O que fato gerado do imposto? Explique o fato gerador do imposto de renda pessoa fsica? R: Fato gerador do imposto qualquer atividade que faa gerar um imposto a ser pago. O fato gerador do imposto de renda a aquisio de disponibilidade econmica de renda, originada do produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos e dos proventos de qualquer natureza O que incidncia do imposto? Quais os tipos de incidncia do imposto de renda pessoa fsica? R: A incidncia do imposto independe da denominao da receita ou do rendimento, da localizao, condio jurdica ou nacionalidade da fonte de origem e da forma de percepo. O imposto de renda incide sobre as rendas e proventos recebidos. Como regra, esse imposto de incidncia anual, porm ocorrem incidncias especficas. Como acontece a tributao do imposto de renda pessoas fsica? R: O imposto devido ser tributado mediante a utilizao dos valores da tabela progressiva anual, calculados proporcionalmente ao nmero de meses do perodo abrangido pela tributao no ano-calendrio. Nessa tabela tem o valor dos rendimentos e as alquotas para tributao referente aos mesmos. Quais as possveis dedues que h no sistema de clculo do imposto de renda de pessoa fsica? R: Podem ser deduzidas despesas com sade, penso alimentcia, contribuio social, dentista, desconto simplificado, servio de transporte, etc. Quais as dedues de receita bruta mensal so permitidas por lei, no clculo do imposto? R: So permitidas dedues como penso alimentcia, despesas mdicas, despesas com educao, encargos por dependentes e encargos previdencirios, entre outros. O que significa carn-leo? R: O carn-leo o recolhimento mensal obrigatrio do IRPF Imposto de Renda das Pessoas Fsicas, a que est sujeito o contribuinte, pessoa fsica residente no Brasil, que recebe rendimentos de outra pessoa fsica ou do exterior. Quais pessoas esto obrigadas ao recolhimento do carn-leo? R: obrigatrio o recolhimento do tributo pelo carn-leo dos autnomos e de pessoas que recebem rendimentos de outras pessoas fsicas. Quem s recebe rendimento de salrio no precisa se preocupar com o recolhimento de carnleo, pois o imposto de renda devido retido direto pela fonte pagadora. Agora, se alm do rendimento de salrio, o contribuinte tiver alguma outra fonte de renda passvel de tributao do imposto, e que no sofra recolhimento em fonte, ser necessrio recolher o carn-leo referente a estes rendimentos em separado. Esse o caso, por exemplo, dos rendimentos com aluguel, de renda recebida do exterior, e da renda dos autnomos. Quais as dedues permitidas sobre a receita bruta, no calculo do carne-leo? R: No caso do carne-leo, as dedues permitidas so: previdncia social e despesas escrituradas no livro caixa. Como calculado e recolhido o imposto de renda pessoa fsica pelo carne-leo? R: O imposto relativo ao carne-leo calculado mediante a aplicao da tabela progressiva mensal, vigente no ms do recebimento do rendimento, devendo ser recolhido at ultimo dia til do ms subsequente ao do recebimento do rendimento. O calculo feito diminuindo os impostos e recolhendo a diferena ao governo federal. O tributo deve ser recolhido atravs de formulrio especifico DARF. O que significa dedues integrais? R: As dedues integrais so as despesas com a sade, a penso alimentcia (judicial) e a contribuio social previdenciria. As despesas pagas consideradas como despesas com a sade, medico, dentista, psiclogo, fisioterapeuta e terapeuta ocupacional. Alm dessas, ainda podem as despesas pagas com fonoaudilogo, hospital, exame laboratorial, servios radiolgicos, aparelhos ortopdicos, e prteses ortopdicas e dentrias. O que significa dedues com limites? R: A deduo referente educao dos dependentes ou do prprio contribuinte tem um limite. Antes de iniciar o ano calendrio estipulado pela legislao o valor desse limite das despesas gastas com instruo. Ele individual, ou seja, o limite no para a soma dos gastos com educao dos dependentes, e, para cada um. O valor gasto com instruo de cada um da famlia deve ser confrontado com o limite, o excedente no pode ser dedutvel do imposto. Alm dessas dedues, pode o contribuinte deduzir previdncia privada at 12% dos rendimentos brutos, ou seja, se o contribuinte pagar valor maior, ele s poder abater da renda esse limite. Quais as dedues apesar de no dedutveis devem ser relacionadas na ficha de pagamento e doaes? R: So indedutveis as doaes feitas pelos contribuintes filantropia, educao e a outras entidades. Tambm so indedutveis as doaes feitas aos partidos polticos. Mas dessa ltima, h limite delas em 10% do rendimento bruto e obrigatoriamente de informao na ficha de pagamentos da declarao. Ainda h alguns gastos que no so dedutveis para o imposto de renda fsica, so os gastos com remdios, culos, medicina alternativa, SPA, academia de ginstica, hospitalares de acompanhantes, limpeza de pele e tratamento esttico e veterinrio. No sistema de clculo do imposto de renda pessoa fsica, h dedues no prprio imposto de renda pessoa fsica? Quais?

