orçamento empresarial josé carlos moreira

8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira

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José Carlos Moreira

Orçamento EmpresarialManual de Elaboração

Manual do Professor

5ª Edição

SÃO PAULOEDITORA ATLAS S.A. – 2002


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EDITORA ATLAS S.A.Rua Conselheiro Nébias, 1384 (Campos Elísios)

01203-904 São Paulo (SP)

Tel.: (0_ _11) 221-9144 (PABX) www.atlasnet.com.br


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(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.

ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS – BALANÇO 31-12-X1

Q.1.a.2

Discriminação 31-12-X1 31-12-X0 Discriminação 31-12-X1 31-12-X0

ATIVO CIRCULANTECaixa e BancosAplicações FinanceirasContas a Receber(–)Prov. p/Devs. DuvidososEstoques de:

Matérias-primasProdutos em FabricaçãoProdutos AcabadosMateriais Diversos

Seguros a VencerOutros Ativos

Total do Ativo Circulante

REALIZÁVEL A LONGOPRAZO

Aplicações Financeiras

Total do Real. a Longo Prazo

ATIVO PERMANENTEInvestimentosAtivo Imobilizado

Terrenos

Edifícios(–) Depreciação AcumuladaMáqs. e Equipamentos(–) Depreciação Acumulada

Total do Ativo Permanente

Total do Ativo

10.385)437 )

3.064 )(92)

5.460 )234 )

10.135 )42 )45 )

444 )

30.154 )

– )

–)

–)

233)

17.249)(4.835)8.953)

(1.263)20.337 )

50.491 )

4.486)– )

1.093 )(33)

4.171 )112 )

7.378 )36 )24 )

207 )

17.474 )

283 )

283 )

154 )

177 )

12.367)(3.169))2.021 )(754)

10.796)

28.553)

PASSIVO CIRCULANTEContas a Pagar:

FornecedoresAtivo Permanente

INSS a PagarFGTS a PagarICMS a PagarIPI a PagarIR a PagarIRRF a PagarAuditoria a PagarEmpréstimos a Pagar:

em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira

Juros a PagarProvisões:

p/Fériasp/Rescisão Trabalhistap/Aviso Préviop/Dividendos a Pagar

Total do Passivo Circulante

PASSIVO EXIGÍVEL A LONGOPRAZO

Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira

Total Exig. a Longo Prazo

PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReservas de CapitalReservas de Lucros:

Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Acumulados

Total do Patrimônio Líquido

Total do Exig. e Patrim. Líquido

6.37920

541144694496

3.000216

25

933814

2.18997

4062.400

16.752

1406.3046.444

12.0003.884

2.3832.3256.703

27.295

50.491

3.198–

527141564404659211

17

351512

1.898211422800

9.114

177130307

8.0004.062

1.8101.7653.495

19.132

28.553

4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL


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ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1

Q.1.a.3

Demonstração de Resultado – ano X1 Contas-base FCM e/ou US$ – em 31-12-X1

Discriminação $ 000 % s/V.L. Discriminação FCM/US$ $ 000

Vendas Líquidas

(–) Custo Produtos Vendidos

Lucro Bruto

(–) Despesas Operacionais:Despesas ComerciaisDespesas Administrativas

Total Desps. Operacionais

Lucro Operacional

Resultados Não OperacionaisDesps. (– Recs.) FinanceirasVars. Monetárias e CambiaisCorreções MonetáriasOutros ResultadosTotal Res. Não Operacionais

Lucro Antes do IR

(–) Imposto de Renda (IR)

Lucro Líquido

71.300)

46.941)

24.359)

13.674)2.491)

16.165)

8.194)

598)1.301)

(2.671)79)

(693)

7.501)

3.000)

4.501)

100,0%

65,8%

34,2%

19,2%3,5%

22,7%

11,5%

0,8%1,8%

– 3,7%0,1%

– 1,0%

10,5%

4,2%

6,3%

ATIVO PERMANENTETerrenosEdifícios(–) Deprec. AcumuladaMáquinas e Equipamentos(–) Deprec. Acumulada

Total

EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$

1º Empréstimo2º Empréstimo

Juros a Pagar:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$

1º Empréstimo2º Empréstimo

Total

PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReserva de Capital

Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Exercs. Anteriores

Total – Patrimônio Líquido

250,00)18.535,06)(5.195,15)9.619,18)

(1.356,22)21.852,87)

250,00)74.289,00)

1.980,00)72.309,00)

9,92)54,00)54,00)

0,00)

17.068,12)

17.068,12)2.561,10)2.498,17)7.202,57)

29.329,96)

233)17.249)(4.835)8.953)

(1.263)20.337)

233)6.342)

169)6.173)

9)5)5)0)

6.589)

12.000)3.884)

15.884)2.383)2.325)6.703)

27.295)

VALOR INICIAL DOS EMPRÉSTIMOS:Empréstimo em Moeda Nacional – FCM1º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$2º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$

300,002.200,00

72.309,04

MANUAL DO PROFESSOR 5


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Q.1.a.4Variabilidade de custos e despesas Estoques em 31-12-X1

Discriminação Fixos

$ 000Variáveis

$ 000 Discriminação Unidades Custounitário $

Total$ 000

Custo Produtos Vendidos

Despesas Comerciais

Despesas Administrativas

6.116

6.555

2.310

40.825

7.119

181

MATÉRIAS-PRIMASAlfaBetaGama

TotalPRODS. EM PROCESSO

MorfeTropo

TotalPRODUTOS ACABADOS

LísisMorfeTropo

Total

589.600842.600974.600

11.1002.200

225.500132.000

22.000

2,791,962,22

14,8831,23

33,7214,1230,32

1.6451.6512.1645.460

16569

234

7.6041.864

66710.135

Preços de vendas em 31-12-X1Descrição Região 1 Regiões 2/3

– Produto Lísis– Produto Morfe– Produto Tropo

61,1125,1637,15

62,3126,3638,35



Q.1.a.5

PARCELAS FIXAS E VARIÁVEIS – C.P.V. – X1

Discriminação Valor $ 000 % s/total

DÉBITOS À PRODUÇÃO NO ANO

Custos Variáveis:Matérias-primasMão-de-obra DiretaParcela Variável da CIFTotal dos Custos Variáveis

Custos Fixos:Parcela Fixa da CIFTotal dos Débitos à Produção

CUSTO-PRODUTOS VENDIDOSEstimativa das Parcelas:

Parcela VariávelParcela Fixa

Total – Custo Produtos Vendidos

31.8928.3373.118

43.347

6.49649.843

40.8256.116

46.941

63,98%16,73%

6,26%86,97%

13,03%100,00%

86,97%13,03%

100,00%



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ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO POR OPERAÇÃO

Q.1.a.6

DiscriminaçãoResultados do ano X1

Totais Das

operaçõesDe invest.não opers.

Custo docapit. 3os

VENDAS LÍQUIDAS

CUSTO E DESPESAS VARIÁVEISCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Vars.

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

CUSTOS E DESPESAS FIXASCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Fixas

LUCRO DAS OPERAÇÕES

VARS. DE PREÇOS E VALORESVariações Monets. e Cambiais

Correção Monetária do BalançoTotal das Variações

OUTROS ITENSReceitas (Despesas) FinanceirasOutras ReceitasTotal Outros Itens

LUCRO ANTES DO IMP. RENDAImposto de Renda

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

71.300 )

(40.825)(7.119)

(181)(48.125)

23.175)

(6.116)(6.555)(2.310)

(14.981)

8.194)

1.301)

(2.671)(1.370)

598)79)

677)

7.501)(3.000)4.501)

71.300)

(40.825)(7.119)

(181)(48.125)

23.175)

(6.116)(6.555)(2.310)

(14.981)

8.194)

1.301)

(2.671)(1.370)

–––

6.824)(2.730)4.094)

–

––––

–

––––

–

–

––

657)79)

736)

736 )(294)442)

–

––––

–

––––

–

–

––

(59)–

(59)

(59)24)

(35)



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INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2

INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ATIVOS PERMANENTESQ.1.a.7

Descrição Custo original corrigido Depreciação acum. corrig.Em FCM Em $ 1.000 Em FCM Em $ 1.000

