plano de contas
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COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DE PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE
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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------PLANO DE CONTAS COOPERATIVA DE CRDITO MTOS DOS PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE CICON -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1. ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 DISPONVEL 1.1.1.01 CAIXA 1.1.1.01.001 Caixa Geral 1.1.1.01.002 Fundo Fixo de Caixa 1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 1.1.1.02.001 Banco do Pantanal S/A 1.1.1.02.002 Banco Sucuri S/A 1.1.1.03 CHEQUES/NUMERRIO EM TRANSITO 1.1.1.03.001 Banco do Pantanal S/A 1.1.1.03.002 Banco Sucuri S/A 1.1.1.04 APLICAES DE LQUIDEZ IMEDIATA 1.1.1.04.001 Bancos com Aplicao/Sucuri S/A 1.1.2 VALORES A RECEBER 1.1.2.01 ASSOCIADOS 1.1.2.01.001 Duplicatas a Receber 1.1.2.01.002 (-) Proviso para Crditos Dvidosos 1.1.2.01.003 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.01.004 Rateio de Perdas a Associados 1.1.3 OUTROS CRDITOS 1.1.3.01 OUTROS VALORES A RECEBER 1.1.3.01.001 Ttulos a Receber 1.1.3.01.002 (-) Ttulos Descontados 1.1.4 CRDITOS DE FUNCIONRIOS 1.1.4.01 ADIANTAMENTO A EMPREGADOS E ASSOCIADOS 1.1.4.01.001 Antecipao de Salrios e Ordenados 1.1.4.01.002 Antecipao a Associados 1.1.4.01.003 Antecipao de Frias 1.1.4.01.004 Adiantamentos para Viagens 1.1.4.01.005 Adiantamento para Despesas 1.1.4.01.006 Emprstimos a Funcionrios 1.1.5 TRIBUTOS A RECUPERAR 1.1.5.01 IMPOSTOS A COMPENSAR 1.1.5.01.001 Imposto de Renda 1.1.5.01.002 Cofins a Recuperar
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1.1.6 INVESTIMENTOS TEMPORRIOS 1.1.6.01 APLICAES FINANCEIRAS 1.1.6.01.001 Aplicaes Financeiras com Rendimentos Ps-Fixados 1.1.6.01.002 Aplicaes Financeiras com Rendimentos Pr-Fixados 1.1.6.01.003 (-)Receita Financeira a Apropriar 1.1.7 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 1.1.7.01 DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE 1.1.7.01.001 Prmios de Seguros a Apropriar 1.1.7.01.002 Alugueis pagos Antecipadamente 1.1.7.01.003 Assinaturas e Anuidades a Apropriar 1.1.7.01.004 Juros a Vencer 1.2 ATIVO NO CIRCULANTE 1.2.1 REALIZVEL A LONGO PRAZO 1.2.1.01 CRDITOS E VALORES 1.2.1.01.001 Duplicatas a Receber 1.2.1.01.002 Ttulos a Receber 1.2.1.01.003 Aplicaes Financeiras 1.2.1.01.004 (-)Receita Financeira a Apropriar 1.2.1.01.005 Emprstimos feitos com Incentivos Fiscais 1.2.1.02 INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A LONGO PRAZO 1.2.1.02.001 Ttulos e Valores Mobilirios 1.2.1.02.002 Participaes no Permanentes em outras Empresas 1.2.1.03 DESPESAS ANTECIPADAS 1.2.1.03.001 Prmios de Seguros a Apropriar a Longo Prazo 1.2.1.03.002 Imposto de Renda Diferido 1.2.2 INVESTIMENTOS 1.2.2.01 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 1.2.2.01.001 Terrenos e Imveis para Futura Utilizao 1.2.2.01.002 Obras de Arte 1.2.3 IMOBILIZADO 1.2.3.01 BENS EM OPERAO 1.2.3.01.001 Terrenos 1.2.3.01.002 Prdios 1.2.3.01.003 Instalaes 1.2.3.01.004 Mveis e Utenslios 1.2.3.01.005 Veculos 1.2.3.01.006 Equipamentos de Processamento Eletrnico de Dados 1.2.3.02 (-) DEPRECIAO ACUMULADA 1.2.3.02.001 Prdios 1.2.3.02.002 Instalaes 1.2.3.02.003 Mveis e Utenslios
