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versão: 24/08/2020

1ª Edição

1. Como criar um Ato Concessório Integrado Suspensão...................................................03

2. Como alterar um Ato Concessório já enviado para análise............................................17

2.1. Cancelamento de Alterações......................................................................18

2.2. Como ajustar valor e quantidade para encerramento do Ato....................19

3. Exclusão, Cancelamento e Vencimento de Ato Concessório...........................................21

4. Como prorrogar um Ato Concessório.............................................................................23

5. Como Incluir uma Nota Fiscal de Compra no Mercado Interno......................................24

6. Como Cadastrar e Associar uma Nota Fiscal de Venda..................................................26

6.1. Associação de Exportações a Notas Fiscais................................................27

6.2. Associação entre Notas Fiscais...................................................................28

7. Envio para análise de encerramento e Registro de Incidentes.......................................30

7.1. Registro de Incidentes................................................................................30

A- Recolhimento de Tributos...........................................................................31

B- Devolução...................................................................................................32

C- Nacionalização...........................................................................................35

D- Destruição..................................................................................................36

7.2. Envio para Análise de encerramento.........................................................38

8. Retificação de documentos vinculados ao Ato Concessório....................................39

Principais alterações desta edição

As alterações visam em sua maioria adequar o Manual à nova

Portaria SECEX 44/2020. O preenchimento de campos “sem

cobertura” não precisa ser realizado em Atos Concessórios (AC)

novos, pois a Portaria deixou de prever a diferenciação.

Houve mudanças nos incidentes. O sinistro, bem como o roubo ou

furto dos insumos, deixaram de ser previstos como incidentes e não

devem ser preenchidos. O produto comprado no mercado interno

tem apenas a opção de recolhimento de tributos, não devendo ser

usadas as outras hipóteses.

Para a alteração do Ato Concessório, o ajuste fino dos valores

financeiros de mercadorias importadas ou adquiridas no mercado

interno e dos produtos exportados deixa de ser obrigatório para o

encerramento regular do AC, desde que haja agregação de valor no

conjunto das operações. A alteração das quantidades das

quantidades deve continuar sendo proposta de forma exata. O

processo de ajuste do AC em cada situação passou a ser explicado

em maiores detalhes no Manual.

Por fim, foi incluído novo tópico relativo à retificação de

documentos vinculados ao AC. Embora a dinâmica não tenha sido

alterada com a nova Portaria, trata-se de tema complexo e que tem

o potencial de gerar distorções nas operações, devendo receber o

devido cuidado por parte dos usuários do sistema.

1. Como criar um Ato Concessório Integrado Suspensão

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Aconselhamos que a empresa entre primeiramente no módulo de treinamento

para que ela tenha certeza a respeito dos termos da operação e somente depois

apresente a proposta no módulo de produção para que a mesma possa ser analisada.

Para criar um ato concessório integrado suspensão (AC) a empresa deverá

entrar no site www.siscomex.gov.br, e rolar a tela até a visualização do item “Sistemas

de Comércio Exterior” no centro da tela:

Posteriormente, a empresa deverá selecionar a opção “Demais sistemas” e

clicar em “Drawback Integrado Suspensão”, na parte “Regimes Especiais”

Para acessar os módulos de treinamento, a empresa deverá clicar na opção

“Sistemas de treinamento”.

Para criação de atos concessórios dos regimes atípicos de drawback, a empresa dever clicar em “Drawback Embarcação e Fornecimento no Mercado Interno”


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Após clicar na opção de Drawback Integrado será solicitada a inserção de CPF e senha

ou então o uso de certificação digital.

Para que as empresas possam acessar o sistema é necessário que as mesmas sejam

habilitadas a operar em comércio exterior, ou seja, estejam inscritas no RADAR da

Secretaria da Receita Federal do Brasil.

Um dos requisitos para o deferimento de um Ato Concessório é que a empresa

possua Certidão Negativa de Débitos - CND ou Certidão Positiva de Débito com

Efeitos de Negativa - CPD-EN válida e emitida pela Secretaria Especial da Receita

Federal do Brasil, conforme art. 18 da Lei nº 12.844, de 19 de julho de 2013.

Logo após, abrir a Guia Superior à direita “Operações”.

Surgirão as opções relacionadas aos Atos Concessórios de Drawback Suspensão:

Incluir; Alterar; Consultar; Imprimir; Solicitações; Cadastrar NF e Baixa de Ato

Concessório.


5 versão: 24/08/2020

No item “Incluir Ato Concessório”, a empresa poderá optar entre criar um novo AC,

copiar um ato já existente ou alterar um ato em digitação (digitando o número do AC

ou o CNPJ da empresa beneficiária).

As opções de alterar, consultar ou imprimir Ato Concessório permitem, em geral,

apenas a inclusão do número do AC, à exceção da consulta que poderá efetuar busca

por CNPJ.

No item solicitações, a empresa poderá solicitar a troca de tipo de Ato, prorrogar a

sua validade, cancelar o AC ou efetuar o procedimento de transferência de adição de

DI.

A opção “Cadastrar NF” permite a inclusão de notas fiscais de compra no mercado

interno. Para maior detalhamento veja o item 5 do presente manual.

Por meio da escolha do item “Baixa do Ato Concessório” (item 6 do presente

manual), a empresa poderá entre outras opções, visualizar os registros de exportação

e notas fiscais vinculados, cadastrar notas fiscais de venda, registrar incidentes e

enviar o AC para análise de encerramento.