TerrenosEdifício AntigoEdifício NovoEdifíciosMáquinas/Equipamentos e Móveis

Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1

Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira

Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral

250,0017.500,00

1.035,0618.535,06

77,26619,45

5,944.553,661.502,77

2.604,5547,54118,86

59,4329,72

9.619,1828.404,24

233,0016.286,00

963,0017.249,00

72,00576,00

6,004.238,001.399,00

2.424,0044,00111,00

55,0028,00

8.953,0026.435,00

–

5.195,15

69,52329,34

3,76370,47146,83

250,3134,4695,0837,6318,82

1.356,226.551,37

–

4.835,00

65,00306,00

4,00345,00137,00

233,0032,0088,0035,0018,00

1.263,006.098,00



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(Val. em $ 000)


INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – PONTO DE EQUILÍBRIO E MARGEM DE SEGURANÇA

Q.1.a.8PONTO DE EQUILÍBRIO

A – FÓRMULA

PE =Custos De Despesas Fixas

1 – Custos De Despesas VariáveisVendas Líquidas

B – VALOR DO PONTO DE EQUILÍBRIO

Custos e Despesas FixasCustos e Despesas VariáveisVendas LíquidasValor do Ponto de Equilíbrio

MARGEM DE SEGURANÇA

A – FÓRMULA

14.98148.12571.300

46.090

VENDA LÍQUIDA – VENDA LÍQUIDA NO PONTO DE EQUILÍBRIO

VENDA LÍQUIDA

B – % DE MARGEM DE SEGURANÇA

Vendas LíquidasVendas Líquidas no PE% de Margem de Segurança

71.30046.090

35,36%



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(Val. em $ 000)


INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ALAVANCAGEM OPERACIONAL

Q.1.a.9VARIAÇÃO DAS VENDAS – 20% 0% 20%

VENDASCUSTOS OPERACIONAIS

VariáveisFixos

LUCRO DAS OPERAÇÕES

VARIAÇÃO DO LUCRO DAS OPERAÇÕES

57.040)

(38.500)(14.981)

3.559)

– 56,6%

71.300)

(48.125)(14.981)

8.194)

0

85.560)

(57.750)(14.981)12.829)

56,6%

GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)

A – FÓRMULA

VARIAÇÃO % DO LUCRO DAS OPERAÇÕES

VARIAÇÃO % DO VALOR DAS VENDAS

B – GAO

Variação % do Lucro das OperaçõesVariação % do Valor das VendasGrau de Alavancagem Operacional (GAO)

56,6%20,0%

2,83



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ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – RETORNO SOBRE INVESTIMENTOS

Q.1.a.10

1) RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO

A – FÓRMULA

LUCRO LÍQUIDO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO

B – % RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIOLucro LíquidoPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0% Retorno do Capital Próprio

2) COMPOSIÇÃO DO RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIOLUCRATIVIDADE DE VENDAS

A – FÓRMULA

4.50127.29519.132

19,39%

LUCRO LÍQUIDO

VENDAS LÍQUIDAS

B – CÁLCULOLucro LíquidoVendas LíquidasLucratividade das Vendas

ROTAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO

A – FÓRMULA

4.50171.300

6,31%

VENDAS LÍQUIDAS

PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO

B – CÁLCULOVendas LíquidasPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0Rotação do Capital Próprio

3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESAA – FÓRMULA

71.30027.29519.132

3,071

LUCRO LÍQUIDO + JUROS LÍQUIDOSATIVO TOTAL MÉDIO

B – % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESALucro LíquidoJuros LíquidosAtivo Total em 31-12-X1Ativo Total em 31-12-X0% Retorno do Capital Total Aplicado

4.50135

50.49128.553

11,48%



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(Val. em $ 000)


INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA

Q.1.a.11VARIAÇÃO DO LAJIR – 50% 0% 50%

RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA

Das OperaçõesDos Investimentos não operacionais

Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)

Juros (Custo do Capital de Terceiros)

Lair (Lucro antes do Imp. Renda)

IMPOSTO DE RENDA

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

VARIAÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO

3.780

(59)

3.721

1.488

2.233

– 50,4%

6.824736

7.560

(59)

7.501

3.000

4.501

11.340

(59)

11.281

4.512

6.769

50,4%

GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)

A – FÓRMULA

VARIAÇÃO PERCENTUAL DO LUCRO LÍQUIDOVARIAÇÃO PERCENTUAL DO LAJIR

B – GAF

Variação Percentual do Lucro LíquidoVariação Percentual do LajirGrau de Alavancagem Financeira

50,4%50%

1,008



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INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1Q.1.a.12

INFORMAÇÕES DIVERSAS EM 31-12-X1 INFORMAÇÕES P/CÁLCULO DE PARÂMETROS (em $)Valor da FCMUS$Salários de Mão-de-obra Direta

Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2

930,6485,37

24,7017,6012,90

Mês/Ano Vendas Despesas de

viagensFretes e

transportes

Out.-X0Nov.Dez.Jan.-X1Fev.Mar.Abr.MaioJun.

Jul.Ago.Set.

1.081.3211.137.2301.194.6301.281.4531.257.9591.203.4481.192.0841.293.2001.242.880

1.126.1001.132.3871.198.769

12.53013.07313.82914.05313.99513.86014.64414.89714.771

15.29515.31115.477

8.9409.0009.075

10.69610.52010.11210.10610.86510.487

9.6939.74110.238

ÍNDICES P/AJUSTE A PREÇOS MÉDIOS DO 4º TRIM. X1

4º Trimestre de X01º Trimestre de X12º Trimestre de X13º Trimestre de X1

1,3291,2251,1391,065


VARIÁVEIS EXÓGENAS E ENDÓGENASQ.1.b.1

Localização

Quadro 1.b. 1 – Localização das Informações na Planilha B- 2 G- 18Quadro 1.b. 2 – Variáveis Exógenas – Macroeconômicas B- 29 G- 67

Quadro 1.b. 3 – Variáveis Exógenas – Mercadológicas B- 69 G- 99

Quadro 1.b. 4 – Variáveis Endógenas – Objetivos B-101 G-135

Quadro 1.b. 5 – Variáveis Endógenas – Políticas de Negócios B-138 G-166

Quadro 1.b. 6 – Variáveis Endógenas – Padrões B-168 G-209

Quadro 1.b. 7 – Variáveis Endógenas – Previsões B-210 G-250

Quadro 1.b. 8 – Variáveis Endógenas – Orçamentos Preliminares B-252 G-293

Quadro 1.b. 9 – Variáveis Endógenas – Parâmetros dos CIFs. a Preços de X1 B-295 H-335

Quadro 1.b.10 – Variáveis Endógenas – Parâmetros das Desps. C&A a Preços X1 B-337 J-369



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VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICASQ.1.b.2

Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalProduto Interno Bruto – PIB 1,2% 1,3% 1,4% 1,2% 5,2%Índice Geral de Preços – IGP 10,5% 11,0% 10,0% 8,2% 46,0%IGP – Acumulado 1,1050 1,2266 1,3492 1,4598INPC – (Ajuste de Salários) 22,0% 22,5% 49,5%INPC – Acumulado 1,0000 1,2200 1,2200 1,4945FCM – Fator de Correção Monetária 11,0% 10,0% 10,5% 8,2% 46,0%FCM – Valor no Final do Trim. 1.033,00 1.136,30 1.255,60 1.358,50FCM – Valor Médio 981,82 1.084,65 1.195,95 1.307,05Fator Ajuste – Custo Matéria-prima

Alfa 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440

Beta 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440Gama 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440

Alíquota de ICMS 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%Alíquota de IPI 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%Número de Dias por Trimestre – X2 90 91 92 92Número de Dias por Trimestre – X3 90Descontos e Encargos s/Salários

Descontos de Salários EmpregadosIAPAS 8% 8% 8% 8%

Imposto de Rendas 12% 12% 12% 12%Total dos Descontos 20% 20% 20% 20%

Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS 22% 22% 22% 22%Diretos – FGTS 8% 8% 8% 8%Provisionados:

Férias 9% 9% 9% 9%13º Salário 9% 9% 9% 9%Depósitos para Rescisões 1% 1% 1% 1%Avisos Prévios 1% 1% 1% 1%