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1.2.3.02.004 Veculos 1.2.3.02.005 Equipamentos de Processamento Eletrnico de Dados 1.2.3 INTANGVEL 1.2.3.03 INTANGVEL 1.2.3.03.001 Sistemas Aplicativos Software 1.2.3.03.002 Marcas e Patentes 1.2.3.02 (-) AMORTIZAO ACUMULADA 1.2.3.02.001 Sistemas Aplicativos Software 2. PASSIVO 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1 VALORES EXGIVEIS A CURTO PRAZO 2.1.1.01 FORNECEDORES 2.1.1.01.001 Conti S/A 2.1.1.02 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.1.1.02.001 Parcela a Curto Prazo dos Emprstimos e Financiamentos 2.1.1.02.002 Financiamentos Bancrios a Curto Prazo 2.1.1.02.003 Ttulos a Pagar 2.1.1.02.004 (-)Encargos Financeiros a Transcorrer 2.1.1.02.005 Juros a Pagar de Emprstimos e Financiamentos 2.1.1.03 OBRIGAES SOCIAIS E FISCAIS 2.1.1.03.001 INSS a Recolher 2.1.1.03.002 FGTS a Recolher 2.1.1.03.003 Cofins a Recolher 2.1.1.03.004 PIS S/Faturamento a Recolher 2.1.1.03.005 IRPJ a Recolher 2.1.1.03.006 Contribuio Sindical a Recolher 2.1.1.04 OBRIGAES/PROVISES TRABALHISTAS (COM O PESSOAL) 2.1.1.04.001 Salrios e Ordenados a Pagar 2.1.1.04.002 Gratificaes a Pagar 2.1.1.04.003 Comisses a Pagar 2.1.1.04.004 Proviso para Frias 2.1.1.04.005 Proviso para 13 Salrio 2.1.1.05 OUTRAS OBRIGAES 2.1.1.05.001 Contas a Pagar 2.1.1.05.002 Nota Promissria Descontada 2.1.1.05.003 (-)Encargos Financeiros a Transcorrer 2.1.1.05.004 Duplicatas a Pagar 2.1.1.05.005 Energia Eltrica a Pagar 2.1.1.05.006 gua a Pagar 2.1.1.05.007 Telefone a Pagar
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2.1.1.05.008 Seguros a Pagar 2.1.1.05.009 Aluguel a Pagar 2.1.1.06 SOBRAS LIQUIDAS A DISTRIBUIR 2.1.1.06.001 Leliane Carneiro 2.2 PASSIVO NO CIRCULANTE 2.2.1 EXIGVEL A LONGO PRAZO 2.2.1.01 EMPRSTIMOS 2.2.1.01.001 Emprstimos Nacionais 2.2.1.01.002 Emprstimos Estrangeiros 2.2.1.02 FINANCIAMENTOS 2.2.1.02.001 Financiamentos Nacionais 2.2.1.02.002 Financiamentos Estrangeiros 2.2.2 OUTRAS OBRIGAES A LONGO PRAZO 2.2.2.01 CONTAS A PAGAR 2.2.2.01.001 Ttulos a Pagar 2.2.2.01.002 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer 2.2.2.01.003 Adiantamento de Associados 2.3 PATRIMNIO LQUIDO 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 2.3.1.01 CAPITAL SUBSCRITO 2.3.1.01.001 Capital subscrito 2.3.1.02 (-)CAPITAL A INTEGRALIZAR 2.3.1.02.001 Capital a integralizar 2.3.2 RESERVAS 2.3.2.01 RESERVAS DE CAPITAL 2.3.2.01.001 Reservas de capital 2.3.2.02 AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL 2.3.2.02.001 Ajustes de Avaliao Patrimonial 2.3.2.03 RESERVAS DE LUCROS 2.3.2.03.001 Reserva Legal 2.3.2.03.002 Reserva de Assistncia, Tcnica, Educacional e Social - FATES 2.3.3 SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS 2.3.3.01 SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS 2.3.3.01.001 Sobras ou perdas a disposio da Assembleia Geral 2.3.3.01.002 Perdas no cobertas pelos cooperados 2.3.4 APURAO DE SOBRAS OU PERDAS ATOS COOPERATIVOS 2.3.4.01 APURAO DE SOBRAS OU PERDAS ATOS COOPERATIVOS 2.3.4.01.001 Sobra liquida do exerccio 2.3.4.01.002 Perda liquida do exerccio 2.3.4.02 APURAO DE SOBRAS OU PERDAS ATOS NO COOPERATIVOS 2.3.4.02.001 Lucro liquido do exerccio
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3 CONTAS DE RESULTADO 3.1. RECEITAS OPERACIONAIS 3.1.1 RECEITAS OPERACIONAIS 3.1.1.01 INGRESSOS DE ATOS COOPERATIVOS 3.1.1.01.001 Vendas de Servios Prestados pelos Cooperados a Pessoa Jurdica 3.1.1.01.002 Vendas de Servios Prestados pelos Cooperados a Pessoa Fsica 3.1.2 (-)DEDUES DAS RECEITAS 3.1.2.01 (-)DEDUES DE INGRESSOS DE ATOS COOPERATIVOS 3.1.2.01.001 ISS Servios - Associados 3.1.2.01.002 PIS S/ Receitas de Vendas - Associados 3.1.2.01.003 Cofins S/Receitas de Vendas - Associados 3.1.3.01 INGRESSOS DE ATOS NO COOPERATIVOS 3.1.3.01.001 Vendas de Servios Prestados por Terceiros a Pessoa Jurdica 3.1.3.01.002 Vendas de Servios Prestados por Terceiros a Pessoa Fsica 3.1.4 (-)DEDUES DAS RECEITAS 3.1.4.01 (-)DEDUES DE INGRESSOS DE ATOS COOPERATIVOS 3.1.4.01.001 ISS Servios No Associados 3.1.4.01.002 PIS S/ Receitas de Vendas No Associados 3.1.4.01.003 Cofins S/Receitas de Vendas No Associados 3.1.5 RECEITAS FINANCEIRAS 3.1.5.01 RECEITAS DE JUROS 3.1.5.01.001 Juros Ativos 3.1.5.01.002 Juros de Aplicaes Financeiras 3.1.5.01.003 Descontos Obtidos 3.1.5.01.004 Variao Monetria Ativa 3.2 RECEITAS NO OPERACIONAIS 3.2.1 RECEITAS NO OPERACIONAIS 3.2.1.01 DIVERSAS 3.2.1.01.001 Lucro na Venda de Bens 3.2.1.01.002 Lucro na Alienao de Imveis 3.2.1.01.003 Lucro na Alienao de Veculos 3.2.1.01.004 Lucro na Alienao de Mveis e Utenslios 3.2.1.01.005 (-)PIS e COFINS sobre Receitas No Operacionais 3.3 CUSTOS 3.3.1 CUSTOS DOS SERVIOS E PRODUTOS 3.3.1.01 CUSTOS DOS SERVIOS E PRODUTOS ATOS COOPERATIVOS 3.3.1.01.001 Servios Prestados - Associados 3.3.1.01.002 Custo dos Produtos Vendidos - Associados 3.3.1.02 CUSTOS DOS SERVIOS E PRODUTOS ATOS NO COOPERATIVOS
COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DE PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE 3.3.1.02.001 Servios Prestados por Terceiros 3.3.1.02.002 Custo dos Produtos Vendidos - No Associados 3.3.1.02.003 INSS sobre Servios Terceiros 3.4 DESPESAS 3.4.1 DESPESAS OPERACIONAIS 3.4.1.01 DE VENDAS 3.4.1.01.001 Salrios e Ordenados 3.4.1.01.002 Comisses S/Vendas 3.4.1.01.003 Propaganda e Publicidade 3.4.1.01.004 Devedores Duvidosos 3.4.1.01.005 Perdas com Clientes 3.4.1.02 ADMINISTRATIVAS 3.4.1.02.001 Salrios e Ordenados 3.4.1.02.003 Honorrios da Diretoria 3.4.1.02.004 Prmios e Gratificaes 3.4.1.02.005 Frias 3.4.1.02.006 13 Salrios 3.4.1.02.008 Assistncia Mdica e Social 3.4.1.02.009 Seguro de Vida em Grupo 3.4.1.02.010 INSS 3.4.1.02.011 FGTS 3.4.1.02.012 Honorrios Contbeis 3.4.1.02.013 Servios Profissionais Auditoria 3.4.1.02.014 Assistncia Tcnica e Educacional 3.4.1. 03 GERAIS 3.4.1.03.01 Depreciao 3.4.1.03.02 Amortizao 3.4.1.03.03 Energia Eltrica 3.4.1.03.04 Correios e Malotes 3.4.1.03.05 Seguros 3.4.1.03.06 Viagens e Representaes 3.4.1.03.07 Materiais de Escritrio 3.4.1.03.08 Higiene e Limpeza 3.4.1.03.09 Copa, Cozinha e Refeitrio 3.4.1.03.010 Revistas e Publicaes 3.4.1.03.011 Legais e Judiciais 3.4.1.03.012 Associaes e Classes 3.4.1.03.013 Combustvel e Lubrificantes 3.4.1.03.014 Impressos/Material de Expediente 3.4.1.03.015 Mat./Servios de Informtica 3.4.1.03.016 Servios de Terceiros
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COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DE PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE 3.4.1.03.017 IPTU 3.4.1.03.018 IPVA 3.4.1.03.019 Contribuio Sindical 3.4.1.03.020 Taxas Municipais 3.4.1.03.021 Contribuio para o PIS 3.4.1.03.022 Outras Despesas Gerais 3.4.1.04 FINANCEIRAS 3.4.1.04.001 Juros Pagos ou Incorridos 3.4.1.04.002 Descontos Financeiros Concedidos 3.4.1.04.003 Despesas Bancrias 3.4.1.05 DESPESAS NO OPERACIONAIS 3.4.1.05.001 Perda na Alienao de Imveis 3.4.1.05.002 Perda na Alienao de Veculos 3.4.1.05.003 Perda na Alienao de Mveis e Utenslios 3.4.1.04 PROVISES 3.4.1.04.001 Proviso para o IRPJ 3.4.1.04.002 Provises para Perdas Permanentes 3.5 RESULTADO 3.5.1 RESULTADO DO EXERCCIO 3.5.1.01 RESULTADO DO EXERCCIO 3.5.1.01.001 Resultado do Exerccio
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