Na tela “INCLUSÃO DE ATO CONCESSÓRIO”, deverão ser preenchidos o CNPJ da

empresa beneficiária, o tipo de ato a ser utilizado (Comum, Intermediário, Genérico

ou Intermediário Genérico), e deverão ser indicados os valores do frete, seguro e

de subproduto ou resíduo estimados. No caso de a importação ser realizada por

terceiros, deverá ser informado o(s) CNPJ do(s) importador(es) por conta e ordem.


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Quanto ao CNPJ do beneficiário, conforme previsto no art. 8º da Portaria SECEX nº

44/2020, poderão operar sob um único ato concessório de drawback, a matriz e os

demais estabelecimentos filiais da mesma empresa, os quais deverão possuir a

mesma raiz (oito primeiros dígitos idênticos) no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica

(CNPJ).

No caso de ato intermediário, deverá(ão) ser preenchido(s) o(s) CNPJ(s) do(s)

exportador(es) do(s) produto(s) final(is) (produto em cuja composição se utiliza o

produto da empresa postulante do ato concessório de drawback).

Quanto aos tipos de ato concessório, o ato comum consiste na suspensão do

pagamento dos tributos exigíveis na importação e/ou aquisição no mercado interno

de produto a ser exportado após seu beneficiamento ou destinado à fabricação,

complementação ou acondicionamento de outra mercadoria a ser exportada,

conforme caput do art. 2º da Portaria SECEX nº 44/2020; o ato genérico admite a

discriminação genérica da mercadoria importada e ou adquirida no mercado interno

e o seu respectivo valor, dispensadas a classificação na NCM e a quantidade,

conforme art. 12 da Portaria SECEX nº 44; o ato intermediário é concedido a

empresas fabricantes-intermediários que importam e/ou adquirem produtos no

mercado interno para industrialização de produto intermediário a ser fornecido a

empresas industriais-exportadoras, para emprego na industrialização de produto

final destinado à exportação, conforme inciso I do parágrafo único do art. 2º da

Portaria SECEX nº 44/2020.


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Os valores de frete estimado, de seguro estimado e de subproduto ou resíduo

estimado deverão ser informados em dólares dos Estados Unidos e no caso de

inexistirem, o beneficiário deverá preencher com zero o campo respectivo.

Deve ser informada a soma do valor de mercado de todos os subprodutos e/ou

resíduos oriundos do processo produtivo que tenham algum valor comercial, ainda

que tais resíduos ou subprodutos não sejam comercializados pela empresa.

Ao clicar em cada interrogação aposta ao lado de cada campo surgirá uma dica

específica de preenchimento.

Após a conferência dos dados, o beneficiário deverá selecionar o botão “GRAVAR”.


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Na tela seguinte, “ATO CONCESSÓRIO SUSPENSÃO INTEGRADO”, será informado no campo superior central da tela o número do ato concessório gerado pelo sistema. Na parte lateral esquerda da tela surgirá um menu com os novos campos a serem preenchidos: Exportações, Importações e Compras no Mercado Interno.

No Grupo de Itens referentes a “EXPORTAÇÕES” selecionar o item 1, “INCLUIR”;

digitar o subitem da NCM referente ao produto de exportação e selecionar o botão

“OK”.

Em seguida, completar o campo de Descrição Complementar sendo o mais específico

possível e preencher os campos referentes à quantidade (na unidade de medida

estatística da produto), valor no local de embarque com cobertura cambial, em

dólares dos Estados Unidos, percentagem da comissão de agente O campo de valor

sem cobertura cambial deve ser preenchido com zero, ainda que haja valor sem

cobertura na operação. O valor deve ser preenchido integralmente no campo “com

cobertura cambial”.

A quantidade de exportação prevista deve sempre corresponder ao total de

mercadoria que seria possível produzir com o uso completo de cada um dos

insumos importados ou adquiridos ao amparo do ato concessório. Caso os insumos

sejam importados ou adquiridos em proporções diversas, a projeção de exportação

deve tomar por base o insumo que vá ser importado ou adquirido de forma mais

abundante. Por exemplo, se há previsão de importação de 100 chassis de automóvel,

80 buzinas e 50 volantes, deve ser prevista a exportação de 100 carros.

Confirmar as informações prestadas e selecionar o botão “GRAVAR”.


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O sistema deverá apresentar a tela de “ITENS POR FORNECER” já cadastrados. Caso

a empresa deseje incluir outros itens de exportação, deverá repetir o procedimento.

Se houver a importação de mercadorias para o ato, no Grupo de Itens referentes a

“IMPORTAÇÕES” a empresa deverá selecionar o item 4 - “INCLUIR”; digitar o código

da NCM referente a mercadoria a ser importada; completar o campo de Descrição

Complementar sendo o mais específico possível e preencher os campos referentes à

quantidade (relacionada à unidade de medida estatística da mercadoria) - e valor no

local de embarque, em dólares dos Estados Unidos.

As perdas de insumo que sejam inerentes a determinados processos produtivos

devem ser consideradas na previsão das quantidades a serem importadas ou

adquiridas no mercado interno e das quantidades exportadas. Por exemplo, se o

processamento de 100 Kg de chapas de vidro bruto gera naturalmente a perda de 3

kg de material, produzindo 97 Kg de chapas de vidro trabalhadas, deve ser prevista a

exportação de 97 Kg do produto para cada 100 Kg de insumo.


