planejamento orçamentário para agências

46

Upload: scup

Post on 24-Jun-2015

397 views

Category:

Business


2 download

DESCRIPTION

O plano orçamentário está diretamente ligado aos processos decisórios de uma empresa e é o ponto de partida para alcançar o sucesso financeiro. Silvio Soledade, que é CEO e consultor da Plano Gestão, uma consultoria de gestão financeira e administrativa para empresas e agências de comunicação, mostra uma visão geral de como fazer um Planejamento Orçamentário para Agências.

TRANSCRIPT

Page 1: Planejamento Orçamentário para Agências
Page 2: Planejamento Orçamentário para Agências

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOWebinar

Page 3: Planejamento Orçamentário para Agências

TIPOS DE PLANEJAMENTO

ESTRATÉGICO

OPERACIONAL

- Definido para um período de Longo prazo de 4, 5 anos ou mais;

- São definidas metas e objetivos das organizações para o futuro com destaque ao aspecto qualitativo.

-Definido para um período de curto prazo, geralmente 1 ano;

-Plano detalhado das operações devidamente quantificadas.

Page 4: Planejamento Orçamentário para Agências

TIPOS DE PLANEJAMENTO - Exemplo

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

PLANEJAMENTO OPERACIONAL

OBJETIVO: Redução de 25% nas Despesas Administrativas

Metas anuais para atingimento do plano estratégicoANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5

5 ANOS

5% 5% 5% 5%5%

Page 5: Planejamento Orçamentário para Agências

SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE

PLANO ESTRATÉGICO

PLANO OPERACIONAL

ORÇAMENTO

EXECUÇÃO

RESULTADOS OBTIDOS

ANÁLISE DOS DESVIOS

MEDIDAS CORRETIVAS

PLANEJAMENTO

CONTROLE

FASE X1

FASE X2

Page 6: Planejamento Orçamentário para Agências

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO – 3 Anos

PLANOS OPERACIONAIS

ANO 1 ANO 2 ANO 3

SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE

Page 7: Planejamento Orçamentário para Agências

PROCESSO ORÇAMENTÁRIO

Previsão (Planejamento); Execução; Controle.

Page 8: Planejamento Orçamentário para Agências

Elaboração das PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS

Parâmetros para as projeções;

Elaboração dos ORÇAMENTOS

Operacional;

Financeiro.

ETAPAS ORÇAMENTO

Page 9: Planejamento Orçamentário para Agências

Quando não fazer umPlanejamento Orçamentário

• Eu não preciso de um!• Eu tenho um na minha cabeça!• Eu não sei por onde começar!• Eu não tenho tempo!• Eu não sou bom com números!

Page 10: Planejamento Orçamentário para Agências

PLANEJAMENTO

Estabelecer com antecedência as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados.

Page 11: Planejamento Orçamentário para Agências

Para que serve um PO:• Sistema de Autorização• Projeção e planejamento• Canal de Comunicação• Instrumento de motivação• Instrumento de avaliação e controle• Fonte de informação para tomada de decisão

Page 12: Planejamento Orçamentário para Agências

Princípios Gerais para um PO• Orientação para objetivos• Envolvimento dos Gestores• Comunicação Integral• Expectativas realistas• Aplicação flexível• Reconhecimento dos esforços individuais e dos grupos

Page 13: Planejamento Orçamentário para Agências

PLANEJAMENTO

MEDIÇÃO

CORREÇÃO

Page 14: Planejamento Orçamentário para Agências

Premissa básica

Administrar é planejar, dirigir, coordenar e

controlar.

Page 15: Planejamento Orçamentário para Agências

GESTÃO

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃOCONTROLE

Page 16: Planejamento Orçamentário para Agências

Por onde começar?

Page 17: Planejamento Orçamentário para Agências

Três grandes GRUPOS:

• RECEITAS• DESPESAS• INVESTIMENTOS

Page 18: Planejamento Orçamentário para Agências

Planejamento Orçamentário

• Previsão de vendas/faturamento• Produção (custos)• Despesas com vendas (comissão)• Mão de Obra direta• Despesas gerais e administrativas• Despesas indiretas• Fluxo de caixa

Page 19: Planejamento Orçamentário para Agências

Previsão de Vendas/Faturamento

• Olhar para o ano anterior• Possibilidades de Crescimento sobre a base• Novos Negócios• Investimento em Comunicação• Comissionamento da equipe comercial• Impostos

Page 20: Planejamento Orçamentário para Agências

Mão de Obra Direta (Pessoal) • Equipe e Salários (incluindo encargos)• Provisões de 13.o Salário• Provisões de Férias (12%)• Provisões de Indenizações (12%)• Benefícios• Treinamento e capacitação• Em que momento teremos que contratar mais gente?• Como reter os talentos?

