ORÇAMENTO EMPRESARIAL Unidade Orçamento Empresarial ?amento_Empresarial... · Orçamento dos Custos…

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ORAMENTO EMPRESARIAL Unidade Oramento Empresarial Valor: 1,0 /_____

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Elabore o Oramento Empresarial da Empresa Tenho Dono S.A. 1. Oramento de Vendas

A empresa Tenho Dono estima um volume de vendas de 5.000 unidades no primeiro ms, com um histrico de incremento de 500 unidades em cada ms. A empresa projeta um preo de venda de R$ 100,00 por unidade e impostos estimados em 23%.

JAN FEV MAR

Previso de Vendas (unidades)

Preo unitrio R$

Total de Vendas R$ (Receita Bruta)

Impostos (20%)

Receita Lquida

2. Oramento de Produo

A empresa Tenho Dono acredita que pode satisfazer s exigncias de vendas futuras mantendo um estoque final de 10% do volume de vendas orado para o prximo ms.

3. Oramento de Compras e Custo de Matria-prima

A Tenho Dono estima a necessidade de estoque de matria-prima final de 10% da produo do prximo ms. Cada unidade produzida requer 2,5 kg de matria-prima, e o custo estimado por kg de R$ 4,00.

JAN FEV MAR ABR

Previso de Vendas (unidades)

( + ) Estoque Final

Total de Previso Necessria

( - ) Estoque Inicial

Previso de Produo (unidades)

JAN FEV MAR

Previso de Produo (unidades)

Matria-prima por Unidade (kg)

Total de matria-prima necessria (kg)

( + ) Estoque Final

Total de Previso MP Necessria (kg)

( - ) Estoque MP Inicial

Previso de MP (kg)

Previso Preo MP R$

Total Custo MP

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4. Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta - MOD

Na empresa Tenho Dono, so necessrias trs horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, includos os encargos sociais, de R$ 8,00.

5. Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao - CIF

A empresa Tenho Dono prev que parte dos custos indiretos vo variar, com base nas horas oradas de mo-de-obra direta: materiais indiretos R$ 0,50 mo-de-obra indireta R$ 1,00 energia eltrica R$ 0,25 e manuteno R$ 0,10. A empresa tambm reconhece que parte da manuteno fixa: Salrios superviso R$ 10.000,00 Depreciao R$ 3.500,00 Taxas e Seguros R$ 2.000,00 Manuteno R$ 4.700,00.

JAN FEV MAR

Previso de Produo (unidades)

MOD por Unidade (Horas)

Total de MOD Necessria (Horas)

Previso Valor Hora MOD R$

Custo Total da MOD

JAN FEV MAR

Custos Variveis

Material indireto

Mo-de-obra indireta

Energia eltrica

Manuteno

R$ R$ R$

Total Varivel

Custos Fixos

Salrios superviso

Depreciao

Taxas e Seguros

Manuteno

Total Fixos

Total CIF

Horas MOD

Taxa de Rateio dos CIF

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6. Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas

A empresa combina suas despesas operacionais de vendas e administrativas em um oramento. Este oramento projeta antecipadamente as despesas com vendas e administrativas para o prximo perodo. Neste caso, como no anterior, as despesas so classificadas em variveis ou fixas. Para determinar a despesa varivel, a empresa estabelece sua poltica de comisses de vendas R$ 4,00 e frete R$ 1,00 por unidade. O clculo das despesas variveis por ms baseado no nmero de unidades vendidas, estimadas no oramento de vendas. Para as despesas fixas foram estimados os valores: Propaganda R$ 3.000,00; Salrios Vendas R$ 2.000,00; Salrios Administrao R$ 8.500,00; Depreciao R$ 800,00; Taxas e Seguros R$ 300,00. Oramento das despesas de vendas e administrativas

