outubro de 2012 - editoraif.com.br out 12.pdf · trabalhadores avulsos ... os vencimentos dos...

EXEMPLAR DE ASSINANTE

EDITORA IF LTDA.Av. Borges de Medeiros, 612 - Conj. 3690020-022 - PORTO ALEGRE - RS.Fones: 3224-8699 - 3224-8281

3212-7493

CALENDÁRIO MENSAL

DE OBRIGAÇÕES

OUTUBRO DE 2012

E-MAIL: [email protected]: www.editoraif.com.br

EDITORA IF LTDA.

ASSUNTO PÁGINAS

OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO DE 2012 ............................................... 03 à 13

TABELAS DIVERSAS

- CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS ..................................................................... 17 e 18

- CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - TABELAS DE SALÁRIOS-BASE PARA SEGURADOS CON-TRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO INSCRITOS NO REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA

SOCIAL ATÉ 28/11/99 - TABELAS APLICÁVEIS ATÉ A COMPETÊNCIA MARÇO DE 2003 ............................ 15- TABELA PARA CÁLCULO DE IRF E CARNÊ-LEÃO ............................................................................................... 15- TABELAS DE CONTRIBUIÇÃO DOS SEGURADOS EMPREGADOS, EMPREGADOS DOMÉSTICOS E

TRABALHADORES AVULSOS ........................................................................................................................ 16- TABELAS DE INDICADORES ECONÔMICOS DIVERSOS ANOS: 2010, 2011 e 2012 ......................................... 14

ICMS, SIMPLES NACIONAL E MEI

- ALÍQUOTAS DO ICMS/RS ................................................................................................................................ 30 à 32

- APÊNDICE VI - CAE DAS DEMAIS ATIVIDADES ......................................................................................... 21 à 24

- CAE - CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA ...................................................................................................... 21

- CST - (CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA) .................................................................................................... 20

- ICMS - ACRÉSCIMOS MORATÓRIOS .................................................................................................................. 19

- ICMS - CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTOS ..................................................................................................... 19

- DA GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SIMPLES NACIONAL - GIA-SN ................................ 28 e 29

- MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI) - PERCENTUAIS PARA CÁLCULO DO DAS ................................ 25

- NOTA FISCAL ELETRÔNICA ........................................................................................................................... 19 e 20

- OPTANTE DO SIMPLES NACIONAL - DECLARAÇÃO PARA DISPENSA DE RETENÇÃO DE CSLL,

COFINS E PIS/PASEP ................................................................................................................................... 25

- REGISTROS FISCAIS RELATIVOS À ENTRADA DE MERCADORIAS NO TERRITÓRIO DESTE ESTA-

DO ORIUNDOS DE OUTRAS UNIDADES DA FEDERAÇÃO, SUJEITAS À ANTECIPAÇÃO DORECOLHIMENTO DO IMPOSTO (RICMS, Livro I, art. 46, § 4º) ............................................................. 27 e 28

- SIMPLES GAÚCHO - TABELAS DE DESCONTOS PARA CÁLCULO DO DAS ...................................................... 26

LEGISLAÇÃO TRAB. E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSAS

- ADICIONAL DE INSALUBRIDADE - ATENÇÃO ....................................................................................................... 35

- AVISO PRÉVIO - INFORMAÇÕES DIVERSAS ........................................................................................................ 36

- CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA DOS SEGURADOS CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO ............. 35

- ESCLARECIMENTOS COMPLEMENTARES SOBRE AVISO PRÉVIO ................................................................... 37

- FALTAS - REFLEXOS NAS FÉRIAS - FALTAS JUSTIFICADAS ............................................................................... 38

- GESTANTE - INFORMAÇÕES DIVERSAS .............................................................................................................. 33

- GPS - RELAÇÃO DE CÓDIGOS DE PAGAMENTO ......................................................................................... 40 à 42

- PAGAMENTOS A EMPREGADOS - INCIDÊNCIAS DIVERSAS ............................................................................... 39

- PRAZOS DE PAGAMENTO NAS RESCISÕES ........................................................................................................ 33

- QUADRO DAS PARCELAS QUE INCIDEM NAS RESCISÕES ............................................................................... 33

- SALÁRIO-MATERNIDADE - PRORROGAÇÃO ................................................................................................ 33 e 34

- SERVIÇOS - DISPENSA DA RETENÇÃO DOS 11% .............................................................................................. 35

SUMÁRIO

EDITORA IF LTDA. OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO/2012

03

TIPO DE OBRIGAÇÕESVENC. DATANORMAL LIMITE

Em caso de feriados estaduais e municipais, os vencimentos dos tributos e contribuiçõesfederais serão antecipados ou prorrogados de acordo com a legislação de regência.

INFORMAÇÕES DIVERSASNa hipótese de extinção, incorporação, fusão ou cisão de pessoa jurídica em atividade

no ano do evento, a pessoa jurídica extinta, incorporadora, incorporada, fusionada ou cindidadeverá apresentar:

- até o quinto dia útil do segundo mês subsequente ao do evento, o Demonstrativo de Apuraçãode Contribuições Sociais (Dacon Mensal);

- até o décimo quinto dia útil do segundo mês subsequente ao do evento, a Declaração deDébitos e Créditos Tributários Federais Mensal (DCTF Mensal);

- a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) até o último dia útil:a) do mês de junho, para eventos ocorridos nos meses de janeiro a maio do respectivo ano-calendário; oub) do mês subsequente ao do evento, para eventos ocorridos no período de 1º de junho a 31 de dezembro;

- o Demonstrativo do Crédito Presumido do IPI (DCP) até o último dia útil:a) do mês de março, para eventos ocorridos no mês de janeiro do respectivo ano-calendário; oub) do mês subsequente ao do evento, para eventos ocorridos no período de 1º de fevereiroa 31 de dezembro.

- A obrigatoriedade de apresentação da DIPJ, da DCTF Mensal e do Dacon Mensal, na formaprevista acima, não se aplica à incorporadora nos casos em que as pessoas jurídicas,incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendárioanterior ao do evento.

- Nos casos de extinção, incorporação, fusão ou cisão de pessoa jurídica que permanecerinativa durante o período de 1º de janeiro até a data do evento, a pessoa jurídica extinta,incorporada, fusionada ou cindida deverá apresentar a Declaração Simplificada da PessoaJurídica (DSPJ) - Inativa até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.

- No caso de extinção, decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total, a pessoajurídica extinta deverá apresentar a Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf),relativa ao respectivo ano-calendário, até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrênciado evento.OBS. - A DIRF em questão deverá ser entregue até o último dia útil do mês de março quando oevento ocorrer no mês de janeiro do respectivo ano-calendário.

- Na hipótese de saída definitiva do País ou de encerramento de espólio, a Dirf de fonte pagadorapessoa física, relativa ao respectivo ano-calendário, deverá ser apresentada:

I - no caso de saída definitiva do Brasil, até:a) a data da saída do País, em caráter permanente; eb) trinta dias contados da data em que a pessoa física declarante completar doze mesesconsecutivos de ausência, no caso de saída do País em caráter temporário;

II - no caso de encerramento de espólio, no mesmo prazo previsto para a entrega, pelos demaisdeclarantes, da Dirf relativa ao ano-calendário.

- A DECLARAÇÃO FINAL DE ESPÓLIO DEVERÁ SER APRESENTADA ATÉ O ÚLTIMO DIAÚTIL DO MÊS DE ABRIL DO ANO-CALENDÁRIO SUBSEQUENTE AO:I - da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados, quetenha transitado em julgado até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequenteao da decisão judicial;II - da lavratura da escritura pública de inventário e partilha;III - do trânsito em julgado, quando este ocorrer a partir de 1º de março do ano-calendário subsequenteao da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados.

- Nos casos de extinção, fusão, incorporação e cisão total da pessoa jurídica, a Declaração deInformações sobre Atividades Imobiliárias (Dimob) de Situação Especial deverá ser apresentadaaté o último dia útil do mês subsequente à ocorrência do evento.

EDITORA IF LTDA. OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO/2012

OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO DE 2012

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ATENÇÃO

Observe os seguintes disposit ivos do Ato Declaratório Executivo daCODAC nº 88, DE 29.08.2012.

REF. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS"Art. 11 - No recolhimento das contribuições previdenciárias decorrentes de RECLAMATÓRIA

TRABALHISTA sob os códigos 1708, 2801, 2810, 2909 e 2917, deve-se considerar como mês deapuração o mês da prestação do serviço e como vencimento a data de vencimento do tributo naépoca de ocorrência do fato gerador, havendo sempre a incidência de acréscimos legais.

§ 1º - Na hipótese de não reconhecimento de vínculo, e quando não fizer parte da sentençacondenatória ou do acordo homologado a indicação do período em que foram prestados osserviços aos quais se refere o valor pactuado, será adotada a competência referente,respectivamente, à data da sentença ou da homologação do acordo, ou à data do pagamento, seeste anteceder aquelas.

§ 2º - O recolhimento das contribuições sociais devidas deve ser efetuado no mesmo prazo emque devam ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado,sendo que nesse último caso o recolhimento será feito em tantas parcelas quantas as previstasno acordo, nas mesmas datas em que sejam exigíveis e proporcionalmente a cada uma.

§ 3º - Caso a sentença condenatória ou o acordo homologado seja silente quanto ao prazoem que devam ser pagos os créditos neles previstos, o recolhimento das contribuições sociaisdevidas deverá ser efetuado até o dia 20 (vinte) do mês seguinte ao da liquidação da sentença ouda homologação do acordo ou de cada parcela prevista no acordo, ou no dia útil imediatamenteanterior, caso não haja expediente bancário no dia 20 (vinte)."

REF. SIMPLES NACIONAL"Art. 12 - Nos casos de extinção, cisão total, cisão parcial, fusão ou incorporação, a

Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis) deverá ser entregue até o últimodia do mês subsequente ao do evento, exceto nos casos em que essas situações especiaisocorram no 1º (primeiro) quadrimestre do ano-calendário, hipótese em que a declaração deveráser entregue até o último dia do mês de junho.

Parágrafo único - Com relação ao ano-calendário de exclusão da Microempresa (ME) ouEmpresa de Pequeno Porte (EPP) do Simples Nacional, esta deverá entregar a Defis, abrangendoos fatos geradores ocorridos no período em que esteve na condição de optante, até o último diado mês de março do ano-calendário subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores."

REF. ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL"Art. 13 - Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a

Escrituração Contábil Digital (ECD) deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas,fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.

Parágrafo único - A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no caput, não seaplica à incorporadora nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada,estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento."

REF. DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS MÉDICO E DE SAÚDE"Art. 14 - No caso de extinção decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total

ocorrida no ano-calendário de 2012, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a Declaraçãode Serviços Médico e de Saúde (Dmed) 2012, relativa ao ano-calendário de 2012, até o últimodia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento."

REF. CONTROLE FISCAL CONTÁBIL DE TRANSIÇÃO - FCONT"Art. 15 - Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, o Controle

Fiscal Contábil de Transição (FCont) deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas,fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.

Parágrafo único - A obrigatoriedade de entrega do FCont, na forma prevista no caput, não seaplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada,estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento."

REF. DASN-SIMEI - SITUAÇÃO ESPECIAL"Art. 16 - Nas hipóteses em que o empresário individual tenha sido extinto, a Declaração

Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-SIMEI) relativa à situação especialdeverá ser entregue até:

I - o último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no 1º quadrimestre do ano calendário;II - o último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais casos.Parágrafo único - Excepcionalmente, nas hipóteses em que o empresário individual tenha

sido extinto no primeiro semestre de 2012, o prazo de entrega da DASN-SIMEI, relativa à situaçãoespecial, deverá ser até 31 de agosto de 2012."

CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITO (CND) DO INSS - É exigida CND daempresa na alienação ou oneração, a qualquer título, de bem móvel incorporado ao seu ativopermanente de valor superior a R$ 40.427,12 (Portaria Interministerial nº 2, de 06.01.2012 -DOU de 09.01.2012).

VENC. DATANORMAL LIMITE

04EDITORA IF LTDA. OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO/2012

TIPO DE OBRIGAÇÕES

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MERCADORIA ORIUNDA DE OUTRA UNIDADE DA FEDERAÇÃO - De acordo com o RICMS,Livro III, art. 53-A, na hipótese de estabelecimento receber de outra unidade da Federaçãomercadoria relacionada no Apêndice II, Seções II e III, sem substituição tributária, o impostorelativo às operações subsequentes e à diferença entre a alíquota interna e a interestadualquando a mercadoria for destinada ao ativo permanente ou ao uso ou consumo do destinatárioé devido no momento da entrada da mercadoria no território deste Estado, ocasião em quedeverá comprovar seu pagamento mediante a apresentação de guia de recolhimento oucomprovante de pagamento auto-atendimento. Sobre cálculo do imposto, veja o art. 53-Bdo Livro III. Sobre dispensa de pagamento antecipado e concessão de prazo especial, vejao art. 53-E do Livro III e a IN DRP nº 45/1998, Capítulo VI do Título I, Seção 5.0. Já nahipótese de estabelecimento que comercialize mercadorias receber de outra unidade daFederação mercadoria classificada nos Capítulos 01 a 97 da NBM/SH-NCM, exceto assujeitas à substituição tributária relacionadas no Apêndice II, Seções II e III, parte do impostorelativo à operação subsequente, calculada na forma das Notas 02 e 03 do § 4º do art. 46 doLivro I do RICMS, é devida no momento da entrada da mercadoria no território deste Estado,devendo ser paga nos seguintes prazos (veja-os na discriminação das obrigações diárias):

a) até o dia fixado para o pagamento das operações do estabelecimento onde ocorreu aentrada, quando se tratar de estabelecimento enquadrado na categoria geral;

b) até o dia 20 do segundo mês subsequente, quando se tratar de estabelecimentooptante do Simples Nacional.

MERCADORIA IMPORTADA - De acordo com o RICMS, Livro III, art. 53-C, na hipótese deestabelecimento comercial importar mercadoria relacionada no Apêndice II, Seções II e III, oimposto relativo às operações subsequentes é devido no momento do desembaraço aduaneiro,ocasião em que deverá comprovar seu pagamento mediante a apresentação de guia derecolhimento ou comprovante de pagamento de auto-atendimento. Sobre cálculo do imposto,veja o art. 53-D do Livro III. Sobre dispensa de pagamento antecipado e concessão de prazoespecial, veja o art. 53-E do Livro III e a IN DRP nº 45/98, Capítulo VI, Título I, Seção 5.0.

- ICMS A RECOLHER NO MOMENTO DA OCORRÊNCIA DO FATO GERADOR OU NOPRAZO ESPECIAL CONCEDIDO

a) Nas saídas de arroz em casca, canjicão, canjica e quirera, com destino a contribuintedeste Estado. Se houver concessão de prazo especial, o recolhimento deverá serefetuado até o dia 12 do mês subsequente (RICMS, Livro I, art. 46, I, "a" e art. 50, I, "b").

b) Nas operações de saídas, relativamente ao débito próprio e de responsabilidade porsubstituição tributária, de gado vacum, ovino e bufalino, sua carne verde e subprodutoscomestíveis resultantes da sua matança. Pode haver concessão de prazos especiais,que são: responsabilidade por substituição tributária - até o dia 9 do mês seguinte;débito próprio do estabelecimento industrial ou do centro de distribuição a elepertencente - até o dia 21 do mês subsequente; saídas para outras unidades daFederação, promovidas por comerciante atacadista ou varejista - até o dia 9 do mêssubsequente. (RICMS, Livro I, art. 48, I e art. 50, I, "a", 1 e 2).

c) Na importação de mercadoria ou bem, importados do exterior, inclusive quandoapreendidos ou abandonados e posteriormente arrematados em leilões ou adquiridosem licitação promovida pelo Poder Público (RICMS, Livro I, art. 47). O chefe da CAC, emPOA, ou o Delegado da Fazenda Estadual, no interior, cfe. a localização do contribuintee observadas as instruções do DRPE, poderá autorizar prazos especiais, na importaçãode mercadoria ou bem, por contribuinte inscrito no CGC/TE, quando o despachoaduaneiro ocorrer em território deste Estado, devendo ser efetuado no menor prazo depagamento previsto para o contribuinte no Apêndice III, Seção I, do RICMS, ou, na faltadeste, no prazo autorizado para o contribuinte em outro sistema especial de pagamento(RICMS, Livro I, art. 50, IV).

d) Nas saídas de couro e de pele, classificados no Capítulo 41 da NBM/SH-NCM, excetoos classificados nos códigos 4113.30.00 e 4115.10.00, tanto nas operações internasquanto para outras unidades da Federação. Sobre concessão de prazo especial depagamento, veja o RICMS, Livro I, art. 46, I, "d", NOTA 01. Se concedido, o prazo será atéo dia 21 do mês subsequente.




VARIÁVEL -

VARIÁVEL

OU

COM

PRAZO

ESPECIAL




VARIÁVEL - ICMS A RECOLHER NO MOMENTO DA ENTRADA DE CARNE NO TERRITÓRIO DESTEESTADO PROVENIENTE DE OUTRA UNIDADE DA FEDERAÇÃO, EM RELAÇÃOÀS OPERAÇÕES SUBSEQUENTES - O devedor é o destinatário da mercadoria(comerciante atacadista ou varejista). O comerciante atacadista recolherá inclusive sobre avenda no varejo (RICMS, Livro I, art. 48, II).

VARIÁVEL - ICMS NA IMPORTAÇÃO DE CARNE - OBRIGAÇÕES DO IMPORTADOR, COMERCIANTEATACADISTA OU VAREJISTA, QUANTO ÀS OPERAÇÕES SUBSEQUENTES - OICMS será pago na entrada no Estado, se o desembaraço ocorrer em outra unidade daFederação; no desembaraço dessas mercadorias, se desembaraçadas neste Estado(RICMS, Livro I, art. 48, III, "a" e "b").

VARIÁVEL - PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE TRANSPORTE - De acordo com o RICMS, Livro I, art. 46, III, oICMS deve ser recolhido no início da prestação de serviços de transporte:

a) de pessoas, caso o transportador seja autônomo ou não-inscrito no CGC/TE;b) de cargas, caso o transportador seja autônomo, não inscrito no CGC/TE ou não estabelecido

nesta unidade da Federação, e não ocorra a transferência de responsabilidade pelopagamento do imposto prevista no Livro III, arts. 2º e 54;

c) RODOVIÁRIO INTERESTADUAL DE CARGAS, CASO O TRANSPORTADOR SEJA INSCRITONO CGC/TE E NÃO OCORRA A TRANSFERÊNCIA DA RESPONSABILIDADE PELOPAGAMENTO DO IMPOSTO PREVISTO NO LIVRO III, ART. 2º. PODE HAVER CONCESSÃODE PRAZO ESPECIAL (RICMS, LIVRO I, ART. 50, VI), QUE SERÁ ATÉ O DIA 21 DO MÊSSUBSEQUENTE. (VER DECRETO Nº 39.896/99 - ALTERAÇÕES 722, 723, 725 E 726.)

- RECOLHER O ICMS NO MOMENTO DA SAÍDA PARA OUTRA UNIDADE DA FEDERAÇÃO,OU NOS PRAZOS ESPECIAIS CONCEDIDOS, NOS SEGUINTES CASOS:

a) Nas saídas dos seguintes produtos listados pelo DRPE: batata inglesa (batatinha);Carnes de animais caprinos e equinos e os produtos comestíveis de sua matança(frescos, salgados, defumados, resfriados ou congelados); Cebola; Cevada; Dormentes,de madeira e de concreto; Erva-mate (em qualquer estado ou acondicionamento); Farinhade mandioca; Feijão; Frisos de madeira para assoalhos; Fumo em corda; Gado em pé(suíno, caprino, equino e muar); Lãs, pelos, cabelos, de origem animal (em bruto oulavados); Lenha em qualquer forma; Linhaça; Madeira em bruto (inclusive descascadaou simplesmente desbastada); Madeira simplesmente esquadrinhada; Madeirasimplesmente serrada longitudinalmente, cortada ou desenrolada; Madeira aplainada,entalhada, emalhetada, com macho-fêmea, chanfrada ou semelhantes; Mandioca; Milho(em grão e farinhas); Palanques, moirões e tramas, de madeira; Pescado em geral, comotal entendido os peixes e suas ovas, os crustáceos e os moluscos (frescos, congelados,resfriados, salgados, secos, eviscerados, filetados, postejados, defumados, fervidos oucozidos); Postes de madeira; Sorgo; Trigo; Trigo mourisco.

b) Nas saídas de ferro velho, papel usado, sucata de metais, ossos e fragmentos, cacos,resíduos ou aparas de papéis, de vidros, de plásticos ou de tecidos. Pode ser concedidoprazo especial, que será o do comércio (RICMS, Livro I, art. 46, I, "b", 6 e art. 50, I, "f").

c) Nas saídas de mercadorias destinadas a venda ambulante. Pode ser dispensado orecolhimento antecipado, desde que não seja relativo a operações com as mercadoriaslistadas pela SAT, gado vacum, ovino e bufalino, sua carne e subprodutos comestíveisresultantes da sua matança, submetidos à salga, secagem ou desidratação. Aplica-se oprazo do comércio ou da indústria, cfe. o caso (RICMS, Livro I, art. 46, I, "b", 8 e art. 50, II).

d) Nas saídas de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal de Produtor. Pode ser concedidoprazo especial, quando se tratar de fumo em corda, que será igual ao da indústria (RICMS,Livro I, art. 46, I, "b", 5 e art. 50, I, "a").

e) Nas saídas de lingotes e de tarugos de metais não-ferrosos classificados nas posições7403, 7502, 7601, 7801, 7901 e 8001 da NBM/SH (RICMS, Livro I, art. 46, I, "b", 7).

f) Nas saídas de soja em grão, quirera, canjicão, canjica, arroz em casca e beneficiado.Pode haver concessão de prazos especiais, cfe. veremos a seguir (RICMS, Livro I, art. 46,I, "b", 2 e art. 50, I, "c" e "i" e 51, III):- nas saídas de arroz beneficiado, quirera, canjicão e canjica, promovidas pelos respectivosestabelecimentos industrializadores, segue-se o prazo de indústria;- nas saídas interestaduais de soja em grão em embalagem de até 1kg: prazo de indústria;- nas saídas interestaduais de soja em grão em outras embalagens: para as saídas de 1ºa 10, até o dia 12 do mesmo mês; para as saídas de 11 a 20, até o dia 22 do próprio mês;para as saídas de 21 ao último dia do mês, até o dia 02 do mês subsequente.

g) Nas saídas de produto gorduroso não comestível de origem animal, inclusive sebo, deosso, de chifre e de casco (RICMS, Livro I, art. 46, I, "b", 3).

h) Nas saídas de café cru, em grão ou em coco. Veja RICMS, Livro I, Art. 46, I "b", 4, Nota.