Total de Encargos 50% 50% 50% 50%Taxa do dólar – % Variação 9,5% 11,0% 10,5% 8,4% 45,6%

Taxa do dólar – Valor 93,48 103,76 114,66 124,29Taxa de Juros – NacionaisAplicação – Superávit de Cx. 3,917% 3,917% 3,917% 3,917% 16,613%Captação – Emprést. 30-9-X0 3,966% 3,966% 3,966% 3,966% 16,833%Captação – Déficit de Caixa 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 12,6%

Taxa de Juros – InternacionaisAplicação – – – – –Captação – Emprést. 30-9-X0 2,727% 2,727% 2,727% 2,727% 11,362%Captação – Emprést. 31-12-X1 4,225% 4,225% 4,225% 4,225% 18,001%

Imposto de Renda 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%



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VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICAS

Q.1.b.3

Discriminação 1º Trim. 2

º Trim. 3

º Trim. 4

º Trim. Total

Mercado Total – Quantidade

Produtos Similares ao Lísis

Região 1 354.000 339.750 246.750 336.250 1.276.750

Região 2 493.750 490.000 329.000 511.250 1.824.000

Região 3 157.500 132.250 136.250 193.250 619.250

Total 1.005.250 962.000 712.000 1.040.750 3.720.000

Produtos Similares ao Morfe

Região 1 189.500 207.500 150.250 243.250 790.500

Região 2 150.250 171.750 136.000 189.500 647.500Região 3 118.000 136.000 78.750 139.500 472.250

Total 457.750 515.250 365.000 572.250 1.910.250

Produtos Similares ao Tropo

Região 1 35.500 33.000 21.500 31.500 121.500

Região 2 55.250 41.250 30.250 38.750 165.500

Região 3 55.250 57.750 43.000 62.750 218.750

Total 146.000 132.000 94.750 133.000 505.750

Fator de Sazonalidade – Vendas

Lísis 1,00 1,00 1,00 1,00

Morfe 1,00 1,00 1,00 1,00

Tropo 1,00 1,00 1,00 1,00

Fator de Sazonalidade – Compras

Alfa 1,00 1,00 1,00 1,00

Beta 1,00 1,00 1,00 1,00

Gama 1,00 1,00 1,00 1,00



16/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – OBJETIVOS

Q.1.b.4


º Trim. 3

º Trim. 4

º Trim. Total

Dados da Cia. Exata

Subscrição de Capital ($ 000) 25.000 25.000

Integralização de Capital ($ 000) 10.000 5.000 5.000 5.000 25.000

Invests. em Soc. Contr. – Cia. Exata 80,0% 80,0% 80,0% 80,0%

Subscrição de Capital ($ 000) 20.000 – – – 20.000

Integralização de Capital ($ 000) 8.000 4.000 4.000 4.000 20.000

Invests. em Ativos Permanentes

Terrenos 0 0 0 0 –

Edifícios 0 0 0 0 –Depto. de Montagem 20.000 20.000 10.000 20.000 70.000

Depto. de Acabamento 1 60.000 – – – 60.000

Depto. de Acabamento 2 – – 40.000 30.000 70.000

Total 80.000 20.000 50.000 50.000 200.000

Aumento Capital c/Reserva ($ 000) 3.800

% Part. do Mercado

Lísis 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%

Morfe 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%

Tropo 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%

Fator – Ajuste Especial Preços

Lísis 1,000 1,000 1,000 1,000

Morfe 1,000 1,000 1,000 1,000

Tropo 1,050 1,050 1,050 1,000

Fator de Ajuste de Preços

Lísis 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450

Morfe 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450

Tropo 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450

% de Vendas a Vista 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%

% de Vendas a Prazo 60,0% 60,0% 60,0% 60,0%



17/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – POLÍTICAS DE NEGÓCIOS

Q.1.b.5


º Trim. 3

º Trim. 4

º Trim. Total

Número de Dias – Disponíveis 15 15 15 15

Número de Dias – Recebíveis 35 32 29 25

Prov. p/Devedores Duvidosos 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%

Número de Dias – Estoques

Produtos Acabados

Lísis 65 65 65 65

Morfe 75 75 75 75

Tropo 50 50 50 50Matérias-primas

Alfa 55 55 55 55

Beta 60 60 60 60

Gama 65 65 65 65

Estoque Constante

Produtos em Processo de Fabric.

Lísis – – – –

Morfe 14.500 14.500 14.500 14.500

Tropo 2.900 2.900 2.900 2.900

Número de Dias – Fornecedores 50 50 50 50

Contas a Pagar – Ativo Imobilizado

Pagto. no Trimestre da Compra 60,0%

Pagto. no Trim. Posterior a Compra 40,0%

Dividendos Propostos – – – 2.800 2.800



18/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PADRÕES

Q.1.b.6

Discriminação Departamentos Padrões geraisMontagem Acabam. 1 Acabam. 2

Bases das Depreciações

Edifícios (25 anos) 4,00%

Máquinas e Equipamentos (10 anos) 10,00%

Quantidade Mat.-prima p/Unidade

Lísis

Alfa 2 0 0

Beta 0 4 0

Gama 0 0 4Morfe

Alfa 2 0 0

Beta 0 0 2

Tropo

Alfa 4 0 0

Gama 0 6 0

Horas. Mão-de-obra p/Unidade

Lísis 0,056 0,028 0,056

Morfe 0,028 0 0,028

Tropo 0,028 0,042 0

Descanso Semanal Remunerado 17%

Base de Rateio de Edifícios Edif. Antigo Edif. Novo

Produção 70% 0%

Comercial 15% 40%

Administração e Finanças 15% 60%

Base de Rateio Depto. Manutenção

de Edifícios e Depto. deAdministração Industrial

Depto. de

Manutençãode Edifícios

Depto. de

AdministraçãoIndustrial

Energia Elétrica 10% 10%

Manutenção Industrial 5% 10%

Depto. de Montagem 35% 50%

Depto. de Acabamento 1 20% 10%

Depto. de Acabamento 2 30% 20%

100% 100%



19/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PREVISÕES

Q.1.b.7


º Trim. 3

º Trim. 4

º Trim. Total

Patrim. Líquido – Cia. Exata ($ 000) 10.000 16.480 23.840 31.585

Perdas em Vendas a Prazo 23 15 23 20 81

Preço de Compra das Mat.-primas

Alfa 2,88

Beta 2,04

Gama 2,33

Outros Recebimentos Previstos

Outras Receitas 8 6 6 9 29

Pagamento de Férias 464 509 468 296 1.737Pagamento de 13º Salário 232 254 234 (*) 720

Pagtos. Deptos. FGTS p/Rescisão 57 79 85 35 256

Pagamentos de Aviso Prévio 73 44 58 63 238

Seguros – Renovações 0 66 0 42 108

Desembolsos de Impostos 0 15 28 28 71

Materiais Diversos a Vista 219 242 227 262 950

Auditoria 0 25 0 0 25

Recuperação de Outros Ativos 81 90 84 95 350

Outros Ativos – Recs. Valores Recups. 89 98 86 104 377

Pagamento Imposto de Renda 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 100,0%

Pagtos. Emprést. Moeda Nacional 16,7% 0 16,7% 0 33,3%

Pagtos. Emprést. Moeda Estrang. 10,0% 0 10,0% 0 20,0%

Pagtos. de Dividendos 0 2400 0 0 2400

Vendas Previstas em Unidades – X3

Lísis 442.310

Morfe 201.410

Tropo 64.240

Consumo Mat.-primas Previsto – X3

Alfa 1.777.692Beta 2.480.009

Gama 2.422.744

Pagtos. Operacionais Previsto – X3 48.296

(*) Pagamento do último trimestre deve zerar o saldo. Ver fórmula no Q.10, célula G175.