10 versão: 24/08/2020

Não são consideradas perdas as parcelas de insumos sinistradas, furtadas ou

roubadas, ou inutilizadas em qualquer etapa do transporte ou do processo

produtivo, seja por erro, imperícia, imprudência ou negligência, da própria empresa

ou de terceiros, ou ainda as parcelas de insumos inutilizada em função de sua

qualidade inferior àquela normalmente observada e esperada para determinado

processo produtivo. Desta forma, a beneficiária de AC não deve propor a redução da

quantidade de exportação prevista correspondente à parte do insumo importado ou

adquirido no mercado interno tenha tido tal destinação

O campo de cobertura cambial deve ser marcado “com cobertura”, ainda que haja

valores sem cobertura na operação. Deve ainda ser selecionado se o insumo a ser

importado ou adquirido gera subproduto ou resíduo.

A respeito de resíduos e subprodutos, é importante frisar que o valor dos mesmos

deverá ser sempre informado, independentemente desse valor ultrapassar ou não

5% do valor do respectivo insumo. As perdas, ao contrário, não possuem nenhum

valor comercial, e não são informadas em nenhum campo específico, mas estão

implícitas na relação de consumo prevista no AC. Se a beneficiária clicou em “sim”

para algum item de importação que gera subprodutos e resíduos, o sistema

automaticamente verificará se essa informação foi relatada na ficha de dados básicos

e, caso negativo, será discriminada essa discrepância na fase do pré-diagnóstico, o

que impossibilitará que o AC seja encaminhado para análise.


11 versão: 24/08/2020

Quando se tratar de Drawback Genérico, não haverá campos de quantidade e

unidade de medida estatística, sendo indicado apenas, no campo referente à

classificação na NCM, o número “99999999” genérico. A empresa deverá descrever,

genericamente, os bens a serem importados. Não deverá ser criado item sem

expectativa de recebimento. A empresa deve responder “com cobertura” a opção

“cobertura cambial”.

O Drawback Genérico somente deverá ser solicitado quando o produto exportado

tenha especificações técnicas singulares e seja produzido sob encomenda, ou

quando exista a expectativa de que serão utilizados mais de 900 insumos no processo

produtivo.

Após o devido preenchimento de todos os campos confirmar selecionando o botão

“GRAVAR”.

Em seguida, o sistema apresentará tela com os ITENS DE IMPORTAÇÃO já

cadastrados. Caso a empresa deseje incluir novos itens de importação, deverá repetir

o procedimento.


12 versão: 24/08/2020

Caso haja aquisição de mercadorias no mercado interno para o ato, no grupo de itens

referentes a “COMPRAS NO MERCADO INTERNO” a empresa deverá selecionar o

item 7 – “INCLUIR”, digitar o código da NCM referente às mercadorias a serem

adquiridas no mercado interno e selecionar o botão “OK”.

A beneficiária do ato deverá completar o campo de Descrição Complementar sendo

o mais específico possível e preencher os campos referentes à quantidade na

unidade de medida estatística da mercadoria e valor em dólares dos Estados Unidos.

Confirmar as informações prestadas e selecionar o botão “GRAVAR”.

O sistema apresentará tela com os ITENS DE MERCADO INTERNO já cadastrados.

Caso a empresa deseje incluir novos itens de aquisição no mercado interno deverá

repetir o procedimento.


13 versão: 24/08/2020

No caso de Drawback Genérico, não haverá campos de quantidade e unidade de

medida estatística, nos mesmos moldes já apresentados na inclusão de itens de

importação.

Caso queira alterar os dados inicialmente informados relativos a frete, seguro e

subprodutos estimados, selecionar a opção 10. “Dados Básicos” para efetuar a

alteração. Após fazê-lo, as informações prestadas deverão ser revisadas e o botão

“GRAVAR” deverá ser selecionado.


14 versão: 24/08/2020

Após finalizada a confecção do Ato e para verificar se não há pendências antes de

encaminhar o AC para análise, selecionar o item 11 – “PRÉ-DIAGNÓSTICO” para ver

os principais itens do ato que estão sendo registrados e verificar a existência de

eventuais inconsistências. Em caso afirmativo o problema deverá ser sanado por

meio da alteração dos campos necessários.


15 versão: 24/08/2020

Surgirá a tela de confirmação de envio para análise.

A beneficiária deverá, então, acompanhar o andamento da análise do pedido por

meio do SISCOMEX, caso o estado fique “Para Análise”, poderão ser feitas exigências.

Caso a empresa precise realizar modificações no ato decorrentes das exigências, elas

poderão ser realizadas com o Ato no estado “Em Exigência”, mas não no estado “Para

Análise”. Se o Ato estiver com os diagnósticos “Deferido pelo Sistema” ou “Deferido”,

a empresa poderá iniciar imediatamente a utilização do benefício.

2. Como alterar um Ato Concessório já enviado para análise

16 versão: 24/08/2020

A alteração de ato concessório somente poderá ser efetuada após o AC ter sido deferido ou

estar em exigência. A mesma deverá ser solicitada seguindo a ordem abaixo:

I – abrir a guia superior “Operações”, selecionar o item “Alterar Ato Concessório” e, no

submenu, selecionar “por Número de Ato Concessório”;

II –preencher o número do ato concessório e selecionar o botão “OK”;

III – na tela seguinte, selecionar a opção desejada para, conforme o caso:

a) incluir novo item de:

1. exportação, mediante preenchimento do respectivo código da NCM e seleção do botão

“OK” para informar descrição complementar, quantidade, valor no local de embarque com

expectativa de recebimento (US$), comissão de agente (%). O valor sem expectativa de

recebimento deve ser deixado em branco, ainda que exista na operação. O valor deve ser

preenchido integralmente na opção com cobertura cambial. Após conferidos os dados

digitados, selecionar o botão “GRAVAR”.