VARIÁVEL

OU

COM

PRAZO

ESPECIAL




VARIÁVEL - ICMS EMPRESAS DE "COURIER" OU EQUIPARADAS - Recolher o ICMS devido naimportação de mercadorias ou bens contidos em encomendas aéreas internacionais,antes do início da prestação do serviço de transporte respectivo. Se houver concessãode prazo especial, o vencimento normal será no dia 09 do mês seguinte (RICMS, Livro I,art. 46, IV, e art. 50, III).

VARIÁVEL - ICMS DE ESTABELECIMENTO SUBMETIDO AO REGIME ESPECIAL DE FISCALIZAÇÃO(REF) - Recolher o ICMS, no momento da ocorrência do fato gerador, nas saídas promovidaspor estabelecimento submetido ao REF, nelas incluídas, quando for o caso, aresponsabilidade por substituição tributária, exceto nas saídas de estabelecimento varejista(RICMS, Livro I, art. 46, I, "f", cfe. Alt. 3507 - Decreto nº 48.494/11, art. 6º).

VARIÁVEL - ICMS A SER PAGO NO MOMENTO DA SAÍDA DO ESTABELECIMENTO - OUTRASHIPÓTESES (RICMS, Livro I, art. 46, II):

a) calculado sobre o valor provável da venda futura, relativamente ao estoque final demercadorias existentes no estabelecimento, nos casos de baixa ou cancelamento deinscrição, bem como em relação às mercadorias encontradas sem documentação fiscal ouem estabelecimento não-inscrito;

b) quando for utilizada a chamada Nota Fiscal Avulsa, inclusive a Nota Fiscal de Produtor Avulsa;c) nas operações efetuadas por contribuintes eventuais.

- IRF S/PAGAMENTO A BENEFICIÁRIO NÃO IDENTIFICADO - Recolher o IRF peloCÓDIGO DARF 5217, relativamente a fato gerador ocorrido no mesmo dia.

VARIÁVEL - ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE REF. OPERAÇÕES DE SERVIÇOS DETRANSPORTE DE CARGA, QUANDO O PRESTADOR NÃO FOR ESTABELECIDONO RS - Recolha-o até o dia fixado p/pagamento do débito próprio do responsável,relativamente ao período de apuração 01 a 30.09.2012. O responsável é o contribuintedeste Estado que tenha entregue as mercadorias para serem transportadas. Aresponsabilidade fica transferida para o destinatário da mercadoria, se deste Estado,nas saídas promovidas por estabelecimento produtor. Excetua-se o caso em que odestinatário também seja produtor. Nas saídas interestaduais promovidas porestabelecimento produtor, está suspensa a substituição tributária (RICMS, Livro III, art.54 e Apêndice III, Seção II, VII, "a").

VARIÁVEL - IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO - Recolher s/exportação, cujo registro da declaração paradespacho aduaneiro tenha se verificado 15 dias antes. CÓDIGO DARF - 0107.

VARIÁVEL - IRF SOBRE RENDIMENTO DO TRABALHO SUJEITO À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVASOBRE REMUNERAÇÃO INDIRETA - Recolher o IRF pelo CÓDIGO DARF 2063,relativamente a fato gerador ocorrido no mesmo dia.

VARIÁVEL - PIS/PASEP E COFINS NA IMPORTAÇÃO DE BENS E SERVIÇOS (LEI nº 10.865/04) -Recolher sobre fatos geradores ocorridos no mesmo dia.PIS/PASEP - CÓDIGO DARF 5434 (Serviços) - 5602 (Bens)COFINS - CÓDIGO DARF 5442 (Serviços) - 5629 (Bens)

DIV. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA DE PERÍODOS DIVERSOS - Recolher pelosseguintes códigos GPS:

1708 - Reclamatória trabalhista - NIT/PIS/PASEP2801 - Reclamatória trabalhista - CEI2810 - Reclamatória trabalhista - CEI - pagtº. exclusivo p/outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.)2909 - Reclamatória trabalhista - CNPJ2917 - Reclamatória trabalhista - CNPJ - pagtº. exclusivo p/outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.)

02 02 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS DE SOJA EM GRÃO(OUTRAS EMBALAGENS) - Recolhimento relativo às operações de 21 a 30.09.2012.

DIA DOFATO

GERADOR

DATA DEVENC. DOINSS NAÉPOCA

DA OCOR-RÊNCIADO FATO

GERADOR

03 IOF - DIVERSOS - Recolher o valor relativo às operações do 3° decêndio de SETEMBRO/2012.

03 IRF - Recolher os valores retidos no 3º DECÊNDIO DE SETEMBRO/2012 relativos a jurosremuneratórios do capital próprio (DARF CÓD. 5706) e multa ou vantagem previstas no art.70 da Lei nº 9.430/96 (DARF CÓD. 9385) (Ver Lei nº 11.196/05, art. 70).

05 SALÁRIOS - Prazo final para pagar a folha de SETEMBRO de 2012.

07 05 FGTS E SEFIP - Recolher o valor correspondente à competência SETEMBRO/2012. Entregara SEFIP obrigatoriamente, mesmo sem recolher o FGTS.

07 05 CAGED DA COMPETÊNCIA SETEMBRO DE 2012 - Prazo final para remetê-lo à DRT.

05 DACON MENSAL - Apresentar o relativo aos fatos geradores ocorridos no mês deAGOSTO/2012.

09 09 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS DE GADO E CARNES PARA OUTRAS UNIDADESDA FEDERAÇÃO, PROMOVIDAS POR COMERCIANTE ATACADISTA OUVAREJISTA - Recolhimento sobre as saídas do período de 01 a 30.09.2012.

09 09 ICMS - EMPRESAS DE "COURIER" COM PRAZO ESPECIAL - Recolher o valor ref. àsoperações de SETEMBRO de 2012.

09 09 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS DE SORVETES - Recolher o valorapurado no período de 01 a 30.09.2012.

09 09 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS DE MEDICAMENTOS,PRODUTOS FARMACÊUTICOS, PNEUMÁTICOS E CÂMARAS, TINTAS,VERNIZES E OUTROS PRODUTOS DA INDÚSTRIA QUÍMICA - Recolher o valorapurado no período de 01 a 30.09.2012.

09 09 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS DE CIGARROS, CIGARRILHASE PRODUTOS AFINS - Recolher o valor apurado no período de 01 a 30.09.2012.

09 09 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS DE DISCOS E FITAS, FILMES,LÂMINAS DE BARBEAR, APARELHOS DE BARBEAR DESCARTÁVEIS,ISQUEIROS, LÂMPADAS, PILHAS E BATERIAS ELÉTRICAS - Recolher o valorapurado de 1º a 30.09.2012.

09 09 ICMS - PRAZO ESPECIAL PARA RECOLHIMENTO REF. OPERAÇÕES SUBSEQUENTESNA HIPÓTESE DE MERCADORIA ORIUNDA DE OUTRA UNIDADE DA FEDERAÇÃO,RELACIONADA NO AP. II, SEÇÕES II E III, RECEBIDA SEM SUBST. TRIBUTÁRIA,OU PROVENIENTE DO EXTERIOR - Recolher sobre operações de SETEMBRO/2012.

09 09 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS DE CERVEJA, CHOPE,REFRIGERANTE, EXTRATO CONCENTRADO, ÁGUA MINERAL, GELO - Recolhero valor apurado no período de 01 a 30.09.2012.

10 IPI S/CIGARROS (CLASSIFICAÇÃO TIPI - CÓDIGO 2402.20.00) - Recolher o IPI do mêsde SETEMBRO DE 2012 - CÓDIGO: IPI - CIGARROS - 102.

10 10 COMPROVANTE DE PAGTº OU CRÉDITO, A PESSOAS JURÍDICAS, DE JUROS SOBREO CAPITAL PRÓPRIO - Prazo para sua entrega a PJ beneficiária, relativamente aosjuros de SETEMBRO/2012. Ver IN nº 41/98 à p. 105 da seção I. Renda/98.

10 10 GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃOTRIBUTÁRIA - GIA - ST - Substitutos tributários estabelecidos em outras unidadesda Federação deverão enviá-la pela INTERNET, relativamente à competênciaSETEMBRO DE 2012, à SEFAZ.




3º DIAÚTIL DO

DECÊNDIOSEGUINTE

5º DIA ÚTILDO MÊS

SEGUINTE

5º DIA ÚTILDO 2º MÊS

SUBSE-QUENTE

ATÉ O 10º DIADO MÊS SUB-

SEQUENTE

10 10 OBRIGAÇÃO DE CARTÓRIO JUNTO AO INSS - Obrigação prevista no art. 228 do Decretonº 3.048/99. Observe:

"Art. 228 - O titular de cartório de registro civil e de pessoas naturais fica obrigado a comunicar,até o dia dez de cada mês, na forma estabelecida pelo Instituto Nacional do SeguroSocial, o registro dos óbitos ocorridos no mês imediatamente anterior, devendo da comu-nicação constar o nome, a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida.

Parágrafo único - No caso de não haver sido registrado nenhum óbito, deverá o titular do cartóriocomunicar esse fato ao Instituto Nacional do Seguro Social, no prazo estipulado no caput."

10 10 GPS DA COMPETÊNCIA SETEMBRO DE 2012 - Enviar cópias ao SINDICATO representativoda categoria profissional mais numerosa entre os empregados.

10 10 ISSQN - RECEITA BRUTA E ISSQN FONTE - DO MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE -Recolhimento relativo à competência SETEMBRO DE 2012.

10 10 CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL - OBRIGAÇÕES DO CONSIGNANTE - Remeter ao DRPEarquivo magnético demonstrando as operações de consignação industrial e ascorrespondentes devoluções ocorridas no mês anterior. VIDE § 4º do art. 62 A do Livro IIdo RICMS (Decreto nº 40.651/01, art. 1º, alteração nº 1018).

10 ICMS SOBRE SAÍDAS, PROMOVIDAS POR ESTABELECIMENTO ABATEDOR, DECARNE VERDE DE AVES, INCLUSIVE AS SIMPLESMENTE TEMPERADAS - Oprazo condiciona-se ao fato de o abate ser feito em estabelecimento registrado noSERPA ou em órgão estadual equivalente e, ainda, que as entradas sejam provenientesdeste Estado. RECOLHER O ICMS DA COMPETÊNCIA AGOSTO/2012. (Dec. nº 40.233/00, ALT. 904 - DOE 11/08/00). Aplica-se o mesmo prazo em relação aos estabelecimentosdo abatedor inscritos como ponto de venda ou de distribuição.

10 10 SAÍDA DE EQUIPAMENTO QUE EMITA CUPOM FISCAL - O fabricante, o importador ou orevendedor que a promover deve preencher o formulário "COMUNICAÇÃO DE ENTREGADE EQUIPAMENTO DE CONTROLE FISCAL", relativamente às operações do mês anterior,e enviá-lo à DTIF/DRP Nas observações deverá constar o ramo de atividade dodestinatário. À operação de assistência técnica por empresa credenciada não se aplicaesta exigência (IN CGICM nº 45/98, Título I, Capítulo XV, Seção 1.0, item 1.13.12 e subitensseguintes.)

10 10 DECLARAÇÃO MENSAL REF. ISSQN PORTO ALEGRE - Apresentação pelos contribuintesem geral, relativamente ao mês de SETEMBRO DE 2012.

12 15 GIA - MOD. 2 - ICMS - ENVIAR PELA INTERNET A DO MÊS DE SETEMBRO DE 2012.

12 15 ICMS DO COM. MOD. GERAL - Recolher o ICMS do período de 1º a 30.09.2012.

12 15 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS DE SOJA EM GRÃO(OUTRAS EMBALAGENS) - Recolhimento relativo às operações de 1º a 10.10.2012.

12 15 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERNAS DE ARROZ EM CASCA, CANJICÃO,CANJICA E QUIRERA - Recolher o ICMS apurado no período de 01 a 30.09.2012, nassaídas a contribuintes deste Estado.

12 15 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS DE FERRO VELHO, PAPELUSADO, SUCATAS E RESÍDUOS DIVERSOS - Recolhimento relativo às operaçõesde 1º a 30.09.2012.

12 15 ICMS - PRAZO ESPECIAL SOBRE AS SAÍDAS DOS PRODUTOS LISTADOS PELODRPE - Recolhimento sobre as saídas do período 01 a 30.09.2012.

12 15 ICMS - SUPER E MINIMERCADOS CLASSIFICADOS NO CAE 8.03 - MODALIDADEGERAL - Recolher o ICMS apurado no mês de SETEMBRO/2012. Caso a apuraçãoseja quinzenal, recolher o ICMS da 2ª QUINZENA DE SETEMBRO/2012.




ATÉ O DIA10 DO 2º

MÊSSUBSE-QUENTE



TIPO DE OBRIGAÇÕES12 15 ESTABELECIMENTO DA MODALIDADE GERAL QUE COMERCIALIZE MERCADORIAS

RECEBIDAS DE OUTRAS UNIDADES DA FEDERAÇÃO, EXCETUADAS ASSUJEITAS À SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - Recolher o ICMS sobre as aquisiçõesde SETEMBRO/2012. - CÓD. P/RECOLHIMENTO: 227. Base legal: RICMS Livro I, art. 46, §4º, "caput" e alínea "a". Para cálculo do imposto, ver RICMS, Livro I, art. 46, § 4º, Nota 02.Para aproveitamento do crédito, ver RICMS, Livro I, art. 31, inciso II, alínea "c". Sobreemissão da NF correspondente ao débito, ver RICMS, Livro II, art. 25, inciso X. Sobredispensa do pagamento e da correspondente obrigação de debitar-se, ver RICMS, LivroI, art. 50, inciso VII e suas Notas 01 e 02. Para os registros fiscais, observe a IN DRP nº6/2009, que acrescentou o Cap. LII ao Título I da IN DRP nº 45/98. Se não houver dispensa,a NF correspondente ao débito poderá ser emitida a cada entrada ou ao final do períodode apuração, desde que baseada em planilha com a discriminação das aquisições.

15 RETENÇÃO DE CSLL, COFINS E PIS S/ PAGAMENTOS SUPERIORES A R$ 5.000,00NO MÊS (4,65%) - Recolher os valores retidos na 2ª QUINZENA DE SETEMBRO/2012,de acordo com os seguintes códigos DARF:5979 - RETENÇÃO apenas do PIS/PASEP (0,65%).5960 - RETENÇÃO apenas da COFINS (3,0%).5987 - RETENÇÃO apenas da CSLL (1,0%).5952 - RETENÇÃO de 4,65% CSLL, COFINS e PIS/PASEP.

15 EFD - CONTRIBUIÇÕES - Transmitir ao SPED as informações sobre a Escrituração FiscalDigital do PIS/PASEP, da COFINS e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita, dacompetência AGOSTO/2012. Ver IN nº 1.252/2012. A obrigatoriedade para lucropresumido ou arbitrado será a partir de 2013, relativamente a PIS/PASEP e COFINS,cfe. IN RFB nº 1.280/2012.

15 15 EMPRESAS BENEFICIÁRIAS DO FUNDOPEM/RS - Remeter, para a Divisão de EstudosEconômico - Tributários do DRPE da SEFAZ, cópia das Notas Fiscais emitidas queidentifiquem a apropriação do crédito fiscal presumido relativo ao incentivo do FUNDOPEM/RS do mês anterior. (Res. Normativa nº 39/97 - FUNDOPEM/RS - DOE de 06.05.97).

15 15 GIA - CDO - GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DA TAXA CDO - Transmitir a relativa aomês de SETEMBRO/2012 (Ver IN RE n° 004/11)

15 15 INSS DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL - Recolher a contribuição relativa à competênciaSETEMBRO/2012 de acordo com os seguintes códigos da GPS:1007 - Contribuinte Individual - Recolhimento mensal NIT/PIS/PASEP1163 - Contribuinte Individual (autônomo que não presta serviço à empresa - Opção:

Aposentadoria apenas por idade (art. 80 LC 123 de 14/12/2006- RecolhimentoMensal NIT/PIS/PASEP

1406 - Facultativo Mensal - NIT/PIS/PASEP1473 - Facultativo - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 LC 123 de 14/12/

2006 - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP1503 - Segurado Especial Mensal - NIT/PIS/PASEP1600 - Empregado Doméstico Mensal - NIT/PIS/PASEP

15 15 ICMS - OBRIGAÇÃO PREVISTA NO ART. 183-A DO LIVRO II DO RICMS.“Art. 183-A - O contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados remeterá

às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das unidades da Federaçãodestinatária das mercadorias ou dos serviços, até o dia 15 (quinze) de cada mês, arquivomagnético com registro fiscal, relativo às operações ou às prestações interestaduaisefetuadas no mês anterior, conforme instruções baixadas pelo Departamento da ReceitaPública Estadual.Nota 01 - O arquivo remetido a cada unidade da Federação restringir-se-á às operações e

prestações com contribuintes nela localizados.Nota02 - Não deverão constar do arquivo os conhecimentos emitidos em função de

redespacho ou subcontratação.Nota 03 - O arquivo magnético deverá ser previamente consistido por programa validador

fornecido pelo Dep. da Receita Pública Estadual.Nota 04 - A Fiscalização de Tributos Estaduais poderá dispensar o contribuinte da remessa

prevista neste artigo, desde que o contribuinte entregue a este Estado os arquivosmagnéticos contendo o registro fiscal de suas operações e prestações.

Parágrafo único - Sempre que, informada uma operação em arquivo, por qualquer motivoa mercadoria não for entregue ao destinatário, far-se-á geração de arquivoesclarecendo o fato, com o código de finalidade “5”, que será remetido juntamentecom o relativo ao mês em que se verificar a ocorrência.”

15 15 ARQUIVOS DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD - Os contribuintes obrigadosdeverão entregar à SEFAZ os arquivos relativos aos fatos geradores de SETEMBRO/2012. Ver IN DRP nº 45/98, Título I, Capítulo LI.

ÚLTIMO DIAÚTIL DA QUIN-ZENA SUBS. ÀDE RETENÇÃO

DÉCIMO DIAÚTIL DO 2º

MÊS SUBSE-QUENTE




16 IRF - RECOLHER OS VALORES RETIDOS NO 1º DECÊNDIO DE OUT/2012 relativos ajuros remuneratórios do capital próprio (DARF CÓD. 5706) e multa ou vantagemprevistas no art. 70 da Lei nº 9.430/96 (DARF CÓD. 9385) (Ver Lei nº 11.196/05, art. 70).

16 IOF - DIVERSOS - Recolher o relativo às operações do 1º DECÊNDIO DE OUT/2012.

19 IRF - RECOLHER OS VALORES RETIDOS EM SETEMBRO DE 2012 - Sobre os pagamentosde salários e pro-labore (ambos DARF CÓD. 0561), de trabalho sem vínculo empregatício(DARF CÓD. 0588), de aluguéis a pessoa física (DARF CÓD. 3208), e sobre serviçosprestados por pessoas jurídicas em geral (DARF CÓD. 1708), empresas de factoring (DARFCÓD. 5944) e cooperativas de trabalho (DARF CÓD. 3280). No caso de rendimentos do trabalhopagos em decorrência de decisão da Justiça do Trabalho, use o DARF CÓDIGO 5936.

19 INSS DESCONTADO DOS COOPERADOS PELAS COOP. DE TRABALHO - Recolheros valores descontados em SETEMBRO/2012. (Decr. 3.048/1999, art. 216, § 31, coma redação dada pelo art. 1º do Decr. 4.729/03 - DOU 10/06/2003). CÓDIGO PARARECOLHIMENTO - 2127.

20 19 PIS/PASEP - ENTIDADES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS - Recolhimento pelo Código -4574, competência SETEMBRO DE 2012. De acordo com o § 1º do art. 22 da Lei nº8.212/91, são consideradas "entidades financeiras e equiparadas" bancos comerciais,bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedadesde crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedadescorretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamentomercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização,agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privadaabertas e fechadas.

20 19 COFINS - Recolhimento do valor correspondente à competência SETEMBRO/2012 -Entidades Financeiras e Equiparadas - CÓD. 7987.

20 19 PARCELAMENTOS PREVIDENCIÁRIOS - Pagamento da prestação de acordo com a GPSemitida pela Previdência Social.

19 CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DA COMPETÊNCIA SETEMBRO DE 2012 -As empresas deverão recolher de acordo com os seguintes códigos da GPS:

2003 - Simples - CNPJ2011 - Empresas optantes pelo Simples - CNPJ - recolhimento sobre aquisição de produto rural

de produtor rural pessoa física2020 - Empresas optantes pelo Simples - CNPJ - recolhimento sobre contratação de transportador

rodoviário autônomo2100 - Empresas em geral - CNPJ2208 - Empresas em geral - CEI2305 - Filantrópicas com isenção - CNPJ2321 - Filantrópicas com isenção - CEI2607 - Comercialização da produção rural - CNPJ2631 - Contribuição retida sobre a NF/Fatura da empresa prestadora de serviços - CNPJ2658 - Contribuição retida sobre a NF/Fatura da empresa prestadora de serviços - CEI2704 - Comercialização da produção rural - CEIAs contribuições previdenciárias sobre a Receita Bruta serão recolhidas em DARF, a saber:2985 - Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta - Empresas Prestadoras de Serviços de

Tecnologia da Informação – TI e Tecnologia da Informação e Comunicação - TIC2991 - Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta - Demais.

22 REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO APLICÁVEL ÀS INCORPORAÇÕES IMOBILIÁ-RIAS E AO PROGRAMA "MINHA CASA, MINHA VIDA" - Tributação de acordo coma IN SRF nº 934, de 27.04.2009, relativamente ao mês de SETEMBRO/2012: A IN SRF nº934/2009 foi publicada à página 196 da seção I.Renda do Caderno nº 09/2009.

20 22 SIMPLES NACIONAL - Recolher o valor ref. competência SETEMBRO DE 2012.

20 22 ESTABELECIMENTO DO SIMPLES NACIONAL QUE COMERCIALIZE MERCADORIASRECEBIDAS DE OUTRAS UNIDADES DA FEDERAÇÃO, EXCETUADAS ASSUJEITAS À SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - Recolher o ICMS sobre as aquisiçõesde AGO/2012. Para cálculo do valor a recolher, ver RICMS, Livro I, art. 46, § 4º, Nota 03.Sobre prazo, ver RICMS, Livro I, art. 46, § 4º, alínea "b". Sobre dispensa do pagamento doICMS e da obrigação de debitar-se, ver RICMS, Livro I, art. 50, inciso VII e suas Notas 01 e02. Sobre obrigações acessórias, emissão de NF e GIA - SIMPLES NACIONAL, ver IN DRPnº 6/2009. A partir da competência JANEIRO/2012, a GIA-SN passou a ser OBRIGATÓRIA.

ATÉ O DIA20 DO MÊS

SUBSE-QUENTE

ÚLTIMO DIAÚTIL DO 2°DECÊNDIO

DO MÊSSUBSEQUEN-

TE AO DERETENÇÃO

ATÉ O

DIA 20

DO MÊS

SUBSE-

QUENTE

ATÉ O VIGÉ-SIMO DIA DOMÊS SUBSE-

QUENTE

3º DIAÚTIL DO

DECÊNDIOSEGUINTE




21 22 ICMS - EMPRESAS EXTRATORAS DE SUBSTÂNCIAS MINERAIS - Recolher o valorapurado no período de 01 a 30.09.2012.

