ORÇAMENTO EMPRESARIAL Unidade Orçamento Empresarial ?amento_Empresarial... · Orçamento dos Custos…

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<p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 1 </p> <p>Elabore o Oramento Empresarial da Empresa Tenho Dono S.A. 1. Oramento de Vendas </p> <p>A empresa Tenho Dono estima um volume de vendas de 5.000 unidades no primeiro ms, com um histrico de incremento de 500 unidades em cada ms. A empresa projeta um preo de venda de R$ 100,00 por unidade e impostos estimados em 23%. </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Previso de Vendas (unidades) </p> <p>Preo unitrio R$ </p> <p>Total de Vendas R$ (Receita Bruta) </p> <p>Impostos (20%) </p> <p>Receita Lquida </p> <p> 2. Oramento de Produo </p> <p>A empresa Tenho Dono acredita que pode satisfazer s exigncias de vendas futuras mantendo um estoque final de 10% do volume de vendas orado para o prximo ms. </p> <p> 3. Oramento de Compras e Custo de Matria-prima </p> <p>A Tenho Dono estima a necessidade de estoque de matria-prima final de 10% da produo do prximo ms. Cada unidade produzida requer 2,5 kg de matria-prima, e o custo estimado por kg de R$ 4,00. </p> <p> JAN FEV MAR ABR </p> <p>Previso de Vendas (unidades) </p> <p>( + ) Estoque Final </p> <p>Total de Previso Necessria </p> <p>( - ) Estoque Inicial </p> <p>Previso de Produo (unidades) </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Previso de Produo (unidades) </p> <p>Matria-prima por Unidade (kg) </p> <p>Total de matria-prima necessria (kg) </p> <p>( + ) Estoque Final </p> <p>Total de Previso MP Necessria (kg) </p> <p>( - ) Estoque MP Inicial </p> <p>Previso de MP (kg) </p> <p>Previso Preo MP R$ </p> <p>Total Custo MP </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 2 </p> <p>4. Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta - MOD </p> <p>Na empresa Tenho Dono, so necessrias trs horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, includos os encargos sociais, de R$ 8,00. </p> <p> 5. Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao - CIF </p> <p>A empresa Tenho Dono prev que parte dos custos indiretos vo variar, com base nas horas oradas de mo-de-obra direta: materiais indiretos R$ 0,50 mo-de-obra indireta R$ 1,00 energia eltrica R$ 0,25 e manuteno R$ 0,10. A empresa tambm reconhece que parte da manuteno fixa: Salrios superviso R$ 10.000,00 Depreciao R$ 3.500,00 Taxas e Seguros R$ 2.000,00 Manuteno R$ 4.700,00. </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Previso de Produo (unidades) </p> <p>MOD por Unidade (Horas) </p> <p>Total de MOD Necessria (Horas) </p> <p>Previso Valor Hora MOD R$ </p> <p>Custo Total da MOD </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Custos Variveis </p> <p> Material indireto </p> <p> Mo-de-obra indireta </p> <p> Energia eltrica </p> <p> Manuteno </p> <p>R$ R$ R$ </p> <p>Total Varivel </p> <p>Custos Fixos </p> <p> Salrios superviso </p> <p> Depreciao </p> <p> Taxas e Seguros </p> <p> Manuteno </p> <p>Total Fixos </p> <p>Total CIF </p> <p>Horas MOD </p> <p>Taxa de Rateio dos CIF </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 3 </p> <p>6. Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas </p> <p>A empresa combina suas despesas operacionais de vendas e administrativas em um oramento. Este oramento projeta antecipadamente as despesas com vendas e administrativas para o prximo perodo. Neste caso, como no anterior, as despesas so classificadas em variveis ou fixas. Para determinar a despesa varivel, a empresa estabelece sua poltica de comisses de vendas R$ 4,00 e frete R$ 1,00 por unidade. O clculo das despesas variveis por ms baseado no nmero de unidades vendidas, estimadas no oramento de vendas. Para as despesas fixas foram estimados os valores: Propaganda R$ 3.000,00; Salrios Vendas R$ 2.000,00; Salrios Administrao R$ 8.500,00; Depreciao R$ 800,00; Taxas e Seguros R$ 300,00. Oramento das despesas de vendas e administrativas </p> <p> 7. Oramento do Custo Unitrio por Produto </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Despesas Variveis </p> <p> Comisso Vendas </p> <p> Frete </p> <p>R$ R$ R$ </p> <p>Total Varivel </p> <p>Despesas Fixas </p> <p> Propaganda </p> <p> Salrios Vendas </p> <p> Salrios Administrao </p> <p> Depreciao </p> <p> Taxas e Seguros </p> <p>Total Fixos </p> <p>Total Despesas </p> <p>Elemento de Custo Quantidade Custo Unitrio R$ Total </p> <p>Material Direto </p> <p>Mo-de-Obra