2. importação, mediante preenchimento do respectivo código da NCM e seleção do botão

“OK” para informar descrição complementar, quantidade, valor no local de embarque (US$),

existência ou inexistência de subproduto ou resíduos. A expectativa de pagamento deve ser

marcada como “Sim”, ainda que não seja o caso da operação. O valor deve ser preenchido

integralmente na opção com cobertura cambial. Após conferidos os dados digitados,

selecionar o botão “GRAVAR”.

3. compra no mercado interno, mediante preenchimento do respectivo código da NCM e

acionamento do botão “OK” para, então, informar descrição complementar, quantidade e

valor (US$). Após conferidos os dados digitados, selecionar o botão “GRAVAR”;

b) alterar campo de item de exportação, importação ou compra no mercado interno por meio

respectivamente das opções 2, 5 ou 8 do menu;

c) excluir item de exportação, importação ou compra no mercado interno por meio

respectivamente das opções 3, 6 ou 9 do menu, mediante seleção do número correspondente

e confirmação na próxima tela;

V – Acompanhar o andamento do pedido de alteração por meio do SISCOMEX.


17 versão: 24/08/2020

Na hipótese da modificação se referir a frete estimado (US$), seguro estimado (US$) ou

subproduto ou resíduo estimado (US$), selecionar, na tela “ALTERAÇÃO DE ATO

CONCESSÓRIO SUSPENSÃO INTEGRADO” a opção 10 do menu, - “DADOS BÁSICOS” - para

inserir os novos valores e, após conferidos os dados digitados, selecionar o botão “GRAVAR”.

Para confirmar a nova condição do ato concessório, verificar na opção 11 do menu - “PRÉ-

DIAGNÓSTICO” -, os dados consolidados posteriormente à retificação adotada. Caso estejam

de acordo, selecionar a opção 12 do menu, “ENVIAR PARA ANÁLISE” e, em seguida, o botão

“GRAVAR”, situado abaixo do Termo de Responsabilidade, para envio do pedido de alteração

para análise da Suext.

Na ocorrência de alteração na NCM que afete a discriminação de mercadoria vinculada a ato

concessório durante sua validade, deverá ser mantido o item com a classificação precedente

na NCM quanto aos saldos utilizados e incluído, em novo item de importação, aquisição no

mercado interno e/ou exportação, conforme o caso, que considere a mais recente

classificação para eventual saldo remanescente, os quais deverão ser deduzidos do item de

origem.

Somente poderá ser solicitada alteração do AC até o último dia de validade do ato. No

entanto, sugerimos que as alterações necessárias sejam solicitadas com alguma

antecedência, de forma a garantir a existência de tempo hábil para a correção de eventuais

erros ou omissões quando da solicitação das alterações.


18 versão: 24/08/2020

2.1. Cancelamento de Alterações

A execução incompleta dos procedimentos referentes à solicitação de alteração colocará o

ato concessório em alteração, impossibilitando o acesso aos dados registrados. Quando o

exportador não conclui a alteração o ato fica indisponível para o anuente. Assim, somente o

exportador poderá resolver a situação. Há duas formas: a) acessar o sistema e solicitar o

cancelamento da alteração (opção 13 do menu) e assim o ato voltará ao status anterior; ou

b) acessar o sistema e enviar a alteração para análise do anuente (o ato ficará "para

ratificação"). Se o AC estiver vencido, não será possível proceder dessa maneira. Nesse caso,

deverá ser enviada mensagem eletrônica para [email protected] para que as

alterações sejam canceladas.


19 versão: 24/08/2020

2.2. Como ajustar campos de valor e quantidade para encerramento do Ato

De acordo com o art. 12 da Portaria SECEX nº 44/2020, a beneficiária deve solicitar alteração

dos valores monetários concedidos quando houver diferença entre os valores previstos e os

valores encontrados no mercado. Não obstante, o AC poderá ser encerrado regularmente

mesmo se os valores das importações, aquisições no mercado interno ou exportações

realizadas forem diferentes dos valores previstos, desde que tenha havido agregação de valor

no conjunto das operações. Desta forma, o “ajuste fino” dos valores monetários é opcional,

embora recomendável.

Os campos de quantidades relativos às importações ou compras no mercado interno devem

refletir a realidade da operação. Isto é, deve ser solicitada a alteração de forma a eliminar

saldos de importação ou aquisição no mercado interno que tenham sido autorizados, porém

não utilizados. Caso a empresa ajuste os valores, a lógica deve ser a mesma.

Já os campos de quantidades das exportações devem ter como base a relação de consumo

proveniente das quantidades importadas ou adquiridas no mercado interno. Por exemplo,

se um AC tem documentos de importação ou compras no mercado interno referentes a 1.000

volantes, a quantidade prevista de carros a serem exportados não poderá, em nenhuma

hipótese, ser menor do que 1.000 veículos, pois um veículo recebe apenas um volante. Essa

regra deve ser observada mesmo em casos em que sejam registrados incidentes, ou seja,

mesmo que nem todos os 1.000 veículos sejam efetivamente exportados. No exemplo acima,

mesmo que 500 volantes sejam destinados ao mercado interno (nacionalizados), a empresa

não deverá diminuir o compromisso de exportação de 1.000 para 500 para que o realizado e

o autorizado no AC fique 100%, mas sim manter o compromisso de 1.000. Durante o

encerramento do Ato, os incidentes devidamente cadastrados ao AC serão contabilizados

para abater o saldo em aberto do compromisso de exportação.