20/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – ORÇAMENTOS PRELIMINARES

Q.1.b.8


º Trim. 3

º Trim. 4

º Trim. Total

ORÇ. DOS CUSTOS DE MANUT. DE EDIFÍCIOS – A PREÇOS DO 4º TRIM. X1

EDIFÍCIO ANTIGO

Salários de Supervisores 56.272 56.272 56.272 56.272 225.088

Salários Diversos 59.085 59.085 59.085 59.085 236.340

Encargos Sociais 57.678 57.678 57.678 57.678 230.712

Manutenção 37.215 37.215 37.215 37.215 148.860

Ar-condicionado 39.070 25.120 27.910 47.460 139.560

Água e Esgoto 4.090 5.950 4.830 3.720 18.590

Seguros 8.370 8.370 8.370 8.370 33.480Impostos 5.580 5.580 5.580 5.580 22.320

Total Edifício Antigo 267.360 255.270 256.940 275.380 1.054.950

EDIFÍCIO NOVO

Salários de Supervisores 14.068 14.068 14.068 14.068 56.272

Salários Diversos 11.254 11.254 11.254 11.254 45.016

Encargos Sociais 12.661 12.661 12.661 12.661 50.644

Manutenção 465 465 465 465 1.860

Ar-condicionado 2.686 1.726 1.918 3.260 9.590

Água e Esgoto 2.046 2.976 2.418 1.860 9.300

Seguros 630 630 630 915 2.805

Impostos 560 560 560 560 2.240

Total Edifício Antigo 44.370 44.340 43.974 45.043 177.727

Total Geral 311.730 299.610 300.914 320.423 1.232.677

QUILOWATTS-HORA (kWh)

Depto. de Manutenção Industrial 370 485 460 400 1.715

Depto. de Montagem 7.920 8.120 7.260 8.150 31.450

Depto. de Acabamento 1 3.780 4.150 3.830 4.260 16.020

Depto. de Acabamento 2 2.950 3.260 3.400 4.120 13.730Consumo Total de kWh 15.020 16.015 14.950 16.930 62.915

HORAS DE MANUTENÇÃO

Depto. de Montagem 1.370 1.490 1.430 1.720 6.010

Depto. de Acabamento 1 430 515 485 570 2.000

Depto. de Acabamento 2 945 1.000 970 1.085 4.000

Total de Horas de Manutenção 2.745 3.005 2.885 3.375 12.010



21/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DOS CIFs. A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.9

Discriminação Admin. Industrial Energia Elétrica Manut. Indust.Fixopor mês

Variável por10 hs. MOD

Fixopor mês

Variável por1.000 KWh

Fixopor mês

Variável porhora manut.

DEPARTAMENTOS AUXILIARES

Salários de Supervisores 77.000 – 29.080 – 3.340 –

Salários Diversos – – 28.140 – 3.660 –

Mão-de-obra Indireta – – – – – –

Encargos Sociais 38.500 – 28.610 – 3.500 –

Viagens 900 1,86 – – – –

Comunicações 4.370 0,93 – – – –

Manutenção – – 900 1,30 – –Peças para Manutenção – – – – – –

Consumo de Energia Elétrica – – – 5,58 – –

Materiais Diversos – – – – – 1,49

Materiais de Escritório 190 1,45 – – – –

Seguros 190 – 670 – – –

Impostos 280 – 770 –

Discriminação

Depto. de Montagem Depto. Acabamento 1 Depto. Acabamento 2

Fixopor mês Variável por10 hs. MOD Fixopor mês Variável por10 hs. MOD Fixopor mês Variável por10 hs. MOD

DEPARTAMENTOS PRODUTIVOS

Salários de Supervisores 95.680 – 18.760 – 27.670 –

Salários Diversos – – – – – –

Mão-de-obra Indireta 28.140 102,50 940 7,63 7.500 32,56

Encargos Sociais 61.910 51,25 9.850 3,81 17.585 16,28

Viagens – – – – – –

Comunicações – – – – – –

Manutenção – – – – – –

Peças para Manutenção 2.325 7,22 280 0,93 1.116 2,32

Consumo de Energia Elétrica – – – – – –

Materiais Diversos 4.190 24,65 370 1,86 1.860 11,16

Materiais de Escritório – – – – – –

Seguros 900 – 93 – 465 –

Impostos 1.395 – 177 – 558 –



22/120


VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DAS DESPS. C&A A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.10

Discriminação

Depto. Admin.Comercial Região 1 Região 2 Região 3

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

DEPARTAMENTOSCOMERCIAIS

Salários 116.288 – 56.748 – 76.285 – 28.839 –

Comissões – – – 40,00 – 40,00 – 40,00

Encargos Sociais 58.144 – 28.374 20,00 38.142 20,00 14.420 20,00

Viagens 8.373 4,53 8.838 6,79 9.303 6,45 – –

Comunicações 7.442 0,98 3.907 2,03 6.047 2,52 1.981 3,43

Materiais de Escritório 1.628 1,54 – – – – – –

Veículos 3.163 3,58 – – – – – –

Fretes e Transportes – – 930 8,48 1.302 6,12 – –

Propaganda 47.910 – 19.071 – 28.839 – 11.164 –

Discriminação

DiretoriaAdministrativa Diretoria de Controle Diretoria Comercial

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000KWh

Fixopor mês

Variávelpor

$ 1.000Vendas

DEPARTAMENTOSADMINISTRATIVOS

Salários 46.515 – 37.212 – 27.909 –

Encargos Sociais 23.257 – 18.606 – 13.954 –

Viagens 6.512 – 930 – 930 –

Comunicações 1.488 1,20 558 0,12 651 0,40

Seguros 186 – 186 – 372 –

Impostos 186 – 279 – 193 –

Materiais de Escritório – 0,02 – 0,13 – 0,31

Honorários de Advogados 1.395 – – – – –

Auditoria 2.326 – – – – –



23/120

(Val. em FCM)


ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES

CUSTO ORIGINAL Q.2.1

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total

AQUISIÇÕES:MontagemAcabamento 1Acabamento 2

SALDOS FINAISTerrenosEdifício AntigoEdifício Novo

EdifíciosMáquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2

Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7

Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7

20,3761,11

0,0081,48

250,0017.500,00

1.035,06

18.535,06

77,26619,45

5,944.574,031.563,882.604,55

47,54118,86

59,4329,72

9.700,6628.485,72

18,440,000,00

18,44

250,0017.500,00

1.035,06

18.535,06

77,26619,45

5,944.592,471.563,882.604,55

47,54118,86

59,4329,72

9.719,1028.504,16

8,360,00

33,4541,81

250,0017.500,00

1.035,06

18.535,06

77,26619,45

5,944.600,831.563,882.638,00

47,54118,86

59,4329,72

9.760,9128.545,97

15,300,00

22,9538,25

250,0017.500,00

1.035,06

18.535,06

77,26619,45

5,944.616,131.563,882.660,95

47,54118,86

59,4329,72

9.799,1628.584,22

62,4761,1156,40

179,98



24/120

(Val. em $ 000)



CUSTO ORIGINAL Q.2.2

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalAQUISIÇÕES:

MontagemAcabamento 1Acabamento 2

Total das AquisiçõesSALDOS FINAIS

TerrenosEdifício AntigoEdifício Novo

EdifíciosMáquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


APUR. CORREÇÃO MONETÁRIAA – Terrenos

Saldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final

B – EdifíciosSaldo InicialAquisiçõesCorreção Monetária

Saldo FinalC – Máquinas e EquipamentosSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final

D – TotalSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final

Q.1.b.4Q.1.b.4Q.1.b.4

Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2

Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2

Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2Q.2.2

Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2

Q.2.2

Q.1.a.7Q.2.2Q.2.2Q.2.2

Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2

2060

–80

25818.078

1.069

19.147

80640

64.7251.6152.691

49123

6131

10.02129.426

233–

25258

17.249–

1.898

19.147

8.95380

98810.021

26.43580

2.91129.426

20––

20

28419.885

1.176

21.061–88

7047

5.2181.7772.960

54135

6834

11.04432.389

258–

26284

19.147–

1.915

21.061

10.02120

1.00311.044

29.42620

2.94432.389

10–

4050

31421.973

1.300

23.273–97

7787

5.7771.9643.312

60149

7537

12.25635.842

284–

30314

21.061–

2.211

23.273

11.04450

1.16212.256

32.38950

3.40335.842

20–

3050

34023.774

1.406

25.180–105842

86.2712.1253.615

65161

8140

13.31238.832

314–

26340

23.273–

1.907

25.180

12.25650

1.00613.312

35.84250

2.93938.832

706070

200

233–

107340

17.249–

7.931

25.180

8.953200

4.15913.312

26.435200

12.19738.832



25/120


26/120

(Val. em FCM)