R: No sistema de clculo ocorre dedues sobre o imposto de renda, onde o contribuinte pode deduzir do imposto devido os pagamentos aos fundos, controlados por conselhos municipais estaduais e Nacionais dos Direitos da Criana e do Adolescente. Tambm pode abater os valores pagos a ttulos de doaes ou patrocnios. Qual a relao do domstico com o imposto de renda pessoa fsica? R: H dedues permitidas em lei. Nos gastos com trabalhador domstico, a lei permite do imposto devido a deduo de cota previdenciria do empregador domstico, na declarao de ajuste anual do imposto. Porm a deduo paga ao INSS ao empregador est limitada a um empregado domstico por declarao de ajuste do modelo completo e o valor dessa deduo no pode exceder o valor do imposto apurado. O que significa iseno? Quais so as isenes na venda de bens da pessoa fsica? R: A iseno a forma de excluso do crdito tributrio. Quando se vende um imvel e seu valor for de at R$ 35.000,00, o contribuinte isento, mesmo obtendo lucro na venda do bem. Essa iseno para o todo. Caso o contribuinte efetue duas vendas de bens ou de direitos no ms, que totalizem mais que R$ 35 mil, ter que recolher o imposto sobre o excedente. A exceo neste caso fica por conta da venda de aes negociadas no mercado de balco da bolsa de valores, que tem limite de R$ 20 mil mensais por operao. O sistema tributrio do imposto de renda pessoa fsica permite o uso de livro caixa? Em quais condies? R: Sim. O contribuinte que receber rendimentos do trabalho no assalariado, o titular de servios notariais e de registro e o leiloeiro podem deduzir da receita decorrente do exerccio da respectiva atividade as seguintes despesas escrituradas em livro-caixa a remunerao paga a terceiros, desde que com vnculo empregatcio, e os respectivos encargos trabalhistas e previdencirios; os emolumentos (taxas fixadas na lei) pagos a terceiros, assim considerados os valores referentes retribuio pela execuo, pelos serventurios pblicos, de atos cartorrios, judiciais e extrajudiciais e as despesas de custeio pagas, necessrias percepo e a manuteno da fonte produtora. Quais so as dedues possveis do livro-caixa? R: Podem ser deduzidas a remunerao paga a terceiros, desde que com vnculo empregatcio, e os respectivos encargos trabalhistas e previdencirios; os emolumentos pagos a terceiro, assim considerados os valores referentes retribuio pela execuo, pelas serventurios pblicos, de atos cartorrios, judiciais e extrajudiciais; e as despesas de custeio pagas, necessrias percepo da receita e a manuteno da fonte produtora. Quais as no possveis desse livro? R: No so dedutveis as quotas de depreciao de instalaes, mquinas e equipamentos, bem como as despesas de arredamento (leasing), as despesas de locomoo e transporte, salvo no caso de representante comercial autnomo quando correrem por conta deste e as despesas relacionadas prestao de servios de transporte e aos rendimentos auferidos pelos garimpeiros. Qual a obrigao da escriturao desse livro-caixa? R: A escriturao do livro-caixa obrigatria para as pessoas jurdicas optantes pelo regime de tributao do lucro presumido ou enquadradas no SIMPLES e que no mantenham escriturao contbil na forma exigida pela legislao comercial. Qual o tratamento dos excesso de deduo do livro-caixa? R: O excesso de dedues apurado no ms pode ser compensado os meses seguintes, at dezembro. O excedente de que porventura existente no final do ano-calendrio, no pode ser transposto para o ano seguinte. Quais as isenes previstas em lei aos aposentados? Explique. R: So isentos do IR os valores recebidos a ttulo de penso ou aposentadoria quando o beneficirio for portador de doena grave, com base em concluso de medicina especializada, mesmo que a doena tenha sido contrada aps a concesso da penso ou