20 versão: 24/08/2020

O valor das exportações deve levar em consideração o preço médio dos produtos exportados.

Caso o preço de um carro tenha sido estimado em R$20.000 e posteriormente a venda seja

por R$15.000, em uma quantidade de 1.000 o valor deve ser ajustado de R$20.000.000 para

R$15.000.000. Na hipótese de incidentes, a parte faltante das exportações deve ser estimada

usando como base o preço médio dos produtos exportadas. Se só vendeu 100 carros a

R$15.000 cada um (R$15.000.000 no total) e deixou de vender 900, o preço unitário aplicado

aos veículos não vendidos é R$15.000, dando um total de R$13.500.000, que somados a parte

vendida, darão um total de exportação de R$15.000.000. Importante lembrar que esse

cálculo deve ser realizado para cada item de exportação e não pelo total agregado.

3. Exclusão, Cancelamento e Vencimento de Ato Concessório

21 versão: 24/08/2020

O ato da exclusão e o de cancelamento são utilizados em momentos distintos.

A exclusão somente é possível quando o AC se encontra em digitação ou em

exigência, desde que nunca tenha sido utilizado.

O ato deferido somente poderá ser “cancelado”. Isso se dá pelo fato de o

cancelamento guardar o histórico do ato, diferente da exclusão.

Lembramos que os AC não utilizados, após o prazo de validade passam para o status

de "vencido", estando encerrados sem nenhuma comprovação a ser feita. O regime

de drawback somente pressupõe obrigação de comprovar a exportação quando há

importação ou compra no mercado interno realizada ao amparo do regime.

A exclusão deverá ser solicitada da seguinte forma:

I – Abrir a guia superior “Operações”, selecionar o item “Excluir Ato Concessório” e,

no submenu, selecionar “Em digitação/exigência”;

II – Na tela seguinte, adotar os procedimentos a seguir de acordo com a opção feita:

1. preencher “Data Início”, “Data Fim”, escolher a exibição dos atos em digitação ou

exigência e acionar o botão “OK”;

2. em seguida, marcar o ato concessório a suprimir e selecionar o botão “Excluir”.

3. Exclusão, Cancelamento e Vencimento de Ato Concessório

22 versão: 24/08/2020

O cancelamento deverá ser solicitado por meio das seguintes opções:

I – Abrir a guia superior “Operações”, selecionar o item “Solicitações” e, no submenu,

selecionar “Cancelamento de Ato Concessório”;

II – Na tela seguinte, surgirão o tipo, situação, data de registro e data de validade

atual do AC e o botão “Cancelar AC”;

III - Após o click do botão surgirá a tela de confirmação do cancelamento.

4. Como prorrogar um Ato Concessório

23 versão: 24/08/2020

O AC é deferido com prazo inicial de 1 (um) ano. Assim que deferido, a própria

beneficiária do AC poderá prorrogá-lo para 2 (dois) anos, diretamente no sistema,

solicitação que terá deferimento automático.

Para Atos Concessórios que prevejam a produção de bens de capital de longo ciclo

de fabricação, outras prorrogações poderão ser deferidas pela SUEXT, respeitado o

prazo máximo de 5 (cinco) anos (vide art. 20 da Portaria SECEX nº 44/2020). O pleito

para essas prorrogações deverá ser solicitado formalmente à SUEXT antes do

vencimento do AC na forma dos artigos 257-A e 258 da Portaria SECEX nº 23/2011.

O prazo de vigência do drawback será contado a partir da data do deferimento do

respectivo ato, independente da data da primeira importação.

A prorrogação (2 anos) deverá ser solicitada dentro da validade do AC e deverá seguir

a ordem abaixo:

I – Abrir a guia superior “Operações”, selecionar o item “Solicitações” e, no submenu,

selecionar “prorrogação de ato concessório”;

II – Em seguida preencher o número do ato concessório a ser prorrogado e acionar o

botão “OK”; e

III – Na tela seguinte, surgirão os dados que já constavam do ato concessório e a

“Nova Data de Validade”; conferidas as informações, selecionar o botão “GRAVAR”

para conclusão do procedimento.

Outra forma de se prorrogar o AC é acessando-o por “Consultar Ato Concessório”. Se

o AC estiver deferido e válido, é possível prorrogá-lo somente clicando em

“Prorrogar”.

5. Como Incluir uma Nota Fiscal de Compra no Mercado Interno

24 versão: 24/08/2020

Na ocorrência de compra no mercado interno, a detentora do ato concessório de

drawback deverá cadastrar a correspondente nota fiscal do modo a seguir:

I – Abrir a Guia Superior Operações, selecionar o item “Cadastrar NF”, inserir o

número do ato concessório na próxima tela e acionar o botão “OK”;

II – Selecionar, dentre os itens autorizados para compra no mercado interno

relacionados na tela, aquele correspondente a operação comprovada;

III – Incluir a nota fiscal de compra no mercado interno por meio da opção 1 do menu,

completando os campos obrigatórios: número da nota fiscal, data de emissão, CNPJ

do emissor, quantidade e valor (R$). Caso seja necessário alterar ou excluir

elementos relativos à nota fiscal inserida, selecionar as opções disponíveis ao lado

dos dados cadastrados.

