planilha de custos - modelo
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Planilha Referencial para Cálculo de Importação
Produto:
NCM:
Origem:
Destino:
Pagamento:
Incoterm:
Taxa de câmbio do dia: 1 US$ = R$ 1.8000
Previsão do Custo de Importação
Descrição Moeda US$ R$Valor da Mercadoria USD R$ 0.00Despesas de Embarque USD R$ 0.00Frete Internacional USD R$ 0.00Seguro USD 0.00 R$ 0.00
Valor CIF USD 0.00 R$ 0.00
Tributos USDImposto de Importação 0.0% USD 0.00 R$ 0.00
I.P.I. 0.0% USD 0.00 R$ 0.00PIS-Importação 0.00% USD 0.00 R$ 0.00
COFINS-Importação 0.0% USD 0.00 R$ 0.00I.C.M.S. 0.0% USD 0.00 R$ 0.00
Total de Tributos USD 0.00 R$ 0.00
Despesas AduaneirasTaxa de liberação B/L USD R$ 0.00 A.F.R.M.M. (25% sobre o Frete Marítimo) USD 0.00 R$ 0.00 Armazenagem USD 0.00 R$Capatazia/Movimentação USD 0.00 R$ 0.00 S.D.A USD 0.00 R$Frete Rodoviário - Porto / Fábrica USD 0.00 R$Preparação da Licença de Importação USD R$Despesas com Anuência L.I. - Banco do Brasil S.A USD R$Taxa Siscomex USD 0.00 R$Laudo de Engenheiro USD R$Honorários Despachante USD 0.00 R$Taxa de Expediente USD 0.00 R$Assessoria ICMS USD R$CPMF USD R$Despesas Bancárias - Contrato de Câmbio USD R$ 0.00 Outras Despesas USD R$
Total de Despesas Aduaneiras USD 0.00 R$ 0.00
Total Importação USD 0.00 R$ 0.00
Incremento s/ FOB #DIV/0! #DIV/0!
Observações: Valor unitário da mercadoria nacionalizada:
1.500 unidades USD 0.00 R$ 0.00Características do ProdutoProduto:Despesas calculadas para
Peso Bruto (kg): Preço Unitário:
Onde:
Os Tributos abaixo devem ser calculados em Reais, conforme aplicação da fórmula - vide em "Comentário" (canto superior direito de cada célula).
Obs: - Os cálculos são efetuados imposto sobre imposto, o chamado efeito "Cascata".
VA = O Valor Aduaneiro é encontrado a partir do valor FOB + valores do frete e seguro intls, convertido para Reais, por meio da taxa de câmbio do dia do registro da importação.
II = Imposto de Importação é calculado pela aplicação das alíquotas fixadas na Tarifa Externa Comum do Mercosul (TEC) sobre o Valor Aduaneiro.
IPI = Calculado pela aplicação das alíquotas fixadas na TIPI sobre a base de cálculo (Valor Aduaneiro da mercadoria + valor do Imposto de Importação).
PIS = Calculado pela aplicação da alíquota do PIS sobre a base de cálculo (VA + ICMS) e dividido pela soma das próprias contribuições (PIS+Cofins - cálculo “por dentro”).
Cofins= Calculado pela aplicação da alíquota do Cofins sobre a base de cálculo (VA + ICMS) e dividido pela soma das próprias contribuições (PIS+Cofins - cálculo “por dentro”).
ICMS = Calculado pela aplicação da alíquota de ICMS na entrada sobre a base de cálculo do ICMS (VA + II + IPI + PIS + Cofins + Despesas Aduaneiras conf. UF ), dividido pelo ICMS (cálculo “por dentro”).
- Efetuar o cálculo da tributação para cada adição da DI (em função da NCM), neste caso rateando os custos de frete e seguro intl e demais despesas aduaneiras.
- Os valores dos tributos federais (II, IPI, PIS e Cofins) poderão ser calculados diretamente pelo Simulador do Tratamento Tributário da SRF, uma vez informado o NCM e VA da mercadoria.
- Se a empresa estiver enquadrada fiscalmente em regime de apuração de impostos e lucro poderá creditar-se dos impostos, caso contrário deverá considerá-los como custo.
Cálculo dos Tributos de Importação - Taxa de Câmbio: 1,80
II(Valor Aduaneiro)
Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor Aduaneiro)Alíquota 0.16Imposto a pagar R$ 0.00
IPI(Valor Aduaneiro + II)
Base de Cálculo R$ 0.00Alíquota 0.15Imposto a pagar R$ 0.00
PISICMS com PIS/COFINS (Valor Aduaneiro + II + IPI / (1-aliq. ICMS)) x aliq. ICMS
(Valor Aduaneiro + ICMS com PIS/COFINS) / índice
ICMS c/ PIS/COFINS R$ 0.00Índice 0.9075 (1-Soma PIS+COFINS) 0.0165Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor aduaneiro + ICMS c/ PIS/COFINS) / Índice 0.076Alíquota 0.0165 0.0925 0.9075Imposto a pagar 0.00
COFINSICMS com PIS/COFINS (Valor Aduaneiro + II + IPI / (1-aliq. ICMS)) x aliq. ICMS
(Valor Aduaneiro + ICMS com PIS/COFINS) / índice
ICMS c/ PIS/COFINS R$ 0.00Índice 0.9075 (1-Soma PIS+COFINS) 0.0165Base de Cálculo R$ 0.00 (Valor aduaneiro + ICMS c/ PIS/COFINS) / Índice 0.076Alíquota 0.0760 0.0925 0.9075Imposto a pagar 0.00
ICMS - SC(Valor Aduaneiro + II + IPI + PIS + COFINS + Tx Siscomex) / 1-aliq. ICMS
Base de Cálculo R$ 48.19Alíquota 0.17Imposto a pagar R$ 8.19
Total Impostos a pagar: R$ 8.19