21 22 ICMS - PRODUTORES - Recolher o valor apurado no período de 01 a 30.09.2012.

21 22 ICMS - PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE - Recolher o valor apurado noperíodo de 01 a 30.09.2012.

21 22 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS DE FUMOS - Recolhimento sobre as saídas doperíodo de 01 a 30.09.2012.

21 22 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS DE ARROZ BENEFICIADO, QUIRERA,CANJICÃO E CANJICA, PROMOVIDAS PELOS INDUSTRIALIZADORES, DESTI-NADAS A OUTRAS UNIDADES DA FEDERAÇÃO - Recolhimento relativo àsoperações de 1º a 30.09.2012.

21 22 ICMS - INDÚSTRIAS CLASSIFICADAS NO CGC/TE NA CATEGORIA GERAL - Recolhero ICMS relativo a SETEMBRO DE 2012.

21 22 ICMS - PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS DE SOJA EM GRÃO(EMBALAGENS DE ATÉ 1 KG) - Recolhimento relativo às operações de 1º a 30.09.2012.

22 DCTF MENSAL DE AGOSTO/2012 - Apresentação pelas empresas obrigadas àremessa mensal.

22 22 ICMS PRAZO ESPECIAL NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS DE SOJA EM GRÃO (OUTRASEMBALAGENS) - Recolhimento relativo às operações de 11 a 20.10.2012.

23 ICMS - DÉBITO DE RESPONSABILIDADE NAS SAÍDAS INTERNAS DE RAÇÕES TIPO"PET", AUTOPEÇAS, ARTIGOS DE COLCHOARIA, COSMÉTICOS E PERFUMARIA,FERRAMENTAS, MATERIAIS ELETRICOS, MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO,ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO, BICICLETAS, BRINQUEDOS,MATERIAIS DE LIMPEZA, PRODUTOS ALIMENTÍCIOS, ARTEFATOS DE USODOMÉSTICO, BEBIDAS QUENTES, ARTIGOS DE PAPELARIA, INSTRUMENTOSMUSICAIS, PRODUTOS ELETRÔNICOS, ELETROELETRÔNICOS EELETRODOMÉSTICOS, MÁQUINAS E APARELHOS MECÂNICOS - Recolher o valorapurado no período de 1º a 31.08.2012.

23 ICMS - EMPRESA DO SIMPLES NACIONAL INSCRITA NO CGC/TE - Prazo para recolhero ICMS na condição de RESPONSÁVEL POR SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.

24 IRF - Recolher os valores retidos no 2º DECÊNDIO DE OUTUBRO DE 2012 relativos a jurosremuneratórios do capital próprio (DARF CÓD. 5706) e multa ou vantagem previstas noart. 70 da Lei nº 9.430/96 (DARF CÓD. 9385) (Ver Lei nº 11.196/05, art. 70).

24 IOF - DIVERSOS - Recolher o valor relativo às operações do 2º DECÊNDIO DE OUTUBRODE 2012 (Lei nº 11.196/2005, art. 70).

25 25 PIS/PASEP - FATURAMENTO - Recolhimento sobre a venda de mercadorias, serviços, oumercadorias e serviços, competência SETEMBRO DE 2012.CÓDIGO - 8109. PIS - FORMA NÃO-CUMULATIVA - CÓD. 6912.

25 25 PIS/PASEP - FOLHA DE SALÁRIOS - Recolhimento pelas entidades listadas no art. 13 daMP nº 2.158-35, de 24.08.01, relativamente à folha de SET/2012. - CÓDIGO - 8301.

25 25 PIS/PASEP - PJ - DIREITO PÚBLICO - Recolhimento pelo Código - 3703, competênciaSETEMBRO DE 2012.

25 25 COFINS - Recolhimento do valor correspondente à competência SETEMBRO DE 2012 -CÓD. 2172. COFINS - FORMA NÃO-CUMULATIVA - CÓD. 5856.

25 IPI PRODUTOS EM GERAL - Recolher o IPI do mês de SETEMBRO DE 2012.

25 25 ICMS - TRANSFERÊNCIA DE SALDO CREDOR - Prazo final para sua solicitação porcontribuinte enquadrado na categoria GERAL.

ATÉ O DIA

23 DO 2°

MÊS

SUBSE-

QUENTE

15° DIA ÚTILDO 2° MÊSSUBS. AO

DOS FATOSGERADORES

3º DIAÚTIL DO

DECÊNDIOSEGUINTE

ATÉ O DIA 25DO MÊS SUB-

SEQUENTE




31 RETENÇÃO DE CSLL, COFINS E PIS SOBRE PAGAMENTOS EM VALOR SUPERIOR AR$ 5.000,00 NO MÊS (4,65%) - Recolher os valores retidos na 1ª QUINZENA DEOUTUBRO DE 2012, de acordo com os seguintes códigos DARF:5979 - RETENÇÃO apenas do PIS/PASEP (0,65%).5960 - RETENÇÃO apenas da COFINS (3,0%).5987 - RETENÇÃO apenas da CSLL (1,0%).5952 - RETENÇÃO de 4,65% CSLL, COFINS e PIS/PASEP.

31 IRPF - CARNÊ-LEÃO REFERENTE RECEBIMENTOS DE SETEMBRO DE 2012 - Recolhao valor do imposto, apurado pela tabela de IRF. CÓD. DA RECEITA - 0190.

31 IRPF - GANHOS LÍQUIDOS OPERAÇÕES EM BOLSA - Recolhimento pelo CÓDIGO 6015,relativamente ao valor apurado em SETEMBRO DE 2012.

31 IRPF - IMPOSTO SOBRE GANHO DE CAPITAL DE SET/2012 - Recolher o valor corres-pondente a 15% do ganho percebido em SET/2012, cfe. apurado através do programaDemonstrativo da Apuração dos Ganhos de Capital. CÓDIGO DA RECEITA - 4600.

31 IRPJ - SOBRE GANHO DE CAPITAL DE EMPRESA OPTANTE PELO "SIMPLES" -Pagar 15% sobre o ganho de capital decorrente da alienação de ativos no mês deSETEMBRO DE 2012 (Ver Res. CGSN nº 04/2007, art. 5º, § 1º, VI e §§ 3º, 4º, 5º e 6º,páginas 02 e 03 do Caderno nº 11/2007). Código DARF - 0507.

31 IRPJ - RENDA VARIÁVEL - Recolher o IRPJ sobre os ganhos líquidos de SETEMBRO/2012,auferidos em bolsas de valores, de mercadorias, etc. Cód. - 3317.

31 IRPJ E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO - FORMA ESTIMADA COMPETÊNCIASETEMBRO/2012 - A empresa obrigada ao Lucro REAL, se quiser, poderá recolherpela estimativa utilizando o CÓD. 2362 para o IRPJ e o CÓD. 2484 para a CONTRIBUIÇÃOSOCIAL. Se uma PJ não obrigada ao lucro real optar pela estimativa, recolherá o IRPJpelo CÓD. 5993 e a CSLL pelo CÓD. 2484, ficando sujeita ao LUCRO REAL ANUAL.

31 DECLARAÇÃO SOBRE OPERAÇÕES IMOBILIÁRIAS - DOI - Apresentação pelos Car-tórios, relativamente às operações do mês de SETEMBRO DE 2012 na versão 6.1(ver IN nº 1.112/2010).

31 IRPJ E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DO 3º TRIMESTRE DE 2012, APURAÇÃO PELO LUCROREAL, PRESUMIDO OU ARBITRADO - Pagamento da 1ª QUOTA ou QUOTA ÚNICA(PARCELAMENTO - VALOR MÍNIMO DA QUOTA - R$ 1.000,00)

CÓDIGOS: PJ obrigada ao lucro real (balanço trimestral)IRPJ - 0220 ----- C. SOCIAL - 6012

PJ não obrigada ao lucro real (optante pelo balanço trimestral)IRPJ - 3373 ----- C. SOCIAL - 6012

Lucro presumidoIRPJ - 2089 ----- C. SOCIAL - 2372

Lucro arbitradoIRPJ - 5625 ----- C. SOCIAL - 2372

31 IRPF - DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - PAGAMENTO DA 7ª QUOTA.

31 ISSQN TRABALHO PESSOAL E ISSQN TÁXI-LOTAÇÃO - MUNICÍPIO DE PORTO ALE-GRE - Recolhimento ref. à competência OUT/2012. Decreto nº 9.616/89, art. 1º, I.

31 PARCELAMENTOS DIVERSOS JUNTO À RFB - Recolhimento de acordo com oparcelamento concedido.

31 ITR - Pagamento da 2ª quota.

31 CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL - OBRIGAÇÕES DO CONSIGNATÁRIO E DOCONSIGNANTE - Emissão da Nota Fiscal conforme previsto no Livro II, art. 62A, § 2º,"a" e "b" (Decreto nº 40.651/01, art. 1º, alteração nº 1018).

31 31 GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SIMPLES NACIONAL - GIA - SN -Apresentação sobre as operações de SETEMBRO/2012, relativamente a diferencial dealíquota de ICMS sobre mercadorias sujeitas à ST que vieram sem o seu pagamento eantecipação do ICMS nas aquisições provenientes de outras unidades da Federação(IN DRP nº 45/98, Título I, Capítulo LIII). APRESENTAÇÃO OBRIGATÓRIA, MESMO QUE OCONTRIBUINTE NÃO TENHA REALIZADO OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES NO MÊS.

ÚLTIMO DIAÚTIL DA QUIN-ZENA SUBS. ÀQUINZENA DE

RETENÇÃO

ÚLTIMO

DIA

ÚTIL

DO

MÊS

SE-

GUINTE

ÚLTIMO DIAÚTIL DO MÊS

SUBSE-QUENTE

ÚLTIMO

DIA ÚTIL

DO 1º MÊS

SUBSE-

QUENTE

AO

TRIMES-

TRE

ÚLTIMODIA

DO MÊS

ÚLTIMO

DIA

ÚTIL DO

MÊS

JAN/10 0,66 0,3000 0,88 0,75 1,72 1,01 0,63 1,34 0,5000 0,0000FEV/10 0,59 0,2466 0,70 0,78 0,59 1,09 1,18 0,74 0,5000 0,0000MAR/10 0,76 0,2466 0,71 0,52 0,47 0,63 0,94 0,34 0,5796 0,0792ABR/10 0,67 0,3260 0,73 0,57 0,22 0,72 0,77 0,39 0,5000 0,0000MAIO/10 0,75 0,2466 0,43 0,43 0,15 1,57 1,19 0,22 0,5513 0,0510JUN/10 0,79 0,2977 (-0,11) 0,00 0,02 0,34 0,85 0,04 0,5592 0,0589JUL/10 0,86 0,3056 (-0,07) 0,01 0,14 0,22 0,15 0,17 0,6157 0,1151AGO/10 0,89 0,3620 (-0,07) 0,04 0,25 1,10 0,77 0,17 0,5914 0,0909SET/10 0,85 0,3377 0,54 0,45 0,53 1,10 1,15 0,53 0,5706 0,0702OUT/10 0,81 0,3169 0,92 0,75 0,93 1,03 1,01 1,04 0,5474 0,0472NOV/10 0,81 0,2939 1,03 0,83 1,04 1,58 1,45 0,72 0,5338 0,0336DEZ/10 0,93 0,2803 0,60 0,63 0,65 0,38 0,69 0,54 0,6413 0,1406

JAN/2010 510,00 511,29 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,15 21,82 11,5241 2,4657FEV/10 510,00 511,29 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,21 21,82 11,5241 2,4657MAR/10 510,00 511,29 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,32 21,82 11,5241 2,4657ABR/10 510,00 511,29 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,44 21,84 11,5241 2,4657MAIO/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,52 21,84 11,5241 2,4657JUN/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,61 21,84 11,5241 2,4657JUL/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,68 21,86 11,5241 2,4657AGO/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,68 21,86 11,5241 2,4657SET/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,68 21,86 11,5241 2,4657OUT/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,69 21,92 11,5241 2,4657NOV/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,76 21,92 11,5241 2,4657DEZ/10 510,00 546,57 27,64/19,48 1.499,15 150,69 15,88 21,92 11,5241 2,4657

JAN/2011 540,00 546,57 29,43/20,74 1.499,15 150,69 16,01 21,97 12,1913 2,6048FEV/11 540,00 546,57 29,43/20,74 1.499,15 150,69 16,11 21,97 12,1913 2,6048MAR/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.499,15 150,69 16,24 21,97 12,1913 2,6048ABR/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,37 22,02 12,1913 2,6048MAIO/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,50 22,02 12,1913 2,6048JUN/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,63 22,02 12,1913 2,6048JUL/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,71 22,09 12,1913 2,6048AGO/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,74 22,09 12,1913 2,6048SET/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,77 22,09 12,1913 2,6048OUT/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,83 22,19 12,1913 2,6048NOV/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,92 22,19 12,1913 2,6048DEZ/11 545,00 610,00 29,43/20,74 1.566,61 157,47 16,99 22,19 12,1913 2,6048

JAN/2012 622,00 624,05 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,08 22,24 12,9911 2,7778FEV/12 622,00 624,05 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,17 22,24 12,9911 2,7778MAR/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,27 22,24 12,9911 2,7778ABR/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,35 22,28 12,9911 2,7778MAIO/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,39 22,28 12,9911 2,7778JUN/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,50 22,28 12,9911 2,7778JUL/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,56 22,30 12,9911 2,7778AGO/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,57 22,30 12,9911 2,7778SET/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 17,65 22,30 12,9911 2,7778OUT/12 622,00 700,00 31,22/22,00 1.637,11 164,56 12,9911 2,7778

ANOS 2010, 2011 e 2012 PARTE II

TABELA DE INDICADORES ECONÔMICOS DIVERSOS ANOS 2010, 2011 e 2012 PARTE I

MÊS/ TAXA FGTS % (DIA INPC IBGE IPCA ICV IGP-DI IGPM IPC POUPANÇA TRANO SELIC % 10 DO MÊS) % MÊS IBGE % DIEESE % FGV % FGV % FIPE % NO MÊS % %

MÊS/ SALÁRIO PISO SAL./RS SALÁRIO ISENÇÃO DEPENDENTE UIF-RS UPC UPF/RS UFM/ANO MÍNIMO/R$ 1ª FAIXA FAMÍLIA/R$ IRF ATÉ VALOR P/IRF R$ R$ POA20

ACUMULADO NO ANO 3,6184 6,47 5,91 6,91 11,30 11,32 6,41 6,8991 0,6887


JAN/11 0,86 0,3875 0,94 0,83 1,28 0,98 0,79 1,15 0,5719 0,0715FEV/11 0,84 0,3183 0,54 0,80 0,41 0,96 1,00 0,60 0,5527 0,0524MAR/11 0,92 0,2991 0,66 0,79 0,91 0,61 0,62 0,35 0,6218 0,1212ABR/11 0,84 0,3681 0,72 0,77 0,80 0,50 0,45 0,70 0,5371 0,0369MAIO/11 0,99 0,2836 0,57 0,47 0,04 0,01 0,43 0,31 0,6578 0,1570JUN/11 0,96 0,4040 0,22 0,15 (-0,34) (-0,13) (-0,18) 0,01 0,6120 0,1114JUL/11 0,97 0,3583 0,00 0,16 0,44 (-0,05) (-0,12) 0,30 0,6235 0,1229AGO/11 1,07 0,3698 0,42 0,37 0,39 0,61 0,44 0,39 0,7086 0,2076SET/11 0,94 0,4547 0,45 0,53 0,69 0,75 0,65 0,25 0,6008 0,1003OUT/11 0,88 0,3471 0,32 0,43 0,31 0,40 0,53 0,39 0,5623 0,0620NOV/11 0,86 0,3087 0,57 0,52 0,52 0,43 0,50 0,60 0,5648 0,0645DEZ/11 0,91 0,3112 0,51 0,50 0,50 (-0,16) (-0,12) 0,61 0,5942 0,0937

ACUMU-ACUMU-ACUMU-ACUMU-ACUMU-

LADOLADOLADOLADOLADO

NO ANO 2,6334 3,46 3,18 3,86 6,53 6,06 2,20 4,8940 0,2915

12 MESES 3,6290 5,39 5,24 6,38 8,04 7,72 4,11 6,7100 0,5125

ACUMULADO NO ANO 4,2923 6,08 6,50 6,09 5,00 5,10 5,81 7,4502 1,2078

JAN/12 0,89 0,3405 0,51 0,56 1,32 0,30 0,25 0,66 0,5868 0,0864FEV/12 0,75 0,3332 0,39 0,45 0,13 0,07 (-0,06) (-0,07) 0,5000 0,0000MAR/12 0,82 0,2466 0,18 0,21 0,59 0,56 0,43 0,15 0,6073 0,1068ABR/12 0,71 0,3536 0,64 0,64 0,68 1,02 0,85 0,47 0,5228 0,0227MAIO/12 0,74 0,2693 0,55 0,36 0,43 0,91 1,02 0,35 0,5470 0,0468JUN/12 0,64 0,2935 0,26 0,08 0,23 0,69 0,66 0,23 0,5000 0,0000JUL/12 0,68 0,2466 0,43 0,43 0,42 1,52 1,34 0,13 0,5145 0,0144AGO/12 0,69 0,2610 0,45 0,41 1,29 1,43 0,23 0,5124 0,0123SET/12 0,2589 0,5000 0,0000

COMPETÊNCIAS DE DEZ/2000 a MAR/2001

De 1 De 151,00 De 30,20a 5 12 a 664,13 20,00 a 132,836 24 796,95 20,00 159,397 24 929,77 20,00 185,958 36 1.062,61 20,00 212,529 36 1.195,43 20,00 239,09

10 - 1.328,25 20,00 265,65

CLASSE Nº DE MESES DE SALÁRIO- ALÍQUO- CONTRIBUI-

PERMANÊNCIA BASE TA (%) ÇÃO (R$)

COMPETÊNCIAS DE DEZ/2001 a MARÇO/2002

De 1 De 180,00 De 36,00a 6 12 858,00 20,00 171,607 12 1.000,99 20,00 200,208 24 1.144,01 20,00 228,809 24 1.287,00 20,00 257,40

10 - 1.430,00 20,00 286,00

COMPETÊNCIAS ABR/2001 e MAIO/2001

De 1 De 180,00 De 36,00

a 5 12 a 664,13 20,00 a 132,836 24 796,95 20,00 159,397 24 929,77 20,00 185,958 36 1.062,61 20,00 212,529 36 1.195,43 20,00 239,09

10 - 1.328,25 20,00 265,65

COMPETÊNCIAS JUN/2001 a NOV/2001

COMPETÊNCIAS ABR/2002 e MAIO/2002

De 1 De 200,00 De 40,00

a 6 12 858,00 20,00 171,60

7 12 1.000,99 20,00 200,20

8 24 1.144,01 20,00 228,80

9 24 1.287,00 20,00 257,40

10 - 1.430,00 20,00 286,00

COMPETÊNCIAS JUN/2002 a NOV/2002

De 1 De 200,00 De 40,00

a 6 12 a 936,94 20,00 a 187,39

7 12 1.093,08 20,00 218,62

8 24 1.249,26 20,00 249,85

9 24 1.405,40 20,00 281,08

10 - 1.561,56 20,00 312,31

De 1 De 180,00 De 36,00a 5 12 a 715,00 20,00 a 143,006 24 858,00 20,00 171,607 24 1.000,99 20,00 200,208 36 1.144,01 20,00 228,809 36 1.287,00 20,00 257,40

10 - 1.430,00 20,00 286,00

COMPETÊNCIAS DEZ/2002 a MAR/2003

De 1 De 200,00 De 40,00

a 8 12 1.249,26 20,00 a 249,85

9 12 1.405,40 20,00 281,08

10 - 1.561,56 20,00 312,31

COMPETÊNCIAS A PARTIR DE ABRIL/2003

A PARTIR DE 1º DE ABRIL/2003, OS CONTRIBUINTES

INDIVIDUAIS E FACULTATIVOS SUJEITAM-SE ÀS

NORMAS DA IN Nº 87/2003 (P. 78 DA SEÇÃO LEGIS-

LAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA DE 2003).

TABELA PARA CÁLCULO DE IRF E CARNÊ-LEÃO

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - TABELAS DE SALÁRIOS-BASE PARA SEGURADOSCONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO INSCRITOS NO REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA

SOCIAL ATÉ 28/11/99 - TABELAS APLICÁVEIS ATÉ A COMPETÊNCIA MARÇO DE 2003














DE ABRIL/2011 A DEZEMBRO/2011BASE DE CÁLCULO ALÍQUO- PARCELA A DEDUZIR

(R$) TA (%) DO IR (R$)

Até 1.566,61 - -

De 1.566,62 até 2.347,85 7,5 117,49

De 2.347,86 até 3.130,51 15 293,58

De 3.130,52 até 3.911,63 22,5 528,37

Acima de 3.911,63 27,5 723,95

- DEPENDENTE - R$ 157,47- PARTE ISENTA DOS PROVENTOS DE INATIVIDADE OU

PENSÃO DE MAIORES DE 65 ANOS - R$ 1.566,61

DE JANEIRO/2012 EM DIANTEBASE DE CÁLCULO ALÍQUO- PARCELA A DEDUZIR

(R$) TA (%) DO IR (R$)

Até 1.637,11 - -

De 1.637,12 até 2.453,50 7,5 122,78

De 2.453,51 até 3.271,38 15 306,80

De 3.271,39 até 4.087,65 22,5 552,15

Acima de 4.087,65 27,5 756,53

- DEPENDENTE - R$ 164,56- PARTE ISENTA DOS PROVENTOS DE INATIVIDADE OU

PENSÃO DE MAIORES DE 65 ANOS - R$ 1.637,11

TABELAS DE CONTRIBUIÇÃO DOS SEGURADOS EMPREGADOS,EMPREGADOS DOMÉSTICOS E TRABALHADORES AVULSOS

VIGÊNCIA DE MAIO/2004 A ABRIL/2005VIGÊNCIA DE MAIO/2004 A ABRIL/2005VIGÊNCIA DE MAIO/2004 A ABRIL/2005VIGÊNCIA DE MAIO/2004 A ABRIL/2005VIGÊNCIA DE MAIO/2004 A ABRIL/2005

SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA (%)

até 752,62 7,65de 752,63 até 780,00 8,65de 780,01 até 1.254,36 9,00de 1.254,37 até 2.508,72 11,00

VIGÊNCIA DE JANEIRO/2004 A ABRIL/2004VIGÊNCIA DE JANEIRO/2004 A ABRIL/2004VIGÊNCIA DE JANEIRO/2004 A ABRIL/2004VIGÊNCIA DE JANEIRO/2004 A ABRIL/2004VIGÊNCIA DE JANEIRO/2004 A ABRIL/2004


até 720,00 7,65de 720,01 até 1.200,00 9,00de 1.200,01 até 2.400,00 11,00

Cota Salário-Família a partir de 01/05/2004 até 30/04/2005R$ 20,00 - P/segurado c/remuneração mensal até R$ 390,00R$ 14,09 - P/segurado c/remun. mensal de R$ 390,01 até R$ 586,19

VIGÊNCIA DE MAIO/2005 A MARÇO/2006VIGÊNCIA DE MAIO/2005 A MARÇO/2006VIGÊNCIA DE MAIO/2005 A MARÇO/2006VIGÊNCIA DE MAIO/2005 A MARÇO/2006VIGÊNCIA DE MAIO/2005 A MARÇO/2006


até 800,45 7,65de 800,46 até 900,00 8,65de 900,01 até 1.334,07 9,00de 1.334,08 até 2.668,15 11,00


COTA - Salário-Família a partir de 01/06/03 até 30/04/04 - R$13,48 - P/segurado com remuneração mensal de valor até R$ 560,81

VIGÊNCIA DE ABRIL/2006 A JULHO/2006VIGÊNCIA DE ABRIL/2006 A JULHO/2006VIGÊNCIA DE ABRIL/2006 A JULHO/2006VIGÊNCIA DE ABRIL/2006 A JULHO/2006VIGÊNCIA DE ABRIL/2006 A JULHO/2006


até 840,47 7,65de 840,48 até 1.050,00 8,65de 1.050,01 até 1.400,77 9,00de 1.400,78 até 2.801,56 11,00

VIGÊNCIA DE AGOSTO/2006 A MARÇO/2007VIGÊNCIA DE AGOSTO/2006 A MARÇO/2007VIGÊNCIA DE AGOSTO/2006 A MARÇO/2007VIGÊNCIA DE AGOSTO/2006 A MARÇO/2007VIGÊNCIA DE AGOSTO/2006 A MARÇO/2007



Cota Salário-Família a partir de 01/08/2006 até 31/03/2007R$ 22,34 - P/segurado c/remuneração mensal até R$ 435,56R$ 15,74 - P/segurado c/remun. mensal de R$ 435,57 até R$ 654,67.