Page 21: Planejamento Orçamentário para Agências

Despesas Gerais e Administrativas

• Aluguel/Condomínio/IPTU• Infraestrutura

– Luz– Internet/telefone– Manutenção

• Operacionais– Materiais de Escritório– Limpeza– Manutenção de equipamentos

• Administrativas– Motoboy– Consultorias contábil/jurídica– Correios– Combustível/Estacionamento

Page 22: Planejamento Orçamentário para Agências

Outras despesas

• Despesas financeiras (taxas e juros)• Multas diversas• Empréstimos

Page 23: Planejamento Orçamentário para Agências

Investimentos

• Equipamentos• Manutenção da Sede• Estrutura

Page 24: Planejamento Orçamentário para Agências
Page 25: Planejamento Orçamentário para Agências

Medição• A contabilidade e os registros históricos• Os componentes financeiros (caixa)• Dados para avaliação de desempenho

(previsto x realizado)

Page 26: Planejamento Orçamentário para Agências

VANTAGENS DE UM PO• Introduz o hábito do exame de informações antes da tomada

de decisão,

• Estimula a participação de todos na fixação dos objetivos;

• Exige quantificação das previsões;

• Estimula a delegação de poderes;

• Exige informações contábeis confiáveis;

• Permite identificar áreas eficientes e deficientes;

• Contribui para a utilização eficaz dos recursos disponíveis

Page 27: Planejamento Orçamentário para Agências

LIMITAÇÕES DO SISTEMAORÇAMENTÁRIO• Baseia-se em estimativas;

• Deve ser continuamente monitorado e adaptado;

• Atrasos na análise dos dados comprometem as ações corretivas;

• É mais focado em custos do que na criação de valor.

Page 28: Planejamento Orçamentário para Agências

TÉCNICAS ORÇAMENTÁRIAS

Page 29: Planejamento Orçamentário para Agências

ORÇAMENTO

TRADICIONAL - INCREMENTAL

OU

ORÇAMENTO

BASE ZERO

Page 30: Planejamento Orçamentário para Agências

• Elaborado tomando por base o exercício anterior;

• A esse custo acrescenta-se um incremento para compensar a inflação

• Neste processo, não é realizada revisão detalhada das operações em andamento e dos níveis gastos.

Orçamento Tradicional - Incremental

Page 31: Planejamento Orçamentário para Agências

Orçamento Tradicional - IncrementalExemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de

2014 foram:

Despesas 2014

Pessoal $ 110,00

Serviços de terceiros $ 80,00

Material de consumo $ 10,00

TOTAL $ 200,00

Page 32: Planejamento Orçamentário para Agências

Despesas 2014 Projeção 2015

Pessoal $ 110,00 20% $ 132,00

Serviços de terceiros $ 80,00 20% $ 96,00

Material de consumo $ 10,00 20% $ 12,00

TOTAL $ 200,00 20% $ 240,00

Orçamento Tradicional - Incremental

Page 33: Planejamento Orçamentário para Agências

Orçamento Base Zero

Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área;

Analisar o custo-benefício de todos dos projetos, processos e atividades, partindo de uma base “zero”;

Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base em critérios previamente definidos;

Page 34: Planejamento Orçamentário para Agências

Orçamento Base Zero

Exemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de 2014 foram:

Despesas 2014

Pessoal $ 110,00

Serviços de terceiros $ 80,00

Material de consumo $ 10,00

TOTAL $ 200,00

Page 35: Planejamento Orçamentário para Agências

Orçamento Base Zero

Despesas 2014 Projeção 2015

Pessoal $ 110,00 Revisão $ “x”

Serviços de terceiros $ 80,00 Revisão $ “x”

Material de consumo $ 10,00 Revisão $ “x”

TOTAL $ 200,00 Revisão $ “x”

Page 36: Planejamento Orçamentário para Agências

ORÇAMENTO FINANCEIRO

Page 37: Planejamento Orçamentário para Agências

FLUXO DE CAIXA

• Liquidez – capacidade de pagar os compromissos no prazo• Crescimento – capacidade de investir• Solidez – capacidade de continuar gerando saldos de caixa positivos.

Page 38: Planejamento Orçamentário para Agências

FLUXO DE CAIXA

ENTRADAS• Vendas

SAÍDAS• Serviços• Repasses• Despesas

Page 39: Planejamento Orçamentário para Agências

FATORES QUE AFETAM O FC

FATORES INTERNOS

Prazo de recebimento

Negociações com

fornecedores

Política Salarial

Despesas Operacionais superiores a

receita

Distribuição de lucro

Page 40: Planejamento Orçamentário para Agências

FATORES QUE AFETAM O FC

FATORES EXTERNOS

Mudanças no mercado

Novos concorrentes

Mudança nos Impostos

Inadimplência

Page 41: Planejamento Orçamentário para Agências

Sejam positivos ou negativos, é necessário primeiro analisar as causas dos resultados para depois planejar estratégias para reverter os problemas.

Page 42: Planejamento Orçamentário para Agências

ERROS IMPERDOÁVEIS NO FC

• Não ter categorias• Lançar vendas e não recebimentos• Não ter um acompanhamento diário• Não ser realista

Page 43: Planejamento Orçamentário para Agências

FUNÇÃO CONTROLE

Page 44: Planejamento Orçamentário para Agências

FUNÇÃO CONTROLE• Medir o realizado;• Comparar o realizado com o

planejado;• Analisar os desvios

significativos;• Adotar medidas corretivas;• Avaliar a efetividade das

providências tomadas;• Registrar essas informações,

para aperfeiçoar o processo de planejamento.

Page 45: Planejamento Orçamentário para Agências