aposentadoria. importante ressaltar que, caso o aposentado conte com outros rendimentos tributveis, de forma a exceder o teto de iseno de R$ 23.499,15 anuais, ou com renda isenta ou notributvel superior a R$ 40.000 estar obrigado a entregar a Declarao de Ajuste Anual, informando todos os valores recebidos. O que significa esplio? R: Esplio significa patrimnio, isto , todos os bens, direitos e obrigaes deixadas por algum que vem a falecer, O esplio ir acontecer por todas as dividas do falecido e at por alguma condenao anterior a sua morte, ou por qualquer ao, mas que seja sua responsabilidade civil. O que significa de cujos? R: Expresso utilizada juridicamente no lugar do nome do falecido, ou autor da herana, nos termos de um inventrio. Quais as fases do esplio? Seu encerramento se d quando? R: A entrega da declarao de ajuste do imposto de renda do esplio tem fases: Inicio, meio e fim. A primeira, quando houver bens e rendimentos a declarao entregue ao espolio, representado pelo inventariante. Continua ele a entregar at que o inventrio se encerre. A ltima tambm obrigatria, Poe fim ao processo tributrio. A declarao

final de esplio deve acontecer at a entrega normal estabelecida pela legislao quando a deciso judicial final ocorrer at fevereiro do ano-financeiro. Caso contrrio ela deve ser apresentada no ano subseqente. O que significa formal de partilha? R: O formal de partilha um documento de natureza publica expedido pelo juzo competente para regular o exerccio de direitos e deveres decorrentes da extino de relaes jurdicas entre pessoas nas aes de inventrio, separao, divorcio, anulao e nulidade do casamento. Pelo formal de partilha se demonstra que um imvel foi dividido entre ex-cnjuges ou herdeiros, conforme o caso. O que significa carta de adjudicao? R: Instrumento passado ao adjudicatrio, seja de imvel, seja de rendimentos, que lhe confere a propriedade dos bens penhorados. O que significa ITCMD? Quando ocorre a incidncia do ITCMD? R: O imposto de transmisso Causa Mortis e Doao (ITCMD) um imposto brasileiro de competncia estadual, devido por toda pessoa fsica ou jurdica quando da transmisso de bens ou direitos como herana, diferena de partilha ou doao. Possui funo fiscal. A alquota desse imposto estadual de transmisso nica de 4% sobre o valor da base de clculo. A incidncia do tributo pode ocorrer como a morte do autor de herana. Outra incidncia do imposto pode ocorrer com a sucesso provisria do ausente de acordo com as disposies do cdigo civil. Como acontece a tributao da atividade rural? R: As atividades rurais so tributadas com base nas mesmas regras aplicveis as demais pessoas jurdicas, com base no lucro real, presumido ou arbritado, sujeitando-se ao adicional do imposto de renda, alquota de 10%, conforme determina o RIR-99. Para apurao da tributao devem ser considerados a ano-calendrio e o ano financeiro e as receitas e as despesas so computadas mensalmente pelo regime de caixa. Qual o regime obrigatrio na apurao das despesas e receitas da atividade rural? R: As receitas e despesas so computadas mensalmente, pelo regime caixa, ou seja, passam a ser consideradas para a apurao apenas as contas pagas ou recebidas. No h apropriao pelo regime de competncia. Na atividade rural permitido o uso da contabilidade? E o que deve ser observado? R: Na atividade rural permitido o uso da contabilidade. As pessoas jurdicas que se dedicam explorao de atividade rural sujeitam-se, atualmente s mesmas regras de incidncia do Imposto de Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido aplicveis s demais pessoas jurdicas, podendo atendidas, as condies e limites da legislao vigente. Deve ser observado se a mesma enquadra-se no lucro real, presumindo ou arbitrado e a forma de escriturar, que de livre escolha.