VIGÊNCIA DE JANEIRO/08 E FEVEREIRO/08VIGÊNCIA DE JANEIRO/08 E FEVEREIRO/08VIGÊNCIA DE JANEIRO/08 E FEVEREIRO/08VIGÊNCIA DE JANEIRO/08 E FEVEREIRO/08VIGÊNCIA DE JANEIRO/08 E FEVEREIRO/08


até 868,29 8,00

de 868,30 até 1.447,14 9,00

de 1.447,15 até 2.894,28 11,00


VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA DEDEDEDEDE FEV/2009 A DEZ/2009FEV/2009 A DEZ/2009FEV/2009 A DEZ/2009FEV/2009 A DEZ/2009FEV/2009 A DEZ/2009


até 965,67 8,00de 965,68 até 1.609,45 9,00

de 1.609,46 até 3.218,90 11,00Cota Salário-Família a partir de 01/02/2009 até 31/12/2009

R$ 25,66 - P/segurado c/remuneração mensal até R$ 500,40R$ 18,08 - P/segurado c/remun. mensal de R$ 500,41 até R$ 752,12.


VIGÊNCIA DE MARÇO/2008 A JANEIRO/2009VIGÊNCIA DE MARÇO/2008 A JANEIRO/2009VIGÊNCIA DE MARÇO/2008 A JANEIRO/2009VIGÊNCIA DE MARÇO/2008 A JANEIRO/2009VIGÊNCIA DE MARÇO/2008 A JANEIRO/2009


até 911,70 8,00de 911,71 até 1.519,50 9,00

de 1.519,51 até 3.038,99 11,00


VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE JULHO/2010 A DEZEMBRO/2010JULHO/2010 A DEZEMBRO/2010JULHO/2010 A DEZEMBRO/2010JULHO/2010 A DEZEMBRO/2010JULHO/2010 A DEZEMBRO/2010


até 1.040,22 8,00de 1.040,23 até 1.733,70 9,00

de 1.733,71 até 3.467,40 11,00


VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE JANEIRO/2011 A JUNHO/2011JANEIRO/2011 A JUNHO/2011JANEIRO/2011 A JUNHO/2011JANEIRO/2011 A JUNHO/2011JANEIRO/2011 A JUNHO/2011


até 1.106,90 8,00de 1.106,91 até 1.844,83 9,00

de 1.844,84 até 3.689,66 11,00


VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE JULHO/2011 A DEZEMBRO/2011JULHO/2011 A DEZEMBRO/2011JULHO/2011 A DEZEMBRO/2011JULHO/2011 A DEZEMBRO/2011JULHO/2011 A DEZEMBRO/2011


até 1.107,52 8,00de 1.107,53 até 1.845,87 9,00

de 1.845,88 até 3.691,74 11,00


VIGÊNCIA DE ABRIL/2007 A DEZEMBRO/2007VIGÊNCIA DE ABRIL/2007 A DEZEMBRO/2007VIGÊNCIA DE ABRIL/2007 A DEZEMBRO/2007VIGÊNCIA DE ABRIL/2007 A DEZEMBRO/2007VIGÊNCIA DE ABRIL/2007 A DEZEMBRO/2007




VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE VIGÊNCIA DE JANEIRO/2010 A JUNHO/2010JANEIRO/2010 A JUNHO/2010JANEIRO/2010 A JUNHO/2010JANEIRO/2010 A JUNHO/2010JANEIRO/2010 A JUNHO/2010


até 1.024,97 8,00de 1.024,98 até 1.708,27 9,00

de 1.708,28 até 3.416,54 11,00


VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA VIGÊNCIA A PA PA PA PA PARARARARARTIR DE TIR DE TIR DE TIR DE TIR DE 1º DE J1º DE J1º DE J1º DE J1º DE JANEIRANEIRANEIRANEIRANEIRO DE 2012O DE 2012O DE 2012O DE 2012O DE 2012


até 1.174,86 8,00de 1.174,87 até 1.958,10 9,00

de 1.958,11 até 3.916,20 11,00

Cota Salário-Família a partir de 1º/01/2012R$ 31,22 - P/segurado c/remuneração mensal até R$ 608,80R$ 22,00 - P/segurado c/remun. mensal de R$ 608,80 até R$ 915,05.

CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS

TRIBUTOS/CONTRIBUIÇÕES CÓD. DARF

IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTEOBS. Deve ser recolhidos no mesmo dia do fato gerador

Pagamento a beneficiário não identificado ..................................................................................................................... 5217

IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTEOBS. VER NOVOS PRAZOS NO ART. 5º DA MP n° 447/2008, PÁG. 24 - Caderno nº 21/2008

SOBRE RENDIMENTOS DE CAPITALAluguéis e royalties pagos a pessoa física ................................................................................................................................ 3208Day-trade - Operações em Bolsas ............................................................................................................................................. 8468Demais rendimentos de capital .................................................................................................................................................... 0924Fundo de Investimento em Ações ................................................................................................................................................ 6813Fundos de Investimento Imobiliário .............................................................................................................................................. 5232Fundo de Investimento - Renda Fixa ........................................................................................................................................... 6800Juros s/remun. de capital próprio (art. 9º, lei nº 9.249/95) ........................................................................................................ 5706Juros de Empréstimos Externos .................................................................................................................................................. 5299Operações de swap .................................................................................................................................................................... 5273Rend. partes beneficiárias ou de fundador ................................................................................................................................ 3277Títulos de renda fixa - Pessoa Física .......................................................................................................................................... 8053Títulos de renda fixa - Pessoa Jurídica ....................................................................................................................................... 3426

SOBRE RENDIMENTOS DO TRABALHOTrabalho assalariado, pro labore e part. dos trab. nos lucros ................................................................................................... 0561Trabalho sem vínculo empregatício ............................................................................................................................................. 0588Resgate previdência privada e Fapi ............................................................................................................................................ 3223Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça do Trabalho .................................................................................................. 5936

SOBRE OUTROS RENDIMENTOSDemais rendimentos ..................................................................................................................................................................... 8045Indenizações por danos morais .................................................................................................................................................. 6904Juros e indenizações de lucros cessantes ................................................................................................................................ 5204Pagamento de PJ a cooperativa de trabalho ............................................................................................................................... 3280Pagamento de PJ a PJ por serviços de factoring ....................................................................................................................... 5944Prêmios obtidos em bingos .......................................................................................................................................................... 8673Prêmios obtidos em concursos e sorteios .................................................................................................................................. 0916Remuneração de serviços prestados por pessoa jurídica ....................................................................................................... 1708Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça Federal ......................................................................................................... 5928S/Rendimentos e ganhos de capital de PF ou PJ residente ou domiciliado no exterior ............................................................. 0473Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) ................................................................................................................................... 6891

IMPOSTO DE RENDA - PESSOA FÍSICASQuota Declaração de Ajuste Anual ............................................................................................................................................. 0211Multa por atraso na entrega da Declaração Aj. Anual ................................................................................................................ 5320OBS. - Os tributos a seguir têm período de apuração mensal e devem ser recolhidos até o último dia útil do mês

subseqüente ao do fato gerador:Carnê-leão .................................................................................................................................................................................... 0190Ganhos de capital na alienação de bens e direitos .................................................................................................................... 4600Ganhos de capital/Operações em moeda estrangeira ............................................................................................................... 8523Ganhos líquidos em operações em bolsa ................................................................................................................................... 6015

IMPOSTO DE RENDA DAS PESSOAS JURÍDICASPJ obrigadas à apuração com base no lucro real

Entidades FinanceirasBalanço trimestral ............................................................................................................................................................. 1599Estimativa mensal ............................................................................................................................................................. 2319

Demais entidadesBalanço trimestral ............................................................................................................................................................. 0220Estimativa mensal ............................................................................................................................................................. 2362

PJ não obrigadas à apuração com base no lucro realOptantes pela apuração com base no lucro real

Balanço trimestral ............................................................................................................................................................. 3373Estimativa mensal ............................................................................................................................................................. 5993

Lucro Presumido (período de apuração trimestral) ............................................................................................................... 2089Lucro Arbitrado (período de apuração trimestral) ................................................................................................................. 5625

IRPJ - Ganhos Líquidos em Operações na Bolsa - Lucro Real ................................................................................................. 3317IRPJ - Ganhos Líquidos em Operações na Bolsa - Lucro Presumido ou Arbitrado .................................................................. 0231IRPJ - FINOR/Balanço Trimestral ................................................................................................................................................. 9004IRPJ - FINOR/Estimativa ............................................................................................................................................................... 9017IRPJ - FINAM/Balanço Trimestral ................................................................................................................................................. 9020IRPJ - FINAM/Estimativa ............................................................................................................................................................... 9032IRPJ - FUNRES/Balanço Trimestral ............................................................................................................................................. 9045IRPJ - FUNRES/Estimativa ........................................................................................................................................................... 9058IRPJ - Saldo do imp. apurado na Declaração de Ajuste baseada no lucro real anual, a ser pago em quota única

Entidades Financeiras ...................................................................................................................................................... 2390Outras obrigadas ao lucro real ........................................................................................................................................ 2430Demais entidades ............................................................................................................................................................. 2456

IRPJ - FINOR/Saldo decorrente do ajuste anual, a ser pago em quota única ........................................................................... 7926IRPJ - FINAM/Saldo decorrente do ajuste anual, a ser pago em quota única ........................................................................... 7933IRPJ - FUNRES/Saldo decorrente do ajuste anual, a ser pago em quota única ........................................................................ 7946MULTA por atraso na entrega da Declaração de IRPJ ............................................................................................................. 5338Multas e vantagens ...................................................................................................................................................................... 9385


TRIBUTOS/CONTRIBUIÇÕES CÓD. DARF

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO - CSLLPJ que apuram o IRPJ com base no lucro real

Entidades FinanceirasBalanço trimestral ............................................................................................................................................................. 2030Estimativa mensal ............................................................................................................................................................. 2469

Demais entidadesBalanço trimestral ............................................................................................................................................................. 6012Estimativa mensal ............................................................................................................................................................. 2484

PJ que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado ............................................................................................ 2372Saldo da diferença apurada no ajuste anual, a ser pago em quota únicaEntidades Financeiras ............................................................................................................................................................ 6758Demais entidades .................................................................................................................................................................... 6773

IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO .................................................................................................................................................... 0107IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

IPI - Automóveis ........................................................................................................................................................................... 0676IPI - Bebidas do capítulo 22 da TIPI ............................................................................................................................................. 0668IPI - Cigarros do código 2402.20.00 da TIPI ................................................................................................................................ 1020IPI - Demais produtos e no caso de ME e EPP não optantes pelo SIMPLES .............................................................................. 1097

COFINSCOFINS - Combustíveis ............................................................................................................................................................... 6840COFINS - Demais Entidades ........................................................................................................................................................ 2172COFINS - Entidades Financeiras e Equiparadas ........................................................................................................................ 7987COFINS - Fabricantes/Importadores de Veículos em substituição tributária ............................................................................. 8645COFINS - Importação de Serviços .............................................................................................................................................. 5442COFINS - Não-cumulativa ............................................................................................................................................................ 5856

SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTO DE IMPOSTOS E CONTRIB. DAS ME E EPP - SIMPLES ................................... DARF-SIMPLES

PIS/PASEP - Entidades financeiras e equiparadas .............................................................................................................................. 4574PIS/PASEP - Faturamento ...................................................................................................................................................................... 8109PIS/PASEP - Folha de salários .............................................................................................................................................................. 8301PIS/PASEP - Importação de Serviços ................................................................................................................................................... 5434PIS/PASEP - Pessoa jurídica de direito público ..................................................................................................................................... 3703PIS - Combustíveis ................................................................................................................................................................................. 6824PIS - Fabricantes/Importadores de Veículos em substituição tributária ............................................................................................... 8496PIS - FORMA NÃO-CUMULATIVA (SÓ PARA P. JURÍDICA TRIBUTADA P/LUCRO REAL) ..................................................................... 6912CAGED - MULTA POR ATRASO NA POSTAGEM DO CAGED ................................................................................................................ 2877CNPJ - 2ª VIA CARTÃO CNPJ ............................................................................................................................................................... 3304CUSTAS JUDICIAIS JUSTIÇA FEDERAL DE 1º GRAU ............................................................................................................................ 5762CUSTAS JUDICIAIS JUSTIÇA FEDERAL DE 2º GRAU ............................................................................................................................ 5775CUSTAS JUDICIAIS INSCRITAS EM DÍVIDA ATIVA ................................................................................................................................ 1513CUSTAS JUDICIAIS NOS DEMAIS CASOS ............................................................................................................................................. 1505DARF - SIMPLES ..................................................................................................................................................................................... 6106DARF - PARCELAMENTO DO SIMPLES .................................................................................................................................................. 7659DARF - Registro do Comércio (Junta Comercial) .................................................................................................................................. 6621DCTF - MULTA POR ENTREGA DE DCTF EM ATRASO .......................................................................................................................... 1345DIRF - MULTA POR ATRASO NA ENTREGA DA DIRF ............................................................................................................................. 2170EFD-CONTRIBUIÇÕES - MULTA POR ATRASO NA ENTREGA DA EFD-CONTRIBUIÇÕES .................................................................... 2203ITR - Imposto Territorial Rural ................................................................................................................................................................. 1070RAIS - MULTA POR ATRASO NA ENTREGA DA RAIS ............................................................................................................................ 2877SIMPLES - MULTA POR FALTA DA PLACA INDICATIVA ........................................................................................................................ 6882

MULTA POR FALTA DE COMUNICAÇÃO DA EXCLUSÃO DO SIMPLES .............................................................................. 6841MULTAS RELACIONADAS COM O VALE-PEDÁGIO OBRIGATÓRIO .................................................................................. 8510

SIMPLES - IMPOSTO DE RENDA SOBRE GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE ATIVOS ............................................................. 0507PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO FISCAL - REFIS

REFIS - Parcelamento vinculado à receita bruta ......................................................................................................................... 9100REFIS - Parcelamento alternativo ................................................................................................................................................ 9222REFIS - ITR/Exercícios até 1996 .................................................................................................................................................. 9113REFIS - ITR/Exercícios a partir de 1997 ...................................................................................................................................... 9126

IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES FINANCEIRASIOF - Títulos ou Valores Mobiliários ............................................................................................................................................. 6854IOF - Factoring (art. 58 da Lei nº 9.532/97) ................................................................................................................................ 6895IOF - Operações de crédito - P. Jurídica ..................................................................................................................................... 1150IOF - Operações de crédito - P. Física ....................................................................................................................................... 7893IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda ........................................................................................................................ 4290IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda ........................................................................................................................... 5220IOF - Ouro, Ativo Financeiro ........................................................................................................................................................ 4028IOF - Seguros ............................................................................................................................................................................... 3467

CONTRIBUIÇÃO PROVISÓRIA SOBRE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA - CPMFCPMF - Operações de lançamento a débito em conta .............................................................................................................. 5869CPMF - Operações de liquidação ou pagamento sem crédito em conta .................................................................................. 5871CPMF - Devida pela instituição financeira, na condição de contribuinte .................................................................................. 5884

PARCELAMENTOS CFE. LEI nº 10.684/03: - PAESpara pessoa física ...................................................................................................................................................................... 7042para microempresa ..................................................................................................................................................................... 7093para empresa de pequeno porte ................................................................................................................................................ 7114para as demais pessoas jurídicas ............................................................................................................................................. 7122

PARCELAMENTO DOS DÉBITOS RELATIVOS AO ITR, CFE. LEI nº 10.684/03:para parcelamentos de débitos no âmbito da SRF .................................................................................................................... 7288

RETENÇÃO apenas do PIS/PASEP (0,65%) ........................................................................................................................................ 5979RETENÇÃO apenas da COFINS (3,0%) ............................................................................................................................................... 5960RETENÇÃO apenas da CSLL (1,0%) ................................................................................................................................................... 5987RETENÇÃO de 4,65% CSLL, COFINS e PIS/PASEP............................................................................................................................. 5952Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça Federal .................................................................................................................. 5928OUTROS CÓDIGOS PARA PREENCHIMENTO DE DARF

Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta - Empresas Prestadoras de Serviços de Tecnologia da Informação – TI e Tecnologia da Informação e Comunicação - TIC .................................................................................................................. 2985Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta - Demais ...................................................................................................... 2991

Regime de Tributação Unificada - RTU - Importação ........................................................................................................... 2933Regime de Tributação Unificada - RTU - Importação - Lançamento de Ofício ........................................................................ 2956



ICMS - CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTOS

ICMS - Outros Pagamentos Antecipados 211 - - -ICMS - Pagamento Antecipado de Produtor 212 - - -ICMS - Pagamento de Produtor 213 242 243 282ICMS - Pagamento Antecipado de Carne e Gado 214 - -ICMS - Modalidade Geral - Comércio - Pagto. Fora do Prazo 217 242 243 282ICMS - Modalidade Geral - Indústria - Pagto. Fora do Prazo 218 242 243 282ICMS - Modalidade Geral - Comércio 221 - - -ICMS - Modalidade Geral - Indústria 222 - - -ICMS - Substituição Tributária Interestadual 224 242 243 282ICMS - Microempresa e Microprodutor Rural 225 242 243 282ICMS - Serviços 226 242 243 282ICMS - Pagamento Antecipado nas Entradas de Mercadorias Oriundas de

outras Unidades da Federação 227 - - -ICMS - Pagamento Antecipado de Serviços 228 - - -ICMS - Responsabilidade por Subst. Trib. de Serv. de Transporte 229 242 243 282ICMS - Importação de Mercadoria Estrangeira 233 242 243 282ICMS - Denúncia Espontânea de Infração* 223 242 243 282ICMS - Carne e Gado - Pagamento Fora do Prazo 236 242 243 282ICMS - Substituição Tributária Interna 270 242 243 282ICMS - Imp. ou Arrem. de Merc. Estr. - Pag. no Desemb. Aduan. 280 242 243 282ICMS - Empresa de Pequeno Porte (EPP) 285 242 243 282ICMS - Pgtº. Antecipado nas Entradas de Mercadorias Oriundas de Outras

Unidades da Federação, Efetuado para Empresa do Simples 379 242 243 282

* Sujeita-se à Correção Monetária s/Multa pelo Código 244.

TRIBUTO MULTAPRINCI-PAL

CORREÇÃOMONETÁRIAS/PRINCIPAL

JUROS DEMORA

ICMS - ACRÉSCIMOS MORATÓRIOS

- DOS JUROS MORATÓRIOSA contar do primeiro dia do mês subsequente ao do vencimento do prazo para pagamento, serão aplicadosjuros equivalentes à taxa SELIC, acumulada mensalmente, até o mês anterior ao do pagamento, e de 1%(um por cento) no mês do pagamento. (Lei nº 6.537/73, art. 69).

- MULTAS MORATÓRIASACRÉSCIMO DE 0,334% do valor do tributo, por dia de atraso, até o limite 20% (art. 71 da Lei 6.537/73).

NOTA FISCAL ELETRÔNICA

AJUSTE SINIEF Nº 3/2010 - ANEXO ÚNICO - CÓDIGOS DE DETALHAMENTO DO REGIME E DA SITUAÇÃO

TABELA A - Código de Regime Tributário - CRT

1 - Simples Nacional

2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta

3 - Regime Normal

NOTAS EXPLICATIVAS:

O código 1 será preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional.

O código 2 será preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver ultrapassado osublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conformearts. 19 e 20 da LC 123/06.

O código 3 será preenchido pelo contribuinte que não estiver na situação 1 ou 2.

TABELA B - Código de Situação da Operação no Simples Nacional - CSOSN

101 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito- Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido noSimples Nacional e o valor do crédito correspondente.

102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito- Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido peloSimples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300,400, 500 e 900.

103 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta- Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladoscom isenção concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006.

201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituiçãotributária- Classificam-se neste código as operações que permitem a indicação da alíquota do ICMS devido peloSimples Nacional e do valor do crédito, e com cobrança do ICMS por substituição tributária.

202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituiçãotributária- Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido peloSimples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300,400, 500 e 900, e com cobrança do ICMS por substituição tributária.

203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituiçãotributária- Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladoscom isenção para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, e com cobrançado ICMS por substituição tributária.

300 - Imune- Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladascom imunidade do ICMS.

400 - Não tributada pelo Simples Nacional- Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional não sujeitas àtributação pelo ICMS dentro do Simples Nacional.

500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação- Classificam-se neste código as operações sujeitas exclusivamente ao regime de substituição tributária nacondição de substituído tributário ou no caso de antecipações.

900 - Outros- Classificam-se neste código as demais operações que não se enquadrem nos códigos 101, 102, 103,201, 202, 203, 300, 400 e 500.

NOTA EXPLICATIVA:

O Código de Situação da Operação no Simples Nacional - CSOSN será usado na Nota Fiscal Eletrônicaexclusivamente quando o Código de Regime Tributário - CRT for igual a “1”, e substituirá os códigos da Tabela B -Tributação pelo ICMS do Anexo Código de Situação Tributária - CST do Convênio s/nº de 15 de dezembro de 1970.