DEPRECIAÇÃO ACUMULADA Q.2.4


DEPRECIAÇÃO DO TRIMESTREEdifício AntigoEdifício NovoEdifícios

Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagem

Acabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis

Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6

Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6

Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6

Q.1.a.7, Q.2.4

Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4

175,0010,35

185,35

1,9315,49

0,15113,84

37,5765,111,192,971,490,74

240,48425,83

5.380,50

71,45344,83

3,91484,31184,40315,42

35,6598,0539,1219,56

1.596,706.977,20

175,0010,35

185,35

1,9315,49

0,15114,35

39,1065,111,192,971,490,74

242,52427,87

5.565,85

73,38360,31

4,06598,66223,50380,54

36,84101,02

40,6020,31

1.839,227.405,07

175,0010,35

185,35

1,9315,49

0,15114,81

39,1065,111,192,971,490,74

242,98428,33

5.751,20

75,31375,80

4,21713,47262,59445,65

38,03103,99

42,0921,05

2.082,197.833,40

175,0010,35

185,35

1,9315,49

0,15115,02

39,1065,951,192,971,490,74

244,02429,37

5.936,55

77,25391,29

4,35828,49301,69511,60

39,21106,97

43,5721,79

2.326,228.262,77

700,0041,40

741,40

7,7361,95

0,59458,02

154,86261,294,75

11,895,942,97

970,001.711,40



27/120

INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2

ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESDEPRECIAÇÃO ACUMULADA Q.2.5

Discriminação Referência 1º

Trim. 2º

Trim. 3º

Trim. 4º

Trim. TotalDEPRECIAÇÃO DO TRIM. (FCM MÉDIO):Edifício AntigoEdifício NovoEdifícios

Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis

Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagem

Acabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira


Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2

Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2

Q.2.4, Q.1.b.2

Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2

Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2

17210

182

215

0112

3764

1311

236418

5.558

74356

4500

19032637

1014020

1.6497.207

19011

201

217

0124

4271

1321

263464

6.324–

83409

5680

25443242

1154623

2.0908.414

20912

222

219

0137

4778

1421

291512

7.221–

95472

5896

33056048

1315326

2.6149.836

22914

242

320

0150

5186

2421

319561

8.065–

105532

61.126

41069553

1455930

3.16011.225

80047

847

971

1523177299

514

73

1.1091.956

APURAÇÃO DA CORREÇÃO MONETÁRIAEDIFÍCIOSSaldo Inicial (em $ 000)

Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalMÁQUINAS E EQUIPAMENTOSSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalTotalSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo Final

Q.1.a.7

Q.2.5Q.2.5Q.2.5

Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5Q.2.5

Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5

4.835

1825415.558

1.263236150

1.649

6.098418691

7.207

5.558

2015656.324

1.649263177

2.090

7.207464743

8.414

6.324

2226757.221

2.090291234

2.614

8.414512909

9.836

7.221

2426018.065

2.614319227

3.160

9.836561828

11.225

4.835

8472.3838.065

1.2631.109

7883.160

6.0981.9563.171

11.225



28/120


ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESINVESTIMENTOS EM OUTRAS EMPRESAS

Q.2.6Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total

CONTROLE (EM FCM)Investimento InicialInvestimento IntegralizadoSaldo Final

CONTROLE (EM $ 000)Capital SubscritoCapital IntegralizadoCapital a IntegralizarInvestimento

SALDO FINAL CORRIGIDO ($ 000)

Saldo InicialIntegralização (Investimento)Correção MonetáriaSaldo Final

Q.1.a.2Q.1.b.4, Q.1.b.2

Q.1.b.4Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6

Q.1.a.2Q.2.6Q.2.6

–7.744,437.744,43

20.0008.000

12.0008.000

–8.000–

8.000

7.744,433.520,20

11.264,63

20.00012.000

8.0004.000

8.0004.000800

12.800

11.264,633.185,73

14.450,36

20.00016.000

4.0004.000

12.8004.0001.344

18.144

14.450,362.944,42

17.394,78

20.00020.000

–4.000

18.1444.0001.487

23.631

–17.394,7817.394,78

20.000

–20.0003.631

23.631

RESULT. DA EQUIV. PATRIMONIALPATRIMÔNIO LÍQUIDO – CIA. EXATAParticipação no Patrim. LíquidoSaldo Inicial Corrigido c/EquivalênciaIntegralização (Investimento)Correção Monetária

Resultado da Equivalência PatrimonialSaldo Final Corrigido c/Equiv. ($ 000)

Q.1.b.7Q.2.6, Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6Q.2.6Q.2.6

10.0008.000

–8.000

––

8.000

16.48013.184

8.0004.000

800384

13.184

23.84019.07213.184

4.0001.344

54419.072

31.58525.26819.072

4.0001.487

70925.268

–20.000

3.6311.637

25.268


ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES

RESUMO DA CORREÇÃO MONETÁRIA

Q.2.7


RESUMO DA CORR. MONETÁRIACor. Monetária – Custo OriginalCor. Monetária – Deprec. AcumuladaCor. Monetária – Invest. Outras Empresas

Q.2.2Q.2.5Q.2.6

2.911)(691)

–)

2.219)

2.944)(743)800)

3.001)

3.403)(909)

1.344)

3.838)

2.939)(828)

1.487)

3.598)

12.197)(3.171)3.631)

12.656)



29/120

(Val. em $ 000)



CORREÇÃO MONETÁRIA – PATRIMÔNIO LÍQUIDO Q.2.8

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCAPITAL

Saldo Inicial Corrigido(–) Capital RegistradoTransferência p/Reserva de Capital

RESERVA DE CAPITALSaldo Inicial(–) Transferência p/CapitalSaldo ParcialSaldo Final – Transferido de Capital

Correção Monetária do CapitalRESERVA LEGAL

Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior

Correção Mon. da Res. LegalRESERVA ESTATUTÁRIA


Correção Mon. da Res. Estatut.RESULT. EXERC. ANTERIOR


Correção Mon. do Res. Exerc. Ant.Total Cor. Monetária Pat. Líquido

Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3

Q.1.a.3Q.1.b.4

Q.2.8

Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3

Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3

Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3

17.63112.000

5.631

3.884–

3.8845.631

1.747

2.6462.383

263

2.5812.325

256

7.4406.703

7373.003

19.395)15.800)

3.595)

5.631)(3.800)1.831)3.595)

1.763)

2.910)2.646)

265)

2.839)2.581)

258)

8.184)7.440)

744)3.030)

21.43115.800

5.631

3.595–

3.5955.631

2.036

3.2162.910

306

3.1372.839

298

9.0448.184

8593.499

23.18715.800

7.387

5.631–

5.6317.387

1.756

3.4793.216

264

3.3943.137

257

9.7859.044

7413.018

7.303

1.096

1.069

3.08212.550



30/120


ORÇAMENTO DE VENDAS Q.3.1Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total

VENDAS EM UNIDADESProduto Lísis

Região 2Região 3

TotalProduto Morfe

Região 1Região 2Região 3

TotalProduto Tropo

Região 1Região 2

Região 3Total

Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4

Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4

Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4

Q.1.b.3, Q.1.b.4

141.600197.500

63.000402.100

75.80060.10047.200

183.100

14.20022.100

22.10058.400

135.900196.000

52.900384.800

83.00068.70054.400

206.100

13.20016.500

23.10052.800

98.700131.600

54.500284.800

60.10054.40031.500

146.000

8.60012.100

17.20037.900

134.500204.500

77.300416.300

97.30075.80055.800

228.900

12.60015.500

25.10053.200

510.700729.600247.700

1.488.000

316.200259.000188.900764.100

48.60066.200

87.500202.300

PREÇOS DE VENDAS (Val. em $)Produto Lísis

Região 1Região 2Região 3

Produto MorfeRegião 1Região 2Região 3

Produto TropoRegião 1Região 2Região 3

Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4

Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4

Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4

67,8369,1669,16

27,9329,2629,26

43,3044,7044,70

74,0075,4675,46

30,4731,9231,92

49,6051,2051,20

83,1184,7484,74

34,2235,8535,85

58,4960,3860,38

88,5990,3390,33

36,4838,2138,21

62,3564,3664,36

VENDAS BRUTAS (Val. em $ 1.000)

