patrimonio técnico

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PatrimonioTcnico

Solvencia y Prudencia Financiera

Ing. Pedro Herrera V.


Se entiende por solvencia a la capacidadfinanciera de la empresa para cumplir susobligaciones

Los recursos con que cuenta para hacerfrente a sus obligaciones,

O sea una relacin entre lo que unaempresa tiene y lo que debe.

Se debe diferenciar el concepto desolvencia con el de liquidez.

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Para que una empresa cuente consolvencia, debe ser capaz de:

1. Liquidar los pasivos contrados, alvencimiento de los mismos

2. Poder cubrir sus obligaciones a largoplazo, y

3. Demostrar que podr seguir unatrayectoria normal que le permitaconservar dicha situacin en el futuro.



Prudencia, proviene del latn prudentia

Prudencia es la templanza, moderacin,sensatez o cautela.

Se trata de actuar de forma justa yadecuada.

Ser prudente es ser precavido.

La prudencia no pone en riesgo laexistencia del ser.



El sistema financiero debe ser solvente yprudente.

Las IFIs deben cumplir con la exigenciade un capital adecuado

El capital adecuado es la relacin entre lasnuevas operaciones y riesgos a asumir y sucapital.

Es el grado de apalancamiento de lasentidades crediticias.

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Cuantitativamente, no excedan los lmitesque las autoridades juzgan prudente.

Cualitativamente, evaluar la calidad de losactivos que habrn de servir para pagar lospasivos.

Existen tres reglas sobre capital adecuado:

1. En funcin de los pasivos.

2. En funcin del monto del activo, y

3. Recomendaciones del Comit de Basilea.



1. Pasivos / Capital o Patrimonio

Tambin conocido como ndice deendeudamiento.

Es la frmula de solvencia ms tradicional.

Mide en porcentaje, los recursosproporcionados por los clientes frente a losfondos propios de la institucin.

Mientras menor sea el nivel de endeudamiento,mayor sern las posibilidades de utilizar elcapital en operaciones productivas.



2. Activos / Capital o Patrimonio

Indicador relacionado como razn deapalancamiento.

Representa, en porcentaje, el grado deutilizacin de los recursos propios en activosque generan rentabilidad.

No toma en cuenta el riesgo intrnseco de lasoperaciones activas.

Mientras mayor sea el nivel de activosfinanciados con capital, mayor solvencia.

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3. Activos de riesgo / Capital

Es la frmula mas aceptada de las resolucionesdel comit de Basilea (1988)

Mientras mayor sea el grado de exposicin deactivos, mayor debe ser el nivel de proteccinpatrimonial.

Se hace nfasis en el capital contable: accionespagadas y reservas declaradas.

Debe existir un coeficiente ponderado deriesgo.




Las ventajas del coeficiente de riesgo son:

1. Proporciona una base justa para hacercomparaciones internacionales.

2. Permite que riesgos fuera de balance, se incorporenfcilmente en la operacin.

3. No disuade a los bancos de retener liquidez u otrosactivos que conlleven riesgos.

Se determin que los bancos deben alcanzarun coeficiente estndar.




Este estndar se fij en el 8%.

De ste, el elemento medular ser al menos el4%.

En Latinoamrica existen algunas modalidades:

1. Guatemala y Honduras con el 5% y el 10%

2. Argentina, Bolivia, El Salvador, Mxico,Nicaragua y Venezuela: Basilea 1993: 8%

3. Colombia, 9%, Repblica Dominicana 10%etc.

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Patrimonio Tcnico en el Ecuador



Art. 47 LGISF:

Con el objeto de preservarconstantemente su solvencia, lasinstituciones del sistema financierodebern mantener, el todo tiempo, elconjunto de relaciones tcnicas queestablezca la Junta Bancaria medianteresolucin de carcter general, siguiendolos estndares internacionales,especialmente los establecidos por elComit de Basilea



Art. 47 LGISF:

En particular, debern mantener unarelacin entre su patrimonio tcnico y lasuma ponderada de sus activos ycontingentes no inferior al 9%. Noobstante el Superintendente de Bancosprevio informe favorable de la JuntaBancaria, podr aumentar dichoporcentaje

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El Patrimonio Tcnico est constituidopor:

La suma del Capital Pagado

Las reservas

El total de Utilidades del ejerciciocorriente.

Las Utilidades acumuladas de ejerciciosanteriores.

Aportes a Futuras Capitalizaciones

Obligaciones Convertibles



Art. 49 LGISF:

El patrimonio tcnico constituido, deacuerdo a lo previsto en el artculo 48, nopodr ser inferior al cuatro por ciento (4%)de los activos totales incluidos contingentes

Los supervisores bancarios tienen lapotestad de hacer juicios subjetivos sobrelos niveles de riesgo, la calidad del manejo,la naturaleza y medida de lasconcentraciones.



ndice de Improductividad del Patrimonio

Es el porcentaje que representan losActivos Improductivos frente a los recursospropios de la institucin.

Activos Improductivos son aquellos que nogeneran directamente, ingresos para laentidad.

Mientras menor sea la relacin, la IFIdispone de mayores recursos para activosque generes recursos.