Direta </p> <p>CIF </p> <p>Total </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 4 </p> <p>8. Oramento da Demonstrao do Resultado </p> <p>Todos os valores do DRE so obtidos dos oramentos anteriores, para completar a empresa Tenho Dono tributada pelo Lucro Real com os seguintes percentuais: (1) Contribuio Social de 9% e (2) Imposto de Renda de 15%. Oramento da demonstrao do resultado </p> <p> JAN FEV MAR </p> <p>Receita Bruta R$ R$ R$ </p> <p>Vendas </p> <p>( - ) Dedues </p> <p>Impostos </p> <p>Receita Lquida </p> <p>CPV </p> <p> MP </p> <p> MOD </p> <p> CIF </p> <p>Lucro Bruto </p> <p>Despesas Operacionais </p> <p> Despesas de Vendas e Administrativas </p> <p>Lucro Operacional </p> <p> Contribuio Social </p> <p> Imposto de Renda </p> <p>Lucro Lquido </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 5 </p> <p>Oramento de caixa Na elaborao do oramento de caixa considere os seguintes dados: </p> <p> O saldo inicial do caixa em janeiro de R$ 25.000,00 </p> <p> Do valor das vendas, 60% vendido a vista e os outros 40% para o ms seguinte. O valor das contas a </p> <p>receber de dezembro de R$ 170.000,00. A empresa no espera grandes perdas com no cobrveis. </p> <p> Os materiais diretos, 50% so liquidados no momento da compra e 50% pago no ms seguinte. O saldo de </p> <p>fornecedores em 31 de dezembro de R$ 25.000,00. </p> <p> Os salrios (mo-de-obra direta) so pagos dentro do ms. </p> <p> Todos os custos indiretos de fabricao, despesas com vendas e administrativas, exceto depreciao, so </p> <p>pagos no ms de lanamento. </p> <p> A empresa planeja adquirir a vista no segundo ms um veculo de entrega no valor de R$ 135.000,00. </p> <p> A Tenho dono paga seus tributos no ms seguinte, sendo o saldo remanescente de dezembro de R$ </p> <p>100.000,00 para Imposto sobre Venda e de R$ 22.000,00 para Contribuio Social e Imposto de Renda. </p> <p> Pagamento de emprstimo no valor de R$ 120.000,00 no ms de maro. </p> <p> Todo ms que o excesso de caixa superar os R$ 100.000,00, a empresa faz uma aplicao financeira nesse </p> <p>valor a uma taxa de juros de 2% ao ms. Tambm os resgaste necessrios para cobrir dficits mensais de </p> <p>caixa so realizados no valor mnimo de R$ 10.000,00. </p> <p> 9. Oramento de contas a receber </p> <p> 10. Oramento de contas a pagar </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 6 </p> <p>11. Oramento de caixa </p> <p>ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____ </p> <p> h u m b e r t o @ h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r w w w . h u m b e r t o a r a n t e s . c o m . b r </p> <p>Pgina 7 </p> <p> 12. Balano patrimonial projetado </p> <p> 13. Oramento de Investimento Calcule o Valor Presente Lquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR) e Pay-back do investimento de R$ 135.000,00, </p> <p>utilizando uma taxa mnima de retorno de 10% a.a. e considerando que a Tenho Dono estima entradas de caixa lquida </p> <p>de R$ 38.000,00 nos prximos cinco anos. O veculo no apresenta valor residual no fim dos cinco anos. </p> <p>ATIVO PASSIVO </p> <p>Circulante </p> <p>Caixa </p> <p>Aplicao Financeira </p> <p>Contas a Receber </p> <p>Estoque </p> <p>Matria-Prima </p> <p>Produtos Acabados </p> <p>Realizvel a Longo Prazo </p> <p>Contas a Receber </p> <p>Permanente </p> <p>Investimentos </p> <p>Participaes em outras empresas </p> <p>Imobilizado </p> <p>Terreno </p> <p>Imvel </p> <p>Veculos </p> <p>Mquinas e Equipamentos </p> <p>( - ) Depreciao Acumulada </p> <p>Diferido </p> <p>Pesquisa e Desenvolvimento </p> <p>Total do Ativo </p> <p>________________</p> <p>________________</p> <p>________________ </p> <p>________________</p> <p>________________ </p> <p>1.000,00 </p> <p>800,00 </p> <p>224.500,00 </p> <p>125.000,00 </p> <p>________________ </p> <p>86.000,00 </p> <p>(8.860,00) </p> <p>5.300,00 </p> <p>________________ </p> <p>Circulante </p> <p>Fornecedores </p> <p>Salrios a Pagar </p> <p>Imposto de Renda e cont. Social a Recolher. </p> <p> Imposto a Recolher </p> <p>Emprstimos e Financiamentos </p> <p>Outras Contas a Pagar </p> <p>Exigvel a Longo Prazo </p> <p>Emprstimos e Financiamento </p> <p>Patrimnio Lquido </p> <p>Capital Social </p> <p>Lucros Acumulados </p> <p>Total do Passivo </p> <p>____________ </p> <p>____________ </p> <p>124.000,00 </p> <p>600,00 </p> <p>56.000,00 </p> <p>300.000,00 </p> <p>252.474,30 </p> <p>____________ </p>

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