Produto LísisRegião 1Região 2Região 3

TotalProduto Morfe

Região 1

Região 2Região 3Total

Produto TropoRegião 1Região 2Região 3

Total

Total – Vendas Brutas

IPI – a Pagar

FATURAMENTO BRUTO

Q.3.1Q.3.1Q.3.1

Q.3.1

Q.3.1Q.3.1

Q.3.1Q.3.1Q.3.1

Q.3.1, Q.1.b.2

9.60513.660

4.35727.622

2.117

1.7591.3815.256

615988988

2.590

35.469

3.547

39.016

10.05714.790

3.99228.839

2.529

2.1931.7376.459

655845

1.1832.682

37.980

3.798

41.778

8.20311.152

4.61823.973

2.056

1.9501.1295.136

503731

1.0382.272

31.381

3.138

34.519

11.91618.473

6.98337.371

3.549

2.8972.1328.578

786998

1.6153.399

49.348

4.935

54.283

39.78158.07419.950

117.805

10.251

8.7986.37925.429

2.5583.5614.824

10.943

154.177

15.418

169.595



31/120

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE VENDAS

VENDAS LÍQUIDAS Q.3.2


Produto LísisRegião 1Região 2Região 3

TotalProduto MorfeRegião 1Região 2Região 3

TotalProduto TropoRegião 1Região 2Região 3

Total

Total – Vendas LíquidasTotal por RegiãoRegião 1Região 2Região 3

Total Vendas Líquidas

ICMS a Pagar

Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2

Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2

Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2

Q.3.1Q.3.1Q.3.1

8.26011.748

3.74723.755

1.8211.5121.188

4.521

529850850

2.228

30.503

10.61014.109

5.785

30.503

4.966

8.64912.719

3.43324.801

2.1751.8861.493

5.554

563727

1.0172.307

32.663

11.38715.332

5.944

32.663

5.317

7.0549.5903.972

20.617

1.7691.677

971

4.417

433628893

1.954

26.987

9.25511.896

5.836

26.987

4.393

10.24715.887

6.00532.139

3.0522.4911.834

7.377

676858

1.3892.923

42.439

13.97519.236

9.228

42.439

6.909

34.21149.94417.157

101.312

8.8167.5675.486

21.869

2.2003.0624.1499.411

132.592

45.22760.57326.792

132.592

21.585



32/120

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE VENDAS

CONTAS A RECEBER Q.3.3

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalSALDOS FINAIS DE CONTAS A RECEBERFaturamento BrutoVendas a Vista (40%)Vendas a Prazo (60%)Número de dias do TrimestreVendas a Prazo Média DiaNúmero de Dias Recebíveis

Saldo Final – Contas a Receber

CÁLCULO DOS RECEBIMENTOSSaldo Inicial – Contas a ReceberVendas a Prazo(–) Perdas Efetivas Previstas

SubtotalSaldo Final Previsto

Recebimentos Previstos

CÁLCULO SALDO PROV. DEV. DUVIDOSOSSaldo Final da Provisão (3%)

(–)Saldo Inicial(+) Perdas EfetivasComplemento (Ver.) de Prov.

Q.3.1Q.3.1, Q.1.b.4Q.3.1, Q.1.b.4Q.1.b.2Q.3.3Q.1.b.5

Q.1.a.2Q.3.3Q.1.b.7

Q.3.3

Q.3.3, Q.1.b.5

Q.1.a.2Q.3.3

39.01615.60623.410

90260

35

9.104

3.06423.410

2326.451

9.104

17.347

273

– 9223

204

41.77816.71125.067

91275

32

8.815

9.10425.067

1534.155

8.815

25.341

264

– 27315

6

34.51913.80720.711

92225

29

6.529

8.81520.711

2329.503

6.529

22.974

196

– 26423

– 46

54.28321.71332.570

92354

25

8.850

6.52932.570

2039.078

8.850

30.228

266

– 1962090

169.59567.838

101.757365

101.75781

95.890

81255



33/120

(Val. em unidades)


ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO


Número de Dias por TrimestreNúmero de Dias – Estoques – P. Acab.

LísisMorfeTropo

Orçamento de Produção (Unid.)Vendas Orçadas

LísisMorfeTropo

(+) Estoque FinalLísisMorfeTropo

(–) Estoque InicialLísisMorfeTropo

Necessidade de Produtos AcabadosLísisMorfeTropo

(+) Estoque Final – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo

(–) Estoque Inicial – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo

Produção NecessáriaLísisMorfeTropo

Q.1.b.2

Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5

Q.3.1Q.3.1Q.3.1

Q.4.1Q.4.1Q.4.1

Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4

Q.4.1Q.4.1Q.4.1

Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5

Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4

90

657550

402.100183.100

58.400

274.857169.863

29.011

225.500132.000

22.000

451.457220.963

65.411

–14.500

2.900

–11.100

2.200

451.457224.363

66.111

91

657550

384.800206.100

52.800

201.217119.022

20.598

274.857169.863

29.011

311.160155.259

44.387

–14.500

2.900

–14.500

2.900

311.160155.259

44.387

92

657550

284.800146.000

37.900

294.125186.603

28.913

201.217119.022

20.598

377.708213.582

46.215

–14.500

2.900

–14.500

2.900

377.708213.582

46.215

92

657550

416.300228.900

53.200

319.446167.842

35.689

294.125186.603

28.913

441.621210.138

59.976

–14.500

2.900

–14.500

2.900

441.621210.138

59.976

1.488.000764.100202.300

1.581.946799.942215.989

1.581.946803.342216.689



34/120

(Val. em unidades)


ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS NECESSÁRIAS À PRODUÇÃO


Matérias-primas por ProdutoLísis

Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2

MorfeAlfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2

TropoAlfa – Depto. Montagem

Gama – Depto. Acabamento 1

Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6

902.9141.805.8291.805.829

448.725448.725

264.444

396.666

622.3201.244.6411.244.641

310.518310.518

177.547

266.321

755.4151.510.8301.510.830

427.163427.163

184.861

277.291

883.2421.766.4841.766.484

420.277420.277

239.903

359.855

3.163.8926.327.7846.327.784

1.606.6831.606.683

866.756

1.300.133

Matérias-primas por DepartamentoDepto. Montagem

AlfaBetaGama

Depto. Acabamento 1AlfaBetaGama

Depto. Acabamento 2

AlfaBetaGama

Q.5.1

Q.5.1Q.5.1

Q.5.1Q.5.1

1.616.084––

–1.805.829

396.666

–448.7251.805.829

1.110.386––

–1.244.641

266.321

–310.5181.244.641

1.367.439––

–1.510.830

277.291

–427.1631.510.830

1.543.422––

–1.766.484

359.855

–420.2771.766.484

5.637.331––

–6.327.7841.300.133

–1.606.6836.327.784

Resumo por Matéria-primaAlfaBetaGama

Q.5.1Q.5.1Q.5.1

1.616.0842.254.5542.202.495

1.110.3861.555.1591.510.962

1.367.4391.937.9931.788.122

1.543.4222.186.7612.126.340

5.637.3317.934.4687.627.918



35/120

(Val. em unidades e $)


ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS – UNIDADES E VALOR


Preço Líquido de Compra (em R$)AlfaBetaGama

Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7

3,172,242,56

3,502,482,83

3,892,753,14

4,152,943,35

Compras em Unidades e ValorAlfa

Consumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque Inicial

Compras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)

BetaConsumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque InicialCompras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)

GamaConsumo Orçado – Unidades(+) Estoque Final(–) Estoque Inicial

Compras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)Resumo – Compras Líq. (Val. R$ 000)

