INSTRUÇÕES / AVISO IMPORTANTE !!!

Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações

e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto

Autor:

prof. João José Ferreira de Aguiar Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais

OBS: IMPORTANTE:

( CUIDADO PARA NÃO APAGAR FÓRMULAS)

Esta planilha contem um roteiro básico (genérico)

no Balanço Patrimonial e DRE Utilizar somente as células COLORIDAS

Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações

e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto

(genérico)

INVESTIMENTO INICIAL

DISCRIMINAÇÃO ORÇAMENTO

Qt $ Unit $ Total1 - Projetos 1.1.................

0.002 - Obras civis 2.1................. 0.00

0.003 - Maquinas e equipamentos 3.1 - Importadas

0.00 3.2 - Nacionais

0.004 - Instalações 4.1.................. 5,000.00

0.005 - Montagens / Fretes 5.1.................. 0.00

0.006 - Veiculos 6.1.................. 0.00

0.007 - Moveis e utensilios 7.1.................. 10,000.00

0.008 - Treinamento 8.1.................. 0.00

0.009 - Capital de giro

15,000.000.00

10 - Estoque Inicial50,000.00

0.0011 - Eventuais (até 5% do total)

4,150.00

12 - Outros (Despesas pré-operacionais, taxas, etc.)

2,000.000.000.00

TOTAL 86,150.00

PROGRAMA DE PRODUÇÃO - ESTIMATIVA DE RECEITAS Em R$

DISCRIMINAÇÃO UnidadePreços Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano V

Unitários R$ Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. ValorProdutos/Servicos:Modelo A 1,000 70.00 12,000 840,000 12,600 924,000 13,230 1,016,400 13,892 1,118,040 14,586 1,229,844Modelo B 0 0 0 0 0 0 0 0 0Modelo C 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GERAL 12,000 840,000 12,600 924,000 13,230 1,016,400 13,892 1,118,040 14,586 1,229,844

12,000 0 12,600 0 13,230 0 13,892 0 14,586 00 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

MÃO-DE-OBRA REQUERIDA Em R$

DISCRIMINAÇÃOSalário médio Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5mensal (R$) Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual

MAO-DE-OBRA FIXA Diretoria Gerencia 3,000 1 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 Especializada 2 funcionários 1,000 2 24,000 24,720 25,462 26,225 27,012 Comissão 25,200 27,720 30,492 33,541 36,895TOTAL MÃO-DE-OBRA FIXA 85,200 88,440 91,954 95,767 99,908MÃO-DE-OBRA VARIÁVEL Especializada Nao especializadaTOTAL MÃO-DE-OBRA VARIÁVEL

ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Custo anual Custo anual Custo anual Custo anual Sobre Honorários 20% 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 Sobre a Mão-de-obra Fixa 70% 16,800 17,304 17,823 18,358 18,909 Sobre Mão-de-Obra Variavel 70% 17,640 19,404 21,344 23,479 25,827TOTAL DOS ENCARGOS --- 41,640 43,908 46,368 49,037 51,935MAO-DE-OBRA TOTAL ---T O T A L G E R A L --- 126,840 132,348 138,321 144,803 151,843Obs.: - mão-de-obra fixa não varia com a quantidade produzida. - mão-de-obra variável acompanha a variação da produção. - a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o número de funcionários de uma categoria por 12 meses. - na determinação do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os índices aplicados pela empresa, atentando para verbas que já estão embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e

461,268

232,887

INSUMOS REQUERIDOS Em R$DATA-BASE:

DISCRIMINAÇÃO UnidadePreço Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Unitário Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. ValorMatérias-Primas

Calça 2,500 20.00 12,000 240,000 12,600 259,560 13,230 277,830 13,892 297,278 14,586 317,976 . .................

. .................

. .................

. .................

. .................

Mat. Secundários

. .................

. .................

Combustíveis/Lubrif.

Energia Elétrica 1 400 12 4,800 12 4,944 12 5,088 12 5,232 12 5,232 25,296

Embalagens 1,000 0.50 12,000 6,000 12,600 6,300 13,230 6,615 13,892 6,946 14,586 7,293

Outros- Frete Mat.Primas- Frete Distribuição

T O T A L 250,800 270,804 289,533 309,456 330,501

DESPESAS TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUIÇÕES

DISCRIMINAÇÃO AlíquotaAno 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base

ICMS: 924,000

(Compras-crédito) 18% 240,000 43,200 259,560 46,721 277,830 50,009 297,278 53,510 317,976

(Vendas-débitos) 18% 840,000 151,200 924,000 166,320 1,016,400 182,952 1,118,040 201,247 1,229,844

