planilha de custos - modelo

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Planilha Referencial para Cálculo de Importação Produto: NCM: Origem: Destino: Pagamento: Incoterm: Taxa de câmbio do dia: 1 US$ = R$ 1.8000 Previsão do Custo de Importação Descrição Moeda US$ Valor da Mercadoria USD R$ Despesas de Embarque USD R$ Frete Internacional USD R$ Seguro USD 0.00 R$ Valor CIF USD 0.00 R$ Tributos USD Imposto de Importação 0.0% USD 0.00 R$ I.P.I. 0.0% USD 0.00 R$ PIS-Importação 0.00% USD 0.00 R$ COFINS-Importação 0.0% USD 0.00 R$ I.C.M.S. 0.0% USD 0.00 R$ Total de Tributos USD 0.00 R$ Despesas Aduaneiras Taxa de liberação B/L USD R$ A.F.R.M.M. (25% sobre o Frete Marítimo) USD 0.00 R$ Armazenagem USD 0.00 R$ Capatazia/Movimentação USD 0.00 R$ S.D.A USD 0.00 R$ Frete Rodoviário - Porto / Fábrica USD 0.00 R$ Preparação da Licença de Importação USD R$ Despesas com Anuência L.I. - Banco do Brasil S.A USD R$ Taxa Siscomex USD 0.00 R$ Laudo de Engenheiro USD R$ Honorários Despachante USD 0.00 R$ Taxa de Expediente USD 0.00 R$ Assessoria ICMS USD R$ CPMF USD R$ Despesas Bancárias - Contrato de Câmbio USD R$ Outras Despesas USD R$ Total de Despesas Aduaneiras USD 0.00 R$ Total Importação USD 0.00 R$ Incremento s/ FOB #DIV/0! Observações: Valor unitário da mercadoria nacionalizada: 1.500 unidades USD 0.00 R$ Características do Produto Produto: Despesas calculadas para

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Page 1: Planilha de Custos - Modelo

Planilha Referencial para Cálculo de Importação

Produto:

NCM:

Origem:

Destino:

Pagamento:

Incoterm:

Taxa de câmbio do dia: 1 US$ = R$ 1.8000

Previsão do Custo de Importação

Descrição Moeda US$ R$Valor da Mercadoria USD R$ 0.00Despesas de Embarque USD R$ 0.00Frete Internacional USD R$ 0.00Seguro USD 0.00 R$ 0.00

Valor CIF USD 0.00 R$ 0.00

Tributos USDImposto de Importação 0.0% USD 0.00 R$ 0.00

I.P.I. 0.0% USD 0.00 R$ 0.00PIS-Importação 0.00% USD 0.00 R$ 0.00

COFINS-Importação 0.0% USD 0.00 R$ 0.00I.C.M.S. 0.0% USD 0.00 R$ 0.00

Total de Tributos USD 0.00 R$ 0.00

Despesas AduaneirasTaxa de liberação B/L USD R$ 0.00 A.F.R.M.M. (25% sobre o Frete Marítimo) USD 0.00 R$ 0.00 Armazenagem USD 0.00 R$Capatazia/Movimentação USD 0.00 R$ 0.00 S.D.A USD 0.00 R$Frete Rodoviário - Porto / Fábrica USD 0.00 R$Preparação da Licença de Importação USD R$Despesas com Anuência L.I. - Banco do Brasil S.A USD R$Taxa Siscomex USD 0.00 R$Laudo de Engenheiro USD R$Honorários Despachante USD 0.00 R$Taxa de Expediente USD 0.00 R$Assessoria ICMS USD R$CPMF USD R$Despesas Bancárias - Contrato de Câmbio USD R$ 0.00 Outras Despesas USD R$

Total de Despesas Aduaneiras USD 0.00 R$ 0.00

Total Importação USD 0.00 R$ 0.00

Incremento s/ FOB #DIV/0! #DIV/0!