A opção 2 do menu permite a seleção de nota fiscal de compra no mercado interno

para alteração de dados visualizados na tela seguinte, após inseridos o número da

nota fiscal e o CNPJ do emissor.

A opção 3 do menu permite a seleção de nota fiscal de compra no mercado interno

para exclusão de dados visualizados na tela seguinte, após inseridos o número da

nota fiscal e o CNPJ do emissor.

A opção 4 do menu permite que se visualize o número da nota fiscal, data de emissão,

CNPJ do emissor, quantidade e valor (R$).

6. Como Cadastrar e Associar uma Nota Fiscal de Venda

25 versão: 24/08/2020

Caso se trate de Drawback Genérico, deverá ser cadastrada previamente a

classificação na NCM da pretendida compra no mercado interno:

1. por meio da opção 1 do menu, para incluir NCM de compra no mercado interno

compatível com a exportação vinculada, selecionando, ao final, o botão “GRAVAR” (ao

se inserir a NCM, o sistema automaticamente verifica a compatibilidade, conforme

art. 29 da Portaria SECEX nº 44/2020);

2. por meio da opção 2 do menu, para listar as classificações na NCM de compra no

mercado interno compatíveis com a exportação do produto previsto no ato

concessório.


26 versão: 24/08/2020

Para o cadastramento de notas fiscais de venda é necessário o acesso à opção “Baixa

de Ato Concessório”, disponível por meio da guia Operações.

Em seguida deverá ser digitado o número do ato e optado entre os itens 4 ou 5 do

menu lateral à esquerda, ou seja, “Cadastrar Nota Fiscal de Venda para Empresa

Trading” ou “Cadastrar Nota Fiscal de Venda para Outras Empresas”.

Para maiores detalhes em relação às empresas denominadas “Trading Companies”,

verifique o que consta dos artigos 228 e seguintes do Decreto nº 6.759/2009

(Regulamento Aduaneiro).

Sobre a utilização de notas fiscais de Trading Companies e de Empresas Comerciais

Exportadoras, verifique o que consta nos artigos 32 e 33 da Portaria SECEX 44/2020.

Em ambas opções (4 ou 5) deve-se acessar o:

1. item 1 para incluir número de nota fiscal, data de emissão, CNPJ do comprador,

NCM, quantidade e valor (US$), selecionando o botão “GRAVAR” para conclusão do

procedimento;

2. item 2 para listar as notas fiscais previamente registradas, com possibilidade de

alterar ou excluir eventuais informações equivocadas.


27 versão: 24/08/2020

6.1. Associação de Exportações a Notas Fiscais

Por meio do acesso ao item 2. “Listar” da opção 5 “Cadastrar Nota Fiscal de Venda

para Outras Empresas” também será possível a associação parcial ou total das notas

fiscais cadastradas com as exportações realizadas por empresa comercial

exportadora. Na tela seguinte, surgirão as opções “alterar”, “excluir”, “EXP” ao final

de cada linha. Após o click em “EXP”, surgirá a tela de associação para a inserção do

número do documento de exportação e o posicionamento quanto à utilização ou não

do valor total da exportação, quantidade e valor. O número do item de exportação

deverá ser informado utilizando três dígitos, por exemplo 001, 025, 100.


28 versão: 24/08/2020

6.2. Associação entre Notas Fiscais

No caso de Ato Concessório Intermediário com venda do produto final do fabricante

exportador para Trading, a empresa, após cadastrar a NF de venda para o fabricante-

exportador e a NF de venda deste para a trading, deverá fazer a respectiva associação entre

essas NF. Observe que ao lado das NF listadas constam os seguintes links: “alterar”, “excluir”,

“EXP” e “NF”. A empresa deverá clicar em “NF” e depois, na próxima tela, em “incluir”. O

sistema irá relacionar as NF de Trading possíveis de serem associadas. A empresa selecionará

a NF respectiva e indicará se a utilização será total ou, caso seja parcial, informar quantidade e

valor a ser associado. Em seguida, clicar em “gravar”. Fazer isso até não restar mais saldo a

associar.


29 versão: 24/08/2020

As operações de importação, aquisição no mercado interno e exportação devem

ocorrer dentro do prazo de validade do AC. É interessante que a beneficiária do ato

encaminhe o AC para o módulo de encerramento tão logo essas operações estejam

concluídas. Isso permitirá que exista tempo hábil para eventual correção de erros ou

omissões que sejam detectadas no tratamento de encerramento do AC.

Caso a beneficiária não encaminhe o AC para encerramento, o sistema o fará em 60

(sessenta) dias contados a partir de expirada a validade do ato.

7. Envio para análise de encerramento e Registro de Incidentes

30 versão: 24/08/2020

7.1. Registro de Incidentes

Antes de encaminhar o Ato para encerramento, a beneficiária deve cadastrar os

incidentes relativos aos insumos importados ou adquiridos no mercado interno que

não tenham sido utilizados nas exportações validamente vinculadas ao ato. Isso pode

acontecer em duas hipóteses:

I – Quando as exportações previstas no ato não tiveram todas as quantidades

embarcadas no prazo do ato concessório; OU

II – Quando, mesmo tendo exportado o total previsto no ato, por qualquer motivo,

sobraram insumos importados ou adquiridos no mercado interno. (Estas sobras não

se confundem com subprodutos, e qualquer quantidade de “sobra” deve ser objeto

de um incidente).