A recolher 108,000 119,599 132,943 147,737

IPIPIS/PASEP 0.65% 840,000 5,460 924,000 6,006 1,016,400 6,607 1,118,040 7,267 1,229,844

COFINS 3.0% 840,000 25,200 924,000 27,720 1,016,400 30,492 1,118,040 33,541 1,229,844

CSSL 1.08% 840,000 9,072 924,000 9,979 1,016,400 10,977 1,118,040 12,075 1,229,844

IRPJ 1.20% 840,000 10,080 924,000 11,088 1,016,400 12,197 1,118,040 13,416 1,229,844

IRRF 1.5%Outros ....TOTAIS 157,812 174,392 193,215 214,037Obs.: - Cálculos do ICMS (débito e crédito) com base na alíquota praticada no estado onde se realiza a transação. - Valor a recolher é a diferença entre débito e crédito. - IPI, deve ser veificado, caso a caso, no código tributário a alíquota e a base de cálculo. - PIS/PASEP e CONFINS, base de cálculo (valor base) é a receita operacional.

Em R$

Ano 5Total

57,236

221,372

164,136

7,994

36,895

13,282

14,758

237,066

DEPRECIAÇÃO

DISCRIMINAÇÃOValorBase (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual

Projetado: - Obras Civis 0.33% 0.00 4% 0.00 - Prédios 0.33% 0.00 4% 0.00 - Máquinas / Equipamentos 0.83% 0.00 10% 0.00 - Instalações 5,000.00 0.83% 41.67 10% 500.00 - Computadores 1.67% 0.00 20% 0.00 - Veículos 1.67% 0.00 20% 0.00 - Ferramentas 1.67% 0.00 20% 0.00 - Móveis e utensílios 10,000.00 0.83% 83.33 10% 1,000.00

Total Geral 1,500.00

(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

Depreciação (1)

ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS Em R$

DISCRIMINAÇÃO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 TOTAL Custos Fixos1 - Mão-de-obra Fixa / Honorários 85,200 88,440 91,954 95,767 99,908 461,268

2 - Encargos sociais 41,640 43,908 46,368 49,037 51,935 232,887

3 - Energia 4,800 4,944 5,088 5,232 5,232 25,296

4 - Seguros5 - Alugueis / leasing 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 120,000

6 - Diversos (até 5%, conforme o caso) 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 60,000

7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6) 167,640 173,292 179,409 186,035 193,075 899,451

8 - Depreciação 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 7,500

9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8) 169,140 174,792 180,909 187,535 194,575 906,951

Custos Variáveis:10 - Embalagem 6,000 6,300 6,615 6,946 7,293 33,154

11 - Mercadoria 240,000 259,560 277,830 297,278 317,976 1,392,645

12 - Mão-de-obra variável13 - Encargos sociais (da mão-de-obra variável)14 - Comissões s/vendas (cfe. política da empresa)15 - Publicidade (cfe. política da empresa)16 - Despesas tributárias 157,812 174,392 193,215 214,037 237,066 976,522

17 - Diversos (até 5%, conforme o caso)18 - CUSTOS VARIÁVEIS TOTAIS (10+...+17) 403,812 440,252 477,660 518,261 562,335 2,402,321

19 - CUSTOS TOTAIS (9+18) 572,952 615,044 658,569 705,796 756,910 3,309,272

(Título do Projeto)

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Circulante Caixa 19,150 Bancos 553,200 Duplicatas a Receber Estoques 50,000 Outros 0 0 0 0 0

Total AC 622,350 0 0 0 0Realizável a L. Prazo Contas Receber L.P. 0 0 0 0 0 Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0

Total RLP 0 0 0 0 0

Permanente Imobilizado 15,000 (-) Depreciação Acum. -1,500 0 0 0 0

Total AP 13,500 0 0 0 0TOTAL..... 635,850 0 0 0 0

PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Circulante Contas a Pagar Salários / Enc. a pg 126,840 Impostos a pagar 157,812 Financiamentos Empréstimos

Total PC 284,652 0 0 0 0

Exigível a L. Prazo Financiamentos L. P.

Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0Total ELP 0 0 0 0 0

Patrimônio Líquido Capital Social 86,150 Lucros Acum/Retidos 265,048 713,536 784,889 863,378 949,716

Total PL 351,198 713,536 784,889 863,378 949,716TOTAL.... 635,850 713,536 784,889 863,378 949,716

(Título do Projeto)

DRE (valores) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas 840,000 924,000 1,016,400 1,118,040 1,229,844 (-) Impostos 181,860 84,546 93,001 102,301 112,531 (=) Receita Líquida de Vendas 658,140 839,454 923,399 1,015,739 1,117,313 (-) Custo das Vendas 202,800 (=) Lucro Bruto 455,340 839,454 923,399 1,015,739 1,117,313 (-) Despesas com Vendas 83,640 (-) Despesas Administrativas 43,200 (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciação 1,500 0 0 0 0 (-) Outras Despesas 42,800 Lucro Operacional Antes do IR 284,200.00 839,454.00 923,399.40 ### ###

(-) Provisão p/ Imp. de Renda 19,152.00 125,918.10 138,509.91 152,360.90 167,596.99 Lucro Líquido Após IR 265,048.00 713,535.90 784,889.49 863,378.44 949,716.28

Alíquota do IR 15.00%

DRE (AV%) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas (-) Impostos 21.65% 9.15% 9.15% 9.15% 9.15% (=) Receita Líquida de Vendas 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% (-) Custo das Vendas 30.81% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (=) Lucro Bruto 69.19% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% (-) Despesas com Vendas 12.71% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (-) Despesas Administrativas 6.56% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (-) Despesas Financeiras 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (-) Despesas com Depreciação 0.23% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (-) Outras Despesas 6.50% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Lucro Operacional Antes do IR 43.18% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% (-) Provisão p/ Imp. de Renda 2.91% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% Lucro Líquido Após IR 40.27% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00%

DRE (AH%) - Ano 2 / 1 Ano 3 / 2 Ano 4 / 3 Ano 5 / 4 Receita Bruta de Vendas - (-) Impostos - -53.51% 10.00% 10.00% 10.00% (=) Receita Líquida de Vendas - 27.55% 10.00% 10.00% 10.00% (-) Custo das Vendas - -100.00% - - - (=) Lucro Bruto - 84.36% 10.00% 10.00% 10.00% (-) Despesas com Vendas - -100.00% - - - (-) Despesas Administrativas - -100.00% - - - (-) Despesas Financeiras - - - - - (-) Despesas com Depreciação - -100.00% - - - (-) Outras Despesas - -100.00% - - - Lucro Operacional Antes do IR - 195.37% 10.00% 10.00% 10.00% (-) Provisão p/ Imp. de Renda - 557.47% 10.00% 10.00% 10.00% Lucro Líquido Após IR - 169.21% 10.00% 10.00% 10.00%

FLUXO DE CAIXA MENSAL Pré-Operac Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

FLUXO DE CAIXA MENSAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Ago Set Out Nov Dez Ano I

FLUXO DE CAIXA ANUAL Pré-operacional Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Conclusão Valor Obtido Conclusão ParcialTaxa Mínima de Atratividade 15.41%

Valor Presente Líquido 2,141,624.44 Taxa Interna de Retorno 413.99%

Payback DescontadoConclusão Geral: (O projeto é viável ou não é viável)

TMA Taxa Minima de Atratividade

EXEMPLO

Fundos DI (-) 20% IR

Bradesco FIF Empresa DI 19.76% 0.18% 3.92% 15.66%Itaú DI - FiF 60 20.38% 0.12% 4.05% 16.21%Boston Maxi DI 18.94% 0.32% 3.72% 14.90%HSBC DI Plus 19.63% 1.04% 3.72% 14.87%

Média 15.41%

Valor Presente Líquido (VPL) Taxa Interna de Retorno (TIR)

Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa

Ano Líquido (R$) Ano Líquido (R$)

0 -86,150.00 0 -86,150.001 266,548.00 1 266,548.002 713,535.90 2 713,535.903 784,889.49 3 784,889.494 863,378.44 4 863,378.445 949,716.28 5 949,716.28

VPL = 2,141,624.44 TIR = 413.99%

Payback Descontado

Fluxo de Caixa Valor Saldo aAno Líquido (R$) Presente Retornar

0 -86,150.00 -86,150.00 -86,150.001 266,548.00 230,957.46 144,807.462 713,535.90 535,709.00 680,516.463 784,889.49 510,596.92 1,191,113.384 863,378.44 486,662.00 1,677,775.385 949,716.28 463,849.06 2,141,624.44

TMA = 15.41% Resultado:

Rentabilidade Bruta

Taxa de Administração

Taxa Líquida

Exemplo de Ficha de Estoque(método da Média Ponderada Móvel)

OpENTRADAS SAÍDAS SALDO D A D O S

Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total OP $0 10 11.00 110.00 0 1101 27 14.07 380 37 13.24 490.00 1 3802 25 13.24 331.00 12 13.25 159.00 23 48 10.83 520 60 11.32 679.00 3 5204 39 11.32 441.48 21 11.31 237.52 4

Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48 (valor do estoque final do período)

OBS.: A ficha de estoque só serve para cálculos de custos para EMPRESAS COMERCIAIS

D A D O SQt1027254839

(valor do estoque final do período)