Observações: Valor unitário da mercadoria nacionalizada:

1.500 unidades USD 0.00 R$ 0.00Características do ProdutoProduto:Despesas calculadas para

D17
VA = FOB + Frete Intl +Seguro Intl
F19
II = TEC % x VA
F20
IPI = TIPI % x (VA + II)
F21
PIS = Alíquota PIS % x (VA + (Alíquota ICMS % x (VA + II + IPI) ) (100-Alíquota ICMS)/100 (100 - (Alíquota PIS + Alíquota Cofins))/100
F22
Cofins = Alíquota Cofins % x (VA + (Alíquota ICMS % x (VA + II + IPI) ) (100-Alíquota ICMS)/100 (100 - (Alíquota PIS + Alíquota Cofins))/100
F23
ICMS = Alíquota ICMS % x (VA + II + IPI + outros tributos + despesas aduaneiras) (100-Alíquota ICMS)/100
Page 2: Planilha de Custos - Modelo

Peso Bruto (kg): Preço Unitário:

Page 3: Planilha de Custos - Modelo

Onde:

Os Tributos abaixo devem ser calculados em Reais, conforme aplicação da fórmula - vide em "Comentário" (canto superior direito de cada célula).

Obs: - Os cálculos são efetuados imposto sobre imposto, o chamado efeito "Cascata".

VA = O Valor Aduaneiro é encontrado a partir do valor FOB + valores do frete e seguro intls, convertido para Reais, por meio da taxa de câmbio do dia do registro da importação.

II = Imposto de Importação é calculado pela aplicação das alíquotas fixadas na Tarifa Externa Comum do Mercosul (TEC) sobre o Valor Aduaneiro.

IPI = Calculado pela aplicação das alíquotas fixadas na TIPI sobre a base de cálculo (Valor Aduaneiro da mercadoria + valor do Imposto de Importação).

PIS = Calculado pela aplicação da alíquota do PIS sobre a base de cálculo (VA + ICMS) e dividido pela soma das próprias contribuições (PIS+Cofins - cálculo “por dentro”).

Cofins= Calculado pela aplicação da alíquota do Cofins sobre a base de cálculo (VA + ICMS) e dividido pela soma das próprias contribuições (PIS+Cofins - cálculo “por dentro”).

ICMS = Calculado pela aplicação da alíquota de ICMS na entrada sobre a base de cálculo do ICMS (VA + II + IPI + PIS + Cofins + Despesas Aduaneiras conf. UF ), dividido pelo ICMS (cálculo “por dentro”).

- Efetuar o cálculo da tributação para cada adição da DI (em função da NCM), neste caso rateando os custos de frete e seguro intl e demais despesas aduaneiras.

- Os valores dos tributos federais (II, IPI, PIS e Cofins) poderão ser calculados diretamente pelo Simulador do Tratamento Tributário da SRF, uma vez informado o NCM e VA da mercadoria.

- Se a empresa estiver enquadrada fiscalmente em regime de apuração de impostos e lucro poderá creditar-se dos impostos, caso contrário deverá considerá-los como custo.

Page 4: Planilha de Custos - Modelo

Cálculo dos Tributos de Importação - Taxa de Câmbio: 1,80

II(Valor Aduaneiro)

Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor Aduaneiro)Alíquota 0.16Imposto a pagar R$ 0.00

IPI(Valor Aduaneiro + II)

Base de Cálculo R$ 0.00Alíquota 0.15Imposto a pagar R$ 0.00

PISICMS com PIS/COFINS (Valor Aduaneiro + II + IPI / (1-aliq. ICMS)) x aliq. ICMS

(Valor Aduaneiro + ICMS com PIS/COFINS) / índice

ICMS c/ PIS/COFINS R$ 0.00Índice 0.9075 (1-Soma PIS+COFINS) 0.0165Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor aduaneiro + ICMS c/ PIS/COFINS) / Índice 0.076Alíquota 0.0165 0.0925 0.9075Imposto a pagar 0.00

COFINSICMS com PIS/COFINS (Valor Aduaneiro + II + IPI / (1-aliq. ICMS)) x aliq. ICMS

(Valor Aduaneiro + ICMS com PIS/COFINS) / índice

ICMS c/ PIS/COFINS R$ 0.00Índice 0.9075 (1-Soma PIS+COFINS) 0.0165Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor aduaneiro + ICMS c/ PIS/COFINS) / Índice 0.076Alíquota 0.0760 0.0925 0.9075Imposto a pagar 0.00

ICMS - SC(Valor Aduaneiro + II + IPI + PIS + COFINS + Tx Siscomex) / 1-aliq. ICMS

Base de Cálculo R$ 48.19Alíquota 0.17Imposto a pagar R$ 8.19

Total Impostos a pagar: R$ 8.19