Diante de uma destas hipóteses, a empresa deverá cadastrar um mais dos seguintes

incidentes:


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A- Com relação aos insumos adquiridos no MERCADO INTERNO: Recolhimento de

Tributos: abrir a guia superior “Operações”, selecionar o item “Baixa de Ato

Concessório” e, preencher o número do ato concessório acionando, em seguida,

o botão “OK”. Clicar na opção “Nota Fiscal do Mercado Interno” e selecionar a

nota fiscal relacionada ao fato. Acionar o botão “INCLUIR” referente à linha de

Recolhimento após o título “Relação de Incidentes” e, em seguida, inserir

quantidade e respectivo valor, além de justificativa para a ocorrência, os motivos

da não realização da exportação efetiva da totalidade das mercadorias admitidas

no regime, ou do não uso do insumo em questão, selecionando, ao final, o botão

“GRAVAR”.


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B- Com relação aos insumos IMPORTADOS:

1) DEVOLUÇÃO do INSUMO ao EXTERIOR:

Conforme o disposto no artigo 37, I, “a”, da Portaria SECEX 44/2020, a devolução ao exterior de mercadoria não utilizada poderá ser realizada para comprovação do AC.

• Na Declaração Única de Exportação (DU-E) = A DU-E deve ser registrada, pelo beneficiário do AC, utilizando os enquadramentos 81195 ou 99195 quando se tratar, respectivamente, de devolução referente à importação realizada com expectativa de pagamento ou importação realizada sem expectativa de pagamento. Ao clicar no botão “Adicionar Ato Concessório” serão solicitadas informações como previsto ao lado. Em seguida deve-se proceder a seleção do tipo de AC (COMUM, GENÉRICO, INTERMEDIÁRIO, INTERMEDIÁRIO GENÉRICO, EMBARCAÇÃO COMUM, EMBARCAÇÃO GENÉRICO, FORNECIMENTO NO MERCADO INTERNO COMUM E FORNECIMENTO NO MERCADO INTERNO GENÉRICO). Conforme informado anteriormente, o beneficiário do AC é quem deverá realizar a devolução, logo, o campo “Exportador é beneficiário do AC?” sempre ficará preenchido com a opção “Sim”. Posteriormente, as informações referentes à DI (importações realizadas no AC e que são objeto de devolução) deverão ser prestadas. Após prestar as informações, é necessário clicar no botão “Adicionar Documento de Importação” para que estas fiquem gravadas. Poderão ser adicionadas informações referentes a mais de uma DI. A cada inclusão, deverá ser acionado o botão citado. As informações poderão ser editadas, através do ícone do lápis, ou excluídas, ao selecionar o ícone da lixeira. Após esta etapa, é necessário prestar as informações referentes ao AC.


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Favor atentar para o fato de que as informações dizem respeito à importação (realizada no AC) que será objeto de devolução, logo, o número do item e NCM dizem respeito à aba “Importações” do AC. No exemplo acima, o enquadramento escolhido foi o 81195, devolução de mercadoria importada, vinculada a drawback, com cobertura cambial. Logo, o campo referente ao VMLE faz referência ao valor “com cobertura cambial”. Após prestar as informações referentes ao AC, o botão “Adicionar” deve ser acionado, permitindo que as informações sejam gravadas na DUE.

Após a conclusão das informações referentes aos AC/DI e, não havendo outras informações a serem preenchidas no item de DU-E, deve-se acionar o botão “Concluir Preenchimento de Item de DU-E” e, caso não haja outro item a ser preenchido, a DU-E deverá ser registrada.

Por fim, lembramos que as informações contidas nas telas acima são validadas no sistema Drawback. No caso de devolução, a data para o embarque não pode ultrapassar o prazo de até 30 dias a contar do vencimento do AC, e, após a averbação, a exportação servirá para comprovar o incidente de devolução no AC. Em se tratando de múltiplos embarques, a data considerada é a do último embarque.

Orientamos consultar informações sobre elaboração da DU-E em http://www.siscomex.gov.br/informacoes/manuais/


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• No Ato Concessório, por meio da opção “Documento de Exportação da

devolução”, “1 – Listar”, são apresentadas informações dos documentos de

exportação de devolução vinculados ao AC. Para que o documento de

exportação migre para o AC e possa comprovar o incidente de devolução, a

DU-E deve ser registrada utilizando os enquadramentos 81195 ou 99195,

conforme anteriormente descrito.


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C- Nacionalização do Insumo Importado: por meio da opção “Cadastrar DI de

nacionalização”, com escolha do:

1. item 1 para incluir número de declaração de importação e número de adição,

selecionando, em seguida, o botão “Total” ou “Parcial” de acordo com o

acontecimento. No caso de nacionalização parcial, deverão ser informados a

quantidade e o valor exatos, selecionando o botão “GRAVAR” para conclusão do

procedimento;

2. item 2 para listar as declarações de importação previamente registradas, com

possibilidade de excluir eventuais informações equivocadas; e

3. item 3 para justificar a ocorrência, informando os motivos da não utilização do(s)

insumo(s) importado(s) nas exportações previstas no AC. O campo de justificativa

deve ser usado, se possível, para uma breve descrição dos insumos nacionalizados e

a indicação da quantidade de cada mercadoria prevista no AC que deixou de ser

exportada em função da nacionalização de cada insumo importado diferente.