EMPRESA MODALIDADE GERAL

CST (CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA)

A) ORIGEM DA MERCADORIA:

CÓDIGO ORIGEM

0 - Nacional

1 - Estrangeira - Importação direta

2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno

B) TRIBUTAÇÃO PELO ICMS

CÓDIGO TRATAMENTO TRIBUTÁRIO

00 – Tributada integralmente;

10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária;

20 - Com redução de base de cálculo;

30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária;

40 - Isenta;

41 - Não tributada;

50 – Suspensão;

51 - Diferimento;

60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária;

70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária;

90 – Outros.

NOTA EXPLICATIVA:O Código de Situação Tributária será composto de três dígitos na forma ABB, onde o primeiro dígito indicará a origem

da mercadoria, com base na Tabela II, A, e os segundo e terceiro dígitos a tributação pelo ICMS, com base na Tabela II, B.


CAE - CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICANa composição do CAE levar-se-á em consideração a atividade do estabelecimento, identificado pelodigito, a saber:

1 - Produtor;2 - Extrator de Mineral ou de Fóssil;3 - Indústria de Transformação;4 - Indústria de Beneficiamento;5 - Industria de Montagem;6 - Indústria de Acondicionamento e de Recondicionamento;7 - Comércio Atacadista;8 - Comércio Varejista;9 - Serviços e outros.

Obs.: Para as atividades econômicas de 2 a 7, complemente o código com base na TIPI, ou seja, com aclassificação que o produto tiver na TIPI.

APÊNDICE VI

(Título I, Capítulo X, alínea "d")

CAE DAS DEMAIS ATIVIDADESCOMÉRCIO VAREJISTA CAE DESCRIÇÃO DO CAE

801000000 AÇOUGUES E PEIXARIAS801010000 Açougues801020000 Peixarias802000000 MERCEARIAS, ARMAZÉNS, PADARIAS, FRUTEIRAS, E BEBIDAS (EXCETO BAR)802010000 Mercearias802020000 Armazéns802030000 Padarias802040000 Fruteiras802050000 Bebidas (exceto Bar)802060000 Produtos Coloniais803000000 SUPERMERCADOS E MINIMERCADOS804000000 RESTAURANTES, LANCHONETES, OUTROS FORNECIMENTOS DE ALIMENTAÇÃO, BAR, CAFÉ,

CONFEITARIA, SORVETERIA E BOMBONIERES804010000 Restaurantes804020000 Lanchonetes804030000 Outros Fornecimentos de Alimentação804040000 Bares, Botequins e Boates804050000 Cafés804060000 Confeitarias804070000 Sorveterias804080000 Bombonieres804090000 Refeições Coletivas Preparadas (IN 055/99)805000000 FARMÁCIAS, DROGARIAS E PERFUMARIAS806000000 ARTIGOS DO VESTUÁRIO, CALÇADOS E ARTIGOS DE ARMARINHO (EXCETO MAGAZINES)806010000 Artigos de Vestuário806020000 Calçados806030000 Artigos de Armarinho806040000 Artigos de Cama e Mesa, Enxovais806050000 Boutiques807000000 TECIDOS808000000 MAGAZINES809000000 MÓVEIS, ARTIGOS DE HABITAÇÃO E UTILIDADES DOMÉSTICAS809010000 Móveis809020000 Artigos de Habitação809030000 Utilidades Domésticas810000000 BRINQUEDOS, ARTIGOS DESPORTIVOS, ARTIGOS DECORATIVOS, ARTIGOS P/PRESENTES E ARTIGOS P/ VIAGEM810010000 Brinquedos810020000 Artigos Desportivos810030000 Artigos Recreativos810040000 Artigos para Presentes810050000 Artigos Decorativos810060000 Artigos para Viagem811000000 MÁQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS811010000 Máquinas e Equipamentos Industriais811010100 Peças para Máquinas e Equipamentos Industriais811020000 Máquinas e Implementos Agrícolas811020100 Peças para Máquinas e Implementos Agrícolas


811030000 Aparelhos e Equipamentos Elétricos e Eletrônicos811030100 Peças para Aparelhos e Equipamentos Elétricos e Eletrônicos811040000 Outros Aparelhos e Equipamentos811040100 Peças para Outros Aparelhos e Equipamentos

812000000 VEÍCULOS, MOTOS, BICICLETAS E PEÇAS E ACESSÓRIOS812010000 Veículos812010100 Veículos, Peças e Acessórios812020000 Motos812020100 Motos, Peças e Acessórios812030000 Bicicletas812030100 BIcicletas, Peças e Acessórios

813000000 PEÇAS E ACESSÓRIOS PARA VEÍCULOS, MOTOS E BICICLETAS813010000 Peças e Acessórios para Veículos813010100 Peças Usadas para Veículos813020000 Peças e Acessórios para Motos813030000 Peças e Acessórios para Bicicletas813040000 Pneus e Câmaras de Ar

814000000 FERRAGENS, PRODUTOS METALÚRGICOS, ARTIGOS SANITÁRIOS, MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO,MATERIAIS ELÉTRICOS, VIDRAÇARIAS E TINTAS

814010000 Ferragens814020000 Produtos Metalúrgicos814030000 Artigos Sanitários814040000 Materiais de Construção814050000 Materiais Elétricos814060000 Vidraçarias814070000 Tintas815000000 ARTEFATOS DE BORRACHA E ARTEFATOS DE PLÁSTICOS (EXCLUSIVE MAGAZINES)815010000 Artefatos de Borracha815020000 Artefatos de Plásticos816000000 LIVRARIAS, PAPELARIAS, IMPRESSOS, ARTIGOS DE ESCRITÓRIO E ESCOLARES816010000 Livrarias816020000 Papelarias816030000 Impressos816040000 Artigos de Escritório816050000 Artigos Escolares

817000000 COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (EXCLUSIVE GÁS)

818000000 JOALHERIAS, RELOJOARIAS, ARTIGOS DE ÓTICA, MATERIAIS FOTOGRÁFICOS E CINEMATOGRÁFI-COS, DISCOS, FITAS E BIJUTERIAS

818010000 Joalherias818020000 Relojoarias818030000 Articos de Ótica818040000 Materiais Fotográficos e Cinematográficos818050000 Discos e Fitas818060000 Bijuterias

819000000 COUROS E ARTEFATOS DE COURO (EXCLUSIVE CALÇADOS)819010000 Couro819020000 Artefatos de Couro (exclusive calçados)820000000 TABACARIA821000000 ARTIGOS USADOS822000000 FLORICULTURA E ARTIGOS FLORAIS823000000 PRODUTOS QUÍMICOS, ADUBOS, FERTILIZANTES, PRODUTOS VETERINÁRIOS E DEFENSIVOS

AGRÍCOLAS823001000 Adubos e Fertilizantes823020000 Produtos Veterinários823030000 Defensivos Agrícolas823040000 Outros Produtos Químicos823050000 Produtos de Limpeza824000000 GÁS LIQUEFEITO DE PETRÓLEO825000000 ARTIGOS DE CAÇA E PESCA826000000 ARMAS E MUNIÇÕES827000000 BAZAR828000000 ARTIGOS FUNERÁRIOS829000000 ARTIGOS RELIGIOSOS830000000 PRODUTOS DENTÁRIOS831000000 OUTROS PRODUTOS AGROPECUÁRIOS832000000 ARTIGOS HOSPITALARES E INSTRUMENTOS CIRÚRGICOS899000000 COMÉRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS NÃO ESPECIFICADOS


SERVIÇOS E OUTROSSERVIÇOS E OUTROSSERVIÇOS E OUTROSSERVIÇOS E OUTROSSERVIÇOS E OUTROS903000000 LABORATÓRIOS DE ANÁLISES CLÍNICAS904000000 HOSPITAIS E CASAS DE SAÚDE910000000 DESPACHANTES913000000 ORGANIZAÇÃO, PROMOÇÃO, ASSESSORIA E PROCESSAMENTO DE DADOS919000000 EMPREITADA DE CONSTRUÇÃO CIVIL920000000 CONSERVAÇÃO E REPARAÇÃO DE ESTRADAS921000000 LIMPEZA DE IMÓVEIS923000000 DESINFECÇÃO E HIGIENIZAÇÃO924000000 TRANSPORTE DE PESSOAS924010000 Transporte de Pessoas Aeroviário924010100 Transporte de Pessoas Aeroviário Intermunicipal924010200 Transporte de Pessoas Aeroviário Interestadual924020000 Transporte de Pessoas Rodoviário924020100 Transporte de Pessoas Rodoviário Municipal924020200 Transporte de Pessoas Rodoviário Intermunicipal924020300 Transporte de Pessoas Rodoviário Interestadual924030000 Transporte de Pessoas Ferroviário924030100 Transporte de Pessoas Ferroviário Municipal924030200 Transporte de Pessoas Ferroviário Intermunicipal924030300 Transporte de Pessoas Ferroviário Interestadual924040000 Transporte de Pessoas Aquaviário924040100 Transporte de Pessoas Aquaviário Municipal924040200 Transporte de Pessoas Aquaviário Intermunicipal924040300 Transporte de Pessoas Aquaviário Interestadual925000000 BARBEIROS, CABELEIREIROS E SALÕES DE BELEZA926000000 BANHOS, DUCHAS, MASSAGENS E GINÁSTICA927000000 TRANSPORTE DE PASSAGEIROS927010000 Transporte de Passageiros - Aeroviário927010100 Transporte de Passageiros - Aeroviário Intermunicipal927010200 Transporte de Passageiros - Aeroviário Interestadual927020000 Transporte de Passageiros - Rodoviário927020100 Transporte de Passageiros - Rodoviário Municipal927020200 Transporte de Passageiros - Rodoviário Intermunicipal927020300 Transporte de Passageiros - Rodoviário Interestadual927030000 Transporte de Passageiros - Ferroviário927030100 Transporte de Passagerios - Ferroviário Municipal927030200 Transporte de Passageiros - Ferroviário Intermunicipal927030300 Transporte de Passageiros - Ferroviário Interestadual927040000 Transporte de Passageiros - Aquaviário927040100 Transporte de Passageiros - Aquaviário Municipal927040200 Transporte de Passageiros - Aquaviário Intermunicipal927040300 Transporte de Passageiros - Aquaviário Interestadual928000000 TRANSPORTE DE CARGAS928010000 Transporte de Cargas - Aeroviário928010100 Transporte de Cargas - Aeroviário Intermunicipal928010200 Transporte de Cargas - Aeroviário Interestadual928020000 Transporte de Cargas - Rodoviário928020100 Transporte de Cargas - Rodoviário Municipal928020200 Transporte de Cargas - Rodoviário Intermunicipal928020300 Transporte de Cargas - Rodoviário Interestadual928030000 Transporte de Cargas - Ferroviário928030100 Transporte de Cargas - Ferroviário Municipal928030200 Transporte de Cargas - Ferroviário Intermunicipal928030300 Transporte de Cargas - Ferroviário Interestadual928040000 Transporte de Cargas - Aquaviário928040100 Transporte de Cargas - Aquaviário Municipal928040200 Transporte de Cargas - Aquaviário Intermunicipal928040300 Transporte de Cargas - Aquaviário Interestadual929000000 COMUNICAÇÕES929010000 Rádio929020000 Televisão929020100 Televisão Geradora ou Emissora929020200 Televisão Repetidora929020300 Televisão por Assinatura, Via Satélite, efeuada por prestador localizado em outra UF (IN 027/07)929030000 Telecomunicações929030100 Telecomunicações de Dados929030200 Telecomunicações Telefônicas929030300 Provimento de Acesso à Internet, efetuada por prestador localizado em outra UF (IN 027/07)929990000 Telecomunicações Outras


930000000 DIVERSÕES PÚBLICAS931000000 BUFFET E ORGANIZAÇÃO DE FESTAS932000000 EMPRESAS DE "COURIER"933000000 REPRESENTAÇÃO COMERCIAL934000000 INTERMEDIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS937000000 PROPAGANDA E PUBLICIDADE938000000 ARMAZÉNS GERAIS939000000 ARMAZÉNS FRIGORÍFICOS940000000 SILOS941000000 GUARDA MÓVEIS942000000 DEPÓSITOS FECHADOS943000000 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS944000000 HOTÉIS E ASSEMELHADOS945000000 LUBRIFICANTES, LIMPEZA E REVISÃO DE MÁQUINAS946000000 CONSERTOS EM GERAL947000000 RECONDICIONAMENTO DE MOTORES948000000 ESTABELECIMENTOS DE ENSINO949000000 ALFAIATES E COSTUREIROS950000000 TINTURARIA E LAVANDERIA951000000 BENEFICIAMENTO, LAVAGEM, SECAGEM, TINGIMENTO E GALVANOPLASTIA952000000 INSTALAÇÕES E MONTAGEM DE APARELHOS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS953000000 COLOCAÇÃO DE TAPETES E CORTINAS954000000 ESTÚDIOS FOTOGRÁFICOS E CINEMATOGRÁFICOS955000000 CÓPIA DE DOCUMENTOS E OUTROS PAPÉIS956000000 LOCAÇÃO DE ROUPAS957000000 TIPOGRAFIAS E ASSEMELHADOS958000000 EMPRESAS JORNALÍSTICAS959000000 FLORESTAMENTO E REFLORESTAMENTO960000000 PAISAGISMO E DECORAÇÃO961000000 RECAUCHUTAGEM DE PNEUS962000000 AGENCIAMENTO, CORRETAGEM E INTERMEDIAÇÃO DE TÍTULOS963000000 LOCAÇÃO DE VEÍCULOS964000000 ENCADERNAMENTO DE LIVROS E REVISTAS965000000 AGENTE INTERMEDIÁRIO DE IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO966000000 ESCRITÓRIOS CONTÁBEIS E DE AUDITORIAS967000000 ARQUITETOS, PROJETISTAS E DESENHISTAS968000000 AGÊNCIAS LOTÉRICAS969000000 EMPRESAS FUNERÁRIAS970000000 ORGANIZAÇÃO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E REMATES971000000 ESCRITÓRIOS DE EMPRESAS972000000 GUARDA E ESTACIONAMENTO DE VEÍCULOS973000000 MÉDICOS, DENTISTAS, VETERINÁRIOS E ANESTESISTAS974000000 LOCAÇÕES DE FITAS E VÍDEOS975000000 PREFEITURAS976000000 REVENDEDORES AUTÔNOMOS977000000 FABRICANTE, IMPORTADOR OU REVENDEDOR DE ECF (IN/DRP 96/06, DOE 27.11.06)

978000000 DESENVOLVEDOR OU FORNECEDOR DE PROGRAMAS APLICATIVOS P/ECF (IN/DRP 96/06, DOE 27.11.06)

979000000 ADMINISTRADORAS DE "SHOPPING CENTER", DE CENTRO COMERCIAL OU DE EMPREENDIMENTOSEMELHANTE (IN/DRP 30/05, DOE 01.07.05)

980000000 AGÊNCIAS DE VIAGENS982000000 SEGURADORAS990000000 BANCOS990010000 Bancos Comerciais990020000 Bancos de Desenvolvimento990030000 Bancos de Investimento991000000 CAIXAS ECONÔMICAS992000000 ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA OU EMPRÉSTIMO993000000 CORRETORAS DE TÍTULOS E VALORES994000000 DISTRIBUIDORAS DE TÍTULOS E VALORES995000000 FINANCEIRAS996000000 COMPANHIAS DE CRÉDITO IMOBILIÁRIO997000000 FUNDAÇÕES998000000 LEASING999000000 DIVERSOS999100000 ADMINISTRADORAS DE CARTÕES DE CRÉDITO OU DE DÉBITO EM CONTA-CORRENTE E DEMAIS

ESTABELECIMENTOS SIMILARES (IN/DRP 30/05, DOE 01.07.05)


EDITORA IF LTDA. OBRIGAÇÕES DE OUTUBRO/2012 25

OPTANTE DO SIMPLES NACIONAL - DECLARAÇÃO PARADISPENSA DE RETENÇÃO DE CSLL, COFINS E PIS/PASEP

ANEXO I

Da Instrução Normativa SRF nº 459, 18 de outubro de 2004

DECLARAÇÃO

Ilmo. Sr.

(pessoa jurídica pagadora)

(Nome da empresa), com sede (endereço completo), inscrita no CNPJ sob o nº..... DECLARA à (nome da

pessoa jurídica pagadora), para fins de não incidência na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL),

da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), e da Contribuição para o PIS/Pasep, a que se

refere o art. 30 da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003, que é regularmente inscrita no Regime Especial

Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte

- Simples Nacional, de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.

Para esse efeito, a declarante informa que:

I - preenche os seguintes requisitos:

a) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os documentos que

comprovam a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a realização de quaisquer outros

atos ou operações que venham a modificar sua situação patrimonial;

b) cumpre as obrigações acessórias a que está sujeita, em conformidade com a legislação pertinente;

II - o signatário é representante legal desta empresa, assumindo o compromisso de informar à Secretaria da

Receita Federal do Brasil e à pessoa jurídica pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da presente

situação e está ciente de que a falsidade na prestação destas informações, sem prejuízo do disposto no art. 32 da Lei

nº 9.430, de 1996, o sujeitará, juntamente com as demais pessoas que para ela concorrem, às penalidades previstas

na legislação criminal e tributária, relativas à falsidade ideológica (art. 299 do Código Penal) e ao crime contra a

ordem tributária (art. 1º da Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990).

Local e data......................................................

Assinatura do Responsável

MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI) OPTANTE PELO SIS-TEMA DE RECOLHIMENTO EM VALORES FIXOS MENSAIS DOSTRIBUTOS ABRANGIDOS PELO SIMPLES NACIONAL (SIMEI)

Base legal - Resolução CGSN nº 94, de 29.11.2011

O optante pelo SIMEI recolherá, por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS),

VALOR FIXO MENSAL correspondente à soma das seguintes parcelas.

I - contribuição para a Seguridade Social relativa à pessoa do empresário, na qualidade de contribuinte

individual, correspondente a:

a) até a COMPETÊNCIA ABRIL DE 2011: 11% do limite mínimo do salário de contribuição;

b) a partir da COMPETÊNCIA MAIO DE 2011: 5% do limite mínimo mensal do salário de contribuição;

II - R$ 1,00 (um real), a título de ICMS, caso seja contribuinte desse imposto:

III - R$ 5,00 (cinco reais), a título de ISS, caso seja contribuinte desse imposto.


TABELA DE REDUÇÃO DO ICMS VIGENTE DEJANEIRO/2012 ATÉ SETEMBRO/2012

RECEITA BRUTA ACUMULADA NOS REDUÇÃO

12 MESES ANTERIORES (Em R$) DO ICMS

De 360.000,01 a 540.000,00 43,78%

De 540.000,01 a 720.000,00 41,41%

De 720.000,01 a 900.000,00 27,52%

De 900.000,01 a 1.080.000,00 29,08%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 22,54%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 19,86%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 18,57%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 17,74%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 20,12%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 19,35%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 17,39%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 16,67%

TABELA DE REDUÇÃO DO ICMS A PARTIR DEOUTUBRO/12 (Lei nº 14.042/12 - DOE de 09/07/12)

RECEITA BRUTA ACUMULADA NOS REDUÇÃO

12 MESES ANTERIORES (Em R$) DO ICMS

De 360.000,01 a 540.000,00 43,78%

De 540.000,01 a 720.000,00 41,41%

De 720.000,01 a 900.000,00 27,52%

De 900.000,01 a 1.080.000,00 29,08%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 22,54%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 19,86%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 18,57%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 17,74%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 20,12%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 19,35%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 17,39%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 16,67%

De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 14,50%

De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 13,61%

De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,68%

De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 9,79%

De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 6,65%

De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 3,79%

SIMPLES GAÚCHO - TABELAS DE REDUÇÃO DO ICMSPARA CÁLCULO DO SIMPLES NACIONAL (DAS)

Base legal - Lei nº 13.036/2008, Lei nº 13.709/2011, Lei nº 13.875/2011 e Lei nº 14.042/2012.Receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração de até R$ 360.000,00 - isenção do ICMS.

TABELA DE REDUÇÃO DO ICMS VIGENTE DE JUL/11 ATÉ DEZ/11

RECEITA BRUTA ACUMULADA NOS REDUÇÃO12 MESES ANTERIORES (EM R$) DO ICMS

de 240.000,01 a 360.000,00 65,67%

de 360.000,01 a 480.000,00 48,79%

de 480.000,01 a 600.000,00 41,86%

de 600.000,01 a 720.000,00 41,11%

de 720.000,01 a 840.000,00 34,20%

de 840.000,01 a 960.000,00 30,31%

de 960.000,01 a 1.080.000,00 31,60%

de 1.080.000,01 a 1.200.000,00 29,03%

de 1.200.000,01 a 1.320.000,00 31,95%

de 1.320.000,01 a 1.440.000,00 29,62%

de 1.440.000,01 a 1.560.000,00 27,54%

de 1.560.000,01 a 1.680.000,00 26,72%

de 1.680.000,01 a 1.800.000,00 24,50%

de 1.800.000,01 a 1.920.000,00 29,32%

de 1.920.000,01 a 2.040.000,00 28,57%

de 2.040.000,01 a 2.160.000,00 27,84%

de 2.160.000,01 a 2.280.000,00 27,11%

de 2.280.000,01 a 2.400.000,00 26,49%

TABELA DE REDUÇÃO DO ICMS VIGENTE ATÉ JUNHO/2011

RECEITA BRUTA ACUMULADA NOS REDUÇÃO12 MESES ANTERIORES (Em R$) DO ICMS

de 240.000,01 a 360.000,00 30,90%

de 360.000,01 a 480.000,00 32,81%

de 480.000,01 a 600.000,00 19,77%

de 600.000,01 a 720.000,00 26,60%

de 720.000,01 a 840.000,00 20,77%

de 840.000,01 a 960.000,00 9,41%

de 960.000,01 a 1.080.000,00 15,31%

de 1.080.000,01 a 1.200.000,00 8,39%

de 1.200.000,01 a 1.320.000,00 15,98%

de 1.320.000,01 a 1.440.000,00 16,72%

de 1.440.000,01 a 1.560.000,00 8,12%

de 1.560.000,01 a 1.680.000,00 3,45%

de 1.680.000,01 a 1.800.000,00 0,00%

de 1.800.000,01 a 1.920.000,00 8,12%

de 1.920.000,01 a 2.040.000,00 7,01%

de 2.040.000,01 a 2.160.000,00 1,55%

de 2.160.000,01 a 2.280.000,00 0,00%

de 2.280.000,01 a 2.400.000,00 0,00%

REGISTROS FISCAIS RELATIVOS À ENTRADA DE MERCADORIASNO TERRITÓRIO DESTE ESTADO ORIUNDAS DE OUTRAS UNIDADESDA FEDERAÇÃO, SUJEITAS À ANTECIPAÇÃO DO RECOLHIMENTO

DO IMPOSTO (RICMS, Livro I, art. 46, § 4º)

Esta matéria compõe o Capítulo LII do Título I da IN DRP nº 45/98. Para melhorcompreender seus diversos itens, observe os seguintes dispositivos legais:

RICMS, Livro I, Art. 46, § 4º"§ 4º - Na hipótese de estabelecimento que comercialize mercadorias receber de outra unidade da

Federação mercadoria classificada nos Capítulos 01 a 97 da NBM/SH-NCM, exceto as relacionadas no ApêndiceII, Seções II e III, parte do imposto relativo à operação subsequente, calculada na forma das notas 02 ou 03, édevida no momento da entrada da mercadoria no território deste Estado, devendo ser paga:

Nota 01 - As mercadorias relacionadas no Apêndice II, Seções II e III, são as sujeitas, respectivamente,à substituição tributária nas operações internas e interestaduais.Nota 02 - O valor do imposto será calculado mediante a aplicação da alíquota interna e, se for o caso, dopercentual de base de cálculo reduzida, nos termos previstos no art. 23, sobre a base de cálculo constantena NF, deduzindo-se, após, o valor do ICMS destacado no referido documento, considerando-se asdisposições dos parágrafos do art. 23 e dos arts. 31 e 33 a 35.Nota 03 - Na hipótese de estabelecimento remetente optante pelo Simples Nacional, para fins do cálculoprevisto na nota anterior, o valor a ser deduzido será calculado na forma como ocorreria a tributação doICMS na operação interestadual se o contribuinte remetente não fosse optante pelo Simples Nacional.Nota 04 - O Microempreendedor Individual - MEI, que atenda ao disposto na Resolução CGSN nº 58, de27/04/09, do Comitê Gestor do Simples Nacional, na vigência da opção pelo Sistema de Recolhimentoem Valores Fixos Mensais dos Tributos Abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI, fica dispensado dopagamento do imposto na forma prevista neste parágrafo.

a) até o dia fixado para o pagamento das operações do estabelecimento onde ocorreu a entrada, quando setratar de estabelecimento enquadrado na categoria geral;

Nota - O prazo de pagamento previsto nesta alínea não se aplica às Centrais de Negócios constituídassob a forma de sociedades de propósito específico de que trata o art. 56 da Lei Complementar Federalnº 123, de 14/12/06, hipótese em que o imposto deverá ser pago no prazo previsto na alínea “b”.

b) até o dia 20 do segundo mês subseqüente, quando se tratar de estabelecimento optante pelo Simples Nacional.

