Agir para Rever o Plano)

Equivale ao Ciclo PDCA, idealizado por

Shewhart (na década de 20) e divulgado

por Deming (após II Grande Guerra)

→ Visa a Melhoria Contínua (Qualidade)

Ciclo PDCACiclo PDCA

A

Action

Agir

P

Plan

Planejar

C

Check

Controlar /

Acompanhar

D

Do

Executar

= Gestão




O PLANO COMO APOSTA (Carlos Matus)O PLANO COMO APOSTA (Carlos Matus)

1o

P D C A2o

P D C A3o

P D C A4o

P D C AVisão de Futuro

P D C A

Incertezas

Flexibilidade

Plano Exeqüível

Problema: O cão precisa se alimentar para sobreviver

Aposta: Em até quatro ataques o cão caça a lebre

Cuidado:

Obsessão por Controle Burocrático

↓Aversão ao Risco

(Henry Mitzberg)

= Quem mexeu nomeu queijo?




DiagnósticoEstratégias

Governamentais

ElaboraOrçamento

Define Objetivos

ESTRATÉGICO

TÁTICOOPERACIONAL

Infra-estruturaInfra-estruturaCarências de

Infra-estrutura

ComunidadeComunidadeDemandas

Sociais

GovernoGoverno Vulnerabilidades ePotencialidades

EconomiaEconomiaAnálise

Macro-econômica

DiretrizesDefinição daRealidade

Estratégias, Programas

e Metas

LegislativoLegislativo

Proposta do PPA

Lei do PPA

Proposta de Priorização das Metas

Aprovação de Priorização das Metas

Prioridades

GovernoGoverno Situação Econômico Financeira

Proposta Orçamentária Compatibilizada com LDO

Aprovação do Orçamento

Recursos Orçamentários

Info. Orçamentárias e Financeiras

Avalia Programase Ações

Revisão do PlanoRevisão do Plano

Informações Físicas

Informações Reavaliação do Plano

ExecuçãoOrçamentária

AcompanhamentoExecução Orçamentária

Elabora L.D.O.

Metas

P P DD CC AA

Elabora PlanoPlurianual

Vigências: PPA, LDO e LOA




Análises Orçamentárias (didaticamente)

Qualitativo: Programas e Ações (fins).

Quantitativo: Detalhamento da Proposta (meios).

Principais Insumospara as Análises

Execução e AcompanhamentoExecução e AcompanhamentoFísico e FinanceiroFísico e Financeiro

• Utilização de Indicadores:Quantitativo(Foco Burocrático)

Qualitativo(Foco Gerencial)

Prudência




CADASTRODE AÇÕES

CADASTRODE AÇÕES

DetalhamentoDa Proposta

Setorial

CADASTROPROGRAMASCADASTRO

PROGRAMAS O Que Fazer

Como Fazer (Ações) Onde Fazer (Localização)

Quanto Fazer Quanto Custa

An

ális

e Q

ual

itat

iva

An

ális

e Q

uan

tita

tivaAnálises Orçamentárias (cont.)




1 - Assuntos Federativos

2 - Assuntos Inovadores

3 - Qualidade do Gasto

4 - Iniciativas de Integração

5 - Gestão de Pessoas

6 - Desenvolvimento Institucional

7 - Desenvolvimento Orçamentário

Iniciativas SOF(Parcerias: ABOP, ESAF, ENAP, UnB, STN, SPI, CGU, IPEA, entre outras)




• 35º Seminário Internacional de Orçamento Público

• Discussões sobre orçamento orientado a resultados

• Intercâmbio entre 40 países

• 1200 participantes

• 1º Seminário Nacional de Orçamento Público (2º previsto p/ 2010)

• Formação de GT para implementar as conclusões

• Encontros com Secretários Estaduais e Municipais

• Articulação Federativa

• 400 participantes

• Seminários Regional de Orçamento Público

1 – Assuntos Federativos




1 – Assuntos Federativos (cont.)

• Participação no GT de Fortalecimento da Gestão Municipal

• GT conduzido pela CAF/PR

• Contribuições: Manuais da Receita e da Despesa

• Escola Virtual SOF

• Lançamento: Outubro/2008

• 3 (três) segmentos:

•a) governo federal;

•b) governos estaduais e municipais; e

•c) sociedade civil

• Capacitação em orçamento público (EAD)




2 – Assuntos Inovadores

• Inovações institucionais:

• Criação da Área de Assuntos Inovadores, Federativos e Qualidade do Gasto

• Criação do Grupo de Apoio a Assuntos Inovadores (G-7)

• Desenvolvimento de Coeficientes Orçamentários para Auxiliar as Análises Orçamentárias

• Coeficiente de Eficácia: Meta física realizada vs planejada• Coeficiente de Eficiência: Variação do custo unitário planejado com o realizado• Coeficiente de Execução: Relação % entre a meta financeira realizada e planejada• Coeficiente de Variação: aponta se houve variação entre a dotação final e a inicial• Coeficiente de Aderência: aponta o padrão das realocações orçamentárias do

programa por ações. Mede a proximidade entre LOA + Créditos e PLOA.