Ao final, selecionar o botão “INCLUIR”;


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D – Destruição do Insumo Importado sob Supervisão da Receita Federal:

• Por meio da opção “Cadastrar DI de destruição”, com escolha do:

1. item 1 para incluir o número da Declaração de Importação (DI), o número da

Adição e os dados do correspondente “Termo de Verificação e Destruição de

Mercadoria” emitido pela RFB. Caso a destruição ainda não tenha sido realizada

até o prazo final de encaminhamento do AC para encerramento (60 dias após

seu vencimento), pode ser informado neste campo o número do “Protocolo de

Solicitação” da Destruição, ficando, entretanto, o encerramento do Ato

pendente da anexação ao Portal Único de Comércio Exterior do definitivo Termo

de Destruição.

A seguir, seleciona-se o botão “Total” ou “Parcial” de acordo com o

acontecimento:

a. no caso de destruição parcial, deverão ser informados a quantidade e o

valor exatos, selecionando o botão “GRAVAR” para conclusão do

procedimento;

2. item 2 para listar as Declarações de Importação previamente registradas, com

possibilidade de excluir eventuais informações equivocadas; e

3. item 3 para justificar a ocorrência, informando os motivos da não utilização do(s)

insumo(s) destruído(s) nas exportações previstas no AC. O campo de justificativa

deve ser usado, se possível, para uma breve descrição dos insumos destruídos e a

indicação da quantidade de cada mercadoria prevista no AC que deixou de ser

exportada em função da destruição de cada insumo importado diferente.

Ao final, selecionar o botão “INCLUIR”;


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Observações:

Não deve ser usada a comprovação por sinistro em nenhuma hipótese, tendo em

vista a ausência de amparo legal para operação.

Para compras de mercadorias no mercado interno, somente poderá ser utilizado o

incidente de recolhimento de tributos.


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7.2. Envio para Análise de Encerramento

Após a inclusão de todos os eventuais incidentes e a verificação de todos os dados relacionados,

a empresa poderá solicitar a comprovação das operações vinculadas ao regime nos termos do

artigo 40, da Portaria SECEX 44/2020, clicando na opção “Enviar para Baixa” e:

1. incluir, na tela seguinte, o valor da soma de todos os subprodutos e resíduos efetivamente

obtidos nas operações ao amparo do AC, pelo valor de venda no mercado interno, convertido

em dólares dos Estados Unidos, independentemente de sua efetiva comercialização;

2. conferir os dados inscritos, observando, em especial, os detalhes das importações e compras

no mercado interno, bem como eventuais discrepâncias entre os saldos autorizado e realizado.

O AC não poderá ser submetido a proposta de alteração após encerrado seu prazo de validade.

Assim, sugere-se que o AC seja encaminhado para encerramento tão logo concluídas as

operações, de forma a possibilitar tempo hábil para eventuais correções. Deverá ser observado

que parcelas não cumpridas das exportações não devem ensejar redução da quantidade

prevista de exportação. Em qualquer caso, deve ser prevista como exportação a quantidade

total de mercadorias que seria possível produzir e exportar com a utilização completa de

todos os insumos importados ou adquiridos ao amparo do AC;

3. selecionar o botão “ENVIAR PARA BAIXA”;

4. na tela seguinte confirmar os dados consolidados, com oportunidade de registrar no campo

de justificativa qualquer mensagem pertinente (por exemplo, número de Dossiê de

documentos anexados ao Portal Único de Comércio Exterior), selecionando o botão “GRAVAR”

para conclusão do procedimento; e

IV – Acompanhar o andamento da análise da comprovação por meio do SISCOMEX.

8. Retificação de docnt8. Retificação de documentos vinculados ao Ato Concessório ao Ato Concessório

39 versão: 24/08/2020

No caso de documentos de exportação, a empresa deve observar se houve

migração de eventuais alterações para o Ato Concessório. Caso haja algum

problema, a empresa deve verificar os procedimentos a serem adotados nas

“Dicas Drawback” ou entrar em contato com a COEXP.

Para retificação de DI, com alteração de NCM, quantidade e/ou valor, a

empresa deverá inicialmente solicitar manifestação da Coordenação de

Exportação e Drawback - COEXP encaminhando, via Portal Siscomex, o

pleito com a intimação da unidade de despacho da Secretaria da Receita

Federal do Brasil (RFB), se for o caso, além dos motivos e dos campos a

serem alterados.

Há funcionalidade no sistema que corrige os dados de quantidade e valor

que tiverem sido retificados nas respectivas DI vinculadas aos atos

concessórios. Para saber se há retificação pendente de confirmação, a

empresa deverá consultar o AC, aba "saldo importações". Quando houver

uma 2ª linha no AC com os mesmos dados da DI, mas com a situação

"retificado", significa que há retificação pendente. Nesses casos, a empresa

deve anexar no sistema de anexação de documentos planilha por AC, com

as DI pendentes de retificação, mencionando a situação do respectivo AC

(deferido, em análise de encerramento, etc.). Na planilha, deve

informar: número da DI e adição, data da DI, NCM da DI, número da LI, item

do AC, item da LI, alterações na forma "de-para" das quantidades e/ou dos

valores a serem alterados.

Reiteramos que a integração entre DI/LI e Drawback é complexa, sendo

necessário seguir os procedimentos indicados para evitar problemas

posteriores.

8. Retificação de vinculados ao Ato Concessório

40 versão: 24/08/2020

MINISTÉRIO DA ECONOMIA

Secretaria Especial de Comércio Exterior e Assuntos Internacionais

Secretaria de Comércio Exterior

Subsecretaria de Operações de Comércio Exterior - SUEXT

passo a passo suspens o portaria 44 1 ed)€¦ · as alterações visam em sua maioria adequar o...

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