RICMS, Livro II, Art. 25, X"Art. 25 - Os contribuintes emitirão Nota Fiscal:................................X - na hipótese de entrada no território deste Estado de mercadorias oriundas de outra unidade da Federação,

destinadas a estabelecimento que comercialize mercadorias, nos termos do Livro I, art. 46, § 4º.Nota - Ver: possibilidade de emissão de uma única NF no final do período de apuração, art. 28, I, “g”, notas 01 e 02."

RICMS, Livro II, Art. 26, II"Art. 26 - Os contribuintes, excetuados os produtores, emitirão, ainda, Nota Fiscal:....................................II - nas hipóteses em que este Regulamento admitir crédito fiscal não destacado em documento fiscal,

com demonstrativo do respectivo valor;Nota - A Nota Fiscal deverá ser escriturada no livro Registro de Entradas mediante o preenchimentoapenas da coluna “DATA DE ENTRADA”, das colunas sob o título “DOCUMENTO FISCAL” e da coluna“OBSERVAÇÕES”."

RICMS, Livro II, Art. 28, I, "g", notas 01 e 02"Art. 28 - A Nota Fiscal será emitida:I - nas hipóteses previstas no art. 25:..............................g) no momento em que os bens ou as mercadorias entrarem no estabelecimento, nas hipóteses previstas

nos incisos VIII a X do art. 25.Nota 01 - Em substituição ao disposto nesta alínea, poderá ser emitida uma única Nota Fiscal pelodestinatário, até o último dia do período de apuração em que ocorrerem as entradas de mercadorias,reunindo todas as operações realizadas no período.Nota 02 - Na hipótese da nota anterior, o contribuinte deverá elaborar planilha demonstrativa do débitoreferente aos documentos de aquisição das mercadorias ou da prestação dos serviços."


A seguir, acompanhe o texto do Capítulo LII do Título I da IN DRP nº 45/98.

"1.1 - Na hipótese de estabelecimento que comercialize mercadorias receber de outra unidade da Federaçãomercadorias sujeitas à antecipação do recolhimento do imposto, nos termos do RICMS, Livro I, art. 46, § 4º,será observado o disposto neste Capítulo.

1.2 - Por ocasião da entrada das mercadorias no estabelecimento, deverá ser emitida NF com destaquedo imposto, que poderá ser substituída por uma única NF a ser emitida ao final do período de apuração, desdeque seja elaborada planilha contendo demonstrativo das aquisições realizadas no período (RICMS, Livro II,art. 28, I, “g”, notas 01 e 02).

1.2.1 - A NF será registrada no livro Registro de Saídas, conforme segue:a) nas colunas sob o título “DOCUMENTO FISCAL”: com os dados extraídos da NF;b) na coluna “VALOR CONTÁBIL: nada será preenchido;c) na coluna “CODIFICAÇÃO FISCAL”: com a indicação do CFOP 5.949;d) na coluna sob o título “ICMS - VALORES FISCAIS”: nada será preenchido;e) na coluna “OBSERVAÇÕES”: a indicação “Livro II, art. 25, X”, e o valor do débito fiscal destacado no

documento.1.3 - Para adjudicação do crédito fiscal, no período de apuração seguinte ao do débito registrado na forma

do item 1.2, deverá ser emitida NF com destaque do imposto a ser creditado (RICMS, Livro II, art. 26, II).1.3.1 - A NF será registrada no livro Registro de Entradas, conforme segue:a) na coluna sob o título “DATA DE ENTRADA”: a data de emissão da NF;b) nas colunas sob o título “DOCUMENTO FISCAL”: com os dados extraídos da NF;c) nas colunas sob o título “PROCEDÊNCIA” e “VALOR CONTÁBIL”: nada será preenchido;d) na coluna “CODIFICAÇÃO FISCAL”: com a indicação do CFOP 2.949;e) na coluna sob o título “ICMS - VALORES FISCAIS”: nada será preenchido;f) na coluna “OBSERVAÇÕES”: “Livro II, art. 26, II”, e o valor do crédito fiscal destacado no documento."

DA GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMSSIMPLES NACIONAL - GIA-SN

Esta matéria compõe o Capítulo LIII do Título I da IN DRP nº 45/98. Por suarelação com a GIA-SN, observe os seguintes dispositivos do RICMS:

RICMS, Livro I, Arts. 16, I, "f" e 17, III"Art. 16 - A base de cálculo do imposto nas operações com mercadorias é:I - o valor da operação:....................................f) na unidade da Federação de origem, na entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria

oriunda de outra unidade da Federação e que não esteja vinculada a operação ou prestação subsequente;

Nota 01 - O imposto a pagar será o valor resultante da aplicação do percentual equivalente à diferençaentre a alíquota interna e a interestadual, sobre o valor da operação na unidade da Federação de origem.

Nota 02 - Quando a mercadoria entrar no estabelecimento para fins de industrialização e/oucomercialização, sendo, após, destinada para consumo ou ativo permanente do estabelecimento, seráincluído, ainda, para a apuração da base de cálculo do imposto, o valor do IPI.

Nota 03 - Ver, no art. 9º, parágrafo único, isenção para o diferencial de alíquota na entrada, provenientede outra unidade da Federação, de máquinas industriais e agrícolas relacionadas nos Apêndices X ou XI.

.............

................Art. 17 - A base de cálculo do imposto nas prestações de serviço é:...............................III - o valor da prestação na unidade da Federação de origem, na hipótese de utilização, por contribuinte, de

serviço cuja prestação se tenha iniciado em outra unidade da Federação e não esteja vinculada a operação ouprestação subsequente;

Nota - O imposto a pagar será o valor resultante da aplicação do percentual equivalente à diferença entrea alíquota interna e a interestadual, sobre o valor da prestação na unidade da Federação de origem."


A seguir, acompanhe o texto do Capítulo LIII do Título I da IN DRP nº 45/98.

1.0 - DISPOSIÇÕES GERAIS1.1 - A GIA-SN será apresentada pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, para informar o valor

do imposto:a) relativo ao diferencial de alíquota, nos termos do RICMS, Livro I, arts. 16, I, “f”, e 17, III;b) relativo às operações subsequentes, na hipótese de estabelecimento efetuar operação de saída de

mercadoria sujeita à substituição tributária, nos termos do RICMS, Livro III, Título III, Capítulo I, Seção I;c) relativo à antecipação da operação subseqüente, na hipótese de estabelecimento que comercialize

mercadorias receber mercadoria de outra unidade da Federação, nos termos do RICMS, Livro I, art. 46, § 4º;d) (Revogado pela IN 091/09, de 06/11/09. (DOE 20/11/09))1.2 - Será apresentada uma GIA-SN para cada um dos estabelecimentos do contribuinte.1.3 - A GIA-SN será apresentada mensalmente, mesmo que o contribuinte não tenha realizado operações

ou prestações no mês.

2.0 - PREENCHIMENTO E TRANSMISSÃO2.1 - A GIA-SN será preenchida e transmitida, por meio da Internet, no “site” da Secretaria da Fazenda

http://www.sefaz.rs.gov.br, observado o disposto neste item.2.1.1 - Campo “CGC/TE”: informar o número de inscrição do estabelecimento no CGC/TE.2.1.2 - Campo “PERÍODO DE APURAÇÃO”: informar mês e ano do período de apuração do ICMS (formato

MM/AAAA).2.1.3 - O quadro “DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS E ANTECIPAÇÃO DAS ENTRADAS INTERESTADUAIS”

será preenchido conforme segue:a) campo “TOTAL DE ENTRADAS INTERESTADUAIS”: informar o valor total das entradas de mercadorias

oriundas de outras unidades da Federação, sujeitas ao imposto relativo ao diferencial de alíquota, nos termos doRICMS, Livro I, arts. 16, I, “f”, e 17, III, e ao imposto relativo à antecipação da operação subsequente, na hipótesede estabelecimento que comercialize mercadorias receber mercadoria de outra unidade da Federação, nostermos do RICMS, Livro I, art. 46, § 4º;

b) campo “BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CUJA ALÍQUOTA INTERNA É DE 17%”: informar ovalor total das bases de cálculo do imposto nas entradas de mercadorias oriundas de outras unidades daFederação, previstas na alínea “a”, cuja alíquota nas operações internas é de 17% (dezessete por cento);

c) campo “BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CUJA ALÍQUOTA INTERNA É DE 25%”: informar ovalor total das bases de cálculo do imposto nas entradas de mercadorias oriundas de outras unidades daFederação, previstas na alínea “a”, cuja alíquota nas operações internas é de 25% (vinte e cinco por cento).

2.1.4 - O quadro “SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA INTERNA” será preenchido conforme segue:a) campo “BASE DE CÁLCULO ST”: informar o valor total das bases de cálculo do ICMS de substituição

tributária relativo às operações subsequentes, na hipótese de estabelecimento efetuar operação de saída demercadoria sujeita à substituição tributária, nos termos do RICMS, Livro III, Título III, Capítulo I, Seção I;

b) campo “ICMS ST”: informar o valor total do ICMS de substituição tributária devido, calculado sobre abase de cálculo prevista na alínea “a”;

c) campo “CRÉDITO POR COMPENSAÇÃO DO ICMS ST”: informar o valor do crédito de ICMS de substituiçãotributária, cujo creditamento, no período de apuração, é permitido pela legislação tributária, tais como nos casosde devolução de mercadoria alcançada pela substituição tributária, de retorno de mercadoria na venda fora doestabelecimento, de entrada no estabelecimento de mercadoria alcançada pela substituição tributária que geradireito a crédito fiscal e outros.

2.1.5 - A GIA-SN será transmitida até o último dia do mês subseqüente ao das operações.

3.0 - GIA-SN RETIFICATIVA3.1 - A GIA-SN poderá ser substituída até o dia 20 do segundo mês subsequente ao do mês de referência,

mediante o envio de uma nova GIA-SN, que deverá ter todos os seus campos preenchidos, mesmo aqueles quenão sofreram qualquer alteração.

3.1.1 - Após o prazo previsto neste item, caso tenha ocorrido erro de fato, o contribuinte deverá proceder àcorreção, especificando o erro cometido, mediante comunicação entregue na repartição fazendária a que estivervinculado o estabelecimento.

4.0 - RECEPÇÃO4.1 - Por ocasião da transmissão da GIA-SN, a PROCERGS emitirá o “Comunicado de Recebimento da

GIA-SN”, que deverá conter a data de entrega, o número de inscrição no CGC/TE do contribuinte e o período aque se refere a GIA-SN.

4.1.1 - O comunicado servirá de comprovante de entrega da GIA-SN à Receita Estadual, o qual deverá serarquivado em ordem cronológica pelo contribuinte."


ALÍQUOTAS DO ICMS/RSRICMS - Livro IArt. 26 - As alíquotas do imposto nas operações com mercadorias e nas prestações de

serviços, interestaduais, são:I - 12% (doze por cento), quando o destinatário for contribuinte do imposto e estiver localizado nos

Estados de MG, PR, RJ, SC e SP;II - 7% (sete por cento), quando o destinatário for contribuinte do imposto e estiver localizado nas

Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e no Estado do ES.Parágrafo único - O disposto nos incisos deste artigo não se aplica à prestação de serviço de transporte aéreo

interestadual de passageiro, carga e mala postal, hipótese em que a alíquota aplicável é de 4% (quatro por cento).Art. 27 - As alíquotas do imposto nas operações internas são:

I - 26% (vinte e seis por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 1998 e 25% (vintee cinco por cento) a partir de 1º de janeiro de 1999, quando se tratar das mercadorias relaciona-das no Apêndice I, Seção I;

II - 22% (vinte e dois por cento), até 31 de março de 1998, quando se tratar de cerveja;III - 18% (dezoito por cento), a partir de 1º de abril de 1998, quando se tratar de refrigerante;.....V - 13% (treze por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 1998 e 12% (doze por cento) a

partir de 1º de janeiro de 1999, quando se tratar das mercadorias relacionadas no Apêndice I, Seção II;VI - 12% (doze por cento), quando se tratar das seguintes mercadorias:

a) artefatos de joalharia, de ourivesaria e outras obras, classificadas nas posições 7113, 7114 e7116, da NBM/SH-NCM;

b) .....c) no período de 24 de setembro de 2004 a 31 de dezembro de 2012, vestuário, calçados e móveis, de

produção própria, classificados nos Capítulos 61, 62 ou 64 ou nas posições 9401 a 9404, da NBM/SH-NCM, nas saídas promovidas por estabelecimento industrial, com destino a órgãos e entidades daAdministração Pública Direta e suas Fundações e Autarquias, bem como aos órgãos dos PoderesLegislativo e Judiciário;

d) no período de 1º de junho de 2010 a 31 de dezembro de 2012, cosméticos, perfumaria, artigos dehigiene pessoal e de toucador, relacionados no item XXII da Seção III do Apêndice II, relativamenteao débito fiscal próprio, nas saídas promovidas por estabelecimento;

e) .....f) no período de 1º de agosto de 2010 a 30 de junho de 2012, telhas de concreto classificadas na

subposição 6810.1 da NBM/SH-NCM;g) .....h) a partir de 1º de julho de 2010, máquinas e aparelhos relacionados no Apêndice I, Seção III;i) no período de 1º de setembro de 2011 a 31 de dezembro de 2012, álcool hidratado, relativamente

ao débito fiscal próprio, nas saídas promovidas por distribuidora de combustíveis; Nota - O disposto nesta alínea não se aplica às saídas destinadas a consumidor final.

j) no período de 1º de julho a 31 de dezembro de 2012, construções pré-fabricadas, com estruturade ferro ou aço e paredes exteriores constituídas essencialmente dessas matérias, classificadasno código 9406.00.92 da NBM/SH-NCM, nas saídas promovidas por estabelecimento fabricante.

VII - 13% (treze por cento) no período de 1º de setembro a 31 de dezembro de 2010, quando se tratar decal destinada à construção civil classificada na posição 2522 da NBM/SH-NCM;

VIII - 18% (dezoito por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 1998 e 17% (dezessetepor cento) a partir de 1º de janeiro de 1999, quando se tratar das demais mercadorias.

Art. 28 - As alíquotas do imposto nas prestações de serviço internas são:I - 26% (vinte e seis por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 1998 e 25% (vinte

e cinco por cento) a partir de 1º de janeiro de 1999, nos serviços de comunicação;Nota - De 1º de abril de 2005 a 31 de dezembro de 2006, não prevalecerão as alíquotasprevistas neste inciso, hipótese em que serão fixadas nos seguintes percentuais:

a) 30% (trinta por cento) no período de 1º de abril a 31 de dezembro de 2005;b) 29% (vinte e nove por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2006.

II - 12% (doze por cento) nos serviços de transporte;III - 18% (dezoito por cento) no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 1998 e 17% (dezessete

por cento) a partir de 1º de janeiro de 1999, nas demais prestações de serviços.Art. 29 - Aplicam-se as alíquotas internas referidas nos arts. 27 e 28, nas seguintes

hipóteses:I - quando o remetente ou o prestador e o destinatário da mercadoria ou tomador do serviço estiverem

situados neste Estado;II - importação de mercadoria do exterior;III - prestação de serviço de comunicação, iniciada no exterior;IV - aquisição, em licitação pública, de mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada;V - operações ou prestações, interestaduais, cujo destinatário não seja contribuinte do imposto.VI - entrada no território deste Estado, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e

gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou àindustrialização, decorrente de operações interestaduais.



APÊNDICE I

ALÍQUOTAS - OPERAÇÕES INTERNAS

SEÇÃO I - MERCADORIAS SUJEITAS À ALÍQUOTA REFERIDA NO LIVRO I, ARTIGO 27, I

Nota - A alíquota prevista no dispositivo referido é de 26% para o ano de 1998 e de 25% a partir de 1999.

Item Mercadorias

I Armas e munições, classificadas no capítulo 93 da NBM/SH-NCM

II Artigos de antiquários

III Aviões de procedência estrangeira, para uso não comercial

IV Bebidas, exceto: vinho e derivados da uva e do vinho, assim definidos na Lei Federal nº 7.678, de 08/11/88;sidra e filtrado doce de maçã; aguardentes de cana classificadas no código 2208.40.00 NBM/SH-NCM;água mineral e sucos de frutas não fermentados, sem adição de álcool, com ou sem adição de açúcar oude outros edulcorantes; e refrigerante

Nota 01 - Ver alíquota para cerveja e refrigerante, Livro I, art. 27, II e III.

Nota 02 - A exceção prevista neste item para os sucos de frutas estende-se aos néctares, refrescos ou bebidas de frutas.

V Brinquedos, na forma de réplica ou assemelhados de armas e outros artefatos de luta ou de guerra, queestimulem a violência

VI Cigarreiras

VII Cigarros, cigarrilhas, charutos, cachimbos, fumos desfiados e encarteirados, fumos para cachimbos efumos tipo crespo

VIII Embarcações de recreação ou de esporte

IX Energia elétrica, exceto para consumo em iluminação de vias públicas, industrial, rural e, até 50 KW pormês, residencial

Nota 01 - Ver alíquota da energia elétrica destinada à iluminação de vias públicas, Livro I, art. 27, IV.

Nota 02 - Considera-se energia elétrica rural a destinada à atividade agropecuária, nos termos de instruções

baixadas pela Receita Estadual.

Nota 03 - Considera-se energia elétrica industrial a destinada a contribuintes inscritos no CGC/TE como indústria.

X Gasolina, exceto de aviação, e álcool anidro e hidratado para fins combustíveis

XI Perfumaria e cosméticos (posições 3303, 3304, 3305 e 3307, da NBM/SH-NCM)

OPERAÇÕES INTERNAS

APÊNDICE I - SEÇÃO II - MERCADORIAS SUJEITAS À ALÍQUOTA REFERIDA NO LIVRO I, ARTIGO 27, V

Nota - A alíquota prevista no dispositivo referido é de 13% para o ano de 1998 e de 12% a partir de 1999.

Item Mercadorias

I Arroz

II Aves e gado vacum, ovino, bufalino, suíno e caprino, bem como carnes e produtos comestíveis resultantesdo abate desses animais, inclusive salgados, resfriados ou congelados

III Batata

IV Cebola

V Farinha de trigo

VI Feijão de qualquer classe ou variedade, exceto o soja

VII Frutas frescas, verduras e hortaliças, exceto amêndoas, nozes, avelãs e castanhas

VIII Leite fresco, pasteurizado ou não, esterilizado ou reidratado, em qualquer embalagem

IX Massas alimentícias, biscoitos, pães, cucas e bolos de qualquer tipo ou espécie

X Ovos frescos, exceto quando destinados à industrialização

XI Pescado, exceto adoque, bacalhau, merluza, pirarucu, crustáceos, moluscos e rã

XII Refeições servidas ou fornecidas por bares, lanchonetes, restaurantes, cozinhas industriais e similares

Nota - Não se incluem nesta alíquota o fornecimento de bebidas.


XIII Trigo e triticale, em grão

XIV Adubos, fertilizantes, corretivos de solo, sementes certificadas, rações balanceadas e seus componentes,sal mineral, desde que destinados à produção agropecuária

Nota - Esta alíquota, em relação a componentes de rações balanceadas, somente se aplica às saídas com destino a

fabricante de rações.

XV Aviões e helicópteros de médio e grande porte e suas peças, bem como simuladores de vôo, compreendidosna posição 8803, nas subsposições 8802.1, 8802.30, 8802.40 e no código 8805.2, da NBM/SH-NCM

XVI Cabines montadas para proteção de motorista de táxi

XVII Carvão mineral

XVIII Empilhadeiras, retroescavadeiras e pás carregadoras, classificadas nas subposições 8427.20 e 8429.5,da NBM/SH-NCM

XIX Máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos industriais, bem como acessórios, sobressalentes eferramentas que acompanhem estes bens

Nota - Esta alíquota somente se aplica:

a) às operações efetuadas pelo estabelecimento fabricante e desde que, cumulativamente:

1 - o adquirente seja estabelecimento industrial;

2 - as mercadorias se destinem ao ativo permanente do estabelecimento adquirente;

3 - as mercadorias sejam empregadas diretamente no processo industrial do estabelecimento adquirente;

b) às importações do exterior, desde que satisfeitas as condições previstas na alínea anterior.