AlfaBetaGamaTotal – Compras Líquidas

ICMS a Recuperar

Total – Compras com ICMS

IPI a Recuperar

Total – Compras Brutas

Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4

Q.5.2

Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4Q.5.2

Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4

Q.5.2

Q.5.2Q.5.2Q.5.2

Q.5.2, Q.1.b.2

Q.5.2

Q.5.2, Q.1.b.2

1.616.084671.112589.600

1.697.5965.378

2.254.5541.025.380

842.6002.437.334

5.469

2.202.4951.079.259

974.600

2.307.1535.913

5.3785.4695.913

16.761

2.728

19.489

1.949

21.438

1.110.386817.491671.112

1.256.7644.399

1.555.1591.263.9091.025.3801.793.688

4.448

1.510.9621.263.3471.079.259

1.695.0504.801

4.3994.4484.801

13.648

2.222

15.869

1.587

17.456

1.367.439922.698817.491

1.472.6475.722

1.937.9931.426.1491.263.9092.100.233

5.781

1.788.1221.502.3051.263.347

2.027.0806.372

5.7225.7816.372

17.875

2.910

20.785

2.079

22.864

1.543.4221.086.367

922.698

1.707.0917.078

2.186.7611.653.3391.426.1492.413.952

7.089

2.126.3401.749.7601.502.305

2.373.7947.962

7.0787.0897.962

22.129

3.602

25.732

2.573

28.305

5.637.331

6.134.09822.577

7.934.468

8.745.20722.787

7.627.918

8.403.07725.049

22.57722.78725.04970.413

11.463

81.876

8.188

90.063



36/120

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE CONTAS A PAGAR E PAGAMENTO A FORNECEDORES


SALDO FINAL DE CONTAS A PAGARCompras BrutasNúmero de dias do trimestreCompra média diáriaNúmero de dias de Contas a PagarSaldo Final de Contas a Pagar

Q.5.2Q.1.b.2Q.5.3Q.1.b.6Q.5.3

21.43890

23850

11.910

17.45691

19250

9.591

22.86492

24950

12.426

28.30592

30850

15.383

90.063

PAGAMENTO A FORNECEDORESSaldo Inicial(+) Compras Brutas

SubtotalSaldo Final de Contas a Pagar

Pagamento a Fornecedores

Q.1.a.2Q.5.2

Q.5.3

6.37921.438

27.81711.91015.907

11.91017.456

29.3669.591

19.775

9.59122.864

32.45512.42620.029

12.42628.305

40.73115.38325.348

6.37990.063

96.44215.38381.059



ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – ALFA

Q.5.4


QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final

CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.

VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/Produção

Saldo Final

Q.1.a.4Q.5.2

Q.5.1

Q.5.4

Q.1.a.4Q.5.2

Q.5.4

589.6001.697.5962.287.1961.616.084

671.112

3,071

1.6455.3787.0234.962

2.061

671.1121.256.7641.927.8771.110.386

817.491

3,351

2.0614.3996.4603.721

2.739

817.4911.472.6472.290.1371.367.439

922.698

3,695

2.7395.7228.4625.052

3.409

922.6981.707.0912.629.7901.543.4221.086.367

3,988

3.4097.078

10.4876.155

4.332

589.6006.134.0986.723.6985.637.3311.086.367

1.64522.57724.22219.890

4.332



37/120



ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – BETA


QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final


VALORES – EM $ 000

Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final

Q.1.a.4Q.5.2

Q.5.1

Q.5.4

Q.1.a.4Q.5.2

Q.5.4

842.6002.437.3343.279.9342.254.5541.025.380

2,171

1.6515.4697.1204.8942.226

1.025.3801.793.6882.819.0681.555.1591.263.909

2,367

2.2264.4486.6743.6822.992

1.263.9092.100.2333.364.1421.937.9931.426.149

2,608

2.9925.7818.7735.0543.719

1.426.1492.413.9523.840.1012.186.7611.653.339

2,815

3.7197.089

10.8086.1554.653

842.6008.745.2079.587.8077.934.4681.653.339

1.65122.78724.43819.784

4.653



ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – GAMA

Q.5.6


QUANTIDADESSaldo Inicial

Entrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final


VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/Produção

Saldo Final

Q.1.a.4

Q.5.2

Q.5.1

Q.5.4

Q.1.a.4Q.5.2Q.5.4

974.600

2.307.1533.281.7532.202.4951.079.259

2,461

2.1645.9138.0775.421

2.656

1.079.259

1.695.0502.774.3091.510.9621.263.347

2,688

2.6564.8017.4574.061

3.396

1.263.347

2.027.0803.290.4271.788.1221.502.305

2,969

3.3966.3729.7685.308

4.460

1.502.305

2.373.7943.876.0992.126.3401.749.760

3,205

4.4607.962

12.4226.815

5.608

974.600

8.403.0779.377.6777.627.9181.749.760

2.16425.04927.21321.605

5.608



38/120

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO

RESUMO Q.5.7

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalMatérias-primas transf. p/produção

AlfaBetaGama

Total Matérias-primas Transfs. p/Prod.Estoque Final de Matérias-primas

AlfaBetaGama

Total

Q.5.4Q.5.5Q.5.6

Q.5.4Q.5.5Q.5.6

4.9624.8945.421

15.278

2.0612.2262.656

6.943

3.7213.6824.061

11.464

2.7392.9923.396

9.127

5.0525.0545.308

15.414

3.4093.7194.460

11.588

6.1556.1556.815

19.124

4.3324.6535.608

14.593

19.89019.78421.60561.280

(Val. em $ e $ 1.000)

INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.

ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DO CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – POR PRODUTO

Q.5.8


CUSTO UNIT. DE TRANSF. MATÉRIA-PRIMAAlfaBetaGama

Q.5.4Q.5.5Q.5.6

3,0712,1712,461

3,3512,3672,688

3,6952,6082,969

3,9882,8153,205

MATÉRIAS-PRIMAS APLS. À PROD. – ($ 000)Lísis

Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2

Total de LísisMorfe

Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2

Total de MorfeTropo

Alfa – Depto. MontagemGama – Depto. Acabamento 1

Total de Tropo

Total – Custo Matérias-primas Transf. p/Prod.

Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8

Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8

Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8

2.7723.9204.445

11.137

1.378974

2.352

812976

1.788

15.278

2.0852.9463.3458.377

1.041735

1.776

595716

1.311

11.464

2.7913.9404.485

11.216

1.5781.1142.692

683823

1.506

15.414

3.5224.9725.661

14.155

1.6761.1832.859

9571.1532.110

19.124

11.17115.77817.93644.886

5.6734.0069.679

3.0473.6696.715

61.280



39/120

INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $)ORÇAMENTO DE X2

ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CÁLCULO DO SÁLARIO POR HORA Q.6.1


Trim. 2º

Trim. 3º

Trim. 4º

Trim. TotalINPC – Inflator AcumuladoSalários por Departamento

Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2

Q.1.b.2

Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12

1,0000

24,7017,6012,90

1,2200

30,1321,4715,74

1,2200

30,1321,4715,74

1,4945

36,9126,3019,28

INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Vals. em unidades)

ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2HORAS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA Q.6.2