2 – Assuntos Inovadores (cont.)• Prêmio SOF de Monografias

• 1ª edição

• 101 trabalhos

• Perfil de elevada qualificação

• Cerimônia de Premiação - 2/07/2008

• 2ª edição

• 67 trabalhos

•Tema 1 - qualidade do gasto

• Tema 2 - novas abordagens do orçamento público

• Cerimônia de Premiação prevista para Julho/2009

• 3ª edição (previsão junho 2010)




3 – Qualidade do Gasto

• Programa de Eficiência do Gasto

• Contrato com o INDG

• Ministérios envolvidos: Transportes, Defesa, Educação, Justiça e Planejamento

• 2ª fase (planejamento)

• elaboração dos planos de ação

• definição e pactuação das metas

• Encontra-se atualmente na 3ª fase (acompanhamento)




3 – Qualidade do Gasto (cont.)

• Programa de Eficiência do Gasto (cont.)

• Início de trabalhos com Hospitais Universitários

• Criação do Banco de Boas Práticas

• Realização de Estudos para Alocações Orçamentárias

• Cooperações Internacionais

• Embaixada Britânica (Projeto de Modernização Orçamentária)

• Visitas Allen Schick

• Visitas Martin Lodge




4 – Iniciativas de Integração

• Comitê Técnico de Orçamento

• Integração SOF – Setoriais de orçamento

• Câmaras Técnicas

• Gestão de pessoas

• Desenvolvimento institucional

• Qualidade do gasto

• Desenvolvimento orçamentário

• Tecnologia da informação

• Legislação orçamentária




4 – Iniciativas de Integração (cont.)

• Fórum de Integração SOF - IPEA - CGU - SPI - SEGES

• Articulação Institucional

• Melhoria da qualidade da alocação orçamentária

• Programa Nacional de Educação Fiscal

• Educação orçamentária nas escolas

• Conscientização da sociedade sobre a função social dos tributos e dos gastos públicos

• Cartilha de Orçamento Público: “Sofinha e sua turma”

• Lançamento DF – 11/12/2008

• 2009 - Divulgação nos Estados e Municípios




5 – Gestão de Pessoas

• Programa de mobilidade interna

• Programa de qualidade de vida

• Programa de capacitação da SOF

• Programas de desenvolvimento (ABOP/ESAF/ENAP/UnB)

• Estratégico

• Gerencial

• Técnico

• Comportamental




5 – Gestão de Pessoas (cont.)

• Pós-Graduação (Divulgação):

• Especialização em Gestão Pública (ENAP)

• Especialização em Orçamento e Políticas Públicas (ABOP/UnB)

• Mestrado profissionalizante em Orçamento Público (ESAF/UnB)

• Código de Ética

• Concurso público regular para a carreira de APO

• Proposta de reestruturação da Carreira de APO (Gestão por Competências)

• Semanas Orçamentárias (ESAF/ABOP): Federal, Estados e Municípios




6 – Desenvolvimento Institucional• Gespública SOF (Programa Nacional de Gestão Pública e Desburocratização)

• Avaliação e PMG (Plano de Melhoria da Gestão)

• Modelo: PDCA (desenvolvimento helicoidal)

• Mapeamento de processos – MAPRO-SOF

• Planejamento estratégico SOF / monitoramento de metas

• Gestão de documentos SOF

• Gestão orçamentária SOF (ênfase em resultados c/ delegação)

• Criação de Comissões sobre Gestão (Diretoria SOF):

• CGP – Comissão de Gestão de Pessoas;

• CGI – Comissão de Gestão da Informação;

• RGI – Reunião de Gestão Interna.




7 – Desenvolvimento Orçamentário

• Revisão do cadastro de ações

• Elaboração dos roteiros dos processos orçamentários

• Avaliação do processo orçamentário

• Acompanhamento dos processos orçamentários (cronogramas)

• Revisão MTO (Manual Técnico Orçamentário)

• Desenvolvimento de Novo Sistema Informatizado de Planejamento e Orçamento




Fim!

Welles Matias de Abreu

Diretor-Substituto do Departamento de Gerenciamento Estratégico e de Tecnologia - DEGET

[email protected]

(61) 2020.2480

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