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Est conformado por:

Fondos disponibles.

Documentos pagados por cuenta deterceros.

Crditos y contratos de arrendamientomercantil vencidos.

Cartera que no devenga intereses.

Provisiones de cartera




Est conformado por:

Cuentas por cobrar

Bienes realizables adjudicados por pago yde arrendamiento mercantil.

Activo fijo

Otros Activos

Acciones y participaciones



Tasa de Inmovilizacin

Porcentaje que representa el grado deutilizacin de los fondos propios que sehace sobre los Activos Fijos.

El nivel de contribucin de los recursospatrimoniales destinados a la adquisicin deactivos y de bienes inmuebles en dacin.

Una relacin mayor al 100% significa usode terceros.

Mientras ms baja la relacin, mejor

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Improductividad del Activo

Proporcin que representan los activosimproductivos frente al activo total.

Mientras menor sea el ndice, mejor.

Reglamento del Patrimonio Tcnico



Las IFIs en el Ecuador debern mantenerun nivel mnimo de Patrimonio Tcnicoequivalente al 9% de activos ycontingentes ponderados por riesgo.

Las COACs debern mantener estarelacin en un nivel mnimo del 12%

Las subisidiarias en otros pases cuyaexigencia es mayor al 9%, se utilizar elporcentaje establecido en el exterior.

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Factores de Ponderacin de Activos yContingentes:

Ponderacin 0,0: Fondos Disponibles

Ponderacin 0,1: Bonos Estado y BCE

Ponderacin 0,2: Ttulos de IFIs pblicas

Ponderacin 0,4: Avales y Fianzas

Ponderacin 0,5: Crditos Hipotecarios

Ponderacin 1,0: Dems prstamos



Conformacin de Patrimonio Tcnico:

Primario:

1. Capital Social

2. Prima en colocacin de acciones

3. Reserva Legal

4. Reservas Generales

5. Reservas Especiales: Futuras Capitalizaciones

6. Utilidades o excedentes acumulados




Primario:

7. Prdidas Acumuladas. Saldos Auditados

8. Prstamos subordinados

9. Aportes futuras Capitalizaciones

Menos:

1. Plusvala Mercantil

2. Descuento en colocacin de acciones

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Secundario:

1. Obligaciones Convertibles

2. Reservas especiales

3. Reserva revalorizacin del Patrimonio

4. 45% de reservas por resultados no operativos

5. 45% de Supervit por valuaciones.

6. Utilidades o excedentes acumulados




Secundario:

7. Prdidas Acumuladas.

8. Utilidad Prdida del ejercicio

Menos:

1. Deficiencia de provisiones, amortizaciones ydepreciaciones.

2. Dividendos pagados

3. Aumentos de Capital no autorizados.

Anlisis Tcnico del Patrimonio

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Anlisis del Patrimonio Tcnico

CODIGO DESCRIPCION VALOR

31 Capital Social 2,560,000

3201 Prima en colocacin de acciones 1,250

3301 Reservas legales 924

3302 Reservas generales 24,125

3303 Especiales 110

34 Otros aportes patrimoniales 15,679

3601 Utilidades o excedentes acumulados (auditados) 81,316

3602 Prdidas acumuadas (saldos auditados) (21,465)

3608 Prstamos subordinados 321,941

2802 Aportes futuras capitalizaciones 2,497

Menos

190530 Plusvala Mercantil 254,132

202 Descuento en colocacin de acciones 35,563

A TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 2,696,682

PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO

ENTIDAD FINANCIERA AAA

AO: 2009

CONFORMACON DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL


Anlisis del Patrimonio TcnicoCODIGO DESCRIPCION VALOR

2801 Obligaciones convertibles 32,146

3303 reservas Especiales 39,877

3303 Reservas por revalorizacin del patrimonio 1,308,431

3310 45% reservas por resultados no operativos 2,547

35 45% Superavit por valuaciones 2,458

3601 Utilidades o excedentes acumulados 102,666

3602 Prdidas acumuladas (25,486)

3603 Utilidades del ejercicio 4,557

2604 Prdida del ejercicio -

3604 Ingreso menos gastos 5,986

Ms:

Provisin general para cartera de crditos 214,873

Menos:

Deficiencia en provisiones 25,473

Prdidas activadas por aurditorias internas -

1613 Dividendos pagados por anticipado -

B TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 1,662,582

C= A+B PATRIMONIO TECNICO TOTAL 4,359,264

PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO


Anlisis del Patrimonio Tcnico

Activos ponderados con 0,0 -


Activos ponderados con 0,2 216,432


Activos ponderados con 0,5 2,371

Activos ponderados con 1,0 4,505,198

TOTAL ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO 4,724,001

REQUERIMIENTO DE PATRIMONO TECNICO (9%) 425,160.09

POSICIN EXCEDENTARIA DE PATRIMONIO TECNICO 3,934,103.91

ACTIVOS TOTALES Y CONTINGENTES (4%) 223,684

RELACION ENTRE EL PATRIMONIO TECNICO Y LOS ACTIVOS Y CONTINGENTES

PONDERADOS POR RIESGO

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Acuerdo de Capital de Basilea

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