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalPOR PRODUTO

LísisDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Lísis

MorfeDepto. de Montagem

Depto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Morfe

TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Tropo

Total Geral de HorasPOR DEPARTAMENTO

Depto. de MontagemLísisMorfeTropoTotal Depto. Montagem

Depto. de Acabamento 1LísisMorfeTropoTotal Depto. Acabamento 1

Depto. de Acabamento 2LísisMorfeTropo

Total Depto. Acabamento 2

Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6

Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6

Q.6.2Q.6.2Q.6.2

Q.6.2Q.6.2Q.6.2

Q.6.2Q.6.2Q.6.2

25.28212.64125.28263.204

6.282

–6.28212.564

1.8512.777

–4.628

80.396

25.2826.2821.851

33.415

12.641–

2.77715.417

25.2826.282

–

31.564

17.4258.712

17.42543.562

4.347

–4.3478.695

1.2431.864

–3.107

55.364

17.4254.3471.243

23.015

8.712–

1.86410.577

17.4254.347

–

21.772

21.15210.57621.15252.879

5.980

–5.98011.961

1.2941.941

–3.235

68.075

21.1525.9801.294

28.426

10.576–

1.94112.517

21.1525.980

–

27.132

24.73112.36524.73161.827

5.884

–5.88411.768

1.6792.519

–4.198

77.793

24.7315.8841.679

32.294

12.365–

2.51914.884

24.7315.884

–

30.615

88.58944.29488.589

221.472

22.494

–22.49444.987

6.0679.101

–15.168

281.628

88.58922.494

6.067117.150

44.294–

9.10153.395

88.58922.494

–

111.083



40/120

INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2

ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2REMUNERAÇÃO DA MOD Q.6.3


Trim. 2º

Trim. 3º

Trim. 4º

Trim. TotalLísisDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Lísis

MorfeDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Morfe

TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Tropo

Total Remuneração da MOD

Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2

Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2

Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2

624222326

1.173

155–81

236

4649

–95

1.504

525187274986

131–68

199

3740–77

1.263

637227333

1.197

180–94

274

3942–81

1.552

913325477

1.715

217–

113331

6266–

128

2.174

2.700962

1.4105.072

684–

3571.041

184197

–381

6.493


ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – LÍSIS Q.6.4

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalDEPTO. MONTAGEM

Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total

DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total


Custo Total da MOD – Lísis

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

624106731365

1.096

22238

260130390

32655

382191572

2.059

52589

614307922

18732

219109328

27447

321160481

1.731

637108746373

1.119

22739

266133399

33357

389195584

2.101

913155

1.068534

1.602

32555

381190571

47781

558279837

3.010

2.700459

3.1591.5794.738

962164

1.125563

1.688

1.410240

1.650825

2.475

8.901



41/120


ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – MORFE Q.6.5


Trim. 2º

Trim. 3º

Trim. 4º

Trim. TotalDEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total



Custo Total da MOD – Morfe

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

15526

18291

272

–––––

81149547

142

415

13122

15377

230

–––––

68128040

120

350

18031

211105316

–––––

9416

11055

165

481

21737

254127381

–––––

11319

13366

199

580

684116800400

1.200

–––––

35761

418209627

1.826


ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – TROPO Q.6.6


DEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total



Custo Total da MOD – Tropo

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6

Q.6.4, Q.1.b.2

468

532780

498

572986

–––––

166

376

442266

407

472370

–––––

136

397

462368

427

492473

–––––

142

62117336

109

66117839

116

–––––

225

18431

215108323

19733

230115345

–––––

669



42/120

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2

CUSTO DA MOD – RESUMO Q.6.7

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total da MOD

Q.6.4, 5 e 6Q.6.4, 5 e 6

Q.6.4, 5 e 6

1.504256

1.760880

2.639

1.263215

1.478739

2.217

1.552264

1.816908

2.724

2.174370

2.5431.2723.815

6.4931.1047.5973.799

11.396

(Val. em $ 1.000)


ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2FOLHA DE PAGAMENTO – RESUMO

Q.6.8


SALÁRIOS BRUTOS (A)Descontos

IAPAS Empregados

I. Renda na FonteSalários Líquidos

Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS

– FGTSProvisionados:

Férias13º SalárioDepósitos para RescisõesAvisos Prévios

ENCARGOS TOTAIS (B)

CUSTO TOTAL (A + B)

Q.6.7

Q.1.b.2

Q.6.8, Q.1.b.2

Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2

Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2

1.760

141

2111.408

387141

158158

1818

880

2.639

1.478

118

1771.182

325118

133133

1515

739

2.217

1.816

145

2181.453

400145

163163

1818

908

2.724

2.543

203

3052.035

560203

229229

2525

1.272

3.815

7.597

608

9126.078

1.671608

684684

7676

3.799

11.396



43/120

(Val. em $ 000)


ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS – X2

CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS A VALORES CORRIGIDOS Q.7.1

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalEDIFÍCIO ANTIGO

Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSeguros

ImpostosTotal Edifício Antigo

EDIFÍCIO NOVOSalários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSegurosImpostos

Total Edifício NovoTotal GeralRATEIOS

EDIFÍCIO ANTIGOFabricaçãoComercialAdministração e Finanças

TotalEDIFÍCIO NOVO

FabricaçãoComercialAdministração e Finanças

TotalTOTAL

FabricaçãoComercialAdministração e Finanças

Total

Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2

Q.1.b.8, Q.1.b.2

Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2

Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6

Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6

Q.7.1Q.7.1Q.7.1

5659584143

5172

8

6448

141113

132

1011

55503

3136767

448

–223355

31389

100503

6972704631

7190

8

6499

171415

124

1111

65564

3497575

499

–263965

349101114564

6972705038

7209

8

6529

171415

133

1211

66595

3707979

529

–274066

370106119595

8488865469

5229

8

6630

211719

153

1411

80710

4419595

630

–324880

441127143710

278292285191181

24800

33

222.105

695662

2121247

32

2662.372

1.474316316

2.105

–107160266

1.474422476

2.372



44/120

(Val. em $ 000)


ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2

DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – ADMINISTRAÇÃO INDUSTRIAL Q.7.2

Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS

Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos

TotalCUSTOS VARIÁVEIS


TotalCUSTOS TOTAIS


Total

Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2

Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2

Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2

Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2

231116

314

1211

368

––

178

13–––

38

231116202314

211

406

282141

316

1211

446

––

136

10–––

29

282141162211

211

475

282141

418

1211

449

––

179

13–––

39

282141212614

211

487

345173

419

1311

546

––

211116

–––

48

345173253017

311

594

1.140570

1467

3923

1.808

––

673453

–––

154

1.14057081

10155

923

1.962



45/120


46/120

(Val. em $ 000)



DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – MANUTENÇÃO INDUSTRIAL Q.7.4


Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos


Salários de SupervisoresSalários Diversos

Encargos SociaisMateriais Diversos

TotalCUSTOS TOTAIS

Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos

Total

Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2

Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9

Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9

Q.7.4Q.7.4Q.7.4Q.7.4

101111–

32

––

–55

101111

536

121313–

38

––

–55

121313

544

121313–

38

––

–66

121313

644

151616–

47

––

–77

151616

754

495452–

155

––

–2323

49545223

179



47/120

(Val. em $ 000)



DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE MONTAGEM Q.7.5


Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos



TotalCUSTOS TOTAIS


Total


Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9

Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9

Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5

28784

1868

14112

34

697

–343171

2791–––

631

287427357

34105112

34

1.329

350103227

915

12434

835

–288144

2070–––

522

350391370

2985

12434

1.356

350103227

917

13734

850

–355178

2895–––

655

350458404

37111137

34

1.506

429126278

1018

15034

1.018

–495247

34116

–––

892

429621525

44135150

34

1.911

1.416417916

3665

5231117

3.401

–1.480

740109371

–––

2.701

1.4161.8971.657

145436523

1117

6.102



48/120

(Val. em $ 000)



DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 1 Q.7.6





TotalCUSTOS TOTAIS


Total



Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9

Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6

563

3011

3701

129

–12

623

–––

22

561535

34

3701

151

693

3611

4201

154

–10

512

–––

18

691341

24

4201

172

693

3611

4701

158

–12

623

–––

22

691542

35

4701

181

844

4412

5101

187

–17

824

–––

32

842153

36

5101

219

27814

14646

17712

628

–5025

613–––

94

27864171

1118

17712

722



49/120

(Val. em $ 000)



DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 2 Q.7.7





TotalCUSTOS TOTAIS


Total



Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9

Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6

832353

46

6412

235

–103

518

39–––

201

83125104

124564

12

436

1012764

47

7112

278

–8643

630–––

166

101114108

103771

12

443

1012764

58

7812

286

–108

548

41–––

211

101135118

134878

12

497

1243479

58

8612

339

–149

741050–––

284

124183153

155886

12

623

410111260

1729

29967

1.138

–446223

33159

–––

862

410557483

50188299

67

1.999



50/120

(Val. em $ 000)



RESUMO Q.7.8


Despesas de Manutenção de EdifíciosDepto. de Administração Industrial – FixoDepto. de Energia Elétrica – FixoDepto. de Manutenção Industrial – FixoDepto. de Montagem – FixoDepto. de Acabamento 1 – FixoDepto. de Acabamento 2 – FixoTotal dos Custos Indiretos Fabricação – FixoDepto. Administração Industrial – Variável

Depto. de Energia Elétrica – VariávelDepto. Manutenção Industrial – VariávelDepto. de Montagem – VariávelDepto. de Acabamento 1 – VariávelDepto. de Acabamento 2 – VariávelTotal dos Custos Inds. Fabricação – VariávelTotal Geral

Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7

Q.7.2

Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7

313368280

32697129235

2.05438

1145

63122

2011.0113.065

349446339

38835154278

2.43929

1355

52218

166875

3.314

370449341

38850158286

2.49239

1396

65522

2111.0723.565

441546413

471.018

187339

2.99248

1707

89232

2841.4334.425

1.4741.8081.373

1553.401

6281.1389.977

154

55823

2.70194

8624.392

14.368


8/9/2019 Orçamento empre

orçamento empresarial josé carlos moreira

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