7. Oramento do Custo Unitrio por Produto

JAN FEV MAR

Despesas Variveis

Comisso Vendas

Frete

R$ R$ R$

Total Varivel

Despesas Fixas

Propaganda

Salrios Vendas

Salrios Administrao

Depreciao

Taxas e Seguros

Total Fixos

Total Despesas

Elemento de Custo Quantidade Custo Unitrio R$ Total

Material Direto

Mo-de-Obra Direta

CIF

Total

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8. Oramento da Demonstrao do Resultado

Todos os valores do DRE so obtidos dos oramentos anteriores, para completar a empresa Tenho Dono tributada pelo Lucro Real com os seguintes percentuais: (1) Contribuio Social de 9% e (2) Imposto de Renda de 15%. Oramento da demonstrao do resultado

JAN FEV MAR

Receita Bruta R$ R$ R$

Vendas

( - ) Dedues

Impostos

Receita Lquida

CPV

MP

MOD

CIF

Lucro Bruto

Despesas Operacionais

Despesas de Vendas e Administrativas

Lucro Operacional

Contribuio Social

Imposto de Renda

Lucro Lquido

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Oramento de caixa Na elaborao do oramento de caixa considere os seguintes dados:

O saldo inicial do caixa em janeiro de R$ 25.000,00

Do valor das vendas, 60% vendido a vista e os outros 40% para o ms seguinte. O valor das contas a

receber de dezembro de R$ 170.000,00. A empresa no espera grandes perdas com no cobrveis.

Os materiais diretos, 50% so liquidados no momento da compra e 50% pago no ms seguinte. O saldo de

fornecedores em 31 de dezembro de R$ 25.000,00.

Os salrios (mo-de-obra direta) so pagos dentro do ms.

Todos os custos indiretos de fabricao, despesas com vendas e administrativas, exceto depreciao, so

pagos no ms de lanamento.

A empresa planeja adquirir a vista no segundo ms um veculo de entrega no valor de R$ 135.000,00.

A Tenho dono paga seus tributos no ms seguinte, sendo o saldo remanescente de dezembro de R$

100.000,00 para Imposto sobre Venda e de R$ 22.000,00 para Contribuio Social e Imposto de Renda.

Pagamento de emprstimo no valor de R$ 120.000,00 no ms de maro.

Todo ms que o excesso de caixa superar os R$ 100.000,00, a empresa faz uma aplicao financeira nesse

valor a uma taxa de juros de 2% ao ms. Tambm os resgaste necessrios para cobrir dficits mensais de

caixa so realizados no valor mnimo de R$ 10.000,00.

9. Oramento de contas a receber

10. Oramento de contas a pagar

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11. Oramento de caixa

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12. Balano patrimonial projetado

13. Oramento de Investimento Calcule o Valor Presente Lquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR) e Pay-back do investimento de R$ 135.000,00,

utilizando uma taxa mnima de retorno de 10% a.a. e considerando que a Tenho Dono estima entradas de caixa lquida

de R$ 38.000,00 nos prximos cinco anos. O veculo no apresenta valor residual no fim dos cinco anos.

ATIVO PASSIVO

Circulante

Caixa

Aplicao Financeira

Contas a Receber

Estoque

Matria-Prima

Produtos Acabados

Realizvel a Longo Prazo

Contas a Receber

Permanente

Investimentos

Participaes em outras empresas

Imobilizado

Terreno

Imvel

Veculos

Mquinas e Equipamentos

( - ) Depreciao Acumulada

Diferido

Pesquisa e Desenvolvimento

Total do Ativo

________________

________________

________________

________________

________________

1.000,00

800,00

224.500,00

125.000,00

________________

86.000,00

(8.860,00)

5.300,00

________________

Circulante

Fornecedores

Salrios a Pagar

Imposto de Renda e cont. Social a Recolher.

Imposto a Recolher

Emprstimos e Financiamentos

Outras Contas a Pagar

Exigvel a Longo Prazo

Emprstimos e Financiamento

Patrimnio Lquido

Capital Social

Lucros Acumulados

Total do Passivo

____________

____________

124.000,00

600,00

56.000,00

300.000,00

252.474,30

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