XX Máquinas e implementos, destinados a uso exclusivo na agricultura, classificados na posição 8437 (exceto8437.90.00), na subposição 8424.81, e nos códigos 7309.00.10, 8419.31.00, 8436.80.00 e 8716.39.00, daNBM/SH-NCM

XXI Máquinas e implementos agrícolas, classificados nas posições 8201 (exceto 8201.50.00), 8432 (exceto8432.90.00), 8433 (exceto 8433.60.2 e 8433.90) e 8701 (exceto tratores rodoviários do código 8701.90.90),da NBM/SH-NCM

XXII Produtos de informática classificados na posição 8471 e nas subposições 8473.30, 8504.40 e 8534.00, e,desde que de tecnologia digital, nas posições 8536, 8537, 9029, 9030, 9031 e 9032, da NBM/SH-NCM, nassaídas do estabelecimento fabricante

XXIII Silos armazenadores, exclusivamente para cereais, com dispositivos de ventilação e/ou aquecimentoincorporados, classificáveis no código 8419.89.99 da NBM/SH-NCM

XXIV Tijolos, telhas e cerâmicas vermelhas, classificados na posição 6907 e nas subposições 6904.10 e6905.10, da NBM/SH-NCM

XXV Veículos automotores terrestres, até 31 de dezembro de 1998, quando tais operações sejam sujeitas aoregime de substituição tributária com retenção do imposto

Nota - Esta alíquota também é aplicada, mesmo que a operação não esteja sujeita à substituição tributária, nos

seguintes casos:

a) em relação aos veículos classificados nos códigos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200,

8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100

e 8706.00.0200, da NBM/SH;

b) no recebimento, pelo importador, de veículo importado do exterior;

c) na saída promovida pelo estabelecimento fabricante ou importador, diretamente a consumidor ou usuário final,

inclusive quando destinado ao ativo permanente.

XXVI Energia elétrica rural e, até 50 KW por mês, residencialNota - Considera-se energia elétrica rural a destinada à atividade agropecuária, nos termos de instruções baixadas

pela Receita Estadual.

XXVII Óleo diesel, biodiesel, GLP, gás natural e gás residual de refinaria

XXVIII Vagões para transporte de mercadorias sobre vias férreas, classificados na posição 8606 da NBM/SH-NCM

XXIX Café solúvel, classificado no código 2101.11.10 da NBM/SH-NCM, até 31 de julho de 2007

XXX Basalto, classificado no código 6802.29.00 da NBM/SH-NCM

XXXI Elevadores, classificados no código 8428.10.00 da NBM/SH-NCM

XXXII Cal destinada à construção civil classificada na posição 2522 da NBM/SH-NCm

XXXIII Erva-mate, inclusive com adição de açúcar, espécies vegetais ou aromas naturais

QUADRO DAS PARCELAS QUE INCIDEM NAS RESCISÕES

MOTIVO DA RESCISÃO

SIM SIM SIM NÃO NÃO SIM NÃO SIM

SIM SIM SIM NÃO NÃO SIM SIM SIM

SIM SIM SIM NÃO NÃO SIM NÃO SIM

SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM

SIM SIM NÃO SIM NÃO NÃO NÃO SIM

SIM SIM SIM NÃO SIM SIM NÃO SIM

SIM SIM SIM SIM SIM SIM NÃO SIM

TÉRMINO NORMAL DECONTRATO DE EXPERIÊNCIA

POR PARTE DA EMPRESA, DE CONTRATO DE EX-PERIÊNCIA ANTES DO TÉRMINO NORMAL (*)

POR PARTE DO EMPREGADO, DE CONTRATO DEEXPERIÊNCIA ANTES DO TERMINO NORMAL (*)

POR INICIATIVA DA EMPRESA SEM JUSTA CAUSA,DE CONTRATO POR PRAZO INDETERMINADO

DISPENSA DE EMPREGADO POR JUSTA CAUSA

PEDIDO DE DEMISSÃO DE EMPREGADO COM ME-NOS DE UM ANO DE SERVIÇO

PEDIDO DE DEMISSÃO DE EMPREGADO COM MAISDE UM ANO DE SERVIÇO

(*) Rescisão de contrato de experiência, antes do término do mesmo, tanto por parte do empregador como peloempregado, obriga a parte que o fizer a indenizar a outra em 50% (cinqüenta por cento) do valor da remuneraçãodos dias que faltam até o término do contrato (arts. 479 e 480 da CLT).

URV - Durante a sua vigência, a demissão sem justa causa implicava numa indenização adicional equivalente a 50%da última remuneração recebida (Lei nº 8.880/94, art. 31).

FGTS DE-POSITAREM CON-TA VINC.

50%

SOBRE

O FGTS

FÉRIAS

VENCI-

DAS

SALDO

DE

SALÁRIO

FERIAS

PROPOR-

CIONAIS

SALÁRIO

FAMÍLIA

AVISO

PRÉVIO

13º

SALÁRIO

PRAZOS DE PAGAMENTO NAS RESCISÕESBase legal - CLT, art. 477, § 6º.

"§ 6º - O pagamento das parcelas constantes do instrumento de rescisão ou recibo de quitação deverá serefetuado nos seguintes prazos:

a) até o primeiro dia útil imediato ao término do contrato; oub) até o décimo dia, contado da data da notificação da demissão, quando da ausência do aviso prévio,

indenização do mesmo ou dispensa de seu cumprimento."

GESTANTE - INFORMAÇÕES DIVERSAS

Há três aspectos legais que merecem destaque: estabilidade da gestante, salário - mater-nidade e período para amamentação.

ESTABILIDADE - De acordo com o Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, art. 10, II,"b", "fica vedada a dispensa arbitrária ou sem justa causa da empregada gestante, desde a confirmação dagravidez até cinco meses após o parto".

SALÁRIO - MATERNIDADE - É devido à segurada da previdência social, durante cento e vintedias. A base legal é encontrada no Decreto nº 3.048/99 (RPS) em seus artigos 93 a 103.

AMAMENTAÇÃO - A CLT assim estabelece em seu art. 396."Art. 396 - Para amamentar o próprio filho, até que este complete seis (6) meses de idade, a mulher

terá direito, durante a jornada de trabalho, a dois descansos especiais, de meia hora cada um.Parágrafo único - Quando o exigir a saúde do filho, o período de seis (6) meses poderá ser dilatado,

a critério da autoridade competente."

SALÁRIO-MATERNIDADE - PRORROGAÇÃO

OBSERVE AS DISPOSIÇÕES CONSTANTES DA

INSTRINSTRINSTRINSTRINSTRUÇÃO NORMAUÇÃO NORMAUÇÃO NORMAUÇÃO NORMAUÇÃO NORMATTTTTIVIVIVIVIVA RFB Nº 991,A RFB Nº 991,A RFB Nº 991,A RFB Nº 991,A RFB Nº 991, DE 21 DE J DE 21 DE J DE 21 DE J DE 21 DE J DE 21 DE JANEIRANEIRANEIRANEIRANEIRO DE 2010O DE 2010O DE 2010O DE 2010O DE 2010

O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III doart. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 125, de4 de março de 2009, e tendo em vista o disposto na Lei nº 11.770, de 9 de setembro de 2008, no art. 16 da LeiNº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e no Decreto nº 7.052, de 23 de dezembro de 2009,

R E S O L V E :


LEGISLAÇÃO LEGISLAÇÃO LEGISLAÇÃO LEGISLAÇÃO LEGISLAÇÃO TRABTRABTRABTRABTRABALHISTALHISTALHISTALHISTALHISTA E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSASA E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSASA E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSASA E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSASA E PREVIDENCIÁRIA - INFORMAÇÕES DIVERSAS

Art. 1º - Será beneficiada pelo Programa Empresa Cidadã, instituído pelo Decreto Nº 7.052, de 23 dedezembro de 2009, a empregada da pessoa jurídica que aderir ao Programa, desde que a empregada requeira aprorrogação do salário-maternidade até o final do 1º (primeiro) mês após o parto.

§ 1º - A prorrogação do salário-maternidade de que trata o caput:I - iniciar-se-á no dia subsequente ao término da vigência do benefício de que tratam os arts. 71 e 71-Ada Lei Nº 8.213, de 24 de julho de 1991;II - será devida, inclusive, no caso de parto antecipado.

Art. 2º - O disposto no art. 1º também aplica-se à empregada de pessoa jurídica que adotar ou obtiverguarda judicial para fins de adoção de criança, pelos seguintes períodos:

I - por 60 (sessenta) dias, quando se tratar de criança de até 1 (um) ano de idade;II - por 30 (trinta) dias, quando se tratar de criança a partir de 1 (um) até 4 (quatro) anos de idade completos; eIII - por 15 (quinze) dias, quando se tratar de criança a partir de 4 (quatro) anos até completar 8 (oito)

anos de idade.Art. 3º - A pessoa jurídica poderá aderir ao Programa Empresa Cidadã de que trata o art. 1º, mediante

Requerimento de Adesão formulado em nome do estabelecimento matriz, pelo responsável perante o CadastroNacional da Pessoa Jurídica (CNPJ).

§ 1º - O Requerimento de Adesão poderá ser formulado exclusivamente no sítio da Secretaria da ReceitaFederal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço http://www.receita.fazenda.gov.br a partir do dia 25 de janeiro de 2010.

§ 2º - Não produzirá efeito o requerimento formalizado por contribuinte que não se enquadre nas condiçõesestabelecidas nesta Instrução Normativa.

§ 3º - O acesso ao endereço eletrônico dar-se-á por meio de código de acesso, a ser obtido nos sítios daRFB na Internet, ou mediante certificado digital válido.

Art. 4º - A pessoa jurídica tributada com base no lucro real poderá deduzir do Imposto sobre a Renda daPessoa Jurídica (IRPJ) devido, em cada período de apuração, o total da remuneração da empregada pago noperíodo de prorrogação de sua licença-maternidade, vedada a dedução como despesa operacional.

§ 1º - A dedução de que trata o caput fica limitada ao valor do IRPJ devido com base:I - no lucro real trimestral; ou,II - no lucro real apurado no ajuste anual.

§ 2º - A dedução de que trata o caput também se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado.§ 3º - O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado de que trata o § 2º:

I - não será considerado IRPJ pago por estimativa; eII - deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.

§ 4º - O disposto nos incisos I e II do § 3º aplica-se aos casos de despesas decorrentes da remuneraçãoda empregada pago no período de prorrogação de sua licença-maternidade, deduzidas do IRPJ devido com baseem receita bruta e acréscimos ou com base no resultado apurado em balanço ou balancete de redução.

§ 5º - Para efeito deste artigo, o valor total das despesas decorrentes da remuneração da empregada pagono período de prorrogação de sua licença-maternidade registrado na escrituração comercial deverá ser adicionadoao lucro líquido para fins de apuração do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o LucroLíquido (CSLL).

Art. 5º - A pessoa jurídica tributada com base no lucro real que aderir ao Programa Empresa Cidadã, como propósito de usufruir da dedução do IRPJ de que trata o art. 4º, deverá comprovar regularidade quanto àquitação de tributos federais e demais créditos inscritos em Dívida Ativa da União(DAU), ao final de cada ano-calendário em que fizer uso do benefício.

§ 1º - O disposto no caput também se aplica à certificação de não estar inclusa a pessoa jurídica noCadastro Informativo de Créditos não Quitados do Setor Público Federal (Cadin).

§ 2º - A pessoa jurídica deverá manter em seu poder pelo prazo decadencial os comprovantes de regularidadequanto à quitação de tributos federais e demais créditos inscritos em DAU e quanto à certificação de não estarinclusa no Cadin.

Art. 6º - No período de licença-maternidade e de licença à adotante de que tratam os arts. 1º e 2º, aempregada não poderá exercer qualquer atividade remunerada, salvo nos casos de contrato de trabalho simultâneofirmado previamente, e a criança não poderá ser mantida em creche ou organização similar.

Parágrafo único - Em caso de ocorrência de quaisquer das situações previstas no caput, a beneficiáriaperderá o direito à prorrogação.

Art. 7º - A empregada em gozo de salário-maternidade na data de publicação do Decreto Nº 7.052, de2009, poderá solicitar a prorrogação da licença-maternidade ou licença à adotante, desde que requeira no prazode até 30 (trinta) dias.

Parágrafo único - A prorrogação da licença de que trata o caput produz efeitos a partir de 1º de janeiro de 2010.Art. 8º - Para fazer uso da dedução do IRPJ devido de que trata o art. 4º, a pessoa jurídica que aderir ao

Programa Empresa Cidadã fica obrigada a controlar contabilmente os gastos com custeio da prorrogação dalicença-maternidade ou da licença à adotante, identificando de forma individualizada os gastos por empregadaque requeira a prorrogação.

Art. 9º - Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.OTACÍLIO DANTAS CARTAXO,DOU de 22/01/2010.


CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA DOS SEGURADOSCONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO

No Regulamento da Previdência Social, Decreto nº 3.048/1999, encontramos o seguinte:

"Art. 199-A - A partir da competência em que o segurado fizer a opção pela exclusão do direito ao benefíciode aposentadoria por tempo de contribuição, é de onze por cento, sobre o valor correspondente ao limite mínimomensal do salário-de-contribuição, a alíquota de contribuição: (Nova redação dada pelo Decr. nº 6.042 - de 12.02.07

- DOU 13/2/07)

I - do segurado contribuinte individual, que trabalhe por conta própria, sem relação de trabalho com empresaou equiparado; (Incluído pelo Decreto nº 6.042 - de 12.02.2007 - DOU 13/2/2007)

II - do segurado facultativo; e (Incluído pelo Decreto nº 6.042 - de 12.02.2007 - DOU 13/2/2007)

III - do MEI de que trata a alínea “p” do inciso V do art. 9º, cuja contribuição deverá ser recolhida na formaregulamentada pelo Comitê Gestor do Simples Nacional. (Nova redação dada pelo Decreto nº 6.722, de 30/12/2008)

§ 1o - O segurado que tenha contribuído na forma do caput e pretenda contar o tempo de contribuiçãocorrespondente, para fins de obtenção da aposentadoria por tempo de contribuição ou de contagem recíproca dotempo de contribuição, deverá complementar a contribuição mensal mediante o recolhimento de mais nove porcento, acrescido de juros de que trata o disposto no art. 239. (Incluído pelo Decreto nº 6.042 - de 12.02.2007 -

DOU DE 13/2/2007)

§ 2o - A contribuição complementar a que se refere o § 1o será exigida a qualquer tempo, sob pena doindeferimento ou cancelamento do benefício.(Incluído pelo Decreto nº 6.042 - de 12.02.2007 - DOU DE 13/2/2007)

ADICIONAL DE INSALUBRIDADEATENÇÃO - De acordo com decisão do STF, o cálculo deve ter por base o salário mínimo nacional, se

a convenção não estabelecer nada em contrário.

SERVIÇOS - DISPENSA DA RETENÇÃO DOS 11%

"Art. 120 - A contratante fica dispensada de efetuar a retenção, e a contratada, de registrar o destaque daretenção na nota fiscal, na fatura ou no recibo, quando:

I - o valor correspondente a 11% (onze por cento) dos serviços contidos em cada nota fiscal, fatura ourecibo de prestação de serviços for inferior ao limite mínimo estabelecido pela RFB para recolhimentoem documento de arrecadação;

II - a contratada não possuir empregados, o serviço for prestado pessoalmente pelo titular ou sócio e oseu faturamento do mês anterior for igual ou inferior a 2 (duas) vezes o limite máximo do salário-de-contribuição, cumulativamente;

III - a contratação envolver somente serviços profissionais relativos ao exercício de profissão regulamentadapor legislação federal, ou serviços de treinamento e ensino definidos no inciso X do art. 118, desde queprestados pessoalmente pelos sócios, sem o concurso de empregados ou de outros contribuintes individuais.

§ 1º - Para comprovação dos requisitos previstos no inciso II do caput, a contratada apresentará à tomadoradeclaração assinada por seu representante legal, sob as penas da lei, de que não possui empregados e o seufaturamento no mês anterior foi igual ou inferior a 2 (duas) vezes o limite máximo do salário-de-contribuição.

§ 2º - Para comprovação dos requisitos previstos no inciso III do caput, a contratada apresentará à tomadoradeclaração assinada por seu representante legal, sob as penas da lei, de que o serviço foi prestado por sócio daempresa, no exercício de profissão regulamentada, ou, se for o caso, por profissional da área de treinamento eensino, e sem o concurso de empregados ou contribuintes individuais, ou consignará o fato na nota fiscal, nafatura ou no recibo de prestação de serviços.

§ 3º - Para fins do disposto no inciso III do caput, são serviços profissionais regulamentados pela legislaçãofederal, dentre outros, os prestados por administradores, advogados, aeronautas, aeroviários, agenciadores depropaganda, agrônomos, arquitetos, arquivistas, assistentes sociais, atuários, auxiliares de laboratório,bibliotecários, biólogos, biomédicos, cirurgiões dentistas, contabilistas, economistas domésticos, economistas,enfermeiros, engenheiros, estatísticos, farmacêuticos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos,geógrafos, geólogos, guias de turismo, jornalistas profissionais, leiloeiros rurais, leiloeiros, massagistas, médicos,meteorologistas, nutricionistas, psicólogos, publicitários, químicos, radialistas, secretárias, taquígrafos, técnicosde arquivos, técnicos em biblioteconomia, técnicos em radiologia e tecnólogos."



AVISO PRÉVIO - INFORMAÇÕES DIVERSASDispositivos constantes da IN SRT nº 15/2010

"Seção VDo aviso prévio

Art. 15 - O direito ao aviso prévio é irrenunciável pelo empregado, salvo se houver comprovação de que eleobteve novo emprego.

Art. 16 - O período referente ao aviso prévio, inclusive quando indenizado, integra o tempo de serviço paratodos os efeitos legais.

Art. 17 - Quando o aviso prévio for indenizado, a data da saída a ser anotada na Carteira de Trabalho ePrevidência Social - CTPS deve ser:

I - na página relativa ao Contrato de Trabalho, a do último dia da data projetada para o aviso prévioindenizado; e

II - na página relativa às Anotações Gerais, a data do último dia efetivamente trabalhado.Parágrafo único - No TRCT, a data de afastamento a ser consignada será a do último dia efetivamente

trabalhado.

Art. 18 - Caso o empregador não permita que o empregado permaneça em atividade no local de trabalhodurante o aviso prévio, na rescisão deverão ser obedecidas as mesmas regras do aviso prévio indenizado.

Art. 19 - É inválida a comunicação do aviso prévio na fluência de garantia de emprego e de férias.

Subseção IDa contagem dos prazos do aviso prévio

Art. 20 - O prazo de trinta dias correspondente ao aviso prévio conta-se a partir do dia seguinte ao dacomunicação, que deverá ser formalizada por escrito.

Parágrafo único - No aviso prévio indenizado, quando o prazo previsto no art. 477, § 6º, alínea “b” da CLTrecair em dia não útil, o pagamento poderá ser feito no próximo dia útil.

Art. 21 - Quando o aviso prévio for cumprido parcialmente, o prazo para pagamento das verbas rescisóriasao empregado será de dez dias contados a partir da dispensa de cumprimento do aviso prévio, salvo se o termofinal do aviso ocorrer primeiramente.

Seção VIDos documentos

Art. 22 - Para a assistência, é obrigatória a apresentação dos seguintes documentos:I - Termo de Rescisão de Contrato de Trabalho – TRCT, em quatro vias;II - Carteira de Trabalho e Previdência Social – CTPS, com as anotações atualizadas;III - Livro ou Ficha de Registro de Empregados;IV - notificação de demissão, comprovante de aviso prévio ou pedido de demissão;V - extrato para fins rescisórios da conta vinculada do empregado no FGTS, devidamente atualizado, e

guias de recolhimento das competências indicadas como não localizadas na conta vinculada;VI - guia de recolhimento rescisório do FGTS e da Contribuição Social, nas hipóteses do art. 18 da Lei

nº 8.036, de 11 de maio de 1990, e do art. 1º da Lei Complementar nº 110, de 29 de junho de 2001;VII - Comunicação da Dispensa – CD e Requerimento do Seguro Desemprego, nas rescisões justa

causa;VIII - Atestado de Saúde Ocupacional Demissional, ou Periódico, durante o prazo de validade, atendidas

as formalidades especificadas na Norma Regulamentadora – NR 7, aprovada pela Portaria nº 3.214, de 8 dejunho de 1978, e alterações posteriores;

IX - documento que comprove a legitimidade do representante da empresa;X - carta de preposto e instrumentos de mandato que, nos casos previstos nos §§ 2º e 3º do art. 13 e no

art. 14 desta Instrução Normativa, serão arquivados no órgão local do MTE que efetuou a assistência juntamentecom cópia do Termo de Homologação;

XI - prova bancária de quitação quando o pagamento for efetuado antes da assistência;XII - o número de registro ou cópia do instrumento coletivo de trabalho aplicável; eXIII - outros documentos necessários para dirimir dúvidas referentes à rescisão ou ao contrato de trabalho."

ESCLARECIMENTOS COMPLEMENTARESSOBRE AVISO PRÉVIO

Em decorrência das alterações no cálculo do aviso prévio, conforme estabelece a Lei nº 12.506, de11.10.2011, diversas dúvidas surgiram para sua aplicação, razões pelas quais alguns órgãos oficiais manifestaram-se a respeito. Assim, já vieram a público a Nota Técnica nº 184/2012/CGRT/MTE e a Nota Técnica ConjuntaSIT/SRT nº 01/2012. Os principais tópicos que delas podemos extrair são os que seguem abaixo.

1. O aviso prévio proporcional dado pela empresa terá uma variação de 30 a 90 dias, conforme o tempode serviço na empresa. Dessa forma, todos os empregados terão no mínimo 30 dias durante o primeiro anode trabalho, somando a cada ano mais três dias, devendo ser considerada a projeção do aviso prévio paratodos os efeitos. Assim, o acréscimo de que trata o parágrafo único da lei somente será computado a partirdo momento em que se configure uma relação contratual que supere um ano na mesma empresa.

Isto posto, foi elaborado o seguinte

QUADRO DEMONSTRATIVO

TEMPO DE SERVIÇO AVISO PRÉVIO PROPORCIONAL TEMPO DE SERVIÇO AVISO PRÉVIO PROPORCIONAL(anos completos) AO TEMPO DE SERVIÇO (anos completos) AO TEMPO DE SERVIÇO

(nº de dias) (nº de dias)

0 30 11 63

1 33 12 66

2 36 13 69

3 39 14 72

4 42 15 75

5 45 16 78

6 48 17 81

7 51 18 84

8 54 19 87

9 57 20 90

10 60

2. Assim como ocorria com a forma anterior de cálculo do aviso prévio, também o aviso prévio proporcionalinstituído pela Lei nº 12.506/2011 projeta-se como tempo de serviço do trabalhador para todos os efeitoslegais. Portanto, haverá reflexos no cálculo das verbas rescisórias e, caso o término do aviso prévioproporcional recaia dentro dos trintas dias que antecedem a data base do trabalhador, este faz jus àindenização prevista no art. 9º da Lei nº 7.238/1984, ou seja, o valor equivalente a um salário mensal.

3. Como a Lei nº 12.506/11 trata sobre o aviso prévio dado pelo empregador, continua em vigor o direito deo empregado trabalhar menos duas horas diariamente ou com redução de sete dias no decorrer do aviso prévio.

4. O período do aviso prévio é uma parte do contrato de trabalho, ainda que dele seja uma extensão. Porconsequência, respeitadas as exceções citadas no item 3, não implica em suspensão das obrigações contratuaispara nenhuma das partes, ou seja, a bilateralidade contratual não se rompe, mantendo-se as obrigações principaisdo contrato: prestação de serviços pelo trabalhador e pagamento de salário pelo empregador. Assim, o trabalhadornão está dispensado do trabalho após o trigésimo dia de aviso prévio, embora tal possibilidade possa seracordada por instrumentos coletivos.

5. Ainda que o trabalhador deva cumprir integralmente o período do aviso prévio, incluídos os diascomplementares além dos trinta dias, é possível que o empregador, por liberalidade e no curso do aviso prévio,decida dispensar, evidentemente que indenizando, o trabalhador do cumprimento da parte que dele faltar. Istose deve ao fato de ser possível a alteração unilateral do contrato de trabalho pelo empregador, desde que nãoresulte em prejuízo ao empregado. Portanto, a possibilidade jurídica da transformação do aviso prévio detrabalhado em indenizado depende do respeito absoluto a essa premissa, ou seja, o empregado não pode serprejudicado. Assim, a dispensa do cumprimento, seja de três dias, de seis dias, ou de quantos forem, nãopoderá alterar os valores devidos ao trabalhador e nem elastecer a data limite de pagamento previamente fixada,frustrando expectativa legítima do trabalhador. Nesse sentido, se o aviso prévio fosse trabalhado, o pagamentodeveria ser no primeiro dia útil imediato ao término do contrato. Essa seria a data limite para o pagamento dasverbas rescisórias, na hipótese de conversão de aviso prévio trabalhado em indenizado, pois o prazo legal de dezdias para o pagamento conta-se a partir da data em que houve a conversão. Em data anterior, é possível;posterior, não.


FFFFFALALALALALTTTTTAS - REFLEXAS - REFLEXAS - REFLEXAS - REFLEXAS - REFLEXOS NOS NOS NOS NOS NAS FÉRIASAS FÉRIASAS FÉRIASAS FÉRIASAS FÉRIAS - FFFFFALALALALALTTTTTAS JUSTIFICADAS JUSTIFICADAS JUSTIFICADAS JUSTIFICADAS JUSTIFICADASASASASASBase legal - CLT, art. 473

I - até 02 (dois) dias consecutivos, em caso de falecimento do cônjuge, ascendente, descendente, irmão oupessoa que, declarada em sua Carteira de Trabalho e Previdência Social, viva sob sua dependênciaeconômica;

II - até 03 (três) dias consecutivos, em virtude de casamento;III - por um dia, em caso de nascimento de filho, no decorrer da primeira semana (*);IV - por um dia, em cada 12 (doze) meses de trabalho, em caso de doação voluntária de sangue devidamente

comprovada;V - até 02 (dois) dias consecutivos ou não, para o fim de se alistar eleitor, nos termos da lei respectiva;VI - no período de tempo em que tiver de cumprir as exigências do Serviço Militar referidas na letra “c” do art.

65 da Lei nº 4.375, de 17 de agosto de 1964 (Lei do Serviço Militar);VII - nos dias em que estiver comprovadamente realizando provas de exame vestibular para ingresso em

estabelecimento de ensino superior.VIII - pelo tempo que se fizer necessário, quando tiver que comparecer a juízo.

(*) São estas as hipóteses previstas pelo art. 473 da CLT, que prevê 01 (um) dia de afastamento por nascimentodo filho. Este prazo foi implicitamente ampliado para 05 (cinco) dias consecutivos, em caso de nascimento defilho, para o cônjuge masculino (LICENÇA PATERNIDADE), prevista na Constituição Federal art. 7º, inciso XIX.

Ainda em relação ao assunto férias, observe o que diz a CLT em seu art. 133."Art. 133 - Não terá direto a férias o empregado que, no curso do período aquisitivo:

I - deixar o emprego e não for readmitido dentro dos 60 (sessenta) dias subseqüentes à sua saída;II - permanecer em gozo de licença, com percepção de salários, por mais de 30 (trinta) dias;III - deixar de trabalhar, com percepção do salário, por mais de 30 (trinta) dias em virtude de paralisação parcial

ou total dos serviços da empresa; eIV - tiver percebido da Previdência Social prestações de acidente de trabalho ou de auxílio-doença por mais de 6

(seis) meses, embora descontínuos.§ 1º - A interrupção da prestação de serviços deverá ser anotada na Carteira de Trabalho e Previdência Social.§ 2º - Iniciar-se-á o decurso de novo período aquisitivo quando o empregado, após o implemento de qualquer das

condições previstas neste artigo, retornar ao serviço.§ 3º - Para os fins previstos no inciso III deste artigo a empresa comunicará a órgão local do Ministério do Trabalho,

com antecedência mínima de quinze dias, as datas de início e fim da paralisação total ou parcial dos serviçosda empresa, e, em igual prazo, comunicará, nos mesmo termos, a sindicato representativo da categoriaprofissional, bem como afixará aviso nos respectivos locais de trabalho."

Observe que as FALTAS INJUSTIFICADAS são aquelas ocorridas durante o PERÍODO AQUISITIVO,DEVIDAMENTE DESCONTADAS, e não no decorrer do PERÍODO CONCESSÓRIO.

FÉRIAS - REFLEXFÉRIAS - REFLEXFÉRIAS - REFLEXFÉRIAS - REFLEXFÉRIAS - REFLEXO DO DO DO DO DAS FAS FAS FAS FAS FALALALALALTTTTTAS INJUSTIFICADAS INJUSTIFICADAS INJUSTIFICADAS INJUSTIFICADAS INJUSTIFICADAS (CLAS (CLAS (CLAS (CLAS (CLT - T - T - T - T - ARARARARARTTTTTsssss..... 130 e 133) 130 e 133) 130 e 133) 130 e 133) 130 e 133)

Nº DE FALTAS INJUSTIFICADAS DIAS DE FÉRIAS

ATÉ 5 faltas 30 diasDe 6 a 14 faltas 24 diasDe 15 a 23 faltas 18 diasDe 24 a 32 faltas 12 diasDe 32 faltas em diante SEM DIREITO

REFLEXO NAS FÉRIAS PROPORCIONAISREFLEXO NAS FÉRIAS PROPORCIONAISREFLEXO NAS FÉRIAS PROPORCIONAISREFLEXO NAS FÉRIAS PROPORCIONAISREFLEXO NAS FÉRIAS PROPORCIONAIS

Férias 30 dias 24 dias 18 dias 12 diasProporcionais até 5 faltas de 6 a 14 faltas de 15 a 23 faltas de 24 a 32 faltas

1/12 2,5 dias 2 dias 1,5 dias 1 dia2/12 5 dias 4 dias 3 dias 2 dias3/12 7,5 dias 6 dias 4,5 dias 3 dias4/12 10 dias 8 dias 6 dias 4 dias5/12 12,5 dias 10 dias 7,5 dias 5 dias6/12 15 dias 12 dias 9 dias 6 dias7/12 17,5 dias 14 dias 10,5 dias 7 dias8/12 20 dias 16 dias 12 dias 8 dias9/12 22,5 dias 18 dias 13,5 dias 9 dias10/12 25 dias 20 dias 15 dias 10 dias11/12 27,5 dias 22 dias 16,5 dias 11 dias

12/12 30 dias 24 dias 18 dias 12 dias

Caso o empregado tenha mais de 32 FALTAS INJUSTIFICADAS, não terá direito a nenhum dia a título de FÉRIAS PROPORCIONAIS.



PAGAMENTOS A EMPREGADOS - INCIDÊNCIAS DIVERSAS

PAGAMENTOS A EMPREGADOS INCIDÊNCIAS

IRF INSS FGTS

ADICIONAL:

DE INSALUBRIDADE ............................................................................................ SIM SIM SIMDE PERICULOSIDADE ......................................................................................... SIM SIM SIMDE TRANSFERÊNCIA DE LOCAL DE TRABALHO .............................................. SIM SIM SIMNOTURNO ............................................................................................................ SIM SIM SIMPOR TEMPO DE SERVIÇO ................................................................................... SIM SIM SIM

AFASTAMENTO decorrente de serviço militar obrigatório .............................................. NÃO NÃO SIM

ALIMENTAÇÃO fornecida através do PAT ........................................................................ NÃO NÃO NÃO

AUXÍLIO:ACIDENTE (primeiros 15 dias) ............................................................................ SIM SIM SIMACIDENTE após 16º dia ....................................................................................... NÃO NÃO SIMDOENÇA (primeiros 15 dias) ............................................................................... SIM SIM SIM

AVISO:PRÉVIO Indenizado .............................................................................................. NÃO SIM SIMPRÉVIO Trabalhado ............................................................................................. SIM SIM SIM

DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO:1ª parcela ............................................................................................................. NÃO NÃO SIM2ª parcela (IRF e INSS s/total) .............................................................................. SIM SIM SIMNa rescisão ........................................................................................................... SIM SIM SIMRef. parcela aviso indenizado , ........................................................................... SIM SIM SIM

DIÁRIAS PARA VIAGENSAté 50% da remuneração .................................................................................... NÃO NÃO NÃOQuando ultrapassar 50% da remuneração p/valor global ................................. NÃO SIM SIM

ESTAGIÁRIOS ....................................................................................................... SIM NÃO NÃO

FÉRIAS:ABONO PECUNIÁRIO - (venda de 10 dias) + adicional constitucional de 1/3 .. NÃO NÃO NÃOEM DOBRO - parcela referente a dobra + adicional constitucional de 1/3 ....... SIM NÃO NÃOGOZADAS mais adicional de 1/3 constitucional ................................................. SIM SIM SIMINDENIZADAS ....................................................................................................... NÃO NÃO NÃOAdicional constitucional 1/3 s/férias indenizadas ............................................... NÃO NÃO NÃO

GORJETAS (espontâneas e compulsórias) .................................................................... SIM SIM SIM

GRATIFICAÇÃO:ANUAL, pagas a qualquer título ........................................................................... SIM SIM SIMQUEBRA de caixa .................................................................................................. SIM SIM SIM

HABITAÇÃO ........................................................................................................... SIM SIM SIM

HORAS EXTRAS.................................................................................................... SIM SIM SIM

INDENIZAÇÃO ADICIONAL (Lei nº 7.238/84, Art. 9º) ...................................................... NÃO NÃO NÃO

LICENÇA - PATERNIDADE ..................................................................................... SIM SIM SIM

PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS - Pgto. conf. Lei específica ......................................... SIM NÃO NÃO

PRÊMIOS ............................................................................................................... SIM SIM SIM

SALÁRIOS:HABITAÇÃO ........................................................................................................... SIM SIM SIMFAMÍLIA .................................................................................................................. NÃO NÃO NÃOFIXO e ou COMISSÕES ........................................................................................ SIM SIM SIMMATERNIDADE...................................................................................................... SIM SIM SIMMATERNIDADE indenizado .................................................................................. SIM SIM SIMQUEBRA-DE-CAIXA .............................................................................................. SIM SIM SIMSALDO DE SALÁRIO ............................................................................................. SIM SIM SIM

VALE TRANSPORTE ............................................................................................. NÃO NÃO NÃO

GPS - RELAÇÃO DE CÓDIGOS DE PAGAMENTOCód. de

Item Receita ESPECIFICAÇÃO DA RECEITA(GPS)

1 1007 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP

2 1058 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP - DAS/MEI(DARF)

3 1104 Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP

4 1120 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - Com dedução de 45% (Lei nº 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP

5 1147 Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - Com dedução de 45% (Lei nº 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP

6 1163 Contribuinte Individual (autônomo que não presta serviço à empresa) - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art.80 da LC 123 de 14/12/2006) - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP

7 1180 Contribuinte Individual (autônomo que não presta serviço à empresa) - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art.80 da LC 123 de 14/12/2006) - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP

8 1198 CI Optante LC 123 Trimestral Compl

9 1201 GRC Trabalhador Pessoa Física (Contribuinte Individual, Facultativo, Empregado Doméstico, Segurado Especial) -DEBCAD (Preenchimento exclusivo pela Previdência Social)

10 1228 CI Trimestral Rural

11 1236 CI Optante LC 123 Mensal Rural

12 1244 CI Optante LC 123 Mensal Rural Complementacão

13 1252 CI Optante LC 123 Trimestral Rural

14 1260 CI Optante LC 123 Trimestral Rural Complementacão

15 1287 CI Mensal - Rural

16 1295 CI Optante LC 123 Mensal Compl

17 1406 Facultativo Mensal - NIT/PIS/PASEP

18 1457 Facultativo Trimestral - NIT/PIS/PASEP

19 1473 Facultativo - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) -RecolhimentoMensal -NIT/PIS/PASEP

20 1490 Facultativo - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) - RecolhimentoTrimestral - NIT/PIS/PASEP

21 1503 Segurado Especial Mensal - NIT/PIS/PASEP

22 1554 Segurado Especial Trimestral - NIT/PIS/PASEP

23 1600 Empregado Doméstico Mensal - NIT/PIS/PASEP

24 1619 Empr. Domest. Patronal 12% Mensal Afast/Sal. Maternidade

25 1651 Empregado Doméstico Trimestral - NIT/PIS/PASEP - (que recebe até um salário mínimo)

26 1678 Empr. Domest. Patronal 12% Trimestral Afast/Sal. Maternidade

27 1686 Facultativo - Optante LC 123/2006 - Recolhimento Mensal - Compl.

28 1694 Facultativo - Optante LC 123/2006 - Recolhimento Trimestral - Compl.

29 1708 Reclamatória Trabalhista - NIT/PIS/PASEP

30 1759 Acréscimos Legais de Contribuinte Individual, Doméstico, Facultativo e Segurado Especial - Lei nº 8212/91 - NIT/PIS/PASEP

31 1805 CI com Direito a Dedução Mensal - Rural

32 1813 CI com Direito a Dedução Trimestral - Rural

33 1821 Facultativo / Exercente de Mandato Eletivo / Recolhimento Complementar

34 2003 Simples - CNPJ

35 2011 Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisição de Produto Rural de Produtor Rural Pessoa Física

36 2020 Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ -Recolhimento sobre Contratação de Transportador Rodoviário Autônomo

37 2100 Empresas em Geral - CNPJ

38 2119 Empresas em Geral - CNPJ - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.)

39 2127 Cooperativa de trabalho - CNPJ - Contribuição descontada do cooperado - Lei 10.666/2003

40 2143 Empresas em Geral - CNPJ - Pagamento Exclusivo de empresas conveniadas com o FNDE - Competências anterioresa 01/2007 (Dec. 6.003/2006)

41 2208 Empresas em Geral - CEI

42 2216 Empresas em Geral - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.)

43 2240 Empresas em Geral - CEI - Pagamento Exclusivo de empresas conveniadas com o FNDE para competências anterioresa 01/2007 (Dec. 6.003/2006)

44 2305 Filantrópicas com Isenção - CNPJ

45 2321 Filantrópicas com Isenção - CEI

46 2402 Órgãos do Poder Público - CNPJ

47 2429 Órgãos do Poder Público - CEI

48 2437 Órgãos do Poder Público - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisição de Produto Rural do Produtor Rural Pessoa Física



Cód. deItem Receita ESPECIFICAÇÃO DA RECEITA

(GPS)

49 2445 Órgão do Poder Público - CNPJ - Recolhimento sobre Contratação de Transportador Rodoviário Autônomo

50 2500 Associação Desportiva que Mantém Equipe de Futebol Profissional -Receita Bruta a Título de Patrocínio, Licenciamentode Uso de Marcas e Símbolos, Publicidade, Propaganda e Transmissão de Espetáculo - CNPJ - Retenção e recolhimentoefetuado por empresa patrocinadora em seu próprio nome

51 2550 Associação Desportiva que Mantém Equipe de Futebol Profissional -Receita Bruta de Espetáculos Desportivos -CNPJ - Retenção e recolhimento efetuado por entidade promotora do espetáculo (Federação ou Confederação), emseu próprio nome

52 2607 Comercialização da Produção Rural - CNPJ

53 2615 Comercialização da Produção Rural - CNPJ- Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR)

54 2631 Contribuição Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço - CNPJ

55 2640 Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Serviço - CNPJ - Uso Exclusivo do Órgão do Poder Público -Administração Direta, Autarquia e Fundação Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do serviço).

56 2658 Contribuição Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço - CEI

57 2682 Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Serviço - CEI (Uso Exclusivo do Órgão do Poder Público -Administração Direta, Autarquia e Fundação Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do serviço).

58 2704 Comercialização da Produção Rural - CEI

59 2712 Comercialização da Produção Rural - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR)

60 2801 Reclamatória Trabalhista - CEI

61 2810 Reclamatória Trabalhista - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc).

62 2852 Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva - CEI

63 2879 Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva - CEI -Pagamentoexclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc).

64 2909 Reclamatória Trabalhista - CNPJ

65 2917 Reclamatória Trabalhista - CNPJ Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.)

66 2950 Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva - CNPJ

67 2976 Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva -CNPJ -Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.)

68 3000 ACAL - CNPJ

69 3107 ACAL - CEI

70 3204 GRC Contribuição de Empresa Normal - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)

71 4006 Pagamento de Débito - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)

72 4103 Pagamento de Débito - CNPJ (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)

73 4200 Pagamento de Débito Administrativo - Número do Título de Cobrança (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)

74 4308 Pagamento de Parcelamento Administrativo -Número do Título de Cobrança (Preenchimento exclusivo peloórgão emissor)

75 4316 Pagamento de Parcelamento de Clube de Futebol - CNPJ - (5% da Receita Bruta destinada ao Clube de Futebol) -Art2º da Lei nº 8.641/1993

76 4324 Parcelamento Super Simples - Lei Complementar 123/07 - Título de Cobrança

77 4332 Parcelamento Timemania

78 4340 Parcelamento IES

79 4359 Parcelamento Super Simples - Lei Complementar 123/07 - Título de Cobrança (PLC 128)

80 4715 Depósito Recursal FNDE ADM

81 4731 Depósito Recursal FNDE ADM

82 4995 Depósito Recursal Extrajudicial -Número do Título de Cobrança - Pagamento exclusivo na Caixa Econômica (CBC=104)

83 5037 Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores - CNPJ - Uso exclusivo no SIAF

84 5045 Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Contribuições Previdenciárias Relativas ao SIMPLES -CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI

85 5053 Custas Judiciais - Sucumbência - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI

86 5061 Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Receitas Provenientes da CPMF Relativas aos Recolhimentosde Contribuições Previdenciárias - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI

87 5070 Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Contribuições Previdenciárias Relativas ao SIMPLES/PAES- CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI

88 5088 Contribuição da Rede Hospitalar Repassada pelo Fundo Nacional de Saúde - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI

89 5096 Multas Contratuais - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI ou via STN0018, por determinação expressa do INSS

90 5100 REFIS - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN de Parcela sobre Faturamento - CNPJ - Usoexclusivo no SIAFI

91 5118 REFIS - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN de Parcela Fixa - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI92 5126 FIES - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuadas pela STN Referente à Conversão de Títulos - CNPJ - Uso

exclusivo no SIAFI


Cód. deItem Receita ESPECIFICAÇÃO DA RECEITA

(GPS)

93 5134 CDP - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN Referente à Conversão de Títulos - CNPJ - Usoexclusivo no SIAFI

94 6009 Pagamento de Dívida Ativa Débito - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)95 6106 Pagamento de Dívida Ativa Parcelamento - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)96 6203 Pagamento de Dívida Ativa Ação Judicial - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)97 6300 Pagamento de Dívida Ativa Cobrança Amigável - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)98 6408 Conversão em receita de depósito judicial - casos anteriores à Lei n° 9.703/98 - CNPJ99 6432 Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei n° 9.703/98 - CEI

100 6440 Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº 9.703/98 - DEBCAD101 6459 Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº 9.703/98 - NB102 6467 Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº 9.703/98 - NIT/PIS/PASEP103 6475 Depósito Recursal FNDE PRO104 6483 Depósito Recursal FNDE PRO105 6505 COMPREV - Pagamento de Dívida Ativa - Parcelamento de Regime Próprio de Previdência Social RPPS - Órgão do

Poder Público - Referência106 6513 COMPREV - Pagamento de Dívida Ativa - Não Parcelada de Regime Próprio de Previdência Social RPPS - Órgão do

Poder Público - Referência107 6602 Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa - CNPJ108 6610 Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa - CPF109 6629 Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa - CEI110 6670 Reembolso de 1% do FNDE - Dívida Ativa - CNPJ111 6700 Devolução/Restituição ao INSS de Valores Pagos por Precatórios e RPV - CNPJ112 6718 Devolução/Restituição ao INSS de Valores Pagos por Precatórios e RPV - CPF113 6742 Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatórios e RPV - CNPJ114 6750 Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatórios e RPV - CPF115 7307 COMPREV - Recolhimento Efetuado por RPPS - Órgão do Poder Público - CNPJ116 7315 COMPREV - Recolhimento Efetuado por RPPS - Órgão do Poder Público - Estoque - CNPJ117 8001 Financiamento Imobiliário - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)118 8109 Aluguéis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)119 8133 Condomínio a Título de Reembolso - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)120 8141 Parcelamento de Financiamento Imobiliário - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)121 8150 Parcelamento de Aluguéis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)122 8168 Taxa de Ocupação - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)123 8176 Impostos e Taxas a Título de Reembolso - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)124 8206 Alienação de Bens Imóveis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)125 8214 Alienação de Bens Imóveis - CNPJ126 8222 Alienação de Bens Imóveis - CPF127 8257 Alienação de Bens Móveis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)128 8303 Aluguéis de Bens de Uso Especial - CNPJ129 8311 Aluguéis de Bens de Uso Especial - CPF130 8346 Aluguéis de Bens Dominicais - CNPJ131 8354 Aluguéis de Bens Dominicais - CPF132 8362 Taxa de Ocupação de Bens Dominicais - CNPJ133 8370 Taxa de Ocupação de Bens Dominicais - CPF134 8400 Parcelamento de Aluguéis de Bens de Uso Especial - CNPJ135 8419 Parcelamento de Aluguéis de Bens de Uso Especial - CPF136 8443 Parcelamento de Aluguéis de Bens Dominicais - CNPJ137 8451 Parcelamento de Aluguéis de Bens Dominicais - CPF138 8605 Dividendos - Patrimônio - CNPJ139 8907 Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores - CNPJ140 8915 Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores - CPF141 8940 Multas Contratuais - CNPJ142 8958 Multas Contratuais - CPF143 9008 Benefício - NB (Preenchimento exclusivo pelo órgão emissor)144 9016 Devolução de Pagamento de Benefício Referente a Depósito Judicial Efetuado pelo INSS - NB (Preenchimento

exclusivo pelo órgão emissor)145 9105 Devolução de Benefícios não Pagos - CONVÊNIOS - CNPJ146 9113 Devolução de Benefícios não Pagos - CONVÊNIOS - NB147 9202 Devolução de Benefícios não Pagos - ACORDOS INTERNACIONAIS - CNPJ148 9210 Devolução de Benefícios não Pagos - ACORDOS INTERNACIONAIS - NB149 9601 Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS - CNPJ150 9610 Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS - CPF

outubro de 2012 - editoraif.com.br out 12.pdf · trabalhadores avulsos ... os vencimentos dos...

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